Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает правила оформления штрафов за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, а также объясняет, какие факторы могут повлиять на размер выплат для предпринимателя.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности выступают основным механизмом регулирования отношений между предпринимателями и государством. Посредством применения штрафных санкций ИФНС может вовремя проводить все необходимые проверки, сдавать отчетности и вводить новые правила в налоговую систему обложения.

Кроме штрафов, могут применяться и другие виды наказаний. Инспекторы налоговой службы могут заморозить счета налогоплательщика, если он не успел вовремя сдать отчетность. Также ИП может привлекаться к уголовной ответственности в случае совершения серьезных преступлений в сфере финансов Российской Федерации.

Штрафы, предусмотренные статьей 119 Налогового кодекса РФ, распространяются только на несвоевременную сдачу документов. Декларациюпо доходам необходимо подавать в сроки, которые устанавливает действующее государственное законодательство. Непредставление документов в положенные даты месяца могут расцениваться, как уклонение от правил и требований государства.

К данным требованиям не относят бухгалтерскую отчётность, а также документы по расчетам авансовых платежей ИП.

Обратите внимание! Размер штрафа за неподачу документов напрямую зависит от количества просроченных дней. Расчет суммы к оплате начинается с первого момента просрочки.

Несданную вовремя декларацию о банковских операциях расценивают, как уклонение от закона. Спустя 10 дней после определенной государством даты банковский счет ИП будет заморожен в качестве наказания.

Гражданский кодекс Российской Федерации объясняет порядок заморозки счетов налогоплательщика. В момент прекращения операций предприниматель не имеет права осуществлять какие-либо расчетные действия с помощью конкретного банка.

Исключением являются платежи первой, второй очереди, на такие виды операций данное правило не распространяется. Чтобы вновь пользоваться собственным счетом, ИП необходимо не только выплатить необходимую сумму штрафа и задолженности.

Предпринимателю придется дождаться распоряжения налоговой службы, представители фискальных органов должны связаться с банком, чтобы уведомить руководство об открытии счета ИП.

Официально вновь открыть счет банк может через сутки после осуществления выплат, но вот на практике денежные средства зачисляются намного дольше.

Предположить точную дату снятия запрета практически невозможно.

Длительная заморозка счета может очень сильно отобразиться на успешности вашего реального и будущего бизнеса, поэтому лучше выплачивать все штрафы за несданную налоговую отчетность вовремя.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговая служба контролирует все финансовые операции предпринимателя, учитывая банковские расчета и платежи. Неподачу декларации можно расценивать, как грубое нарушение правил и норм, поэтому за этим последует и довольно жесткое наказание.

Правила взыскания штрафов

Обратите внимание! Государство Российской Федерации взыскивает с налогоплательщика штраф за неуплату налогов в размере 5% от суммы определенного платежа. Общая сумма к оплате рассчитывается на основе всех месяцев просрочки. ИП должен выплатить полную сумму даже в том случае, если отчетный месяц еще не подошел к концу.

Налог может быть оплачен предпринимателем, но отсутствие декларации в фискальных органах приравнивается к неуплате назначенной суммы. Таким образом, халатное отношение ИП к сдаче документации вовремя может привести к серьезным наказаниям со стороны государства.

Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует правила взыскания наказаний, а также минимальные и максимальные суммы к оплате. Минимальная сумма штрафа должна составлять не менее 1000 рублей. Максимальный предел соответствует 30% от общей суммы налога, который не был выплачен ИП. Декларацию о погашении задолженности необходимо подавать в налоговые органы Российской Федерации.

Пункт 1 Статьи 112, а также пункт 3 Статьи 114 Налогового кодекса обеспечивает налогоплательщикам снижение суммы штрафа за несвоевременно сданную декларацию при наличии веских аргументов и смягчающих обстоятельств.

Судебное разбирательство может привести руководящее лицо компании к административной ответственности. Обычно, уклонение от сдачи отчетности наказывается в размере 300 или 500 рублей.

