Выплаты

Очередность Удержаний По Исполнительным Листам В 2023 Году

Удержание из заработной платы — это часть дохода, начисленного в пользу работника, но перечисленного не самому работнику, а в пользу иного лица (гражданина, государства, предприятия и т. д.). Размер и порядок таких изъятий регламентирован на законодательном уровне. В статье расскажем об основных видах удержаний из заработной платы.

Очередность Удержаний По Исполнительным Листам В 2023 Году

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Виды удержаний из заработной платы

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан.

Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников.

Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

  • по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
  • постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
  • по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
  • по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
  • возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Общие правила и ограничения

Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели.

https://www.youtube.com/watch?v=Smv4—5335I\u0026pp=ygVp0J7Rh9C10YDQtdC00L3QvtGB0YLRjCDQo9C00LXRgNC20LDQvdC40Lkg0J_QviDQmNGB0L_QvtC70L3QuNGC0LXQu9GM0L3Ri9C8INCb0LjRgdGC0LDQvCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов:

  1. Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
  2. Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.
  3. Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
  4. Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
  5. Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
  6. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
  7. Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.

Пример. В отношении работника допущена счетная ошибка (выявлена недостача, переплачен аванс, не подтвержден подотчет).

Работодатель может удерживать не более 20 % зарплаты в месяц до полного погашения долга.

Однако если в отношении этого сотрудника уже действует исполнительное производство, например 25 % на алименты, то удерживать переплату неправомерно. Максимальные ограничения по удержаниям не суммируются.

Порядок взыскания: таблица

Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:

Номер очереди

Виды удержаний

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Первая очередь Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей 70 %
Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью
Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца
Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением
Первая очередь Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда 50 %
Вторая очередь Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору
Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности
Третья очередь Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды
Четвертая очередь Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

  • требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
  • в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

С сумм, причитающихся взыскателю, никакие налоги, сборы и взносы удерживать не нужно, только если иного не предусмотрено требованиями исполнительных листов.

Удержать в обязательном порядке

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ. Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Пример 1.

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

В сентябре 2020 г. в пользу Березкина Ивана Петровича были начислены:

  • зарплата в сумме 50 000 рублей;
  • пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
  • отпускные — 45 000 рублей;
  • материальная помощь — 4000 рублей.

Право на налоговые вычеты из заработной платы Березкин не имеет.

Расчет НДФЛ:

  1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
  2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
  3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
  4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Итого из общих доходов Березкина 116 500 рублей (50 000 + 17 500 + 45 000 + 4000) будет удержано 14 625 руб.

Страховые отчисления с заработной платы не удерживаются. Правило действует для всех видов стандартного страхового обеспечения граждан (ОПС, ОПС, ВНиМ и НС и ПЗ). Добровольные взносы, наоборот, удерживаются непосредственно из заработной платы и иных доходов специалиста.

Удержания по исполнительному листу из зарплаты

Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ, ст. 99 закона № 229-ФЗ, удержания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда жизни и здоровью граждан, возмещения ущерба по потери кормильца не могут превышать 70 % от общего дохода.

Изыскания по остальным видам исполнительных листов — не более 50 % (исполнительный лист на погашение долга по договору, кредиту, возмещение морального вреда).

Другие виды удержаний не могут превышать 20 % от заработка (например, возмещение недостач, исправление счетной ошибки и т. д.).

Пример 2. Исполнительный лист, алименты.

https://www.youtube.com/watch?v=Smv4—5335I\u0026pp=YAHIAQE%3D

Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты.

В конце августа 2020 г. работодатель получил три исполнительных листа в отношении работника Кредитовой Ирины Павловны. Общий долг составил 410 000 руб., в том числе в пользу:

  • исполнительное производство ОАО «Банк России» — 210 000 руб.;
  • исполнительное дело ОАО «Кредит всем» — 120 000 руб.;
  • исполнительные бумаги АО «Займы быстро» — 80 000 руб.
Читайте также:  Как узнать положена мне субсидия или нет?

По условиям исполнительного листа удержания следует производить ежемесячно до полного погашения задолженности по кредиту перед банком, но не более 50 % от суммы дохода в месяц.

Заработок за сентябрь составил 46 500 руб.

Исчисление суммы, сколько удержать по исполнительным листам, производится после исчисления НДФЛ! Издавать дополнительные приказы или получать согласие работника не нужно.

Расчет удержаний:

46 500 – (НДФЛ 46 500 × 13 %) = 40 455 руб.

Сумма удержаний: 40 455 × 50 % = 20 227,50 руб.

Распределяем сумму между банками в процентном соотношении к общей сумме задолженности:

  1. Исполнительный листок ОАО «Банк России»: 20 227,5 × (210 000 / 410 000 × 100 %)= 20 227,5 × 51,2 % = 10 356,48 руб.
  2. Исполнительная документация ОАО «Кредит всем»: 20 227,5 × (120 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 29,3 % = 5926,66 руб.
  3. Исполнительные требования ОАО «Займы быстро»: 20 275,5 × (80 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 19,5 % = 3944,36 руб.

Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам.

Алименты по соглашению

Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия.

Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Сумма ежемесячных выплат в пользу детей составляет 35 % от дохода Иванова С.Н.

Должностной оклад Иванова С.Н. — 100 000 рублей, отработан полный месяц.

Расчет:

100 000 – НДФЛ 13 % = 87 000 рублей.

87 000 × 35 % = 30 450 руб. — перечислено алиментов в пользу несовершеннолетних детей.

Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

Заявление на удержание из заработной платы (образец)

Очередность Удержаний По Исполнительным Листам В 2023 Году

Добровольные отчисления

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере.

Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий.

Как взыскать подотчетные суммы

Переплата аванса по командировочным расходам или по подотчетным деньгам — ситуация распространенная. Спланировать будущие траты до копейки практически невозможно, поэтому неизрасходованные подотчетные средства постоянно встречаются в работе бухгалтера.

По сути, работник должен вернуть деньги сам. Но это в идеале. Если подчиненный не желает самостоятельно вернуть подотчетные деньги, работодатель может удержать переплату из его заработка.

Удержать из зарплаты можно не только суммы переплаты, но и задолженность по неутвержденному авансовому отчету. Например, если работодатель не утвердил авансовый отчет из-за отсутствия подтверждающей документации.

План действий обозначен в Письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0. Чтобы произвести удержания из заработной платы подотчетных сумм:

  • в течение одного месяца с момента истечения срока возмещения образовавшейся переплаты издайте приказ об удержании денег с зарплаты работника.

Если срок упущен, то производить взыскания подотчетных сумм с заработка неправомерно. В такой ситуации возместить переплату можно только через суд.

  • после издания приказа об удержаниях ознакомьте должника с распоряжением под подпись. Работник должен прописать в приказе, что он согласен с взысканиями из зарплаты. В противном случае придется обращаться в суд.

Подотчетные деньги, не возвращенные работодателю, не являются доходом работника и не подлежат обложению НДФЛ, так как это задолженность перед нанимателем.

Удержание из заработной платы по исполнительному листу: кто и по какому документу может «откусить» часть дохода

У большинства граждан заработная плата — это единственный источник дохода. Но при этом источников расходов куда больше, чем один.

Терять из заработной платы деньги, а особенно принудительно, всегда не хочется.

В этой статье разбираемся, может ли пристав производить удержания по исполнительному листу из зарплаты, как это происходит и сколько кровно заработанных денег могут забрать у должника.

Что такое исполнительный лист

Исполнительный лист — это исполнительный документ, по которому взыскивается задолженность. Оплата по исполнительному листу производится принудительно. Это значит, что сам должник не может повлиять на списание с него долга, на величину и даты списаний, это происходит автоматически с применением специальных полномочий.

Исполнительный лист является итогом судебного разбирательства, в котором требования истца были удовлетворены в полном объеме или в части. Получить этот документ можно после того, как вынесенное в пользу истца судебное решение вступило в законную силу, на что необходимо, по общему правилу, 30 дней с даты принятия решения.

После того, как решение вступило в законную силу, лицо вправе запросить выдачу исполнительного листа с целью дальнейшей передачи его к исполнению.

Часть зарплаты может быть удержана только по исполнительному листу, или есть для этого

еще какие-то документы?

Удержание долга по исполнительному документу

Исполнительный лист можно передать к исполнению в следующие органы и организации:

  • В банковскую организацию; Если взыскателю известны реквизиты счета должника и банк, в котором открыт такой счет, то лицо вправе подать исполнительный лист непосредственно в банк. Так, денежные средства будут удерживаться со счета должника банком и идти на погашения имеющейся задолженности по исполнительному документу.
  • Работодателю должника;
    Взыскатель вправе передать исполнительный лист непосредственно работодателю своего должника. Так, долг будет автоматически уплачиваться из заработной платы. Сам же должник будет получать оплату труда уже за вычетом задолженности, списанной по исполнительному листу.
  • Судебным приставам-исполнителям.
    Судебные приставы производят принудительное исполнение судебных документов. Для того, чтобы исполнить установленное судебным актом, приставы вправе применять предоставленные им законом полномочия. Одно из них — это удержание денежных средств физ. лица.
    Однако полномочий у приставов куда больше, чем просто списание денег со счетов. Этим и объясняется то, что чаще всего взыскатели отдают документы на исполнение непосредственно приставам.

Кроме того, в ряде случаев судебный-пристав направляет исполнительный лист работодателю для исполнения требований.

Удержания по исполнительному листу из зарплаты в 2023 году

Чтобы произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы должника, взыскатель должен направить лист работодателю должника или судебным приставам, которые также имеют право перенаправить лист работодателю, после чего обращается взыскание на заработную плату должника.

Чтобы подать лист работодателю, взыскатель должен направить его вместе с соответствующим заявлением. После чего в дело вступает бухгалтерия работодателя и производит удержания.

  • Подать лист приставам можно также легко, как и работодателю — подается заявление о возбуждении исполнительного производства и направляется оригинал документа.
  • Приставы, в свою очередь, возбуждают исполнительное производство и начинают свою работу — ищут имущество и счета лица, производит арест имущества и блокировку счетов в банке, осуществляет взыскания и так далее.
  • Закон предусматривает случаи, когда пристав вправе поручить исполнение работодателю:
  1. В случае, когда с должника взыскиваются алиментные платежи, компенсации за вред здоровью и другие периодические платежи;
  2. В случае, когда взыскивается сумма долга менее 10 000 рублей;
  3. В случае, когда в результате мероприятий по обращению взыскания на имущество лица, не была погашена сумма долга в полном объеме.

Далеко не все граждане знают о том, что исполнительный лист можно направить непосредственно работодателю. Как правило, взыскание на заработную плату накладывается уже приставами. Так как этот орган нам всем более привычен в качестве того ведомства, которое выполняет действия по взысканию с должника. Поэтому обычно первично взыскатель подает документ в ФССП.

Мы более подробно рассмотрим, как производится выплата по исполнительному листу из заработной платы работников, после получения работодателем постановления пристава.

Может ли пристав арестовать все банковские счета и карты должника?

Спросите юриста

Порядок удержания заработной платы работодателем

После направления приставами постановления об обращении взыскания на заработную плату гражданина его работодателю, они продолжают осуществлять контроль за исполнением требований.

Сам документооборот, осуществляющийся работодателем в отношении исполнительных документов, законодательством не урегулирован. Но обработка и хранение исполнительных документов на предприятиях и организациях обычно поставлена на высоком уровне и исполнительные листы никто в бухгалтерии не теряет.

Читайте также:  Банкротство Физических Лиц Управляющий В 2023 Году

Так, например, за утерю исполнительного листа работодатель может быть оштрафован на сумму от 50 000 до 100 000 рублей. Согласитесь, это весомая сумма для того, чтобы относиться к документам из суда или от приставов ответственно.

Когда организация получает исполнительный лист, то операции по удержанию части заработной платы и иных доходов начинают проводиться бухгалтером по расчету заработной платы. Также это лицо ведет и соответствующую ведомость.

Так работодатель, осуществляющий взыскание из заработной платы и других доходов работника (например, отпускных выплат) в течение 3 дней со дня выдачи заработной платы, обязан осуществить расчет, произведение удержания и перевод денежных средств на депозитный счет ФССП.

Удержания начинают производиться с даты получения работодателем соответствующего постановления. Обращение взыскания на заработную плату, выплаченную до получения работодателем постановления пристава, не допускается.

Кроме того, в соответствии с трудовым законодательством заработная плата выплачивается работнику не реже 2 раз в месяц. Так, и удержания по исполнительному листу должны производиться по соответствующему графику.

  1. Отследить, в каком размере и какие поступления от работодателя учитываются при удержании из заработной платы (с целью покрытия долгов) можно в расчетном листе, который работодатель обязан предоставлять работнику.
  2. В случае, когда работник увольняется — работодатель обязан на этом основании возвратить обратно судебным приставам исполнительный лист с отметкой о взысканиях, заверенной печатью и подписью ответственного лица.

Работодатель вправе удерживать из заработной платы долги по исполнительным документам

Взыскания по исполнительному документы осуществляются принудительно. Удерживать заработную плату вправе работодатель, а также приставы — через работодателей.

По общему правилу максимальный размер удержаний из зарплаты не может быть более 50% от суммы заработной платы и иных доходов лица. Есть ряд выплат, на которые не может обращаться взыскание по исполнительному листу.

Исполнительный лист тоже можно передать на исполнение работодателю. Размер взыскания в твердой денежной сумме подлежит индексации.

Сколько удерживают с зарплаты

Размер взыскиваемых по исполнительному документу денежных средств определяется в самом документе и устанавливается судом.

Размер взыскания может быть определен в следующих формах:

  1. Полная сумма долга;
  2. Доля от заработной платы, подлежащая ежемесячному взысканию;
  3. Твердая сумма периодических платежей.

Максимальный процент удержания от суммы зарплаты по исполнительному листу не может составлять более 50% от зарплаты и иных доходов лица.

В том случае, если исполнительный лист выдан на взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, возмещение вреда в связи со смертью кормильца и возмещение ущерба, причиненного преступлением, максимальная сумма взыскания не может превышать 70% дохода лица. Это же правило распространяется на снятие средств в счет уплаты долга с зарплатной карты должника в банке.

При этом, взыскание производится с суммы обложенной НДФЛ, то есть за вычетом всех налогов.

Можно ли копить деньги на зарплатной карте, если с нее списываются долги по решению

суда? Спросите юриста

Очередность взыскания

Если долгов у лица много, то взыскать задолженность по всем обязательствам разом, как правило, не представляется возможным. Для этого законом предусмотрена определенная очередность, по которой будут погашаться долги:

  1. Алименты, моральный вред, взыскание ущерба, смерть кормильца и прочее;
  2. Выходное пособие, оплата труда по Трудовому Кодексу РФ, вознаграждения авторам;
  3. Долги бюджетным и внебюджетным организациям;
  4. Остальные обязательства погашаются в последнюю очередь.

Так, пока не будут взысканы все долги первой очереди, не могут взыскиваться долги следующей очереди.

Ограничение взыскания

Закон защищает должника от перспективы остаться совершенно без денежных средств на существование не только тем, что ограничивает максимальные размеры взыскания. Помимо этого, законодательством установлен перечень доходов должника, на которые не может быть обращено взыскание ни в каком размере.

Так, ограничение взыскания распространяется на:

  • Поступающее денежное возмещение вреда здоровью;
  • Поступающее денежное возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
  • Компенсационные выплаты от работодателя;
  • Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию (кроме пенсии по старости, инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности);
  • Пособия гражданам, имеющим детей;
  • Материнский капитал;
  • Единовременную материальную помощь;
  • Компенсацию работодателем стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

Пристав арестовал денежные выплаты на ребенка, что делать? Закажите

консультацию юриста

Алименты по судебному приказу без исполнительного листа

Судебный приказ точно так же, как и исполнительный лист, является исполнительным документом. Он также может быть передан работодателю или приставам и по нему также может производиться взыскание.

Возникает резонный вопрос — почему у кого-то алименты взыскиваются на основании судебного приказа, а у кого-то на основании исполнительного листа?

Дело в том, что дела о взыскании алиментов могут рассматриваться в исковом и в приказном производстве. Для каждого конкретного дела определен свой порядок.

Так, в исковом производстве рассматриваются дела о взыскании алиментов, осложнённые следующими обстоятельствами:

  • Не установлено отцовство или материнство;
  • Вынесенный ранее судебный приказ был отменен;
  • Взыскание алиментов происходит в твердой денежной сумме или в смешанном порядке;
  • Должник уже платит алименты.

В остальных случаях дело рассматривается единолично судьей в приказном порядке. Он является упрощенным. Кроме того, судебный приказ вступает в силу по истечении 10 дней, начиная с даты его вынесения. Что означает, что предъявить его к исполнению можно по истечении этого срока, не дожидаясь пока пройдет 30 дней, по истечении которых в исковом порядке вступает в силу судебное решение.

Также приказ выносится судьей по окончании рассмотрения дела. И он сразу же является исполнительным документом. В исковом же производстве судья выносит решение, на основании которого по истечении 30 дней выносится исполнительный документ — исполнительный лист.

Индексация взыскиваемых по исполнительному листу сумм

Уровень жизни постоянно меняется. Меняется и минимальный размер оплаты труда. Так, законодательством предусмотрена индексация твердых денежных сумм, взыскиваемых по исполнительным листам пропорционально увеличению МРОТ в конкретном субъекте.

При этом, если в субъекте не устанавливается размер прожиточного минимума, в расчет будет браться МРОТ по России в целом.

Как доказать судебному приставу, что карта, с которой он списал все средства,

зарплатная? Спросите юриста

Заключение

Удержание заработной платы по исполнительному листу — не редкость. С этим может столкнуться каждый должник, допустив задолженность по кредиту, по алиментам и другим обязательствам.

Поэтому нужно быть юридически «подкованным» в этом сложном вопросе и знать, как производится такое взыскание, в каком размере и когда оно будет незаконным.

Нарушения прав должника при взыскании долгов по исполнительным листам непременно выльется в потерю им денежных средств. Чего, конечно же, не хочется допустить никому. В случае, когда разбираться и выяснять истоки проблемы нет ни времени, ни желания, защиту своих интересов лучше доверить юристу.

На консультации мы совместно определим законность действий приставов и работодателей по взысканию долгов из заработной платы, решим в каком направлении действовать и как защитить права и законные интересы лица.

Вопрос-ответ:

Что будет, если у работодателя на мое имя два исполнительных листа?

В случае, когда происходят взыскания из заработной платы по нескольким исполнительным производствам, общий максимальный процент удержания не должен превышать установленный в общем порядке размер — 50%.

Какой максимально возможный размер взыскания из заработной платы алиментов на бывшую супругу?

Все долги по алиментам могут взыскиваться по исполнительному документу в пределах 50% от суммы заработка. Алименты на несовершеннолетних детей плюс долги по кредитам плюс возмещение вреда не должны превышать 70% заработной платы и иных доходов.

За чей счет платится комиссия за переводы денежных средств взыскателю?

Расходы на перевод и перечисление денег взыскателю удерживаются за счет должника.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Новое исчисление НДФЛ с 2023: как повлияло на удержание по исполнительным документам

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Сотрудники →
  4. Расчеты

Новые правила удержания НДФЛ из заработной платы, которые начали применяться в 2023 году, повлияли также на порядок работы с исполнительными документами. Разбираемся, как теперь правильно проводить удержания алиментов и прочих «судебных» взысканий при расчетах с сотрудниками.

Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Это правило касается и алиментов (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, п. 4 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908). 

Таким образом, удержания проводятся в следующем порядке:

  • из суммы заработка сотрудника вычитается НДФЛ;
  • с оставшейся суммы производится удержание по исполнительному листу (алименты, налоги, кредиты, штрафы и т.п.).

Эти положения законодательства не изменились, чего не скажешь о порядке исчисления и удержания НДФЛ по заработной плате.

Как было. До 2023 года НДФЛ по заработной плате исчислялся ежемесячно — по состоянию на последнее число каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Исчисленный налог удерживали в начале следующего месяца при окончательном расчете — выплате зарплаты за вторую половину прошедшего месяца.

При выплате же в текущем месяце аванса (зарплаты за первую половину месяца) НДФЛ не исчислялся и не удерживался.

Правила «судебных» удержаний строились аналогично: всю предписанную исполнительным документом сумму можно было удерживать единожды — при окончательном расчете, после удержания из выплаты НДФЛ. 

Подобный порядок мог сохраняться даже в случае, когда предписанная судом сумма превышала вторую часть зарплаты, рассчитанную по общим правилам. В такой ситуации работодателю достаточно было снизить сумму, выплачиваемую в качестве «аванса». Обычно для этого применялась формула

Читайте также:  Взыскание Алиментов На Содержание Жены При Разводе В 2023 Году

ЗПпу = (ЗП — НДФЛ) × (100% – ИД), где:

  • ЗПпу — сумма, причитающаяся к выплате после всех удержаний;
  • ЗП — сумма начисленной заработной платы за месяц;
  • НДФЛ — сумма НДФЛ по заработной плате за месяц;
  • ИД — процент удержания по исполнительному документу.

В качестве «аванса» работнику с небольшой зарплатой и исполнительным листом выплачивалась часть (как правило, половина) от ЗПпу, что давало возможность при окончательном расчете удержать всю требуемую сумму.

И только если по каким-то причинам уменьшить аванс было невозможно, или если исполнительный документ требовал списывать деньги при каждой выплате, работодателю приходилось проводить «двойные» удержания.

При этом удерживаемая из «аванса» сумма определялась без учета НДФЛ с последующей корректировкой по итогам месяца уже с учетом НДФЛ.

То есть, это было, скорее, исключение из общего правила, с которым на практике сталкивались очень немногие.

Как стало. С января 2023 года все изменилось. Положения п. 2 ст. 223 НК РФ, устанавливающие особый порядок определения даты фактического получения дохода для оплаты труда, утратили силу. Так что теперь НДФЛ по заработной плате рассчитывается и удерживается при каждой выплате — не важно  «аванс» это или «окончательный расчет» (п. 3 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

А как мы уже знаем, удержания по исполнительным документам следуют за удержанием НДФЛ. Значит, теперь перечислять алименты и прочие судебные выплаты нужно также дважды в месяц.

Исполнительные документы могут предусматривать несколько вариантов удержания из зарплаты:

  • Определенный процент или часть: 25 %, 1/3, 50 %, 70 %. Обычно таким образом взыскиваются алименты на содержание детей.
  • В твердой сумме ежемесячно — прожиточный минимум, определенная сумма и т.п. Это могут быть алименты на содержание не только детей, но и взрослых членов семьи или бывшей супруги. А также возмещение вреда, причиненного здоровью, жизни или в результате преступления.
  • В конкретной сумме, которую нужно взыскать в целом. Способ применяется, как правило, при взыскании различных задолженностей — по кредиту, налогам, штрафам, платы по договорам и т.п.

Рассмотрим, как в 2023 году нужно проводить удержания по каждому из вариантов.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать

Если исполнительный документ предусматривает удержание в процентах от дохода, то с 1 января 2023 года работодатель при каждой выплате зарплаты («аванса» и «окончательного расчета») удерживает процент в соответствии с документом.

К примеру, в компании есть судебный приказ о взыскании алиментов на содержание ребенка в размере 25 % заработка. В 2022 году удержания по нему проводились 1 раз в месяц — 10 числа при «окончательном расчете». В 2023 году ситуация изменилась: удерживать алименты нужно дважды в месяц — 25 числа при выплате «аванса» и 10 при окончательном расчете. Рассмотрим на примере.

Пример.  Оклад сотрудника 50 тыс. рублей. Он имеет право на стандартный детский вычет в размере 1 400 рублей. Рабочее время в феврале и марте отработано полностью, 10 и 25 марта работнику начисляется по 25 тыс. рублей. Рассчитаем суммы удержаний.

Выплата 10 марта — окончательный расчет за февраль. Бухгалтер применит детский вычет за март.

  • НДФЛ — 3 068 рублей = (25 000 — 1 400) × 13 %. 
  • Алименты — 5 483 рубля = (25 000 — 3 068) × 25 %. 

Алименты нужно отправить матери ребенка в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). В нашем случае — не позднее 15 марта.

Выплата 24 марта — «аванс» за март. Детский вычет не применяется, так как он полностью учтен при расчете НДФЛ 10 марта. 

  • НДФЛ — 3 250 рублей = 25 000 × 13 %. 
  • Алименты — 5 437,50 рубля = (25 000 — 3 250)× 25 %. 

Алименты нужно перечислить взыскателю не позднее трех рабочих дней — по 29 марта включительно.

Если последний день срока перевода денег приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить деньги нужно не позднее первого следующего за ним рабочего дня (п. 4 ст. 16 Закона № 229-ФЗ).

Если исполнительный документ предусматривает ежемесячные взыскания в твердой сумме, то ее можно полностью удержать при первой выплате — не важно, «аванс» это или «окончательный расчет». При удержании должно быть соблюдено ограничение в 50 (70) % от текущей выплаты (ст. 99 Закона № 229-ФЗ). 

Важно! С должника-гражданина может быть удержано не более 50 %, а при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением — не более 70 % заработной платы и иных доходов.

Если же взыскиваемая сумма превышает этот лимит, то удержание проводится в пределах 50 (70) % от текущей выплаты. А оставшаяся часть удерживается при второй выдаче заработной платы. При этом также действует ограничение в 50 (70) %.

К примеру, в организации есть исполнительный лист о взыскании алиментов на содержание бывшей супруги в размере 70 % прожиточного минимума ежемесячно — 17 361 рубль. Соответственно, если за раз сотрудник получает 25 000 рублей, как в предыдущем примере, удержания производить придется дважды: 50 % от зарплаты (за минусом НДФЛ) при первой и оставшуюся часть при второй выплате.

Пример. Оклад сотрудника 50 тыс. рублей, он имеет право на вычет на ребенка 1 400 рублей. Рабочее время в феврале и марте отработано полностью, поэтому каждый раз работнику начисляется по 25 тыс. рублей. Ежемесячно в пользу его бывшей супруги из зарплаты взыскивается 17 361 рубль.

Выплата 24 марта — «аванс» за март. Детский вычет не применяется:

  • НДФЛ — 3 250 рублей = 25 000 × 13 %;
  • База для удержаний — 21 750 рублей = 25 000 — 3 250. Эта сумма больше предусмотренной исполнительным листом, но закон запрещает удерживать в счет алиментов на содержание взрослого более 50% заработка. 
  • Алименты — 10 875 рублей = 21 750 × 50 %.

Перечислить алименты нужно в течение трех дней — не позднее 27 марта

Выплата 10 апреля — окончательный расчет за март. Бухгалтер применит детский вычет по НДФЛ за апрель.

  • НДФЛ — 3 068 рублей = (25 000 — 1 400) × 13 %. 
  • База для удержаний — 21 932 рублей = 25 000 — 3 068. 
  • Остаток алиментов — 6 486 рублей = 17 361 — 10 875. 

Эту сумму бухгалтер и удержит с последующим перечислением бывшей супруге не позднее 13 апреля включительно.

Если исполнительный документ предусматривает удержание определенной денежной суммы в целом, то организация производит удержания при каждой выплате заработной платы с учетом ограничения в 50 (70)% от текущей выплаты вплоть до полного исполнения соответствующего требования (удержания всей указанной в исполнительном документе суммы). Алгоритм похож на тот, что применяется при удержании алиментов, установленных в процентах.

Пример. На нашего сотрудника с окладом 50 тыс. рублей и детским вычетом есть исполнительный лист о взыскании задолженности перед банком по кредиту и неустойки на общую сумму 300 тыс. рублей. Напомним, что по такому основанию запрещено удерживать более 50% от заработка, поэтому при каждой выплате банк будет получать половину причитающихся сотруднику денег (за минусом НДФЛ).

10 марта — окончательный расчет за февраль. 

  • НДФЛ — 3 068 рублей = (25 000 — 1 400) × 13 %. 
  • Удержание в пределах 50 % от оставшейся после уплаты НДФЛ зарплаты — 10 966 рублей = 50 % × (25 000 — 3 068). 

Деньги нужно отправить в банк не позднее 15 марта. Оставшаяся для взыскания сумма уменьшится и составит уже не 300 тыс. рублей, а 289 034 рублей (300 000 — 10 966).

24 марта, когда в пользу банка будет удержана половина от «аванса» за март за минусом НДФЛ, т.е. 10 875 рублей (50 % × (25 000 — 25 000 × 13 %)).Эти деньги будут перечислены в банк до 29 марта включительно.

А оставшаяся к удержанию сумма составит 278 159 руб. (289 034 — 10 875). Таким образом бухгалтер продолжит проводить удержания и в последующие месяцы вплоть до того, как банк получит все причитающиеся ему 300 тыс.

рублей.

Еще один сложный момент, который появился в связи с переходом на «двойные» удержания, связан с сохранением прожиточного минимума. Напомним, что запрещено обращать взыскание на зарплату и иные доходы гражданина-должника в размере прожиточного минимума (п. 1 ст. 446 ГПК РФ).

Как провести удержания из зарплаты и сохранить прожиточный минимум
Читать подробнее →

При этом никакой конкретизации о периоде, за который должен сохраняться прожиточный минимум, ГПК РФ не содержит. Равно как ни Федеральный закон от 24.10.1997 № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации», ни Федеральный закон от 06.12.

2021 № 409-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений статьи 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в Российской Федерации»», ни Федеральный закон от 05.12.

2022 № 466-ФЗ «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» не оговаривают, что величина прожиточного минимума устанавливается в расчете на полный месяц.

Выходит, что если читать ст. 446 ГПК РФ буквально, то теперь прожиточный минимум нужно сохранять при каждом удержании. Понятно, что во многих случаях это приведет к ущемлению прав взыскателей, так как если заработная плата не превышает двух прожиточных минимумов, то удержания не будут производиться вовсе.

На наш взгляд, положения ст. 446 ГПК РФ нужно применять в совокупности с правилами Закона № 229-ФЗ.

В нем сказано, что одним из принципов исполнительного производства является сохранение заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере прожиточного минимума (п. 4 ст. 4 Закона).

Как видим, тут уже имеется определенность: прожиточный минимум должен сохраняться ежемесячно. А значит, контролировать этот параметр нужно применительно к заработной плате за месяц в целом.

Посмотрим, как производить такие удержания по новому.

Предположим, что на нашего сотрудника с окладом 50 тыс. рублей есть постановление пристава о взыскании задолженности перед банком по кредиту и неустойки на общую сумму 300 тыс.

рублей, в котором указано, что нужно сохранять прожиточный минимум в размере 16 500 рублей. Получается, что у работника в любом случае нельзя удержать больше 27 182 рублей (50 000 — 3 250 — 3 068 — 16 500).

Но в нашем случае этого и не требуется:

Первое удержание будет проведено 24 марта в размере 50% от оставшейся после уплаты НДФЛ зарплаты за первую половину месяца (аванса). Удержанная сумма составит 10 875 рублей (50%×(25 000 — 25 000×13%)).

Второе удержание — 10 апреля, когда при окончательном расчете за март будет удержано 10 966 рублей (50 % × (25 000 – (25 000 — 1 400) × 13 %)).

Совокупная сумма удержания по мартовской зарплате составит 21 841 рублей (10 966 + 10 875), и такая же сумма будет причитаться сотруднику за месяц в целом (50 000 — 3 250 — 3 068 — 21 841), что гораздо больше необходимого к сохранению прожиточного минимума.

Но может быть и другая ситуация. Предположим, что величина прожиточного минимума, которую нужно сохранить за сотрудником, составляет 24 800 рублей. Тогда удержать у сотрудника можно только 18 882 рублей (50 000 — 3 250 — 3 068 — 24 800), что меньше половины заработка. А значит, придется вводить ограничения:

Первое удержание будет проведено 24 марта в размере 50 % от оставшегося после уплаты НДФЛ аванса за март. Удержанная сумма составит 10 875 рублей (50 % × (25 000 — 25 000 × 13 %)).

Второе удержание — 10 апреля, когда будет удержано уже не 10 966 рублей (50 % × (25 000 – (25 000 — 1 400) × 13 %)), а лишь 8 007 рублей (18 882 — 10 875). Совокупная сумма удержания 18 882 рубля (10 966 + 8 007). А к выплате сотруднику за месяц в целом причитается 24 800 (50 000 — 3 250 — 3 068 — 18 882). То есть прожиточный минимум за сотрудником сохранен.