Закрыть ИП несложно: если у вас нет работников, просто подайте в инспекцию заявление Р26001 и перечислите пошлину 160 рублей. Через 5 рабочих дней инспекция снимет вас с учёта и внесёт запись об этом в реестр. Но утрата статуса ИП не избавит вас от обязанности предоставить заключительную отчётность.

Статья: Как закрыть ИП

Особенности декларации по УСН при закрытии ИП

Отличие декларации по УСН при ликвидации ИП — на титульном листе в поле «код налогового периода» нужно указать «50».

Действующая форма декларации утверждена в декабре 2020 года, она состоит из нескольких разделов. Какие из них потребуется заполнить, зависит от объекта налогообложения.  

Для объекта «доходы» заполните разделы 1.1 и 2.1.1. Раздел 2.1.2 касается только предпринимателей из Москвы, которые платят торговый сбор. ИП и компании на УСН «доходы минус расходы» предоставляют 2.1 и 2.2. 3 раздел — для получателей целевого финансирования. 

Обычно налоговый период по УСН — календарный год. Если вы закрываетесь, придётся отчитаться по дату закрытия.

Разберём заполнение декларации на примере

Предположим, Антон применяет УСН с объектом «доходы», не имеет работников и закрывает ИП в апреле 2023 года, запись в реестре о ликвидации — 14 апреля. Налоговая ставка — 6%. 

В 2023 году Антон получил доход 210 000 рублей: 185 000 в 1 квартале и 25 000 — во втором. 

Рассчитаем страховые взносы «за себя»

Фиксированный платёж вы можете посчитать самостоятельно. Он определяется пропорционально отработанным полным месяцам в году, а в неполном месяце — пропорционально дням. Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей считаются, как обычно — 1 процент. 

Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году установлены: 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей на ОМС. 

Посчитаем сумму взносов Антона за 3 месяца и 14 дней. Его доход в 2023 году — 210 000 рублей, поэтому 1% с дохода платить не придётся. 

Страховые взносы в фиксированном размере на ОПС = (36 723 / 12) * 3 + (36 723 / 12 / 30) * 14 = 10 609 

Страховые взносы на ОМС = (9119 / 12) * 3 + (9119 / 12 / 30) * 14 = 2 634,38 

Несмотря на то, что закон даёт ИП ещё 15 дней после ликвидации для окончательного расчёта с бюджетом по страховым взносам, постарайтесь сделать это заранее.

Дело в том, что уменьшить единый налог при УСН можно лишь на те взносы, которые вы перечислили ещё будучи ИП. До получения уведомления из налоговой можно, например, заплатить почти всю сумму.

А когда станет известна точная дата исключения вас из реестра, отправите остаток. 

Используя данные из нашего примера, можно отправить в 1 квартале:

• 8611 рублей на ОПС, 
• 2192 рублей на ОМС; 

перечислить до закрытия во 2 квартале:

• 1808 рублей на ОПС, 
• 402 рубля на ОМС. 

После получения уведомления с точной датой закрытия останется доплатить: 

• 189 рублей 78 копеек на ОПС,
• 40 рублей 40 копеек на ОМС.

До закрытия Антон уплатил взносы: 10 803 рубля в 1 квартале, во втором — 2210 рублей. 

Правильно рассчитать страховые взносы поможет калькулятор.

Заполним декларацию

В нашем примере заполним титульный лист, разделы 1.1 и двухстраничный раздел 2.1.1. Всего в декларации будет 4 страницы. В верхней части каждой из них укажем ИНН. 

На титульном листе укажем код 50. Все остальные поля титульного листа выглядят стандартно. 

В разделе 1.1 подводятся итоги для объекта «доходы», поэтому начнём заполнение декларации с раздела 2.1.1. 

Мы разбираем пример с обычной ставкой налога в размере 6%, код признака налоговой ставки — 1. 

Наш ИП не имеет сотрудников, признак налогоплательщика — 2.

Заполняем блок «Сумма полученных доходов». Антон завершил свою предпринимательскую деятельность во 2 квартале, поэтому строка 112 «доходы за 9 месяцев» останется пустой. В строку 113 «доходы за налоговый период» переносится доход за полугодие. 

• 110 — 185000 руб.
• 111 — 210000 руб.
• 112 – 
• 113 — 210000 руб. 