Наказания по УСН

Упрощенной системой налогообложения могут пользоваться различные организации, в том числе, и ИП.

В российском законодательстве существует единая форма составления декларации по УСН, которой должны следовать все предприниматели системы.

Документ необходимо предоставлять в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации предприятия. Годовая декларация юридическими лицами подается на рассмотрение не позднее 31 марта, для физических лиц – не позднее 30 апреля.

По УСН предусмотрен штраф за халатное отношение к отчётности в размере 5% от общей суммы невыплаченного налога. Месяц может быть не окончен, но инспектор будет вынужден посчитать полную сумму месячной просрочки. Правила минимального и максимального размера наказания остаются такими же, как и при общей системе налогообложения.

Другие направления выплат штрафов

Отсутствие к налоговой инспекции декларации по налогам за I квартал приведет предпринимателя к ответственности, он вынужден будет заплатить 200 рублей в государственную казну. Это же правило касается сдачи расчета по налогу на имущество предпринимателя. После оплаты полной суммы задолженности необходимо уведомить фискальные органы в самые кротчайшие сроки.

Форма 6-НДФЛ предусматривает более жесткие наказания для организаций любых форм. Если предприниматель не сдал отчетность за один месяц по данной системе, тогда ему придется отдать 1000 рублей. Последующие полные и неполные месяца будут оплачиваться по таким же тарифам.

Тариф в 5% от общей суммы налога касается следующих направлений:

• отчетность по налогу на добавленную стоимость;
• по годовым налоговым выплатам в сфере имущества предпринимателя;
• документация по упрощенной системе налогообложения;
• по единому налогу на вмененный доход ИП;
• документооборот в системе единого налога в сфере сельского хозяйства;
• по налоговым выплатам на прибыль;
• документы на выплаты в сфере транспорта;
• по государственным выплатам в сфере земельного имущества.

В данной теме особое внимание нужно уделить сдаче справки формы 2-НДФЛ. В 2015 году была утверждена новая форма заполнения бланка данного документа. Не стоит забывать, что справка имеет свою классификацию, которая основывается на цели и предназначении бумаги:

• первичная;
• корректирующая;
• аннулирующая.

Создавать определенный вид документа необходимо на основе четкого направления дальнейшего использования. Если предприниматель в налоговый орган Российской Федерации принес справку не вовремя, тогда ему может грозить штраф в размере 200 рублей. Расчет ведется на каждый отдельный документ, в независимости от его подвида.

Наказание за несвоевременную сдачу отчетов в пенсионные фонды

В 2017 году были введены изменения по правилам сдачи налоговой отчетности в пенсионные фонды. Теперь работодателям придется сдавать одновременно два документа, которые будут свидетельствовать о честности и ответственности предпринимателя.

В первой декларации должна содержаться следующая информация:

• взносы, начисления сотрудникам;
• персонифицированные данные по доходам;
• данные по начислению надбавок по стажу работы сотрудника.

Данный вид документа имеет форму РСВ-1, которая с 2014 года содержит комплексную информацию, перечисленную выше. Бумага подается в печатном виде не позднее пятнадцатого дня квартала. Документ можно оформить и сдать также в электронном виде, в таком случае срок сдачи продлевается на 5 дней (двадцатое число второго месяца).

Электронный документ является обязательным для тех компаний и фирм, число работников которых превышает двадцать пять человек!

Второй обязательный отчет содержит следующий перечень данных:

• имена, фамилии и отчества работников;
• ИНН;
• СНИЛС.

Подавать бумагу в фискальные органы необходимо не позднее десятого числа месяца, который следует за отчетным периодом. Данное правило действует на основе закона «О персонифицированном учете».

Единый отчет от работодателя должен прибыть в службу налоговой инспекции в положенные сроки. В противном случае работодатель понесет наказание в форме взыскания 5% от суммы неуплаченного налога.

Каждый предприниматель в случае возникновения данной ситуации вправе предоставить государству аргументы и смягчающие обстоятельства, на основе которых сумма штрафа будет уменьшена. Данное правило действует для отчислений в ПФР и ФФОМС.

