Работодателю

На предприятии выделили материальную помощь в связи с болезнью ребенка. При увольнении эти деньги с меня удержали. Имело ли предприятие на это право?

Поджимают сроки?На предприятии выделили материальную помощь в связи с болезнью ребенка. При увольнении эти деньги с меня удержали. Имело ли предприятие на это право? На предприятии выделили материальную помощь в связи с болезнью ребенка. При увольнении эти деньги с меня удержали. Имело ли предприятие на это право?

Консультация предоставлена 28.04.2015 г.

Сотрудники хотят оказать помощь работнику предприятия в связи с дорогостоящим лечением его ребенка, написав заявления о перечислении ему части заработной платы. Как правильно это оформить?

  • По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
  • Даже при наличии заявления работника работодатель может производить удержания из его заработной платы только в случаях, прямо предусмотренных законом.
  • Обоснование позиции:

Удержание из заработной платы 

Согласно части первой ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

Поэтому мы полагаем, что заявление работника само по себе не позволяет производить удержание.

Оно может являться основанием для удержаний только тогда, когда такой порядок установлен конкретной нормой федерального закона.

В частности, п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» предусматривает, что работодатель удерживает из заработной платы и перечисляет на счет профсоюза членские профсоюзные взносы на основании письменных заявлений работников — членов профсоюза.

В тех же случаях, когда возможность удержания из заработной платы в пользу третьих лиц или в пользу самого работодателя не предусмотрена ни одним законом, заявление работника с просьбой о таком удержании не должно влечь никаких последствий.

Удержание на благотворительные цели

Ни в ТК РФ, ни в иных федеральных законах нет нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать из заработной платы своих работников средства с целью перечисления их на благотворительные цели.

Поэтому мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать из заработной платы работников суммы для перечисления другому работнику в целях материальной помощи, даже если они сами изъявят такое желание.

В соответствии с частью пятой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

То обстоятельство, что законодатель допускает исключения из правила о выплате зарплаты непосредственно работнику, не означает, что с согласия работника его заработная плата может быть перечислена любому третьему лицу. Конституционный Суд РФ в определении от 21.04.

2005 N 143-О указал, что нормы части третьей и пятой ст.

 136 ТК РФ направлены на обеспечение согласования интересов сторон трудового договора при определении правил выплаты заработной платы, на создание условий беспрепятственного ее получения лично работником удобным для него способом и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права и свободы граждан.

Кроме того, для подтверждения исполнения обязанности по выплате зарплаты работодатель должен иметь надлежащим образом оформленные кассовые или платежные документы, четко определяющие, что соответствующая выданная или перечисленная сумма является заработной платой.

Платежное поручение с назначением платежа в виде пожертвования таковой не является. Если при этом работнику будет выплачена сумма зарплаты за минусом суммы пожертвования, будет иметь место удержание, запрещенное законом (смотрите, например, решение Советского районного суда г. Томска от 12.07.

2011 по делу N 2-1758/2011).

Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации работодателю необходимо выплатить (перечислить) работнику всю сумму причитающейся ему заработной платы. Работник, получив всю сумму причитающейся ему заработной платы, может распорядиться деньгами по своему усмотрению, в частности перечислить часть заработной платы другому сотруднику в целях оказания ему материальной помощи.

Спорные моменты

Однако существует и иная позиция. Некоторые специалисты считают возможными любые удержания из заработной платы по заявлению работника. Они утверждают, что трудовое законодательство не содержит на этот счет ограничений. Отмечается также, что подобные отношения имеют гражданско-правовой характер и не являются трудовыми, поэтому ст.

 137 ТК РФ и ст. 138 ТК РФ на них не распространяются. На наш взгляд, сторонники этой точки зрения упускают из виду, что заработная плата, из которой производятся удержания, является элементом именно трудовых отношений и в рамках этих отношений законодателем приняты меры к охране зарплаты от различных удержаний (смотрите, например, статью С.Н.

 Смирнова «Учет удержаний из заработной платы работников» в журнале «Ваш бюджетный учет», N 3, 4, 5, 6, 7, 2007 г.; статью А.Ю. Буниной «Питание работников» в журнале «Бюджетный учет», N 10, 2008 г., статью И.В.

 Семиной «Удержание из зарплаты в счет оплаты ЖКУ» в журнале «Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», N 5, 2010 г.).

Материальная помощь при увольнении работника

На предприятии выделили материальную помощь в связи с болезнью ребенка. При увольнении эти деньги с меня удержали. Имело ли предприятие на это право?Когда сотрудник увольняется из компании, ему, в соответствии с трудовым законодательством, должны выплатить заработную плату за последний месяц, премию, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие суммы, предусмотренные трудовым или коллективным договором. В их число может входить материальная помощь при увольнении. Если она прописана в коллективном или трудовом договоре, работодатель будет обязан ее выплатить. В противном случае этот вопрос зависит от его желания и финансовых возможностей.

За что полагается материальная помощь

В трудовом законодательстве нет понятия «материальная помощь». Но в ст. 129 ТК РФ помимо оклада и компенсаций за особые условия труда указаны стимулирующие и поощрительные выплаты. К ним можно отнести и материальную помощь.

На федеральном уровне она не входит в обязанности работодателя и обычно не закладывается в фонд оплаты труда. Однако ст. 5 и ст. 8 ТК РФ предусматривает возможность издания локальных нормативных актов, дополняющих федеральное законодательство.

К таким актам относится, в том числе, коллективный договор. Кроме этого, условия получения материальной помощи могут быть прописаны в трудовом договоре сотрудника.

Наконец, ее может выписать руководитель по просьбе работника или его непосредственного начальника, даже если в локальных актах такие выплаты не предусмотрены.

Обычно материальная помощь приурочена к какому-то событию:

  • рождение ребенка;
  • свадьба сотрудника;
  • смерть близкого человека;
  • юбилей или достижение пенсионного возраста и т.п.

Также материальную помощь могут выдать в связи с тяжелой болезнью, требующей дорогостоящего лечения, форс-мажоре (пожар, стихийное бедствие, крупная кража и т.п.) и других ситуациях, когда сотрудник нуждается в финансовой поддержке.

Кроме этого, внутренние документы могут предусматривать регулярные денежные выплаты определенным категориям работников (например, родителям несовершеннолетних детей или иногородним). Еще один вариант – материальная помощь к ежегодному отпуску. Иногда такие выплаты становятся разновидностью поощрения (например, ежеквартальные или ежегодные премии для всех сотрудников).

Периодичность, размер и порядок выплат обычно регулируются внутренними правилами компании. Это может быть как процент к окладу, так и фиксированная сумма. Также в локальных актах может быть указано, что работник имеет право обратиться за материальной помощью на любые цели раз в год, а повторные выплаты остаются на усмотрение работодателя.

Должен ли работодатель выплачивать материальную помощь зависит от того, прописана ли такая возможность в локальных нормативных актах. Например, если в коллективном договоре указано, что каждому сотруднику в случае смерти близкого родственника компания выплачивает 5 тыс. руб.

, то при наступлении этого события компания обязана выплатить матпомощь. При отказе сделать это работник вправе обратиться в суд. Если же это не предусмотрено, то выдача денежной помощи и ее размер остаются на усмотрение руководителя.

В любом случае, сумма не должна зависеть от квалификации сотрудника и его трудовых достижений.

Материальная помощь при увольнении

Когда сотрудник уходит из компании, взаимные обязательства, в том числе финансовые, между ними прекращаются.

В некоторых случаях, например, при ликвидации предприятия или сокращении штата, работодатель в соответствии с ТК выплачивает уволенным сотрудникам компенсации. Но кроме этого работник может попросить выплатить материальную помощь.

Особенно актуально это в случаях, когда человек еще не нашел новую работу и на какое-то время лишается дохода.

Материальная помощь при увольнении предусмотрена также для отдельных категорий граждан.

Например, военнослужащие при увольнении в запас, по состоянию здоровья или при достижении пенсионного возраста получают единовременное пособие, размер которого зависит от их звания, причины увольнения и длительности службы по контракту.

Однако если увольнение связано с нарушениями законодательства или воинского устава, материальную помощь военный не получит. Также на дополнительные денежные компенсации при увольнении могут рассчитывать госслужащие.

На предприятии выделили материальную помощь в связи с болезнью ребенка. При увольнении эти деньги с меня удержали. Имело ли предприятие на это право?

Однако в некоторых случаях сотрудник даже при расторжении трудового договора по собственному желанию может рассчитывать на дополнительный денежный бонус от компании. Иногда выплата материальной помощи при увольнении заложена в коллективном договоре. Например, там может быть указано, что сотруднику-пенсионеру после увольнения компания выплатит определенную денежную сумму.

Также дополнительные денежные выплаты могут быть предусмотрены, если увольнение происходит по независящим от сторон причинам, по соглашению сторон либо по инициативе работодателя (если это не связано с нарушениями трудовой дисциплины). К примеру, в коллективном договоре могут быть прописаны дополнительные компенсации в случае сокращения штата сверх тех, которые компания обязана выплатить по закону.

Читайте также:  Алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка установлены судом в твердой денежной сумме в размере 18 000 руб. Какую сумму организация-работодатель должна удерживать из заработной платы работника в счет алиментов, если заработная плата работника по трудовому договору составляет 7000 руб.?

Нередко материальная помощь при увольнении назначается:

  • если увольнение связано с тяжелой болезнью самого сотрудника или его родственников;
  • в связи со смертью работника (в этом случае средства выдаются его родственникам);
  • сотрудникам, проработавшим в организации много лет или внесшим большой вклад в ее развитие.

Подают заявление на материальную помощь вместе с заявлением о расторжении трудового договора либо в любой момент до окончательного увольнения. Теоретически сотрудник может попросить выдать материальную помощь и после того, как работник будет официально уволен, но вероятность положительного решения в этом случае невелика.

Как оформить материальную помощь

Если денежная помощь от работодателя не носит регулярный характер, для ее получения необходимо либо заявление от сотрудника, либо служебная записка от его непосредственного руководителя. Строгих правил по их оформлению нет, документы составляют в свободной форме. Если руководитель примет положительное решение, издается приказ о выдаче материальной помощи.

Заявление на материальную помощь

Когда инициатором выдачи материальной помощи является сотрудник, то в заявлении он указывает:

  • название организации и ФИО руководителя;
  • ФИО и должность заявителя, иногда также требуется указать табельный номер;
  • наименование документа: «Заявление о выдаче материальной помощи при увольнении»;
  • просьба сотрудника выдать материальную помощь с обоснованием причины;
  • желаемая сумма;
  • подпись и дата.

Также от заявителя могут попросить подтверждающие документы. Например, если увольнение связано с состоянием здоровья – медицинское заключение.

Иногда для выдачи материальной помощи требуется подать не заявление, а служебную записку. Это может быть связано с внутренними правилами компании или тем, что сам сотрудник не может или не хочет лично обратиться за помощью.

В служебной записке указывают:

  • название организации и ФИО руководителя;
  • ФИО и должность автора документа;
  • наименование документа: «Служебная записка»;
  • далее излагается суть: какому сотруднику требуется материальная помощь и по какой причине;
  • желаемая сумма;
  • подпись и дата.

Обычно автором служебной записки становится непосредственный руководитель сотрудника. Однако написать ее может другой коллега. Уточнить, кто именно и как должен составлять документ о выдаче материальной помощи, лучше у ответственных лиц. Это может быть кадровик, главный бухгалтер или руководитель профсоюза (если он есть в компании).

Приказ о выдаче материальной помощи

Руководитель организации рассматривает заявление и принимает решение о выдаче материальной помощи. Если оно будет положительным, издается приказ. Унифицированной формы нет, его оформляют в соответствии с требованиями делопроизводства и внутренними правилами компании.

Документ должен содержать:

  • название организации;
  • номер и дату составления;
  • информацию о том, кому предоставляется помощь, на каком основании и в каком размере;
  • распоряжение выдать материальную помощь;
  • порядок и сроки выдачи средств, а также ответственное лицо (обычно главный бухгалтер);
  • перечень документов, которые прилагаются к приказу;
  • подпись руководителя и печать организации (если есть).

На основании этого приказа бухгалтерия производит начисление и выдачу средств.

Размер материальной помощи

Величина материальной помощи может составлять конкретную сумму или процент от оклада. Если ее размер не прописан в локальных актах, заявитель сам решает, сколько ему попросить. В некоторых случаях, например, когда деньги нужны для лечения, к заявлению можно приложить чеки и квитанции о произведенных тратах.

Если материальная помощь носит регулярный характер (например, ежегодные доплаты к отпуску), при этом сотрудник их еще не получал, то сумма рассчитывается пропорционально периоду, за который она должна быть начислена.

Налогообложение материальной помощи

Согласно ст. 422 НК РФ, материальная помощь не подлежит налогообложению в следующих случаях:

  • выплаты в течение года не превышают 4 тыс. руб. Если размер выплат больше, то налогом облагается только часть сверх указанной суммы;
  • материальная помощь при рождении ребенка, не превышающая 50 тыс. руб.;
  • материальная помощь, выплаченная в связи со стихийным бедствием;
  • пособие, назначенное в связи со смертью члена семьи.

Если выплаты имеют поощрительный характер и выдаются регулярно, то они включаются в фонд оплаты труда и с них удерживаются все предусмотренные законодательством налоги и взносы.

Алименты с материальной помощи

С 11 ноября 2021 г. вступило в силу новое Постановление Правительства РФ о перечне видов доходов, с которых производится удержание средств на несовершеннолетних детей.

В интернете много ошибочной информации, которая ориентируется на старую, давно отмененную редакцию постановления.

В статье разбираемся, возможно ли удержание алиментов с материальной помощи в 2023 году, какова процедура начисления и что делать, если удержание с сумм матпомощи произошло ошибочно.

На сегодняшний день виды дохода, с которых возможно взыскание алиментных платежей, перечислены в Постановлении Правительства РФ от 2 ноября 2021 г.

N 1908 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее – Перечень).

Несмотря на издание нового документа, сами нормы, касающиеся алиментных платежей с сумм матпомощи, не изменились.

Подпункт л) пункта 2 Перечня говорит, что суммы матпомощи, кроме тех, которые исключены в данном подпункте, относятся к доходам, с которых производится удержание алиментов.

Удержание алиментов также производится со следующих видов доходов: л) с сумм материальной помощи, кроме конкретных видов матпомощи, перечисленных ниже (подпункт л) п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 ноября 2021 г. N 1908)

Итак, по общему правилу алиментные платежи берутся с матпомощи. Далее рассмотрим исключения.

Формулировки в Перечне носят обобщающий характер, а документов по поводу взыскания алиментов много – поэтому в реальных жизненных ситуациях надо обращаться к юристу, который даст разъяснение по Вашему случаю.

0 юристов онлайн 0 + активных клиентов ЕЮС

Оцени шансы на успех — задай вопрос бесплатно

С каких видов помощи алименты не удерживаются – 5 случаев

Материальная помощь, которая освобождена от взысканий, также перечислена в подпункте л) п. 2 Перечня.

Материальная помощь, с которой алименты не взыскивают
Помощь в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами
Помощь в связи с террористическим актом
Помощь в связи со смертью члена семьи
Гуманитарная помощь
Матпомощь, выплаченная за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений

Этот же список приведен в п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве).

Во всех этих случаях имеется в виду только единовременная помощь, которая может финансироваться из разных источников:

  • за счет средств федерального бюджета,
  • за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации,
  • за счет средств местных бюджетов,
  • за счет средств внебюджетных фондов,
  • за счет иностранных государств,
  • за счет средств российских, иностранных и межгосударственных организаций,
  • за счет иных источников.

Важно! Так как перечни источников финансирования матпомощи широки, то получается, что и материальная помощь, выплачиваемая работодателем, в некоторых случаях не должна облагаться никакими вычетами, в том числе алиментными. Например, матпомощь, выплаченная сотруднику в связи со смертью члена семьи.

Когда законно удерживаются алименты с материальной помощи – формулируем общее правило

Общее правило можно сформулировать так: алиментные выплаты НЕ будут удерживаться, если матпомощь имеет

  • целевой характер
  • единовременный характер.

Цели финансирования должны быть отражены в документах, при этом они должны совпадать с теми 5-ю случаями, что названы в предыдущем блоке.

Во всех остальных случаях с сумм материальной поддержки должны платиться алименты на несовершеннолетних детей.

Однако не все так просто. Не из любой выплаты, которую можно по ее назначению или наименованию отнести к матпомощи, могут удерживаться алиментные отчисления.

Ведь есть и другие нормативные акты, регулирующие этот вопрос.

Поэтому может оказаться так, что у работодателя не возникнет обязанности по отчислению алиментных платежей, так как он должен это делать только в случаях, прямо предусмотренных законом.

Пример из практики

Коллективным договором организации предусмотрена выплата материальной помощи членам семьи умершего работника в виде ежемесячного пособия в связи с потерей кормильца. То есть эта сумма платится не работнику в связи со смертью члена семьи, а членам семьи умершего работника.

Получилось так, что вдовец (имеющий право на такое пособие от работодателя) работает на этом же предприятии и при этом платит содержание детям от предыдущего брака.

Встает вопрос, должен ли работодатель произвести с этой суммы удержание по исполнительному листу?

В данном случае удержание по исполнительному документу с материальной помощи не должно производиться. Ежемесячное пособие не является доходом, с которого работодатель вправе удержать алименты. Оно не связано с трудовой деятельностью получателя, а имеет социальный характер – вдовец получает его как член семьи умершего работника, а не как сотрудник предприятия.

Доходы, полученные гражданином вне связи с осуществлением им трудовой и экономической деятельности, не могут облагаться алиментами.

Читайте также:  На нашем предприятии сотрудник получил первую группу инвалидности  (3 степень ограничения труда). Работник себя нормально чувствует, хочет работать  также, как и работал. Работник нас устраивает. Если  сотрудник также будет продолжать у нас работать, но только 3 часа в день, не будет ли нарушено трудовое законодательство?

В приведенном выше примере член семьи умершего работника и сотрудник предприятия случайно совпали в одном лице, но названное пособие не относится к материальной помощи, выплаченной работодателем сотруднику.

Все нетипичные ситуации должны разбираться в индивидуальном порядке, поэтому, если речь идет о значимых для Вас суммах, надо консультироваться с юристом, будь Вы плательщиком или получателем алиментов.

0 юристов онлайн 0 + активных клиентов ЕЮС

Оцени шансы на успех — задай вопрос бесплатно

Как платить алименты с матпомощи

Если плательщик официально трудоустроен, то процедура понятна. Работодатель обязан взыскивать алименты с заработной платы и иных выплат, в том числе и матпомощи, в следующих случаях:

  • работодателю поступила копия исполнительного листа от судебного-пристава-исполнителя;
  • работодателю поступил исполнительный лист от получателя алиментов;
  • работодателю поступил судебный приказ от получателя алиментов (выносится по упрощенной процедуре);
  • сам работник написал заявление с просьбой отчислять определенный процент его доходов в качестве алиментных платежей (в назначении платежа должны быть указано, что это алиментные выплаты конкретному лицу – ФИО).

Во всех этих случаях, если работодателем начислена материальная помощь, удержание по исполнительному листу и по заявлению в счет алиментов на несовершеннолетних детей будет сделано.

Если плательщик официально не трудоустроен, то получить выплаты сложно. В этом случае надо обращаться к приставам, он должен производить розыск доходов алиментщика.

Кстати, взыскать алименты можно и за прошедший период, а для их расчета будут использоваться все доходы лица, включая и матпомощь от работодателя.

Образец заявления Образец иска о взыскании алиментов за прошедший период в 2023 году На предприятии выделили материальную помощь в связи с болезнью ребенка. При увольнении эти деньги с меня удержали. Имело ли предприятие на это право?

Платятся ли алименты с материальной помощи при рождении ребенка?

Ответ зависит от того, что имеется в виду под матпомощью. Граждане часто путают собственно матпомощь и другие выплаты: государственные пособия и компенсационные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.

В законах прямо названы случаи, когда пособия не облагается алиментными выплатами:

  • пособия граждан, имеющих детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (по ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»);
  • единовременное пособие при рождении ребенка – в том числе (п. 12 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве).

Но в этих случаях речь идет о пособиях, выплачиваемых за счет средств государственных и местных бюджетов.

Если же речь идет о помощи, которую платит работодатель своему работнику при рождении ребенка, то эта выплата облагается алиментами. Такая матпомощь не указана в качестве исключения в подпункте л) п. 2 Перечня.

В Законе об исполнительном производстве есть норма, в соответствие с которой алименты не удерживаются с компенсационных выплат в связи с рождением ребенка (пп. «в» п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).

Однако это не имеет отношения к материальной помощи, выплачиваемой работодателем на основе коллективного соглашения или внутренних приказов, так как такая матпомощь не является выплатой, установленной трудовым законодательством.

Алименты на содержание жены при разводе

Частые вопросы

Оплачивается ли исполнительный лист с материальной помощи? +

Если имеется в виду материальная помощь от работодателя, то алиментные платежи у другие отчисления по исполнительному листу удерживаются. Исключения указаны в пп. л) п.

2 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 2 ноября 2021 г. N 1908.

Не облагается алиментами материальная помощь в связи со стихийным бедствием, террористическим актом в связи со смертью члена семьи, гуманитарная помощь и матпомощь, выплаченная за содействие в раскрытии преступлений.

Надо ли платить налоги с алиментов плательщику? +

Согласно п. 4 Постановления Правительства РФ от 2 ноября 2021 г. N 1908, сначала суммы заработной платы и иного дохода гражданина облагаются налогом, а потом из оставшихся сумм исчисляются алиментные выплаты. Получатели алиментов не должны платить с них налоги (ст. 217 НК РФ).

Что делать, если ошибочно взыскали алименты с материальной помощи? +

Взыскать ошибочно уплаченные алиментные выплаты с получателя нельзя в силу ч. 2 ст. 116 СК РФ.

Сам плательщик, в случае удержания у него алиментов в большем размере может обратиться в адрес организации с требованием возмещения ущерба в рамках ст.

1064, 1068 ГК РФ (Юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей).

Заключение эксперта

Удерживаются ли алименты с материальной помощи в 2023 году, зависит, от оснований ее выплаты.

По общему правилу в силу нормативного регулирования сумма помощи выдается получателю за вычетом алиментных обязательств.

В то же время имеется ряд исключений, которые, во-первых, предусмотрены Перечнем, утвержденным правительством, а во-вторых, следуют из особенностей выплаты (на медицинское лечение, препараты).

Материальная помощь при увольнении по собственному желанию

Материальная помощь при увольнении по собственному желанию — это дополнительная выплата работнику, основанием для произведения которой является приказ работодателя. Из статьи читатель узнает, положена ли материальная помощь увольняющемуся и каким образом выплата может быть получена.

Материальная помощь работнику — единовременная сумма, которая выплачивается служащему независимо от его квалификации, часов выполняемой им работы и других показателей, характерных для оплаты труда.

Порядок выплаты не нашел закрепления в ТК РФ и других законодательных актах в сфере регулирования трудовых отношений, что позволяет сделать вывод о том, что выплата носит диспозитивный характер, поскольку выплачивать ее или нет, решает работодатель, произведение выплаты — его право, но не обязанность.

Матпомощь может быть выдана на основании внутренних нормативных актов организации (к примеру, коллективного трудового договора). Кроме того, данная выплата может производиться и без нормативного закрепления, по желанию руководства.

Образец приказа на выплату материальной помощи вы найдете в статье. 

В организациях редко выплачивается матпомощь, связанная с увольнением сотрудников по собственной инициативе, поскольку работодатели не заинтересованы в выплатах лицам, с которыми дальнейшее сотрудничество невозможно.

В то же время данная выплата может стать стимулом для отзыва заявления работником, с которым желает сохранить трудовые отношения работодатель.

Также матпомощь может оказываться лицам, внесшим значительный вклад в деятельность организации.

Если сотрудник увольняется по собственному желанию, он вправе написать заявление с просьбой выдать ему разовую матпомощь. Решение о ее выплате принимает руководитель организации, после чего издается соответствующий приказ, где должна быть указана сумма к выплате и обозначен срок получения денежных средств.

