Одно из наиболее значимых изменений уплаты налога НДФЛ предполагает, что налоговый агент удерживает начисленный налог при выплате доходов. Это означает, что бухгалтерам придется удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. Для этого необходимо выполнить расчет за первую половину месяца с расчетом НДФЛ.

Выплата аванса расчетом за первую половину месяца

Если ранее на предприятии применялся способ выплаты аванса Фиксированной суммой, то как выплачивать аванс с 01.01.2023 с учетом новых изменений в законодательстве? Самый простой способ перейти на вариант расчета аванса Расчетом за первую половину.

Для изменения способа выплаты аванса,необходимо:

1. Перейти в меню Зарплата — Изменения авансов.

Рисунок 1 — Панель навигации раздела Зарплата

2. В открывшейся форме списка Изменения авансов, нажать кнопку Создать.

Рисунок 2 — Форма списка документа Изменения авансов

3. В открывшейся форме документа:

• указать месяц, с которого должен измениться способ расчета аванса
• указать способ расчета аванса
• нажать кнопку Заполнить, табличная часть заполнится списком работающих в организации сотрудников.

Рисунок 3 — Форма создания документа Изменения авансов

4. Сохранить изменения, нажать кнопку Провести и закрыть.

Расчет аванса за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы

Если по каким-либо причинам до окончания месяца не представляется возможным выполнять полноценный расчет назначенных сотруднику начислений, можно настроить расчет за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы.

Тем не менее, даже в том случае, когда трудовым договором или локальным нормативным актом предусмотрена выплата за первую половину месяца фиксированной суммой, с 2023 года с этого дохода необходимо исчислить и удержать налог при его выплате. Т.е.

сумма к выплате не будет соответствовать оговоренной фиксированной сумме.

Для реализации такого расчета можно настроить следующий вариант:

1. Необходимо создать новый показатель расчета заработной платы. Перейти в раздел Настройка — Показатели расчета зарплаты.

Рисунок 4 — Панель навигации раздела Настройка

В открывшемся списке нажать кнопку Создать.

Рисунок 5 — Форма списка элементов справочника Показатели расчета зарплаты

В форме создания нового элемента заполнить наименование, тип показателя и выбрать признак Используется во всех месяцах после ввода значения.

Рисунок 6 — Форма создания элемента справочника Показатели расчета зарплаты

2. Создать новое начисление. Перейти в раздел Настройка — Начисления.

Рисунок 7 — Панель навигации раздела Настройка

В открывшемся списке нажать кнопку Создать.

Рисунок 8 — Форма списка справочника Начисления

В форме создания нового элемента заполнить наименование, назначение, в формуле указать новый показатель и установить признак Начисляется за первую половину месяца.

Если данный флажок не активен, то на вкладке Учет времени укажите значения За работу в полную смену в пределах нормы времени. Сохраняем настройки начисления. Проверяем, стоит ли галка расчета за первую половину месяца.

Далее меняем расчет времени на Дополнительная оплата за уже оплаченное время и сохраняем настройки.

Рисунок 9 — Форма элемента справочника Начисление, вкладка Основное

3. В настройках начислений, которые рассчитываются за работу полную смену в пределах нормы времени необходимо:

3.1. Снять признак Начисляется при расчете первой половины месяца.

Рисунок 10 — Снятие признака Начисляется при расчете первой половины месяца

3.2. В список начислений, приоритет которых ниже, добавить настроенное ранее начисление для расчета за первую половину месяца.

Рисунок 11 — Форма элемента справочника Начисление, вкладка Приоритет

В настройках других ежемесячных начислений необходимо выключить флажок, предусматривающий расчет начисления при расчете за первую половину месяца.

4. Сотрудникам назначить новое начисление за первую половину месяца. Перейти в раздел Зарплата— Изменение оплаты сотрудника.

Рисунок 12 — Панель навигации раздела Зарплата

В открывшемся списке нажать кнопку Создать и выбрать Изменение оплаты труда.

Рисунок 13 — Форма списка документов Изменение оплаты сотрудников

В форме документа заполнить дату изменения, сотрудника и табличную часть добавить новое начисление с указанием суммы.

Рисунок 14 — Форма создания документа Изменение оплаты труда

5. Создаем документ Начисление за первую половину месяца (Зарплата — Начисление за первую половину месяца). Расчет будет выполняться исходя из указанной фиксированной суммы.

Рисунок 15 — Форма документа Начисление за первую половину месяца

При этом выполняется расчет НДФЛ с применением вычетов.

Рисунок 16 — Форма документа Начисление за первую половину месяца, вкладка НДФЛ

6. Создаем ведомость на выплату (Выплаты — Ведомость в банк). При выплате осуществляется удержание налога.

Рисунок 17 — Форма создания документа Ведомость в банк

7. Создаем документ Начисление за зарплаты и взносов (Зарплата — Начисление за зарплаты и взносов). Окончательный расчет за месяц выполняется исходя из назначенного оклада, а не фиксированной суммой.

Рисунок 18 — Форма документа Начисление зарплаты и взносов

В расчетном листе получаем следующие данные:

Рисунок 19 — Расчетный листок

В документе рассчитывается общая сумма налога за месяц, которая включает рассчитанную ранее при расчете за первую половину месяца. При заполнении ведомости на выплату сумма НДФЛ к удержанию определяется как разница между рассчитанной при окончательном расчете и при расчете первой половины месяца.

С версии 1С:ЗУП 3.1.24.212, отменена возможность использования авансов фиксированной суммой и процентом от тарифа с 2023 года. Т.е. если организация оставила способ выплаты аванса фиксированной суммой или процентом, то при формировании ведомости на выплату аванса документ не заполняется (останется пустым).

Узнать больше об изменениях в уплате и начисления налогов и заработной платы можно в нашей новости.

Работа с 1С:ЗУП: Изменение в учете НДФЛ и страховых взносов в 2023 году

В 2023 году произошло много изменений, связанных с ведением учета НДФЛ и страховых взносов. Мы попросили специалиста «1С‑Рарус» рассказать читателям подробнее об изменениях.

С 1 января 2023 года все компании будут рассчитываться с бюджетом с помощью единого налогового платежа на единый налоговый счет.

Совокупная обязанность — сумма всех налогов, сборов, авансов, взносов, штрафов, пени и процентов, которые обязана уплатить организация.

Так как с 1 января 2023 года ФНС самостоятельно формирует входящее сальдо единого налогового счета, работодатели не должны перечислять налоги разными платежками. Вся сумма будет переводиться на единый счет.

Суммы в счет погашения того или иного налога можно отправить ФНС из программы «1С:Зарплата и управление персоналом».

Обратите внимание: в единый налоговый платеж не входит НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают в России по найму.

Основные изменения

• Дата фактического получения дохода в виде зарплаты — день ее выплаты.
• Расчет зарплаты ведется в пределах месяца.
• Сроки расчета и подача уведомления по налогу: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
• Аванс по заработной плате признается полученным доходом сразу при выплате. Обратите внимание: с аванса также необходимо удержать НДФЛ.
• По умолчанию все документы, относящиеся к авансу, попадут в документ «Начисления за первую половину месяца».
• Расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы отложен до 2024 года.
• Срок перечисления НДФЛ теперь определяется по-новому:
  Период удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛЛ

  с 1 по 22 января	не позднее 28 января
  с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца	не позднее 28 числа текущего месяца
  с 23 по 31 декабря	не позднее последнего рабочего дня календарного года

• Необходимость ежемесячно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
• Не нужно указывать даты перечисления НДФЛ и реквизиты платежных поручений в регистрах налогового учета.

Учет доходов для НДФЛ

• Все доходы в виде оплаты труда начнут учитываться по дате выплаты.
• Зарплата за первую половину месяца будет учитываться отдельно от выплаченной по итогам расчета за месяц.
• В справочнике кодов дохода изменять описание дохода не требуется, система все это сделает сама.
• Доходы в натуральной форме учитываются по дате, указанной в документе.
• Доходы в денежной форме учитываются по дате выплаты.

Учет доходов для страховых взносов

• Унифицирован порядок обложения доходов взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
• Доходы по договорам ГПХ стали облагаться социальным страхованием. Поэтому заболевший сотрудник на ГПХ может получить больничный лист точно так же, как и штатный сотрудник. Обратите внимание: для получения больничного листа сотрудник на ГПХ должен заработать необходимый минимум для начисления ему больничного листа.
• Доходы по договорам ГПХ опекунов и попечителей, получающих страховые пенсии, не облагаются взносами. Обратите внимание: доходы прокуроров, судей, следователей выведены в отдельный тариф, где взносы на ОПС не начисляются.

Схема ежемесячного порядка действий по расчету НДФЛ и страховым взносам

До 15 числа каждого месяца

• Уплатить ФСС НС и ПЗ в СФР.

До 25 числа каждого месяца

• Подать сведения за текущий месяц по НДФЛ (удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца).
• Страховые взносы за прошлый месяц.
• Сформировать уведомление о суммах НДФЛ и страховых взносов к уплате. Обратите внимание: сформировать новый документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» можно в 1С:ЗУП.

До 28 числа каждого месяца

• Пополнить ЕНС на сумму НДФЛ и страховых взносов к уплате.
• НДФЛ за текущий месяц (тот, который удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца).
• Страховые взносы за прошлый месяц.

Ежемесячный порядок действий по НДФЛ

Обратите внимание: документ «Отражение зарплаты в бухучете» вводится за прошлый период. В этом документе с 70 на 68.01 передается исчисленный подоходный налог, а удержанный реально передается уведомлениями.

Ежемесячный порядок действий по страховым взносам

Обратите внимание: все документы в «1С:Бухгалтериия» можно сформировать вручную, если данные некорректно или вообще не подтянулись при синхронизации.

Тарифы страховых взносов

С 1 января 2023 года вводится новый тариф страховых взносов. В него будут включены три вида взносов: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Платить такие взносы нужно не в ФСС, а в объединенный социальный фонд.

Обратите внимание: эти изменения не коснутся взносов от несчастных случаев. Их необходимо рассчитывать отдельно и уплачивать не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Основные изменения:

• Введение единого тарифа страховых взносов на все взносы — это 30% до предельной величины и 15,1 сверх предельной величины базы взносов. Обратите внимание: действуют три льготных тарифа: 15%, 7.6%, 0%.
• Единая предельная величина базы взносов в 2023 году — 1 917 000 рублей.
• Появилась унифицированная база взносов. Она включает единый круг застрахованных лиц по всем видам страхования.
• Уплата производится единым платежом, срок уплаты — 28 число следующего месяца.
• Ежемесячная подача уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Рассмотрим цепочку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом»

Создадим начисление премии:

1. Переходим во «Все начисления», нажимаем «Создать».
2. Указываем месяц.
3. Выбираем организацию и вид премии.
4. Указываем дату.
5. В табличной части указываем сотрудника.
6. Ниже табличной части выбираем, что выплата произведена, например, в межрасчетный период.
7. Программа автоматически рассчитывает НДФЛ.
8. Записываем и закрываем документ.

Теперь необходимо сразу выплатить премию:

1. Переходим в раздел «Выплаты», затем «Все ведомости на выплату зарплаты».
2. Находим созданный документ.
3. В табличной части сформировался налог к перечислению. Он зафиксирован 12 января 2023 года и как доход, и как удержанное НДФЛ.

После ввода всех необходимых документов выполним начисления за первую половину месяца:

Обратите внимание: начисление заполнится по всем сотрудникам.

1. Переходим в документ.
2. Выбираем организацию.
3. Проставляем дату выплаты в соответствии с датой выплаты аванса в организации.
4. Указываем сотрудников.
5. Проводим документ.

1. Переходим по ссылке «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
2. Заданное число (20 января) автоматически зафиксировано после проведения суммы удержанных налогов.
3. Доходы по авансу и НДФЛ зафиксированы в нужных регистрах.

После того, как все рассчитали, делаем начисление зарплаты за месяц:

1. В документе появляется новое поле — «Планируемая дата выплаты», которое необходимо заполнять.
2. Заполняем дату документа.
3. Планируемая дата выплаты определяется распорядком организации.

1. Программа автоматически выполнила разделение зарплаты за месяц на аванс и на вторую половину.
2. В учете доходов для исчисления НДФЛ отражается:
   • сумма, которая должна быть выплачена;
   • сторнированная сумма выплаченных авансов.

   Обратите внимание: тогда общая сумма доходов за вторую половину месяца считается за уменьшением выплаченного аванса.

1. Аналогичная картина присутствует и в расчетах налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ. За 20 января сторнировались уже выплаченные НДФЛ с аванса.
2. В ведомости за зарплату за месяц будут отражаться суммы к выплате и НДФЛ.

Отражение удержанного НДФЛ в бухучете:

1. Переходим в раздел «Зарплата», затем «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете».
2. Этот документ будет затем передаваться в бухгалтерию.
3. Отражение создается пользователем, но заполняется автоматически.
4. Если есть несколько КБК, то по каждому КБК заполняются свои суммы.

1. Посмотрим, откуда в табличной части берутся суммы. Для этого существует несколько отчетов, которые можно посмотреть.
2. Переходим в раздел «Налоги и взносы», затем «Отчеты по налогам и взносам».
3. Анализ НДФЛ по датам получения доходов«.
4. Выбираем организацию.
5. Указываем период.
6. Нажимаем «Сформировать».
7. В отчете отражается сумма по организации и даты получения доходов:
   • 5 января — зарплата за декабрь;
   • 12 января — выплата премии;
   • 20 января — выплата аванса.

1. Можно также посмотреть отчет «Удержанный НДФЛ».
2. Выбираем организацию.
3. Указываем период.
4. Нажимаем «Сформировать».
5. Здесь отражается та же самая сумма, только по ведомостям: зарплата, премия и аванс.

• Обратите внимание: для более детального изучения пользователь может нажать на ведомость.
• Регистр налогового учета сотрудника, получившего дивиденды:

1. Переходим в «Регистр налогового учета по НДФЛ».
2. Выбираем сотрудника.
3. Указываем период.
4. Нажимаем «Сформировать».
5. В отчете по-прежнему остался отдельный раздел по суммам дивидендов и прочим ставкам.

Особенность ведомости по зарплате

Если пользователь решил выплатить зарплату или ее часть в другой день, то подоходный налог необходимо пересчитать на новую дату выплаты на новую платежную ведомость.

Обратите внимание: мы рекомендуем вводить документы и отклонения непосредственно перед выплатой. Зарплату в этом случае тоже стоит выплачивать сразу.

1. Следующий выпуск посвятим ответам на вопросы читателей.
2. Чтобы не пропустить, подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает».

Как сформировать уведомление по НДФЛ, при начислении зарплаты в программе 1С:ЗУП ред. 3

В предыдущей статье мы с вами рассмотрели, что документ Уведомление делает проводки по счету 68.90 и аккумулирует начисления по счетам налогов и взносов на этот специальный счет. Также в той же статье я рассказала, как сформировать уведомление по НДФЛ с аванса, если зарплата рассчитывается в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Однако большинство наших клиентов для расчета зарплаты использую программу 1С:Зарплата и управление персоналом. И чисто логически-документ Уведомление для этой программы не нужен, т.е. встал вопрос о том, как передать в бухгалтерию сведения об удержанном НДФЛ для того, чтобы сформировать это самое уведомление.

Итак, у нас в программе 1С:Зарплата и управление персоналом был выплачен аванс и сумма удержанного налога составила 17 873,00

Обращаю внимание на то., что в ведомости на аванс обязательно должен быть заполнен столбец НДФЛ к перечислению. Теперь нам надо найти документ, который «перейдет» в бухгалтерскую программу при синхронизации и скажет ей об удержанном НДФЛ. Этот документ находится в разделе Зарплата:

Открываем и создаем документ Отражение удержанного НДФЛ в учете. Обратите внимание, программа подсказывает, что она «соберет» НДФЛ со всех выплат за период с 01 по 22 января 2023 г. (В следующем месяце период будет с 23 января по 22 февраля 2023 года)

По кнопке Заполнить будет сформирована запись по удержанному НДФЛ в разрезе КБК, налоговых, ОКТМО. Этот документ при синхронизации в течение некоторого времени попадает в программу 1С:Бухгалтерия предприятия. Найти его можно в разделе Зарплата и кадры в блоке документов по НДФЛ:

Выгладит этот документ в программе также как и в 1С:ЗУП и кстати, обратите внимания, этот документ никаких бухгалтерских проводок в программе не делает.

Этот документ в программе нужен для автоматического формирования Уведомления. Напоминаю, как это сделать. Идем в раздел Главное и открываем список задач организации:

В списке задач находим задачу на 25 января НДФЛ, уведомление за январь 2023 г и кликаем по ней левой кнопкой мышки

Проверяем сумму, на которую программа предлагает нам сформировать уведомление, если все верно, то нажимаем соответствующую на кнопку и уведомление в ФНС будет автоматически сформировано:

Напоминаю, уведомление можно отправить из программы в ФНС, если вы пользуетесь встроенной отчётностью или выгрузить для передачи через сторонние программы.

И еще раз повторю, документ Уведомление, делает проводки в бухгалтерском учете по переводу сумм налогов и взносов на ЕНС 68.90. Этот документ очень важен для корректного ведения учета в программе.

 Вот и все, что касается первого уведомления, с которым мы с вами сталкиваемся в этом году. Все автоматизировано и прекрасно работает. Надо только привыкнуть к одному дополнительному документу. Но на мой взгляд это гораздо удобнее чем безумное количество платежных поручений по НДФЛ в месяц при каждой выплате.

Изучаем, радуемся тому, что должно стать проще и легче, не унываем если что-то еще не отработано, ждем обновлений и наших новых публикаций.

Изменения НДФЛ в 1С:Зарплата и управление персоналом с 2023 года

С января 2023 года изменяются правила учета НДФЛ. Рассмотрим, как эти изменения отражены в 1С: ЗУП.

Пункт 2 статьи 223 НК РФ утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

До 2023 года действовал такой порядок: «При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).»

Это значит, что дата удержания НДФЛ с доходов в виде оплаты труда всегда фиксировалась последним днем месяца.

С 2023 года для заработной платы будет действовать порядок, который установлен пунктом 1 статьи 223 НК РФ. Теперь датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается дата получения дохода, т.е. дата ее выплаты. Как следствие, НДФЛ необходимо будет удерживать и при выплате аванса и любых межрасчетных выплат.

Меняется определение налоговой базы для НДФЛ (пункт 3 статьи 2 ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

С 1 января будут учитываться все налоговые базы в совокупности. Если доходы по всем налоговым базам сотрудника превысят 5 млн рублей, то налог с суммы 650000 рублей исчислят по ставке 13 %, а с превышающей 15%.

В 1С:ЗУП С 2023 года из учетной политики исчезает пункт «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале». Теперь это будет действовать всегда. Так же утрачивают свою силу и все настройки исчисления/удержания НДФЛ в учетной политике организации. НДФЛ будет всегда исчисляться и удерживаться.

Меняется срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ (п.6 ст 226 НК РФ)

• За период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – оплата не позднее 28 числа текущего месяца
• За период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года
• За период с 1 по 22 января – не позднее 28 января

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

• за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
• за год — не позднее 25 февраля.

Уведомление об исчисленных суммах налогов или деклараций необходимо предоставить не позднее 25го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

В 1С:ЗУП уведомление формируется в разделе «Зарплата» — «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»

В соответствие с уведомлениями все платежи налоговики будут списывать с единого налогового счета 28го числа, поэтому до этой даты компания должна внести необходимую сумму на счет. Например, сумму исчисленного и удержанного НДФЛ можно вносить на счет каждый раз при его удержании.

Расчет заработной платы за декабрь 2022 года

С декабря 2022 года в 1С:ЗУП в документе начисления заработной платы внизу появилось поле «Планируемая дата выплаты».

Автоматически устанавливается дата из настроек по организации. «Настройки» — «Организации» — Учетная политика — Бухучет и выплата зарплаты»

1. Пример расчета зарплаты за декабрь 2022 года:

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

• >>> Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии с кодом дохода 2000, которая входит в систему оплаты труда (например, за производственные результаты), является последний день месяца, за который она начислена.
• >>> Дата фактического получения дохода для других премий, но также входящих в систему оплаты труда (например, квартальная, годовая), определяется как день их выплаты. Таким премиям соответствует код вида дохода – 2002.
• >>> Премиям, которые не входят в систему оплату труда (например, премия к празднику), соответствует код дохода 2003. Дата фактического получения дохода для таких премий – дата выплаты.
• >>> Датой удержания НДФЛ по любым выплатам признается день перечисления денежных сумм на счет исполнителя или выдачи их из кассы (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее следующего рабочего дня после удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Для правильного определения даты фактического получения дохода для премий, которые входят в систему оплаты труда, в программе необходимо сделать следующие действия.

Настроить вид дохода

Для кода дохода 2002 (Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ) установите флаг Соответствует оплате труда.

Настроить начисление

При настройке вида начисления для ежемесячной премии (Настройка – Начисления) на закладке Налоги, взносы, бухучет выберите категорию дохода – Оплата труда (основная налоговая база).

При такой настройке датой фактического получения премии будет последний день месяца, за который она начислена.

При настройке вида начисления для квартальной премии выберите категорию дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база), дата получения дохода будет учитываться по дате выплаты премии.

В программе можно выбрать, что подразумевается под последним днем месяца, за который ему был начислен доход. За эту настройку отвечает переключатель Месяц, за который начислен доход – это месяц.

Для премий, которые не входят в систему оплату труда (например, премия к празднику), для кода дохода 2003 флаг Соответствует оплате труда должен быть снят и при настройке начисления должна быть указана категория дохода – Прочие доходы (основная налоговая база).

Пример

Сотруднику в марте 2022 года начислена заработная плата за март в сумме 90 000 руб., ежемесячная премия в сумме 18 000 руб. и премия за 1-й квартал 2022 года – 30 000 руб. Зарплата

Зарплата за декабрь 2021 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?

Дни с 31 декабря 2021 по 9 января 2022 – праздничные и выходные по производственному календарю. Поэтому если срок выплаты зарплаты за декабрь приходится на этот период, выплатить ее необходимо накануне, 30.12.2021 г.

Такой порядок установлен в ст. 136 ТК РФ:

«…При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня»

Если срок выплаты зарплаты в организации установлен 10 число и позднее, то выплатить зарплату за декабрь 2021 нужно после новогодних каникул в январе 2022 года.

Как учесть дату выплаты зарплаты в ЗУП 3.1

В ЗУП 3.1 выплата зарплаты регистрируется документами Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). Дата выплаты зарплаты определяется в программе по двум реквизитам:

• Дата документа.
• Дата выплаты – открывается при нажатии по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ.

Дата выплаты по умолчанию заполняется значением Даты документа. Если в Ведомости скорректировать Дату выплаты, при определении фактической даты выплаты зарплаты ЗУП 3.1 будет ориентироваться именно на это поле, а не на Дату документа.

Отражение выплаты зарплаты за декабрь 2021 в 6-НДФЛ

Порядок отражения зарплаты за декабрь 2021 в 6-НДФЛ будет зависеть от того, когда она фактически выплачена: в декабре 2021 или в январе 2022.

Если зарплата выплачена в декабре

При выплате зарплаты за декабрь 30.12.2021 г. удержанный НДФЛ с нее попадет в Раздел 1

Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год в программе "1С:Бухгалтерия", если ежемесячная премия начислена в декабре 2022 г., а выплачена в январе 2023 г

До 2023 года датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, являлся последний день месяца, за который она начислена.

С 2023 года дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Удержание налога производится, как и прежде при выплате дохода. Удержанный налог перечисляется в новые сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год в программе «1С:Бухгалтерия», если пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре 2022 года, а выплачено в январе 2023 года

До 2023 года в программе для правильного отражения премий в учете НДФЛ, которые входят в систему оплаты труда, использовались специальные настройки. С 2023 года настраивать ничего не нужно. По умолчанию дата фактического получения дохода для таких премий — день выплаты дохода.

Премия начислена в декабре 2022 года, но выплачена в январе 2023 года

Зарплата за вторую половину декабря 2022 года и ежемесячная премия начислены с помощью документа Начисление зарплаты. В поле Дата выплаты укажите дату.

После заполнения поля датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, как и для зарплаты, является дата выплаты. НДФЛ с доходов исчислен именно на эту дату. Налог удержан при выплате зарплаты и премии.

Выплаченная в январе 2023 года зарплата за вторую половину декабря 2022 года и ежемесячная премия будет отражены в расчете по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года. В расчете 6-НДФЛ за 2022 год эти доходы и НДФЛ не указываются.

В разделе 1 расчета за 1-й квартал 2023 года будет указана сумма удержанного НДФЛ по первому сроку перечисления. В разделе 2 расчета будут отражены по строкам 110 и 112 – зарплата за вторую половину декабря + ежемесячная премия, по строке 140 – исчисленный НДФЛ с зарплаты и премии, по строке 160 – сумма удержанного налога с зарплаты и премии.

До 01.01.2023 датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, является последний день месяца, за который она начислена. Дата фактического получения дохода для других премий, но также входящих в систему оплаты труда, определяется как день их выплаты.

Таким премиям соответствует код вида дохода – 2002. Премиям, которые не входят в систему оплату труда, соответствует код дохода 2003. Дата фактического получения дохода для таких премий – дата выплаты. Датой удержания НДФЛ по любым выплатам признается день перечисления денежных сумм на счет исполнителя или выдачи их из кассы.

Уплатить налог нужно не позднее следующего рабочего дня после удержания.

Для правильного определения даты фактического получения дохода для премий, которые входят в систему оплаты труда, в программе необходимо сделать следующие действия.

1.       Для кода дохода 2002 установите флажок Соответствует оплате труда. При настройке вида начисления для ежемесячной премии выберите категорию дохода – Оплата труда.

При такой настройке датой фактического получения премии будет последний день месяца, за который она начислена.

При настройке вида начисления для квартальной премии выберите категорию дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности, дата получения дохода будет учитываться по дате выплаты премии.

2.       Для премий, которые не входят в систему оплату труда, для кода дохода 2003 флажок Соответствует оплате труда должен быть снят и при настройке начисления должна быть указана категория дохода – Прочие доходы.

Зарплата за март 2022 года, ежемесячная и квартальная премии начислены с помощью документа Начисление зарплаты.

Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, как и для зарплаты, является последний день месяца, за который она начислена. Дата фактического получения дохода будет соответствовать последнему дню месяца-начисления.

НДФЛ с зарплаты и ежемесячной премии исчислен именно на эту дату. Датой фактического получения дохода для квартальных премий является день их выплаты. В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода.

В программе налог с квартальной премии первоначально исчислен на планируемую дату выплаты. Удержание налога производится при выплате дохода. В программе удержание налога производится при проведении документа на выплату.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года будет заполнен следующим образом.

В разделе 1 удержанный налог с заработной платы и премий отражен не будет, т. к. он удержан.

В разделе 2 указывается по строке 110 – доход в виде заработной платы и ежемесячной премии, по строке 112 – доход в виде заработной платы и ежемесячной премии, по строке 140 – сумма налога, исчисленная с зарплаты и ежемесячной премии, по строкам 160 и 170 ничего не указывается, т. к. исчисленный налог с зарплаты и ежемесячной премии удержан в другом отчетном периоде.

Дата подписи, указанная на титульном листе, влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ, а именно – на заполнение строки 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2. Строка 170 заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета.

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года будет заполнен следующим образом.

В разделе 1 указывается по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная в течение трех месяцев отчетного периода, по строке 021 – крайний срок перечисления удержанного налога в полугодии.

В разделе 2 указывается по строке 110 и 112 – доход в виде заработной платы, ежемесячной и квартальной премий, по строке 140 – сумма налога, исчисленная с зарплаты, ежемесячной премии, а также квартальной премии, по строке 160 – сумма удержанного налога в этом отчетном периоде.

Если после увольнения сотрудника ему начисляется ежемесячная премия, которая входит в систему оплаты труда, то датой фактического получения дохода в виде такой премии следует считать последний день работы сотрудника.

Если же после увольнения сотрудника ему выплачивается, например, квартальная премия или премия по итогам работы за год, то датой фактического получения дохода в виде такой премии следует считать день выплаты такой премии.