Работодателю

Вправе ли работодатель удержать денежные средства за неотработанные дни отпуска из заработной платы увольняемого работника? Есть ли какие-либо ограничения размера удержаний из заработной платы?

Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя (а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. 3 ст. 122 ТК РФ) сотрудник получает право на свой первый ежегодный отпуск. Согласно ст. 115 кодекса, длительность оплачиваемого отпуска не может быть меньше 28 дней.

Кто имеет первоочередное право на отпуск в летний период

Предоставленный авансом отпуск при увольнении до отработки 12 месяцев дает работодателю право на удержание за отпуск при увольнении. Ведь отпускные рассчитываются за весь период, т. е. за 28 дней, которые положены сотруднику раз в год, но год в таком случае так и не был отработан, хотя отпуск уже использован.

Вправе ли работодатель удержать денежные средства за неотработанные дни отпуска из заработной платы увольняемого работника? Есть ли какие-либо ограничения размера удержаний из заработной платы?

Когда действует запрет на удержание отпускных

Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:

  • отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
  • сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
  • восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
  • призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
  • признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
  • наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
  • смерти ИП-работодателя.

Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении.

Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести  при увольнении удержание за использованный отпуск из заработной платы работника. Удержание, согласно ч. 3 ст.

 137 ТК, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.

Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтруда СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).

Согласно ст. 28 Правил, компенсация выплачивается:

  1. За целый отпуск, если сотрудник отработал 11 и более месяцев или отработал более 5,5 месяцев и был уволен в связи с ликвидацией компании-работодателя, призывом на воинскую службу, признанием непригодным по медпоказаниям.
  2. Пропорционально фактически отработанному времени.

То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.

ВАЖНО! Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

Порядок удержания отпускных при увольнении

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.

Как писать заявление на отпуск 2021 года (форма, скачать бланк, образец)

В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.

https://www.youtube.com/watch?v=rYl20F1fKBM\u0026pp=ygXoAtCS0L_RgNCw0LLQtSDQu9C4INGA0LDQsdC-0YLQvtC00LDRgtC10LvRjCDRg9C00LXRgNC20LDRgtGMINC00LXQvdC10LbQvdGL0LUg0YHRgNC10LTRgdGC0LLQsCDQt9CwINC90LXQvtGC0YDQsNCx0L7RgtCw0L3QvdGL0LUg0LTQvdC4INC-0YLQv9GD0YHQutCwINC40Lcg0LfQsNGA0LDQsdC-0YLQvdC-0Lkg0L_Qu9Cw0YLRiyDRg9Cy0L7Qu9GM0L3Rj9C10LzQvtCz0L4g0YDQsNCx0L7RgtC90LjQutCwPyDQldGB0YLRjCDQu9C4INC60LDQutC40LUt0LvQuNCx0L4g0L7Qs9GA0LDQvdC40YfQtdC90LjRjyDRgNCw0LfQvNC10YDQsCDRg9C00LXRgNC20LDQvdC40Lkg0LjQtyDQt9Cw0YDQsNCx0L7RgtC90L7QuSDQv9C70LDRgtGLPw%3D%3D

Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.

Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 № 33-111/2013).

Трудовые войны: должен ли уволенный сотрудник возмещать неотработанный отпуск

Вправе ли работодатель удержать денежные средства за неотработанные дни отпуска из заработной платы увольняемого работника? Есть ли какие-либо ограничения размера удержаний из заработной платы? Сотрудница уволилась по собственному желанию, не отработав использованный оплаченный отпуск и не полностью отработав месяц, за который ей в полном объеме была выплачена зарплата. При увольнении оказалось, что полагающейся ей зарплаты недостаточно для удержания всей недоимки. Добровольно возвращать деньги сотрудница отказалась. Работодатель обратился в суд и проиграл.

На повестке дня: Определение Верховного Суда РФ от 05.02.2018 № 59-КГ17-19.

Предыстория: сотрудница уволилась по собственному желанию, не отработав использованный оплаченный отпуск и не полностью отработав месяц, за который ей в полном объеме была выплачена зарплата. При увольнении оказалось, что полагающейся ей зарплаты недостаточно для удержания всей недоимки. Добровольно возвращать деньги сотрудница отказалась.

Задействованные нормы: ст. 233 ТК РФ

Цена вопроса: 37 697 рублей

В суде работодатель настаивал на том, что ему был причинен ущерб, и просил взыскать с бывшей сотрудницы денежное возмещение оплаченного отпуска и рабочих дней. Суды нижестоящих инстанций признали, что работник в любом случае обязан отработать уже оплаченное время. В противном случае он должен будет возместить работодателю его затраты на оплату невыполненной работы.

