27 Марта 2023

Уезжая по служебному заданию в другой город, работник получает компенсацию за то, что вынужден находиться далеко от дома — так называемые суточные. В коммерческих организациях они могут быть любого размера — устанавливаются коллективным договором или иным положением о командировках.

Для тех же, кто получает деньги из госбюджета, уже много лет эта выплата составляет 100 рублей. Курултай Башкортостана предлагает по всей России повысить эту сумму — соответствующий законопроект внесен в Госдуму.

«Парламентская газета» выясняла, какие еще выплаты положены командированным сотрудникам и что необходимо сделать, чтобы компенсировать все расходы.

Не любая поездка по работе — командировка

Командировка вроде бы всем понятное явление. В Трудовом кодексе содержится его определение — это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по решению работодателя. Но на практике возникает масса вопросов, неоднозначных моментов, от которых зависит размер выплат, их налогообложение и кадровое оформление.

Первый такой вопрос — всякие ли поездки или выполнение работы вне места нахождения работодателя являются командировками? Путаница возникает из-за статьи 166 Трудового кодекса. В ней сказано, что служебные поездки сотрудников, у которых разъездной характер работы, командировками не считаются.

Это могут быть страховые агенты, торговые и медицинские представители, наладчики оборудования, менеджеры по обслуживанию компьютерных программ и приложений, курьеры и даже директора. Нюанс в том, что при обычной служебной поездке платится оклад, а при командировках — средний заработок.

Последний может быть больше, особенно если в компании есть система премирования.

В июне прошлого года Минтруд выпустил письмо № 14-6/ООГ-4075, которое помогает сориентироваться. По мнению ведомства, если работники постоянно перемещаются в пределах обслуживаемых ими участков, то данные поездки служебными командировками не являются.

Если поездки работников не носят постоянного характера и в каждом случае осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то данные поездки следует рассматривать как служебные командировки.

То есть получается, если в трудовом договоре указано, что в обязанности работника постоянно входит разъездная работа, то выплат, связанных с командировками, ему не положено.

Юрист Олеся Шпилько объяснила «Парламентской газете», что под определение «разъездной характер работ» подпадает трудовая функция работника, при которой он постоянно выполняет должностные обязанности за пределами своей организации.

При этом работник может ежедневно после работы возвращаться домой. Так трудятся, например, курьеры, наладчики, работники связи и городского хозяйства (электрических, газовых, водопроводных сетей).

Служебные поездки этих работников не считаются командировкой, а являются условиями, в которых осуществляется выполнение работником его трудовой функции.

В этих случаях работник и работодатель договариваются о компенсациях за такой вид работы, как им угодно — тут закон допускает любой полет фантазии — компенсация за износ автомобиля, расходов на питание, повышенные коэффициенты, льготные нормы выработки и пр.

• Локальное положение компании — основной документ
• Если поездки все же оформляются как командировки, то работнику гарантируется:
• сохранение рабочего места;

выплата среднего заработка в период командировки;

возмещение расходов, связанных с поездкой.

Первый пункт означает, что командированного нельзя уволить. Второй — что работник получит за время поездки не зарплату, а именно средний заработок. А вот чтобы понять, сколько должны выплатить в качестве компенсаций, нужно ознакомиться с положением о командировках — это локальный внутренний документ компании, закон размер этих выплат не регулирует.

Обычно компенсируют два вида расходов: командировочные и расходы, связные с проживанием вне дома, которые еще называют суточными.

К первым относятся, например, стоимость такси, если аэропорт расположен за пределами города или отсутствует четко налаженное транспортное сообщение, вылет или прилет происходит в ночное время.

Или, скажем, пришлось оплатить провоз сверхнормативного багажа, если это сделано в интересах организации, например, нужно взять с собой много документов, продукцию для демонстрации клиентам, инструмент для наладки оборудования и пр. Сюда же относят расходы на проживание в гостинице или аренду жилья.

Второй вид выплат — суточные, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. К ним относятся расходы, которые работник бы не понес, если бы работал дома. Например, расходы на прачечную.

Размер суточных

Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Из-за особенностей налогообложения в коммерческих организациях чаще всего суточные не превышают 700 рублей, если командировка по России, и 2,5 тысячи рублей — если за границей.

Просто все, что превышает эти суммы, облагается НДФЛ, если же укладываться в них, то налог платить не придется. У госслужащих и бюджетников размер суточных регламентирован законом и по общему правилу составляет 100 рублей.

Много раз в коридорах власти обсуждалась необходимость повысить этот размер. Недавно такая инициатива поступила от депутатов Башкирского Курултая, законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Предполагается установить выплату в размере 1/30 величины МРОТ — это в зависимости от региона будет около 500 рублей.

Однако председатель думского Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов не в восторге от этой идеи.

Депутат в беседе с «Парламентской газетой» сказал, что такое повышение не сыграет значительной роли для командированных, а нагрузка на бюджет возрастет.

По его мнению, есть другие более значимые проблемы, на решение которых можно потратить бюджетные средства, например, увеличить пособия по уходу за инвалидами.

Есть и особые случаи с особыми условиями компенсаций суточных. Речь идет о командировках в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области. Согласно Указу Президента РФ от 17.10.2022 № 752, в этих случаях суточные —  8 тысяч 480 рублей за каждый день командировки.

При нахождении в командировках на этих территориях в том же размере суточные полагаются и работникам организаций и учреждений, подведомственных федеральным госорганам, работникам иных организаций, принимающих непосредственное участие в выполнении работ по обеспечению жизнедеятельности населения и восстановлению объектов инфраструктуры на этих территориях.

Юрист Виктория Игнатова рассказала, если работник направлен в командировку в местность, откуда он, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, то суточные не выплачиваются.

Целесообразность такого возвращения определяет руководитель организации в каждом конкретном случае с учетом различных факторов — дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для отдыха.

Все расходы нужно подтвердить

1. Помимо расходов на проезд, наем жилого помещения, суточных, у работника могут возникнуть и иные расходы, например:
2. на оплату услуг связи;
3. получение заграничного паспорта;
4. получение визы.

Такие расходы возмещаются работнику, только если работодатель давал на них разрешение.

Законом не установлено, в какой форме — письменной или устной — оно должно быть оформлено, а значит, работодатель решает этот вопрос по своему усмотрению. А от работника требуется лишь подтвердить эти все расходы, к авансовому отчету нужно прикрепить все чеки.

Довольно часто возникает вопрос: как оформить использование личного автомобиля в служебной командировке и компенсировать затраты?

Специалист по бухучету и финансовому управлению Юлия Мин рассказала нашему изданию, что для этого необходимо заключить дополнительное соглашение.

В нем нужно зафиксировать размер компенсации за использование, износ личного транспорта, условия выплаты такой компенсации, а также размер иных расходов, связанных с использованием автомобиля.

Также эксперт отметила, что по возвращении из командировки работник обязан представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

Срок, в течение которого необходимо сдать отчет, определяет руководитель, как правило, это три рабочих дня. Работники часто интересуются, положены ли им дополнительные выплаты, если их командируют на предприятие с вредными условиями труда. ТК РФ дает отрицательный ответ на этот вопрос.

Работодатель не обязан производить доплату за работу во вредных условиях труда командированным работникам. Вместе с тем в силу ст. 41 ТК РФ в коллективном договоре с учетом финансово-экономического положения работодателя для таких случаев можно предусмотреть другие поощрения и льготы.

Из командировки — на больничный

• Человек не робот, поэтому может и заболеть в командировке. В этом случае полагаются следующие выплаты:
• пособие на случай временной нетрудоспособности за все дни болезни;
• суточные за все время, включая дни временной нетрудоспособности, пока работник не выздоровеет и не сможет приступить к выполнению своего служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства;

расходы по найму жилого помещения, включая такие расходы, приходящиеся на дни болезни работника. Исключение — дни болезни, в которые работник находился в стационаре. За них расходы по найму жилья не возмещаются. Если работник не освободит это помещение на то время, пока он будет находиться в стационаре, ему придется оплачивать его за счет собственных средств;

средний заработок, который сохраняется за работником в командировке, кроме тех дней, которые приходятся на период болезни.

На особом счету

1. Некоторых работников направлять в командировку можно только с их письменного согласия, и только если у них нет медицинских противопоказаний для служебной поездки.

   К таким категориям работников относятся:

2. инвалиды;
3. женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
4. матери, отцы, опекуны, воспитывающие без супруга детей в возрасте до 14 лет;
5. работники, имеющие детей-инвалидов;
6.  работники, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением;
7. родитель ребенка в возрасте до 14 лет, если другой родитель работает вахтовым методом, либо проходит военную службу по контракту, либо призван по мобилизации, либо заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ;
8. работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, если младшему из них не исполнилось 14 лет.
9. Все они могут отказаться от поездки.

Источник: Парламентская газета

Суточные в командировке 2023: нормы, размер по России и за границу

Разберем, как правильно определять суточные за период командировки по России и за границу

За дни нахождения в командировке работнику выплачиваются средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки.

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК РФ).

Суточные возмещаются работнику (п. 11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее — Положение 749):

• за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни;
• за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Пример: работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются, даже если эти дни являются для работника выходными по графику.

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.

Пример определения суточных при командировках по России

Работник выехал в командировку 15 января, в воскресенье, а вернулся — 18 января, в среду. Добирался работник до места командирования поездом. Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб. Работнику следует выплатить суточные за 4 дня в сумме 2 000 руб. (500 х 4), несмотря на то что воскресенье — выходной день.

Размер суточных

Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.

Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2 500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах:

Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы.

И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб. (то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки.

В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется.

В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.

В конце статьи есть шпаргалка

Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:

• 100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);
• в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).

Суточные при командировках за рубеж

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в законодательстве. Практические ситуации.

Расписание вебинаров

Суточные по командировкам за рубеж считаются по стране пребывания (п. 18 Положения № 749). Здесь нужно учитывать дату пересечения границы:

• за день выезда из России суточные рассчитываются по нормам, которые установлены для загранкомандировок;
• за день въезда — по нормам для России.

Суточные при загранкомандировках можно выплатить работнику как в рублях, так и в валюте.

Пример. Работник выехал в командировку в Швецию 14 июня и в 22:00 уже был на территории другого государства, а 17 июня в 15:00 вернулся в Россию. Добирался работник до места командирования самолетом.

Отметка о пересечении границы при выезде в командировку сделана 14 июня, а при возвращении из командировки — 17 июня. Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб., а в Швецию — в размере 2 000 руб.

В таком случае работнику следует выплатить суточные в следующем порядке:

• 14 июня — 2 000 руб., так как граница уже была пересечена в этот день (в загранпаспорте пограничными органами сделана соответствующая отметка);
• 15 июня — 2 000 руб., так как работник находился в Швеции;
• 16 июня — 2 000 руб., так как работник находился в Швеции;
• 17 июня — 500 руб., так как граница уже была пересечена (есть отметка о пересечении границы).

За 4 дня суточные следует выплатить в сумме 6 500 руб. ((2 000 х 3) + 500), несмотря на то что воскресенье — выходной день.

Если бы работник вылетел из России 14 июня, а прилетел бы в Швецию уже 15 июня, например в 00:15, то за 14 марта нужно было бы выплатить суточные в размере 500 руб.

Суточные при командировке в государства СНГ

Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:

• при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
• суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749).

Суточные при однодневной командировке

Курсы для кадровика

Повышение квалификации, профпереподготовка. Онлайн-тесты. Удостоверения и дипломы

Посмотреть программы

Суточные при однодневных командировках по России действующим законодательством не предусмотрены. Но работодатель по собственному решению может выплатить работнику компенсацию взамен суточных при командировках по России.

Размер компенсации необходимо определить локальными нормативными актами организации. Обратите внимание: с суммы указанной компенсации необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (Письмо Минфина России от 17.05.2018 № 03-15-06/33309).

Компенсацию, выплаченную работнику взамен суточных при однодневной командировке по России, нельзя признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если речь идет об однодневных командировках за рубеж, то у работодателя появляется обязанность выплатить работнику суточные в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных нормативных актах организации.

Самое главное, что нужно запомнить бухгалтеру

1. Выплатить суточные при направлении работников в служебные командировки — обязанность работодателя.
2. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

3. Размер суточных работодатель коммерческой организации определяет самостоятельно и устанавливает локальными нормативными актами организации.
4. Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ.

