Прочее

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец — Ответ Бухгалтера

С начала 2023 года всем предпринимателям были открыты единые налоговые счета (ЕНС). Это что-то вроде виртуального кошелька. Счёт пополняется единым налоговым платежом (ЕНП), который налоговики распределяют в бюджет. Такая схема обязательна для любого бизнеса без исключений. 

Из-за введения ЕНС изменился порядок оформления платежных поручений. Разобрались, как заполнять платежки, чтобы деньги попали на нужный счёт и не возникло проблем с ФНС. 

Новые правила заполнения платежек

Ключевых новшеств два: 

  1. В связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда соцстрахования изменились коды бюджетной классификации (КБК). Актуальные КБК на текущий код собраны в Приказе Минфина № 177н. Дополнительно нужно учитывать код распорядителя бюджетных средств (приложение № 7 к Приказу). К примеру, обновлённому Социальному фонду присвоен код 797. 

  2. Получателем ЕНП во всех случаях числится Казначейство России (ФНС России). Поправка начала действовать с 15 мая 2023: раньше указывали Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом. Поэтому реквизиты получателя едины для предпринимателей из разных регионов. Это сделано для упрощения налогового администрирования.

Важно. Казначейство России только принимает платежи. Со всеми вопросами обращайтесь в ИФНС по месту учёта — тут всё по-прежнему. 

В связи с появлением Социального фонда России (СФР) власти ввели единый тариф и единую предельную базу по страховым взносам. Подробно об этом читайте в нашем предыдущем материале.

Как оформить перечисление на ЕНС

На ЕНС попадают деньги, предназначенные для погашения:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • имущественных налогов;
  • взносов (кроме взноса на травматизм);
  • налога по упрощёнке, патенту, ЕСХН;
  • акцизов.

Вот полные реквизиты для создания платежки: 

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

В поле 24 «назначение платежа» стоит прочерк. Но мы советуем уточнить, что это единый налоговый платеж. 

Пример. ООО «Стимул» должно заплатить до 28 апреля аванс по УСН за 1 квартал в размере 100 тысяч, 60 тысяч НДФЛ за сотрудников и 140 тысяч страховых взносов. Всего 300 000 рублей. Бухгалтер оформит платежку так: 

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Сформировать документ можно в личном кабинете юрлица или ИП, либо с помощью сервиса «уплата налогов и пошлин». 

Как отправить платеж не в составе ЕНП

Бизнес имеет право по своему усмотрению переводить некоторые платежи в числе ЕНП или по конкретному КБК. Речь идёт о:

  • сборе за пользование объектами животного мира и водными ресурсами;
  • утилизационном сборе;
  • взносах за период до 01.01.2017. 

Важно. Пошлины, в том числе без исполнительного документа, административные штрафы и НДФЛ с выплат в адрес иностранцев всегда нужно перечислять отдельными платежными поручениями на конкретные КБК. 

Реквизиты таких платежей совпадают с реквизитами для ЕНП, однако следует прописать ваш ОКТМО, специальный КБК и назначение платежа. 

Не в составе ЕНП платим страховые взносы на травматизм. Их администрирует СФР. Заплатить нужно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. 

Найти реквизиты для перевода можно на сайте СФР. Выберите свой регион, пролистайте вниз в раздел «страхователям», нажмите на «+»: откроется вся необходимая информация. 

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Помимо реквизитов в этом разделе могут быть полезные подсказки, например, образцы заполненных платежек.  

Если отправляете отдельные платежные поручения

Такой вариант допустим до завершения 2023 года при условии, что плательщик ни разу не подавал уведомлений. Деньги всё равно попадут на ЕНС, но для кого-то так привычнее. 

В отдельном поручении-распоряжении нужно указать: 

  • в поле «статус плательщика» — код «02»;
  • ИНН фирмы;
  • КПП для предприятий, а для ИП «0»;
  • 8-значный ОКТМО;
  • уникальный КБК;
  • код налогового периода, к примеру за май — МС.05.2023;
  • назначение платежа.

Остальные реквизиты вписываем как для ЕНП. 

Если планируете перейти на уведомления или не совсем с ними разобрались, прочтите нашу инструкцию «Уведомление об исчисленных суммах на ЕНП — кому и когда нужно».

Как исправить ошибку в платежке 

Чтобы исправить ошибку, придётся подать корректирующее уведомление об исчисленных суммах. Другого варианта налоговики не придумали. 

В зависимости от характера ошибки порядок действий такой: 

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Напоминаем, что отправив уведомление один раз, вы будете вынуждены делать это регулярно. А с 2024 года останется только вариант с уведомлениями. 

Коротко о главном 

  1. Поступления на единые налоговые счета администрирует Казначейство России (ФНС России). Поэтому реквизиты получателя одинаковы для всех плательщиков ЕНП.

  2. Минфин утвердил новые КБК на 2023 год. Они собраны в Приказе. 

  3. Если заполняете отдельные платежки вместо уведомлений, ставьте код 02, прописывайте ОКТМО, КБК, код налогового периода и назначение платежа. 

  4. Исправить ошибку в уведомлении или поручении можно только путём подачи корректирующего уведомления.

Образец платежного поручения в 2023 году, как заполнить новую форму платежки на уплату налогов

В 2023 году платежные документы на уплату налогов, сборов, взносов оформляются по-новому. Это связано с тем, что бизнес должен рассчитываться с бюджетом в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

На первый взгляд, идея здравая – налогоплательщик перечисляет деньги на свой единый налоговый счет, с которого ФНС самостоятельно списывает нужные суммы. Однако на практике все оказалось сложнее, поэтому предлагаем разобраться в правилах заполнения платежного поручения в 2023 году.

Что такое ЕНП

Сначала немного информации про единый налоговый платеж, потому что без этого будет непонятно, почему платежки оформляются разными способами.

В единый налоговый платеж входит большинство налогов, сборов, взносов, которые платит бизнес. В частности, это налоги НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы за работников (кроме травматизма) и ИП за себя, торговый сбор, акцизы.

Не включаются в ЕНП налог НДФЛ с иностранных работников, работающих в РФ на основании патента, госпошлина, если на нее не выдан исполнительный документ, и некоторые другие платежи.

Если конкретный платеж администрирует Федеральная налоговая служба, то он зачисляется на единый налоговый счет организации или ИП, даже если он не входит в состав ЕНП. Разобраться с распределением платежей, а также найти новые КБК на 2023 год можно в таблице от ФНС.

Кроме того, есть платежи, которые контролируют другие ведомства. В частности, страховые взносы на травматизм и профзаболевания работников надо платить в Социальный Фонд России.

Реквизиты ЕНС

Раньше платежи, которые администрирует налоговая служба, перечисляли по месту учета организации/ИП или налогооблагаемого имущества. Но с 2023 года порядок другой – для пополнения единого налогового счета применяются реквизиты, общие для всех налогоплательщиков.

Получателем денег является УФК по Тульской области, независимо от места регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Об этом ФНС сообщает на своем сайте. Соответственно, и реквизиты в платежных документах надо указывать такие:

  • Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
  • ИНН – 7727406020;
  • КПП – 770801001;
  • Наименование банка – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;
  • БИК банка (БИК ТОФК) – 017003983;
  • Номер счета – 40102810445370000059.

Ниже мы увидим, что эти реквизиты приводятся в образцах платежных документов, подготовленных ФНС.

Правила и образцы заполнения платежных поручений

Действующие правила заполнения платежного поручения в приказе Минфина № 107н от 12.11.2013 сейчас меняются, чтобы соответствовать нововведениям. На основании этих изменений Федеральная налоговая служба подготовила образцы заполнения трех вариантов:

  • для платежей, входящих в ЕНП, по которым подают уведомления об исчисленных суммах;
  • для платежей, входящих в ЕНП, но которые можно перечислять в 2023 году на отдельные КБК без уведомлений;
  • для платежей, не входящих в ЕНП.

Добавим сюда платежи, которые не контролируются ФНС и заполняются в прежнем порядке. В итоге получается 4 варианта платежек, рассмотрим каждый из них подробнее.

Платежное поручение для ЕНП

Начнем с рассмотрения нового способа перечислений в бюджет, когда в ЕНП можно включить сразу несколько платежей.

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Как видим, в назначении платежа указан не конкретный налог или взнос, а «Единый налоговый платеж». Сумма в 100 000 рублей из этого образца может означать, что в нее включены, например, НДФЛ с работников на 32 300 рублей и страховые взносы на 67 700 рублей. Но это может быть и сумма для какого-то одного налога, предположим, аванса по УСН.

Для того, чтобы ФНС знала, в счет каких обязательств перечислены деньги, надо заранее подать уведомление об исчисленных суммах (или соответствующую отчетность по платежу, например, РСВ или декларацию).

Особенности заполнения:

  • Общий КБК для ЕНП – 18201061201010000510;
  • Статус «01»;
  • Значение «0» в полях: «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа».
Читайте также:  Форма 1‑ИП (услуги) - Ответ Бухгалтера

Этот образец платежного поручения удобно использовать в качестве шаблона, ведь в нем достаточно один раз указать реквизиты налогоплательщика, а затем только менять сумму.

Платежное поручение вместо уведомления

В 2023 году, пока длится переходный период, можно заполнять платежные поручения, как и раньше, по каждому отдельному налогу, сбору, взносу. При этом уведомление об исчисленных суммах подавать не требуется. Об этом сказано в пункте 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Вот как выглядит образец заполнения платежного поручения вместо уведомления.

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Чем этот образец отличается от первого варианта?

  • Во-первых, выбрано другое значение статуса – «02» вместо «01».
  • Во-вторых, здесь указывают КБК одного налога, сбора, взноса, который оплачивается этой платежкой. Соответственно, вместо кода ЕНП (18201061201010000510) вписывают КБК конкретного платежа, найти коды можно в таблице ФНС, о которой мы уже выше сказали.
  • В-третьих, заполняются поля ОКТМО и налогового периода. Значение ОКТМО должно соответствовать месту нахождения юрлица или жительства ИП, налогооблагаемого имущества или регистрации обособленного подразделения.

Пока известно, что перечислять платеж на отдельный КБК можно только в переходный период 2023 года. Дальше вариантов не будет – только на общий КБК для единого налогового платежа. Но если налогоплательщик хоть раз представит уведомление, то такая возможность будет утрачена еще в текущем году.

Платежное поручение вне ЕНП

Третий вариант платежки заполняется при перечислении платежей, не входящих в ЕНП, но которые администрирует ФНС. Например, госпошлина за внесение изменений в устав ООО. Вот как она заполняется.

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Как видим, все варианты платежных документов содержат в себе одни и те же реквизиты получателя платежа – УФК Тульской области. Меняется только статус плательщика, КБК, поля ОКТМО и налогового периода.

Платежное поручение по другим платежам

Наконец, особым образом заполняется платежное поручение по платежам, которые контролирует не ФНС, а другие ведомства. Например, взносы по работникам на травматизм в 2023 году собирает новый Социальный Фонд России, причем перечисляют их по месту регистрации работодателя.

Из нового здесь только другой КБК (79710212000061000160), а также другие реквизиты вместо ФСС. Найти их можно на сайте СФР. Регион выбирается в правом верхнем углу, а дальше надо опуститься вниз по странице до раздела «Страхователям».

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

В назначении платежа указывают: «Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за (месяц) 20__г, рег.№ ___________».

Итоги

  • В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
  • Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
  • При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
  • Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
  • В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Как заполнить платежное поручение на единый налоговый платеж

Пополнить ЕНС (единый налоговый счет) можно, оформив платежное поручение на единый налоговый платеж. Как оформить платежку и как пополнить ЕНС другими способами, расскажем и приведем примеры.

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

  • С 1 января 2023 года все платежи в бюджет попадают на единый налоговый счет.
  • Открывать или как-либо регистрировать его не надо: счет привязан к ИНН налогоплательщика.
  • На первый день 2023 года ФНС намеревалась сверить со всеми физиками-юриками сальдо на ЕНС, ибо все фискальные недоимки-переплаты под бой курантов и звон бокалов аккумулировались на едином счете.

Причем недоимки фискалы помнят от Рождества Христова, а вот про переплаты свыше трех лет забыли, как при полной и необратимой амнезии. Почему меня это не удивляет?

Вот какие налоги обязательно уплачиваются в составе единого платежа:

  • налог на прибыль (за исключением агентского);
  • НДС;
  • акцизы;
  • имущественные налоги;
  • НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм);
  • налоги при применении специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН);
  • НДПИ;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
  • налоги при СРП.

Можно (но необязательно) платить в составе ЕСН:

  • налог на профессиональный доход;
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
  • госпошлину при наличии исполнительного документа;
  • утилизационный сбор.

Допустим, предприятие подтвердило или смирилось (все зависит от суммы расхождений) с предложенным ФНС сальдо. К чести коллег, надо сказать, что среди тех, кто не согласен с остатком по ЕСН на 01.01.2023, очень много тех, кто собирается всеми доступными методами отстаивать свою правоту и цифры.

https://www.youtube.com/watch?v=AvcG3rNBY_c\u0026pp=ygV00JfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40LUg0L_Qu9Cw0YLQtdC20LrQuCDQvdCwwqDQldCd0J86INC_0YDQsNCy0LjQu9CwLCDQvtCx0YDQsNC30LXRhiAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Согласно базовым принципам бухучета, в течение года сальдо прирастает оборотами. Откуда они будут браться? Ясно дело: с одной стороны, из деклараций или еще одной мощной придумки ФНС — уведомления о суммах начисленных налогов (авансов), сборов, страховых взносов. А с другой — из платежных документов.

Друзья, если кто не догадался: это все сделано для упрощения нашей работы и взаимодействия с фискалами. Ага.

Упрощение, по мнению ФНС, состоит в том, что теперь не надо заполнять платежки на каждый налог, а надо просто пополнять тот самый ЕСН.

ФНС рекомендует воспользоваться своими сервисами:

  • личный кабинет налогоплательщика;
  • уплата налогов и пошлин.

Впрочем, можно сформировать и платежное поручение. Его пока никто не отменял.

Надо знать: как произвести уплату ЕНП

Какие реквизиты использовать при заполнении

Банковские реквизиты, указываемые в платежках на перечисление налогов, одинаковы для всех. Вот они:

Номер поля

Наименование поля

Значение поля

61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС по управлению долгом)
17 № (номер казначейского счета) 03100643000000018500

Бухгалтерские программы не отстали от жизни и позволяют быстро и безошибочно сформировать ПП на единый налоговый платеж, поскольку многие поля документа унифицированы. Достаточно выбрать получателем Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом.

Заполнить придется лишь сумму. Затем производятся стандартные операции: выгрузка подготовленного платежного поручения в систему клиент-банк, подпись, оплата.

Подробнее: какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП

Как заполнить платежку по ЕНП

Порядок заполнения некоторых полей платежного поручения различается в зависимости от того, какой способ уплаты налогов, сборов, страховых взносов выбрал налогоплательщик:

  • в составе единого платежа с предоставлением уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
  • отдельными платежками без предоставления уведомлений.

Поле (код)

Поле (наименование)

При уплате налогов в составе ЕНП

При уплате налогов отдельными платежками

101 Статус плательщика 01 02
24 Назначение платежа ЕНП Наименование конкретного налога
104 КБК 18201061201010000510 КБК конкретного налога
105 ОКТМО 0 ОКТМО по месту регистрации организации или ИП
107 Период, за который вносится платеж 0 Код периода: например, КВ.01.2023

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение

В первом случае деньги, перечисленные вот по такому образцу заполнения платежного поручения на единый налоговый платеж, упадут на единый счет, а затем ФНС сама заберет средства, необходимые для исполнения обязательств организации или ИП перед бюджетом на основании представленных уведомлений.

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Даже если выбран способ уплаты налогов в составе единого платежа, бухгалтеру не стоит игнорировать остальные новые КБК, утвержденные Приказом Минфина РФ от 17.05.2022 № 75н, — предстоит сдавать в ФНС уведомления по ЕНП.

А вот как выглядит платежное поручение единого налогового платежа во втором случае — оплата осуществляется по конкретному КБК:

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Если налогоплательщик выбрал этот вариант взаимодействия с ФНС, то он должен придерживаться его весь 2023 год. Никаких исключений не допускается. В случае ошибочного заполнения КБК и уплаты какого-либо налога в составе ЕНП даже единожды, придется подавать уведомления по последующим платежам в установленном порядке!

Читайте также:  90 счет бухгалтерского учета - Ответ Бухгалтера

Впрочем, не предоставлять уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов пока разрешено только в 2023 году. Дальше на систему единого КБК (см. образец ПП по ЕНС с КБК единого платежа) перейдут все предприятия и ИП.

Подробнее: на какой КБК платить единый налоговый платеж

Как ИП заполнить платежку по взносам на ЕНП

Индивидуальный предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей, а также страховые взносы за работников. С 1 января 2023 года страховые взносы нужно перечислять платежным поручением на ЕНП. Порядок распространяется и на ИП. Как заполнить платежку без ошибок ‒ читайте в статье. 

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Инструкции по работе для ИП смотрите в КонсультантПлюс

подробнее

Правила, по которым ИП заполняют платежное поручение при ЕНП, отличаются в зависимости от способа оформления: с подачей уведомления или без. Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1. Платежное поручение по ЕНП с подачей уведомления

Заполнить платежку на уплату ЕНП можно с помощью сервиса ФНС России Уплата налогов и пошлин. нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа. После заполнения сведений система сформирует платежное поручение в формате PDF.

  • Если заполняете платежку самостоятельно, без помощи сервиса, руководствуйтесь общими правилами с учетом реквизитов на сайте ФНС России.
  • Сведения о плательщике отразите с учетом особенностей из таблицы. 
  • Как заполнять поля платежного поручения

Образец заполнения платежки

Заполнение платежки на ЕНП: правила, образец - Ответ Бухгалтера

Скачать образец 

Вариант 2. Платежное поручение, которое заменяет подачу уведомления об исчисленных налогах и сборах 

На 2023 год установили переходный период. Вам необязательно начинать подавать уведомления. Пока налогоплательщик ни разу не подал уведомление, он может представлять платежные поручения по-старому.

То есть в течение 2023 года вместо уведомления можно представлять распоряжения на перевод денежных средств, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и другие необходимые реквизиты (п. 9 ст. 58 НК РФ, ч. 12, 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

В этом случае важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02», КБК страхового сбора. Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

https://www.youtube.com/watch?v=AvcG3rNBY_c\u0026pp=YAHIAQE%3D

Заполняйте платежное поручение с учетом информации, представленной на сайте ФНС России. Платежку заполняется так же, как платежное поручение на уплату ЕНП, с учетом следующих особенностей из таблицы. 

Особенности заполнения платежки без уведомления

Номер поля Что прописать 
поле 101 02. Информация о таком заполнении статуса размещена на официальном сайте ФНС России. Однако это противоречит Правилам указания статуса плательщика. В частности, статус «02» заполняют только налоговые агенты. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции порядок заполнения поля 101 в данном случае
поле 102 0
поле 104 КБК конкретного налога (взноса, сбора), который платите
поле 105 ОКТМО по месту уплаты платежа
поле 107 показатель налогового периода
поле 24 «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»

При выборе данного способа уплаты страховых взносов в платежном поручении указывают КБК: 

Вид стра­хо­во­го взно­саКБК
Стра­хо­вые взно­сы на трав­ма­тизм 797 1 02 12000 06 1000 160
КБК для упла­ты взно­сов за рас­чет­ные пе­ри­о­ды до 01.01.2023
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС с вы­плат ра­бот­ни­кам* 182 1 02 14010 06 1001 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ с вы­плат ра­бот­ни­кам 182 1 02 14020 06 1001 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС с вы­плат ра­бот­ни­кам 182 1 02 14030 08 1001 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре (в т.ч. 1-процентные взно­сы), упла­чи­ва­е­мые ИП за себя 182 1 02 14010 06 1005 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя 182 1 02 14030 08 1002 160
КБК для упла­ты взно­сов за рас­чет­ные пе­ри­о­ды с 01.01.2023
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС*, ОМС, ВНиМ с вы­плат ра­бот­ни­кам 182 1 02 01000 01 1000 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС и ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя 182 1 02 02000 01 1000 160
1-процентный взнос на ОПС, упла­чи­ва­е­мый ИП за себя при го­до­вом до­хо­де свыше 300 тыс. руб. 182 1 02 03000 01 1000 160

*Взно­сы на ОПС по до­пта­ри­фам упла­чи­ва­ют­ на дру­гие КБК.

Дополнительная информация

  1. Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы 
  2. Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам ‒ 2023
  3. Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
  4. Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области
  5. Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
  6. Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган
  7. Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 году
  8. Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
  9. Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: уплата и отчетность
  10. Вопрос:
  11. Надо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем?
  12. Ответ:

Да, уведомление об исчисленных суммах ИП подает по страховым взносам, срок представления расчета по которым позже, чем уплата страховых взносов. То  есть по страховым взносам за первый и второй месяцы каждого квартала.

  • Вопрос:
  • Можно ли не подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов при перечислении страховых взносов?
  • Ответ:

Да,на 2023 год установили переходный период. Пока индивидуальный предприниматель не подал уведомление, он может представлять платежные поручения (распоряжения) вместо уведомления (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

  1. Вопрос: 
  2. Какое КБК указывать в платежном поручении, заменяющем уведомление, при уплате ИП фиксированных страховых взносов за 2023 год?
  3. Ответ:

С 2023 года произошли изменения по ряду КБК. В частности, если происходит оплата фиксированных страховых взносов за 2023 год, в платежном поручении, которое заменяет уведомление, указывайте КБК 182 1 02 02000 01 1000 160.

Заполнять платежное поручение по ЕНП нужно по новым правилам

С 30 декабря 2022 года налогоплательщикам придется заполнять платежное поручение по уплате налогов согласно новому порядку. Минфин изменил основную часть квитанции ─ сведения о плательщике и получателе средств. В частности, нужно указывать иные КБК, КПП, ОКТМО и другие реквизиты. Для кредитных организаций уточнили особые условия.

В мае 2022 года Минфин создал законопроект, согласно которому изменится порядок заполнения квитанций для налогоплательщиков. Корректировки связаны с появлением нового формата уплаты налогов, взносов и прочих начислений ─ Единый налоговый платеж.

В изменяющем Приказе № 81н Антон Силуанов утвердил дату вступления в силу корректировок ─ 6 месяцев со дня опубликования. При этом датой публикации документа было 23 мая 2022 года.

Однако на текущий момент Минфин предлагает задействовать изменения с 30 декабря 2022 года.

Новшества в правилах заполнения платежных поручений

Главные корректировки проекта отразились во многих полях платежки. Однако большая часть ориентирована на техническую часть. Отметим, новый порядок распространяется на всех плательщиков налогов независимо от статуса. Они обязаны формировать поручение по платежу на бланке, который унифицирован Положением ЦБ РФ № 762-П. Для облегчения заполнения рекомендуем изучить общий образец.

Итак, Минфин скорректировал правила, ориентируясь на ЕНП. Поэтому при перечислении налогов необходимо учитывать следующие нюансы:

  • КБК для соответствующего платежа нужно указывать в ячейке «104»;
  • КПП отправителя средств планируют кодировать числом «0», кроме сумм, поступающих от зарубежных предприятий, которые работают в РФ через разные обособки;
  • в ячейках «105» ─ «109» тоже будут писать «0»: ОКТМО, основание перевода, показатель периода, номер, дата квитанции;
  • в 61 и 103 полях необходимо указывать ИНН и КПП уполномоченной местной ФНС, контролирующей источники финансирования дефицита;
  • получателя и назначение перевода будут кодировать цифрой «0».
Читайте также:  Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Согласно п. 4.4 Приложения № 2 к проекту изменений, банки должны кодировать перечисления тем КБК, который отражен в соответствующем распоряжении. Но правило касается недоставленных переводов, подлежащих возврату в бюджет.

Общий порядок заполнения квитанции при оплате налогов

Уплачивая налоги, организация должна ориентироваться на то, что формирование платежки на каждый сбор индивидуально. Однако законодательство предусматривает и общие нормы заполнения. В документе обязательно надо указать:

  • порядковый номер квитанции, который расположен в поле № 3;
  • дату формирования вида «ДД.ММ.ГГГГ»;
  • данные о плательщике, получателе и самом переводе.

При этом заполняя бумажную версию, нужно подписать квитанцию и поставить печать. Что касается заполнения блока о плательщике, то все зависит от его вида. Согласно пункту 4 правил:

  • организации заполняют ячейки: 101 ─ свой статус (01 ─ плательщик или 02 ─ агент), 8, 60, 102 ─ полное название предприятия, ИНН, КПП;
  • индивидуальные предприниматели обязаны заполнить: 101 ─ статус (13 ─ плательщик, 02 ─ агент), 8 ─ Ф.И.О. бизнесмена (в скобках ИП), место регистрации, 60 ─ ИНН, в ячейке 102 нужно прописать «0».

А вот в банковских реквизитах указывают номер счета компании, название, место расположения, БИК, коррсчет банка. Далее при оформлении квитанции на оплату налога, в поле 16 необходимо указать сокращенное название казначейства и налогового ведомства. Например, «УФК по г. Краснодару (ИФНС России № 5 по г. Краснодару)».

Ниже указывают ИНН, КПП ведомства, в которое направляют средства, а также реквизиты банка, где зарегистрирован счет получателя. Они идентичны реквизитам кредитной компании отправителя. Если плательщик не знает данных о получателе, то их всегда можно найти на спецресурсе ФНС service.nalog.ru/addrno.do. Далее заполнение поручения зависит от типа сбора.

Что писать в назначении платежа | Деловая среда

Платежное
поручение содержит две графы «Назначение
платежа». Для
заполнения одной из них законодательством утверждены коды. Что писать во
второй, плательщик решает самостоятельно. Однако при некорректных формулировках
банк может отклонить платеж или затребовать дополнительные документы для
проведения операции.

Зачем заполнять платежное поручение

  • Платежное поручение — это документ,
    на основании
    которого плательщик дает указание банку перевести с его расчетного счета
    средства контрагенту:
    оплату за товар поставщику, налоги в ФНС, зарплату работникам.
  • Чтобы банк мог верно перечислить
    деньги, необходимо корректно заполнить все обязательные реквизиты, иначе
    средства уйдут не туда.
  • Сейчас практически все платежки
    заполняются в 1С или напрямую через банковские сервисы и отправляются в банк в
    электронном виде, поэтому некоторые реквизиты автоматически проверяются
    программами.
  • Например, если есть несоответствия в
    наименовании, ИНН получателя денег, его расчетном
    счете, БИК, корреспондентском счете банка, такое
    перечисление внутри банка блокируется, средства с расчетного счета не
    списываются.

При межбанковских переводах, когда базы владельцев счетов
разные, деньги по неправильным реквизитам могут быть списаны и отправлены в
другой банк.

https://www.youtube.com/watch?v=qkXnh1eb0GI\u0026pp=ygV00JfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40LUg0L_Qu9Cw0YLQtdC20LrQuCDQvdCwwqDQldCd0J86INC_0YDQsNCy0LjQu9CwLCDQvtCx0YDQsNC30LXRhiAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

В этом случае следует уточнить реквизиты в течение пяти
дней с момента осуществления платежа. Для этого в банк получателя нужно направить заявление в
произвольной форме и приложить платежку с отметкой «Исполнено» своего
банка.

Если реквизиты не уточнены и клиента с указанными данными
нет, возврат средств
из банка получателя происходит на шестой рабочий день.

❗️ Внимание
У одного юридического лица или ИП может быть несколько счетов в разных либо в
одном и том же банке. Если некоторые реквизиты совпадают, банковский сервис
пропустит платеж не на тот счет. Поэтому необходимо проверять все поля платежки
самостоятельно.

Если контрагенту придут деньги не на
тот счет, который указан в договоре, это может быть расценено как невыполнение
требований контракта, и юрлицу либо ИП начислят пени и штрафы.

Кроме того, банк может не пропустить
платежку, если при оплате некорректно заполнено поле «Назначение платежа» или там вовсе ничего не указано.

Также в платежке есть реквизит «Очередность платежа». В соответствии с ним при недостатке денег для
исполнения всех операций банк выполняет перечисления в определенном
порядке, установленном с частью 2 статьи 855 ГК РФ.

Например, в первую очередь будет
проводиться погашение задолженности по алиментам или компенсации вреда жизни и здоровью, во вторую —
долгов по зарплате и так далее.

Если
на расчетном счете достаточно денег, тогда платежи перечисляются в порядке поступления
платежных поручений.

Общие требования к заполнению

В платежном поручении есть два вида
реквизитов.

Текстовые — данные заполняются текстом или цифрами в формате
даты, порядкового номера, номера счета и других.

Кодовые — в них указываются коды, утвержденные законодательством,
которые присваиваются для конкретного реквизита в зависимости от вида платежа
и статуса плательщика.

Платежные поручения заполняются на основании Приложения 1 к Положению N 762-П, в нем утверждены все
обязательные реквизиты для платежных поручений и соответствующие им коды.

При формировании электронной
платежки в сервисе Банк-Клиент или 1С некоторые реквизиты плательщика, например
дата, номер документа, номер счета, проставляются автоматически.

Платежное поручение на перечисление
налогов и взносов за ИП и организацию можно сформировать с помощью специального сервиса на сайте налоговой. В нем
необходимо ввести свои данные, а
реквизиты получателя будут заполнены автоматически. Для этого нужно выбрать из
списка свою ФНС, вид налога, период и прочее.

Некоторые реквизиты в платежке могут
отсутствовать, например «Код». Он предназначен для
указания уникального
идентификатора начислений. УИН присваивает налоговая для оплат в своих
платежных требованиях,
например, когда в ходе проверки выявлена недоимка. Если такой номер отсутствует, то есть уплата
производится не по требованию ФНС, поле не заполняется.

Оформление графы «Назначение платежа» в зависимости от его вида

В платежном поручении предусмотрено
два поля «Назначение
платежа»:
кодовое и текстовое.

Кодовая графа

Заполняется только работодателями,
если они выплачивают вознаграждения сотруднику, у которого есть долги и на
доходы которого наложены ограничения судебными приставами. Например, из
зарплаты должны быть удержаны алименты по решению суда или долг по
кредиту. В остальных случаях это поле не заполняется.

Всего для кодовых назначений
платежей предусмотрены пять символов для каждого вида выплат.

Она предназначена для описания
банковского перевода. Жестких требований к тексту в поле «Назначение платежа» нет. Главное — полностью
раскрыть суть операции для банка, партнеров, налоговой и бюджетных ведомств.

В соответствии с законом 115-ФЗ банк анализирует платежи
для предотвращения незаконных транзакций: обналичивания средств или ухода от
налогов. Поэтому при некорректном заполнении графы «Назначение платежа» банк может требовать дополнительные документы
для перевода
денег: контракты с поставщиками, трудовые договоры.

По назначению платежа
контрагенты ИП
и компаний могут сразу определить, за что пришли деньги и по какому договору.

Налоговая и бюджетные ведомства

  1. При расчетах с бюджетом различные
    ведомства могут также идентифицировать платеж по информации в графе «Назначение платежа» и перенаправить его на
    нужный счет, если в КБК допущена ошибка.

  2. Кроме того, по назначению
    платежа ФНС может принять или не принять затраты компании и ИП на
    уменьшение налоговой базы, так как все расходы для целей налогообложения
    должны быть обоснованы.

  3. Например, налоговая может исключить
    из затрат ООО
    по пошиву детской одежды платеж за поставку техники, которая не используется
    в швейном производстве или доставке продукции.

В зависимости от перечислений
формулировки в графе «Назначение
платежа»
меняются.

Платежи за товары, работы, услуги. В графе обычно пишут
наименование продукции, за которую производится платеж, ее количество, номер
договора, накладной, сумму НДС, если он включен в стоимость, вид оплаты: аванс,
частичная оплата,
полный расчет.

Пример
для товаров: «Оплата по сч. № 1987/7864
от 23.07.2023 за Принтер лазерный Pantum
P2516/P2518. Сумма 14 980 руб. Без НДС».