Корректировка наказания осуществляется на основе четких норм и стандартов действующего государственного законодательства.

К ответственности будут привлечены и те руководители, которые умышленно скрыли некоторые нюансы своей деятельности, например:

• не зарегистрировали официально работника, который по факту трудится в организации;
• не совершили реальные денежные отчисления в пенсионный фонд на конкретную дату отчетного периода;
• провели незаконную процедуру назначения трудового стажа сотруднику;
• укрылись от выплаты денежных средств.

Стоит отметить, что в данном случае незнание предпринимателей не освобождает их от наказания за несоблюдение стандартов. Все индивидуальные предприниматели обязаны знакомиться с новыми требованиями государства, чтобы корректировать направление своей коммерческой деятельности.

Пустой отчет о деятельности предприятия расценивается, как уклонение от закона, поэтому также наказывается наряду с другими нарушениями. В зависимости от тяжести нарушения штраф может составлять минимальный или максимальный размер, предусмотренный законодательством РФ:

• минимальная сумма наказания – 1 000 рублей;
• максимальная сумма наказания – 30% от общей суммы задолженных налогов конкретного направления.

Иные правила действуют для должностных лиц работодателя. Очень часто доверенные лица сдают готовую и точную отчетность не вовремя. Такие нарушения также наказываются, но менее жестко. Виноватое лицо понесет наказание в виде взимания 300 или 500 рублей. Данный вид наказания относится к административной ответственности и регламентирован пунктом 2 Статьи 15.33 соответствующего кодекса.

Государство будет взыскивать по 500 рублей за каждого работника организации, в отношении которого были допущены ошибки при оформлении документации.

Данные о сотрудниках могут быть искаженными, информация может не отображать реальное положение вещей или быть неточной.

В подобных ситуациях налоговая инспекция обвиняет только должностные лица, именно с них и высчитываются денежные средства за совершение оплошности.

Предпринимателям и руководителям очень важно следить за всеми отчетными документам организации. Если есть задолженности по штрафным санкциям, то лучше сразу же погасить их, чтобы сумма не начала расти в геометрической прогрессии.

• ipmaster
• Распечатать

Ип не сдал декларацию вовремя: последствия 2021

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

• штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
• штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
• штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
• штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
• штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

• строго фиксированные;
• начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.

2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

С кого взыщут штраф за несданную отчетность?

Иллюстрация: Masyhurizal/Shutterstock

За налоговое или административное правонарушение ответственность несет не только организация, но и должностное лицо. Налоговое ведомство разъяснило, кого можно привлечь к ответственности в этом статусе.

Всегда ли «в ответе» директор? Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело», ответит на этот и другие вопросы, которые касаются субъекта штрафования из-за несданной вовремя отчетности

Каждый налогоплательщик или налоговый агент пытается вовремя сдать отчетность, но не всегда и не у всех это получается. В таком случае организация или ИП могут быть привлечены к ответственности в виде штрафа или блокировки счета. Уплата штрафа не освобождает от сдачи необходимой отчетности.

«Моё дело» напоминает: полная блокировка счета произойдет, если декларация 6-НДФЛ или РСВ не предоставлены в течение 10 рабочих дней с установленной даты предоставления. За несвоевременную сдачу расчетов авансовых платежей по налогам блокировка счета неправомерна.

https://www.youtube.com/watch?v=-G0nrNw8USg

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности составляет 5 % от налога, который не уплачен в срок, за каждый месяц просрочки. Однако он не может быть менее 1 000 рублей и более 30 % от суммы налога, не уплаченного в срок. Минимальный штраф придется заплатить и за несдачу «нулевой» отчетности и в случае полной уплаты налога до сдачи деклараций и прочих обязательных расчетов.

Смягчающие обстоятельства могут уменьшить сумму штрафа.

