Советы Работнику

Вправе ли организация выплачивать работникам – гражданам Узбекистана, трудоустроенным в порядке организованного набора, заработную плату наличными денежными средствами в рублях из кассы?

Вправе ли организация выплачивать работникам – гражданам Узбекистана, трудоустроенным в порядке организованного набора, заработную плату наличными денежными средствами в рублях из кассы?

Такая трактовка вытекает из определения понятия «валютная операция», приведённого в пункте 9, части 1, статьи 1 Федерального Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с указанным законом под валютной операцией понимается отчуждение на законных основаниях валюты Российской Федерации резидентом в пользу нерезидента, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Частью 2 статьи 14 указанного Федерального закона предусматривается проведение расчетов при осуществлении валютных операций только через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.

При этом данная статья прямо указывает случаи, когда юридические лица-резиденты вправе осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации, перечень которых является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.

Возможность выплаты заработной платы, минуя счета в уполномоченном банке, указанным перечнем не предусмотрена.

Контроль за исполнением требований валютного законодательства возложен на Федеральную службы финансово-бюджетного надзора «Росфиннадзор». Представление о том, что в функции данной организации входит осуществление надзора лишь в бюджетной сфере (при распределении государственных финансов) обманчиво.

В пункте 5.2. Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утверждённого Постановлением Правительства от 04.02.2014 г.

№77, за Росфиннадзором закреплена функция контроля  за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, всеми резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций), осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

В Административном регламенте исполнения Росфиннадзором функций по контролю за осуществлением валютных операций указано, что на должностных лиц Росфиннадзора возложена обязанность по возбуждению дела об административном правонарушении при выявлении действий, содержащих признаки административного правонарушения.

В Российском праве ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации закреплена в статье 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 указанной статьи осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации,  минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Итак, мы выяснили на чём основана позиция обвинения, рассмотрим теперь какие инструменты имеются для защиты.

В этом деле нам поможет всё тот же закон о валютном регулировании и валютном контроле, а вернее п.6 статьи 4: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов».

Валютное законодательство не содержит прямой запрет на выплату нерезидентам заработной платы в наличной форме, а также не обязывает нерезидентов обращаться в уполномоченные банки и открывать на территории Российской Федерации банковские счета в валюте Российской Федерации, в том числе с целью получения выплат, обусловленных трудовыми отношениями, в безналичной форме.

Вместе с тем на территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством, распространяются  на трудовые отношения с участием иностранных граждан.

Как следует из положений статьи 131, 136 ТК РФ, выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Трудовой кодекс предусматривает ответственность для работодателей допустившего задержку выплаты заработной платы работнику.

Вправе ли организация выплачивать работникам – гражданам Узбекистана, трудоустроенным в порядке организованного набора, заработную плату наличными денежными средствами в рублях из кассы?

Из приведенных выше норм права следует, что в случае если работник не указал счет в банке, трудовым или коллективным договором условия перечисления не определены, то безналичная форма получения заработной платы невозможна, в противном случае в действиях работодателя можно усмотреть состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 5.27 КоАП РФ (нарушение законодательства о труде и об охране труда).

Возникшее таким образом противоречие, в соответствии с п.6 статьи 4 закона о валютном регулировании и валютном контроле толкуется в пользу работодателя.

  • Такая позиция нашла отражение в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 апреля 2015 года № 09АП-9595/2015.
  • Отсутствие в действующем законодательстве обязанности физического лица — нерезидента открывать счета в банке для получения заработной платы от юридического лица – резидента и обусловленная этим обстоятельством выплата работодателем иностранному работнику заработной платы наличными денежными средствами не образует состава административного правонарушения.
  • Эта правовая оценка содержится в Определении Высшего Арбитражного Суда РФ от 27 января 2014 года № ВАС-19914/13.
  • Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ вообще не считает выплату заработной платы физическому лицу нерезиденту – не только запрещенной валютной операцией, но и валютной операцией совершенной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

В валютном законодательстве Российской Федерации не содержится запрета на выдачу российским юридическим лицом заработной платы иностранным гражданам в валюте Российской Федерации.