После очередных изменений в декларации появилась строка 124. Её заполняют те, кто работает с пониженной ставкой. Почитать об этом можно в статье «Новое в декларации для бизнеса с пониженной ставкой». Мы поставим в этой строке прочерк.

Блок «Сумма исчисленного налога» выглядит так:

• 130 — 11100 руб.
• 131 — 12600 руб.
• 132 – 
• 133 — 12600 руб. 

В блоке «сумма страховых взносов» покажем всё, что перечислили до закрытия:

• 140 — 10803 руб.
• 141 — 12253 руб.
• 142 – 
• 143 — 12253 руб.

Теперь вернёмся к разделу 1.1. На этой странице заполним строку «Код по ОКАТО» — код административно-территориального образования. Наш ИП заплатил страховых взносов немного меньше, чем получился единый налог. В строку 020 внесём авансовый платёж по итогу 1 квартала — 297 рублей. А в строке 100 покажем доплату за год — 50 рублей.

Теперь осталось подписать декларацию и передать в инспекцию. Вы можете отнести её в налоговую лично, отправить по почте ценным письмом с описью вложения или электронно.

Срок представления декларации по УСН при закрытии ИП

Закон определил для ИП несколько дат сдачи упрощённой декларации:

• С 2023 года  декларацию подают до 25 аппреля. 
• Если вы захотите закрыть упрощённую деятельность в течение года, декларацию придётся сдать до 25 числа следующего месяца. 
• А если утратили право на «упрощёнку» — до 25 числа первого месяца в следующем квартале. 

Однако, в кодексе нет чёткого ответа, когда же нужно предоставить заключительную декларацию при закрытии ИП. В этом вопросе не определились даже чиновники. По мнению Минфина стоит всё-таки поторопиться и отчитаться в следующем месяце — до 25 числа. А налоговая служба разрешает сделать это по итогу года — до 25 апреля. 

Чтобы лишний раз не спорить с налоговой и не тянуть со сдачей до следующего года, рекомендуем отчитаться в следующем месяце до 25 числа.

Заплатите «упрощённый» налог

Единый налог при УСН платится в те же даты, что и сдаётся декларация. В нашем примере нужно будет перечислить до 25 апреля авансовый платёж за первый квартал — 297 рублей и доплату за налоговый период до 25 мая — 50 рублей. 

• КБК для объекта «доходы» — 18210501011011000110,
• КБК для объекта «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.

Что будет, если не сдать заключительную декларацию

Если вы не вовремя сдадите последнюю декларацию по УСН, вам грозит штраф по ст. 119 НК РФ. Вы рискуете заплатить от 5 до 30 процентов от суммы налога по декларации, но минимум — 1000 рублей.

Кроме того, налоговая начисляет взносы на ОПС свыше 300 тысяч рублей на основании дохода из декларации по УСН. И, если инспекция не увидит ваш отчёт в срок, она может рассчитать взносы по максимуму — в восьмикратном размере. В 2023 году максимальная сумма страховых взносов ИП на ОПС —  293 784 рублей.

Простота ликвидации ИП компенсируется тем, что налоговики имеют право проверить закрытый бизнес в течение последующих трёх лет. Уже не имея статуса ИП, вы продолжаете отвечать по предпринимательским долгам. Счета по налогам ИП инспекция закроет только после завершения всех расчётов.

Статья актуальна на  23.01.2023

Декларация при закрытии ИП в 2023 на УСН

• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

ИП может ликвидировать бизнес в любое время: это несложная процедура.

Для исключения из реестра в налоговую нужно подать форму Р26001, уплатить государственную пошлину (если необходимо при выбранном способе подачи документов), перечислить в бюджет налоги и страховые взносы, а также при использовании УСН — подать закрывающую декларацию. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН в 2023? г., когда ее нужно сдать и при каких условиях можно снизить размер страховых отчислений.

1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН

Законом точно не определен срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:

• Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом — до 20 апреля года, следующего за отчетным;
• Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно — до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8;
• Для ИП, утративших право на применение УСН — до 25 числа месяца в новом квартале.

То есть, в законе не описывается ситуация, в которой ИП сдает отчетность при ликвидации, поэтому вопрос сроков сдачи отчетности спорный.

Но, на упрощенке работает огромное количество бизнесменов, поэтому стоит учесть позицию государственных органов в отношении сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП. ФНС рекомендует руководствоваться общими сроками и сдавать закрывающую отчетность до 30 апреля в следующем году.

Но Минфин считает, что ликвидацию можно приравнять к добровольному отказу от режима, при котором срок сдачи отчетности — до 25 числа следующего месяца.

Чьей позиции придерживаться, чтобы сдать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН своевременно? Срок, определенный налоговым органом — более длительный, чем в рекомендациях Минфина — точки зрения расходятся.

Мы считаем, что в этой ситуации следует прислушаться к Министерству Финансов и сдать закрывающую декларацию раньше, ведь некоторые инспекции могут придерживаться этой позиции. Подача отчетности до 25 числа в следующем месяце избавит возможных проблем с налоговой.

Также, позицию конкретной инспекции можно уточнить по телефону и действовать, опираясь на ее мнение.

Если у предпринимателя не было другого дохода, то сдавать 3-НДФЛ при закрытии ИП ему не нужно. Этот отчет подается только, если ИП потерял право применения льготного режима или совершил сделку с имуществом в отчетном году.

Важно: Упущенный срок сдачи отчетности по упрощенке может стоить штрафа в соответствии со ст. 119 НК. В случае, когда крайний срок выпадает на нерабочий день, он сдвигается вперед — на ближайшую рабочую дату.

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) — 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Закройте ИП дистанционно!

С нашим онлайн-сервисом можно подать форму Р26001 для снятия с учета, не выходя из дома. Мы сами заполним бланк заявления, учитывая новые требования налоговой. Вам будет доступно скачивание документа или онлайн-подача на нашем сайте — любой вариант позволит упростить задачу ликвидации бизнеса.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

3. Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Первое, что нужно уточнить при обращении в налоговую службу — имеется ли для выбранного заявления определенный бланк или конкретная форма. Если требований нет, значит допускается произвольная форма.

ИП на УСН, проходящим ликвидацию в 2023? году, следует применять форму КНД 1152017, в соответствии приказом ФНС № ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 г..

Эта форма ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН действительна с 20.03.2021 г. В документе — 6 разделов и титульная страница.

В вышеупомянутом приказе налоговой также представлена инструкция — как заполнять документ. Остановим внимание на наиболее важных моментах.

Заполнение декларации УСН на объекте “Доходы”

ИП на объекте “Доходы” вносят информацию только в раздел 1.1, раздел 2.1.1 и в титульную страницу. Если бизнесмен занимался торговлей в городе федерального значения и уплачивал торговый сбор, он должен дополнительно внести сведения в раздел 2.1.2. При использовании целевого финансирования в список обязательных страниц добавляется раздел 3.

Титульный лист оформляется по общим правилам. Учесть стоит такие моменты: в графе “Налоговый период” нужно указать код периода — 50, а графу «Форма реорганизации (ликвидации)» трогать не нужно, поскольку она предназначена для компаний, а не для предпринимателей.

Раздел 1.1. заполняется по данным налогового периода с 1 января по момент ликвидации. Здесь нужно указать суммы налоговых отчислений, внесенных авансов до даты закрытия. Также в разделе рассчитывается сумма, подлежащая внесению в бюджет.

Важно: в новом бланке имеется поле 101, которое должны заполнять предприниматели, совмещающие режим ПСН с упрощенкой. Тогда в данную графу нужно внести цену патента и уменьшить итоговую сумму налога УСН на эту стоимость.

В разделе 2.1.1 указываются доходы, ставки налогообложения и размер вычетов (взносов в страховые фонды, которые ИП перечислил за себя и работников.

В обновленной форме добавлены дополнительные графы для предпринимателей на УСН “Доходы”:

• Поле под номером 101: в нем прописывается код “1”, если в отчетном периоде ИП работал по ставке 6% или “2”, если лимит по доходам или числу работников был превышен, и ставка налогообложения повысилась до 8%.
• Поле 124 предусмотрено для указания оснований в ситуации, если ИП применял пониженную налоговую ставку. Код для указания в графе нужно брать из прил.5 инструкции по порядку заполнения декларации. После кода нужно указать статью закона, подтверждающую ввод сниженной ставки (через дробь, в точности до подпункта).

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП на объекте “Доходы — расходы”

Предприниматель, который в отчетном периоде применял УСН с налогом на разницу между доходами и расходами, должен заполнить раздел 1.2, раздел 2.2, титульный лист. При получении целевых средств дополнительно заполняется раздел 3.

В раздел 1.2. ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН вносятся сведения об авансовых взносах, уже уплаченных предпринимателем в текущем году до момента отправки данных о ликвидации. Также, в этом разделе нужно указать сумму налога, которую ИП переведет в бюджет после исключения из реестра.

В разделе 2.2. ИП указывает накопленные доходы и расходы за период с 1 января текущего года до дня ликвидации. В новом бланке декларации появились ранее не используемые графы:

• Поле №201: здесь нужно указать код “1”, если ставка налогообложения применялась стандартная (15% или сниженная в соответствии с региональными законами) или код “2”, если ИП вышел за рамки лимитов по работникам или доходам и к нему применяется повышенная ставка 20%.
• Поле №264. Его ИП заполняет, если имеет основания для применения пониженной налоговой ставки. Через дробь записывается код и полный номер статьи закона, допускающего снижение ставки. Коды находятся в 5-ом приложении инструкции по заполнению документа.

Заполнение нулевой декларации

Если предприниматель не работал в отчетном периоде и не снимался с учета, он все равно должен подавать отчетность, в данной ситуации — нулевую декларацию. Вряд ли для вас это новость, но пока ИП не будет ликвидировано, бизнесмен обязан уплачивать страховые отчисления и отчитываться в ФНС.

Есть ряд особенностей, характерных при заполнении нулевой декларации. Титульная обложка заполняется так же, как в закрывающей декларации, а далее необходимо выбрать лишь те листы, которые подходят по объекту налога.

Если индивидуальный предприниматель работал на УСН “Доходы”, он должен заполнить:

• Строку 010 в разделе 1.1: в ней вводится код ОКТМО;
• В разделе 2.1.1 указывается признак налогоплательщика, код ставки и ее размер.

Обратите внимание: В нулевой декларации не нужно заполнять строки с 140 по 143, в которых пишется сумма страховых взносов для снижения налога, потому что не было дохода, значит — не будет и налогов.

Если ИП применял УСН “Доходы”, он заполняет разделы:

• В строке 010 раздела 1.2 указывает ОКТМО;
• В разделе 2.2 — код ставки налогообложения и размер.

Документ можно передать налоговикам одним из следующих способов:

• Непосредственно посетив налоговую с документом на бумаге.
• Отправкой декларации на бумаге по почте в адрес инспекции.
• Самостоятельной онлайн-подачей путем установки и изучения сразу нескольких программ. Единого сервиса ФНС для подготовки и передачи декларации пока нет.

Поможем пройти ликвидацию быстро и просто

Наш сервис автоматически сформирует для вас бланк заявления Р26001, по которому ФНС снимает ИП с учета. С нашим сервисом можно подать заявление дистанционно и не посещать инспекцию лично. Это просто, удобно и не отнимет много времени.

Читайте еще:

• Пошаговый процесс ликвидации ИП
• Как закрыть ИП быстро в 2023

Принудительное закрытие ИП налоговой: процесс ликвидации и ее последствия

Налоговая может закрыть ИП из-за долгов. Узнать об этом можно из сообщения в личном кабинете налогоплательщика или проверив запись в ЕГРИП.

https://www.youtube.com/watch?v=2Ers6XBnIkM\u0026pp=ygU30JfQsNC60YDRi9GC0LjQtSDQmNCfIC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

С 1 сентября 2020 года вступил в силу закон, по которому налоговая может принудительно исключить ИП из ЕГРИП. Это произойдет, если налоговая посчитает, что предприниматель не ведет деятельность, даже если у него на счете регулярно есть операции.

ст. 22.4 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001

ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

1. Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой.
2. Задержка по отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель опоздал с отчетностью на 15 месяцев или срок его патента истек больше 15 месяцев назад.

Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал:

• декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН;
• декларации по упрощенке для ИП на УСН;
• расчеты 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах для ИП с работниками.

Для закрытия ИП должны совпасть оба условия: у предпринимателя есть задолженность и по деньгам, и по документам. Если ИП сдавал все декларации и отчетность, но не платил, к примеру, страховые взносы — исключения не будет.

Если вдруг налоговая исключит ИП из-за долгов, а с отчетностью у него все в порядке, то это необоснованно. В этом случае решение можно обжаловать — как это сделать, расскажем дальше.

У принудительного закрытия ИП есть несколько неприятных последствий.

Нельзя продолжать вести бизнес как ИП. Как только станет известно об исключении из ЕГРИП, банки заблокируют расчетные счета и закроют кредитные линии — не получится рассчитываться с контрагентами, получать деньги на счет.

нельзя регистрировать ИП

Все обязательства и долги ИП останутся. Если у бизнеса ИП были долги, они станут личными долгами самого человека.

Если бывший предприниматель после исключения из ЕГРИП принимал оплату на свой расчетный счет ИП, то он обязан:

• до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• до 15 июля следующего года уплатить налог по ставке 13% с прибыли.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Если продолжать работу без статуса ИП, предпринимателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности.

Штрафы за работу без ИП

Штрафы зависят от уровня дохода бывшего предпринимателя после исключения из ЕГРИП.

Ликвидация ИП происходит за один месяц, процесс выглядит так:

1. Налоговая находит ИП с долгами перед бюджетом, которые не сдают отчетность.

2. Принимает решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП.

3. Размещает решение об исключении в журнале «Вестник государственной регистрации». Теперь ИП находится в стадии закрытия, это накладывает ограничения на ведение бизнеса. Например, он не сможет выпустить электронную подпись, открыть расчетный счет в банке или взять кредит.

Журнал «Вестник государственной регистрации»

4. Если ИП не оспаривает решение налоговой в течение месяца, его исключают из ЕГРИП.

После исключения из реестра предприниматель все еще может обжаловать решение налоговой и вернуть статус ИП, но это сложнее и дольше, чем оспорить его в процессе закрытия.

с даты принятия решения есть у ИП, чтобы его оспорить

Принудительное закрытие может коснуться любого ИП с долгами перед налоговой, который не сдает отчетность. Если у вас так, советуем перестраховаться. Для этого нужно проверять статус бизнеса на сайте «Вестника».

1. Зайдите на сайт «Вестника».

Журнал «Вестник государственной регистрации»

2. Введите ИНН в строке поиска публикации.

Поиск публикации находится внизу главной страницы журнала

3. Если все в порядке, будет такое сообщение:

Если публикаций по запросу не обнаружено, значит, все в порядке, вы действующий ИП

4. Если по ИП есть решение о закрытии, об этом будет сообщение:

В сообщении указана регистрирующая налоговая, которая приняла решение, номер решения и дата его принятия — 1 марта. Эта информация пригодится, чтобы обжаловать исключение из ЕГРИП.

Если предприниматель находится в стадии закрытия, то у него есть месяц с момента принятия решения, чтобы остановить процесс.

https://www.youtube.com/watch?v=2Ers6XBnIkM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если ИП уже исключили из ЕГРИП, у него есть год, чтобы обжаловать решение налоговой.

Если налоговая приняла решение о предстоящем исключении, у вас есть месяц, чтобы его оспорить. Например, вы увидели в «Вестнике», что налоговая 30 марта приняла решение о закрытии ИП. Значит, есть время до 30 апреля, пока вас не исключили из ЕГРИП.

Заявление и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в регистрирующую налоговую, ее адрес будет в сообщении журнала «Вестник государственной регистрации».

Чтобы остановить процесс закрытия, нужно подать в налоговую такие документы.

Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Тинькофф вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Тинькофф. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Шаблон возражения

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.

Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Есть три способа подать документы:

1. Принести лично в налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
2. Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки. Например, если решение принято 3 марта, то крайний срок отправки документов — 2 апреля. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.
3. Отправить в электронном виде. Для этого у вас должна быть квалифицированная электронная подпись. Если электронной подписи нет, придется подавать документы лично или по почте.

Если успеть погасить задолженность и подать все документы за месяц, налоговая должна остановить закрытие ИП. По закону налоговая не обязана сообщать ИП о своем решении, но иногда она может прислать такое уведомление:

В последнем абзаце написано, какое решение приняла налоговая

Такое извещение может и не прийти, поэтому проверять свой статус лучше самостоятельно — по выписке из ЕГРИП или на сайте журнала «Вестник государственной регистрации».

Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги и непредставление отчетности, но она была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.

Если у ИП действительно были долги и по деньгам, и по отчетности, обжаловать решение самому ИП будет невозможно. Шанс есть у контрагентов, чьи интересы пострадали из-за исключения ИП из ЕГРИП. Нужно доказать, что предприниматель не прекращал вести деятельность, тогда есть шанс, что ИП восстановят. Но пока на практике мы с этим не сталкивались.

Вот что нужно, чтобы обжаловать прекращение исключения.

Жалоба в налоговую об исключении из ЕГРИП. Жалоба может быть написана в свободной форме. Подготовили шаблон такого возражения. Вы можете скачать его, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Шаблон жалобы

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об оплате.

Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Копии действующих договоров с контрагентами. Налоговая не требует договоры, но они станут дополнительным доказательством того, что ИП вел деятельность. Это может повлиять на решение о восстановлении статуса ИП.

Есть два способа подать документы:

1. Принести лично в управление налоговой по региону. После исключения документы нужно подавать только в нее, а не в регистрирующую налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
2. Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи обжалования считается дата отправки письма. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.

После закрытия ИП в электронном виде подать документы уже не получится.

Если вас исключили необоснованно, налоговая должна восстановить ИП в ЕГРИП. В среднем принятие решения занимает 30 дней.

При отказе можно еще раз попробовать доказать свою правоту: указать причину отказа и подать новую жалобу с учетом рекомендаций. Если и это не помогло — попробовать доказать свою правоту в суде.

Для этого рекомендуем обратиться к юристу, чтобы грамотно составить и подать документы.

Как закрыть бизнес: пошаговая инструкция

Когда дело заходит в тупик, порой единственный выход — ликвидировать компанию. Расскажем в статье, какие шаги для этого предпринять.

• Как ликвидировать ООО или ИП
• Как обойтись без закрытия

Ликвидировать ИП проще, чем организацию, с юридической зрения. Сроки закрытия — от 5 дней плюс от двух месяцев, если в штате есть сотрудники.

Чтобы закрыть организацию, потребуется больше процедур. Закрываются компании в среднем до полугода, от 2,5 месяцев и до года и дольше, если по ходу возникают судебные разбирательства.

При этом ИП несет полную финансовую ответственность и обязан погасить долги перед контрагентами и бюджетом.

При добровольной ликвидации ООО рассчитываются с долгами до закрытия.

Самозанятый ИП сообщает в налоговую о прекращении деятельности через приложение «Мой налог». Предпринимателя снимают с учета, приходит соответствующее уведомление.

Шаг 1. Принять решение 

Чтобы закрепить намерение, проводят собрание участников. 

Если в организации один учредитель, нужно решение единственного учредителя. 

Решение единственного учредителя о ликвидацииСкачать

Если учредителей несколько, составьте протокол.

Протокол собрания с решением ликвидировать ОООСкачать

В документе пропишите, что приняли решение ликвидировать организацию. Укажите состав ликвидационной комиссии из числа сотрудников или единолично. Обозначьте планируемую дату ликвидации.

ИП никого уведомлять о закрытии не обязан. 

Шаг 2. Уведомить налоговую

Отправьте заявление о ликвидации юрлица в инспекцию ФНС по форме Р15016.

Уведомление по форме Р15016Скачать

 Важно! Это нужно сделать в течение трех дней с даты решения или протокола о ликвидации. Если опоздать, могут оштрафовать на 5 тысяч рублей.

Приложите решение единственного учредителя или протокол общего собрания.

Документы можно подать лично в инспекцию или в МФЦ, а также отправить ценным письмом по «Почте России» или в личном кабинете налогоплательщика (нужна действующая электронная подпись).

В течение пяти дней получите уведомление о выездной проверке: проверят работу за последние три года (п. 11 ст. 89 НК РФ). Либо ЕГРЮЛ с отметкой о том, что организация ликвидируется. С этого момента нельзя исправлять учредительные документы.

Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.

Проверки бизнеса в 2022 году: какие отменили, а какие нет

Эксперты Главбух Ассистент подготовят ваших сотрудников и документацию к выездной налоговой проверке. 

Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.

ИП. Если сотрудников нет, достаточно заявления по форме Р26001 и уплатить пошлину в 160 рублей. Через пять дней ИП будет закрыт официально.

Заявление на снятие ИП с регистрацииСкачать

Шаг 3. Рассказать всем о закрытии

Далее — но не менее чем за два месяца до ликвидации — компания обязана сообщить о событии нескольким адресатам.

СМИ. Отправьте сообщение в «Вестник государственной регистрации». Тип сообщения — «о ликвидации ЮЛ». Заполните поля заявки, подпишите электронной подписью. При электронной заявке — публикация бесплатная.

Платные варианты:

• лично посетить редакцию  по адресу: Москва, Нахимовский пр-т, 32. ИДВ РАН, оф. 1300;
• направить письмо в редакцию по почте: 117997, Москва, Нахимовский пр-т, 32. ИДВ РАН, оф. 1312, получатель — ООО «КоммерсантЪ КАРТОТЕКА»;
• написать в Федресурс (в течение трех рабочих дней со дня принятия решения).

Контрагенты. Направьте каждому контрагенту, кто может предъявить финансовые или имущественные претензии, заказное письмо с уведомлением о скором прекращении деятельности. Соберите все вернувшиеся уведомления. 

Шаблон уведомленияСкачать

Шаг 4. Запустить процедуру увольнения сотрудников

Уведомления

По общему правилу, уведомить сотрудников следует за два месяца до увольнения, если сокращение массовое — за три месяца. Массовым сокращением считается увольнение свыше 15 человек, но значение по региону может быть другим. В трудовом договоре с ИП может быть прописан иной срок, но не менее двух недель.

Сообщите сотрудникам о решении в уведомлении. Соберите подписи сотрудников в листе ознакомления. 

Образец уведомления сотрудника при ликвидации ИПСкачать

Оповестите службу занятости не позже чем за две недели до планируемой даты ликвидации о том, что ИП закрывается и данные об увольняемых сотрудниках. 

Важно! Уточните в ЦЗН, на каких бланках они принимают уведомления. Если строго свои, скачайте и заполните предложенные ими. 

Штраф за непредоставление информации — 300–500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).

• Увольнение
• В день увольнения подготовьте приказы и заполните бумажные трудовые книжки.
• Выдайте сотрудникам:

• расчетный листок;
• заполненную трудовую книжку;
• справку о доходах;
• справку №182н.

Заплатите сотрудникам:

• зарплату за отработанный месяц (полный или неполный);
• компенсацию за неиспользованные дни отпуска; 
• премии и выходное пособие, если те предусмотрены договоренностями или трудовым договором.

Сформируйте отчет СЗВ-ТД. Отправьте его в день увольнения или на следующий день после.

Важно! В самую последнюю очередь увольняют членов ликвидационной комиссии.

Шаг 5. Сдать промежуточный ликвидационный бухбаланс

С момента публикации должно пройти не менее 2 месяцев. Это время нужно, чтобы кредиторы успели выставить требования. Составьте реестр долгов.

Рекомендации по заполнению те же, что для бухбаланса по форме №1. Дополнительно укажите:

• перечень имущества компании;
• требования кредиторов и решение по ним;
• судебные имущественные и финансовые требования.

Документ должны утвердить на очередном собрании участников, если учредителей несколько, или решением единственного учредителя.

Подайте в налоговую баланс и решение либо протокол собрания. Получите обновленную выписку.

Правильно составить промежуточный и окончательный ликвидационный балансы помогут аттестованные главбухи.

Шаг 6. Заплатить долги

Расположите все обязательства в порядке очередности (по ГК РФ):

1. Люди, которым нанесен вред жизни или физическому либо психическому здоровью.
2. Выплата окладов, компенсаций и выходных пособий уволенным сотрудникам.
3. Налоги, взносы, штрафы и пени;
4. Остальные обязательства.

Долги 1-й и 2-й очередей следует гасить сразу, 3-й и 4-й — через месяц после утверждения промежуточного баланса.

Если наличных денег не хватает для расчетов, ликвидаторы организуют торги по продаже имущества компании. Если и этого недостаточно, компания открывает дело о банкротстве.

Шаг 7. Сформировать окончательный бухбаланс

Когда погашены все обязательства, бухгалтер или собственник составляет финальный ликвидационный баланс. Процедура утверждения — собранием участников или решением единственного учредителя — та же.

Шаг 8. Сдать отчетность

Отчитайтесь за уволенных:

• в налоговую: РСВ, 6-НДФЛ и декларацию по УСН (для «упрощенцев»);
• в ФСС: 4-ФСС;
• в ПФР: СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.

Перечисленные отчеты по сотрудникам актуальны для ООО и ИП.

Организации и ИП на ОСНО и ЕСХН сдают другие декларации согласно виду деятельности.

ИП рассчитывают сумму страховых взносов взносов «за себя» в ПФР и ФФОМС. В 2022 году это43 211 рублей плюс 1% с дохода, который превысил 300 тысяч рублей в течение года. Это ставка за полный год. Сумму к оплате рассчитайте соразмерно числу отработанных в году дней.

ИП на УСН сдают налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда закрылся ИП.

ИП на ОСНО сдают:

• 3-НДФЛ в течение пяти дней после исключения из ЕГРИП, на уплату НДФЛ отводится 15 дней;
• декларацию по НДС —  до 25 числа первого месяца в следующем после закрытия квартале, сам НДС делят на три равные части и уплачивают в течение трех месяцев.

ИП на патенте не сдают отчетности. Сумму патента можно пересчитать и вернуть переплату.

Важно! Заплатить налоги и взносы можно и после официального закрытия ИП. Все долги теперь взыщут с физического лица.

Все имущество, что осталось после уплаты в бюджет и в пользу кредиторов, распределяется между участниками ООО. Единоличный учредитель все забирает себе.

Шаг 9. Снять с учета онлайн-кассу

Когда вы уверены, что больше не получите выручку от физлиц или юрлиц наличными или картой, можно снимать ККТ с регистрации.

Сделать это можно: 

• самостоятельно, через личный кабинет ККТ;
• в сервисном центре, где оказывают такие услуги;
• в налоговой инспекции.

Налоговики примут заполненное заявление о снятии ККТ с регистрации.

Заявление о снятии ККТ с регистрационного учета (КНД 1110062)Скачать

Если закрываете онлайн, корректно заполните поля электронной формы, бумажное заявление не нужно. При закрытии фискального накопителя сформируется отчет, который понадобится для снятия кассы с регистрации.

Важно! Если не снять кассу с учета добровольно, налоговая сделает это принудительно. Но могут возникнуть проблемы с закрытием фискального накопителя: дата закрытия окажется позже даты ликвидации предприятия, система выдаст ошибку, а налоговая потребует отчет. Придется «вручную» решать проблему с налоговиками. 

Не выбрасывайте фискальный накопитель.

Шаг 10. Закрыть расчетный счет в банке

1. Напишите заявление в отделении банка на закрытие расчетного счета.

ИП могут сообщить о закрытии даже онлайн или по телефону, если это предусмотрено правилами банка. 

1. Получите справку о закрытии счета. 
2. Также расторгните договор эквайринга с банком, если принимали оплату картой.

Шаг 11. Подать документы на закрытие организации

В последнюю очередь — подавайте в инспекцию пакет документов на снятие компании с регистрации и исключение из ЕГРЮЛ.

Предоставьте:

• уведомление по форме Р15016;
• окончательный ликвидационный бухбаланс;
• квитанцию об уплате пошлины. 

С 2019 года госпошлина в 160 (для ИП) и в 800 (для ООО) рублей отменена, если заявление подают в электронном виде.

Сделать это можно: 

• в личном кабинете налогоплательщика (нужна электронная подпись).
• по «Почте России» ценным заказным письмом с описью (все бумаги предварительно заверяют у нотариуса);
• самостоятельно через налоговую или МФЦ;

При подаче документов через МФЦ и через отделение налоговой в платежке на пошлину будут разные КБК.

Шаг 12. Сформируйте архив

Закрытие бизнеса не освобождает от налоговых проверок. 

Документы, не подлежащие хранению, уничтожьте, подтвердив актом. Утилизируйте печать, если использовали в работе.

Храните: 

• налоговые документы — 4 года после ликвидации;
• платежки — 6 лет;
• фискальный накопитель — 5 лет;
• кадровые документы и личные дела сотрудников — 50 лет.

Как обойтись без закрытия

• Пересмотреть бизнес-модель, найти других поставщиков, перейти на другие товары и услуги, переориентироваться на другую целевую аудиторию;
• Продать долю в компании, переоформив свою долю на кого-то еще, если это предусмотрено уставом организации;
• Официально приостановить деятельность компании (для организаций).

Важно! Если компания на УСН столкнулась с финансовыми сложностями в феврале-марте 2022 года, то можно воспользоваться налоговой поблажкой от государства.

Налог по УСН за 2021 год и 1 кв. 2022 года можно заплатить не сразу, а в течение полугода. Это касается предприятий:

• обрабатывающей отрасли;
• культурно-развлекательной;
• спортивной и бьюти-сферы;
• здравоохранения;
• туристической отрасли.

Полный перечень отраслей — см. в постановлении правительства №512 от 30.03.2022 г.

Если понимаете, что вы и ваша команда не справитесь в одиночку, обратитесь к экспертам аутсорсинга. Они подготовят документы для налоговой, сформируют отчетность и ответят на запросы и требования инспекторов.