Непосредственный руководитель сотрудника также может обратиться с заявлением к работодателю о выплате служащему матпомощи.

Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь, читайте здесь. 

Заявление увольняющегося сотрудника как основание для выплаты материальной помощи

  • Заявление о выплате может быть подано работодателю в момент подачи заявления об увольнении либо до истечения срока предупреждения руководства о предстоящем увольнении.
  • Чтобы не ошибиться с выплатами уволенному работнику, читайте статью «Расчет и выплата заработной платы при увольнении». 
  • Законодательство не содержит запрета на подачу такого заявления и после увольнения, поскольку материальная помощь может быть оказана и лицам, не являющимся сотрудниками организации.

Документ составляется в произвольной форме и подается на имя директора (генерального директора, президента и т. д.

) организации.

Заявление может содержать следующие сведения:

  • информацию о руководителе организации, которому оно подается;
  • данные о сотруднике, который желает получить матпомощь: Ф.И.О., должность;
  • наименование документа (заявление о выплате матпомощи при увольнении по собственному желанию);
  • просьбу сотрудника о выплате;
  • указание на сумму, которую рассчитывает получить сотрудник;
  • подпись работника;
  • дату написания заявления.

Образец документа может выглядеть следующим образом:

Директору ООО «Нова»

Евстафьеву Д. Р.

От начальника отдела кадров

Каменских Т. В.

Заявление

о выплате матпомощи при увольнении по собственному желанию

Как оформить материальную помощь сотруднику

Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом».

В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты.

Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.

Какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить?

В каких документах искать опору?

ВАЖНО! Образец приказа о выплате материальной помощи от КонсультантПлюс доступен по ссылке

В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:

  • денежные средства;
  • продукты питания;
  • одежда и обувь;
  • медикаменты;
  • предметы ухода за детьми;
  • вещи первой необходимости.
Читайте также:  В организации установлена шестидневная рабочая неделя с выходным днем в воскресенье. Если праздничный день выпадает на субботу, обязан ли работодатель оплачивать работу в этот день в двойном размере?

Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете?

Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь?

Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

Качественные признаки материальной помощи

Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

  1. Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд. Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.
  2. «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
  3. Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
  4. Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение. Оно не обязательно должно быть положительным, ведь помощь – дело добровольное.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.

Кому можно надеяться на денежную помощь?

Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

  • необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
  • неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
  • наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
  • ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения.

Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании.

Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

  • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
  • дождаться резолюции начальства;
  • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

  1. Рассмотрение поданного заявления:
    • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
    • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
  2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
    • ФИО претендента на данную выплату;
    • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
    • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
    • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
  3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
  4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
  5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Как быть с налогами?

С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

  • любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
  • помощь, связанная с кончиной близкого родича;
  • начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
  • поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

Нужно ли возвращать материальную помощь, выплаченную к отпуску при увольнении или сокращении штата?

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться в следующих случаях (ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса РФ):

  • – для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • – для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  • – для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

– при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, пп. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, пп. 1, 2, 5, 6, 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Ни одно из приведенных выше оснований для удержания к рассматриваемой ситуации не подходит. Счетной ошибки здесь нет, поскольку излишняя выплата возникла не при неправильном исчислении сумм.

Следовательно, выплата материальной помощи не входит в перечень оснований, по которым может быть произведено удержание в том числе в связи с увольнением или сокращением.

Кроме того, не может содержать условие о возврате таких сумм и коллективный договор или иной локальный нормативно-правовой акт работодателя, так как они не должны ухудшать положение работника по сравнению с трудовым законодательством. Если коллективный договор и акты работодателя такие нормы содержат, то они не подлежат применению (ч. 4 ст. 8 ТК РФ). Следует также учесть положения п.

3 ст.

1109 Гражданского кодекса РФ, согласно которым не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. При этом отметим, что под необоснованным обогащением понимается недобросовестность работника, выявленная при получении денежных сумм. Поскольку материальная помощь предоставляется согласно коллективному договору, недобросовестность исключается. Соответственно, для взыскания работодателем суммы материальной помощи как неосновательного обогащения в судебном порядке оснований не имеется.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс