Законы

Я бухгалтер, работодатель отказывается мне выдавать необходимые книги учета! Отказывается даже калькулятор дать, говорит, чтобы все за свой счет покупала. Должна ли я это делать?

Ошибки в порядке начисления и выплаты заработной платы — весьма серьезное правонарушение, а иногда — и уголовное преступление. Конечно, за все, что происходит в компании, в первую очередь отвечает директор.

Но руководитель не занимается расчетом зарплаты, поэтому справедливо будет в ряде случаев разделить ответственность между ним и теми, кто отвечает за этот участок работы.

Рассмотрим, какова может быть ответственность главного бухгалтера за невыплату заработной платы и другие нарушения в этой сфере.

Виды нарушений в области заработной платы

В первую очередь зарплату надо начислить, и уже на этом этапе возникает немало проблем:

  1. Неправильный расчет суммы (не учтена часть рабочего времени, выполненной нормы и т.п.).
  2. Неверно определен размер заработной платы в тех случаях, когда выплаты должны производиться «по-среднему» (отпускные, командировки и т.п.)
  3. Неправильное применение налоговых вычетов.
  4. Технические ошибки.

Надо иметь в виду, что неверное начисление заработной платы может быть связано не только с занижением, но и с завышением суммы. Это тоже может повлечь за собой потери для предприятия. Ведь если работник откажется добровольно вернуть переплату, то заставить его можно далеко не всегда (определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

В связи с выплатой зарплаты могут возникнуть следующие нарушения:

  1. Просрочка выплат. Здесь нужно учитывать конкретный вид выплаты. «Обычная» зарплата перечисляется не реже двух раз в месяц, конкретные даты выплат устанавливаются во внутренних локально-нормативных актах; отпускные — не позднее, чем за три дня до начала отпуска; окончательный расчет — в день увольнения и т.д.
  2. Невыдача расчетного листка или его оформление с нарушениями.
  3. Невыплата компенсации при просрочке.

Не следует забывать, что выплаты работникам являются базой для исчисления и страховых взносов. Поэтому ошибки в расчете зарплаты обычно влекут за собой и налоговые нарушения.

Санкции за нарушения по зарплате

Наказания в этой области могут быть применены на основании следующих разделов законодательства:

  1. Административные санкции за нарушения порядка начисления и выплаты зарплаты, если они не образуют состав уголовного преступления. Также в административном порядке ответственные лица могут быть наказаны и за налоговые правонарушения.
  2. Налоговые санкции применяются к организации или ИП при занижении базы по НДФЛ или взносам.
  3. Уголовное наказание грозит должностным лицам при длительной просрочке по зарплате или крупной недоимке.
НарушениеСтатья законаМаксимальные санкции для должностных лицштраф, тыс. руб.дисквалификация, летлишение свободы, лет
Просрочка по зарплате менее 2 месяцев п. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ до 30 тыс. руб. до 3 лет
Другие «зарплатные» нарушения п. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП РФ до 20 тыс. руб. до 3 лет
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и отчетности. Занижение/Искажение сумм НДФЛ и взносов в некрупном размере (не менее чем на 10%) ст. 15.11 КоАП РФ до 20 тыс. руб. до 2 лет
Полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев или частичная (менее 50%) — свыше 3 месяцев ст. 145.1 УК РФ до 500 тыс. руб. до 5 лет до 5 лет
Неуплата НДФЛ и взносов свыше 5 млн. руб. за три года ст. 199 УК РФ до 500 тыс. руб. до 3 лет до 6 лет

Кто и в каком порядке может быть наказан за «зарплатные» нарушения

Если речь идет именно о просрочке по зарплате и других подобных нарушениях, то их выявляют сотрудники трудовой инспекции. Это могут быть как плановые проверки, так и реакция на заявления работников.

Уплату налогов и взносов контролируют специалисты ФНС в рамках выездных и камеральных проверок.

Если каким-либо ведомством будут выявлены признаки преступления, материалы направятся в правоохранительные органы.

Важно!

В первую очередь ответственность за все нарушения ложится на директора. В частности, при длительной невыплате зарплаты (ст. 145.1 УК РФ) закон прямо говорит об ответственности именно руководителя.

В других случаях наказанию подлежат абстрактные «должностные лица», но на практике это также обычно бывает руководитель.

Главный бухгалтер или рядовые специалисты привлекаются к ответственности редко. Проверяющим проще задействовать этих сотрудников в качестве свидетелей, чтобы обвинить руководителя организации. В связи с чем ответственность бухгалтера за неправильное начисление заработной платы возникает уже в рамках трудового права.

Штрафные санкции за нарушения по начислению и выплате зарплаты в соответствии со ст. 5.27 КоАП могут быть наложены не только на должностное лицо, но и на организацию. И суммы здесь более значительные — до 100 тыс. руб.