Налоговая инспекция привлекает к ответственности и должностное лицо (статья 15.5 КоАП). На днях ФНС в письме от 6 сентября 2018 года №ЕД-18-15/562@ разъяснила, как найти виновника налогового правонарушения.

Привлечь к административной ответственности за несвоевременную сдачу отчетности необходимо сотрудника, который наделен правом подписи налоговой и бухгалтерской отчетности.

Это право должно быть задокументировано, например, в должностной инструкции или трудовом договоре.

За просрочку сдачи деклараций и расчетов должностное лицо может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей.

Можно ли взыскать с сотрудника штраф, который наложили на организацию? Штраф расценивается как прямой действительный ущерб для работодателя, а его возмещение сотрудником предусмотрено статьей 238 ТК РФ. Согласно трудовому законодательству, сотрудник должен компенсировать прямой материальный действительный ущерб в полном размере. Однако у судов иная точка зрения.

В апелляционном определении Ростовского областного суда от 27.02.2018 года по делу № 33-3330/2018 говорится, что возмещение штрафа работником освобождает от ответственности организацию.

Если должностное лицо отказывается возмещать ущерб работодателю, причиненный своими действиями, то его можно привлечь к дисциплинарной ответственности, например, лишить премии.

Сотруднику можно сделать выговор или замечание, а вот уволить можно только в случае неоднократного нарушения трудовых обязанностей. Избежать штрафных санкций и сохранить хорошие отношения с главбухом (как правило, он в ответе за сдачу отчетности) поможет налоговый календарь.

Специалисты интернет-бухгалтерии «Моё дело» подготовили такой календарь на октябрь, с ним можно ознакомиться. Календарь не только напомнит о сроках сдачи отчетности, но и об уплате налогов и страховых взносов.Безошибочно заполнить отчетность и избежать штрафа за занижение налоговой базы поможет онлайн-сервис «Моё дело».

Сервис автоматически рассчитает налог к уплате, сформирует, проверит и отправит декларацию в налоговую инспекцию. Активировать бесплатный доступ к сервису вы можете по ссылке.

Обратите внимание, если крайний срок сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность необходимо сдать на следующий день после «отдыха».

Данное правило распространяется и на региональные праздники в соответствии с письмом ФНС от 10.09.2018 года № БС-4-11/17565.

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую

• Законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса.
• Государственный информационный ресурс является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством в том числе для проведения экономической, бюджетной, налоговой, антимонопольной и структурной политики.
• В этой связи Минфином России подготовлен проект поправок в КоАП РФ в целях повышения ответственности субъектов экономической деятельности.
• В частности, КоАП РФ предлагается дополнить новыми составами административных правонарушений, устанавливающими ответственность за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Несвоевременное представление юрлицом отчетности, а равно представление ее в неполном составе может повлечь наложение штрафа до 200 тыс. руб., и до 500 тыс. руб. — если такая отчетность подлежит обязательному аудиту.

В случае непредставления отчетности размер штрафа для юрлиц в отношении отчетности, подлежащей обязательному аудиту, может составить 700 тыс. рублей.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Проблемы с отчетностью, начиная от сдачи не в срок и заканчивая грубыми ошибками в ней, имеют не самые приятные последствия. Предлагаем узнать больше о том, за что именно вас могут оштрафовать в государственных органах.

Штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности

Несвоевременная сдача отчетности в Росстат на сегодняшний день (3 января 2019 года) грозит следующими штрафами:

• от 300 до 500 рублей для работников предприятия;
• от 3000 до 5000 рублей для организации.

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо будет сдать 01.04.2019. Не удивляйтесь — срок представления сместился на один день из-за того, что в этом году 31-е марта выпадает на воскресенье.

Мы не просто так указали сегодняшнюю дату! Законодательство меняется постоянно, поэтому важно периодически актуализировать информацию о штрафах и сроках сдачи отчетов.

Состав и сроки отчета

В 2019 году организации, которые ведут бухучет, независимо от правового статуса и системы налогообложения, обязаны направить в госорганы бухгалтерскую отчетность по результатам деятельности за 2018 год. Она включает следующие документы:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• приложения к указанным документам.

