КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения. Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения. Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г. данное требование было отменено.

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим.

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, отражающие доходы и расходы в КУДИР, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014:

КУДИР начинает вестись с момента перехода на УСН. В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу.

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета.

Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Форма ведения и необходимость заверения

Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:

На бумаге:

• Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
• Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
• Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
• При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

В электронном виде:

• Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
• Данные вносятся в специальную программу;
• Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео:

Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде. Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее.

Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года. Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января 2007г.:

Также стоит отметить, что с 2013 года КУДИР не подлежит заверению в налоговых органах. Это подтверждает МинФин в своем письме:

Общие требования к заполнению

В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода

Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима. При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее:

Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу.

Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку».

Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН.

Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью. Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая 2010 г.

Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу. Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом

То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается.

Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты.

Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой.

Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами

В налоговом законодательстве отсутствует понятие «первичная документация», в связи с этим МинФин дает следующие разъяснения:

Таким образом, при внесении сведений подтверждающими документами будут служить чеки, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банки и т.д.

Учет ведется в полных рублях и на русском языке

Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу.

В отношении округления показателей КУДИР необходимо отметить следующее.

Налоговый кодекс наряду с порядком ведения вышеуказанного регистра не содержит однозначного ответа на вопрос, необходимо ли округлять единицу операции. Финансовое ведомство разъяснило, что все показатели в книге учета доходов и расходов приводятся в полных рублях.

Срок хранения

В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет. Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ.

Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.

Состав книги

На упрощенке «доходы минус расходы» КУДИР состоит из Титульного листа, разделов 1-3 и справки к разделу 1.

Примечание:  Кстати,  вы можете вести КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» (это очень просто и очень быстро). 

Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы»

Титульный лист

Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах.

Раздел I

Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц (по числу отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года.

Пример заполнения раздела I

Справка к разделу I

• Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период.

Раздел II

В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы, связанные с приобретением, а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), расходы по которым принимаются УСН.

Необходимо отметить, что сведения отражаются по каждому объекту ОС и вносятся в КУДИР каждый квартал до тех пор, пока стоимость ОС не будет полностью погашена. Особое значение имеет и момент приобретения ОС и НМА: до или после перехода на УСН. Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию.

Всего в КУДИР по итогам года должно быть 4 листа раздела II по одному на каждый отчетный период и итоговый за год.

То есть, если основное средство приобретено и полностью оплачено в 1 квартале, но поставлено на учет и введено в эксплуатацию в 4, то записи вносятся в последнем квартале года.

Пример заполнения раздела II

Раздел III

Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки.

Пример заполнения раздела III

• Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит.
• Скачать образец заполненной книги доходов и расходов
• Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление
• Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:

• Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП. Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета;
• С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
• С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН. Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности.
• Учет ведется в хронологической порядке, операции отражаются позиционно;
• На УСН – 15% заполнению подлежит Титульный лист, Разделы 1,2,3. Раздел 4 заполняется только на объекте «доходы».

Полезный материал: Инструкция по заполнению декларацию УСН, доходы минус расходы.

КУДиР для ИП на УСН 2023: образец и правила оформления

КУДиР – это документ для предпринимателей, применяющих УСН, на основании которого они составляют декларацию и уплачивают налог. В статье разъясним, что в ней фиксируется и как правильно заполняются графы. Покажем КУДиР 2022 УСН образцы заполнения при разных вариантах налогообложения. А также рассмотрим, какие грозят наказания при неправильном ведении, оформлении или отсутствии книги.

Бесплатная консультация по заполнению КУДиР Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам заполнения КУДиР. Получить консультацию

Кто должен заполнять КУДиР

Книгу расходов и доходов обязаны вести предприниматели и организации, выбравшие УСН «доходы» и «доходы минус расходы». То, что ее с 2013 года не надо визировать в ИФНС от обязанности не освобождает.

Налоговая инспекция имеет право потребовать КУДиР 2022 УСН 15% и 6% для проверки правильности исчисления налога по декларации. Также ее могут проверить ПФР для контроля превышения нормируемых отчислений предпринимателя. С сумм дохода свыше 300 тыс. ИП платят фиксированные взносы плюс 1%.

Общие правила оформления и заполнения КУДиР

Книга учета доходов и расходов предпринимателя на УСН заводится каждый год – отдельный налоговый период. В ней отражаются все операции по деятельности компании, учитывая ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса.

Как вести КУДиР при УСН? Вести книгу разрешается в бумажном и электронном формате. Типографский журнал надо прошить и заверить в начале года. Скачать КУДиР по УСН можно на официальном сайте ФНС, на информационно-справочных порталах.

Электронная книга распечатывается и прошивается после окончания налогового периода. Для КУДиР УСН бланки единые для всех видов упрощенного режима налогообложения, независимо от формы предпринимательства – ИП или ООО. Когда будете КУДиР УСН скачивать, обратите внимание на дату.

Форма несколько раз менялась. Последняя редакция должна быть от 22.10.2012г.

Скачать актуальный бланк КУДИР

Операции вносятся в книгу по хронологии оформления. Если сделок или расходов не было, то графы заполняются нулями. Она предоставляется только по требованию ИФНС. Но предприниматели обязаны хранить ее 4-11 лет.

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=1OH55l0UXt4\u0026pp=ygV40JfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40LUg0LjCoNCy0LXQtNC10L3QuNC1INCa0KPQlNC40KAg0L3QsMKg0KPQodCdIDbCoCUg0LLCoDIwMjMg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Доходы и расходы, относящиеся к общему режиму налогообложения (ст.346.15 п. 1.1), в КУДиР для ИП на УСН не включаются.

Что отражать в КУДиР

В книгу заносятся хозяйственные операции по кассе и расчетному счету, произведенные в текущем году согласно ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса. Предприниматели, выбравшие налогообложение «доходы-расходы» заносят в КУДиР 2022 УСН 15% расходы, не предусматривающие оплаты:

• износ основных средств по установленным нормам;
• убытки прошлых лет.

В КУДиР УСН Доходы эти статьи не включаются.

Как прошивать книгу

Бумажный формат прошивается, как только журнал заводится. Перед этим листы нумеруются.

Правила оформления КУДиР в электронном варианте разрешают распечатывать в конце года и заверять ее до сдачи отчетности. В типографской книге шилом делают отверстия, не затрагивая обложку.

Распечатанные листы протыкают все. Затем иголкой 3-4 раза (оставив 4-5 см запаса начала нитки) сшивается книга, концы завязываются.

На обороте последней страницы на узелок приклеивается бумажка, но хвостик длиной 2-3 см должен оставаться не заклеенным. На ней пишется количество страниц (цифрами и прописью) и дата. Затем ставится подпись ИП так, чтобы ее часть попадала на страницу. Также ставится печать, если она есть.

Штрафы за неверное ведение КУДиР

Книга учета доходов и расходов заполняется для налогового учета. Согласно ст.120 НК, за нарушения при внесении записей первичный штраф 10 тыс. руб. Но если обнаружится, что в других годах операции были также неправильно отражены, то санкции увеличатся в 3 раза.

Если неверное ведение книги при проверке повлекло занижение налога, то минимальное наказание 40 тыс. руб. или 20% от доначисленной суммы.

Важно

Внимательно относитесь к сохранности первичных документов. Неподтвержденные документально операции при проверке будут аннулированы. Увеличится налог, возникнут штрафы и пени.

Срок хранения КУДиР

Законодательство расходится в вопросе «сколько времени предпринимателю на УСН хранить книгу доходов и расходов». Налоговый кодекс устанавливает 4 года (ст.23 п.1 пп.8).

При этом графа 401 Приказа Минкультуры № 558 от 25.08.2010г. обязывает хранить ее постоянно. Так как книга относится к регистрам бухгалтерского учета, то надо учитывать положения ст.

29 закона № 402-ФЗ – минимум 5 лет.

НК РФ имеет прерогативу перед остальным законодательством. Но желательно соблюсти все сроки хранения, указанные в других актах. За нарушение предусмотрены штрафы по КоАП и Налоговому кодексу.

Важно

Статья 346.18 разрешает налогоплательщикам УСН переносить убытки на следующие налоговые периоды в течение 10 лет. Поэтому книгу желательно хранить не менее 11 лет.

Архивное хранение – это не обязательно сдача документации в специальное хранилище. Положите прошитый журнал в гараж или кладовку. Правила Приказа № 558 будут соблюдены.

Другие правила

Записи в книгу заносятся только при получении или выдаче денег, то есть доходы и расходы учитываются кассовым методом. Пример: отпустили товар покупателю, но оплата по договору через 2 недели.

Заполнять КУДиР на УСН не надо после отгрузки. В тот день, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу, операция проводится в книге именно датой получения средств.

Также поступают с расходами: товар или материалы получены, но не оплачены – проводок нет.

Важно

В КУДиР для ИП на УСН обязательно заносят авансы полученные или выданные. Принцип ведения книги – если получили или заплатили деньги, сделайте запись.

Исправления операций в бумажном формате не замазываются.

ИП на УСН при заполнении КУДиР зачеркивает ошибку и рядом или ниже ставит правильную операцию. К каждой поправке надо писать объяснение и заверять его подписью ИП.

На компьютере, планшете или в облачных сервисах вести книгу проще, так как она распечатывается и прошивается после окончания года. Корректировки ошибок можно внести в любой момент.

Незаполненные разделы при ведении книги в электронном формате в конце года тоже распечатываются и прошиваются вместе с другими листами.

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=1OH55l0UXt4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если предприниматель совмещает УСН с патентной системой налогообложения, открывается и ведется 2 штуки КУДиР по каждому режиму отдельно.

Книга учета доходов и расходов предпринимателями на УСН заполняется только в рублях. Копейки отбрасываются по общему правилу округления. То есть 10,50 руб. будет 10 руб., а 10,51 руб. округлится до 11 руб.

Заполнение КУДиР при УСН «доходы»

В разделе I заполняется только 1-4 графа – описание операций по полученным доходам (дата, содержание, сумма). Графа 5 остается пустой. Разделы II, III не заполняются.

Пятый раздел заполняется, если предприниматель уплачивает торговый сбор. Образец заполнения КУДиР ИП УСН «доходы» приведен ниже.

Суммы, на которые можно уменьшить налог, при упрощенном налогообложении 6% суммы, вносят в раздел IV.

Как вести КУДиР при УСН 6%:

1. Заполнять в хронологическом порядке поступления в кассу или на расчетный счет. Получение кредитов, внесение личных средств, перечисления из ФСС на оплату больничных и другие средства, которые не связаны с продажами, не учитываются (КУДиР УСН образец по примеру ниже).
2. Соблюдая последовательность дат, вносить обязательные и добровольные перечисления в Фонды страхования за себя и сотрудников – ПФР, ФМС, ФСС.

Оплату больничных листов в КУДиР УСН Доходы 2022 г. можно вносить только ту, которую предприниматель перечислял из собственных средств, то есть за 4-ый и последующие дни болезни.

Пример заполнения КУДиР УСН Доходы 6%

ИП Савраскин Олег Сергеевич в 1 квартале 2022 совершил семь операций:

1. Отгрузил керамическую плитку 04.02 на сумму 25 390,42 руб. и получил за нее наличные деньги в этот же день.
2. Отпустил со склада 15.02 наличник на сумму 6 453, 78 руб. с отсрочкой оплаты.
3. Заключил договор с ООО «Весна» на поставку штукатурки 24.02. на сумму 105 000,00 руб.
4. Получил 26.02 аванс от ООО «Весна» 50 000, 00 руб.
5. Перечисли поставщику 27.02 за штукатурку 60 000,00 руб.
6. Оплатил 15.03 взносы в ПФР и ФСС за работников 6 300, 00 руб. и 750,00 руб., за себя 3394,00 руб.
7. Перечислил 17.03 арендную плату за январь, февраль 45 000,00 руб.
8. Получил банковский кредит 26.03 в сумме 500 000 руб.

По всем операциям ИП Савраскин О.С. заполнит в КУДиР ИП УСН 6 % четвертую графу I раздела только по суммам:

• 25 390,00 руб.;
• 50 000,00 руб.

В раздел IV он занесет отдельными строками оплату взносов за себя и за сотрудников (пример КУДиР УСН ниже). При упрощенной системе налогообложения налог по всем платежам в бюджет можно уменьшить только на 50%.

Но законодательно заполнение КУДиР при УСН Доходы обязывает включать все платежные поручения. Суммы корректируются при заполнении декларации. Исключение – ИП без работников.

Тогда предприниматель вычитает из УСН уплаченные взносы за себя в ПФР полностью.

Образец заполнения КУДиР ИП на УСН Доходы:

Заполнение КУДиР при УСН Доходы IV раздел:

Если предприниматель платит торговый сбор, то перечисленные платежи то в КУДиР ИП на УСН 6 % вносит их в V раздел. Но при условии, что налог и сбор относятся к одному бюджету. Предприниматель может быть зарегистрирован и вести деятельность в разных регионах. Тогда пятый раздел останется пустым (Письмо ФНС № ГД-4-3-14230 от 12.08.2015г.).

Заполнение КУДиР при УСН Доходы минус расходы

При упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы» одновременно с полученной выручкой учитываются оплаты, произведенные контрагентом. Так как обязательные платежи входят в расходы, то в КУДиР УСН Доходы минус расходы разделы IV, V не заполняются. Все оплаченные затраты отражаются в первом разделе.

Декларация УСН для ИП онлайн Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно. Подготовить декларацию

Пример заполнения КУДиР при УСН Доходы минус расходы

Образец заполнения КУДиР УСН 15 % раздела I по примеру, приведенному выше.

В КУДиР УСН Доходы минус расходы к I разделу заполняется справка, в которой по окончании года указываются итоговые цифры. Представим, что у Савраскина О.С. больше не было операций в 2022 г. Тогда образец заполнения КУДиР УСН 15 % со справкой будет выглядеть так:

То есть за год предприниматель Савраскин О.С получил убыток. Его он будет включать в расходы в течение следующих 10 лет в раздел III КУДиР для ИП на УСН 15%.

Но минимальный налог – 1% от выручки все равно заплатит. Поэтому электронная КУДиР удобнее бумажной. В конце года можно подсчитать доход, вычислить минимальный налог.

Затем включить такой размер убытка в КУДиР, чтобы минимум совпал с рассчитанным платежом.

Если предприниматель для ведения деятельности использует основные средства, то информация по ним отражается в разделе II. Как заполнить КУДиР по УСН на производственное или торговое оборудование:

Для заполнения КУДиР при УСН образец сделан для производства. Но в книге можно фиксировать амортизацию офисной техники, мебели и других предметов, которые используются предпринимателем. Нельзя включать в расходы износ личного имущества. Пример – легковые автомобили. Для них действуют нормы компенсации. Или надо доказать, что машина используется исключительно для предпринимательства.

КУДиР в 2023 году: бланк и образец для ИП на УСН

Зачем нужна КУДиР

ИП на упрощенке не ведет бухгалтерский учет. Но чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР).

Также с КУДиР работают все организации на УСН.

Стоит сказать, что многие банки, в которых у ИП или организаций открыт расчетный счет, сейчас предоставляют сервисы, которые ведут книгу учета доходов и расходов автоматически (без участия пользователя). Это очень удобно. Но если вы хотите более подробно разобраться в формировании показателей КУДиР, можете посмотреть это видео:

Отмена КУДиР с 2023 года: это фейк?

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Информация об этом – на официальном сайте ФНС по ссылке.

“Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний. А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

”

Новый налоговый режим АУСН ввели еще 2022 году. Поэтому упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, надеялись забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Однако до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести.

Форма (бланк) КУДиР в 2023 году

Форма и порядок заполнения книги учета утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Такую книгу учета доходов и расходов на УСН заполняют не только ИП, но и организации на УСН.

При объекте «доходы» и «доходы минус расходы» форма книги учета доходов и расходов одинаковая, отличаются только разделы.

Для вас:

УСН “доходы” – 6 процентов

УСН “доходы минус расходы” – 15 процентов

Если объект налогообложения «доходы», то ведут следующие разделы: раздел I «Доходы и расходы»; раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21…». В этом разделе упрощенец сможет отразить суммы взносов во внебюджетные фонды и некоторые другие расходы, на которые сможет уменьшить исчисленный налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Если организация или ИП выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в КУДиР они заполняют: раздел I «Доходы и расходы»; раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…». В этом раздел отражаются расходы на приобретение основных средств и НМА, которые учитываются в особом порядке (ст. 346.16 НК РФ); раздел III «Расчет суммы убытка…». Этот раздел упрощенец заполняет, если у него был убыток по результатам работы в прошлых годах, но этот убыток еще не был погашен на начало текущего года.

[/su_table]

• Образец заполнения ИП книги учета доходов и расходов по УСН с объектом “доходы” можно посмотреть в КонсультантПлюс здесь.
• 
• Образец заполнения КУДиР организации на УСН с объектом “доходы минус расходы” за 2022 год в КонсультантПлюс размещён здесь.

Способ ведения

В 2023 году КУДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывают новую КУДиР.

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на. На по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью (если есть). ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

Элек­трон­ную КУДиР нужно рас­пе­ча­ты­вать­ по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла. По окон­ча­нии года такую КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ют, про­ну­ме­ро­вы­ва­ют и за­ве­ря­ют под­пи­сью и пе­ча­тью.

Нужно ли КУДиР ставить на учет в ИФНС

Нет, не нужно. Закон не возлагает на налогоплательщиков обязанность регистрировать книгу учета доходов и расходов. В ст. 346.24 НК РФ сказано только, что организации и ИП на упрощенке должны вести учет доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждены Минфином.

Исправление ошибок

Если в прошнурованной и пронумерованной книге выявлена ошибка, исправить ее нужно так:

1. Зачеркнуть ошибочную запись.
2. Внести правильную запись, указав «Исправленному верить».
3. Указать дату исправления.
4. Указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись.
5. Заверить исправление печатью (если она есть).

Как в КУДиР отражать страховые взносы?

С 2023 года взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­ков, а также взно­сы ИП за себя упла­чи­ва­ют­ся без раз­бив­ки по видам стра­хо­ва­ния (п. 3 ст. 425, пп. 1 п. 1.2 ст. 430, п. 6 ст. 431 НК РФ). Те­перь от­дель­но пла­тить взно­сы на ОПС, ОМС и ВНиМ не нужно. Но в Книге учета до­хо­дов и рас­хо­дов – КУДиР (При­ло­же­ние N 1 к При­ка­зу Мин­фи­на от 22.10.

2012 N 135н), ко­то­рую ис­поль­зу­ют упро­щен­цы, из­ме­не­ния еще не вне­се­ны. И в раз­де­ле IV КУДиР, как и ранее, графы 4-6 имеют на­зва­ния в со­от­вет­ствии с ви­да­ми стра­хо­ва­ния. Как тогда за­пол­нять книгу? Спе­ци­а­ли­сты ФНС ре­ко­мен­ду­ют остав­лять графы 4-6 пу­сты­ми, но вклю­чать упла­чен­ные взно­сы в общую сумму от­ра­жа­е­мых в раз­де­ле IV рас­хо­дов.

Эта сумма ука­зы­ва­ет­ся в графе 10 «Итого (руб.)».

Как правильно заполнить книгу учета доходов и расходов

Если вы индивидуальный предприниматель или у вас ООО на УСН, тогда вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Расскажем, как ее заполнять, чтобы избежать ошибок и штрафов от налоговой.

Зачем нужна КУДиР

По закону КУДиР обязаны вести все индивидуальные предприниматели (ИП) или руководители ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также ИП на ОСНО, ЕСХН и патенте. Книга учета заполняется по стандарту, предложенному Министерством финансов.

В книгу учета доходов и расходов записываются доходы и затраты компании, чтобы учитывать все финансовые операции и рассчитывать прибыль. Также книгу нужно предоставлять налоговой во время проверки. 

Важно: КУДиР помогает соблюдать ограничения по доходу, предусмотренные упрощенной системой налогообложения (УСН). Чтобы сохранить низкую ставку по УСН, объем дохода не должен превышать 188,55 млн рублей в 2023 году.

Как заполнять Книгу учета

КУДиР можно оформить в бумажном или электронном виде. В ней учитываются все доходы и расходы бизнеса за налоговый период. После окончания периода нужно завести новую книгу учета.

1. В книге необходимо указывать и подтверждать каждую финансовую операцию: выписками из банка, договорами, счетами, актами и т.д.

2. Книгу нужно заполнять регулярно и в хронологическом порядке.

3. КУДиР хранится в течение пяти лет. Однако из-за права переноса убытков на будущее в течение 10 лет лучше хранить книгу 11 лет. 

4. В конце года бумажную версию нужно пронумеровать, прошить, поставить подпись руководителя и печать, если она есть. Электронную печатать необязательно, но если налоговая вдруг решит запросить книгу, лучше сразу иметь готовый вариант под рукой.

Важно: На упрощенной системе с объектом «Доходы» предприниматели заполняют разделы I, IV и V; на УНС «Доходы минус расходы» — разделы I–III. Во втором случае также потребуется справка к I разделу: она делается на основе всей итоговой суммы доходов и расходов.

Как взаимодействовать с налоговой

После окончания налогового периода КУДиР нужно заверять в Федеральной налоговой службе (ФНС): там вы получите подпись и печать. Это правило касается налогоплательщиков по системе ЕСХН и ОСНО. А вот в отношении ИП (или ООО) на УСН и патенте такое требование не действует — им можно не заверять книгу в налоговой.

ФНС не проверяет КУДиР у всех налогоплательщиков подряд, однако при желании может ее запросить. Тогда нужно предоставить книгу в распечатанном виде в течение 10 дней. Налоговая делает это в некоторых случаях:

• ИП или ООО на УСН приблизились к лимиту доходов, и им нужно доказать свое право на УСН.
• Расходы целевого финансирования ничем не подтверждены.
• Расходы слишком высокие, а компания платит минимальный налог — 1% от дохода.
• Суммы по расчетному счету больше сумм в декларации.
• Проводится выездная налоговая проверка.
• Во время налоговый каникул ФНС проверяют, соблюдает ли компания ограничения, которые налагает применение нулевой налоговой ставки. 

Грубое нарушение в течение одного налогового периода может повлечь штраф в 10 000 рублей, несколько нарушений — 30 000 рублей. Если из-за ошибок или намеренно компания недоплатила налог, ее ждет самый суровый штраф: 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Какие ошибки чаще допускают при заполнении

Ошибки в КУДиР нередко связаны с проблемами в оформлении: не пронумеровали страницы, поставили некорректные даты, не дописали к сумме копейки. Многие ошибки происходят из-за неверного отражения операций:

• Финансовая операция не подтверждена документами.
• В учете забыли убрать операцию, которую отменили фактически — например, человек вернул аванс, потому что не стал делать работу, а это не зафиксировали.

• Случайно удвоили операцию. Например, бухгалтер дважды отразил в КУДиР платеж по кассовому отчету и по выписке банка.
• Не внесли списание кредиторской задолженности в доходы: в этом случае снизится налоговая база по УСН.
• Не включили НДС в расходы, хотя этот налог следует вписывать отдельной строкой либо включать в сумму расходов.
• Внесли доходы и расходы, которые не надо учитывать: прибыль от сторонней деятельности или возврат переплат по налогам.

Важно: Если ошибка обнаружена в печатной книге, нужно внести исправления, указать дату правок и подписать «Исправленному верить». После этого необходимо проставить подпись и печать.

Коротко о главном:

1. Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) должны вести все без исключения индивидуальные предприниматели или ООО на УСН. В нее записываются траты и прибыль бизнеса. 

2. КУДиР можно оформить в бумажном или электронном виде. Туда обязательно вносить все финансовые операции в хронологическом порядке. В конце налогового периода нужно завести новую книгу, а старую следует хранить не менее 5 лет.

3. Многие ошибки в КУДиР связаны с проблемами в оформлении или с неверным отражением операций. Поэтому важно следить, чтобы все финансовые операции подтверждались документами, убирать отмененные операции и не дублировать их.

4. Налогоплательщики по системе ЕСХН и ОСНО должны заверять книгу в ФНС. Однако налоговая может запросить КУДиР у любых налогоплательщиков: нужно предоставить ее в распечатанном виде в течение 10 дней. Максимальный штраф за недочеты в КУДиР — 40 000 рублей.

Отчетность ИП на УСН в 2023 году: что и когда сдавать

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.

https://www.youtube.com/watch?v=YmISnE_1AJw\u0026pp=ygV40JfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40LUg0LjCoNCy0LXQtNC10L3QuNC1INCa0KPQlNC40KAg0L3QsMKg0KPQodCdIDbCoCUg0LLCoDIwMjMg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.

Декларация по УСН

Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.

Отчеты по НДС

Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

КУДиР

Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.

Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст.

 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей.

В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.

Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.

Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).

Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.

• Отчетность ИП на УСНЗа какой период отчетДекларация по УСН

  25 апреля	2022 год
  Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент)
  25 января	4 квартал 2022
  25 апреля	1 квартал 2023
  25 июля	2 квартал 2023
  25 октября	3 квартал 2023

Состав отчетности ИП с работниками

Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности.

Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца.

При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; в Соцфонд (СФР) — сведения о взносах на травматизм;
• в некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.

Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:

• Титульный лист.
• Раздел 1.1 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
• Раздел 2.1.1 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». И признак налогоплательщика «1» —если ИП ведет бизнес с работниками и «2» — если без работников, один. Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. А если оформляете отчет на компьютере, прочерки можно не ставить —просто оставьте соответствующие ячейки незаполненными.

Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.

Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:

• Титульный лист.
• Раздел 1.2 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
• Раздел 2.2 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. Если готовите документ на компьютере, прочерки разрешено не ставить — просто оставьте соответствующие ячейки пустыми.

Зарплатная нулевая отчетность

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года.

Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.

Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.

Укажите в декларации:

• Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты.
• Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.

Налог к уплате — ноль.

В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

В каком году ИП зарегистрировал бизнес и начал применять налоговые каникулы на УСНЗа какие годы сдавать с нулевой ставкой декларацию по УСН

2021	2021 и 2022
2022	2022 и 2023
2023	2023 и 2024

Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН.

Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно.

Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

• онлайн-календарь бухгалтера и кадровика с актуальными формами отчетов;
• мастер отчетов для легкого и быстрого заполнения сведений;
• робот для сдачи нулевок без вашего участия;
• камеральная проверка данных перед отправкой документов;
• круглосуточная поддержка специалистов по заполнению форм.

Электронная отчетность

Подключить

Последние новости