Прочее

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Заявление на возврат переплаты по ЕНС (единому налоговому счету) – новый документ, пополнивший с 2023 года комплект налоговых бланков каждого налогоплательщика. Расскажем, когда и как его заполнять, в какой форме передать налоговикам, чтобы вернуть свои деньги на счет.

Чтобы вернуть на банковский счет денежные средства с ЕНС, затратив минимум сил и времени, следует заполнить и отправить специальное заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Перейдя по ссылке «Распорядиться сальдо» и выбрав из предложенного списка документ под названием «Заявление о распоряжении путем возврата», можно без потери времени сформировать и отправить в инспекцию заявление на возврат переплаты по ЕНС.

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

На открывшейся странице необходимо заполнить:

  • сумму к возврату — она ограничена положительным сальдо ЕНС;
  • платежные реквизиты — наименование (БИК) банка и номер расчетного счета налогоплательщика, куда должны поступить деньги.

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Затем заявление нужно подписать электронной подписью и отправить в налоговый орган для рассмотрения (кнопка «Подписать и отправить»). После этого на экране появится сообщение «Заявление направлено».

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Заявление на возврат ЕНС с 2023 года могут формировать все компании и ИП при наличии положительного сальдо единого налогового счета. В личном кабинете также можно следить за ходом рассмотрения заявлений — сервис будет информировать об этом путем изменения статуса документа («Заявление на возврат переплаты по ЕНС зарегистрировано» и т. д.)

Если ранее налогоплательщик уже отправлял в ИФНС из личного кабинета заявления о возврате части положительного сальдо ЕНС и по ним контролеры еще не приняли решение, интерфейс ЛК ограничит величину заявленных к возврату средств на сумму, отраженную в отправленных ранее заявлениях.

Сервис позволяет быстро справляться с оформлением и других распорядительных документов, к примеру, заявления о зачете положительного сальдо ЕНС.

Восемь других способов подать заявление

Кроме личного кабинета у налогоплательщиков есть и другие варианты отправки заявления на возврат ЕНС контролерам. Для этого нужно:

  • заполнить бланк заявления (приложение № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@);
  • отправить его в инспекцию по месту учета одним из подходящих способов.

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Скачать образец заявления на возврат переплаты по ЕНС вы можете на сайте справочной системы «Консультант Плюс», оформив бесплатный доступ.

Сроки и санкции

Минимальный промежуток времени между отправкой заявления о распоряжении положительным сальдо ЕНС налоговикам и поступлением денег на счет — три рабочих дня (ст. 79 НК РФ). За это время:

  • налоговики рассмотрят заявление, примут по нему решение и отправят в Казначейство поручение;
  • Казначейство перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Сроки увеличиваются, если у налоговиков не окажется данных о банковском счете налогоплательщика, реквизиты которого указаны в заявлении на возврат — по закону инспекторы обязаны направить в банк запрос о предоставлении соответствующей справки. Пока справка не будет получена контролерами, поручение на возврат средств в Казначейство не поступит.

Если возврат будет задержан без оснований и деньги на счет компании или ИП не поступят в течение 10 дней с момента отправки заявления, то с 11-го дня начинают начисляться проценты за просрочку.

Можно ли опоздать с заявлением

Для большинства налоговых заявлений, отчетов и уведомлений в налоговом законодательстве зафиксированы сроки, не позднее которых нужно отправить их в инспекцию. Однако это правило не относится к заявлению на возврат положительного сальдо ЕНС. Его можно отправлять налоговикам в любое время вне зависимости от даты образования положительного сальдо — опоздать невозможно.

ФНС указала на два важных момента:

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Если заявление о возврате налоговой переплаты было подано до 01.01.2023 и решение по нему налоговиками не было принято, в 2023 году нужно представить новое заявление — о возврате положительного сальдо ЕНС (ст. 4 федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

С образцами заявлений в различных ситуациях и последствиями их подачи позже установленных сроков вы можете ознакомиться на нашем сайте:

Итоги

Заявление о распоряжении денежными средствами ЕНС можно представить в инспекцию при наличии положительного сальдо единого налогового счета. Самый быстрый способ для этого — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Существует и другой вариант: можно заполнить специальный бланк и отправить его по почте или передать контролерам при личном посещении инспекции.

Заявление на возврат переплаты с ЕНС, образец заполнения и сроки возврата средств

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

С 2023 года поменялся порядок расчёта с бюджетом. Теперь обязательства компании или ИП собираются на едином налоговом счёте. Туда же перечисляются суммы, предназначенные для их погашения. Если было уплачено лишнее, деньги можно вернуть. Для этого заполняется заявление на возврат переплаты по ЕНС.

