Если Не Платить Штраф Налоговой В 2023 Году
Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
- Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
- Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
- Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?
Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.
Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.
Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.
Налог на прибыль
У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.
Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.
Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.
Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.
В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.
Ответственность за неуплату
Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:
- Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
- За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
Налог за сдачу квартиры в аренду
Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.
Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.
Ответственность за неуплату
Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:
- В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
- За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.
Налог на имущество
Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.
Ответственность за неуплату
Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:
- За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
- Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.
Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.
Транспортный налог
Не подлежат налогообложению:
- весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
- маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
- сельскохозяйственная техника;
- транспортные средства, находящиеся в розыске;
Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.
При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.
Ответственность за неуплату
Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:
- Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
- Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
- Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.
Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч.
проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.
Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.
Земельный налог
Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.
Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.
Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.
Ответственность за неуплату
Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:
- Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
- Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.
Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.
Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.
Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.
Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами
Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.
Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.
Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.
Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.
Какая ответственность грозит за неуплату налогов
В НК РФ прописано, что за продолжительную неуплату налогов гражданину может грозить:
- административная;
- налоговая;
- уголовная ответственность.
Меры ответственности закреплены в 25 главе НК РФ. Кроме того, сроки перечисления фискальных сборов и страховых взносов установлены для каждого вида платежа. Если налогоплательщик нарушит сроки или не заплатит в бюджет, ему выпишут штрафные санкции и начислят неустойку.
Административная
Для нарушителей предусмотрена административная ответственность за уклонение от уплаты налогов по КоАП РФ. Административный штраф назначают ответственным должностным лицам — руководителю, главному бухгалтеру.
Обычно по административному кодексу выписывают штрафы. Но есть и более серьезное наказание — дисквалификация руководителя (ст. 3.11 КоАП РФ). Если контролирующие органы дисквалифицировали директора, придется назначать нового управленца, изменять уставные документы и вносить правки в ЕГРЮЛ.
По истечении срока давности (одного года) административная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом и другие нарушения налогового законодательства не назначается. По нарушениям законов и нормативов по бухучету срок давности больше — два года.
Налоговая
Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года.
Задержка платежа или неуплата налога в РФ предусматривает взимание штрафа в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (для ИП и физических лиц).
У юридических лиц другая схема: за первые 30 дней они заплатят 1/300 ставки рефинансирования, а с 31 дня — 1/150 за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Если налогоплательщик вовремя подал декларацию и указал сумму к уплате, но не перечислил взносы в бюджет, ему выпишут не штраф, а пеню.
К примеру, штраф за неуплату налогов физическим лицом за имущество начисляют после 1 декабря года, следующего за расчетным (ст. 409 НК РФ). Если владелец не заплатит сумму по требованию ИФНС, ему начислят неустойку в размере 1/300 за каждый просроченный день.
У работодателей существуют дополнительные обязанности и санкции. Если организация не удержала НДФЛ или удержала, но не перечислила в бюджет, ей начислят не только штраф, но и пеню (ст. 123 НК РФ). Величина штрафа — от 20% до 40% от суммы неудержанного подоходного сбора (ст. 122 НК РФ). Это же правило распространяется и на другие обязательные фискальные платежи и страховые взносы.
Уголовная
Самое серьезное правонарушение — уголовное. В ст. 198-199 УК РФ указано, с какой суммы наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, — с деяний в крупном размере от 2 700 000 рублей за 3 финансовых года подряд. Деяния в особо крупном размере начинаются от 13 500 000 рублей за 3 финансовых года подряд.
УК РФ регулирует порядок соблюдения норм и правил действующего законодательства. Если налогоплательщик умышленно не платит или уклоняется от перечисления сборов, ему грозит наказание в рамках Уголовного кодекса РФ (п. 3, 8 постановления пленума ВС РФ № 64 от 28.12.2006).
Накажут и за мошенничество с операциями по налогам — по ст. 159 УК РФ. Здесь учитывается и подлог документов для возмещения НДС. Наказание за мошенничество — штраф в 120 000 рублей или лишение свободы до 2 лет. Если руководителя и главного бухгалтера признают организованной группой, их посадят на срок до 10 лет с обязательным взысканием в сумме до 1 000 000 рублей.
Занижение базы налогообложения из-за механических или вычислительных ошибок в декларации — не основание для уголовного наказания.
Кого и при наличии какой задолженности накажут
Обычно наказание за неуплату налогов назначают организации (юрлицу), но в определенных ситуациях наказывают собственников и ответственных должностных лиц. Инспекция проводит расследование, определяет виноватых сотрудников и адресно выписывает штрафные санкции (письмо ФНС № ЕД-18-15/652@ от 06.09.2018).
Перечислим все виды штрафов за неуплату налоговых платежей в таблице:
Предоставлены недостоверные сведения о доходах сотрудников, с которых удержан налог | За каждый документ с нарушением придется заплатить 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ) |
Неумышленный срыв сроков оплаты налогов и страховых взносов | 20% от суммы недоимки плюс пени (ч. 1 ст. 122 НК РФ) |
Умышленная неуплата обязательных платежей | 40% от суммы недоимки плюс пени (ч. 3 ст. 122 НК РФ) |
Неуплата из-за нарушений порядка ведения бухгалтерского учета |
Первое — от 5000 до 10 000 рублей на должностное лицо. Повторное — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на 1 или 2 года (ст. 15.11 КоАП РФ) |
Деяние, совершенное индивидуальным предпринимателем в крупном размере |
Уголовное наказание по ст. 198 УК РФ:
|
Деяние, совершенное компанией в крупном размере |
Уголовное наказание по ст. 199 УК РФ:
|
Деяние, совершенное индивидуальным предпринимателем в особо крупном размере |
Уголовное наказание по ст. 198 УК РФ:
|
Деяние, совершенное компанией в особо крупном размере |
Уголовное наказание по ст. 199 УК РФ:
|
Взыскание или штраф ИФНС за несвоевременную оплату штрафа не предусмотрено. Инспекция отправляет требование о перечислении штрафных санкций за нарушение, но не устанавливает предельный срок оплаты. За просрочку налоговых платежей и стразовых взносов начисляются пени.
Как не платить штраф
Налогоплательщик не платит, если административная, налоговая или уголовная ответственность не наступает по истечении срока давности. Не накажут и нарушителей из числа физических лиц, не достигших 16-летнего возраста.
Если специалисты не докажут вину организации, ее должностных лиц или индивидуального предпринимателя, ответственность не последует.
В некоторых случаях взыскание не назначают за первый проступок. Освободят от наказания и при полном погашении задолженностей, недоимок и пеней (п. 2 ст. 198 УК РФ).
По нормам ст. 111 НК РФ, взыскание отменят, если нарушение образовалось из-за стихийного бедствия, подтвержденной болезни исполнителя или неверных инструкций контролирующих органов.
Штрафы и пени за налоговое правонарушения: как избежать и как подать ходатайство о снижении штрафа за непредставление налоговой декларации
Получили требование ФНС? Скорее всего, речь в таком требовании
идет о непредставлении вами сведений о наличии доходов и
необходимости уплатить налоги.
Часто такая новость застает человека
врасплох, ведь он и не знал, что должен отчитаться или заплатить в
бюджет за что-то. В статье разберемся, как быть, если вы получили
требование ФНС.
Какие бывают пени и штрафы за налоговые
правонарушения, как законно избежать уплаты сумм, указанных в
требовании или уменьшить их.
Полномочия ФНС в отношении
налогоплательщиков — физических лиц
Виды штрафов за налоговые
правонарушения
Уголовная ответственность
Как добиться снижения налоговых
штрафов
Какая
пеня за просрочку налоговых платежей
Любые доходы, полученные физлицами — налоговыми резидентами
Российской Федерации, облагаются налогами и контролируются ФНС.
Такая обязанность предусмотрена Конституцией РФ.
Главные функции ФНС — это сбор налогов и иных обязательных
платежей, проверка правильности исчисления налогов, соблюдения
сроков и полноты уплаты налогов; сбор информации о доходах физлиц
за рубежом; выявление «теневых» доходов и так далее.
Деятельность ФНС по работе с налогоплательщиками условно можно
разделить на:
- контроль и выявление доходов;
- проверку правильности исчисления налогов;
- взыскание налоговой задолженности.
Согласно законодательству о налогах и сборах инспекции
вправе:
- проводить налоговые проверки;
- требовать документы, на основании которых рассчитывался налог и
прочие пояснения; - вызывать налогоплательщика для дачи пояснений по данным
декларации, по суммам уплаченных налогов; - требовать устранения выявленных ошибок и нарушений и
контролировать выполнение данных требований; - блокировать банковские счета и карты физлиц, арестовывать их
имущество.
За отсутствием пояснений ФНС вправе доначислять суммы налогов на
основании имеющихся у нее данных (из Росреестра, ГИБДД, иностранных
государств), налоговые штрафы и направлять требования об их уплате.
Все недоимки, налоговые пени и штрафы предлагается
погасить в срок, указанный в требовании.
В настоящее время ФНС уполномочена взыскивать долги без судебных
исков с ИП и юрлиц.Со следующего года, возможно, это коснется и
физлиц.
Наконец, если срок взыскания задолженности по требованию истек,
ФНС имеет право подать судебный иск в отношении правонарушителя.
Налоговый орган может инициировать наложение ареста на имущество
должника. Это может произойти, если на банковском счете
налогоплательщика недостаточно средств для списания
задолженности.
Виды штрафов за налоговые
правонарушения
Что следует считать правонарушением с точки зрения НК РФ, и
какие предусмотрены размеры налоговых
штрафов.
1. Декларация с заявленным доходом не представлена или
представлена с опозданием. Штраф за непредставление налоговой
декларации в установленный срок — 5% от суммы налога за каждый
полный и неполный месяц, но не более 30%. За повторное нарушение
штраф могут увеличить. Минимальный размер штрафа — 1 тыс.
рублей.
2. Не подана нулевая декларация. Если вы
получили доход, но подтвержденные расходы его превысили, вы ничего
не платите. Тем не менее вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в
общем порядке. Налоговый штраф за непредставление
нулевой декларации составит 1 тыс. рублей.
3. Декларация подана вовремя, срок
уплаты налога нарушен. За просрочку платежа начисляются
пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Налоговая начисляет пени на сумму задолженности со
следующего дня после наступления срока платежа до дня, когда
задолженность была полностью погашена.
Если налог по декларации был
занижен, то инспектор его доначислит и на разницу насчитает 20%
штрафа плюс пени.
В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и,
соответственно, налога — 40 % от суммы начисленного к уплате
НДФЛ.
4. Декларация не представлена, налог не
уплачен. Это худшая ситуация. За отсутствие декларации в
сочетании с неуплатой НДФЛ влечет за собой наказание в виде:
- штрафа от 5 до 30%, но не менее 1 тыс. рублей —
за непредставление декларации; - пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ
РФ, действующей на момент возникновения задолженности,от суммы
неуплаченного НДФЛ .
Сам налог рассчитает ФНС на основании имеющейся в ее
распоряжении информации.
Как НДФЛка снизила налог и штрафные санкции на 650 тыс.
рублей
К нам обратился клиент, который не представил своевременно
декларацию за 2020 год по продаже квартиры и получил требование.
ФНС насчитала налогов, штрафов и пеней в общей сложности на 650
тыс. рублей.
В ходе работы с документами, эксперт счел возможным принять к
вычету расходы на покупку этой квартиры, а также на уплаченные
проценты по ипотеке, взятой на ее покупку.
Кроме того, выяснилось, что клиент не обращался за
имущественным вычетом на покупку той же квартиры. Он
не знал, что факт продажи не лишает его права на вычет при покупке
проданной квартиры.
Эксперт подготовил налоговую декларацию и отправил ее в ФНС.
Кроме того, в налоговую было направлено ходатайство о снижении
штрафа и пени. По итогам работы сервиса клиент получил налоговый
вычет, который уменьшил сумму НДФЛ до 0.
Если ФНС обнаружит, что человек годами не платил налоги, то дело
может закончиться не только налоговым штрафом. Уклонение от уплаты
налогов в крупных размерах влечет за собой более серьезные
наказания вплоть до уголовной ответственности.
Уголовная ответственность
Уголовное преследование наступает в случае уклонения от уплаты
налогов в крупных и особо крупных размерах.
Согласно Уголовному кодексу РФ крупным размером считается сумма
неуплаченных налогов за три финансовых года подряд, превышающая 2,7
млн рублей.
Так, за неуплату физлицом налогов в крупном размере взимается
штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо в размере годовой или
двухгодичной зарплаты.
Штраф могут заменить принудительными работами на срок до одного
года, либо арестом сроком до шести месяцев, либо тюрьмой на
срок до одного года.
Особо крупный размер — это сумма налоговой задолженности,
превышающая за три финансовых года подряд 13,5 млн рублей.
За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере
предусмотрено более тяжкое наказание: штраф от 200 до 500
тыс. рублей либо в размере заработной платы за период от 18 месяцев
до трех лет.
Вместо этого суд может назначить принудительные работы,
либо тюремный срок до трех лет.
Помимо указанных правонарушений, существует множество оснований,
по которым налогоплательщики подвергаются штрафам налоговой
инспекции и привлекаются к административной
ответственности.
В число этих нарушений входят: непредставление
документов и пояснений по требованию, отчетов о движении денежных
средств и финансовых активов за рубежом; непредставление информации
об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежных счетов и
многие другие.
Особое внимание следует уделить доходам физических лиц,
поступающим на их зарубежные счета. Если вы являетесь налоговым
резидентом Российской Федерации, то обязаны декларировать
иностранные доходы и платить налоги в России.
Подать декларацию 3-НДФЛ нужно и тогда, если по итогам
года вы понесли убытки от инвестиционной деятельности за
рубежом.
- Дело в том, что в результате автообмена финансовой информацией с
другими странами, ФНС получает сведения о зачислениях денег на
зарубежные счета. - Убытки
от операций с ценными бумагами,
понесенные инвестором у российского брокера, декларировать не
нужно. - Для лиц, нарушающих валютное законодательство (не декларирующих
зарубежные доходы), предусмотрены административные штрафы 20 — 40%
от общей суммы всех операций по иностранному счету.
Обратите внимание, что налоговая задолженность является прямым
основанием для запрета выезда за границу.
Существуют правила исчисления и уплаты налогов по зарубежным
доходам от операций с ценными активами. О них мы подробно написали
в статье
«Налогообложение иностранных акций».
Как НДФЛка помогла обнулить налог и в разы снизить
размер штрафа
Тамара несколько лет оказывала платные IT-услуги иностранной
компании. Компания выплачивала ей вознаграждение, при этом
удерживала налог и перечисляла в бюджет своей страны.
Работая удаленно из России, Тамара оставалась налоговым
резидентом. По незнанию российских законов, она считала, что
налоговые обязательства за нее исполняла зарубежная
компания.
В рамках обмена финансовой информацией ФНС узнала о зарубежных
доходах Тамары и начислила ей 3,5 млн. рублей налогов, штрафов и
пеней!
Девушка обратилась к нам за помощью. Эксперт НДФЛка.ру внимательно изучил документы и пришел к
выводу, что налог, выставленный в требовании, можно обнулить. Дело
в том, что государство — источник дохода, имеет соглашение с РФ об
устранении двойного налогообложения. А значит, налоги, подлежащие
уплате в российский бюджет, можно зачесть налогами, уплаченными за
границей.
Специалист подготовил ходатайство в налоговую о снижении
штрафа, налоговые декларации и вместе с документами
отправил в ФНС. По итогам работы эксперта сумма НДФЛ, подлежащая
уплате в российский бюджет, составила 0 руб. Клиенту только
пришлось заплатить небольшой штраф за несвоевременную подачу
отчетности.
Как законно добиться снижения
налоговых штрафов и доначислений НДФЛ
Если ФНС прислала вам требование, в первую очередь необходимо
разобраться с ним. И если окажется, что требование обоснованно,
попробовать уточнить детали и применить законные способы снижения
этих сумм.
- Как НДФЛка. ру уменьшила налог клиента в 10
раз - В сентябре 2022 года Сергей получил требование ФНС о
представлении документов по двум зарубежным брокерским счетам,
зарегистрированным на Кипре. - Налоговая потребовала договоры, брокерские отчеты, декларации, а
также фактическое подтверждение уплаты налогов с доходов в
Республике Кипр за период с 2019 по 2021 годы.
В требовании были указаны доходы клиента, которые в пересчете на
рубли по курсу ЦБ РФ на конец каждого года, суммарно составили 48,6
млн рублей. Подоходный налог к уплате за 2017-2021 г.г.
потенциально составил 6,3 млн рублей!
Стали разбираться. В своем требовании ФНС указала сумму денежных
зачислений на счет, принимая ее за доход от реализации активов. На
основании представленных документов, эксперту удалось восстановить
и подтвердить расходы на покупку ценных бумаг, реализованных с
одного брокерского счета, а приобретенных на другом брокерском
счете.
Усилиями специалиста онлайн-сервиса
НДФЛка.ру размер налогооблагаемого дохода и, соответственно,
налога был снижен более, чем в 10 раз! Штраф за налоговую
декларацию клиенту не поступил.
Налоговые вычеты и льготы также относятся к законным методам
снижения налоговой нагрузки или полного освобождения от нее. Вы
можете платить меньше налогов, если вам положены льготы.
Как с услугой НДФЛка. ру по снижению штрафов и пеней
сумма требования была сокращена вдвое
Олег самостоятельно подал
налоговую декларацию о доходе с продажи квартиры. В
ходе налоговой проверки документов инспектор выявил ошибки и
начислил приличную сумму налога к доплате. Олег не отреагировал
вовремя на требование ФНС. В итоге было вынесено решение о
взыскании налогового штрафа.
Клиент обратился за помощью в НДФЛку. Налоговый эксперт
расспросил Олега о его доходах и расходах, проанализировал
документы, подготовил и отправил в ФНС уточненную налоговую
декларацию.
В декларацию были включены расходы по уплаченным процентам за
ипотеку, а также социальные вычеты на лечение. Вместе с этим
специалист подал ходатайство в налоговую о снижении штрафа. В итоге
сумма налога и штрафных санкций сократилась в два раза!
- ФНС контролирует все доходы физлиц — налоговых резидентов РФ.
Информация о доходах поступает из Росреестра, ГИБДД, в результате
автообмена информацией с другими странами. - Если не задекларирован доход и не уплачен налог, то ФНС
начислит налоги вместе со штрафами и выставит требование об их
уплате. - ФНС налагает административные и налоговые штрафы, но они могут
достигать крупных размеров. Сумма рассчитывается в зависимости от
типа налогового нарушения и статуса нарушителя. За особо тяжкие
нарушения могут привлечь к уголовной ответственности. - Существуют способы смягчения налоговых претензий, которые можно
применить в индивидуальном случае. Это могут быть неучтенные
расходы, налоговые льготы и вычеты, различные обстоятельства,
трактующие нормы НК в пользу налогоплательщика.
Если вы получили требование ФНС, не стоит впадать в панику.
Далеко не всегда НДФЛ или налоговый штраф
необходимо оплачивать в том размере, который указан в
требовании.
Вам нужно обратиться к компетентным
специалистам НДФЛки, имеющих опыт подготовки грамотных
ответов на требования и оспаривания штрафов. Они сами будут
разбираться с претензиями налоговых органов, вести документооборот
и фиксировать переписку с ФНС.
Какой он — срок исковой давности по налогам
Умный потребитель
/ 14 октября 2021 12:20
Текст изменился / 11 августа 2023
Каждый гражданин обязан вовремя и в полном объеме отдавать государству налоги. Если этого не делать, налоговая начислит штрафы и пени, обратится в суд, и тогда придется платить бóльшие суммы. В течение какого времени могут требовать неуплаченные налоги?
Вовремя не оплаченные налоги тяжелым камнем повиснут на кошельке в будущем. Всегда тщательно следите за финансовой отчетностью
Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить.
На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны.
Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов. Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.
Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.
Когда ФНС начинает процесс по взысканию денег с неплательщика? Это зависит от нескольких факторов.
- Если налоговый период составляет календарный год, то отсчет начинается на следующий день после его окончания. Взыскание применят, если финансовая отчетность велась неправильно или поступление денег в казну было задержано. Или деньги были уплачены не в полном объеме.
- В остальных случаях период исковой налоговой давности начинается на следующий день после того, как были обнаружены нарушения. В этом варианте уклонение от уплаты можно увидеть в ходе проверки на предприятии.
Срок исковой давности — три года. Но не стоит прятаться и пережидать это время: злостных неплательщиков тщательно разыскивают
Андрей скрыл от ФНС свои доходы и уклонился от уплаты налогов, пропустив последний день внесения денег — 30 марта 2021 года. Так как Андрей должен был отчитаться за прошлый год, датой его нарушения считается 30 марта 2020 года. Срок давности в этот раз начинается с началом нового периода и длится три года — с 1 января 2021 года и по 31 декабря 2023 года.
ФНС может потребовать возмещения неуплаченных налогов в день, когда было обнаружено правонарушение. Срок исковой давности для физлиц подробно описан в ст. 48 НК. Три года также применяются в качестве исковой давности и к начисленным пеням.
Процедура пополнения неуплаченных налогов определяется их видом.
- Земельный и имущественный могут требовать только за предыдущие три года до даты вручения требования. Например, в 2021 году у ФНС есть законное основание взимать налоги с 2018 по 2020 гг.
- Оплату транспортного налога ведомство вправе истребовать также за предыдущие три года. Но иногда автомобиль используется на сезонных работах, а это означает, что с собственника не должны взимать плату за период вне сезона.
- Срок давности в три года действует и в отношении уплаты НДФЛ: если физическое лицо задолжало за пять лет, ФНС имеет право требовать оплатить только последние три года.
Иногда человек может забыть оплатить ежегодный налог. В этом случае поможет приложение «Госуслуги»: в личном кабинете указаны все долги по штрафам и налогам, которые можно легко и безопасно оплатить в два клика.
При первом нарушении наказание будет мягким, но системное уклонение от уплаты налогов может привести к аресту до полугода
Для юрлиц и ИП срок исковой давности также составляет три года, но процесс требования неуплаченных налогов другой.
- Взыскание долгов в бюджет начинается с того, что ИП или ООО получает требование оплаты в письменной форме.
- Организация, получив уведомление, обязана погасить долги перед ФНС. Если этого не происходит, то в течение последующих двух месяцев служба уведомляет организацию о принудительном списании средств с ее счетов.
- Если на счетах не хватает средств для оплаты, ФНС в течение последующих шести месяцев обращается в суд и решает эти вопросы.
- Если спустя год после получения требования оплаты ООО или ИП не оплатили долг, ФНС имеет законное право описать имущество и конфисковать его.
Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.
Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.
А если на уплату налогов прямо сейчас не хватает средств — берите кредит. Рассчитайте в форме ниже комфортные условия и отправляйте заявку в банк.
Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов нельзя, если прошел срок исковой давности. Если налогоплательщик попался на правонарушении впервые, его ожидают минимальные штрафы и мягкое наказание.
Громкий скандал произошел в 2021 году в Татарстане. Директора крупного кранового завода обвинили в уклонении от уплаты налогового обременения в особо крупном размере. По версии следствия, несколько лет руководитель предприятия подавал недостоверную информацию в ФНС, тем самым уклонившись от уплаты в казну 404 млн рублей.
Что грозит неплательщику:
- исправительные обязательные работы;
- штрафы;
- пени;
- уголовная ответственность;
- запрет на деятельность;
- ограничение свободы.
Неустойки начисляются как организациям, так и физическим лицам на следующий день после наступления просрочки. Штрафы составят до 40% от суммы неуплаченного долга. Реальный тюремный срок грозит тем, чьи долги превысят 2,5 млн рублей.
Человек, который не платит налоги, не экономит, а ворует у государства, а это карается законом
Те, кто на регулярной основе уклоняется от уплаты налогов, рискуют потерять как деньги, так и свободу.
Размер санкции | Юридическое лицо | Физическое лицо |
Штраф | Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей | Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей |
Наказание | Руководителя могут приговорить к обязательным работам до пяти лет, арестовать на полгода, поставить запрет на ведение деятельности или запретить занимать определенные должности | Обязательные исправительные работы до трех лет, арест до полугода |
В 2010 году Анна решила закрыть свое ИП в Сочи, продать квартиру и переехать в Москву. Девушка продала квартиру, закрыла бизнес, выписалась и зарегистрировалась уже по новому месту жительства. Спустя пять лет Анна получила письмо из налоговой Сочи: оказалось, что за ней числился неоплаченный налог ЕНВД (отменен с 2021 года).
Выяснилось, что Анне начислили этот налог, когда она уже уехала в другой город, а за пять лет набежали крупные неустойки. В ФНС пояснили, что срока давности по этому налогу нет и для разбирательств девушка сама должна явиться в ведомство.
Анна запаниковала, но на помощь пришел юрист. Он предположил, что в 2010 году была проведена камеральная проверка, по итогу которой доначислили налог. ИП Анны уже было ликвидировано, но это не освобождало ее от обременения. Однако служба пропустила все сроки давности обращения в суд, что спасло Анну от выплаты просроченных штрафов и пеней.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Определение сроков давности по уплате налогов кажется запутанным вопросом. Что нужно помнить:
- Не пытайтесь утаить доходы от государства, не допускайте неуплаты налогов в соответствующее ведомство, исполняйте свои обязательства, возложенные законом.
- Если вы заплатили в бюджет сверх нужного по закону, то можете вернуть переплату. Нужно обратиться в налоговую службу с письменным заявлением о возврате переплаты. Можно напрямую обращаться в суд.
- Будьте готовы к тому, что разбирательство по вашему делу может затянуться.
- Если вы считаете, что ФНС выставила вам завышенные счета, обращайтесь к юристу.
Держите свою финансовую отчетность прозрачной. Это спасет от проблем и тяжб в будущем. Помните, что мощную государственную машину обмануть невозможно.
Приложение «Журнал Плюс» для удобного чтения Совкомблога помогает выбирать материалы по тематическим категориям и создавать собственное Избранное, чтобы перечитывать полюбившиеся статьи и делиться ими с друзьями. Приложение доступно в сторах для операционных систем Android и iOS. Скачивайте и читайте Совкомблог по-новому.
Будьте в курсе, будьте в Плюсе!
Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Денис Фокин
Люблю жизнь, тратить деньги и экономить. Но только не на себе! Рассказываю, как потратить меньше, а получить больше.
Ответственность за неуплату налогов 2023: штрафы и ст. НК РФ
Что такое ответственность за неуплату налогов физическим лицом, ее виды, кто и каким образом определяет наказание — в материале “Ъ”.
Ответственность за неуплату налогов — это наказание, которое определяется ст. 122 Налогового кодекса (НК) РФ и ст. 198 Уголовного кодекса (УК) РФ. К ней могут привлечь с 16 лет. Индивидуальные предприниматели несут ответственность как физические лица. Меру наказания определяет суд, она может быть как административной, так и уголовной.
Уклонением от налогов являются разные проступки. Такие, как непредставление налоговых деклараций или указание в них ложных сведений. Отказ выплачивать задолженность, погашение ее с опозданием или не в полном объеме также является преступлением.
Виды уклонения от налогов и наказание за них
Неумышленное (ст. 122 НК РФ)
Гражданин может не заплатить налог вовремя непреднамеренно. Например, из-за временных финансовых затруднений, банкротства банка или неправильного планирования платежей. В такой ситуации нарушителя ждет штраф в размере 20% неуплаченной суммы.
Умышленное (ст. 122 НК РФ)
Если человек не заплатил налог специально, то сумма штрафа составит 40% задолженности.
Оба этих преступления считаются административными. Срок давности по ним составляет три года с момента истечения налогового периода (ст. 113 НК РФ).
Он начинается со следующего дня после окончания финансового периода, в котором обнаружена задолженность. Если налоговая служба подала в суд, то в этом случае существует и срок давности взыскания штрафа через суд.
Его продолжительность — шесть месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате (ст. 115 НК РФ).
- В крупных размерах (ст. 198 УК РФ)
- Подобным преступление становится, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года составила более 2,7 млн руб.
- За такое правонарушение предусмотрены разные виды наказания:
— штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или иного дохода за период от одного до двух лет;
- — принудительные работы сроком до одного года;
- — до шести месяцев ареста;
- — тюремное заключение на год;
- В особо крупных размерах (ст. 198 УК РФ)
- Преступление попадает в этот разряд, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превысила 13,5 млн руб.
- За это преступление также существуют различные меры наказания:
— штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или иного дохода за период от 18 месяцев до трех лет;
— принудительные работы сроком до трех лет;
— до трех лет тюремного заключения;
Два этих проступка считаются уголовными, сроки давности по ним составляют два года. Если нарушитель скрывается от следствия или уплаты штрафа, то сроки приостанавливаются (ст. 78 УК РФ).
Управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры» Ирина Адамова:
«Если судебный пристав не может взыскать задолженность из-за того, что у осужденного нет денежных средств и имущества, то нарушителя могут признать банкротом. Процедура производится в арбитражном суде по месту регистрации гражданина».
Впервые оказавшись виновным в любом из этих правонарушений, гражданин может избежать наказания и судимости. Для этого необходимо полностью заплатить задолженность, а также пени и штрафы.
Смягчающие обстоятельства по этим преступлениям, как по административным, так и по уголовным, такие же, как и в остальных случаях. В их число входят раскаяние виновного или добровольное участие в устранении ущерба.
Либо обстоятельства связанные с личностью нарушителя — беременность, несовершеннолетие, тяжелое эмоциональное состояние. Рецидивы или увеличение ущерба будут расценены как отягчающие факторы.
«Если банк не требует справку о налоговой задолженности, то человек может пойти и получить кредит. Но если пойдет процедура банкротства, то это, конечно, наложит определенные запреты, в том числе и на получение кредита на определенный срок»,— рассказала юрист Ирина Адамова.
В России наблюдение за правильностью и своевременностью налоговых выплат осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС). Когда сотрудники ФНС находят нарушителя, ему отправляют письмо с требованием погасить задолженность. Если гражданин не исполняет указания, то работники службы обращаются в суд.
Если решение будет в пользу ФНС — дальнейшим взысканием долга будут заниматься судебные приставы. Они имеют право принимать различные ограничительные меры: блокировать банковские счета, запрещать выезд из страны, арестовывать имущество и прочее. Кроме того, в подобном случае работодатель осужденного будет обязан удерживать часть заработной платы этого гражданина.
После этого он должен в течение трех дней перевести эти деньги на счет судебных приставов.
Управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры» Ирина Адамова:
«По каждому виду объектов налогообложения: земельные участки, недвижимость, транспортные средства и т. д.— есть определенные льготы и освобождения от уплаты налогов, установленные законами, начиная от ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, пенсионеров и прочее.
Исходя из этого у целого ряда граждан есть возможность не платить налоги.
Есть операции, которые физическое лицо совершает: продает что-то из имущества, это тоже объект налогообложения, и в этом случае лучше консультироваться с налоговыми, юристами, которые могут подсказать, в какой момент лучше продать, чтобы налог, например, был недоначислен.
Есть также категории операций, которые не подпадают под налогообложение. Например, если человеку что-то дарят родители, то у него не наступает обязанность платить налог, но если это делает постороннее лицо, то налог будет начислен».
Василий Кузнецов; группа «Прямая речь»