Прочее

Заявление на освобождение от НДС в 2023 году — Ответ Бухгалтера

Освобождение от уплаты НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ является правом компании/ИП. Пока плательщик НДС не решит воспользоваться этим правом, никаких уведомительных бумаг он в инспекцию отправлять не должен.

Как только ИП или компания решат, что освобождение им необходимо, они обязаны отправить в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от НДС. Перед его оформлением необходимо проверить, соответствует ли налогоплательщик условиям, прописанным в НК РФ:

Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ Бухгалтера

Существует несколько бланков уведомления об освобождении от уплаты НДС. О них расскажем в следующем разделе.

Виды бланков

В зависимости от того, применяет или нет плательщик НДС спецрежим ЕСХН, а также является ли участником специальных проектов (к примеру, проекта «Сколково») для информирования налоговиков применяется один из утвержденный бланков уведомлений:

Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ Бухгалтера

  • Скачайте бланки на нашем сайте бесплатно:
  • Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ БухгалтераСкачать бланк приложения № 1 к приказу № 286н
  • Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ БухгалтераСкачать бланк приложения № 2 к приказу № 286н
  • Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ БухгалтераСкачать бланк уведомления

По содержанию первые два бланка уведомлений отличаются незначительно. Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН компактнее и короче за счет отсутствия в нем списка документов, подтверждающих соблюдение условий предоставления освобождения.

Три подсказки по срокам и заполнению

Если плательщик НДС впервые решил воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога, может возникнуть вопрос: как заполнить уведомление об освобождении от НДС? Подскажем, что учесть при его оформлении и подаче в инспекцию:

Подсказка 1. Воспользуйтесь образцом при заполнении уведомления.

Готовый образец уведомления об освобождении от НДС облегчит процесс заполнения. Скачайте его прямо сейчас.

Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ БухгалтераСкачать образец уведомления

Подсказка 2. Не забудьте приложить к уведомлению подтверждения.

В качестве подтверждения сведений, указанных в уведомлении, необходимы две выписки:

  • из бухгалтерского баланса (для компаний), из книги учета доходов и расходов (для ИП) – с данными о выручке за три последних календарных месяца;
  • из книги продаж – с итоговыми данными за тот же период.

Если подается уведомление КНД 1150017, к нему нужно приложить документы, подтверждающие статус участника проекта.

Подсказка 3. Не опоздайте с уведомлением и не ошибитесь с адресом.

Срок подачи уведомления об освобождении от НДС и место его представления прописаны в НК РФ:

Заявление на освобождение от НДС в 2022 году - Ответ БухгалтераПример

ООО «Металл и пластик» применяет общую систему налогообложения и уплачивает НДС в общем порядке. Выручка компании без учета налога за июль, август и сентябрь составила 1 650 430 руб. Руководство компании приняло решение с октября 2022 года воспользоваться правом на освобождение от НДС.

Бухгалтер ООО «Металл и пластик» заполнил бланк уведомления об освобождении от НДС и подготовил две выписки: из бухгалтерского баланса и книги продаж. 18 октября 2022 года все эти бумаги были отправлены в инспекцию по месту учета компании.

Налоговики убедились в достоверности представленных компанией данных и от них в компанию уведомление об отказе не поступало. ООО «Металл и пластик» будет использовать освобождение в течение 12 календарных месяцев, если не выйдет за границы установленных НК РФ условий применения освобождения.

Какие документы для подтверждения права на освобождение от НДС нужно сдать налоговикам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Можно ли подать уведомление в электронной форме, расскажем далее.

Электронное информирование с 2022 года

Уведомление на освобождение от НДС: кто отправляет и в какой форме

Налогоплательщики на основной системе налогообложения, при определенных обстоятельствах, могут быть освобождены от уплаты НДС.

Однако освобождение не возникает автоматически, о возникшем праве на освобождение надо уведомить налоговую.

При каких условиях возникает такое право? Когда уведомлять о нем ИФНС и в какой форме? А также о том, кто в 2022 году получил индульгенцию на неуплату НДС – читайте в нашей статье.

Согласно ст.

145 НК РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика», у плательщиков НДС, чьи доходы за три месяца не превысили сумму в два миллиона рублей, возникает право на временное освобождение от НДС. Но чтобы получить такую возможность, налогоплательщику надо заявить о своем праве на нее и предъявить доказательную базу. С 1 января 2022 года сделать это можно в электронном виде.

Однако временное освобождение не нужно путать с освобождением полным.

Существует ряд сфер деятельности, в которых налогоплательщики априори получили освобождение от НДС — на основании статьи НК РФ №149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

Эти предприятия могут не заявлять о своем праве воспользоваться освобождением от НДС, уведомление им нужно отправлять в обратном случае – если они хотят продолжать платить данный налог.В 2022 году в ряду освобожденных от уплаты НДС прибыло. Все подробности ниже.

Временное освобождение при совокупном трехмесячном доходе до 2 млн руб.

Организации и индивидуальные предприниматели на ОСНО имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих (идущих один за другим) календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Обладатели права на освобождение от уплаты НДС должны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета уведомление.Форма уведомления утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Уведомление налогоплательщик может отправить в ИФНС в бумажном виде — по почте заказным письмом. Однако, в рамках программы цифровизации документооборота, ФНС разработала формат электронного уведомления об освобождении от НДС.

В конце ноября 2021 года ФНС представила электронные форматы уведомлений. С 1 января 2022 года уведомления можно отправлять и в электронном виде.

Форма уведомления для ИП и юрлиц с трехмесячным доходом до 2 млн руб.:

Приложение 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации

https://www.youtube.com/watch?v=CPRNh_6EIYA\u0026pp=ygVy0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC90LDCoNC-0YHQstC-0LHQvtC20LTQtdC90LjQtSDQvtGCwqDQndCU0KEg0LLCoDIwMjIg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

от 26.12.2018 г. N 286н

Форма

В _____________________________________________ (наименование налогового органа) от ____________________________________________ (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика) _______________________________________________ (ИНН/КПП налогоплательщика) _______________________________________________ (адрес налогоплательщика, тел.)

  • _______________________________________________
  • УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ
  • ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость __________________________________________ на двенадцать последовательных (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика — заявителя) календарных месяцев, начиная с ___________________.(число, месяц, год)

1. За предшествующие три последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость составила в совокупности_______тыс. рублей, в том числе ___________________________________________________________. (указывается помесячно) 2.

Документы,подтверждающиесоблюдениеусловийпредоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на ______ листах: 2.1.

Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) (в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров(работ, услуг),заверенная печатью организации 2,подписямируководителя и главного бухгалтера), на ______ листах. 2.2. Выписка из книги продаж на ______ листах. 2.3.

Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) на ______ листах. 2.4.

Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения(представляют организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения) на ______ листах. 2.5.

Выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей(единый сельскохозяйственный налог) (представляют индивидуальные предприниматели, перешедшие на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога))на_____ листах.

3. Деятельность по реализации под акцизных товаров в течение 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев отсутствует.

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель: ___________________________

(подпись, Ф.И.О.1)М.П.2

Главный бухгалтер ___________________________ (подпись, Ф.И.О.1)

  1. Дата от «__»________20___г.
  2. _________________________________________________________________________ отрывная часть
  3. Отметки налогового органа о получении уведомления и документов:

«Получено документов» ______________ М.П. (число листов)

«__»____________ 20 ____ г. ______________________________________ (дата)(подпись, Ф.И.О.1 должностного лица

  • налогового органа)
  • ——————————
  • 1 Отчество указывается при наличии.
  • 2 Печать ставится при наличии.
  • Кроме уведомления в ИФНС нужно предоставить пакет документов, подтверждающих право на освобождение или продление срока освобождения от уплаты налога.
  • выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации),
  • выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели),
  • выписка из книги продаж.
Читайте также:  НДС на коммунальные услуги - Ответ Бухгалтера

Уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за тремя расчетными. Именно с этого месяца будет предоставлено освобождение от НДС.

Отказать в освобождении от НДС налоговая может по разным причинам. Поэтому важно, чтобы все документы и отчетность были в надлежащем виде.СБИС Электронная отчетность поможет вам сдать всю отчетность без ошибок и точно в срок. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой.

Освобождение дается на 1 год и от него нельзя отказаться до истечения 12 последовательных календарных месяцев. А вот лишиться права на освобождение можно и раньше -освобождение будет утрачено, если в течение периода, на который оно дано, за 3 последовательных календарных месяца выручка превысит 2 миллиона рублей. В этом случае действие права на освобождение прекращается.

Если же через 12 месяцев выручка не превысит установленный рубеж, то необходимо вновь подать уведомление об освобождении от НДС вместе с пакетом перечисленных выше документов.

Суммы налога, уплаченные до освобождения или после утраты права на освобождение, принимаются к вычету в общем порядке.

Вновь созданные организации также могут воспользоваться данной льготой. Три месяца они могут считать с месяца регистрации предприятия. Кроме того, если организация или ИП не вели деятельность, они также могут воспользоваться правом на освобождение.

Важно: освобождение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары, среди которых алкоголь, пиво, табак, бензин и т.п.

, а также на организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Освобождение не применяется и в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию РФ.

  1. Временное освобождение от НДС сельскохозяйственных производителей на ЕСХН.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), также имеют право на освобождение от уплаты НДС, но на других, более мягких, условиях.
  3. Освобождение они могут получить если перешли на уплату сельхозналога и представили документы на освобождение в одном календарном году и при условии, что за предшествующий налоговый период на ЕСХН сумма дохода, без учета налога, не превысила в совокупности 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Сельхозпроизводители на ЕСХН, желающие воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, должны представить уведомление в налоговый орган по месту своего учета. Сделать они это могут как в бумажном виде, так и в электронном виде через оператора документооборота по ТКС.

Форма уведомления для плательщиков ЕСХН:

Приложение 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации

https://www.youtube.com/watch?v=CPRNh_6EIYA\u0026pp=ygVy0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC90LDCoNC-0YHQstC-0LHQvtC20LTQtdC90LjQtSDQvtGCwqDQndCU0KEg0LLCoDIwMjIg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

от 26.12.2018 г. N 286н

Форма

В _____________________________________________ (наименование налогового органа) от ____________________________________________ (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика) _______________________________________________ (ИНН/КПП налогоплательщика) _______________________________________________ (адрес налогоплательщика, тел.)

  • _______________________________________________
  • УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость ______________________________________________ (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика — заявителя) начиная с__________________.

(число, месяц, год)

За предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), без учета налога на добавленную стоимость составила в совокупности______________тыс. рублей*. * Не заполняется организациями и индивидуальными предприниматели, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, предусмотренное абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, в одном и том же календарном году.

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель: ___________________________

(подпись, Ф.И.О.1)М.П.2

Главный бухгалтер ___________________________ (подпись, Ф.И.О.1) Дата от «__»________20___г. _________________________________________________________________________ отрывная часть

https://www.youtube.com/watch?v=CPRNh_6EIYA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Отметки налогового органа о получении уведомления:

«Получено уведомление» М.П. «__»____________ 20 ____ г. ______________________________________ (дата)(подпись, Ф.И.О.1 должностного лица налогового органа)

  1. ——————————
  2. 1 Отчество указывается при наличии.
  3. 2 Печать ставится при наличии.
  4. ——————————
  5. Освобождение от уплаты НДС для некоторых видов деятельности.

Налоговый кодекс РФ, ст. 149, предполагает для ряда видов деятельности освобождение от налогообложения НДС – вне зависимости от объема выручки юрлица или ИП. То есть это не льгота, а именно полное освобождение от уплаты НДС.

Список освобожденных от НДС видов деятельности довольно широк, в нем есть как нишевые, например, оказание услуг по гарантии без взимания платы, тушение лесных пожаров, так и довольно обширные направления: услуги санаторно-курортных организаций с бланками строй отчетности, медицинские, банковские, страховые услуги и т.п. Всего в перечне освобожденных от НДС более 30 видов деятельности.

С 1 января 2022 года этот список пополнили организации общепита. Теперь оказание услуги выездного обслуживания общественного питания, а также общепита в кафе, ресторанах, столовых освобождаются от уплаты НДС. При этом претендовать на освобождение от НДС не могут кулинарии розничных продавцов, организациями и ИП, занимающиеся заготовками или розничной торговлей.

Для тех, кто попал под установленные для освобождения виды услуг в рамках общепита, есть ряд ограничений:

  • 2 млрд руб. – максимальная планка для дохода за предыдущий год,
  • 70 % — минимальная доля в общем доходе от направления услуг общественного питания,
  • с 2024 года начнет действовать еще одно условие -зарплата сотрудников должна быть не меньше среднемесячной начисленной зарплаты в регионе.

Для получения данного вида освобождения от уплаты НДС уведомление подавать не требуется. Если же предприятие общепита хочет работать с НДС, оно может отказаться от освобождения. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление не позднее 1-го числа налогового периода, с которого предприятие отказывается освобождения. Отказаться возможно на строго определенный срок – 12 месяцев.

СБИС Электронный документооборот позволит заявить о своем праве на освобождение от уплаты НДС без бумажной волокиты. СБИС создаст и подпишет документы, быстро отправит их адресату.

Он заточен под различные отрасли, позволяет наладить документооборот с национальными информационными системами.

В СБИС ЭДО легко наладить работу с контрагентами и госструктурами, а также шагать в ногу с активно проводимой государством цифровизацией.

А наши менеджеры подберут выгодный тариф, настроят программное обеспечение, обучат персонал, окажут техническое сопровождение. Проверьте, готовы ли вы к подключению к ЭДО.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Как плательщику сельхозналога получить освобождение от НДС на 2022

Вы знаете, что применение ЕСХН больше само по себе не освобождает сельхозпроизводителя от НДС. Такие компании вправе получить освобождение от этого налога. Но для них правила не те, которые применяют обычные плательщики НДС, а свои, специфические.  И отказаться от этой льготы по собственному желанию они не могут.

Плательщики сельхозналога обязаны платить НДС. Но они относятся к числу лиц, имеющих право на освобождение от налога.

Для сельскохозяйственников процедура освобождения имеет существенные особенности. Как им не уплачивать НДС в 2022 году?

Вспомним условия, при которых, работая на ЕСХН, можно отказаться от обязанностей плательщика НДС. Они прописаны в пункте 1 статьи 145 НК РФ.

Если вы ведете сельскохозяйственную деятельность и приняли решение об освобождении от НДС со следующего года, то это будет возможно, если доход от этой деятельности не превысит пороговое значение. Для освобождения от НДС в 2022 году нужно, чтобы доход от сельхоздеятельности, полученный в 2021 году, не превысил 70 млн. рублей (без учета в нем налога).

Для дальнейшего освобождения — в 2023 году и дальше – лимит снижен до 60 млн. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=cKq4b6AKtwk\u0026pp=ygVy0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC90LDCoNC-0YHQstC-0LHQvtC20LTQtdC90LjQtSDQvtGCwqDQndCU0KEg0LLCoDIwMjIg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Использовать право на освобождение от НДС не вправе те, кто продает подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ). А если вы получили освобождение, то оно не распространяется на ввозной НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ). Это касается всех освобожденцев.

Читайте также:  Два патента одновременно - Ответ Бухгалтера

Как уведомить инспекцию о льготе

Чтобы получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, нужно известить о своем намерении налоговый орган. Делается это письменно. В инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете, нужно подать уведомление не позже 20-го числа месяца начала использования права на льготу.

Форма уведомления об освобождении от НДС, применяемая в настоящее время, утверждена приказом Минфина от 26 декабря 2018 г. № 286н.

Она содержит две страницы – одна для сельскохозяйственников, другая – для фирм, работающих на общей системе.

Если нарушить условия для льготы

Сельхозпроизводители по своей инициативе отказаться от заявленного ими права на освобождение от НДС не могут (п. 4 ст. 145 НК РФ). Обратный переход на уплату НДС возможен только в случае, когда фирма перестают соответствовать требованиям, установленным для освобождения (п. 5 ст. 145 НК РФ):

  • доход от продаж сельхозпродукции превысил установленный для года предел;
  • фирма продала подакцизный товар.

Льгота отменяется с начала месяца, в котором произошло одно из этих двух «нарушений». НДС за этот месяц придется начислить к уплате в бюджет. А также плательщик ЕСХН лишается права на освобождение от НДС в дальнейшем.

Тем из освобожденцев, кто работает на ОСН, разрешен добровольный отказ от льготы по завершении 12 месяцев ее использования. Хотя применить ее повторно им тоже запрещено.

Льготы по НДС для ООО и ИП: как получить

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги →
  4. НДС

Организации и ИП имеют право получить льготы по НДС: часть из них распространяется только на некоторые операции, а часть — на налогоплательщиков, которые соответствуют условиям. Разберемся, какие льготы нужно подтверждать по запросу налоговой и как это сделать.

Контур.НДС+ проверяет ошибки в реквизитах, разногласия в суммах, контрольные соотношения и коды видов операций

Попробовать

К налоговым льготам относят преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков (п. 1 ст. 56 НК РФ). При этом НК РФ не содержит исчерпывающий перечень операций по НДС, в котором перечислены все льготы. 

Операции, которые освобождены от НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ. Но не все из них можно считать льготами, ведь часть операций не облагается налогом у всех, например, выдача займа, пожертвования имущества на благотворительность, раздача рекламной продукции стоимостью до 100 рублей.

От льгот по НДС из п. 3 ст. 149 можно отказаться, если они невыгодны. Для этого нужно подать в налоговую заявление не позднее 1 числа квартала, с которого вы хотите начать платить НДС в общем порядке (п. 5 ст. 149 НК РФ)

Вот некоторые операции, которые освобождены от НДС у отдельных категорий налогоплательщиков:

  • медицинские услуги — в медицинских организациях и у ИП, которые занимаются мед деятельностью;
  • продажа готовой еды — в столовых больниц и образовательных учреждений;
  • услуги в сфере образования — в некоммерческих образовательных организациях с лицензией;
  • изготовление лекарств для медицинских целей — аптеки;
  • банковские операции;
  • страховая деятельность страховщиков;
  • услуги общепита — в ресторанах, кафе, барах, буфетах и пр., а также кейтеринг.

Есть необлагаемые операции, которые не признаются объектом обложения НДС для всех налогоплательщиков. Они перечислены в п. 2 ст. 146 НК РФ. В том числе продажа земельных участков. Их тоже нельзя назвать льготами в полной мере.

Если в компании есть облагаемые и необлагаемые НДС операции, она должна вести раздельный учет. Это нужно, чтобы правильно применять вычеты:

  • входящий НДС по облагаемым операциям можно принять к вычету;
  • входящий  НДС по необлагаемым операциям учитывается в составе стоимости товара, работы, услуги.

Отсутствие раздельного учета лишает налогоплательщика права принимать входящий НДС к вычету и учитывать его в расходах по налогу на прибыль.

Единственная ситуация, когда входящий налог можно не распределять, — расходы на необлагаемые операции за квартал составляют не более 5 % от общих расходов Но раздельный учет операций вести все равно нужно. Именно он поможет понять, какая сумма налога к каким операциям относится.

Ирина Одарич
Эксперт по НДС и прослеживаемости

Операции, не облагаемые НДС, отражаются в разделе 7 декларации. Его нужно заполнить если в налоговом периоде были операции освобожденные от НДС или не признаваемые объектами налогообложения (п. 2 ст. 146, 149 НК РФ).

В графе 1 следует указать код операции из приложения 1 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Например, для услуг общественного питания в ресторане — код 1011214.

В графе 2 указывается стоимость реализованных товаров, которые не облагаются НДС. Для освобожденных операций в графах 3 и 4 дополнительно следует указать стоимость приобретенных товаров, не облагаемых налогом, и суммы налога, не подлежащие вычету, соответственно.

Если в вашей декларации заполнен раздел 7, налоговая почти наверняка направит требование о пояснениях. Нужно будет подтвердить свое право на льготы. Срок — пять рабочих дней с момента получения требования. 

Если вы получили требование в электронной форме, то перед этим должны в течение шести дней направить квитанцию о приеме. В итоге получается 11 рабочих дней на ответ.

Для подтверждения льготы можно направить в ИФНС реестр документов в электронном виде. Его форма и электронный формат утверждены приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. По сути, это просто список документов, которые подтверждают право на льготу.

Согласно письму ФНС России от 12.11.2020 №ЕА-4-15/18589, Реестр можно отправить только по кодам, которые подпадают под п. 2  и 3 ст. 149 НК РФ и являются налоговыми льготами. Коды со статьями перечислены в приложении 1 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

При отражении операций в разделе 7 декларации по НДС абонентам поступают требования вне зависимости от того, какие коды операций отражены в этом разделе. При этом в требовании есть ссылка на п. 6 ст. 88 НК РФ.

Эта статья разрешает истребовать пояснения и документы именно по льготным операциям, а не по всем, которые освобождены от НДС или не признаются объектами налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ).

Поэтому отправить электронный реестр можно только по льготе.

При отправке реестра с другими кодами операций, не попадающими под п. 2 и 3 ст. 149 и не являющимися льготой, на реестр придет отказ.

При попытке отправить реестр в Экстерне с другими кодами появится предупреждение: «Вы можете получить отказ, так как  согласно письму ФНС России от 12.11.2020 №ЕА-4-15/18589 от 12.11.2020 Код операции № не относится к п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ и не подпадает под понятие налоговой льготы по пункту 1 статьи 56 НК РФ».

Ирина Одарич
Эксперт по НДС и прослеживаемости

Инспекция изучит реестр и попросит предоставить уже конкретные документы, по которым есть вопросы. На это дадут еще 10 рабочих дней.

Не обязательно подавать именно реестр, но только так не придется собирать полный пакет подтверждающих документов. Если подать пояснения не по форме или составить реестр в бумажном виде, документы нужно будет подготовить в полном объеме. 

Инспекция учитывает уровень добросовестности компании, определенный по ее автоматизированной системе контроля (АСК-НДС). Если уровень низкий, будет достаточно 5 % документов, если высокий — 40 %. При этом налоговая гарантированно запросит документы, подтверждающие самые крупные суммы льготных операций.

Контролируйте статусы и сроки по всем формализованным и неформализованным требованиям ФНС за все организации

Подключить

Порядок заполнения реестра дан в приложении 3 к приказу ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. Все документы в нем группируются по кодам операций и их видам. Разберем заполнение по графам:

  • графа 1 — код операции, который был указан в разделе 7 декларации;
  • графа 2 — вид льготной услуги, например «изготовление лекарственных препаратов» для аптеки;
  • графа 3 — сумма выручки по каждому виду услуг и в последней строке общая сумма по всем операциям;
  • графы 4, 5, 6 — данные контрагента: Наименование или ФИО, ИНН, КПП;
  • графы 7, 8, 9 — вид документа, подтверждающего льготу, его номер и дата;
  • графа 10 — сумма операции по каждому контрагенту или нескольким контрагентам, если заключен типовой договор. Дополнительно указывается сумма операций всего по коду.

Заполненный образец реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по НДС:

Скачать образец

В видео эксперты Экстерна рассказали, почему в ответ на требование налоговой по льготе лучше представить реестр, а также по какому алгоритму налоговая его проверяет, сколько документов потребуется представить в том или ином случае. Показываем на практике, как заполнить реестр.

Уведомление на освобождение от НДС в 2023 году: бланк, образец | Журнал Деловой мир

Организации и ИП на ОСН могут отказаться от уплаты НДС. Самый важный нюанс — объем выручки. Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно заполнить и подать в органы ФНС уведомление. Форма и пример его заполнения — в статье.

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.

При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

  1. Не формируют книгу покупок.
  2. Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
  3. Не подают отчетность по НДС.
  4. Счета-фактуры формируются без налога.
  5. Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.

Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

  1. Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
  2. Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.
  3. За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.
  4. Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.
Читайте также:  Что делать после продажи жилья - Ответ Юриста

Если эти условия выполняются, то нужно заполнить уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и подать его в органы ФНС.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО по ссылке.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО (для сельхоз производителей) по ссылке.

Срок подачи уведомления

Подать уведомление необходимо до 20 числа того месяца, в котором компания начала применять свое право на льготу.

Помимо уведомления нужно будет предоставить выписки:

  • из бухгалтерского баланса;
  • из книги продаж;
  • из книги учета доходов и расходов (для ИП).

Предоставляются выписки в любой форме. Утвержденных форм пока нет.

Освобождение будет действовать двенадцать месяцев. По истечении этого срока нужно будет подтвердить, что у компании сохранилось право пользования льготой — то есть выручка в течение года за каждые три последовательных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей.

Тогда же нужно будет подать уведомление о пролонгации освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от освобождения.

Отказаться от льготы в течение всего этого времени будет невозможно. Но можно утратить право, если в период действия освобождения:

  • выручка за три последовательных месяца окажется больше двух миллионов рублей;
  • налогоплательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда с того месяца, когда это произошло, компания должна будет начать исчислять и уплачивать НДС.

Как заполнять уведомление на освобождение от НДС в 2023 году

Особой инструкции по заполнению уведомления нет. Нужно заполнить шапку формы, где указывается:

  • наименование налогового органа, куда подается уведомление;
  • ФИО руководителя;
  • ИНН и КПП организации;
  • адрес и номер телефона организации.

В верхней части в специальном поле нужно будет указать наименование организации или ФИО налогоплательщика (если это ИП).

Далее нужно написать дату, с которой начинается применение права на освобождение в формате ДД.ММ.ГГ.

В пункте первом нужно указать общую сумму выручки за три последних календарных месяца, а далее расписать помесячно. Во втором пункте нужно будет уточнить, на скольких листах представлены подтверждающие документы.

Далее подпись руководителя, главного бухгалтера и дата заполнения.

Образец уведомление об отказе от НДС 2023: образец

Подать документы об освобождении от уплаты НДС можно лично в ФНС. Также можно отправить их по почте с описью вложения. Сервисы оперативного учета тоже поддерживают функцию подачи уведомления, поэтому можно направить уведомление в электронном виде.

В статье мы рассмотрели условия применения права на освобождение от уплаты НДС, а также узнали, как заполнить и подать уведомление. Помните, что в добровольном порядке отказаться от такого права нельзя в течение 12 месяцев. Поэтому взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Льготы по ндс. освобождение от ндс по 145-ой — антонина процак на vc.ru

освобождение от ндс по ст 145

{«id»:625981,»gtm»:null}

  1. Условия получения льготы.
  2. Расчет выручки для получения льготы по НДС.
  3. Как получить освобождение от НДС? Можно ли отказаться от льготы?
  4. Восстановление НДС перед началом использования льготы.
  5. Порядок работы после получения права освобождения от НДС.
  6. Как контролировать выручку после получения льготы? Что делать при ее утрате?
  7. Надо ли подтверждать соблюдение права на освобождение?
  8. Как продлить льготу на следующие 12 месяцев?
  9. Освобождение от НДС при ЕСХН.
  10. Кому выгодна льгота по НДС?

Организации и ИП на ОСНО имеют законное право не платить налог на добавленную стоимость (НДС) и не сдавать НДС-ную декларацию.

Право на освобождение от НДС на 12 месяцев дает статья 145 НК РФ. Распространяется на всю деятельность, а не на отдельные виды.

  • Выручка без НДС за 3 предыдущих месяца должна быть не более 2 млн руб.
  • Отсутствие продаж только подакцизных товаров в течение 3 предыдущих месяцев. Если продавали как подакцизные, так и неподакцизные товары, льгота применяется в части неподакцизных товаров. Но только если организован раздельный учет выручки.
  • организация (ИП) зарегистрирована за 3 месяца до применения льготы (включая месяц регистрации). Например, если компания зарегистрирована 17 февраля 2023, освобождение от НДС возможно с 01 мая 2023.

Воспользоваться льготой могут как компании (ИП) со стажем, так и новички. Полное отсутствие выручки в 3 предыдущих месяцах не является препятствием для освобождения от НДС.

Получив освобождения от НДС, льгота не применяется (а значит по этим операциям НДС будет начисляться):

  • При импорте товаров.
  • При наличии агентского НДС (аренда госимущества; реализация товаров (работ, услуг) иностранцам, не состоящим на российском учете);
  • При наличии продаж подакцизными товарами (в отношении таких товаров).
  • При выставлении счетов-фактур с выделением НДС (по товарам без акцизов).

В этих случаях придется начислять и уплачивать налог, выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, сдавать декларацию по НДС (по данным операциям).

Льготу не применяют участники Сколково, т.к. не платят НДС по ст. 145.1 НК РФ.

Выручка определяется по правилам бухучета, а значит, в расчет не включаются: НДС, авансы от покупателей, залог, задаток, поступления по агентским договорам на счет посредника, безвозмездная передача товаров (работ, услуг), возвраты займов и кредитов.

При расчете учитываются операции, облагаемые НДС. Деятельность, не облагаемая НДС, из расчета исключается.

Если компания реализует подакцизные товары, то выручка с продажи таких товаров не участвует в расчете суммы выручки для получения льготы по ст.145 НК РФ.

У ИП выручка берется из книги продаж, с учетом данных из книги доходов и расходов и хозяйственных операций.

ПРИМЕР. Оптовая компания продает подакцизные и неподакцизные товары. С февраля 2023 хочет освободиться от уплаты НДС. Выручка неподакцизных товаров за 3 месяца (с ноября 2022 по январь 2023) составила 2 230 000 руб. (в т.ч. НДС 371 666,67 руб). Выручка подакцизных товаров за этот же период – 520 000 руб. (в т.ч. НДС 86 666,67 руб). Может ли компания применить освобождение от НДС?

Компания может воспользоваться правом освобождения от НДС с февраля 2023, поскольку:

  • ведет раздельный учет выручки,
  • общая сумма выручки, принимаемая в расчет, за предыдущие 3 месяца, равна 1 858 333,33 руб. (2 230 000 – 371 666,67), что ниже 2 млн.руб.

Освобождение от НДС является правом, а не обязанностью и носит уведомительный характер. Уведомление надо представить в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, с которого планируется применение льготы. Сделать это можно при личном посещении, заказным письмом с описью почтой или электронно.

Если выберете почту России, датой представления будет 6-ой рабочий день со дня отправления письма. Желательно отправить письмо до истечения этого срока. Хотя подача уведомления с опозданием, по мнению судов, не может служить поводом для отказа применения права, если для этого соблюдены все условия.

Список документов для подтверждения выручки и права применения льготы:

  • Уведомление (электронная форма рекомендована Письмом ФНС от 25.11.21 N ЕА-4-15/16426@).
  • Выписка из бухгалтерского баланса (отчет о финансовых результатах).
  • Выписка из книги учета доходов и расходов и хоз. операций (для ИП);
  • Выписка из книги продаж.

По выпискам должна четко определяться выручка, не выходящая за пределы лимита в 2 млн. руб. Ждать ответа и разрешения от налоговой не нужно. Отправили уведомление – пользуйтесь правом! Оно будет действовать 12 месяцев.

ВНИМАНИЕ! После подачи уведомления отказаться от льготы можно только через 12 месяцев. Исключение – утрата права из-за превышения выручки или начала торговли только подакцизными товарами или без раздельного учета выручки.

Товары и материалы, ОС, НМА, купленные до применения льгот и оставшиеся на балансе, могут быть использованы во время освобождения от НДС. В этом случае необходимо восстановить НДС (поставить к уплате), принятый к вычету до освобождения.

НДС по ОС и НМА восстанавливают с их остаточной стоимости (по данным бухучета).

Порядок восстановления НДС следующий:

  • Если льгота действует с первого месяца квартала, восстановить НДС надо в предыдущем квартале. Например, уведомление отправили до 20 января 2023, тогда восстановить НДС надо в 4 квартале 2022, на 31.12.2022.