Для предприятий, обязанных проводить ежегодно аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности (перечень определен ст. 5 закона №3-ФЗ07 от 30.12.2008), дополнительно требуется прикладывать аудиторское заключение.

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Статья 119 Налогового кодекса РФ — Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

(по состоянию на 01 марта 2018 года)

1. Непредставление установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

   влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Статья 1191. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 1192. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.
2. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Комментарий к статье 119 Налогового кодекса РФ

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации. При этом ответственность за направление декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы названной нормой не предусмотрена.

Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы неправомерно.

За непредставление (несвоевременное представление) налогового расчета ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, не применяется. Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ), т.е. «сдать» сами себя.

Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности можно узнать в налоговом календаре для бухгалтера.

Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).

Штрафы и санкции за несвоевременную отчетность

Штрафы и санкции за нарушения сроков сдачи отчетности. Все предприятия и ИП должны сдавать различные виды отчетов. Но иногда случается так, что бизнесмен не успевает сделать это в установленный срок. Рассмотрим, какие санкции и штрафы будут применены к нарушителям в подобных ситуациях.

Виды отчетов, санкций и штрафы

Все обязательные отчеты, которые сдают бизнесмены, можно разделить на следующие группы:

1. Бухгалтерская отчетность.
2. Налоговая отчетность.
3. Отчетность во внебюджетные фонды.
4. Статистическая отчетность.

Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей. Санкции могут быть следующих видов:

1. Фиксированные штрафы.
2. Штрафы, зависящие от показателей отчетности.
3. Блокировка счетов.

Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год юридические лица должны сдавать в ИФНС и в органы статистики.

Поэтому если бизнесмен не уложился в установленные сроки, то его накажут дважды. Кроме того, отдельно оштрафуют и виновных должностных лиц.

1. Если отчет не сдан в ИФНС, то штраф составит 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
2. За несдачу финансовой отчетности в статистику предусмотрен более крупный штраф – от 3000 до 5000 руб., независимо от количества форм (ст. 19.7 КоАП РФ).
3. В обоих случаях виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 и 19.7 КоАП РФ).

Описанный выше порядок действует в последний раз при сдаче отчетности за 2018 год.

Далее начнут действовать изменения, внесенные законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

1. Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.
2. Обязательным станет «электронный» формат сдачи. Исключение сделано только для малых предприятий, которые за 2019 год еще могут последний раз отчитаться «на бумаге».

Возникает вопрос: раз в статистику бухгалтерскую отчетность сдавать в дальнейшем не потребуется, то за нарушения сроков останется только «символический» штраф в сумме 200 руб. за документ?

Но все не так просто… Разработанный Минфином законопроект предусматривает резкое ужесточение санкций за просрочки при сдаче финансовой отчетности. Штрафы, налагаемые на организации и должностных лиц, будут исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей.

Санкции будут зависеть от длительности просрочки и того, подлежит ли несданная отчетность обязательному аудиту.

Максимальный штраф, предусмотренный законопроектом, составит до 700 000 руб. для организаций и до 50 000 руб. – для должностных лиц.

Предполагается, что новый закон вступит в силу с 01.01.2021 года, т.е. будет относиться к нарушениям, допущенным по сдаче отчетности за 2020 год и позднее.

Налоговая отчетность

Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

1. Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.

Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.

Впрочем, если просрочка превысила 10 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

1. Прочие налоговые расчеты.

Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.

Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль или на имущество, т.к. по обоим этим платежам установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС и ЕНВД – это уже декларации, т.к. налоговый период по ним – квартал.

Также к расчетам относятся форма 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.

Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.

Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.

Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 10 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Отчетность во внебюджетные фонды

Все работодатели должны ежеквартально отчитываться в ФСС РФ по взносам «на травматизм». Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.

Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).

Кроме того, работодатели — юридические лица должны ежегодно направлять в ФСС РФ подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».

Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имеет право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд все работодатели должны сдавать персональную информацию по застрахованным лицам по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетность в 2021 (ПФР, ИФНС, ФСС)

Пени и штрафы по налогам – взыскания в виде денежных выплат за нарушение требований законодательства в части начисления и уплаты налогов.

И если штраф – это, в большинстве случаев, установленная законом фиксированная сумма, то пени рассчитывают в процентах от определенной величины (к примеру, от суммы просроченной задолженности) за каждый день, а их размер напрямую зависит от продолжительности существования невыполненного обязательства. Разберемся, как осуществляется учет пеней и штрафов по налогам.

Общие положения

Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков для каждого фискального обязательства, предусмотрен отдельный срок сдачи каждого вида отчетности.

Если компания или предприниматель задержит отчет, например забудет его отправить в ФНС, то выпишут штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль, НДС, расчета РСВ за просрочку отчетности. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ.

Для региональных и местных налогов действуют исключительные правила: власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования.

Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.

Для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены индивидуальные бланки и формы отчетности и сроки, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф. Причина несдачи роли не играет, наказания избегают только в исключительных случаях.

Используйте бесплатный доступ к инструкциям и образцам от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все декларации и другие отчеты.

Должны ли ИП без работников сдавать СЗВ-М в 2021 году

Виды существующих штрафных санкций

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Прежде чем рассматривать вопрос о том, как проводками отразить штраф или пени в бухгалтерском учете, разберемся, какими могут быть санкции такого рода. Делятся они на две группы:

1. Начисляемые друг другу контрагентами в связи с нарушением договорных обязательств.
2. Возникающие в случае неисполнения налогового законодательства.

Санкции первой группы предусматриваются в текстах заключаемых между контрагентами договоров как взаимные и могут в равной степени возникать у каждой из сторон.

Например, для покупателя обычно устанавливают пени за задержку платежа, а для поставщика — за нарушение срока поставки.

Более серьезные санкции (в виде штрафа) призваны обеспечить выполнение обязательств, серьезно влияющих на сам факт функционирования контрагента либо приводящих к существенным для него потерям (в т. ч.

Ситуации, в которых начисляются пени и штрафы за нарушения налогового законодательства, приведены в НК РФ, там же есть указания на их конкретные размеры, а в необходимых случаях — на алгоритмы расчета.

Здесь плательщиками санкций обычно становятся налогоплательщики, хотя в ряде случаев (например, задержка возврата излишне уплаченного в бюджет налога или суммы подлежащего возмещению НДС) ответственность такого же рода установлена и для налоговых органов.

• Таким образом, конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей обоих групп, и бухгалтерские проводки по штрафам и пеням будут возникать у его не только при учете расходов по ним, но и при отражении доходов.
• Предлагаем ознакомиться: Как выплачивает страховая компания при дтп
• Основанием для выполнения проводок по пеням или штрафам, начисляемым к уплате в бюджет, служат документы с суммами этих платежей, выставляемые налоговым органом:

• решения по результатам проведенной проверки;
• требования об уплате налогов (взносов).

Для налогоплательщика они представляют собой расход, отражать который План счетов бухучета рекомендует на счете 99. Однако не будет нарушением и использование для этой цели счета 91 (допускающего расширение перечня перечисленных в Плане счетов бухучета прочих расходов) при условии отделения их в аналитике от штрафных санкций, начисляемых в пользу контрагентов.

Начисление санкций в пользу налоговых органов, таким образом, отобразится записью Дт 99 (91) Кт 68, а проводка по уплате штрафа или пеней будет выглядеть так: Дт 68 Кт 51.

Если же плательщиком санкций в адрес юрлица оказывается налоговый орган, то бухгалтерские записи в этом случае окажутся аналогичными применяемым при расчетах по подобным платежам, возникающим по договорным взаимоотношениям с иными контрагентами:

• Дт 76 Кт 91 — начисление дохода по санкциям;
• Дт 51 Кт 76 — поступление средств для их оплаты.

Отнесение на счет 99 такого дохода Планом счетов бухучета не предусмотрено. Использование же в этой проводке счета 91 свидетельствует о предпочтительности отражения через счет 91 и налоговых санкций, уплачиваемых налогоплательщиком, поскольку это обеспечивает более удобное сопоставление доходов и расходов.

Размеры штрафов

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по расчету суммы наказания. Рассчитывают штраф за непредставление налоговой декларации по единому алгоритму — в размере 5% от суммы неуплаченного фискального обязательства.

Причем эти 5% начислят за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Общая величина взыскания не превышает 30% от суммы налога, не уплаченного в установленный срок, но она не может быть меньше 1000 рублей. Такие указания закреплены в п. 1 ст.

119 НК РФ, письме Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015.

Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет

• Начислены взносы в размере 15 тыс. руб.: дебет 20, кредит 69;
• Уплачено 10 тыс. руб.: дебет 69, кредит 51;
• Начислена пеня за просрочку на сумму 366, 67 руб.: дебет 91, кредит 69;
• Переведена задолженность по взносам в размере 5 тыс.руб.: дебет 69 кредит 51;
• Уплачена пеня: дебет 69, кредит 51.

1. Необходимо определить все неизвестные показатели формулы:
   Ставка рефинансирования с 1 января 2021 года равна 11%;
2. Период неуплаты составляет 3 дня: 16, 17 и 18 апреля.
3. Вычисление по формуле: П = С*Д*СР*1/300 = 10000*3*11*1/300 = 1100 руб.
4. Составление проводок:
   Начислены взносы на сумму 10 тыс. руб.: дебет 20, кредит 69;
5. Начислена пеня в размере 1100 руб. за просрочку: дебет 91, кредит 69;
6. Перечислена задолженность по взносам: дебет 69, кредит 51;
7. Погашена пеня: дебет 69, кредит 51.

Рекомендуем прочесть: Когда в волгоградской области будет поышение пенсии для малоимущих и на сколько

Закон по патенту по Калининградской области с 2021 года

Пример расчета штрафа

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности

Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.

Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.

Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Штрафы за задержку налоговой отчетности

Когда организация задерживает подачу деклараций по налогам, в том числе, по НДС, налогу на прибыль за год, налогу на имущество за год, налогу при УСН, ЕНВД, ЕСХН, транспортному и земельному налогу, то предусмотрены санкции, которые составляют 5% от суммы, указанной в несданной вовремя декларации.

Они взимаются за каждый месяц, даже если он неполный. В то же время взыскания не могут быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы в декларации. Если декларация нулевая, то штраф налагается в минимальном размере – 1000 р. При несдаче авансовых деклараций штраф гораздо меньше – всего по 200 рублей за документ.

За опоздание предоставления формы расчета 6-НДФЛ налагается штраф 1000 р. Если задержка с отчетами РСВ-1 в Пенсионный фонд и Медстрах, то вас ожидает взыскание в размере 5% от подлежащей к уплате суммы за 3 месяца. При затягивании с формой СЗВ-М – штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

За отчетность в ФСС взыскивается сразу два штрафа: 5% от суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 3 последних месяца.

Опять же имеются ограничения по штрафам — не более 30% от суммы взносов и не менее 1000 р.

Штрафуются и должностные лица на сумму от 300 до 500 рублей, ответственные за сдачу отчетности, в первую очередь руководитель. Каков штраф за несвоевременную сдачу баланса, читайте ниже.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС

Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.

Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день.

Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.

Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).

В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:

На кого налагается штраф	Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности 2016
ИФНС	Росстат
Для предприятия	200 руб.	От 3000 до 5000 руб.
На работников предприятия	От 300 до 500 руб.	От 300 до 500 руб.

При этом штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС устанавливается за каждый непредставленный документ. Например, штраф за несданный баланс за 2015 год будет составлять 800 рублей, если не предоставлены 4 формы (баланс, ОФР, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств).