Прочее

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В 2023 году изменения в законодательных актах коснулись практически всех объектов налогового учета. По НДФЛ также были пересмотрены сроки сдачи, ставки и отчетные формы.

Специалисты фирмы «1С» заблаговременно подготовили конфигурации к нововведениям 2023 года, и пользователям программных решений 1С не составит труда разобраться с новыми правилами и успешно применять их в работе.

Предлагаемый в статье разбор основных ошибок поможет бухгалтерам быстрее сориентироваться в нововведениях.

Сроки уплаты, расчеты и удержания НДФЛ

Теперь уплата всех налогов осуществляется на единый налоговый счет с общим сроком оплаты — до 28 числа каждого месяца. Для НДФЛ также изменен период начисления — в январе с 1-го по 22-е, последующие месяцы — с 23-го числа прошедшего месяца по 22-е число текущего, а в конце года — до последнего рабочего дня декабря.

Принципиально новое правило для НДФЛ: удерживать подоходный налог теперь необходимо с каждой выплаты, то есть в день аванса и в день зарплаты.

Также нужно удерживать налог на доходы работников с любых других выплат, например листков нетрудоспособности или отпускных.

Ранее с аванса по заработной плате НДФЛ не рассчитывался и не платился, а подоходный оплачивался со всех выплат в совокупности в конце месяца.

В программах 1С, которые поддерживают кадровый учет и начисление заработной платы, внесены изменения во все документы и отчетные формы в соответствии с новыми положениями в законодательстве. Разработан комплекс помощников по переходу и формированию сальдо на соответствующих счетах.

Формирование ведомостей на аванс и зарплату в 1С:ЗУП 8.3 и 1С:Бухгалтерия

Движения по счетам учета зарплаты обычно начинаются с начисления выплат, и для более корректного восприятия новшеств напомним порядок действий. Начисляется аванс и с него удерживается НДФЛ документом «Зарплата за первую половину месяца».

В ЗУП 8.3 этот документ можно создать либо через подпункт «Зарплата» — «Создать»

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

либо через подпункт «Зарплата» — «Все начисления».

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

При необходимости в форме можно уточнить количество дней, за которые выдается аванс, так как автоматически указано 15 дней. При расчете налога документ сам поддерживает исчисление суммы НДФЛ с аванса, никаких дополнительных настроек делать не надо.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 аванс или окончательную выплату можно сформировать: «Главное» — «Зарплата и кадры» — «Все начисления».

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Уведомления по НДФЛ: зачем и когда их нужно подавать

С 1 января 2023 года налоги оплачиваются единым платежом на единый счет в налоговой (ЕНС). Для того чтобы налоговая могла правильно разнести поступающие денежные средства по НДФЛ, налогоплательщику нужно ежемесячно до 25-го числа отправлять в ИФНС уведомление о начисленном за месяц налоге на доходы сотрудников.

Если выплата зарплаты производится до 23-го числа включительно (крайний срок месячного периода удержаний), то уведомление должно быть предоставлено в текущем месяце. Если же день выплаты — с 24-го по 31-е, то срок подачи уведомления — 25-е число следующего месяца, в данных по зарплате и другим доходам следующего месяца.

Если в программе необходимо отразить другие случаи учета по ЕНС, например штрафные санкции или любые действия, не требующие отправки уведомления, то использовать следует операцию по ЕНС («Главное» — «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Операции по счету»).

Подготовка уведомлений в конфигурации ЗУП 8.3

Чтобы бухгалтеру допускать меньше ошибок, нужно уяснить важное новшество: создаются уведомления только по удержанному НДФЛ, который теперь всегда рассчитывается при фактической выдаче дохода сотруднику. После получения ведомостей выплат можно создать уведомление об исчисленных суммах налога: в главном списке выбираем «Задачи организации» — «НДФЛ, уведомление».

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В перечне самих задач по НДФЛ указаны аванс и зарплата одной строкой, потому что на авансы и другие промежуточные выплаты до 22-го числа текущего месяца формируется одно общее уведомление. В открывшемся перечне событий находим «Сформировать» или «Уплата»:

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Обратите внимание, что данные из табличной части разбиты по соответствующим видам КБК, в зависимости от вида начисления. Например, выплаты по обособленному подразделению, премия, налог по ставке 15 % и др. По указанным кодам в ИФНС сделают разноску из общей суммы средств, перечисленных ЕНП на ЕНС.

Чтобы избежать лишних ошибок, для проверки правильности отражения данных в регистрах налогового учета формируем «Зарплата» — «Отражение удержанного НДФЛ», получаем контрольный документ, в котором будет указан его период.

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Важно не ошибаться в удержаниях: за январь указан период с 1-го по 22-е число, так как это месяц-исключение, потому что за остальные месяцы (кроме декабря) период будет всегда с 230-го числа прошлого месяца по 22-е текущего. Декабрь будет учтен полностью в периоде с 23.11 по 31.12.

Подготовка уведомлений конфигурации Бухгалтерия 8.3 

Подготавливаются так же, как в ЗУП 8.3, то есть через «Главное» — «Задачи организации» — «1С-Отчетность» — «Уведомления»

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

  • или через «Отчеты» — «1С-Отчетность».
  • В разделе «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате» — «Контроль сроков уплаты НДФЛ» можно проверить, как программа разнесла регистры, заполняющиеся по командам «Сформировать уведомление» и «Уплата» на указанную дату.
  • Если необходимо сформировать операцию по ЕНС, то следует выбрать пункт «Главное меню» — «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Операция по счету».
  • Печатная форма уведомления

Общий вид уведомления имеет стандартную форму, где на титульном листе указываются дата, необходимые реквизиты налогоплательщика, принимающего налогового органа и параметры начисленного налога. Также в форме одного уведомления можно отчитаться сразу о нескольких налогах в отдельных налоговых блоках (лист 2 «Данные»).

Отправить сформированное уведомление удобнее всего через сервис 1С-Отчетность, который через интернет настраивается на связь с ИФНС. Это позволяет более оперативно предоставлять отчеты и проверять результаты зачисления ЕНП.

Все прежние варианты предоставления отчетности также остались допустимы, например по почте на бумажном носителе.

Особенность заполнения формы по обособленному подразделению в том, что по нему налог уплачивается по месту его регистрации. Поэтому КПП головной организации указывается на титульном листе, а КПП ее подразделения — в разделе «Данные» по конкретному налогу.

Главные ошибки в работе с уведомлениями по НДФЛ

  • Не нужно подавать уведомление по НДФЛ и при выплате аванса, и при выдаче зарплаты, поскольку в уведомлении на нужную отчетную дату всегда будет указана общая сумма НДФЛ за период удержания, то есть по 23-е число.
  • Нельзя предоставлять уведомление до выдачи зарплаты, поскольку уведомлять ИФНС необходимо только по удержанному НДФЛ.
  • Перечислять суммы начисленного НДФЛ можно и до их срока уплаты в бюджет, так как средства на ЕНС аккумулируются по всем налогам и засчитываются налоговой по предоставленным уведомлениям или декларации. Такой способ уплаты налога стал возможен благодаря отмене п. 9 ст. 226 НК РФ, и с 1 января 2023 года полностью снят запрет на оплату НДФЛ из средств налогового агента.

Другие ошибки в уведомлениях, выявленные по итогам I квартала 2023 года

  1. Отчетный период указан неправильно. Например, если указан третий месяц квартала. Уведомления предоставляются только в случае обязательной оплаты НДФЛ, так как за первый и второй месяцы квартала налог необходимо уплатить, а срок декларации по НДФЛ еще не наступил.

    Такие уведомления будут возвращены налоговой с отметкой о невозможности периода исполнения обязательства.

  2. Неправильно указаны коды бюджетной классификации (КБК) или ОКТМО. Если ОКТМО имеет неактуальное значение, он при обработке в ИФНС заменится на родительский код.

    Если из налоговой поступило сообщение о невозможности приема кода, то нужно подать новое уведомление с правильными реквизитами.

  3. Отчетный период, проставленный в уведомлении, совпадает с периодом декларации.

    На такое уведомление из налоговой поступит сообщение о совпадении периодов.

В случае отправки ошибочного уведомления по НДФЛ

  • Если ошибка в сумме начисленного НДФЛ, необходимо в новом уведомлении сумму указать правильную, все же остальные реквизиты не менять.
  • Если ошибка в других данных, то первую строку расшифровки налога надо указать с нулевой суммой, но добавить строку (налоговый блок) с правильными данными. В одной форме уведомления можно указать данные сразу по нескольким налогам.

Изменения в ставках НДФЛ

Основное изменение, которое вызывает много вопросов, — это применение повышенной ставки 15 % вместо 13 %. До 1 января 2023 года прогрессивная ставка применялась к доходу, превышающему 5 млн руб.

, но база считалась отдельно по каждому виду доходов. С 1 января 2023 года налоговой базой признается консолидированный доход налогоплательщика, то есть удерживается 650 тыс. руб. (13 % от суммы 5 млн руб.

) + 15 % от суммы свыше 5 млн руб. совокупного дохода.

Это изменение больше касается самого налогоплательщика, нежели налогового агента, так как только по итогам года ИФНС высчитает общий доход и в случае превышения предельной суммы предъявит НДФЛ налогоплательщику к доплате. Однако к таким требованиям желательно быть подготовленными.

Ошибки, возникающие при учете вычетов в расчете НДФЛ

1. В связи с изменениями в определении периода выплаты дохода сотруднику в 2023 году изменился и порядок применения стандартных вычетов.

Теперь, когда зарплата за предыдущий месяц фактически выдается в текущем месяце, при расчете стандартный вычет должен применяться и за текущий месяц, и за месяц начисления зарплаты.

Такая же ситуация, то есть применения двойного вычета по НДФЛ, повторяется:

  • при приеме сотрудника на работу в середине месяца;
  • при возникновении права на стандартный вычет, например при рождении ребенка.

2. Хотя размеры стандартных вычетов в 2023 году не изменились, бухгалтеры, занося в программе 1С виды стандартных вычетов, часто ошибаются в очередности детей.

Независимо от того, достиг ли старший ребенок предельного для вычета возраста (18 лет или 24 года), последующие дети будут оставаться вторым, третьим и т. д.

, и у родителей сохраняется право на суммы стандартных вычетов на них: 1 400 руб. на второго ребенка, 3 000 руб. на третьего и последующих.

Также не меняется очередность детей в случае смерти ребенка: его братья и сестры считаются в прежнем порядке.

Предельный доход, при котором применяется стандартный вычет на детей, не изменился и составляет 350 тыс. руб.

3. Повысился возраст ребенка с 18 до 24 лет, родителям или усыновителям которого предоставляется налоговый вычет в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные мероприятия. Хотя ошибок по этому изменению пока не выявлено, всем заинтересованным в применении этого вычета лицам нужно вовремя оформить все необходимые справки. В программе 1С эти изменения учтены.

Отчет по форме 6-НДФЛ

  1. Нововведения коснулись также отчетов по НДФЛ, направляемых в налоговую.
  2. В таблице приведены данные об изменениях сроков представления формы 6-НДФЛ.
  3. Приведем примеры основных ошибок, которые были допущены налогоплательщиками в заполнении формы 6-НДФЛ за первый квартал 2023.

1.

В строках 021–023 во многих отчетах не были учтены суммы НДФЛ, удержанные с выплат за декабрь 2022 года. Если бы все выплаты сотрудникам были совершены до конца 2022 года, тогда НДФЛ по ним не нужно было учитывать в отчете за первый квартал.

В противном случае, если в январе были выплачены доходы 2022 года, НДФЛ по ним должен был отразиться в строке 021.

2. За март 2023 года были отражены суммы НДФЛ, удержанные за период с начала года и до 31 марта. По новым правилам расчетный период заканчивается 23-м числом месяца. То есть суммы, выплаченные после 23 марта, нужно учитывать до 25-го числа следующего месяца, а значит, отразятся они только в отчете за второй квартал.

3. Многие налогоплательщики неправильно указали и отчитались по кодам ОКТМО. По подразделениям одной организации, отчитывающимся в разных муниципальных округах, необходимо составлять на одну дату разные формы 6-НДФЛ.

4. В разделе II часто были проставлены выплаты иностранным специалистам не только высокой квалификации, как того требуют новые правила, но и обычным иностранным сотрудникам. Такие ошибки выявлены по строкам 115, 121, 142.

Заключение

Все изменения в учете и отчетности по НДФЛ призваны облегчить работу и налоговых агентов, и налогоплательщиков, и налоговых органов. Отчетность станет более понятной, обобщенной и прозрачной для контроля. Переходный период для бухгалтеров, особенно больших организаций — время переживаний, серьезных умственных и физических нагрузок.

Для преодоления всех трудностей работы по-новому программные решения 1С максимально комфортно организованы для пользователя. Все формы снабжены помощниками или точными указаниями к работе.

Прописаны ссылки на параграфы законодательства, требования которого всегда тщательно изучаются и реализуются специалистами 1С в алгоритмах работы.

В одной программе можно вести весь цикл финансовых документов — от бухучета до передачи сформированной отчетности в контрольные органы и проверки расчетов в личном кабинете. Для получения бесплатной консультации, свяжитесь с нами  в чате справа или по телефону +7 (499) 956-21-70.

Как отразить зарплату за март 2023 года в расчете 6-НДФЛ в 1С:Бухгалтерия

Исходя из положений статьи 223 НК РФ, датой получения дохода физического лица, состоящего в трудовых отношениях с работодателем, является день выплаты денежных средств путем выдачи наличных денег из кассы или перевода их с расчетного счета организации (ИП) на счет (банковскую карту) работника. Последние изменения вступили в силу с 01.04.2023.

Сроки удержания и перечисления НДФЛ обозначены в статье 226 НК РФ.

Что касается софта «1С: Бухгалтерия 8.3», то в нем реализована возможность учитывать две даты получения дохода:

  • планируемая, которая стоит в документе начисления;
  • фактическая, определяемая по результатам выплаты денег.

Вторая фиксируется при проведении одного из платежных документов. Это могут быть «Списание с р/счета» или «Выплата наличными». 

  • Откуда в программе видны суммы НДФЛ? 
  • Они определяются автоматически для каждого сотрудника при проведении ведомостей:
  • Программа одновременно фиксирует два срока по уплате НДФЛ:

При формировании 6-НДФЛ учтена возможность того, что зарплата может быть перечислена в конце марта или в первых числах апреля. Это зависит от даты, указанной в локальных актах компании и в тексте трудовых договоров с сотрудниками.

Первый вариант: деньги перечислены сотрудникам 31.03.2023

Основной документ, фиксирующий начисления и удержания сотрудника за период – «Начисление зарплаты». В «1С: Бухгалтерия 8.3» он находится во вкладке «Зарплата и кадры».

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В данном документе установлена планируемая дата получения дохода сотрудниками. Чтобы программа могла определить фактическую дату, нужно сформировать ведомость на выплату. Ее вид зависит от способа перечисления. В качестве примера возьмем безналичный расчет.

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Как сумма налога отразится в форме 6-НДФЛ?

Для этого нужно учитывать новые сроки, касающиеся удержания и перечисления НДФЛ в 2023 году. Касаемо мартовской зарплаты, это — 23.03 – 22.04 – срок исчисления, 28.04.2023 – срок перечисления.

Исходя из правил заполнения формы 6-НДФЛ, в раздел 1 сумма не попадает.

Во 2-м разделе будут фигурировать суммы:

  • Начисленного дохода (зарплаты) за квартал: общая сумма в строке 110, расшифровка по категориям физических лиц делается в строках 111,112, 115. 
    • В строку 111 попадают доходы, полученные сотрудниками в рамках выплат по трудовому договору. 
    • В строке 112 отражаются доходы граждан, которые не являются штатными сотрудниками организации, а оказывают услуги (выполняют работы) в рамках гражданско-правового договора.

Это касается только тех физлиц, с которых организация обязана удерживать НДФЛ. Сюда не включаются самозанятые граждане и лица, зарегистрированные в качестве ИП.

  • В строке 115 отражаются доходы высококвалифицированных специалистов.
  • Количество физлиц, получивших доходы – строка 120.
  • Исчисленный налог – строка 140.
  • Удержанный налог – строка 160.

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В этом случае в поле «Дата выплаты» указывается «05.04.2023». Это нужно для того, чтобы программа правильно определила число и месяц удержания налога на доходы. 

Во вкладке «Начисления» по каждому сотруднику выходит вид начисления. Для работников по окладной системе это – «оклад по дням», сумма дохода (без удержания НДФЛ), дата выплаты.

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Во вкладке «НДФЛ» по сотруднику видна дата выплаты, сумма налога, вид дохода, доход за текущий период и с начала года.

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8» Далее, как и в первом случае, формируется ведомость на выплату. В ней будет стоять дата «05.04.2023». Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В форме 6-НДФЛ суммы начислений и удержаний отражаться не будут. Они целиком попадут в отчет за 1-е полугодие 2023 года.

Резюмируем:

Особенности составления отчетности по НДФЛ на практических примерах с учетом изменений 2023 года

Порядок признания доходов для целей НДФЛ с 2023 года

Начиная с 2023 года в отношении дохода в виде заработной платы подлежат применению положения подп.1 п.1 ст.223 НК РФ, согласно которым дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода.

Соответствующие изменения были приняты Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

  • Как следствие принятых изменений:
  • 1) с каждой части выплаченной (перечисленной) заработной платы необходимо исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (в том числе с заработной платы за первую половину месяца);
  • 2) каждая часть перечисленного заработка должна отражаться в отчетности по НДФЛ в том периоде (месяце, году), в котором этот доход был перечислен.
Доходы-исключения, которые отражаются в отчетности по НДФЛ «по начислению»: − сверхнормативные суточные и прочие доходы по служебным командировкам (подп.6 п.1 ст.222 НК РФ); − суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подп.7 п.1 ст.223 НК РФ), при этом следует учитывать что в течение 2021 – 2023 годов такие доходы были освобождены от налогообложения на основании Федерального закона от 14.07.2022 г. № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Для доходов в натуральной форме наиболее верным является признание таких доходов в целях налогообложения НДФЛ по дате передачи доходов в натуральной форме (подп.2 п.1 ст.223 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ с 2023 года

Согласно новой редакции п.6 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-ое число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Указанные сроки уплаты НДФЛ приурочены к единой дате уплаты обязательных платежей, введенной с 2023 года в рамках единого налогового платежа.

Таким образом с 2023 года уплата НДФЛ может производиться один раз за определенный календарный отрезок времени. Не запрещается перечислять сумму рассматриваемого налога досрочно. Как вариант, налог может быть перечислен обезличено в рамках единого налогового платежа одновременно с прочими налогами и взносами.

Изменения формы Расчета (6-НДФЛ)

В соответствии с приказом ФНС России от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881 приняты изменения формы 6-НДФЛ в части Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В поле 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода» отражается сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению (до 2023 года – удержанию) за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам.

В поле 021 «по первому сроку перечисления» необходимо указать сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

  • за первый квартал — за период с 1 января по 22 января;
  • за полугодие — за период с 23 марта по 22 апреля;
  • за девять месяцев — за период с 23 июня по 22 июля;
  • за год — за период с 23 сентября по 22 октября.

В поле 022 «по второму сроку перечисления» отражается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:

  • за первый квартал — за период с 23 января по 22 февраля;
  • за полугодие — за период с 23 апреля по 22 мая;
  • за девять месяцев — за период с 23 июля по 22 августа;
  • за год — за период с 23 октября по 22 ноября.

Показатель в поле 023 «по третьему сроку перечисления» формируется как сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:

  • за первый квартал — за период с 23 февраля по 22 марта;
  • за полугодие — за период с 23 мая по 22 июня;
  • за девять месяцев — за период с 23 августа по 22 сентября;
  • за год — за период с 23 ноября по 22 декабря.

В поле 024 «по четвертому сроку перечисления» отражается сумма исчисленного и удержанного налога по четвертому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря, подлежащая перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.

Сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 — 024.

Новая структура Раздела 1 Расчета (6-НДФЛ) обусловлена необходимостью сверки показателей строк 021, 022, 023 и 024 с ранее направленными в налоговые органы уведомлениями.

Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Пример составления формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Рассмотрим пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года в конфигурации «1С Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3».

Начисления и удержания за 1 квартал 2023 года показаны в отчете «Полный свод начислений, удержаний и выплат

Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год в программе "1С:Бухгалтерия" | ВДГБ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет за 2022 год следует представить не позднее 27 февраля 2023 года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

В нашей новой статье мы расскажем о том, на что необходимо обратить внимание при заполнении расчета за 2022 год в программе «1С:Бухгалтерия».

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме.

Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период, введены сведения о праве на налоговые вычеты и отражены фактически предоставленные вычеты, рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы. При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами: «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Удержанный НДФЛ. В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ.

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать, выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

В стартовой форме укажите организацию, для которой составляется отчет, период, за который составляется отчет. Кнопка Создать.

Если организация имеет территориально обособленные подразделения, то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС России установите флажок Создать для нескольких налоговых органов.

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите из одноименного справочника налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать.

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС России расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Титульный лист

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения. В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т. е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному расчету без ранее представленного первичного расчета по форме 6-НДФЛ.

Поля Отчетный период и Календарный год заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета.

Для расчета за 2022 год проставляется значение «34». В поле Предоставляется в налоговый орган указывается четырехзначный код налогового органа, куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения указывается код места представления расчета налоговым агентом.

В поле Налоговый агент указывается сокращенное наименование организации согласно ее учредительному документу.

В поле Форма реорганизации / Лишение полномочий обособленного подразделения указывается код формы реорганизации или лишения полномочий обособленного подразделения в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН / КПП лишенного полномочий обособленного подразделения – ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения организации. В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Код ОКТМО указывается в соответствии с редакцией Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 на момент заполнения расчета.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации. Для структурных подразделений организаций указываются в справочнике Подразделения.

В программе можно вести учет заработной платы сотрудников обособленного подразделения, а также перечислять НДФЛ в налоговую по месту регистрации этого подразделения. Такая возможность предусмотрена, если в информационной базе нет организаций с численностью свыше 60 человек.

Для использования этой возможности нужно установить флажок Расчет зарплаты по обособленным подразделениям в настройках зарплаты, а для обособленного подразделения установить флажок Обособленное подразделение и указать сведения о налоговом органе, в котором оно зарегистрировано.

Остальные показатели заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную, это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные.

В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить. В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета.

Раздел 1

В разделе 1 расчета указываются крайние сроки перечисления удержанного налога и его суммы за последние три месяца отчетного периода в разрезе КБК. А также отражаются суммы налога, возвращенные физическим лицам в соответствии со ст. 231 НК РФ в последние три месяца отчетного периода, и даты их возврата.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода. Если налог удержан в текущем отчетном периоде, а крайний срок его перечисления наступит только в следующем отчетном периоде, то сведения о таком налоге необходимо отразить в разделе 1 того отчетного периода, когда он был удержан.

В такой ситуации удержанный налог с зарплаты будет отражен в разделе 1 расчета за 2022 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Если зарплата за вторую половину декабря 2022 г. была выплачена в январе 2023 г., то удержанный налог с зарплаты будет отражен в разделе 1 расчета за 1-й квартал 2023 года.

В разделе 1 указываются в строке 010 – код бюджетной классификации по налогу, в строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная в течение трех месяцев отчетного периода, в строке 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, в строке 022 – обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в строке 021 дату, в строке 030 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическому лицу в последние три месяца отчетного периода, который был ранее излишне удержан, в соответствии со ст. 231 НК РФ, в строек 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налога в соответствии со ст. 231 НК РФ, в строке 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом в дату, указанную в строке 031.

Согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета строка 022 сверяется с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 021 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента, которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Сверяется не сумма, а дата. Если дата по строке 021 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 022, то, возможно, нарушен срок перечисления удержанной суммы НДФЛ. Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога. КС 2.2 не применяется, начиная с представления расчета за 1-й квартал 2023 года. Поэтому при сдаче отчета за 2022 г. КС 2.2 необходимо применить. В программе для анализа сумм удержанного налога и контроля сроков его уплаты удобно использовать отчеты Удержанный НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ.

В отчет можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 021-022 и 031-032. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 021-022 или Добавить строки 031-032, для их удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 021 или 031.

Кроме того, по кнопке Расшифровать можно расшифровывать суммы налога в строке и распечатать при необходимости результат. В программе с помощью отчета Проверка разд.

1 6-НДФЛ можно проверить правильность заполнения раздела 1 расчета, например, данные об удержанном в отчетном периоде налоге.

Заработная плата за март 2023 в расчете по форме 6-НДФЛ: как отражать в программе «1С:Бухгалтерия 8»

В разделе 2 расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и КБК. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 расчета заполняется для каждой из ставок налога.

В разделе 2 указываются по строке 100 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, по строке 105 – код бюджетной классификации по налогу, по строке 110 – общая сумма дохода по всем физическим лицам, по строке 111 – общая сумма дохода в виде дивидендов, по строке 112 – общая сумма дохода по трудовым договорам, по строке 113 – общая сумма дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, по строке 115 – сумма дохода, выплаченная высококвалифицированным специалистам по трудовым и гражданско-правовым договорам, входящая в строки 112 и 113, по строке 120 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход, в том числе по строке 121 – количество ВКС, которым начислены доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, по строке 130 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, по строке 140 – общая сумма исчисленного НДФЛ, в том числе по строке 141 – общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов в виде дивидендов, по строке 142 – общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов в пользу ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам, по строке 150 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога, по строке 155 – сумма налога на прибыль организаций, зачтенная при расчете НДФЛ с дивидендов, по строке 160 – общая сумма удержанного налога, по строке 170 – общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, с учетом положений п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, по строке 180 – общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, по строке 190 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическому лицу, который был ранее излишне удержан, в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Согласно контрольным соотношениям показателей расчета не предусмотрено равенства между строкой 110 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2. В строки 110-155 включаются данные за налоговый период по дате фактического получения дохода. Объясняется это следующим. Исчисление налога возможно, только если доход будет начислен.

Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода. Дата фактического дохода определяется согласно ст. 223 НК РФ. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход. В раздел 2 за 2022 год сумма отпускных не попадет, т. к.

дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты, а выплачены отпускные в январе.

Распределяются доходы, облагаемые по ставкам 13 % + 15 %. Определяется день, на который пришлось превышение предела. Доходы предшествующих дней попадают в раздел 2 на страницу по ставке 13 %. Доходы последующих дней попадают в раздел 2 на страницу по ставке 15 %.

Доходы дня перехода предела распределяются пропорционально их вкладу в облагаемые базы по 13 % и 15 %, вычеты к таким доходам распределяются аналогично.

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в строках по кнопке Расшифровать и распечатать при необходимости результат.

Порядок начисления ЗП начиная с 2023 года

  • АВАНС
  • 1 шаг.
  • Начисление аванса выполняем документом «Начисление за первую половину месяца».
  • 2 шаг.
  • В документах на выплату указываем вид выплаты «АВАНС», при этом в 2023 году автоматически заполнятся суммы НДФЛ к перечислению.

Важно! документ на аванс не заполнится, если были проведены ведомости на выплату с видом выплаты «ЗАРПЛАТА» за этот же месяц.

3 шаг.

В ЗУП формируем документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Он заполняется суммами перечисленного НДФЛ из ведомостей на выплату (авансов, ЗП, увольнений).

  1. Выплаты до 22 числа текущего месяца = «Уведомление текущего месяца».
  2. Выплаты с 23 числа текущего по 22 число следующего = «Уведомление следующего месяца».
  3. Для анализа можно использовать отчет «Удержанный НДФЛ» или 6-НДФЛ.
  4. 4 шаг.
  5. «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» переносим в БП, там он будет называться «Сведения об удержанном НДФЛ».
  6. 5 шаг.

Через «Задачи организации» (раздел Главное – Задачи организации) создаем «Уведомления НДФЛ». Если все правильно сделали, реквизиты (КБК) и суммы заполнятся автоматически. Этот документ формирует проводку Дт 68.01 Кт 68.90.

6 шаг.

Документ «Списание с р/сч» по уплате налога закроет ЕНС (Единый налоговый счет) Дт 68.90 Кт 51.

НАЧИСЛЕНИЕ ЗП ПО ИТОГАМ МЕСЯЦА

1 шаг.

Начисление выполняем документом «Начисление ЗП и взносов». Суммы начислений заполняем целиком, они не будут уменьшаться на суммы авансов.

  • На вкладке НДФЛ будет и НДФЛ аванса, и остаток НДФЛ за месяц, но разными строками с разными датами получения дохода.
  • Если в документе будет указана «Планируемая дата получения дохода» равной дате следующего месяца, то будет предоставлен вычет за следующий месяц.
  • 2 шаг.
  • В документах на выплату указываем вид выплаты «ЗАРПЛАТА», при этом заполнятся:
  • — суммы к выплате за минусом аванса,
  • — и суммы НДФЛ за минусом, удержанных в аванс.
  • Далее повторяем шаги 3–6, как при авансе.
  • Дополнительно в конце месяца переносим в БП документ «Отражение ЗП в БУ».
  • Уведомления по страховым взносам нужно передавать только в месяцы между сдачей отчетности (январь, февраль, в марте не нужно).
  • Через раздел Главное – Задачи организации создаем «Уведомление по страховым взносам».
  • Если все правильно сделали, реквизиты (КБК) и суммы заполнятся автоматически.

Этот документ формирует проводку Дт 69.09 Кт 68.90