5. Суточные не облагаются НДФЛ и на них не начисляются страховые взносы, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж.
6. Суточные, размеры которых определены локальными нормативными актами, можно включить в расходы в целях налогообложения прибыли.

7. Суточные при однодневных командировках по России не предусмотрены действующим законодательством.
8. Суточные при однодневных командировках за рубеж выплачиваются в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных нормативных актах организации.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Порядок расчета среднего заработка для командировки 399.5 КБ

Скачать

Длительность командировки: максимальный и минимальный срок

Компании могут устанавливать любую продолжительность
командировки. Из каких законодательных актов это следует
и какие нюансы стоит учесть, рассказываем ниже.

Что говорит закон

В законодательстве России нет прямого ответа
на вопрос, сколько может длиться командировка.

Ст. 166 Трудового кодекса определяет
командировку как «поездку на определённый срок», больше
о длительности ни слова. А в пункте
4 Положения о служебных командировках
сказано: «Срок командировки определяется работодателем
с учетом объёма, сложности и других особенностей
служебного поручения».

• Из этого можно сделать вывод, что:
• — командировка должна иметь определённые сроки
  (не быть бессрочной),
• — её продолжительность определяет работодатель.

Как правило, длительность служебной поездки сообщают сотруднику
заранее, перед оформлением документов для командировки. При этом
уже в процессе работодатель имеет право продлить командировку
или, наоборот, досрочно вернуть работника, если возникла
необходимость.

Сколько минимум длится командировка

Обычно минимальным сроком считаются одни сутки —
24 часа. На практике продолжительность поездки может быть
еще меньше. Например, съездить с поручением в соседний
город иногда можно успеть за несколько часов. Но даже при
такой длительности необходимо соблюсти все формальности
и оформить командировку по всем правилам.

По возвращении сотрудник обязан сдать авансовый отчёт.
Единственный нюанс — если в командировке работник
возвращается домой в тот же день (не остается
ночевать в другом городе), то суточные ему
не выплачиваются (п. 11 Положения о служебных командировках).

При
однодневной командировке за границу суточные рассчитываются
в размере 50% от установленной законом нормы для
зарубежных командировок (п. 20 Положения).

Однодневная командировка: оформление и
оплата 

Каков максимальный срок командировки

В советское время предельный срок командировки был прописан
законодательно и составлял 40 дней, не считая дней
в пути (инструкция Минфина СССР №62 от 07.04.1988
«О служебных командировках в пределах СССР»). Однако
сейчас максимальная продолжительность командировок
не ограничена.

Считается ли время в пути

Многих интересует, с какого момента считать, что
командировка началась. Об этом мы уже
писали и ещё раз повторим:

• командировка начинается с момента отъезда сотрудника
  транспортом из населённого пункта, где находится его
  постоянное место работы;
• дорога до аэропорта или вокзала тоже включается
  в срок в командировки и в состав
  командировочных расходов (п. 4 Положения о служебных командировках).
• фактическое время, в течение которого работник находился
  в командировке, считается по проездным документам,
  представленным в бухгалтерию для отчётности (п.
  7 того же Положения). Поэтому важно сохранять все
  транспортные чеки туда-обратно.

* Статья носит информационный характер и может
не совпадать с мнением государственных органов
и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет
ответственность за решения, принятые на основе
информации, представленной в статье.

Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество

Чем одно отличается от другого, сколько и как должны платить?

Иногда рабочая необходимость требует отправить сотрудника в командировку. Едет, проживает, питается он, естественно, за счет фирмы. Как именно определяются суточные и командировочные, в чем между ними разница, какие есть нюансы, расскажем в этой статье.

Суточные и командировочные: в чем разница

И суточные, и командировочные – это выплаты, которые полагаются сотруднику, когда он направляется организацией в деловую поездку (командировку). Все расходы, которые влечет за собой такая поездка, оплачиваются работодателем (ст. 167 ТК РФ).

По закону они должны выплачиваться авансом (постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Но есть разница, для чего предназначены эти выплаты:

• Командировочные – деньги, которые идут на оплату услуг, удовлетворяющих базовые нужды, то есть проезд и проживание. По этим расходам работник должен отчитаться, то есть предоставить документы, подтверждающие суммы: чеки, билеты, квитанции и так далее.
• Суточные – деньги, которые идут на оплату дополнительных расходов. По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника. Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник.

Размер выплат за командировку по России

Верхней границы нет, ее руководство компании определяет самостоятельно и закрепляет эту информацию в нормативных документах.

Но важно знать, что есть предельный размер суммы, которая не будет облагаться НДФЛ, для командировок по России она составляет 700 рублей за один день.

Соответственно, многие компании стремятся удерживаться в этих границах, чтобы не уплачивать дополнительные налоги.

А вот для государственных организаций установлен лимит на суточные – 100 рублей в день (постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729). Он может быть увеличен в том случае, если цель командировки признана как приносящая доход компании, и в некоторых других случаях.

Размер выплат за командировку за границу

В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день.

Важно! Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные.

• Какие дни обязан оплачивать работодатель
• Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает:

• Все дни, проведенные в рабочей поездке.
• Выходные, которые выпадают на период командировки.
• Государственные праздники, которые выпадают на период командировки.
• Дни, которые (пусть даже частично) были потрачены на дорогу к месту командировки.

Как оплачивают суточные при однодневных командировках

Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день.

Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной.

Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней.

Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце (по окладу), а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул.

Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается (так как нет нужды снимать гостиницу), компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются, а если нужно уехать за границу, то выплачиваются 50% от установленной в компании суммы для заграничных поездок сотрудников.

Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» (ст. 168 ТК РФ). Под ними подразумеваются, например:

• расходы на мобильную связь;
• расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте;
• расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах.

Эти расходы должны быть произведены с разрешения или ведома работодателя, а также их требуется подтверждать документально, то есть предоставить чеки, квитанции, расписки, другие подтверждения.

Важно! Если в день совершения однодневной командировки сотрудник успевает выполнять часть обязанностей в офисе, то ему выплачивается и зарплата за этот день, и средний заработок, плюс, как было описано выше, компенсация других расходов после предоставления документов.

Суточные в командировке 2020: размер и расчет

Когда работодатель направляет своего сотрудника в командировку, будь то командировка в пределах РФ или поездка за границу, он обязан выплатить суточные за каждый день командировки.

Разберем, как считаются и выплачивают суточные.

Оплачивают ли суточные за выходные дни в командировке и можно ли суточные вообще не платить? Изменения и свежие новости учтены в данной публикации о размере и расчете суточных в командировке.

Также смотрите:

Как выплачивают суточные

Самые частые вопросы, которые задают работники и работодатели на просторах Интернета, это:

• Что такое суточные расходы в командировке?
• Суточные и командировочные: в чем разница?
• Платятся ли суточные за 1 день командировки?
• Положены ли суточные в выходные дни в командировке?

Суточные (командировочные) или суточные при командировках – это дополнительные расходы работника по проживанию вне его места жительства (абз. 4 ч. 1 ст. 168 ТК РФ).

Что входит в суточные и командировочные расходы? В суточные расходы (или суточные при командировках) включают затраты работников на питание и подобные ежедневные нужды.

А вот расходы на проезд (в командировку и обратно домой) и проживание (например, в гостинице) оплачивают работнику отдельно.

Они не входят в командировочные расходы (суточные).

По трудовому законодательству работодатель должен выплачивать суточные в командировке:

• за каждый день нахождения сотрудника в командировке (начисляют суточных в т. ч. за выходные и праздники, дни в дороге, дни вынужденной остановки);
• дни больничного, если работник заболел во время командировки.

Если же работник был направлен в командировку, но может оттуда возвращаться каждый день домой, в таком случае командировочные или суточные ему не выплачивают. Решение о ежедневном возвращении работника в каждом конкретном случае принимает руководитель, учитывая:

• дальность места командирования;
• транспортное сообщение;
• цель командировки.

А вот суточные при разъездном характере работы выплачивают согласно ст. 168.1 ТК РФ, т. к. у таких работников постоянная работа идёт в пути.

Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки.

В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен.

Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Размер суточных

Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы. Такого постановления нет

Как оплачивается командировка

Умный потребитель

/ 16 декабря 2022 09:20

Текст изменился / 27 января 2023

Одни работники постоянно в командировочных разъездах, а другие — уезжают по работе раз в год или того реже. В любом случае такой выезд должен оплачиваться. Однако не все знают, в каком размере. Рассказываем, как оплачивается командировка.

Уйти из офиса работать в кафе или на фудкорт, прихватив ноутбук, — не значит отправиться в командировку. Для этого нужно получить соответствующее поручение от работодателя.

Командировка, или, как ее еще называют, командирование, — это поездка сотрудника в определенное место на указанный срок для выполнения рабочих задач. Но если работа разъездная, то такая поездка не будет командировкой.

Командирование начинается с отъезда сотрудника на место выполнения рабочих обязанностей и заканчивается по его возвращении. При этом если транспорт прибывает после полуночи, то начавшийся день и будет считаться окончанием командирования. Даже если прошло не больше получаса.

Командировка начинается с отъезда, поэтому работать можно начать уже в самолете

Чтобы оформить командировку, раньше сотрудникам приходилось оформляться — подготавливать документы. Среди них командировочное удостоверение и письменное служебное задание. С 2015 года этого больше не требуется.

Больше нет и необходимости вести учет прибывающих и выбывающих работников — волокиты стало намного меньше.

Впрочем, все это и не запрещено: если работодатель считает, что указанные документы должны быть оформлены, он может вести их. Но желающих разводить бюрократию не так много, поэтому многие компании ограничиваются приказом о направлении в командировку. Этот документ все еще обязателен.

Расчет среднего заработка для командировки

Чтобы провести расчет командировочных, нужно определить, сколько дней сотрудник успел потрудиться в расчетном периоде. То есть в течение 12 месяцев, которые предшествовали деловой поездке. Но если со дня трудоустройства сотрудника прошло меньше, то учитывается фактически отработанный срок.

При этом для расчета берут не календарные дни, а только рабочие. В расчетный период не включают:

• больничные, 
• отпуска, 
• дни простоя, 
• дни других командировок.

Игорь устроился на работу 14 марта 2022 года. Командировку ему назначили на 17 октября. Она рассчитана на четыре дня.

Согласно производственному календарю, с 14 марта до 17 октября прошло 150 рабочих дней. В этот период Игорь брал два больничных. На 5 и 10 дней соответственно.

• 150-5-10=135
• Именно столько дней Игорь фактически отработал за все время с момента трудоустройства.
• Чтобы узнать, сколько командировочных выделят Игорю, нужно разделить сумму заработка за расчетный период на количество отработанных дней.

В марте заработная плата составила 22 500, в июне — 30 000 рублей, в августе — 35 000 рублей. А в октябре он успел получить только аванс — 15 000 рублей. В остальные месяцы Игорю начисляли полную заработную плату — 45 000 рублей.

1. 22 500 + 45 000 + 45 000 + 30 000 + 45 000 + 35 000 + 45 000 + 15 000 = 282 500 рублей.
2. Столько Игорь получил за весь расчетный период. Заработок за один день составит:
3. 282 500 / 135 = 2092,59 рубля.
4. Так как командировка рассчитана на 4 дня, то он получит следующую сумму:
5. 2 092,59 x 4 = 8 370,37 рублей.

Размер командировочных должен рассчитываться так, чтобы работник не остался в «проигрыше». Поэтому при расчете учитывается средний заработок сотрудника. 

Часто отправляют в деловые поездки? Заставьте свои средства в это время работать на вас и обеспечивать дополнительный пассивный доход. 

Возможна такая ситуация, при которой командирование может попасть на выходные, а то и на праздничные дни. Тогда деловую поездку должны оплачивать в двойном размере. Не всю, конечно, а только те дни, которые являются выходными или праздничными. 

При этом нет никакой разницы, какая у сотрудника форма оплаты труда:

• «Сдельщики» должны получить по двойной ставке сдельного тарифа. 
• Сотрудники, получающие зарплату по тарифу, — в двукратном размере ставки.

Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной.

Точные ставки оплаты работы в праздники или выходные могут быть указаны в договорах: либо в коллективном, либо в трудовом. Кроме того, они могут фигурировать в других документах, в которых регламентируется деятельность работников внутри предприятия.

В ряде случаев предприятие может отправить работника в командирование настолько далеко, что добираться до места нужно несколько дней. Тогда день выезда или приезда будет оплачиваться так же, как и обычный рабочий день. 

Если этот день совпадает с выходным или праздничным, то он оплачивается по двойной ставке. Либо по обычной, но с выделением дополнительного выходного.

Командировка — это прекрасная возможность поработать в новых интересных местах

В некоторых случаях в деловой поездке сотруднику требуется больше времени для выполнения работы. Обычно это решается сверхурочными часами. Любопытно, что ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировке об этом не говорится.

Существует мнение, что работника в командировке нельзя заставлять трудиться сверхурочно. Аргументируется оно тем, что сотрудник в этот момент находится не на рабочем месте. К тому же учитываются именно рабочие дни, а не часы.

Но есть письмо Минтруда РФ от 9 июля 2019 года № 14-2/В-527. В нем говорится, что сверхурочная работа во время командирования должна оплачиваться так же, как и на постоянном рабочем месте:

• В первые два часа она оплачивается в полуторакратном размере. 
• В последующие — в двукратном.

Также предусмотрена возможность предоставления сотруднику дополнительного времени для отдыха вместо полутора- или двукратной оплаты.

В любом случае рекомендуется рассчитывать командировку таким образом, чтобы сотруднику не нужно было трудиться сверхурочно.А если есть свободное время, то его можно потратить на поиск сувениров близким.

Выгодно приобрести подарки друзьям и близким можно с картой «Халва». У Халвы более 250 000 партнеров, у которых можно купить товары в рассрочку и получить за это солидный кешбэк.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент.

Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 12%, а также открывайте вклады под выгодный процент.

Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев, если оформите подписку «Халва.Десятка». Закажите Халву в форме ниже, и курьер привезет ее вам!

Входить в них могут любые расходы, но компенсированы будут только определенные:

• На проезд. 
• На проживание в гостинице, съемной квартире, хостеле и т. д. 
• Дополнительные, или, как их обычно называют, суточные. Это расходы, которые связаны с проживанием в командировке. Например, на питание.

Также могут быть компенсированы суммы, которые сотрудник потратит по предварительной договоренности с работодателем. Например, на медицинскую страховку.

Для компенсации трат на дорогу и проживание необходимо предоставить билеты, чеки и квитанции. Если затраты намного меньше выделенной суммы, то разницу придется вернуть. Если же они превысили ее, то работодатель может компенсировать разницу. А вот с суточными могут возникнуть вопросы.

По всем правилам сотруднику должны выплачиваться суточные за каждый день деловой поездки, независимо от того, выпал он на праздничный или же выходной день. Но и тут есть свои нюансы. Суточные не будут выплачиваться, если сотрудник:

• не вернулся по окончании командирования, а остался на выходные или праздники;
• не возвращается домой в конце рабочего дня, если это позволяет транспортная доступность или особенности трудовых обязанностей.

Размер суточных обычно зависит от количества дней командировки, а также может быть указан в договоре или другом локальном нормативном акте.

В свободное время в деловой поездке можно посмотреть местные достопримечательности

Суточные облагаются налогом на доходы физических лиц, но не полностью. Необходимый НДФЛ:

• 700 рублей за каждый день деловой поездки в России; 
• 2500 рублей за каждый день зарубежной командировки.

Деловая поездка поможет сменить рабочую обстановку, хоть и на время. Если не нужно ехать в экстремальные условия, то командировка может даже сойти за отдых. Приятным бонусом можно назвать и то, что работодатель компенсирует расходы на проезд и проживание.

А вот сувениры домашним придется покупать на свои деньги, поэтому в командировку рекомендуется ехать не только с рабочим настроением, но и с запасом средств.

Вся информация о ценах и партнерах актуальна на момент публикации статьи. 

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Юрий Дутов

Рассказываю, как тратить меньше, не экономя на себе. А ещe — на какие финансовые плюшки сегодня можно рассчитывать.