Заявления

Преднамеренное банкротство юридического лица: как выявляют, как составляют заключение и ответственность за выявление принзаков

Преднамеренное банкротство представляет собой один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

При наличии доказательства умышленности поступков в отношении виновных лиц применяются меры административной и уголовной ответственности.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

  • поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
  • причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
  • последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

  • имеющиеся у должника денежные обязательств;
  • финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
  • постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

  • наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
  • сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
  • обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
  • несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
  • значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • резкое понижение или увеличение запасов;
  • увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

  • учредительные документы;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов, кредиторов;
  • сведения о долгах;
  • налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
  • материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

  • УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:
  • В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.
  • Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

  • штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
  • работы принудительного характера (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

  • применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  • в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Преднамеренная несостоятельность предприятия

Главная/Банкротство юридических лиц/Преднамеренная несостоятельность

Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде.

Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей.

Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

Что такое преднамеренное банкротство?

Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Между преднамеренным и фиктивным банкротством есть несколько важных отличий, которые связаны с целью процедур и ответственностью сторон, которая предусмотрена в УК и КоАП. Увидеть наглядно все основные отличия можно в сравнительной таблице.

признак фиктивное преднамеренное
определение по УК (ст. 196) и КоАП (ст. 14.12.) заявление о несостоятельности компании или ИП, которое делается с сознательной целью ввести в заблуждение сознательное совершение действия или умышленное бездействие, которое приводит к финансовой несостоятельности
цель действия получение более льготных условия по кредитным платежам или возможность не оплачивать их за счет сознательного обмана кредиторов незаконное завладение активами, борьба с конкурирующей компанией за счет полного прекращения ее деятельности
ответственность по УК ст. 197 ст. 196
ответственность по КоАП ч.1 ст. 14.12. ч. 2 ст. 14.12.
ответственность в отношении главбуха ст. 14.13. КоАП

Признаки

Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

  1. Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
  2. Неформальные признаки:
  • большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
  • документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
  • большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
  • уменьшение капитала либо его стремительный рост;
  • резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
  • рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.
Читайте также:  Как выписать умершего человека из квартиры (через Госуслуги, МФЦ): пошаговая инструкция

Выявление преднамеренного банкротства

Обязанность выявления признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. При этом сама процедура проверки проводится по инструкциям, прописанным в Постановлении Правительства №855. Там содержатся временные правила, по которым арбитражный управляющий может установить факт фиктивного или преднамеренного банкротства.

Процедура производится за 2 этапа:

  1. Сначала анализируется документация, характеризующая финансовые возможности должника отвечать по своим долгам. Производятся специальные расчеты, на основе которых выявляются значения коэффициентов. Именно по ним судят об экономическом положении компании. Если Установлено, что по 2 или более показателям положение существенно изменилось в худшую сторону, то проводится 2 этап выяснения.
  2. На этом этапе анализируются сделки компании за определенный период времени, которые могли привести к ухудшению ее финансового состояния. Во Временных правилах приводится полный перечень сделок, условия которых противоречат рыночным:
  • сделки, в результате которых имущество должника передается другим сторонам, а взамен предоставляются менее ликвидные активы (это не купля-продажа);
  • покупка или продажа на условиях, которые изначально невыгодны должнику;
  • приобретение имущество, которое неликвидно;
  • приобретение долговых обязательств, которые не обеспечены материальным имуществом;
  • замена одних финансовых обязательств на те, которые менее выгодны для должника.

Заключение о преднамеренном банкротстве

Результаты проведения проверки на преднамеренное банкротство отражаются в документе, который называется «Заключение о наличии или отсутствии признаков банкротства». Его подготавливает арбитражный управляющий. В документе отражаются следующие позиции (согласно Временным правилам):

  • сведения о дате и месте составления документа;
  • данные об арбитражном управляющем и организации, в которой он работает;
  • данные о компании-должнике: наименование, адрес, все реквизиты;
  • вывод о том, удалось ли выявить нарушение или нет;
  • приведение подробных расчетов и доказательств, которые обосновывают принятое заключение (в приложениях содержатся соответствующие графики);
  • если провести объективную проверку невозможно. то предоставляется обоснование возникшей проблемы.