Как теперь формируется переплата

Раньше компания могла иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому платежу. Но на начало 2023 года ФНС собрала на едином налоговом счёте каждого налогоплательщика излишне уплаченные и взысканные средства по большей части налогов, сборов, взносов. Получилась общая сумма переплаты. Также были сложены все недоимки по различным обязательным платежам.

При этом ФНС не приняла во внимание излишне уплаченные суммы и недоимки, которые образовались более трёх лет назад – у них истёк срок давности. Если они имелись, то с 1 января 2023 года сгорели. Значит, старые задолженности с компании не взыщут, а переплаты более трехлетней давности ей не вернут.

Затем ФНС вычла суммарную недоимку из переплаты, и получился остаток – сальдо ЕНС. Если оно оказалось положительным, значит, компания переплатила в бюджет. Этот излишек можно:

  • оставить на ЕНС, и тогда в следующий раз придётся зачислять на него меньше. Любой налог, который платится через единый счёт, будет погашен полностью или частично из этих переплаченных средств;
  • зачесть в счёт уплаты каких-то конкретных налогов или взносов, как входящих, так и не входящих в ЕНС. Например, ИП на УСН хочет поквартально перечислять свои страховые взносы. Тогда ему нужно подать специальное заявление о зачёте (Приложение № 3 к приказу № ЕД-7-8/1133@) и указать в нём, что переплату необходимо зарезервировать в счёт страховых взносов;
  • вернуть на расчётный счет организации или ИП.

Правила возврата переплаты ЕНС

Про возврат денег с налогового счёта сказано в п. 1 ст. 79 НК РФ. Вернуть переплату по ЕНС можно на основании заявления. Но прежде чем перейти к его заполнению, разберёмся в правилах и условиях возврата.

Важно: новый механизм уплаты налогов создал компаниям немало сложностей. Но есть одно новшество, которое можно однозначно назвать положительным — отменён трёхлетний срок давности для возврата денег.

Вернуть сумму, составляющую переплату на едином налоговом счёте, можно в любой момент, и неважно, когда излишек образовался.

Получается, что сумму переплаты, которую ФНС на 1 января 2023 года не признала просроченной к возврату, можно вернуть без ограничения по времени.

https://www.youtube.com/watch?v=uKeUNLsN5so\u0026pp=ygVa0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC-INCy0L7Qt9Cy0YDQsNGC0LUuINCa0LDQuiDQstC10YDQvdGD0YLRjCDQv9C10YDQtdC_0LvQsNGC0YMg0YEg0JXQndCh

Заявление на распоряжение переплатой путем возврата нужно подать в ИФНС по месту учёта одним из двух способов:

  • на бумаге – форме из Приложения № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@;
  • в электронном формате, подписав квалифицированной ЭП. Это можно сделать по ТКС через операторов ЭДО, предоставляющих услуги обмена документами с ФНС, или через личный кабинет налогоплательщика. Описание формата есть в Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-8/1133@.

Обратите внимание: есть платежи, переплату по которым нужно возвращать иначе, поскольку она находится не на ЕНС.

Если излишне уплачен НДФЛ за некоторых иностранных работников, налог на профессиональный доход, а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, то заполняется заявление по форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.

Если нужно вернуть переплату по взносам на травматизм, пока применяется старое заявление из Приложения № 3 к приказу ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 (форма 23 – ФСС РФ). Но СФР уже разработал новые бланки – вскоре они должны быть утверждены.

Вернёмся к ЕНС. Получив заявление на возврат переплаты по нему, инспекция не позднее следующего рабочего дня направляет в Казначейство поручение на перечисление денег налогоплательщику. Подлежащая возврату сумма рассчитывается именно на день формирования такого поручения.

Главное условие – на сальдо ЕНС должно хватать денег. Если оно отрицательное или нулевое, то это означает, что переплаты нет. Бывает, что у компании образовались излишки по одним платежам, но при этом есть недоимки по другим.

По правилам ЕНС переплата подлежит распределению между налогами, по которым есть задолженность. В итоге сальдо становится нулевым или даже отрицательным.

Если это произошло, ИФНС направит налогоплательщику сообщение об отказе в возврате.

Может быть такая ситуация: компания запросила возврат с ЕНС 20 000 рублей, а сальдо в день формирования запроса в Казначейство составляет 15 000 рублей. В таком случае возврат будет сделан, но частично – в сумме 15 000 рублей.

Как заполнить заявление на возврат

Правила заполнения формы в приказе, который её утвердил, отсутствуют. В самом заявлении есть лишь сноски, поясняющие, как отражать данные в отдельных полях. Но в целом заявление простое, состоит всего из двух листов, и заполнить его труда не составит.

Читайте также:  Как вести отчетность ООО? - Ответ Бухгалтера

Вверху обеих страниц нужно указать ИНН, а для организаций – ещё и КПП.

На первой странице указываем:

  • код ИФНС, в которую подается заявление;
  • сумму к возврату цифрами в рублях и копейках;

Важно: обратите внимание, что в следующие поля для ФИО предприниматель вписывать ничего не должен — имя указывают только физлица, у которых нет ИНН.

  • количество страниц заявления и копий приложений (доверенности, если она используется);
  • в блоке подтверждения данных – код в зависимости от того, кто подписывает документ, ФИО этого лица, номер телефона, дату и подпись. Если действует представитель, тут же надо вписать данные доверенности.

На втором листе указываем реквизиты банковского счета, на который вернет деньги Казначейство:

  • БИК банка;
  • номер счета компании или ИП;
  • код типа получателя (организация – «1», физлицо, в том числе ИП – «2», бюджетная организация – «3»).

Другие поля коммерческие компания и ИП не заполняют. Следующие несколько строк предназначаются для бюджетных организаций. В последнем блоке «Сведения о физическом лице…» информацию вносят только граждане без статуса ИП.

В нашем примере заполнен образец заявления на возврат с ЕНС суммы 20 000 рублей от имени ИП.

Скачать образец заявления на возврат переплаты с ЕНС

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, как вернуть деньги с сальдо ЕНС. Добавим, что Казначейство обязано перечислить их не позднее дня, следующего после получения поручения от налоговой инспекции.

Общий срок возврата денег должен быть не более 10 дней, начиная с того, когда ИФНС получила заявление.

С одиннадцатого дня за каждый день просрочки в пользу компании будут начисляться проценты по ставке Банка России.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как распорядиться переплатой на ЕНС: вернуть деньги, зачесть сальдо или оставить на счете

С 2023 года ФНС открыла для всех компаний и предпринимателей единый налоговой счет (ЕНС), на который перечисляются платежи в бюджет. Если налогоплательщик перечислил больше денег, чем надо, то переплата остается на ЕНС. Ее можно вернуть или зачесть. Расскажем, как это сделать.

https://www.youtube.com/watch?v=uKeUNLsN5so\u0026pp=YAHIAQE%3D

Распорядиться можно только положительным сальдо, то есть переплатой на ЕНС. Поэтому перед тем как вернуть или зачесть деньги, нужно выяснить, какой же остаток на едином налоговом счете.

Остаток на ЕНС или сальдо — это разница между внесенной суммой и налоговыми обязательствами (совокупной обязанностью). То есть та сумма, которая осталась на едином налоговом счете после списания налогов, сборов, пеней, задолженности и других налоговых платежей. Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.

Чтобы получить информацию об остатке на ЕНС, надо свериться с ФНС. Например, запросить в ФНС справку о сальдо ЕНС. Как правильно это сделать, какую информацию получите в ответ и что предпринять, если не согласны с данными ФНС, читайте в другой статье.

Положительное сальдо можно:

  • оставить на ЕНС;
  • вернуть;
  • зачесть в счет других налоговых платежей.

Если решили оставить деньги на ЕНС, то делать ничего не надо. Они будут находиться на счете до тех пор, пока не наступит срок уплаты налога, сбора или исполнения другого налогового обязательства.

Для возврата и зачета положительного сальдо надо подать в ФНС соответствующее заявление. Об этом расскажем подробнее.

Если сумму ранее резервировали (зачли), но потом захотели вернуть или зачесть в счет другого платежа, прежде придется подать заявление об отмене зачета по форме из приложения № 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1165171).

Сделать это можно только в электронном виде через свою бухгалтерскую программу или личный кабинет ИП/ЮЛ. После того как зарезервированная сумма образует положительное сальдо на ЕНС, можно уже распоряжаться ею путем возврата или зачета.

Если сумму только что перевели на ЕНС, не подавайте сразу заявление на зачет (возврат). Как показывает практика, деньги поступают на ЕНС в течение 3 дней. Поэтому дайте время, чтобы деньги поступили на счет и налоговая увидела переплату, иначе можете получить отказ в возврате (зачете) средств.

Пример сообщения об отказе в возврате (зачете) сумм по ЕНС из-за нехватки средств

Для возврата излишне перечисленных налогов подайте в ФНС заявление о возврате положительного сальдо по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Есть исключения, когда заявлять нужно по рекомендованной форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Это возврат налогов:

  • НДФЛ, который уплачивают иностранцы, работающие на патенте, по ст. 227.1 НК РФ;
  • на профессиональный доход (НПД);
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Срок рассмотрения заявления о возврате — 1 рабочий день. После этого налоговая направляет в казначейство поручение на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления.

Поручение рассматривается тоже 1 день. И не позднее следующего дня казначейство должно вернуть деньги на счет компании или ИП.

Итого по факту — 3 рабочих дня с даты подачи заявления до момента возврата денег из бюджета.

Деньги переводятся на счет, который указан в заявлении. Если информация о счете не прописана, то срок возврата увеличится.

Если ФНС не вернет деньги в положенный срок, то с 11 рабочего дня после подачи заявления будут начисляться проценты в размере ключевой ставки (п. 9 ст. 79 НК РФ). Для начисления процентов подавать отдельное заявление не надо, они будут рассчитываться и начисляться автоматически.

Раздел для сведений о счете в заявлении на возврат

Компании и предприниматели заполняют в заявлении на возврат:

  • титульный лист;
  • раздел «Сведения о счете».

Какие именно поля заполнять юрлицам и ИП при возврате средств с ЕНС, показали в таблице.

Когда подавать заявление на возврат

Срок подачи заявления в законодательстве не указан. Заявление можно подавать в любое время, как только на ЕНС образовалось положительное сальдо и было принято решение вернуть деньги.

В каком виде заявлять о возврате переплаты

Заявление на возврат можно подать (абз. 3 п. 1 ст. 79 НК РФ):

  • На бумаге лично в налоговую или по Почте России.
  • В электронном виде через свою бухгалтерскую программу, то есть по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика.

В СБИС заполнить заявление на возврат (зачет) переплаты можно за пару кликов. После отправки удобно отслеживать статус заявления.

https://www.youtube.com/watch?v=slGxLo3W0h8\u0026pp=ygVa0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC-INCy0L7Qt9Cy0YDQsNGC0LUuINCa0LDQuiDQstC10YDQvdGD0YLRjCDQv9C10YDQtdC_0LvQsNGC0YMg0YEg0JXQndCh

Зачесть переплату можно в счет:

  • уплаты конкретного налога, срок уплаты которого еще не наступил;
  • налоговых обязательств другой компании или ИП.

Малопопулярные случаи — зачет в счет:

  • Исполнения решений ФНС (подп. 9 и 10 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
  • Погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности. Это долг по налогам, госпошлине, в отношении которых суд выдал исполнительный документ; иной долг, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Для зачета надо подать в налоговую заявление по форме из приложения № 3 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057). Срок исполнения — день, следующий за днем подачи заявления. Если указанная в заявлении сумма превышает остаток ЕНС, то деньги зачтутся только частично.

Основное поле титульного листа в заявлении на зачет

Форма заявления на зачет состоит из титульного листа и четырех дополнительных листов. Каждый лист предназначен для зачета на определенные цели. В таблице мы перечислили возможные варианты и по каждому привели код, который указывается на титульном листе бланка. Остальные поля титульного листа заполняются так же, как и в заявлении на возврат положительного сальдо ЕНС.

Если хотите распределить положительное сальдо по нескольким вариантам, нужно заполнить соответствующее количество заявлений. Например, часть переплаты вы можете зачесть в счет уплаты собственных будущих налогов (заявление с кодом 2), а другую часть направить в счет исполнения налоговой обязанности компании-партнера (заявление с кодом 1).

Рассмотрим заполнение доплиста в заявлении на зачет по каждому варианту.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 2

Это самый популярный вариант зачета, хотя ему и присвоен код 2, который нужно указать на титульном листе заявления на зачет.

Для зачета в счет уплаты своих будущих налогов и сборов укажите:

  • сумму;
  • КПП (предприниматели не указывают);
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • код признака налогового агента;
  • срок уплаты (дата, в которую налог или сбор должен быть списан с ЕНС).

Если зачитываете переплату в счет исполнения двух и более будущих платежей, заполните данные по каждому такому платежу.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 1

При перечислении положительного сальдо в счет погашения задолженности третьего лица укажите ИНН этого третьего лица и сумму, которую хотите зачесть на эти цели.

Если зачитываете переплату в счет погашения долгов двух и более компаний (ИП), заполните ИНН и сумму по каждой такой компании (ИП).

Раздел в заявлении на зачет с кодом 3

Чтобы налоговая зачла платеж в счет исполнения решения ИФНС, надо указать: сумму, код документа (решения ИФНС), его номер и дату. Коды возможных решений налоговой приведены в подвале титульного листа бланка. Для вашего удобства перечислили их здесь.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 4

Для зачета суммы в счет уплаты налога или сбора, которые не входят в состав ЕНП, укажите сумму, номер и дату документа-основания, а также дату его вступления в силу. Документ-основание обозначается кодом, который указан в самом заявлении: 1 — если это исполнительный документ, 2 — судебный акт.

Читайте также:  Форма СТД-Р: сведения о трудовой деятельности - Ответ Бухгалтера

Когда подавать заявление на зачет излишне перечисленной суммы

Срок подачи заявления на зачет в законодательстве не указан. Исключение: зачет в счет исполнения решения ИФНС и погашения налоговой задолженности, не входящей в состав ЕНП. По ним подайте заявление не позднее дня, следующего за днем вступления в силу документа (решения или судебного акта).

В каком виде заявлять о зачете

Заявление можно подать только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ):

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • свою бухгалтерскую программу, то есть по ТКС.

В обоих случаях для подачи заявления нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

С 1 января 2023 подать заявление о зачете на бумаге нельзя — такой способ не предусмотрен законом.

https://www.youtube.com/watch?v=slGxLo3W0h8\u0026pp=YAHIAQE%3D

Положительное сальдо можно оставить на ЕНС при условии, что переплата небольшая. Для каждой компании это разная сумма.

Зачем оставлять деньги на ЕНС

Может случиться, что будет пропущен срок уплаты налога или ФНС посчитает налог в большем размере. Чтобы расчетный счет компании не заблокировали из-за отрицательного сальдо ЕНС, советуем оставлять на ЕНС определенную сумму.

После сверки с налоговой, если была допущена ошибка и деньги списались в большем размере, ФНС вернет их обратно на единый налоговый счет.

Для сверки с налоговой используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, свою бухгалтерскую программу.

Заявление о возврате. Как вернуть переплату с ЕНС

Как было сказано выше, на смену термину «излишне уплаченный налог» пришел термин «положительное сальдо по ЕНС». Что подразумевается под ним?

Положительное сальдо по ЕНС – положительная разница между суммой перечисленного платежа на ЕНС и суммой налоговых обязательств по этому счету.

На примере это выглядит следующим образом.

ИП Морозов применяет УСН объект «доходы». Авансовый платеж по УСН к уплате за 1 квартал у него составил 10 000 руб. Предприниматель перечислил на ЕНС платеж в сумме 15 000 руб. ИФНС по сроку уплаты аванса списала с ЕНС 10 000 руб. Остаток 5 000 руб. – это положительное сальдо по ЕНС. Его можно вернуть на свой счет или перевести на счет другого лица.

Особенности возврата переплаты по ЕНС

При возврате переплаты по ЕНС необходимо учитывать следующие особенности:

  • Порядок возврата переплаты по ЕНС регулируется ст. 79 НК.

В данной норме НК приводится общий порядок возврата положительного сальдо, форма и формат заявления на возврат, сроки перечисления средств и прочие нюансы.

  • Возврат осуществляется по заявлению налогоплательщика или решению ИФНС.

Возврат переплаты может производиться как по заявлению ИП или организации (по положительному сальдо ЕНС, переплате по НПД, НДФЛ и сборам за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами), так и по самостоятельному решению ИФНС (о возмещении НДС и акциза в рамках ст. ст. 176, 176.1, 203 и 203.1 НК или о возврате НДФЛ в упрощенном порядке по некоторым видам вычетов).

  • Заявить к возмещению можно только сумму положительного сальдо по ЕНС.

Если на ЕНС переплаты нет, то и возвращать нечего.

Если же переплата на ЕНС есть, но срок уплаты платежа не наступил, рекомендуем дождаться, пока ИФНС не спишет налог (взнос) и только после этого подавать заявление на возврат.

В противном случае, на момент уплаты на ЕНС будет нулевое сальдо и при начислении налога (взноса) по счету будет числиться недоимка, на которую начнут начисляться пени.

  • Срок возврата переплаты – три дня.

После принятия от ИП или организации заявления на возврат, ИФНС не позднее следующего, дня должна направить в Казначейство поручение о возврате. Казначейство, в свою очередь, обязано перечислить деньги на счет заявителя не позднее следующего дня, после получения поручения от ИФНС.

  • Начисление процентов при пропуске срока возвраты переплаты.

Раньше для получения компенсации за пропуск срока возврата переплаты нужно было отдельно обращаться в ИФНС. Сейчас этого делать не нужно. Проценты за пропуск срока возврата начисляются автоматически, начиная с 11 дня подачи заявления. Размер их зависит от ставки рефинансирования ЦБ.

  • Неограничен срок возврата переплаты.

Если раньше переплату можно было вернуть в течение трех лет, то сейчас это ограничение отменили. Единственное ограничение сделано для возврата переплаты по уточненной декларации. Ее можно вернуть, если на дату окончания КНП прошло не более трех лет со срока уплаты налога. Переплата старше трех лет подлежит списанию и не будет отражена на ЕНС (ст. 11.3 НК).

  • Заявление на возврат взносов за травматизм подается в СФР.

Так как взносы на травматизм не учитываются на ЕНС, заявление на возврат переплаты по ним, подается в СФР в течение трех лет с даты уплаты этих платежей (ст. 26.12 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998). Срок на возврат такой переплаты – один месяц

  • Направить заявление в ИФНС можно любым способом.

Если по заявлению на зачет переплаты предусмотрен только один способ направления – в электронной форме, то к заявлению на возврат такое ограничение не применяется. Его можно направить в налоговую любым удобным способом: на бумаге (лично или через представителя), либо в электронной форме (через личный кабинет или по ТКС).

Заполнение уведомления с помощью сервиса для электронной сдачи отчетов 1С-Отчетность поможет вам сэкономить время и нервы. Работать можно прямо из программы 1С. В системе можно настроить СМС-уведомления для отслеживания статусов отчетности. Сервис также позволяет получать в программе 1С требования и уведомления от контролирующих органов, подготавливать и отправлять ответные документы.

Заявление на возврат переплаты по ЕНС. Инструкция по заполнению

Для возврата переплаты по ЕНС нужно заполнить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Этот документ состоит всего из двух листов.

Рассмотрим построчно порядок заполнения заявления.

Поле Комментарий
Титульный лист
ИНН/КПП Поле ИНН заполняют только ИП и организации. Физические лица без статуса ИП могут это поле не заполнять, но в этом случае им нужно будет заполнить блок «фамилия, имя, отчество» и сведения о физическом листе на второй странице заявления.КПП вносят только компании, ИП и физлица его не заполняют
Представляется в налоговый орган (код) Указывается код ИФНС, в которую направляется заявление. Организации указывают код инспекции по месту регистрации, ИП – по месту постоянной прописки.Узнать код инспекции можно из регистрационных документов или на сайте ФНС в специальном сервисе
В размере… Отражается сумма платежа, выводимая с ЕНС. Размер переплаты определяется на усмотрение налогоплательщика. Главное условие – переплата не должна превышать положительное сальдо по ЕНС
(фамилия, имя, отчество физического лица) Заполняется только теми физическими лицами, которые не указали ИНН в верхней части заявления
Достоверность и полноту сведений… ИП и физлица, лично заполняющие и подающие заявление, указывают значение «1». Следующие три строки они могут заполнить на свое усмотрение.Если заявление подает представитель, то нужно указать значение «2» и ниже внести данные представителя
Сведения о счете
Банковский идентификационный код / Номер счета для возврата Вносим реквизиты для перевода переплаты на счет. БИК и номер счета можно узнать в мобильном приложении своего банка.Счет не обязательно должен быть привязан к владельцу ЕНС. Переплату можно вывести и на реквизиты третьего лица
Получатель Вносим код получателя переплаты:

  • «1» – если получателем средств является организация.
  • «2» – если получателем выступает физическое лицо или ИП.
  • «3» – если получатель бюджетное учреждение с лицевым счетом
Наименование владельца счета Указанные строки заполняются только бюджетными учреждениям, возвращающими переплату на лицевой счет
КБК получателя счета
Код ОКТМО получателя
Номер лицевого счета получателя
Назначение платежа
Сведения о физическом лице, не являющемся ИП
Код вида документа Поля данного блока заполняют только те физические лица, которые не внесли на первой странице заявления свой ИНН
Серия и номер
Кем выдан
Дата выдачи

Сформировать заявление на возврат переплаты по ЕНС удобней и быстрей с помощью сервиса 1С-Отчетность. Перед отправкой предусмотрена автоматическая проверка документа, которая полностью исключит риск возникновения ошибки при заполнении.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KJBhi

Как теперь возвращаем переплату с ЕНС

С введением единого налогового счета все стали задаваться вопросом по поводу возврата излишне перечисленных сумм.

Если на ЕНС остались деньги (то есть на нем сформировалось положительное сальдо), их можно вернуть на банковский счет либо в дальнейшем направить на погашение налоговых обязательств.

Бухгалтер компании Самитов Консалтинг рассказывает о том, как теперь оформляется возврат и в какие сроки, когда можно получить проценты за возврат.

Порядок возврата

Вы можете вернуть всю сумму положительного сальдо либо только ее часть. Сальдо будет рассчитываться на день перечисления денег на ваш счет.

Если в заявлении вы укажите сумму, которая будет меньше размера положительного сальдо, разница останется на вашем ЕНС. Фискалы уже получали заявления, в которых сумма к возврату превышала остаток на ЕНС.

В этом случае налогоплательщику возвращают столько денег, сколько числится на ЕНС по информации фискалов. 

Если выяснилось, что с вас взыскали сумму больше положенной, фискалы вернут излишек на счет, реквизиты которого у них есть. Что касается переплаты, то ее вернут по вашему заявлению на счет, реквизиты которого укажите.

Читайте также:  Уровни высшего образования - Ответ Юриста

Как вернуть налоги, которые платятся не в рамках ЕНП

Некоторые налоги и сборы не попадают в ЕНП. В 2023 году мы уплачиваем отдельно:

  • НДФЛ, начисляемый на доходы иностранцев с патентом;
  • налог на профдоход;
  • сборы за использование водно-биологических и животных ресурсов.

Для получения  излишков по таким платежам напишите в ФНС заявление. На его основе эти деньги признают единым налоговым платежом, то есть они попадут на ЕНС. В результате на последнем сформируется положительный остаток. Далее возврат проходит по обычной схеме.

Как быть налоговым агентам

Не получится вернуть переплату по НДФЛ, начисленному на иностранного работника, ставшего резидентом России. Этим он должен заниматься самостоятельно.

Иногда по договоренности либо в рамках сделки компании или ИП уплачивают налоги за своих контрагентов. И если на ЕНС последних сформируется положительное сальдо, вернуть переплату смогут только сами контрагенты. У плательщиков такого права нет.

Проводим сверку

По общему правилу всю сумму положительного сальдо на ЕНС можно вернуть без сверки. Фискалы могут зачислить на ваш счет вам всю сумму, которая отображается в их программе.

Но если ваши данные об остатках на ЕНС не совпадают с информацией налоговиков, вы можете запросить у них сверку по налогам и взносам.

Также у вас есть право получить акт сверки, если вы понимаете, что цифры из него не соответствуют информации налоговиков по величине положительного остатка на ЕНС и сумме переплаты на ЕНС.    

Сколько времени дается на возврат денег

Как известно, раньше налоговики давали 3 года на получение излишков по налоговым платежам. С 2023 года дело обстоит иначе. Теперь бизнесмены вправе получить деньги, оставшиеся на ЕНС после уплаты налогов, в любое время. Никаких ограничений по срокам нет.

Что касается ликвидируемого бизнеса, то в этой ситуации деньги можно вернуть то тех пор, пока информация о компании не исключена из госреестра.

После этого общество прекращает свою деятельность в связи с утратой правоспособности. По этой причине от его имени заявление уже подать невозможно. А что касается собственников бизнеса, то им деньги также не вернут.

Такая позиция Минфина изложена в письме №03-02-07/24222 от 12.04.2018.    

Когда откажут в возврате

Отказ вы получите только в двух ситуациях: если у вас нет налоговой переплаты, а также при отсутствии положительного остатка на ЕНС. Если же деньги остались, фискалы не могут отказать в их возврате. Если вы захотите вернуть сумму, которая больше фактического остатка, вам перечислят все деньги, которые есть на ЕНС по данным налоговиков.

Пишем заявление

Независимо от того, какую переплату вы желаете вернуть, с ЕНС или с налогов вне рамок ЕНП, вам в любой ситуации придется писать заявление. Взять бланк для возврата денег с ЕНС можно из приказа ФНС №ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022.

Направить заявление фискалам можно в любое время после появления переплаты. Законодатели не ограничивают во времени. Отослать заявление налоговикам можно через личный кабинет налогоплательщика, по каналам ТКС или на бумаге.

Электронный документ придется заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.

Давайте рассмотрим самый простой метод отправки заявления через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС. В блоке с сальдо ЕНС нужно щелкнуть кнопку «Распорядиться сальдо». На экране появится список, в нем выбирайте «Заявление о распоряжении путем возврата». Оно состоит из двух частей: титульного листа и листа «Сведения о счете». В титульном листе нужно указать:

  • ИНН, КПП для компаний или ИНН для ИП;
  • код налоговой инспекции, в которую подается заявление (он есть на ресурсе ФНС);
  • сумму, которую хотите вернуть с ЕНС, она не должна быть больше остатка на день написания заявления.

В листе «Сведения о счете» нужно указать такую информацию:

  • БИК банка, на счет в котором хотите вернуть средства;
  • номер расчетного счета;
  • код получателя: 1- юрлицо, 2- физлицо.

В полях для КБК, ОКТМО, номера лицевого счета и назначение платежа указывать ничего не нужно. После внесения информации заявление подпишите электронной подписью и отправьте в ФНС.

Если вам нужно вернуть деньги, перечисленные не в рамках ЕНП, воспользуйтесь бланком, который есть в письме ФНС №КЧ-4-8/105@ от 11.01.2023. Это заявление поможет зачислить на ваш банковский счет переплату по НДФЛ, начисленному на иностранцев с патентом, налогу на профдоход, сбору за использование животных и водно-биологических ресурсов.

Когда вернут деньги

На следующий рабочий день после того, как фискалы решат вернуть вам деньги, будет направлено соответствующее поручение в казначейство. Последнее обязано перевести вам всю сумму на протяжении рабочего дня с момента получения поручения. После этого о проведенной операции извещается налоговая.

Касательно срока рассмотрения заявления на получение денег с ЕНС в НК РФ нет никаких норм. Но если со дня, когда фискалы получили ваше заявление, прошло больше 10 рабочих дней, вы можете потребовать с них уплату процентов.

Как рассчитываются проценты

Помимо опоздания с возвратом положительного сальдо на ЕНС проценты могут начисляться и за другие косяки фискалов. Так, с 11-го дня проценты начнут капать, если они не исполнят следующие свои решения:

  • на возмещение НДС либо акцизов;
  • на возврат налогов, уплаченных не в рамках ЕНП, но признанных таковым на основании заявления налогоплательщика;
  • на возврат по НДФЛ по итогам камералки отчета 3-НДФЛ.

Проценты начисляются по ставке ЦБ, начиная с 11-го дня и включительно по день отправки денег на ваш банковский счет. Для их получения от вас не потребуется дополнительное заявление. Проценты рассчитываются налоговиками по формуле:

Сумма к возврату Х Ключевая ставка за просроченные дни / Количество дней в году Х Количество просроченных календарных дней (в том числе день возврата денег)

Давайте рассчитаем проценты на примере, чтобы было понятно. Пусть 23 марта текущего года компания направила в ФНС через личный кабинет 2 заявления:

  • на сумму остатка на ЕНС – 180 000 руб.;
  • на сумму переплаты по налогу на профдоход – 25 000 руб.

Начнем с излишков на ЕНС. Ее казначейство обязано перечислить не позже 6 апреля. С 7 апреля пойдет уже 11-й рабочий день после 23 марта.

Что касается налога на профдоход, пусть его признали налогом в рамках ЕНП 24 марта. Тогда последний день беспроцентного возврата – 7 апреля. Но средства поступили на счет компании только на следующий рабочий день, то есть 10 апреля, а это опоздание. Положительное сальдо с ЕНС вернули на 4 дня позже, а налог на профдоход – на 3 дня.

Ключевая ставка в марте 2023 года составляет 7,5%, тогда:

  • сумма процентов за 4-дневную просрочку составит: 180 000 руб. Х 7,5% / 365 дней Х 4 дня = 147,95 руб.;
  • сумма процентов за 3-дневную просрочку составит: 25 000 руб. Х 7,5% / 365 дней Х 3 дня = 15,41 руб.

Если у вас остались вопросы, бухгалтеры компании Самитов Консалтинг ответят на них. Также они помогут решить любые проблемы, связанные с бухгалтерским и налоговым учетом с гарантией качества.

Богатый опыт и сотрудничество с компаниями и ИП из разных сфер деятельности позволяют им решать даже самые сложные и нестандартные задачи. Убедиться в этом вы можете, почитав благодарственные письма наших клиентов.

Чтобы стать одним из них, напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры запишут вас на консультацию.