Исходя из статьи 6 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением отдельных валютных операций, предусмотренных этим Законом, к которым названная операция не относится, в связи с чем она является операцией, разрешенной валютным законодательством.

  1. Такой вывод делает Президиум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в своём Постановлении от 18 марта 2008 года № 15693/07.
  2. Несмотря на то, что ещё в 2008 году Президиум Высшего Арбитражного суда признал законной выплату работодателем заработной платы иностранному работнику в наличной форме, мы видим, что надзорные органы не оставляют своих попыток привлечь предпринимателей к ответственности за сомнительные правонарушения.
  3. Чтобы не оказаться в такой ситуации, мы рекомендуем направлять иностранных работников в банки для открытия текущих счетов и не забывать указывать в трудовом договоре информацию о способе выплаты вознаграждения за труд.
  4. Добавлено 19 апреля  2016г.

13 апреля 2016 года Постановлением Правительства РФ № 300 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора «Росфиннадзор» упразднена.

В соответствии с указанным постановлением контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений – переданы Федеральной налоговой службе Российской Федерации.

Продолжение темы

Зарплата наличными | Оформление заявления и выдача заработной платы наличными — Контур.Бухгалтерия

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

Закон не запрещает выдавать зарплату наличкой. Работодатель также не может принуждать сотрудников получать зарплату только на банковский счет, об этом говорит Письмо Минтруда РФ от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830.

Нужно ли соглашение о выплате зарплаты наличкой

Трудовой договор может предусматривать выдачу зарплаты переводом на банковский счет. Тогда, если работник уже после подписания договора захотел получать зарплату наличкой, он должен получить согласие работодателя, так как для изменения условий договора нужно обоюдное согласие.

Как начать получать зарплату наличкой

Для начала сотрудник пишет заявление в свободной форме на имя директора предприятия со ссылкой на ст. 136 ТК РФ. Работник может просить согласовать его заявление, но не требовать выплаты наличкой — такого права закон не дает.

Генеральному директору ООО “Первый цех”Иванову И.И.

от слесаря Глушкова Д.Д.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу с июля 2020 года выдавать мне заработную плату по месту работы в наличной форме в соответствии со статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации.

Может ли работодатель отказать в выдаче зарплаты в наличной форме

Работодатель обязан исправно платить зарплату своим сотрудникам. При этом он сам решает в какой форме — наличной или безналичной — это делать. Работник может попросить изменить форму оплаты, но работодатель не обязан с этим соглашаться.

Судебная практика показывает, что в большинстве случаев суды не удовлетворяют требования работников по переходу на наличный расчет. Основная причина — сотрудник изначально при трудоустройстве подписывает заявление о перечислении зарплаты на банковский счет. Или это сразу оговаривается в трудовом или коллективном договоре.

При этом, если сотрудник не подписывал заявление о перечислении зарплаты в банк, и такой порядок не закреплен в трудовом или коллективном договоре, отказать ему в выдаче зарплаты наличкой работодатель не может. По сути, без этих документов у компании даже не было права на открытие зарплатного счета.

Компания может отказать работникам в выдаче зарплаты наличкой, если было принято решение о ликвидации кассы. То есть компания пользуется только безналичными средствами.

Читайте также:  Дополнительное соглашение к трудовому договору содержит условие об увеличении заработной платы «задним» числом. Будет ли работодатель нести материальную ответственность за задержку заработной платы, если выплаты по новым условиям начались лишь с дня заключения дополнительного соглашения, а не с числа, указанного в соглашении?  

Почему работодателю выгоднее выплачивать зарплату безналом

Обычно компаниям выгоднее переводить заработную плату на карты сотрудников в рамках зарплатного проекта. Во-первых, безналичный перевод сделать проще, чем собирать сотрудников и выдавать им наличку.

Во-вторых, зарплатный проект дает ряд преимуществ компании, например, за перевод зарплаты не берут комиссию или делают скидку за обслуживание расчетного счета.

А при выдаче наличных, работодателю еще придется потратиться на комиссию за снятие денег.

Важно! Недобросовестные предприниматели запрещают сотрудникам даже изменить банк, в котором они получаю свой оклад. Это незаконно. Даже если у компании зарплатный проект в банке А, работник может требовать перечислять зарплату на свою карту в банке Б.

Издержки компании по обналичиванию денег никак не должны влиять на удобство сотрудника в получении зарплаты. 

Как выдать зарплату наличкой: порядок и бухгалтерские проводки

Выдавать зарплату наличкой нужно также два раза в месяц. Интервал — не более 15 календарных дней между выплатами. За зарплатой работник должен подойти в кассу организации.

Для оформления выдачи зарплаты используют расчетно-платежную ведомость по форме Т-49 или платежную ведомость по форме Т-51.

Алгоритм выдачи денег прост:

  • руководитель или главбух подписывают ведомость на выдачу зарплаты и передают ее кассиру;
  • кассир внимательно проверяет наличие всех подписей и готовит нужную сумму;
  • наличка выдается сотруднику: чтобы установить личность, кассир может попросить паспорт;
  • кассир передает расчетный документ получателю на подпись;
  • сотрудник получает зарплату и пересчитывает ее не отходя от кассы.

При выдаче зарплаты бухгалтер строит всего одну проводку: Дт 70 Кт 50.

В кассе деньги на выдачу зарплаты могут лежать до 5 дней даже при превышении лимита кассы. За это время нужно успеть рассчитать всех работников. Оставшуюся зарплату нужно депонировать, то есть вернуть в банк. Тогда бухгалтер строит следующие проводки:

Дт 70    Кт 76.4 — депонирована неполученная зарплата;

Дт 51    Кт 50.1 — депонированная зарплата перечислена на расчетный счет.

По первому требованию работника депонированную сумму нужно вернуть. Бухгалтер сделает такие проводки:

Дт 50.1    Кт 51 — получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты депонированной зарплаты;

Дт 76.4    Кт 50.1 — работнику выдана депонированная заработная плата.

Вправе ли организация выплачивать работникам – гражданам Узбекистана, трудоустроенным в порядке организованного набора, заработную плату наличными денежными средствами в рублях из кассы?

В каких случаях выдавать зарплату наличкой нельзя

Выдавать зарплату наличкой нельзя только при оплате труда иностранцев. Круг наличных расчетов с иностранцами ограничен ч. 2 ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ, и зарплата в этот перечень не входит. Позицию о том, что иностранцам зарплату можно выплачивать только в безналичной форме, налоговая закрепила в Письме ФНС от 29.08.2016 № 3Н-4-17/15799.

Выплата зарплаты наличкой иностранному лицу — нарушение валютного законодательства. Штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ составит 75-100 % от выданной суммы.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно рассчитывать, начислять и депонировать заработную плату сотрудникам. Кроме того, сервис поможет рассчитать и уплатить все причитающиеся с зарплаты налоги и взносы и вовремя сдать всю отчетность.

Попробовать бесплатно

Зарплата наличными иностранным работникам: что про это надо знать

Выплата зарплаты иностранным работникам наличными — выдача мигранту денежных средств из кассы организации в качестве оплаты за труд. Допускается российским законодательством не для всех категорий ИГ.

Как производится оплата труда иностранца

В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель выплачивает заработную плату работникам двумя способами:

  • на указанный сотрудником банковский счет;
  • из кассы предприятия.

Но можно ли выплачивать зарплату наличными иностранным работникам, нет ли дополнительных ограничений на такие операции для мигрантов? В Трудовом кодексе — нет. Исходя из его положений, работник вправе сам выбирать, каким способом ему получать деньги. Принуждать его к выплате только на карту или через кассу работодателю запрещено.

Но некоторые ограничения на операции между иностранцами и российскими организациями имеются в валютном законодательстве (173-ФЗ). Иностранцы, временно пребывающие и проживающие в РФ, признаются валютными нерезидентами, а вот организация-работодатель, созданная и работающая на территории РФ, — валютным резидентом (пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Таким образом, выплата нерезиденту зарплаты в наличной форме, представляющая собой передачу валюты РФ резидентом нерезиденту, подпадает под определение валютной операции (пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ). А такие операции производятся только через кредитные организации или электронные платежные системы. Проведение их с «обычными» деньгами запрещено.

Постоянно проживающие в РФ (имеющие вид на жительство) мигранты признаются налоговыми резидентами в силу пп. «б» п. 6 ст. 1 173-ФЗ, для них ограничения в выборе способа получения зарплаты не действуют. Как производится выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту — определяется в его трудовом договоре с учетом положений ст. 131 ТК РФ.

Необходимо помнить и о том, что для граждан стран ЕАЭС в этом случае нет исключений и послаблений. Например, выплата зарплаты гражданину Белоруссии наличными производится, только если он имеет ВНЖ в РФ.

Как рассчитывать зарплату по всем нюансам и новым правилам 2023 года расскажут профи на обновленном курсе профессиональной переподготовки. Научим не только как правильно рассчитать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, но и как предотвращать налоговые и юридические риски, как избежать претензий от трудовых инспекторов. Стать профи по зарплате

В какой валюте платить

Трудовой кодекс предусматривает выплаты только в российских рублях (ст. 131 ТК РФ). Но законом № 173-ФЗ предусмотрены несколько исключений. Оплачивать труд работников валютой разрешено, если они:

  • являются сотрудниками диппредставительств или консульств вне пределов РФ;
  • направлены на работу за рубеж органами власти;
  • находятся за границей, выполняют там обязанности, определенные трудовым договором.

При этом вознаграждение начисляется в рублях, а выплачивается в валюте.

Как накажут за выплату наличными нерезидентам

Исходя из текста ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, если производится выплата нерезидентам из кассы зарплаты наличными, штраф составляет:

  • для организаций — от 75% до 100% выплаченной суммы;
  • для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб.

Если работодателем, не являющимся валютным резидентом РФ (мигранты в статусе ИП), производится выплата зарплаты иностранным работникам наличными, ответственность наступает в том же порядке.

Срок исковой давности составляет 2 года.

Чаще всего такое нарушение выявляется специалистами ИФНС при плановых проверках.

Как через суд избежать штрафа

По вопросу, можно ли иностранным гражданам выдавать зарплату наличными, существуют 3 позиции судов:

  • оплата труда иностранного работника наличными не является правонарушением, предусмотренным ст. 15.25. КоАП (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2018 № 09АП-7135/2018 по делу № А40-188570/17, от 28.03.2018 № 09АП-8764/2018, от 27.03.2018 № 09АП-7884/2018). В последнее время такая позиция встречается редко;
  • выплата зарплаты иностранцам наличными является правонарушением, но работодатель не подлежит привлечению к ответственности ввиду малозначительности (постановления АС Восточно-Сибирского округа от 27.01.2021 № Ф02-7315/2020 по делу № А19-2301/2020, от 25.01.2021 по делу № А19-8430/2020);
  • выплаты наличными в пользу мигрантов являются правонарушением, а работодатель подлежит привлечению к административной ответственности. В настоящее время это наиболее распространенная позиция.

Если организацией допускается выплата наличными зарплаты иностранцу, как уменьшить штраф в случае претензий налоговых органов? Рекомендуем в свою защиту привести следующие аргументы:

  • работодатель, в силу ст. 131 ТК РФ, перечисляет вознаграждение за труд на счет сотрудника только при наличии его письменного заявления. Если такого нет, безналичная выплата невозможна;
  • лица, не являющиеся валютными резидентами, не обязаны открывать расчетный счет для каких-либо перечислений;
  • не выплатив зарплату вовремя, работодатель однозначно нарушает законодательство РФ.

Но если вы хотите избежать разборок с налоговиками и вероятности получить штраф за выдачу зарплаты наличными иностранцам, рекомендуем выплачивать ее только в безналичном порядке на счет работника.

Как попасть на экскурсию в офис Клерка и стать веб…

Материальная ответственность работодателя перед работником из Узбекистана, принятым на работу в порядке организованного набора

  • Материальная ответственность работодателя
  • перед работником из Узбекистана, принятым на работу
  • в порядке организованного набора

Основу правового регулирования труда иностранных граждан составляют Трудовой кодекс РФ и Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 115-ФЗ).

  1. Гражданин Узбекистана, привлекаемый к работе в России в порядке организованного набора, является временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином; он имеет право на гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ (ТК РФ).
  2. Установлены следующие случаи материальной ответственности работодателя перед работником из Узбекистана, принятым на работу в порядке организованного набора:
  3. 1) незаконное лишение работника возможности трудиться.

Важно! Работодатель обязан возместить работнику неполученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться.

  • К таким случаям относятся, в частности:
  • — незаконное отстранение работника от работы, его увольнение или перевод на другую работу;
  • — отказ работодателя от исполнения решения органа по рассмотрению трудовых споров или государственного правового инспектора труда о восстановлении работника на прежней работе либо несвоевременное исполнение такого решения;
  • — задержка работодателем выдачи работнику трудовой книжки, предоставления сведений о трудовой деятельности (статья 66.1 ТК РФ), внесение в трудовую книжку, в сведения о трудовой деятельности неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения работника;
  • Важно! Расторжение трудового договора между работником, которому причинен материальный ущерб, и работодателем не влечет за собой освобождения последнего от материальной ответственности;
  • 2) причинение ущерба имуществу работника.
Читайте также:  Может ли быть возложена на работника полная материальная ответственность за причинения ущерба в результате административного проступка, если работник освобожден от административной ответственности за совершение административного правонарушения в связи с его малозначительностью?

Работодатель, причинивший ущерб имуществу работника, возмещает его в полном объеме. Размер ущерба исчисляется по рыночным ценам, действующим в данной местности на день возмещения.

  1. Важно! Под данной местностью следует понимать населенный пункт по существующему административно-территориальному делению;
  2. 3) нарушение установленного срока выплаты соответственно заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику.
  3. При нарушении установленного срока выплаты заработной платы, отпускных и (или) других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить проценты (денежную компенсацию).

Важно! Размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно.

  • При неполной выплате в установленный срок зарплаты и (или) других сумм, причитающихся работнику, размер компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
  • Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом;
  • Важно! Работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за задержку выплаты заработной оплаты, других выплат независимо от наличия его вины;
  • 4) причинение работнику морального вреда.
  • Под моральным вредом понимаются физические и нравственные страдания.
  • Моральный вред, причиненный неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размере, определяемом соглашением сторон трудового договора или судом.

Важно! Размер компенсации работнику морального вреда определяется судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Открыть полный текст документа

Расчет зарплаты иностранным гражданам

Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.

Резидент — нерезидент?

В первую очередь при расчете зарплаты иностранцам нужно определить является он резидентом или нерезидентом РФ: от этого зависит ставка взимания НДФЛ, а также разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ), и применение налоговых вычетов по НДФЛ (так, в соответствии с п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ нерезиденту вычеты не предоставляются).

Важно!

В первую очередь необходимо установить, какое время иностранец находится в России. Подойдут любые документы, подтверждающие пребывание работника в стране, с отметкой погранслужбы:

  • заграничный паспорт;
  • дипломатический документ;
  • служебное свидетельство;
  • паспорт моряка;
  • миграционная карта;
  • проездной документ беженца и т.п.

Если иностранец не подтвердил период нахождения на территории страны, взимать налог с его заработка нужно по ставкам, применяющимся при расчете зарплаты нерезидентам.

Чтобы узнать статус получателя дохода, необходимо вычислить количество дней (календарных), в течение которых гражданин фактически находился на территории нашей страны за двенадцать месяцев, следующих подряд.

Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый нерезидент – человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Данный порядок изложен в п. 2 ст. 207 НК РФ. Но есть и исключения:

  • военнослужащие РФ, осуществляющие выполнение поставленных задач за пределами нашей страны (либо служащие за границей),
  • работники органов госвласти и ОМСУ, находящиеся в зарубежной командировке.

Указанные категории являются резидентами Российской Федерации. Количество дней, которые они находятся в нашей стране, значения не имеет (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Как удерживать НДФЛ с иностранцев

Применяются следующие ставки:

  • 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
  • 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):

  • граждан государств-членов ЕАЭС;
  • высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
  • беженцев и лиц, получивших временное убежище;
  • временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
  • участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
  • членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.

Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Важно!

Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.

Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника

Можно ли выплачивать заработную плату наличными денежными средствами иностранным гражданам?

Соблюдение трудового законодательства – одна из приоритетных задач любого работодателя.

За нарушение норм и правил, установленных законом, работодателя могут привлечь к административной ответственности – именно поэтому их важно знать и исполнять.

В статье расскажем, можно ли платить иностранцам зарплату наличными, и что будет, если нарушить правила взаиморасчетов с иностранными работниками.

Можно ли платить иностранцам наличными из кассы: как работает трудовое законодательство и валютный контроль?

Работодатель может расплачиваться с работником следующими способами (ст. 136 ТК РФ):

  • посредством безналичных перечислений на счет в банке;
  • путем выдачи работнику наличных денежных средств.

В действующем трудовом законодательстве ограничений, запрещающих выплачивать мигрантам наличные денежные средства, нет – в этом плане любые иностранные работники приравнены к трудящимся, имеющим российское гражданство.

Однако, отвечая на вопрос о том, можно ли платить зарплату иностранцам через кассу организации, нужно опираться не только на трудовое, но и на валютное законодательство. Дело в том, что организация-работодатель, зарегистрированная и функционирующая на территории РФ, признается российским налоговым резидентом, в то время как иностранный работник статуса резидента не имеет.

Именно поэтому передача денег от работодателя к работнику имеет все признаки валютной операции (пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Такие операции можно совершать только безналичным путем (ч. 2 ст.

14 ФЗ № 173).

Из этого правила есть исключения, но осуществление взаиморасчетов между работником и работодателем в перечень таких исключений не входит, поэтому и выплата зарплаты должна производиться исключительно посредством банковских переводов.

Ответственность за нарушение правил расчетов с иностранными работниками

Нарушение требований, предъявляемых законодателем к форме валютных операций, является основанием для привлечения нарушителя (то есть работодателя) к административной ответственности. За подобное нарушение придется заплатить штраф в размере (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • от 20% до 40% от суммы выплаты – для ИП и юрлиц;
  • от 20% до 40% от суммы выплаты (но не более 30 тыс. рублей) – для должностных лиц.

Как избежать штрафных санкций за расчеты в валюте?

Если налоговая выявила нарушение, связанное с осуществлением расчетов с иностранцами с использованием наличных денежных средств, работодателю стоит попробовать защитить свои интересы, чтобы снизить размер штрафа или вообще избежать ответственности.

Читайте также:  Работник был привлечен к работе в выходной день с предоставлением дня отдыха. Работник написал заявление о предоставлении ему этого дня частями: полдня в один день и полдня в другой. Возможно ли такое разделение?

Обосновать необходимость совершения расчетов в валюте можно следующими аргументами:

  • работодатель должен выплачивать деньги на расчетный счет только при наличии соответствующего заявления работника (ст. 131 ТК РФ); нет заявления – нет возможности выполнить безналичные перечисления с соблюдением сроков выплаты зарплаты;
  • лица, не имеющие статуса валютного резидента, не обязаны открывать счета в российских банках;
  • невыплата зарплаты является нарушением – чтобы этого не допустить, работодателю приходится перечислять деньги единственным доступным для него способом.

Даже в том случае, если вина работодателя в нарушении валютного законодательства будет доказана, суд может отменить штраф, признав совершенное нарушение незначительным (см., например, постановление ВС РФ от 06.03.

2015 № 307-АД15-691).

Однако есть и противоположная практика – поэтому надеяться на то, что суд примет сторону работодателя все-таки не стоит: нарушая законодательство, нужно быть готовым к тому, что административный штраф заплатить все-таки придется.

Что делать, если работник не хочет оформлять счет в банке?

Открытие счета в банке – право, а не обязанность работника. Именно поэтому иногда получается так, что счета у иностранца нет, а выдать ему наличные нельзя, чтобы не нарушить закон.

Конечно, как было отмечено выше, подобные обстоятельства можно использовать в качестве аргумента, убеждая суд в своей невиновности – однако никаких гарантий того, что судья примет сторону работодателя и освободит его от ответственности, в этой ситуации нет.

Чтобы избежать возможных проблем, счет иностранцу все-таки стоит открыть. Сделать это можно организованно, самостоятельно заказав услугу в банке – работнику останется только лично посетить отделение с паспортом и получить карту. После этого на счет можно переводить зарплату – так требования законодательства (и валютного, и трудового) будут соблюдены.

В какой валюте рассчитываться с иностранцами?

Обычно зарплату работникам, трудящимся в России, выплачивают в национальной валюте – в рублях (ст. 131 ТК РФ). Однако из этого правила есть исключения – выдать зарплату иностранной валютой можно, если работник:

  1. Является сотрудником консульства РФ за ее пределами.
  2. Направлен на выполнение работ за пределами страны органами власти РФ.
  3. Трудится за рубежом и выполняет там обязанности, вмененные ему трудовым договором.

В каждом из перечисленных случаев заработная плата начисляется в рублях, а выплачивается работнику в валюте иностранного государства.

Итоги

Итак, выплачивать работнику-иностранцу зарплату наличными деньгами, через кассу банка, например, Сбербанка, нельзя – это нарушает требования законодательства: причем не трудового, а валютного. Нарушение этого правила влечет за собой привлечение работодателя к административной ответственности в виде денежного штрафа.

Источник: «Юридическая азбука»

Зарплата наличными в 2022 году: выдача, сроки, заявление

ИП и организации обычно переводят заработную плату на банковские карты. Но не всех работников это устраивает — кто-то предпочитает наличные. Рассказываем, как правильно организовать выдачу зарплаты из кассы.

Закон не запрещает индивидуальным предпринимателям и организациям выдавать заработную плату «живыми деньгами». Сотрудник имеет право получать на руки всю заработанную им сумму или только её часть. Например, ему могут выдавать 40 % зарплаты в кассе, а 60 % перечислять на карту.

Как именно выдавать зарплату конкретному сотруднику — наличными или на банковскую карту — работодатель прописывает в трудовом договоре. Если порядок выдачи наличными касается всего штата или части работников — например, продавцов розничных отделов — условие прописывается в коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда.

Принуждать к перечислению денег на банковскую карту работодатель не имеет права. Также как и к использованию карты конкретного банка — например, по зарплатному проекту.

Единственное исключение из этого правила — иностранные работники. Все расчёты с ними должны проводиться через счета, открытые в уполномоченных банках — ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Если валютные нерезиденты получают зарплату из кассы, работодатель заплатит штраф от 75 % до 100 % от выданной суммы — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Порядок выдачи зарплаты через кассу в 2022 году

При выдаче заработной платы работодатель обязан руководствоваться статьей 136 ТК РФ. Минимум раз в месяц он письменно извещает сотрудников о том, сколько денег они получат. Из расчетного листка должно быть понятно, из чего складывается зарплата — например, оклад и премия. Также необходимо прописать удержания и компенсации — к примеру, за неиспользованный отпуск.

Деньги работникам выплачивают в том месте, где они трудятся — наличные из кассы выдаёт кассир.

Если кассира в штате организации нет, руководитель может приказом назначить любого работника на эту должность, заключить с ним договор о полной материальной ответственности и ознакомить с должностной инструкцией под подпись. Согласно Указанию ЦБ от 11.

03.2014 № 3210-У, кассовые операции по выдаче зарплаты может проводить и сам руководитель — например, директор магазина или индивидуальный предприниматель.

  1. Бухгалтерия формирует расчётно-платёжную или платёжную ведомость, расходные кассовые ордера.
  2. Кассир проверяет, соответствуют ли подписи главного бухгалтера и руководителя на документах образцам. После этого он может приступать к выплате — выдать деньги нужно в течение 3 дней после того, как их оприходовали по кассовой книге.
  3. Работник, который пришёл за зарплатой, предоставляет кассиру паспорт, а тот даёт ему расходный кассовый ордер. Если сумма указана верно, получатель ставит в ордере подпись и дату.
  4. Кассир пересчитывает наличные так, чтобы работник мог наблюдать за его действиями, и передаёт деньги.
  5. Затем работник уже сам пересчитывает наличные и сверяет сумму с расчётным ордером. Если он этого не сделает «не отходя от кассы», потом предъявить претензии будет невозможно. Например, кассир ошибся и выдал 39 000 ₽ вместо 40 000 ₽. Если работник вовремя не заметит ошибку, он уже не сможет доказать, что зарплату ему выдали не полностью.
  6. Кассир расписывается в ордере — его он потом передаст в бухгалтерию.

На выдачу заработной платы разрешается направлять средства, вырученные от продажи товаров и услуг — Указание ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У. Например, менеджер по продажам авто может получать зарплату в кассе автосалона — из денег, которыми покупатели оплатили машины.

На зарплату нельзя направить только те деньги, которые организация приняла как посредник. Например, которые салон связи получает от клиентов для оплаты счёта мобильного телефона.

Как получать зарплату наличными в 2022 году

Если сотрудник хочет получать зарплату в кассе, это условие нужно прописать в трудовом договоре при приёме на работу. Если зарплата уже переводится ему на карту, работник может попросить выдавать ему деньги наличными — но не требовать. Но так как это изменение условий действующего трудового договора, работодатель имеет право отказать.

Чтобы изменить порядок выплаты заработной платы, сотрудник пишет заявление в свободной форме на имя директора. В заявлении надо указать:

  • кому оно адресовано — фамилия, имя, отчество руководителя, название организации;
  • от кого — фамилия, имя, отчество, должность заявителя;
  • основной текст — просьба выдавать зарплату наличными, начиная с определённой даты;
  • подпись и дата.

Объяснять, почему сотрудник желает получать зарплату через кассу, необязательно. Но если он аргументирует свою просьбу, есть шанс, что работодатель пойдёт навстречу. Если руководитель не против выдавать зарплату наличными, надо подписать дополнительное соглашение к трудовому договору.

Можно написать заявление о выдаче зарплаты наличными не постоянно, а только в определённый период. Например, работник потерял банковскую карту как раз перед зарплатой. Он может подождать, пока её перевыпустят, или попросить работодателя в этот месяц выдать заработанные деньги наличными.

Денежные средства выдают лично работнику. В исключительных случаях — например, если он серьёзно заболел — зарплату может получить доверенное лицо. Это может быть любой человек: родственник, друг, коллега. У представителя при себе должны быть паспорт и доверенность, заверенная работодателем, главврачом больницы или нотариусом.

Сроки выплаты заработной платы через кассу

Сроки выдачи зарплаты наличными те же, что и при переводе на банковскую карту:

  • зарплата за первую половину месяца — с 16 по 30 или 31 число текущего месяца;
  • за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца.

Нельзя платить зарплату реже, чем раз в полмесяца. Конкретные сроки указывают в трудовом договоре или правилах внутреннего трудового распорядка. Но можно платить чаще — например, три раза в месяц или каждую неделю.

Например, в организации принято платить 16 и 2 числа. 16 мая работники получают деньги за период с 1 по 15 мая, а 2 июня — за период с 16 по 31 мая.

Если день получения зарплаты пришёлся на выходной или праздник, её нужно выдать заранее. Переносить выплату на более позднее время нельзя.

Статья актуальна на  21.07.2022