Ответственность

Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

  • штраф (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.);
  • штраф в размере дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
  • принудительные работы (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) и взимание штрафа (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.).

Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

  • штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
  • штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Статья УК РФ о преднамеренном банкротстве

Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

  • субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
  • субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

  • руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
  • руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

  • прекращение производства или иной экономической деятельности;
  • безработица всего штата;
  • возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

Заключение передается в несколько инстанций и структур:

  • в соответствующий арбитражный суд;
  • в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Неправомерные действия

Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

действие ответственность
умышленное сокрытие имущества, а также прав на него или имущественных обязательств, и информации о нем штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или доход за период от 1 до 3 лет или лишение свободы до 2 лет или принудительные работы до 3 лет
если требования кредиторов были удовлетворены неправомерно штраф до 300 тыс. руб. или доход за срок до 2 лет или принудительные работы до 1 года
если создаются специальные обстоятельства, которые мешают проверочной деятельности арбитражного управляющего штраф до 200 тыс. руб. или доход за период до 1,5 лет или обязательные работы до 480 ч или исправительные работы до 2 лет

Статистика преднамеренных банкротств РФ

Судебная практика на основе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особым разнообразием. Причины этого явления в том, что сбор доказательств по делам преднамеренного банкротства – это довольно трудная задача, поскольку данный вид экономического преступления обладает своей спецификой.

При этом статистика говорит о том, что чаще всего для умышленного доведения предприятия до несостоятельности заинтересованные лица используют такие методы:

  • заключение заведомо невыгодных сделок по продаже или приобретении имущества;
  • заключение договора аренды на условиях, невыгодных для компании;
  • передача определенной части активов компании в качестве внесения своей доли в уставном капитале другого юрлица.

Общее количество дел по преднамеренному банкротству юридических лиц постоянно возрастает. Это объясняется ухудшением экономических условий в государстве.

Причина также и в том, что многие руководители предприятий стремятся использовать сложную, неоднозначную процедуру выявления соответствующих фактов, неполную проработанность вопроса в судебной практике и заведомо низкие шансы стороны обвинения в подобном процессе.

Особенности

Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

  1. Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
  2. Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
  3. Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.

Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

Преднамеренное банкротство: признаки, выявление, ответственность | Правоведус

На сегодняшний день такое понятие, как преднамеренное банкротство, достаточно распространено. Процедура подразумевает собой создание иллюзии неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя, что в последующем приводит к разорению компании.

Как правило, идея умышленного банкротства принадлежит непосредственно руководителю компании или ее учредителям.

Цели, которые преследуют устроители такого банкротства, могут быть совершенно разные: незаконно присвоить активы компании, желание ввести в заблуждение сотрудников, кредиторов и конкурентов, получить отсрочку по платежам по налогам или вовсе уклониться от их уплаты и другое.

В завершении процесса организация признает себя банкротом и создает остаточное предприятие, где могут быть лишь ненужное имущество, неквалифицированный персонал и кредиторская задолженность.

Признаки преднамеренного банкротства

Общие признаки банкротства определены в статьях уголовного кодекса, это:

  1. наличие у должника долговых обязательств в денежном эквиваленте;
  2. неспособность юридического лица удовлетворить требования кредиторов;
  3. наличие задолженности не менее 100 000 рублей;
  4. признание несостоятельности должника арбитражем.

Признаки преднамеренного банкротства характеризуются совершением неправомерных действий, таких как:

  • сокрытие имущества, в том числе сведений, включающих в себя информацию о местонахождении и размере имущества, передачу его в иное владение или отчуждение;
  • невыполнение обязанностей в вопросе передачи заявления о признании должника банкротом в суд;
  • невыполнение компанией правил, которые действуют в период наблюдения, внешнего управления и конкурсного производства, а также заключения и исполнения мирового договора;
  • подделка бухгалтерских документов, включая документы учета и доходно-расходные данные.

Как выявляется преднамеренное банкротство

Для выявления основных признаков банкротства проводится инвентаризация и анализ финансового состояния предприятия уполномоченными органами. Обязательно учитывается наличие дебиторской задолженности. Выявлением фиктивного банкротства, как правило, занимается арбитражный управляющий. Итак, проверка на преднамеренное банкротство проводится в несколько этапов:

  • проводится инвентаризация всех имеющихся активов и имущества компании и анализ платежеспособности должника, а также финансовый анализ, такие требования закреплены в Постановлении Правительства РФ №367;
  • проверяется правомерность сделок, проведенных компанией, и других действий, которые могли стать причиной неплатежеспособного состояния организации – в данном случае возможен анализ правомерности сделок за весь период деятельности юридического лица.
Читайте также:  Правила получения пособий на детей с 3 до 7 лет упростились

Когда проводится экспертиза умышленного банкротства, исследованию подлежат следующие документы:

  • учредительная документация предприятия;
  • данные дебиторов и кредиторов;
  • бухгалтерская отчетность;
  • справки о задолженности;
  • налоговая документация;
  • материалы судебных разбирательств;
  • отчеты ревизионных комиссий;
  • аудиторские заключения.

Именно выявление незаконных сделок либо тех, которые не соответствуют условиям современного рынка, может являться основной причиной неблагонадежности компании.

К подобным сделкам можно отнести, как куплю-продажу имущества должника, так и другие сделки, совершенные на невыгодных условиях.

В коммерческой деятельности имеют место случаи, когда фиктивное и преднамеренное банкротство выражается в бездействии руководителей, речь идет о неисполнении руководителем прямых обязательств.

Следует помнить, что за процедуру преднамеренного банкротства, при имеющихся доказательствах, гражданин, признанный виновным в данном деянии, несет административную и уголовную ответственности в соответствии с нормами Российского законодательства. В Уголовном кодексе Российской Федерации предусмотрены три правовых запрета на совершение противоправных действия при осуществлении процедуры банкротства, это:

  • статья 195 УК РФ – неправомерные действия при банкротстве;
  • статья 196 УК РФ – преднамеренное банкротство;
  • статья 197 УК РФ – фиктивное банкротство

Во всех трех случаях субъектом деяния признается физическое лицо, которое на момент совершения преступления достигло возраста 16 лет. Рассмотрим подробнее норму закона касаемо преднамеренного банкротства.

Статья 196 УК РФ предусматривает наказание за умышленное банкротство, которое совершено руководителем или участником предприятия либо гражданином, являющимся индивидуальным предпринимателем, в рамках выполнения действий или бездействий, влекущих неспособность компании в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Важный момент – уголовная ответственность при таких действиях предусмотрена, только если лицом причинен крупный ущерб.

Применительно к статье 196 УК РФ крупным ущербом признается сумма, которая превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. За указанное преступление УК РФ предусмотрено наказание в виде:

  • штрафа в размере от 200 000-500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1го года до 3-х лет;
  • принудительных работ на срок до 5 лет;
  • лишения свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период 18 месяцев либо без такового.

В случаях, когда ущерб от преступного деяния при преднамеренном банкротстве составляет менее 2 250 000 рублей виновному законом предусмотрена административная ответственность, реализуемая в рамках части 2 статьи 14.12 КоАП РФ. Согласно нормам статьи, преднамеренное банкротство влечет наложение штрафа:

  • на гражданина — в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей;
  • на должностное лицо – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от 1го до 3-х лет.

Подследственность и подсудность дел по преднамеренному банкротству

В случае установления наличия фактов преднамеренного банкротства, материалы для проверки передаются следователю органов внутренних дел, также дела этой категории могут расследоваться следователями органов, выявивших преступления. Уголовные дела о преднамеренном банкротстве рассматриваются единолично судьей районного суда. Территориальная подследственность и подсудность дел данной категории определяется местом окончания преступления.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

На первый взгляд может показаться, что такие понятия, как преднамеренное и фиктивное банкротство не имеют существенных различий, но на самом деле это не так. Это разные виды преступления, имеющие отличные друг от друга не только определение, но и цель, а также уровень ответственности. Рассмотрим сравнение данных понятий подробней:

  1. Преднамеренное банкротство есть факт совершения действий со стороны граждан, которые привели к неспособности компании погасить имеющуюся кредитную задолженность. Целью действий, как правило, является незаконное присвоение активов компании.
  2. Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителя о несостоятельности компании в вопросе погашения кредиторской задолженности. Целью действия является получение возможности рассрочить или отсрочить платежи по долгам либо уклониться от них. Ответственность за фиктивное банкротство изложена в статье 197 УК РФ, которая применяется также только при крупном ущербе. Норма предусматривает наказание в виде:
  • штрафа от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода осужденного за период до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы на срок до 6-ти лет со штрафом до 80 000 рублей или без такового.

Методика расследования преднамеренного банкротства



В статье проанализированы основные мероприятия проведения следственных действий, направленных на выявление признаков совершённого преднамеренного банкротства, а также изучен процесс диагностирования признаков преднамеренного банкротства на основании применения «временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства». Установлено, что на практике факт привлечения к ответственности затруднён такими обстоятельствами как: предоставление недостоверной информации арбитражному управляющему или отсутствие таковой; отсутствие чётких критериев, относящихся к такому понятию как «крупный ущерб»; невозможность установления факта преднамеренного банкротства из-за отсутствия информации по совершённым сделкам и т. д. Также выявлено, что борьба с преднамеренным банкротством требует принятия мер различных отраслей права, поскольку институт банкротства является комплексным.

Ключевые слова: банкротство, преднамеренное банкротство, российское законодательство о банкротстве.

The article analyzes the main activities of investigative actions aimed at identifying signs of committed premeditated bankruptcy, and also studied the process of diagnosing signs of premeditated bankruptcy on the basis of application of «temporary rules of verification by a bankruptcy trustee of signs of fictitious and premeditated bankruptcy». It was found that in practice the fact of bringing to responsibility is hampered by such circumstances as: providing false information to the trustee in insolvency or lack thereof; lack of clear criteria relating to such a concept as «major damage»; inability to establish the fact of deliberate bankruptcy because of the lack of information on completed transactions, etc. It was also revealed that the fight against premeditated bankruptcy requires the adoption of measures of different branches of law, since the institute of bankruptcy is complex.

  • Keywords: bankruptcy, premeditated bankruptcy, Russian legislation on bankruptcy.
  • Экономическая деятельность хозяйствующих субъектов тесно связана с таким понятием как риск, представляющим собой совокупность факторов, способных снизить, в случае неблагоприятного исхода,экономическую эффективность деятельности организации и привести к нестабильности, кризисам, банкротству и даже ликвидации.
  • Банкротство, с одной стороны, представляет собой закономерный процесс, непосредственно связанный с деятельностью хозяйствующих субъектов, но, с другой стороны, является одним из наиболее распространённых и эффективных инструментов, широко применяемых в странах с рыночной экономикой с целью осуществления санации рынка и последующей передачей предприятия к более продуктивному собственнику.

Несмотря на то, что термин «банкротство» восходит своими корнями к первобытному обществу, в научной литературе до сих пор не установлена его этимология.

Согласно одному из источников, «банкротство» происходит от двух латинских слов: «bancus» — «скамья» и «ruptus» — «сломанный», поскольку разорившийся торговец должен был сломать свою скамью, на которой совершал торговые сделки. Что касается правовой стороны, то в Федеральном законе от 26.

10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дано следующее определение: несостоятельность (банкротство) — «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» [1].

  1. Однако в зависимости от причин несостоятельности должника выделяют два основных вида банкротств: неосторожное (простое), при котором ущерб причиняется по неосторожности, и подложное, характеризующееся намеренным причинением вреда кредиторам вследствие возникновения чрезмерной обременённости долгами.
  2. Подложное банкротство, в свою очередь, подразделяется на фиктивное (публичное присвоение руководителем платежеспособной организации статуса несостоятельной) и преднамеренное, подразумевающее умышленное доведение организации до статуса банкрота.
  3. Разумеется, подобные действия носят неправомерный характер и, согласно российскому законодательству, влекут за собой административную или же более жёсткую меру наказания — уголовную ответственность.
  4. На сегодняшний день реализация мер по привлечению виновных лиц к ответственности за преднамеренное банкротство затруднена вследствие сложной доказуемости состава преступления, отсутствия детально проработанной методики, позволяющей выявить основные признаки преднамеренного банкротств и качественно проводить расследование данного вида преступления, а также недостаточный уровень профессиональной подготовки специалистов правоохранительных органов, расследующих дела о преднамеренном банкротстве, поскольку для успешного расследования таких дел необходимо обладать серьезными знаниями как в юриспруденции, так и в экономических дисциплинах, однако найти сотрудников с подобным уровнем подготовки не столь просто.
  5. В качестве ещё одного фактора, усугубляющего процесс расследования преднамеренного банкротства, можно назвать повышение образовательного уровня преступников и применение ими более сложных и усовершенствованных схем.
Читайте также:  Жалоба на магазин «Спортмастер»: пошаговая инструкция

Также стоит отметить, что совершение преступлений в области преднамеренного банкротства возможно посредством достаточно обширного количества способов и методов, которые, в свою очередь, подразделяются на две основные группы: простые и сложные.

В первую группу входят, как правило такие операции, как подписание договоров и заключение экономически невыгодных сделок, основная содержательная направленность которых заключается в разорительном характере для деятельности компании и выведении активов.

Что касается второй группы сложных способов, то реализации их осуществляется посредством последовательного выполнения определённого перечня мероприятий, включающих в себя формирование благоприятных условий, привлечение третьих сторон, которые будут в дальнейшем выступать в качестве сторон заведомо невыгодной сделки, а также создание новых юридических лиц, объединяющихся впоследствии в одну организацию, в то время как основная, изначально действующая компания объявляется несостоятельной. Таким образом, право владения, пользования и распоряжения основными средствами компании переходит в руки преступников, в то время как реального изменения руководящего состава не наблюдается.

Подводя небольшой итог всему вышесказанному, хочется в очередной раз акцентировать внимание на важности всестороннего и детального изучения уголовно-правовой и криминалистической характеристик преднамеренного банкротства, особенностей расследования, осуществления последовательных следственных действий, благодаря которым возможно будет установить факт совершения преступления и оценить размер нанесённого ущерба. В качестве основных следственных действий, осуществляемых в ходе предварительного расследования, широко распространены такие, как осмотр документов, помещений; выемка и обыск; запись переговоров; допрос и очная ставка; судебная экспертиза и др.

На первоначальном этапе расследования преступлений, связанных с преднамеренным банкротством, проводится осмотр документов, помещений и предметов, по результатам которого формируется первичная информацию по делу, а следователем составляется последующий план расследования. Далее проводятся обыск и выемка предметов и документов, при организации которых проходит процесс изучения структуры организации и формируются гипотезы нахождения доказательств совершенного преступления.

Что касается допроса, то данное следственное действие выступает в качестве некоего подтверждения или опровержения ранее выдвинутых следователем гипотез совершённого преступления.

Среди вышеперечисленных следственных действий важная роль отводится судебной экспертизе, поскольку её основной целью является обоснование наличия или отсутствия неправомерных действий, совершенных подозреваемым лицом. Методика проведения основывается на Постановлении Правительства РФ от 27.12.

2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».

Арбитражный управляющий, руководствуясь данными правилами, проводит анализ следующих документов: бухгалтерской отчётности, учредительных документов должника; договоров, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника; документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия; перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период; перечень кредиторов должника; отчёты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения; материалы налоговых проверок должника и иные учётные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника. Анализ приведённых выше документов производится арбитражным управляющим за период не менее чем два года, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства и включает в себя два основных этапа.

Первый этап проводится на основе анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период (коэффициент абсолютной и текущей ликвидности, показатель обеспеченности обязательств должника его активами, степень платежеспособности по текущим обязательствам). Результатом анализа заявленных показателей является установление периода, в котором наблюдается существенное ухудшение двух и более значений коэффициентов по сравнению со средним темпом снижения значений данных показателей в исследуемый период.

Второй этап — анализ сделок, совершённых должником, — наступает в случае невозможности установления на первом этапе периода существенного ухудшения двух и более коэффициентов.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также идентифицируются сделки, заключенные или исполненные в условиях, не соответствующих рыночным, которые послужили причиной увеличения неплатежеспособности, причиняя фактический ущерб должнику в денежной форме.

  • К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным, можно отнести следующие:
  • — сделки по отчуждению имущества должника, в ходе которых ликвидное имущество должника замещается менее ликвидным;
  • — сделки купли-продажи, осуществляемые на заведомо невыгодных для должника условиях, а также включающие имущество, без которого невозможна основная деятельность должника;
  • — сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • — сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
  • По результатам анализа двух основных этапов, направленных на выявление признаков преднамеренного банкротства, делается один из следующих выводов:
  • 1) о наличии признаков преднамеренного банкротства — если в ходе анализа было выявлено, что руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, были совершены сделки, не соответствующие рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые впоследствии вызвали неплатежеспособность должника;
  • 2) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства — если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
  • 3) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства — при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.

Таким образом, на основании рассмотренных этапов проведения анализа по выявлению признаков преднамеренного банкротства, можно сделать вывод, что, если экономическая деятельность осуществляется хозяйствующими субъектами в соответствии с установленными нормативно-правовыми актами и действующими рыночными условиями, то в случае возможного банкротства вследствие снижения эффективности деятельности ухудшение ключевых показателей (снижение ликвидности, потеря платежеспособности, нарушение платёжной-расчетной дисциплины) происходит постепенно, без резких изменений. Именно поэтому возбуждение дела о банкротстве несостоятельного должника не всегда заканчивается банкротством и последующей его ликвидацией, поскольку может быть введена процедура реабилитации, в период действия которой возможно восстановление платёжеспособности организации.

В случае же преднамеренного банкротства должника контрагенты не осведомлены о реальном положении дел организации до возбуждения процедуры банкротства, поскольку формальный анализ финансовой отчетности организации, а также динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, не позволяют установить факта реализации финансовых схем преднамеренного банкротства. Однако факт наличия признаков у организации-должника преднамеренного банкротства не всегда характеризуется соответствующим изменением коэффициентов платежеспособности. Именно поэтому следует уделять особое внимание анализу таких показателей, как периоды оборота дебиторской и кредиторской задолженности: превышение величины первого показателя над вторым может являться следствием наличия признаков преднамеренного банкротства; нехарактерные изменения структуры доходов и расходов; сделки, связанные с отчуждением имущества должника; эффективность и рациональность использования имеющихся активов.

При проведении анализа сделок, совершенных за исследуемый период, также возможно возникновение трудностей, связанных с невозможностью соотнесения данной сделки с действующими рыночными условиями или отсутствием необходимой статистической информации по сопоставимым сделкам.

Немаловажное значение приобретает тот факт, что процесс рассмотрения анализа сделок должен проводиться в целом, а не по отдельности.

Также при оценке соблюдения рыночных условий, в первую очередь, должны быть выявлены сделки, направленные на максимизацию чистого убытка и, в конечном счете, банкротство и ликвидацию компании.

Процесс установления факта существования преднамеренного банкротства весьма сложен и, даже несмотря на постоянное совершенствование законодательства, разработку новых стандартов, рекомендаций, требует детального и тщательного анализа, а также исследования практики арбитражных судов. На сегодняшний день проблема выявления признаков преднамеренного банкротства остается крайне актуальной, о чём свидетельствует огромное количество дел, находящихся на рассмотрении в судах.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что наиболее эффективной мерой совершенствования порядка выявления признаков преднамеренного банкротства является разработка и принятие единых стандартов, содержащих основополагающие признаки и условия, предшествующие банкротству организации, которые возможно квалифицировать как сомнительные, направленные на дальнейшее ухудшение финансовой составляющей организации. Однако стоит учитывать тот факт, что в зависимости от сферы деятельности организации, исследуемые признаки будут различаться, и в этой связи необходимо будет проводить детальное изучение всех факторов и особенностей функционировании организации.

Литература:

  1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