Кроме того, при неуплате НДФЛ или взносов на компанию может быть наложен штраф в размере от 20% до 40% суммы недоимки (ст. 122 НК РФ). Все эти суммы организация теоретически может взыскать с виновного лица (ст. 242 ТК РФ).

Как призвать к ответственности главного бухгалтера

Но на практике такое взыскание связано с рядом ограничений. Ответственность главбуха или ответственность бухгалтера-расчетчика в общем случае ограничена среднемесячным заработком (ст. 241 ТК РФ).

Важно!

Полная материальная ответственность может быть применена к работнику, если с ним заключен соответствующий договор (ст. 242 ТК РФ), а также в особых случаях, установленных статьей 243 ТК РФ. Примером может служить причинение ущерба в результате административного правонарушения или преступления.

И в любом случае, если работник отказывается платить добровольно, ущерб в сумме, превышающей среднемесячный заработок, может быть взыскан только через суд (ст. 248 ТК РФ).

Как бухгалтеру и другим сотрудникам избежать «зарплатных» санкций

Расчет заработной платы — один из наиболее сложных участков бухучета. Здесь необходимо обладать не только бухгалтерскими, но и юридическими знаниями. А законодательство в этой сфере меняется весьма часто.

Ситуация усугубляется, если на этом участке возникают трудности организационного характера. Проблемы с поиском работников высокой квалификации, текучка кадров, декретные отпуска и больничные сотрудников — все это может стать причиной ошибок и применения санкций.

Клиентов 1C-WiseAdvice эти проблемы обходят стороной. У нас достаточно ресурсов и опыта, чтобы сделать обслуживание:

  • не отвлекающим внимание клиента от первостепенных бизнес-задач – стандартизация и автоматизация процессов позволяют при замене специалиста передавать дела быстро и незаметно;
  • профессиональным и полезным – консультации проводят профильные специалисты, которые имеют знания и опыт работы в необходимом направлении.

А еще, хотелось бы сказать, что, беря расчет зарплаты в свои руки, мы отвечаем за налоговую безопасность своих клиентов, ведь с фондом оплаты труда связана значительная часть фискальной нагрузки.

Вывод

За «зарплатные» нарушения к должностным лицам могут быть применены административные или уголовные санкции.

Обычно к ответственности привлекается руководитель. Главбух и, тем более, рядовые исполнители, как правило, фигурируют в качестве свидетелей.

К юридическому лицу также могут быть применены санкции в соответствии с КоАП РФ и НК РФ. Указанные штрафы организация может взыскать с виновных лиц (в том числе и с бухгалтера) в рамках трудовых правоотношений.

Специалисты нашей компании знают, как оградить вас от перечисленных выше проблем. На личной встрече мы готовы рассказать подробнее об аутсорсинге расчета зарплаты.

Работодатель не выдает расчетные листки

Подборка наиболее важных документов по запросу Работодатель не выдает расчетные листки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 02.09.2021 N 88-13737/2021Категория спора: Защита прав и интересов работника.Требования работника: О взыскании недоначисленной и невыплаченной части денежного довольствия.Обстоятельства: Истец указал, что имеет право на взыскание недоначисленной и невыплаченной части денежного довольствия в виде районного коэффициента за службу в высокогорном районе.

Решение: Отказано.

https://www.youtube.com/watch?v=t9vTGONgjcc\u0026pp=YAHIAQE%3D

Доводы апелляционной жалобы о том, что ответчик не выдавал истцам расчетные листки с сообщением о составных частях заработной платы, суд апелляционной инстанции признал не влекущими отмену состоявшегося по делу судебного постановления, указав, что истцами не представлено доказательств обращения за выдачей им расчетных листков, но в этом им было отказано, напротив, данное обстоятельство свидетельствует о том, что истцам с момента возникновения трудовых правоотношений уже было известно о нарушении их прав, в частности о не выдаче работодателем расчетных листков, за защитой которых они обратились лишь 25 августа 2020 года.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Споры по премиям(Тихонова Н.)

(«Трудовое право», 2020, N 4)

В обоснование заявленных требований истец ссылался на то, что работает в ООО «А» в должности грузчика на основании трудового договора.

Порядок формирования заработной платы до истца не доводится, расчетные листки не выдаются, работодатель вынудил истца подписать дополнительное соглашение к трудовому договору, которым в том числе возложил на него дополнительные обязанности, которые не выполнимы в силу отсутствия необходимых условий и оборудования. Истцу был вручен приказ о наложении дисциплинарного взыскания в виде лишения премии. Истец полагает данный приказ сфальсифицированным, вынесенным позже указанной в нем даты, являющимся незаконным. Приказом истец лишен премии на основании служебной записки от руководителя обособленного подразделения ООО «А» в связи с недобросовестным исполнением своих должностных обязанностей.

Читайте также:  Вправе ли сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком и одновременно являющаяся студенткой высшего учебного заведения, претендовать на оплату учебного отпуска и выплату пособия по уходу за ребенком до полутора лет?

Нормативные акты

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Отсутствие первичных документов в бухгалтерии: кто за это отвечает?

Налоговая запрашивает документ. Бухгалтер идет к менеджеру, тот – к своему стажеру, а дальше выясняется, что контрагент – Васин, и Вася уволился месяц назад. Звонят Васе.

Вася говорит – все сдавал в бухгалтерию Карине, а в бухгалтерии всю жизнь – только Анастасия Сергеевна и Катя. Начинают искать по всей компании Карину, находят внучатую племянницу генерального директора, которая проходила практику в бухгалтерии зимой.

Карина уже уехала учиться в Лондон и все происходившее зимой для нее забыто как страшный сон.

В общем, Карину нашли, документы – нет. Дальше придется искать ответ на вопрос – а кто и как будет отвечать будет за потерянные документы? Тут уже деваться некуда, придется действовать по закону.

А по закону вот как:

Отсутствие или непредставление первичных документов – это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).

Отсутствие первичных документов, счетов-фактур, а также регистров бухгалтерского и налогового учета считают грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов, и ответственность за такое нарушение предусмотрена в ст.120 НК РФ.

Штрафы за отсутствие первичных документов

  • За нарушение в рамках одного налогового периода – 10 000 руб.
  • Если нарушение обнаружено в другом налоговом периоде – 30 000 руб.

Это значит, что первичку лучше проверять и находить сразу. Лучше проводить плановые мероприятия по сбору первичных документов ежемесячно и ежеквартально.

Если занизили налоговую базу – оштрафуют на 20% от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. Будет обидно, если налогов выходило даже меньше минимальной суммы, но обычно по таким вопросам тщательно проверяют более крупные компании.

Как за отсутствие первички ответят должностные лица

Для должностных лиц предусмотрена административная ответственность – штраф на сумму от 300 до 500 руб. за непредставление первичных документов, которые необходимы для налогового контроля (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если суд посчитает, что имеет место грубое нарушение требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской отчетности, то назначат штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.

Хуже, если нарушение обнаружат повторно: штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.

Если ваша организация относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, то инспекторы могут заменить административный штраф должностному лицу на предупреждение, если:

  • нарушение совершили впервые;
  • нет материального ущерба;
  • нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
  • нет вреда или угрозы жизни и здоровью людей, животным и растительности, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности России.

Об этом говорится в ч. 3 ст. 1.4, ч. 3 ст. 3.4, ч. 3.5 ст. 4.1, ст.4.1.1 КоАП РФ. Но на то будет добрая воля инспектора.

После первого месяца вы почувствуете разницу

Возврат первички увеличится на 25%, активируйте пробный период Скан-Архива на 1 месяц за 7000 руб.

Кто и кому назначает наказание за отсутствие первичных документов

Заявление на то, чтобы нарушитель понес ответственность, подает налоговая инспекция, а наказание назначает уже суд (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ).

Виновный в правонарушении устанавливается индивидуально.

Обычно суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда от 24.10.2006 № 18). Субъектом такого правонарушения обычно признают главного бухгалтера или бухгалтера с правами главного.

Руководитель организации тоже может быть признан виновным, если:

Как отразить приобретение ТМЦ сотрудником за личные средства, если деньги в подотчет не выдавались?

Как в программе отразить возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, в случае, когда деньги под отчет не выдавались?

Законодательство не содержит прямого запрета на компенсацию затрат работника в интересах организации. И в то же время не дает конкретных рекомендаций по оформлению данной операции. При этом такого рода операции хотя бы раз возникали в каждой организации.

В случае, если по конкретному вопросу ведения бухгалтерского учета (БУ) в федеральных стандартах не установлены способы ведения БУ, то организация сама разрабатывает соответствующий способ (п. 7.1 ПБУ 1/2008).

Таким образом, Организации необходимо в Учетной политике прописать способ и порядок компенсации расходов работников, произведенных для нужд организации, включая утверждение документа, на основании которого будет производиться компенсация расходов работнику.

На наш взгляд, использование счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не уместно, так как счет предназначен для расчетов с работниками по суммам, выданным ему в под отчет (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). А подотчетных сумм в этой ситуации работнику не выдавалось.

Для отражения расчетов с сотрудником по нашему мнению более корректным будет использование счета 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

В данной статье Бухэксперт8 выражает лишь свое мнение по вопросу, нерегулированному в законодательстве. И предлагает вам использовать счет 73 для оформления операций, по которым деньги не выдавались в под отчет.

Если вы считаете, что данный способ для вас более трудоемкий и ведет к большей путанице в учете, то вы можете продолжать использовать счет 71, указав об этом в учетной политике:

«Все расчеты с сотрудниками по суммам, направленным на административно-хозяйственные и прочие расходы для нужд организации, ведутся на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами», вне зависимости от того, были они выданы под отчет или были компенсированы сотрудникам после их отчета».

Главное — обеспечить контроль за такими расчетами и представить достоверно информацию в отчетности.

Так как при покупке товара за собственные средства сотрудник действовал с разрешения и в интересах организации, необходимо документально подтвердить, что организация одобрила такую сделку (п. 1 ст. 183 ГК РФ). Такими документами могут быть:

  1. Заявление сотрудника о возмещении расходов, одобренное руководителем (резолюция на заявлении – «оплатить»).
  2. Утвержденный отчет об израсходованных средствах с прикрепленными к нему документами на покупку и оплату (товарный чек, накладная, счет-фактура и т. д.), в том числе в форме взятого за основу АО-1.
  3. Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотруднику.

«Вся ответственность на главбухе» и другие ошибки собственников бизнеса в работе с ним | Rusbase

Кто несет ответственность за нарушения в работе отдела бухгалтерии? Вопрос вроде бы несложный, но правильно ответить на него могут далеко не все предприниматели. Некоторые из них почему-то мыслят устаревшими или в принципе неправильными стереотипами. Вот основные из них.

https://www.youtube.com/watch?v=AManE8j2nPQ\u0026pp=ygXGAtCvINCx0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgCwg0YDQsNCx0L7RgtC-0LTQsNGC0LXQu9GMINC-0YLQutCw0LfRi9Cy0LDQtdGC0YHRjyDQvNC90LUg0LLRi9C00LDQstCw0YLRjCDQvdC10L7QsdGF0L7QtNC40LzRi9C1INC60L3QuNCz0Lgg0YPRh9C10YLQsCEg0J7RgtC60LDQt9GL0LLQsNC10YLRgdGPINC00LDQttC1INC60LDQu9GM0LrRg9C70Y_RgtC-0YAg0LTQsNGC0YwsINCz0L7QstC-0YDQuNGCLCDRh9GC0L7QsdGLINCy0YHQtSDQt9CwINGB0LLQvtC5INGB0YfQtdGCINC_0L7QutGD0L_QsNC70LAuINCU0L7Qu9C20L3QsCDQu9C4INGPINGN0YLQviDQtNC10LvQsNGC0Yw_

По закону402-ФЗ организация бухгалтерского учета на предприятии — обязанность руководителя. И ответственность за этот процесс несет именно он. Главбух — это почти такой же наемный работник, как и все остальные.

Многие до сих пор считают, что «бухгалтер подписывает все финансовые документы». Это давно не так.

Раньше у главбуха было «право второй подписи»: без нее финансовые документы не принимались к исполнению. Главный бухгалтер и директор вместе подписывали документы и сдавали финансовую отчетность. Но эта практика уже лет 10 как ушла в прошлое.

Сейчас на документах (в том числе бухгалтерской отчетности) достаточно только подписи директора или собственника. Он подписывает бухгалтерскую отчетность единолично — а значит, вся полнота ответственности тоже на нем.

Руководитель может передать главбуху право подписи по доверенности, но это не снимает с него ответственности.

«Бухгалтер компенсирует ущерб, возникший из-за его ошибок»

Взыскать ущерб с бухгалтера достаточно сложно. Есть список нарушений, за которые он выплатит компенсацию. И этот перечень такой же, как для любого другого сотрудника.

В первую очередь речь идет о недостаче и умышленном причинении ущерба. При этом компания может взыскать потери в пределах среднемесячной зарплаты сотрудника — в данном случае бухгалтера.

Полная материальная ответственность главбуха допустима только в том случае, если это прописано в трудовом договоре. Но даже в этой ситуации главбух обязан возместить только прямой действительный ущерб.

К примеру, если его уличат в присвоении денег или повреждении техники, он должен целиком компенсировать потери компании. Но если в результате его действий компания получает штраф, по закону нельзя требовать от виновника выплат в полном объеме.

Зона ответственности главбуха

В законе прописаны две группы нарушений, за которые компанию или бухгалтера наказывают штрафами. 

Нарушения в бухгалтерском учете

  • нарушения кассовой дисциплины

Это, например, неполное оприходование выручки или нарушение порядка работы с наличными.

Как правило, размер штрафа бухгалтеру за такие ошибки небольшой — 4-5 тысяч рублей. Но при этом компания должна заплатить штраф, в 10 раз превышающий эту сумму.

  • грубые нарушения требований к бухгалтерскому учету
Читайте также:  Иногда нам приходится привлекать работников к работе в ночные часы. Может ли сотрудница, являющаяся матерью-одиночкой имеющая ребенка в возрасте 12 лет, отказаться от работы ночью?

Грубые нарушения требований к бухгалтерскому учету — это искажения отдельных показателей отчетности более, чем на 10%. Сюда же относится ведение «черной» бухгалтерии, составление отчетности не на основе данных бухгалтерского учета, отражение несуществующих событий и сделок.

В этих случаях главбуху выписывают штраф в сумме 5-10 тысяч рублей, при повторном нарушении — в два раза больше.

Предприятие вроде бы не страдает, но только если отношения с главным бухгалтером оформлены договором. В малом бизнесе бухгалтеру нередко платят неофициально, а директор якобы ведет бухгалтерию самостоятельно. При таком раскладе собственник или директор оплачивает штрафы лично.

Но самое плохое, что за несколько бухгалтерских нарушений его могут дисквалифицировать — запретить на какое-то время руководить компанией.

  • непредоставление финансовой отчетности

Непредставление или несвоевременная подача в налоговую инспекцию и органы госстатистики финансовой отчетности считается административным правонарушением. Предусмотрена как персональная ответственность, так и штрафы на компанию.

Должностное лицо может быть наказано штрафом:

  1. от 300 до 500 рублей, а компания — от 3 до 5 тысяч рублей, если не поданы (или поданы с задержкой) документы в органы госстатистики,
  2. по 200 рублей за каждую форму отчетности, не представленную в налоговую. 

Налоговые нарушения

Составов нарушений здесь довольно много. Самый серьезный из них — неуплата или неполная уплата налогов. Здесь суммы потерь могут быть существенными. Кроме фиксированного штрафа и возврата неуплаченных налогов в бюджет, предприятие наказывают штрафом в размере 20-40% от недоплаченной суммы.

  • Разница зависит от того, было ли нарушение умышленным, — степень умысла доказывают налоговые инспекторы.
  • Как не дать бухгалтеру вас подставить: памятка для собственников бизнеса
  • Их подозрение вызывают в первую очередь:
  • имитация экономической деятельности через подставных лиц (работа с фирмами-однодневками),
  • искусственные договорные отношения — это в том числе популярная схема дробления бизнеса на несколько юридических лиц. Если этот факт установлен, компания выплачивает налоги в полном объеме как за «единое» юрлицо + 40% штрафа.

За налоговые нарушения предусмотрена и уголовная ответственность.

В России по статье уклонение от уплаты налогов199 УК в год выносится несколько десятков приговоров. Как правило, речь идет не о бухгалтерских ошибках, а о том, что обвиняемые «рисуют» НДС и занижают налогооблагаемую прибыль. Чаще всего недобросовестные предприниматели совершают нарушения именно с этими налогами. 

Какие ошибки совершают собственники бизнеса

Нанимают бухгалтера неофициально

Закон402-ФЗ разрешает компаниям малого бизнеса вести бухгалтерский учет самостоятельно. Но предприниматель обычно не имеет компетенций в области бухгалтерии.

Тогда он «обманывает систему»: приглашает бухгалтера вести учет за него. Никаких договоров с этим специалистом не заключается, его услуги оплачиваются из неучтенных доходов переводом на карту или наличными.

Как только возникают какие-то проблемы, бухгалтер «удаляется в закат». И если он «накосячил», предприниматель это вообще никак не докажет. У него нет документальных свидетельств, что бухгалтер когда-либо с ним сотрудничал. И вся ответственность за действия этого бухгалтера — на предпринимателе.

Отдают бухгалтеру свою электронную подпись

Этот пункт — из серии «все знают, что нельзя, но многие так делают». По крайней мере, в малом бизнесе директора и предприниматели часто отдают бухгалтеру флешку со своей ЭЦП. Иначе просто неудобно работать: надо подписывать много документов, и каждый раз отвлекаться на это руководитель не хочет.

Но здесь тот случай, когда лучше потратить время и лично проверить каждый документ.

Не нужно забывать, что ЭЦП — это полный аналог «обычной» подписи. И вся ответственность за подписанные таким образом документы лежит на том, кто их подписал.

Отдельный вопрос — возможность мошенничества со стороны бухгалтера.

Свободное владение ЭЦП дает недобросовестному специалисту полную «свободу творчества». Бывает, что бухгалтер с помощью цифровой подписи руководителя снимает деньги со счета компании.

По таким схемам, как правило, работают не очень образованные люди, которые считают себя умнее других. Их обычно ловят, дают условный, а иногда даже реальный срок. Но предпринимателю от этого не легче.

Используют «мутные схемы»

Некоторые «бизнесмены» на полном серьезе считают, что ответственность за свои «темные делишки» можно переложить на главбуха. «Он напишет в документах, как я скажу, и отвечать тоже будет он».

Но судебная практика говорит об обратном: за все отвечает владелец бизнеса.

Бывают случаи, когда главбуха могут привлечь в рамках субсидиарной ответственности.

Например, компания банкротится, и кредиторы пытаются взыскать свои долги за счет личного имущества контролирующих лиц. А к ним относится и главный бухгалтер. В суде начинается «перепихивание ответственности». Руководитель говорит: «Я ничего не знал, это все главбух». Но, как правило, эта история не очень рабочая. 

Читайте по теме: Налоговая вызывает директора и бухгалтера компании на «разговор»: что необходимо знать

Как контролировать бухгалтера

Бухгалтерия — важный аспект работы любого бизнеса. Но большинство предпринимателей не разбираются в этом вопросе. Как правило, их компетенции совсем другие:

  • выстраивание бизнеса,
  • продукт,
  • продажи.

Они плохо понимают, что происходит в бухгалтерии предприятия, не способны или не хотят контролировать работу бухгалтера. Резко повысить уровень своих знаний в этом вопросе вряд ли возможно. Тема сложная и требует времени, которого у предпринимателей нет.

Как предпринимателю узнать, «как дела в бухгалтерии» и что происходит с цифрами?

Лучший способ — обратиться за помощью к профессиональному аудитору.

Аудитор — это в первую очередь квалифицированный бухгалтер. Он очень хорошо владеет бухгалтерией, знает, где могут быть болевые точки и слабые места. Аудитор понимает, как правильно проверять и анализировать информацию.

В результате аудита у собственника появляется полная и объективная картина происходящего.

Аудит — по сути гигиеническая процедура для бизнеса, которую желательно проводить раз в год. Аудит для того и задумывался, чтобы собственники понимали: топ-менеджмент их не обманывает, а цифры в отчетности соответствуют действительности.

Чек-лист эффективного взаимодействия с бухгалтерией

1. Официально оформлять любые отношения с бухгалтером

Существует два варианта.

Минус для работодателя — дополнительные расходы. За сотрудника нужно платить страховые взносы — около 30% от его оклада, а сумму, которую бухгалтер хочет получать на руки, нужно увеличить на 13% НДФЛ.

  • Официальный аутсорсинг с заключением договора

Цивилизованный бухгалтерский аутсорсинг позволяет перевести отношения из трудовых в гражданско-правовые. И это в корне меняет ситуацию — причем в пользу предпринимателя.

Некоторые бухгалтерские сервисы прописывают в договоре, что выплачивают штрафы, полученные по их вине. Для многих владельцев бизнеса это огромное облегчение. Так они могут быть уверены, что не «попадут» на штраф из-за ошибок исполнителя.

Читайте по теме: Бухгалтер в штат, на фриланс или на аутсорсе: что выбрать

Например, если нашего клиента оштрафовали по вине бухгалтера, мы компенсируем ему сумму этих штрафов. Более того, крупные аутсорсеры обычно страхуют такие риски. У нас ответственность перед клиентами застрахована на 100 млн рублей. И если бухгалтер ошибается, мы платим деньги клиенту и идем за страховым возмещением.

2. Осознавать собственную ответственность

  • Не надо думать, что у главбуха такой же уровень мотивации, как у вас — это просто наемный сотрудник.
  • Не надейтесь, что главбух будет отвечать за ваши (или даже свои) дела солидарно с вами.

Главбух не будет компенсировать вам выплаченные по его вине штрафы. Это достаточно редкий кейс — чаще всего штрафовать будут вас.

А главбух просто встанет, напишет заявление на увольнение и пойдет к следующему работодателю.

  • И, конечно, не стоит позволять бухгалтеру бесконтрольно пользоваться вашей ЭЦП: отвечать все так же вам.

3. Проводить регулярный аудит

К сожалению, пока практика аудита в России не слишком распространена среди малого бизнеса.

И вопреки стереотипам, это не обязательно дорого: можно пригласить небольшую компанию или даже индивидуального аттестованного аудитора. Конкуренция между ними довольно высокая, в том числе и по цене. Потратить придется не так много, но спать будете точно спокойнее.

Не обязательно проводить аудит всей бухгалтерской отчетности. Существует услуга экспресс-аудита «по болевым точкам». У профессиональных аудиторов глаз наметан. Они достаточно быстро и недорого «считают» картинку и укажут на проблемы. 

4. Работать в правовом поле

Это основной и самый универсальный совет. Не надо пытаться обмануть государство с налогами.

Напуганный визитами правоохранительных органов главбух скорее всего сдаст вас с потрохами.

Фото на обложке: Shutterstock / Andrey_Popov

Странные переводы: за какие нарушения ответит главбух — новости Право.ру

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов Главный бухгалтер завода за два года перевела почти 1 млн руб. предприятия на свой счет. Работодатель решил, что она делала это без ведома начальства и теперь должна вернуть средства. Бухгалтер возразила: все операции проводились по письменным указаниям гендиректора. Две инстанции поверили работодателю. А Верховный суд обратил внимание, что выводы нижестоящих инстанций основаны на результатах служебной проверки, которая могла пройти с нарушениями.

Читайте также:  2 недели назад у меня украли паспорт. На собеседовании я поставила в известность об этом менеджера по подбору персонала. А когда пришла с документами оформлять трудовой договор, мне сказали, что без паспорта принять на работу меня не могут, хотя у меня есть временное удостоверение личности, оформленное по всем правилам! Законно ли это?

Трудовой кодекс предусматривает формальную, громоздкую и до предела усложненную для работодателя процедуру, чтобы привлечь работника к материальной ответственности, рассказывает партнер Региональный рейтинг. группа Банкротство группа Интеллектуальная собственность группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право Профайл компании
Роман Речкин. Любые нарушения в этом процессе могут привести компанию к проигрышу. С этой проблемой и столкнулось одно подмосковное предприятие.

Спор бухгалтера с бывшим руководством

С лета 2015 года Елена Шуляева* трудилась главным бухгалтером в ЗАО «Климовский специализированный патронный завод» (КСПЗ). В феврале 2018-го она уволилась по собственному желанию.

А через несколько месяцев, в начале 2019-го, предприятие инициировало в отношении нее служебную проверку. В ходе ревизии выяснилось, что за время работы Шуляева перечислила 884 750 руб.

заводских денег на личный банковский счет.

https://www.youtube.com/watch?v=AManE8j2nPQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Узнав о проверке, бухгалтер пошла судиться со своим работодателем. Она указала, что на самом деле уволилась не добровольно, а из-за конфликта с руководством завода.

Более того, по ее словам, ответчик ей до сих пор не перечислил долг по заработной плате в размере 104 844 руб.

Истица потребовала вернуть ей работу и дополнительно взыскать с бывшего работодателя 6,6 млн руб. компенсации за задержку зарплаты.

Тогда предприятие заявило встречный иск – считать переведенные на личный счет 884 750 руб. ущербом (ст. 243 ТК), который Шуляева умышленно нанесла предприятию. Бухгалтер все претензии КСПЗ отвергала, настаивая, что все деньги перечисляла по указанию гендиректора предприятия. 

Первая инстанция отказалась удовлетворять требования обеих сторон. Сотрудница не доказала, что ей что-то не заплатили и что увольнение было незаконным. Завод тоже не смог подтвердить факт ущерба. Служебное расследование работодатель проводил через несколько месяцев после ухода работника и никаких объяснений с нее даже не взял. 

Московский областной суд оставил без изменений отказ работнику, а встречный иск предприятия удовлетворил.

Апелляция указала на то, что факт перечисления заводских денег на личный счет главбуха подтвержден, а та в силу занимаемой должности «не могла не понимать необоснованность» таких операций и должна была вернуть средства, но не сделала этого.

Мособлсуд, учитывая небольшой доход Шуляевой, удовлетворил требования предприятия частично и взыскал с нее 600 000 руб. (дело № 33-17288/2019).

Первый кассационный суд общей юрисдикции оставил решение апелляционной инстанции без изменений. Тогда сотрудница обратилась с жалобой в Верховный суд.

ВС подчеркнул, что по общему правилу в подобных случаях именно работодатель должен доказать, что сотрудник причинил ущерб противоправными действиями (дело № 4-КГ20-28-К1). Более того, в ходе служебной проверки надо обязательно получить объяснения от сотрудника.

Это нужно, чтобы установить размер ущерба и его причины. И главное – оценить реальные финансовые последствия от действий главбуха можно только в ходе инвентаризации. Проводил ее КСПЗ или нет, не уточняется.

Учитывая все перечисленные обстоятельства, тройка судей ВС под председательством Людмилы Пчелинцевой отменила акты в части вопроса о взыскании денег с Шуляевой. По этому вопросу дело отправили на новое рассмотрение в Мособлсуд (пока не рассмотрели). 

Эксперты: «Позиция завода выглядит неправдоподобно»

При рассмотрении подобных споров суды тщательно изучают, соблюдал ли работодатель требования к служебной проверке, говорит Антон Кальван из Федеральный рейтинг.

группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Недвижимость, земля, строительство группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market)
: «Отсутствие подписей всех членов комиссии в акте или ошибки в документах при проведении инвентаризации могут оказаться в пользу работника и привести к отказу в иске». При этом инвентаризацию нужно проводить по рекомендациям, утвержденным Минфином, замечает Алексей Алтухов из Федеральный рейтинг. группа Семейное и наследственное право группа Банкротство (споры mid market) группа Частный капитал Профайл компании
.

Сложно поверить, что работодатель не знал о систематических перечислениях работнику и что, имея умысел незаконно обогатиться, бухгалтер использовал такую незатейливую схему, как перевод денег на свои счета.

Айнур Ялилов, партнер АБ Региональный рейтинг.

Но и работникам не так просто обосновать свою позицию, обращает внимание партнер Федеральный рейтинг.

группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа Частный капитал группа Антимонопольное право (включая споры) группа Уголовное право группа Экологическое право группа Недвижимость, земля, строительство группа Семейное и наследственное право 37место По выручке Профайл компании
Елена Муратова: «Все значимые документы на момент спора находятся у работодателя». Адвокат АП Санкт-Петербурга Илья Кавинский подчеркивает, что сотрудникам для защиты в подобных случаях лучше всего иметь письменные документы, переписку по электронной почте и через мессенджеры, а на последнем месте – свидетельские показания. По его словам, в качестве допустимых доказательств могут рассмотреть и аудиозаписи, на которых будет слышно, что руководство просит перечислить деньги.

Трудовой кодекс разрешает возложить на главного бухгалтера полную материальную ответственность. Но соглашение об этом надо включить в трудовой договор. Либо с таким работником может быть заключён договор о полной материальной ответственности. Тогда он несёт полную материальную ответственность в размере реального ущерба, причиненного работодателю.

Роман Речкин, партнер Региональный рейтинг. группа Банкротство группа Интеллектуальная собственность группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право Профайл компании

* – имя и фамилия изменены редакцией.

Право.ru Connections: вакансии, партнерства, проекты для юрфирм 20:58Адвокату сделали устное замечание из-за запрещенных предметов в СИЗО Land Law Firm ищет юриста по земельному праву и стажера Best Law Firm Marketing — старт приема заявок 18:52ВС не дал взыскать убытки с лизингополучателя, который не получил машину 18:11В 23 регионах следственные изоляторы переполнены 17:57Комиссия по ценным бумагам и биржам США подала иск к Coinbase 16:56Путин назначил нового замминистра юстиции 16:21К потребительскому закону предложили поправку о «честных» ценниках 16:16Совет ЕС дополнил основания для введения санкций 15:22Microsoft выплатит $20 млн штрафа за незаконный сбор данных 15:18ВС решит, кто оплатит расходы на полученное по недействительной сделке имущество 14:44Viber и Telegram грозят штрафы за неудаление запрещенной информации 13:32Минюст отказался от претензий к закону о налоге на сверхприбыль 12:399-й ААС отказался взыскивать убытки с Яндекса в пользу «Кассир.ру» 12:03ВС разрешил закрыть спор о субсидиарке из-за налоговой тайны 11:29Для риелторов предлагают ввести лицензии 10:49ВС решил спор об определении стоимости доли компании 10:22Минфин предложил лишить инвесторов налоговых льгот от иностранных акций 9:41О призыве по мобилизации уведомят смс-сообщением 9:04Утренний обзор за 6 июня 8:52ВС объяснил, как считать срок для обращения с заявлением о банкротстве 21:00Кабмин поддержал наказание для водителей за прием лекарств 19:04Верховный суд внес в Госдуму поправки о подсудности уголовных дел 18:55ВС подтвердил приговор банкиру, который пытался подкупить судью 18:39ВС подтвердил субсидиарку для бывших руководителей «Меж­ре­ги­он­бан­ка» 17:54Кассация разрешила вернуть деньги за аренду квартиры с тараканами 17:22Минстрой предлагает урегулировать посуточную аренду квартир 16:18В Госдуму внесли законопроект о передаче отчетностей АО Счетной палате 15:38ВС выбрал редакцию закона в деле о банкротстве застройщика 15:10ФНС обновила список инспекций, где рассматривают жалобы по видеосвязи 14:20КС защитил бизнес от уплаты исполнительского сбора 14:13Личные данные аудиторов предлагают засекретить 13:52ЦБ допускает полный запрет рискованных ипотек 13:25АП Москвы ограничила оплату для адвокатов по назначению 11:48ВС допустил прекращение аренды участка, на котором нет капитальных строений 11:20Число микрозаймов на человека предлагают ограничить 10:48Юристы предложили способ разморозить зарубежные активы инвесторов 10:12Пленум ВС обсудит практику поручительства в банкротных спорах 10:07В ГД внесли проект о выплатах при отзыве лицензии у страховщика 9:38По новым ИИС инвесторам предложат налоговый вычет в 30 млн рублей 9:00С банков предложили брать деньги за подтверждение оплаты через СМС 8:53Утренний обзор за 5 июня 19:30«Траст» взыскал 17,9 млрд убытков от сделки с ТД «Ясенево» 18:23Компенсации за утечки данных будут выплачивать через «Госуслуги» 17:05Наказание за нарушение корпоративных договоров ужесточат 16:38ЦБ выявил снижение интереса к покупке валюты 16:00ВС решил спор наследника и вдовы бизнесмена о доле в компании 15:08Потерпевшим и подозреваемым будут сообщать об отказе возбуждать уголовное дело 14:56ЦБ и ФАС призывают отказаться от «рекламных ставок» по кредиту 14:27ВС рассмотрел спор о разногласиях по договору аренды участка 13:48ЦБ предлагает создавать банковские сообщества 13:36КС предписал определить, когда банкрот уплатит налог прибыль 13:34В Совфеде предложили усилить контроль прокуроров над следствием 12:42ВККС рекомендует судей в присоединенные регионы 12:01МСП из новых регионов получат льготные кредиты 11:50ВККС выберет руководителей судов новых регионов 13:55Возбуждено дело из-за утечки данных о рейсе Навального