Но Верховный Суд РФ встал на сторону бывшей сотрудницы и отменил решения нижестоящих судов. ВС РФ пояснил, что удержание за неотработанные дни отпуска может быть произведено за счет сумм, подлежащих выплате работнику при его увольнении (ст.137 ТК РФ).

Не может быть осуществлено удержание задолженности за неотработанные дни отпуска в случае отсутствия у работника при увольнении причитающихся к выплате сумм или их недостаточности. Оснований для дальнейшего взыскания суммы такой задолженности нормами права, регулирующими данные отношения, не предусмотрено.

ТК РФ не содержит оснований для взыскания суммы задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, если работодатель при увольнении работника при расчете не смог произвести удержание из причитающихся работнику сумм вследствие недостаточности этих сумм.

Материальная ответственность сотрудника наступает за ущерб, причиненный в результате его виновного противоправного поведения (ч. 1 ст. 233 ТК РФ). Между тем, как следует из материалов дела, виновного противоправного поведения со стороны бывшей сотрудницы, повлекшего излишнюю выплату ей денежного довольствия, установлено не было. Работодатель добровольно оплатил ей неотработанное время.

В связи с этим суды были не вправе взыскивать с бывшей сотрудницы какие-либо суммы. Решения судов были отменены, а дело – направлено на новое рассмотрение.

Удержание оплаты за неотработанные дни отпуска при увольнении | ВДГБ

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может удержать оплату за неотработанные дни отпуска.

Однако статья 138 ТК РФ устанавливает ограничения по сумме удержаний: при каждой выплате зарплаты она не может превышать 20 процентов. Третий кассационный суд общей юрисдикции в определении от 28.09.

2020 по делу № 88-12317/2020 подтвердил, что на выплаты при увольнении это ограничение тоже распространяется.

Это означает, что при увольнении можно удержать оплату неотработанного отпуска, но только в размере 20 процентов от всех выплат. Остальную сумму работник может внести добровольно. Если он откажется, шансы взыскать ее через суд минимальны.

В судебной практике встречается мнение, согласно которому ограничение в 20 % при увольнении не применяется, то есть оплату за неотработанный отпуск можно удержать полностью.

Можно ли через суд взыскать с работника отпускные за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом?

Не стоит обращаться в суд с исковым заявлением, если суммы, удержанной с работника при его увольнении, недостаточно для покрытия задолженности по выплаченным авансом отпускным.

Суды отказываются взыскивать с работника выплаченные средства по следующим причинам. Согласно закону одним из оснований для удержания с работника денежных средств при увольнении является увольнение до окончания периода, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск.

В этом случае с работника можно удержать средства за неотработанные дни отпуска (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Стоит иметь в виду, что данная норма дает работодателю право лишь удержать необходимую сумму с работника при его увольнении, но не может быть основанием для последующего взыскания остатка долга, в том числе в судебном порядке.

Дело в том, что исчерпывающий перечень оснований для взыскания денежных средств с работника закреплен в ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Согласно этой норме излишне выплаченная работнику заработная плата может быть взыскана с него только:

  • при счетной ошибке;
  • при наличии вины работника в невыполнении норм труда или в простое;
  • при выявлении неправомерных действий работника, приведших к выплате ему излишних сумм.
Читайте также:  Положен ли совместителям дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в районах Крайнего Севера, если в Положении о гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в муниципальных учреждениях, финансируемых из соответствующего бюджета указано, что дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в районах Крайнего Севера устанавливается в качестве компенсации?  

Таким образом, если удержанных при увольнении работника денежных средств недостаточно для погашения задолженности в полном объеме, законные основания для их взыскания в суде отсутствуют. По этой причине рекомендуется либо предложить работнику возместить эту сумму добровольно, либо простить ему долг.

Вправе ли работодатель удержать денежные средства за неотработанные дни отпуска из заработной платы увольняемого работника? Есть ли какие-либо ограничения размера удержаний из заработной платы?

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может удержать оплату за неотработанные дни отпуска. По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов.

Удерживать сумму в счет погашения задолженности по оплате отпуска, предоставленного авансом, в размере не более 20 процентов от причитающихся выплат.

Объяснить это можно тем, что правило, установленное ч. 1 ст. 138 ТК РФ, универсально, т.е. применяется ко всем видам удержаний из выплат работнику. При этом размер удержаний исчисляется из суммы, оставшейся после налогообложения.

Как оформить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в программах 1С?

Есть две методики по решению данного вопроса реализованные в программах линейки 1С, из которых нужно будет выбрать одну и отразить данный выбор в настройках программы.

Предлагаем вам ознакомиться с нашими видео по данной тематике

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод в июле, а в январе следующего года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

«Отпускные» права и обязанности

При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

Узнайте, как складывается свежая судебная практика по этому вопросу, из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к материалу бесплатно.

Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

Как рассчитать количество дней отпуска в 2023 году, узнайте из этой публикации.

Можно ли обойтись без удержаний?

Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

«…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

Подписанное сторонами соглашение о прощении долга автоматически запускает механизм налоговых корректировок, связанных с этим событием.

Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных. Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя (прощение долга) влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.

Что делать с НДФЛ, если работник добровольно погашает долг по авансовым отпускным, см. в материале «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Расчет

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс».

Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата.

Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

Вопрос: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя.
При увольнении в марте текущего года работнику начислена заработная плата 48 000 руб. Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, начисленная работнику в декабре прошлого года, составила 8 000 руб. Она была выплачена работнику за вычетом удержанного НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.

Посмотреть ответ

Тк рф об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода.

Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии.

Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
Посмотреть ответ

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Читайте также:  Как получить от работодателя после увольнения в связи с сокращением численности или штата организации заработок за второй и третий месяцы после увольнения?

Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения.

Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя.

Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Как уплачивается НДФЛ с удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

  1. Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.
  2. ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

  3. Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

    Од = 28 / 12 х Мс

    где:

    • Од – число отработанных дней отпуска;
    • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.
  4. Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  5. Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.

Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

Определяем размер удержания

После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника.

Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно.

Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

Пример расчета суммы удержания

Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска.

Представим, что его среднемесячный заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб.

Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

Лимит для удержания

Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

  • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
  • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
  • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

Удержание и налоги

При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

  • НДФЛ;
  • ЕСН;
  • налог на доходы;
  • пенсионные взносы;
  • соцстраховские взносы.

Когда при увольнении не производится удержание за неотработанные дни отпуска — Юридическая консультация

Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса РФ работодатель может удержать из заработной платы работника его задолженность за неотработанные дни ежегодного оплачиваемого отпуска в случае увольнения до окончания года, в счет которого был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Однако в законодательстве определены основания прекращения трудового договора, по которым удержания за неотработанные дни отпуска недопустимы. К таким основаниям относятся:

  • п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ: отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы;
  • п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ: ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем; сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя; смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);
  • п. 1, 2, 5, 6, 7 ст. 83 ТК РФ: призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу; восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда; признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации; смерть работника либо работодателя – физического лица, а также признание судом работника либо работодателя – физического лица умершим или безвестно отсутствующим; наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства Российской Федерации или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации.

Так, если увольнение происходит по одному из вышеперечисленных оснований, то удержание задолженности за неотработанные дни ежегодного оплачиваемого отпуска будет неправомерным. В таком случае необходимо обратиться к работодателю с заявлением об устранении допущенных нарушений, и если они не будут устранены, то следует обращаться с исковым заявлением в суд.

Если же основание увольнения не подходит ни под одно из вышеперечисленных, то удержание задолженности за неотработанные дни ежегодного оплачиваемого отпуска правомерно. В таком случае следует обратить внимание на ст. 138 ТК РФ, которая устанавливает, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику.

Таким образом, при отсутствии иных оснований для удержания работодатель при увольнении сотрудника может взыскать с него задолженность за неотработанные дни ежегодного оплачиваемого отпуска в сумме не более 20 % от заработной платы. Избежать удержания за неотработанные дни ежегодного оплачиваемого отпуска можно, если отработать весь период, за который был предоставлен такой отпуск.

Сказали спасибо:

Удержание из заработной платы сотрудника: как правильно оформить

Работа

/ 3 марта 10:20

Трудовое законодательство придумали для того, чтобы дать гарантии работнику как более слабой стороне трудовых отношений. Но в ряде случаев его можно лишить части зарплаты. Рассказываем, как правильно оформить удержание из заработной платы сотрудника.

Удерживать часть зарплаты могут не только по инициативе работодателя, но и работника

Удержание из зарплаты делают только по ТК РФ и другим законам. Нельзя прописать свои вычеты из зарплаты в трудовом договоре, локальном нормативном акте работодателя.

Основания удержания из зарплаты по инициативе работодателя:

Пропорцию между авансом и остатком заработной платы работодатель определяет сам. Например, он установил аванс на уровне 75% от зарплаты и оплатил его заранее, а работник фактически его не отработал.

  • Неизрасходованный или не возвращенный вовремя аванс

Допустим, работника отправили в командировку и выдали деньги авансом на возмещение расходов. Он вернулся из командировки раньше, а полученные лишние деньги не вернул. Работодатель вправе удержать эту сумму из его будущего дохода.

Читайте также:  Каков порядок оформления перевода работника с его согласия на неполный четырехчасовой рабочий день? Следует ли уведомлять какие-либо органы о переводе работника на неполный рабочий день?

В ТК РФ нет понятия «счетная ошибка». Однако Роструд в письме указал, что это ошибка, допущенная в результате неверного применения арифметического действия. Например, бухгалтер неправильно умножил количество часов работника на его ставку в час.

Другие виды ошибок не считают счетными, например повторную выплату зарплаты. Это указал Верховный Суд РФ.

Также не считают счетной ошибку при применении закона или использовании ненадлежащих исходных данных, например, по отработанному времени.

  • Невыполнение нормы труда или простой, установленные судом или КТС

Например, работник должен был изготовить 1000 изделий за месяц, за что ему заплатил работодатель. В конце срока он сдал только 800, из-за чего предприятие не выполнило план. КТС или суд установили, что это произошло по вине работника. С него удержали зарплату за 200 изделий.

Если эта ситуация сильно ударила по бюджету, может помочь кредит от Совкомбанка. 

Не обязательно идти в банк, чтобы получить деньги. Кредит на карту до 5 млн рублей можно быстро оформить в Совкомбанке. Для этого необходимо только заполнить заявку на сайте, и в кратчайшие сроки средства зачислят на ваш счет.

Допустим, работник устроился на работу 1 января. К июлю он сходил в отпуск на все 28 дней, а спустя месяц решил уволиться. За четыре оставшихся месяца сотрудник уже получил отпускные, а значит их можно удержать, потому что они излишние.

Работодатель удерживает зарплату, если работник нанес прямой действительный ущерб. Упущенную выгоду с работника не взыскивают.

Для удержания работодателю нужно доказать размер ущерба. Также между нанесенным ущербом и действиями работника должна быть причинно-следственная связь. 

Выделяют два вида действия или бездействия работника — виновные и противоправные.

По общему правилу, за причиненный ущерб работник несет ответственность в пределах среднего месячного заработка.

Жанна — логист со средним месячным заработком 80 тысяч рублей. Однажды она уронила рабочий ноутбук и сломала его. Цена ноутбука составляла 130 тысяч рублей, но Жанна выплатила только 80 тысяч рублей.

  • Если работа попадает в перечень профессий Минтруда, например, кассир, то работник несет полную материальную ответственность.
  • Условие о полной материальной ответственности включают в трудовой договор.
  • По общему правилу, полную материальную ответственность несут с 18 лет. Но есть несколько исключений:
  • умышленное причинение ущерба;
  • состояние алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
  • преступление или нарушение по КоАП РФ.

Мария — заведующий складом со средним месячным заработком 50 тысяч рублей. Эта профессия входит в перечень Минтруда, а еще в трудовом договоре девушки прописали полную материальную ответственность. 

Однажды Мария разбила фарфоровые сервизы на сумму 230 000 рублей. В итоге ей пришлось заплатить всю эту сумму.

В законе есть несколько исключений, при которых работник не несет материальную ответственность:

  • обстоятельства непреодолимой силы (наводнение, разрушившее имущество работодателя);
  • износ оборудования (сломалось оборудование, по которому превышен срок эксплуатации);
  • нормальный хозяйственный риск (работник не нарушал должностных инструкций, но при его работе оборудование вышло из строя);
  • крайняя необходимость (пожар, который сотрудник пытался тушить с помощью товаров работодателя);
  • необходимая оборона (кассир разбил бутылку дорогого алкоголя о голову грабителя, чтобы защитить свою жизнь и предотвратить ограбление).

Ущерб взыскивают в пределах среднего месячного заработка, за исключением полной материальной ответственности

Удержания не всегда связаны с работой. Например, человек просрочил платеж по кредиту. Сотрудники банка знают, что у должника есть работа, поэтому обращаются в суд, получают исполнительный лист и отправляют его судебному приставу. Тот передает документ работодателю, который удерживает нужную сумму из зарплаты сотрудника.

Еще один пример обязательных удержаний — налоги.

Есть вариант, когда удержания из зарплаты происходят по инициативе работника. Например, он попросил бухгалтерию направлять часть зарплаты в счет погашения кредита. 

Минтруд выступает против таких удержаний, называя их незаконными, ведь исчерпывающий перечень удержаний закреплен в статье 137 ТК РФ. При этом Роструд и суды указывают, что работник может распоряжаться зарплатой как захочет. Такие удержания — добровольные, в отличие от закрепленных в ТК РФ.

Работодатель может принять решение удержать зарплату в течение срока, который устанавливает закон. Если не успеет, будет вынужден обращаться в суд. Сроки зависят от причин удержаний.

  • Неотработанный, неизрасходованный или невозвращенный аванс — месяц со срока, установленного для возврата аванса или погашения долга.
  • Счетная ошибка — месяц со дня неправильного исчисления выплаты.

По авансу и счетной ошибке необходимо письменное согласие работника по причинам и сумме удержания. Если работник не согласен с удержаниями, то работодатель имеет право обратиться в суд.

  • Материальный ущерб — месяц с момента окончательного установления ущерба. 

Если ущерб удерживают в пределах среднего месячного заработка, достаточно распоряжения работодателя. Если сумма больше или срок истек, то нужно согласие работника.

  • Неотработанный отпуск — в момент увольнения работника, согласие не требуется.
  • Исполнительный документ — при выплате заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат без согласия работника.
  • Налоги — в день выплаты заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат, без согласия работника.

Сколько можно удержать из зарплаты работника

Сначала удерживают налоги: ставка от 13 до 15% для резидентов, 30% — для нерезидентов.

По общему правилу, удержания из оставшейся суммы не превышают 20% от месячной зарплаты. Иногда их размер может составить 50%, если есть несколько исполнительных документов. 

Удержания по алиментам на несовершеннолетних детей, возмещению вреда здоровью или по потере кормильца, при отбывании исправительных работ составляют 70% от зарплаты.

Из зарплаты ежемесячно можно удерживать от 20% до 70%

По исполнительным листам производить у работника удержания нельзя, если это:

  • матпомощь при рождении ребенка, свадьбе, смерти родственника;
  • компенсация командировочных затрат;
  • компенсация путевок в санатории РФ;
  • компенсация за перевод работника в другую местность;
  • выплаты за износ инструмента, который принадлежал работнику.

НДФЛ не удерживают, если у работника есть дети и он использует социальный налоговый вычет. Для этого нужно написать заявление при трудоустройстве или рождении ребенка, после чего перестанут удерживать налог с суммы:

  • 1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей в месяц на третьего и последующих;
  • 12 000 рублей в месяц на ребенка-инвалида.

Также у работника есть право получать другие налоговые вычеты у работодателя, например, имущественные. Предположим, сотрудник подтвердил в налоговой вычет по ИИСна 52 000 рублей за год. Когда работодатель получит подтверждение от налоговой, он начнет платить работнику полную зарплату, не забирая налоги, пока хватает суммы вычета. 

Условно, вместо зарплаты 87 000 рублей работник будет получать 100 000 рублей, пока действует вычет (в нашем случае — 4 месяца).

Еще работник не платит НДФЛ:

  • с компенсаций расходов на аренду жилья и транспорт, суточных в командировках;
  • с матпомощи на рождение детей — до 50 000 рублей на ребенка, если она выплачена в течение его первого года жизни;
  • с матпомощи на любые цели — до 4000 рублей;

Заработную плату нужно тратить разумно. Отличным помощником в этом будет карта «Халва».

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент.

Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 12%, а также открывайте вклады под выгодный процент.

Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Все зависит от вида удержания. Обязательные оформлять не нужно никак: работодатель просто удерживает налоги и задолженность по исполнительным документам.

Для добровольного удержания необходимо заявление работника.

Для удержаний неотработанного отпуска составляют приказ, где фиксируют количество дней отпуска, за которые была переплата работодателя, и сумму. Согласие работника не нужно. Аналогичная ситуация с удержанием в счет погашения материального ущерба в пределах месячного заработка.

Для иных видов удержаний по инициативе работодателя нужно согласие работника. Его запрашивают в письменном виде.

Порядок взыскания ущерба следующий:

  • проверить размер ущерба и причины его возникновения; 
  • создать специальную комиссию;
  • запросить объяснения работника в письменном виде;
  • составить акт, если объяснений нет.  

Работник вправе изучить материалы проверки и обжаловать их.

Подведем итоги: удержания бывают обязательными, добровольными и по инициативе работодателя. Для каждого вида есть своя процедура оформления: например, где-то нужно согласие работника, а где-то — нет. 

Размер удержаний составляет от 20% до 70%. Материальный ущерб с работника можно взыскать в пределах среднего месячного заработка, если это не работник с полной материальной ответственностью.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram