Ильдар Мустафин, Экономист-финансист

С 1 января 2023 года начал работу Социальный фонд России (СФР), созданный путём слияния ПФР и ФСС. Поменялась не только структура, но и вся отчётность по обязательным платежам. В частности, форма 4-ФСС с 2023 года аннулируется, вместо неё будет применяться сдавать раздел 2 отчёта ЕФС-1. Что он из себя представляет, и как его заполнять, расскажем поподробнее. 

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Последний расчёт по форме 4-ФСС был сдан по итогам 2022 года, и после этого он прекратил своё действие.

С отчёта за 1 квартал 2023 года будет применяться новая форма — «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)». Бланк отчёта утверждён Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 №245п.

Заполнять его будут все организации и ИП, начисляются страховые взносы (СВ) на травматизм не только своим работникам, но и исполнителям по договорам ГПХ.

Структура бланка отчёта ЕФС-1

Как видно, подразделы ЕФС-1 соответствуют старым видам отчётов. Их сопоставление мы показали в таблице:

Отчёты до 1 января 2023 года Разделы ЕФС-1 Что изменилось

СЗВ-ТД	Подраздел 1.1	появились данные по договорам ГПХ (начало и завершение);добавились коды причин увольнения, а не основание, как это было раньше.
СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1	Подраздел 1.2 Подраздел 2	информация подаётся как по обычным сотрудникам, так и с особенным учётом стажа; указываются сведения из СОУТ (номер рабочего места, класс УТ); если есть сведения о лицах с досрочным назначением пенсии, используется подраздел 1.2;появилась новая графа с районным коэффициентом.
СИоЗП (для бюджетных учреждений)	Подраздел 1.3	Минтруд РФ определяет виды деятельности, при которых сдаётся подраздел 1.3
ДСВ-3	Подраздел 3 раздела 1	—
4-ФСС	Раздел 2	указывается количество застрахованных лиц по СВ на травматизм;при расчёте сумм взносов добавилась графа «На начало отчётного периода»;выбирается тип страхователя (СКЕ, частичное финансирование, по нескольким основаниям);убрали данные о количестве пострадавших лиц в связи со страховыми случаями;добавили раздел по расчёту облагаемой базы для госучреждений.

Титульный лист отчёта ЕФС-1

При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.

В разделе 2 нужно указать:

• среднесписочную численность работников;
• количество лиц, застрахованных по травматизму;
• количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.

Сведения подаются по состоянию на последнее число отчётного периода (то есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

Номер корректировки расчёта заполняют начиная с 001 (если корректировочный расчёт подаётся в первый раз) и дальше по возрастанию. В первоначальном отчёте ставится 000.

Поле «Прекращение деятельности» нужно пропустить, если ООО или ИП не проходят стадию ликвидации.

Изменения 4-ФСС с 2023 года: раздел 2 отчёта ЕФС-1

В подразделе 2.1 заполняют облагаемую базу и начисленные СВ на травматизм. В основной таблице отражают:

• общую сумму выплат физлицам (строка 1);
• выплаты, не облагаемые СВ (строка 2);
• базу для начисления СВ (строка 3). Считается как строка 1 минус строка 2;
• проведённые выплаты инвалидам (строка 4);
• тарифную ставку (ТС), установленную для страхователя (строка 5);
• скидку к ТС (строка 6) — при наличии;
• надбавку к ТС (строка 7) — при наличии;
• итоговую сумму тарифа с учётом скидки или надбавки (строка 8);
• сумму начисленных СВ (строка 9).

Все показатели должны фиксироваться:

• нарастающим итогом с начала отчётного периода (ОП) (столбец 3);
• по состоянию на начало ОП (столбец 4);
• за последние 3 месяца ОП (столбцы 5, 6 и 7).

Ст. 3 = ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7.

Подраздел 2.1.1 заполняют юрлица с самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) — обособленными подразделениями (филиалы, представительства). Также используют этот раздел:

• государственные и муниципальные учреждения;
• страхователи, начисляющие СВ по нескольким основаниям.

Формируется также как и подраздел 2.1. В нём нужно поставить наименование СКЕ, коды и расшифровки ОКВЭД.

Новая форма 4-ФСС с 2023 года — подразделы 2.1.1 и 2.2 отчёта ЕФС-1

Подраздел 2.2 предназначен для работодателей временно передающих рабочих другим юрлицам или ИП по договору аутстаффинга. В столбцах 2-5 указываются сведения о принимающей организации (регистрационный номер в СФР, ИНН, КПП и ОКВЭД);

• в ст. 6 — число работников, отправленных на время другим юрлицам или ИП;
• в ст. 7 — в т.ч. сотрудников-инвалидов;
• в ст. 8 и 9 — выплаты временно отправленным лицам, включая инвалидов, нарастающим итогом за ОП ;
• в ст. 10, 12 и 14 — выплаты им же за последние 3 месяца ОП;
• в ст. 11, 13 и 15 — выплаты инвалидам за последние 3 месяца ОП;
• в ст. 16, 17, 18, 19 — тариф СВ принимающей стороны, скидки или надбавки к тарифу, а также сумма СВ с учётом скидки или надбавки.

Подраздел 2.3 содержит сведения о результатах проведённой СОУТ и обязательных медосмотров.

Часть, касающаяся медосмотров, содержит два показателя:

1. общее число лиц которые должны пройти обязательные предварительные и периодические медосмотры;
2. количество лиц прошедших обязательные предварительные и периодические медосмотры.

В таблице о спецоценке условий труда проставляются данные:

• об общем количестве рабочих мест, подлежащих СОУТ;
• о количестве рабочих мест по которым проведена СОУТ, с указанием классов и подклассов УТ.

Вместо отчёта 4-ФСС с 2023 года — подраздел 2.3 ЕФС-1

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:

• подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
• при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
• при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
• подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
• подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2023 году

Пониженные тарифы страховых взносов по-прежнему предусмотрены для некоторых групп страхователей, хотя система взимания взносов претерпела изменения с 2023 года. Кто и какой пониженный тариф страховых взносов может применять в 2023 году? Есть ли особенности перехода на уплату пониженных страховых взносов? На эти и другие важные вопросы отвечаем в этой статье.

Чтобы было понятнее, о чем дальше пойдет разговор, посмотрим, что именно поменялось в расчете страховых взносов с 01.01.2023. Пока говорим о взносах, уплата которых находится в ведении ФНС (о «несчастных» взносах поговорим далее).

Элемент расчета	Было до конца 2022 года	Стало с 1 января 2023 года
Тариф	Отдельные тарифы для исчисления взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ	Единый тариф, применяемый ко всем облагаемым взносами суммам, без разделения на ОПС, ОМС и ВНиМ
Объект обложения	Выплаты по трудовым договорам облагались взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Выплаты по договорам ГПХ облагались взносам на ОПС и ОМС	Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ облагаются взносами по единому тарифу, в который входят ОПС, ОМС и ВНиМ. Таким образом, физлица-исполнители по договорам ГПХ стали застрахованными по ВНиМ
Предельная величина базы для исчисления взносов (далее — ПВБИ)	Разделялась на базу для взносов на ОПС и на ОМС	База, как и тариф, стала единой. На 2023 год она установлена в размере 1 917 000 руб. Величина ПВБИ учитывается при расчете взносов по некоторым пониженным тарифам
Возможность понижения тарифа	Пониженные тарифы были установлены для некоторых групп страхователей в привязке к виду страхования — ОПС, ОМС или ВНиМ	Установлена система единых пониженных тарифов, применяемых ко всем облагаемым выплатам

Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ и вступили в силу 1 января 2023 года.

Как понизили страховые взносы с 2023 года

С 2023 года действует новая система понижающих тарифов для взносов, которые надо считать, опираясь на единый тариф.

По сути, законодатели собрали существовавшие до 2023 года и вносимые в НПА в разное время льготы по взносам и структурировали их в укрупненные группы, которым затем присвоили наиболее подходящий тариф.

Так, чтобы переход на систему с единым тарифом сильно не поменял нагрузку по страховым взносам, которую вошедшие в группу льготники несли до 2023 года.

Поговорим о некоторых из представленных тарифов подробнее.

Пониженный тариф страховых взносов для МСП

Тариф зафиксирован в пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. Условия его применения в 2023 году сильно не поменялись. По-прежнему отнесение к МСП определяется по наличию компании или ИП в реестре МСП.

Страховые взносы за работников: сроки уплаты и тарифы в 2023 году

В 2023 году введено несколько глобальных изменений для работодателей, связанных со страхованием физлиц. Считать взносы, платить их и отчитываться теперь нужно совершенно иначе и в другие сроки. В этой статье мы рассмотрим всё, что касается страховых отчислений, которые компании платят за работников.

Единый тариф и единая база

С начала текущего года упразднены два фонда – ПФР и ФСС. Вместо них теперь действует Социальный фонд России. Платежи за работников надо направлять на единый налоговый счёт. Причём можно все налоги и взносы переводить общей суммой – единым налоговым платежом.

В результате всех этих преобразований отпала необходимость в отдельных тарифах на разные виды страхования. Поэтому работодатели теперь начисляют страховые взносы за физических лиц по единому тарифу. При этом итоговая сумма взносов не изменилась — поменялся лишь порядок её расчёта.

Раньше считали отдельно сумму отчислений по каждому из трёх видов страхования:

• на пенсионное (ОПС) – по тарифу 22%;
• на медицинское (ОМС) – 5,1%;
• на социальное по болезни и материнству (ВНиМ) – 2,9%.

Теперь же стало проще: расчёты нужно делать лишь один раз по единому тарифу – в общем случае это 30%.

Формулу единого тарифа можно представить так:

Единый тариф = Тариф ОПС + Тариф ОМС + Тариф ВНиМ

По-прежнему действуют и пониженные ставки взносов. В частности, для МСП и некоторых других категорий плательщиков это 30% с выплаты до МРОТ и 15% – свыше МРОТ. Кроме этого, для льготников действуют тарифы 7,6% и 0%.

Ниже мы собрали тарифы для разных категорий страхователей в одну таблицу. Но сначала нужно рассказать ещё об одном новшестве – единой базе для начисления страховых взносов, ведь тариф зависит и от неё тоже.

https://www.youtube.com/watch?v=w1cZ1oeoy5I\u0026pp=ygVg0JLQt9C90L7RgdGLINC90LAg0YLRgNCw0LLQvNCw0YLQuNC30Lwg0LIg0LDQv9GA0LXQu9C1IDIwMjM6INC_0LDQvNGP0YLQutCwINCx0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNGD

В 2022 году и ранее, когда взносы в процессе расчёта подразделялись по видам, существовали две разные предельные базы: одна для пенсионных отчислений, вторая – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Но теперь тариф стал единым, поэтому единой стала и база.

Размер базы, с которой компании начисляют взносы за своих работников в 2023 году по обычному тарифу – 1 917 000 рублей. Когда годовая выплата превысит эту сумму, тариф снижается (см. Таблицу 1).

Новая предельная база значительно больше прошлогодней. Однако малому бизнесу беспокоиться по этому поводу не стоит: размер базы имеет значение для крупных компаний с высокими зарплатами. Для МСП более важен размер МРОТ. Он, кстати, тоже вырос, и на начало 2023 года равен 16 242 рубля.

Обратите внимание, что взносы на страхование от травм и профзаболеваний (на травматизм) по-прежнему стоят особняком.

Тарифы не изменились — это всё так же от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Мы не включили их в таблицу, так как тариф устанавливается индивидуально для каждого работодателя. Платить эти взносы нужно не на ЕНС, а отдельной платёжкой.

А теперь обещанная таблица со ставками страховых взносов.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году, кроме взносов на травматизм

Вид тарифаРазмер

Общие тарифы – для крупного бизнеса, не попадающего в исключения
Тариф в пределах лимита базы	30%
Тариф сверх лимита базы	15,1%
Для МСП, включённых в реестр, для предприятий общепита, для резидентов «Сколково»
С выплат в пределах МРОТ
тариф в пределах лимита базы	30%
15,1%
С выплат свыше МРОТ	15%
Для IT-компаний, НКО на УСН, Резидентов СЭЗ в Крыму и Севастополе, ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининградской области, организаций на Курильских островах; организаций, производящих анимационную аудиовизуальную продукцию
Тариф в пределах лимита базы	7,6%
Тариф сверх лимита базы	0%
Для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае в части выплат экипажам судов
Тариф вне зависимости от лимита базы	0%

Пример расчёта взносов для МСП в 2023 году

Разберём расчёт на примере ООО «Спутник». Это компания из реестра МСП, поэтому платить взносы надо не по общему тарифу, а по пониженному.

В фирме работают два человека: директор с зарплатой 100 000 рублей и менеджер с зарплатой 70 000 рублей в месяц. Предположим, что других выплат они за весь расчётный период получать не будут. Тариф взносов на травматизм минимальный — 0,2%.

Рассчитаем, сколько страховых отчислений нужно платить за работников. Учтём, что годовой доход каждого из них укладывается в предельное значение базы, то есть не превышает 1 917 000 рублей.

Начнём с директора. Взносы с выплат ему по единому тарифу (ОПС + ОМС +ВНиМ) составят: 16 242×30% + (100 000 — 16 262) х 15% = 17 436,3 рублей. Взносы на травматизм начислим по минимальной ставке: 100 000×0,2% = 200 рублей.

Теперь определим суммы отчислений с зарплаты менеджера. Взносы по единому тарифу: 16 242×30% + (70 000 — 16 262) х 15% = 12 936,3 рублей. Взносы на травматизм: 70 000×0,2% = 170 рублей.

Итого за месяц:

• взносов по единому тарифу 17 436,3 + 12 936,3 = 30 372,6 рублей;
• на травматизм: 200 + 140 = 340 рублей.

Итак, ООО «Спутник» заплатит за работников в 2023 году такие суммы:

• взносы по единому тарифу – 30 372,6×12 = 364 471,2 рублей;
• взносы на травматизм – 340×12 = 4080 рублей.

Когда и как платить

В 2023 году введены новые сроки уплаты взносов, рассчитанных по единому тарифу – это 28 число следующего месяца. Например, взносы за январь нужно уплатить до 28 февраля. Если дата приходится на выходной, срок переносится вперёд — на следующий рабочий день. Деньги в счёт взносов перечисляются на ЕНС.

Получается, времени на уплату взносов теперь даётся больше. К тому же их можно перечислить общей суммой, причём вместе с другими платежами. Казалось бы, должно стать легче, но не всё так просто. Есть два серьёзных нюанса, которые сильно усложняют новый порядок.

Подача уведомления по «единым» взносам

Первый нюанс в том, что по новым правилам перед уплатой страховых взносов нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо делать по всем платежам, которые платятся до представления отчётности. ФНС из этого уведомления должна понимать, сколько именно денег списать с ЕНС.

https://www.youtube.com/watch?v=w1cZ1oeoy5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

Срок подачи уведомления – до 25 числа месяца, когда нужно перечислить взносы за работников. Например, по взносам за январь порядок такой: уведомление подаём до 25 февраля, платим взносы (через пополнение ЕНС) – до 28 февраля.

Получается, каждый месяц придётся направлять в ИФНС дополнительный документ. Не нужно этого делать лишь в январе, апреле, июле и октябре – в эти месяцы сдаётся форма РСВ за прошедший период. Из этого расчёта ФНС сможет увидеть сумму взносов к уплате, поэтому уведомление будет лишним. Впрочем, к отчётности по взносам за работников мы ещё вернёмся.

Если не уведомить налоговиков о сумме взносов, их не зачтут. Получится, что компания их не уплатила в срок, даже если на ЕНС есть деньги. А после подачи РСВ это станет очевидно и налоговикам. Значит, будут начислены пени. Кроме того, за неподачу уведомления в установленный срок могут ещё и оштрафовать по п.1 ст. 126 НК РФ на 200 рублей.

Хорошая новость в том, что можно подать одно уведомление по нескольким налогам и взносам. То есть все зарплатные отчисления, а также иные налоги по тому же сроку уплаты, можно включить в одно уведомление, которое подаётся к 25 числу текущего месяца. Например, в уведомление, которое следует направить до 25 февраля, можно включить:

• страховые взносы за сотрудников по единому тарифу за январь;
• НДФЛ с выплат за период с 23 января по 22 февраля;
• другие налоги, уплачиваемые с ЕНС, которые компании нужно перечислить до 28 февраля.

Взносы на травматизм

Второй нюанс – отчисления на страхование от травм и профзаболеваний. Как уже было сказано, они платятся в прежнем порядке, то есть до 15 числа следующего месяца. В отличие от других взносов, ими заведует не ФНС, а Социальный фонд. И нововведения, связанные с ЕНС, взносы на травматизм не затронули, поскольку распространяются лишь на платежи, которые администрирует ФНС.

По той же причине в отношении взносов на травматизм уведомления об исчисленных суммах не подаются. Платятся они по привычным правилам – непосредственно по КБК.

В 2023 году нужно использовать такие КБК:

• для уплаты основной суммы взносов – 79710212000061000160;
• для пени – 79710212000062100160;
• для штрафа – 79710212000063000160.

Обратите внимание, что изменились реквизиты для уплаты взносов на травматизм. Найти их можно на сайте Социального фонда России. В правом верхнем углу нужно выбрать свой регион, далее в блоке «Информация для жителей региона» раскрыть вкладку «Страхователям» — там будет ссылка на реквизиты.

Как отчитываться по взносам

Отчётности в 2023 году меньше не стало. По-прежнему нужно подавать Расчёт по страховым взносам. Кстати, изменился не только срок сдачи, но и бланк РСВ.

Вместо отменённой формы СЗВ-М, которую работодатели ежемесячно направляли в ПФР, сдают отчёт Персонифицированные сведения о физических лицах (в таблице ниже – Сведения). Подаётся он до 25 числа следующего месяца в свою налоговую инспекцию.

Что же касается отчётности по страховым взносам за работников на травматизм, то в 2023 году ситуация такая. Форма 4-ФСС отменена, как СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-1. На смену этим четырём формам пришёл отчёт ЕФС-1 в новый Социальный фонд.

В нём несколько разделов, и в разных ситуациях подаются отдельные его части. Страховым взносам на травматизм посвящён Раздел 2. Сроки подачи ЕФС-1 в составе раздела 2 – до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного периода.

Итак, получается, теперь у работодателей несколько новых дат по взносам каждый месяц:

• 15 число – крайний срок перечисления взносов на травматизм;
• 25 число – крайний срок уведомления ФНС о сумме прочих взносов, начисленных по единому тарифу (на ОПС / ОМС / ВНиМ), или подача отчётных форм;
• до 28 числа – день, к которому на сальдо ЕНС должна быть зачислена сумма «единых» взносов.

Таблица 2. Крайние сроки платежа и отчётности по страховым взносам за работников в 2023 году

ПериодУплата взносов на травматизмПодача уведомления / отчётностиУплата взносов по единому тарифу на ЕНС

Январь	15.02.23

Взносы на травматизм в апреле 2023: памятка бухгалтеру

Взносы рассчитываются и уплачиваются за каждого сотрудника, который оформлен по ТД или договору ГПХ (если это прописано). В статье вы найдете самую актуальную информацию о том, как правильно уплатить взносы в апреле этого года. Оставайтесь с нами!

Что нужно знать о страховых взносах в 2023 году

С 1 января бухгалтеры уплачивают страховые взносы по новым правилам. Теперь переводить платежи нужно не в ФСС, а в недавно созданный Социальный фонд (СФР). Важно отметить, что данные взносы не вошли в новую отчетную форму ЕФС-1, поэтому для них нужна отдельная платежка.

Ставки сохранились прежними: 0,2 – 8,5 % от выплат сотрудникам. Тарифная ставка по взносам зависит от вида деятельности предприятия и класса профессионального риска (всего их 32). Чем выше класс, тем больше будет ставка.

https://www.youtube.com/watch?v=ndVU8nCGxSU\u0026pp=ygVg0JLQt9C90L7RgdGLINC90LAg0YLRgNCw0LLQvNCw0YLQuNC30Lwg0LIg0LDQv9GA0LXQu9C1IDIwMjM6INC_0LDQvNGP0YLQutCwINCx0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNGD

В этой статье мы не будем углубленно рассказывать про расчет взносов на травматизм. Подробную информацию по этой теме вы можете почитать здесь.

Виды деятельности и особенности уплаты для разных организаций

Что касается вида деятельности, то здесь есть два ключевых момента:

• ИП не нужно самостоятельно подтверждать вид деятельности, этим занимаются госорганы;
• организациям же необходимо ежегодно подтверждать свой вид деятельности.

Компании направляют документы в местное отделение фонда не позднее 15 апреля. Сделать это нужно обязательно, ведь в ином случае органы будут ориентироваться на ЕГРЮЛ, в котором указан более высокий класс профессионального риска.

Способ уплаты взносов также зависит от особенностей организации:

• Если компания/ИП применяет АУСН. В этом случае всё просто: налогоплательщик перечисляет в СФР 184,75 рубля ежемесячно. Количество работников на эту сумму не влияет.
• Если у компании есть обособленные подразделения. Подразделениям, находящимся на территории РФ, нужно самостоятельно уплатить взносы. Сделать это нужно в том случае, если у них открыты банковские счета, через которые проходят начисления физическим лицам.Зарубежные подразделения не уплачивают взносы, за них это делает головная организация.
• Если компания в процессе ликвидации. Когда компания или ИП прекращают свою деятельность, им нужно погасить все свои страховые задолженности. Необходимо подготовить и подать в СФР раздел 2 формы ЕФС-1, в который включены сведения о взносах на травматизм. Сделать это нужно за день до подачи заявления о ликвидации в налоговую.

В течение 15 дней после подачи сведений нужно перечислить разницу между начисленными и уже уплаченными взносами.

В какие сроки нужно уплатить взносы

Срок остался прежним: это 15 число месяца. Однако в апреле срок был сдвинут с 15 (суббота) на 17 апреля (понедельник). Объясняется это тем, что число уплаты выпадает на выходной день (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Перечислять взносы нужно на новый КБК:

• Платеж – 79710212000061000160;
• Пени – 79710212000062100160;
• Штрафы – 79710212000063000160.

Как оформить платежку в 1С

Расскажем подробнее.

Откройте раздел «Банк и касса», выберите документ «Платежное поручение». Нажмите на команду «Создать». В открывшемся документе находим строчку «Вид операции» и выбираем из списка «Уплата налога». В строке «Налог» нужно выбрать «Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев».

Реквизиты СФР подставляются автоматически.

Что будет при неуплате?

Предоставить сведения в налоговую нужно обязательно, причем сделать это следует по всем правилам. В случае дезинформации или непредоставления данных компанию ждет штраф.

Сумма небольшая (от 300 до 500 рублей), однако таких ситуаций всё-таки лучше избегать.

Резюмируем

Итак, основные моменты, которые нужно учесть бухгалтеру:

1. С 1 января 2023 года взносы на травматизм перечисляются не в ФСС, а в СФР.

2. Указанные взносы не входят в форму ЕФС-1, поэтому документы по ним нужно подавать отдельно.

3. Размеры ставок и даты уплаты сохранились, однако в апреле дата платежа переносится с 15 на 17 число, т. е. с субботы на понедельник.

Страховые взносы на травматизм в 2023 году

В 2023 г. бизнес ждут перемены по уплате налогов, которые пока вызывают много недопониманий. Разберёмся со страховыми взносами на травматизм и ответим на популярные вопросы.

2023 г. начинается с глобальных изменений. Во-первых, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединяют в Социальный фонд России (СФР). Предпринимателей освободят от СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС и других отчётов. Вместо них введут единую форму, которая включает в себя функции упразднённых документов.

Во-вторых, запускают единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь налоги и взносы перечисляют единой платёжкой на счёт, который всем ООО и ИП откроют в Федеральном казначействе. Изменятся сроки, порядок заполнения платёжных поручений — подробнее об этом рассказали здесь.

В ЕНП вошли налоги и взносы, которыми управляла налоговая инспекция. Взносы на травматизм не вошли в единый налоговый платеж — их продолжат уплачивать отдельным платежным поручением в Социальный фонд России.

Когда платить взносы на травматизм в 2023 году

Несмотря на образование СФР и введение ЕНП, порядок уплаты взносов на травматизм (ВнТ) сохранится. ЕНП распространяется на обязательства, которые администрирует налоговая служба. ВнТ относились к ФСС, а теперь к СФР, поэтому их нужно перечислять отдельной платежкой.

Работодатели продолжат платить взносы на травматизм до 15 числа следующего месяца. Календарь на 2023 г. с учётом выходных и праздников:

Месяц Срок

Декабрь 2022 г.	До 16.01.2023 г.
Январь 2023 г.	До 15.02.2023 г.
Февраль 2023 г.	До 15.03.2023 г.
Март 2023 г.	До 17.04.2023 г.
Апрель 2023 г.	До 15.05.2023 г.
Май 2023 г.	До 15.06.2023 г.
Июнь 2023 г.	До 17.07.2023 г.
Июль 2023 г.	До 15.08.2023 г.
Август 2023 г.	До 15.09.2023 г.
Сентябрь 2023 г.	До 16.10.2023 г.
Октябрь 2023 г.	До 15.11.2023 г.
Ноябрь 2023 г.	До 15.12.2023 г.
Декабрь 2023 г.	До 15.01.2024 г.

Изменятся ли тарифы и скидки

Правительство сохранило тарифы по страховым взносам на травматизм — Закон от 19 декабря 2022 г. № 517-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска работодатели уплачивают от 0,2 % до 8,5 %. Класс определяют по основной деятельности, которую предприятия подтверждают раз в год.

!

Чтобы уточнить свой класс профессионального риска и тариф, воспользуйтесь сервисом ФСС.

Скидки и надбавки не изменили — постановление ФСС от 26.05.2022 г. № 13. Их величина зависит от:

• отношения суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
• количества страховых случаев у страхователя на 1 000 работающих;
• количества дней временной нетрудоспособности у страхователя ‎на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Для разных видов деятельности в постановлении ФСС от 28.05.2021 г. № 17 определены индивидуальные значения критериев. Показатели считают по результатам 2019-2021 гг.

Как заполнить платёжное поручение

Общий порядок заполнения платёжки для уплаты взносов на травматизм не изменится. Но теперь средства получает не Фонд социального страхования, а Социальный фонд России.

Реквизиты территориального отделения СФР уточняйте на сайте ведомства или по телефону горячей линии. Обособленные подразделения, работающие с отдельным расчётным счётом, уплачивают взносы по месту регистрации.

Остальные правила по заполнению платёжных поручений доступны в положении ЦБ от 29.06.2021 г. № 762-П и Приказе Минфина от 12.11.2013 г. № 107н.

Штрафы за неуплату

Наказание за полную или неполную неуплату взносов на травматизм не изменится. В 2023 г. организации и ИП заплатят — ст. 122 НК РФ:

• 20 % от неуплаченной суммы за неумышленное нарушение;
• 40 % за умышленное нарушение.

Должностных лиц наказывают за грубые нарушения бухгалтерского учёта, которые повлекли неуплату взносов. Первый раз оштрафуют на 5-10 тыс. руб., во второй — на 10-20 тыс. руб. или дисквалифицируют на 1-2 года.

Коротко

1. С 2023 г. ПФР и ФСС объединяют в Социальный фонд России (СФР). Вступает в силу единый налоговый платёж (ЕНП) — теперь налоги и взносы перечисляют единой платёжкой.
2. Тарифы сохранили — работодатели уплачивают от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска. Критерии и величину скидок и надбавок не изменили.

3. Сроки уплаты взносов на травматизм остались прежними — до 15 числа следующего месяца.
4. В платёжном поручении получателем теперь указывают «Социальный фонд России». Реквизиты территориального отделения уточняйте на сайте ведомства или по телефону горячей линии.
5. За неуплату взносов штрафуют на 20 % от недоимки. Если докажут умышленное нарушение, санкцию увеличат до 40 %.

Статья актуальна на  27.12.2022

Взносы в СФР с 2023 года

На 2023 год запланировано множество изменений в перечне облагаемых выплат, сроках сдачи отчётности, порядке расчёта страховых взносов, в том числе на травматизм. Преобразования достаточно масштабные, о чём говорит тот факт, что будут переработаны такие основополагающие своды законов и нормативов, как ГК РФ, ТК РФ, КоАП РФ, а также ряд других НПА.

https://www.youtube.com/watch?v=ndVU8nCGxSU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Главные нововведения, которые могут вызвать сложности у бухгалтеров, – это объединение ПФР и ФСС в новую госструктуру СФР (Социальный фонд России) и установление единого налогового платежа (ЕНП) как схемы уплаты взносов.

Соответственно, изменится алгоритм расчётов и начисления социальных выплат.

Ниже в тексте статьи мы расскажем более подробно о том, какие взносы входят в СФР, какие еще изменения произошли, и как наладить безошибочную работу бухгалтерии в новых условиях.

Что изменится с 2023 года?

• Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
• Установлен единый круг застрахованных лиц.
• Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
• Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
• Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
• Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?

С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.

Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:

• если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
• если единая база превышена, то 15,1%.

• Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.
• Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.
• Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:

• уплата взносов на травматизм;
• соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
• пенсионные взносы по доп. тарифам.

Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:

• субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
• участники центра «Сколково»;
• IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
• другие категории льготников согласно НК РФ.

Льготный тариф по страховым выплатам применяется только к части, превышающей МРОТ. Остальная сумма будет облагаться по единому тарифу в размере 30%.

Подробный перечень тарифов, страховых баз на 2023 год содержится в актуальной версии справочника ИФНС.

Платить взносы сейчас нужно не на счёт ФСС, а на счёт Социального фонда России. Реквизиты территориального отделения этого ведомства работодатели могут уточнить на официальном сайте sfr.gov.ru во вкладке «Выберите свой регион» или по телефону.

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше.

Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР.

Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:

• количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
• отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
• среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Отчётность по платежам за травматизм следует отправлять по новой форме ЕФС-1. Ответственность за нарушения в бухгалтерском учёте не изменилась: 40% от неуплаченной суммы за умышленные, 20% – за неумышленные. Также штраф получает должностное лицо, допустившее ошибку.

Сроки

После объединения ПФР, ФСС в одну структуру взносы в СФР с 2023 года требуется перечислять в составе единого налогового платежа. Сделать это нужно до 28-го числа каждого месяца – по сравнению с 2022 годом срок уплаты продлили (за исключением взносов на травматизм). Полученную сумму казначейство распределяет по видам страхования.

Что касается отчётности, то актуальные сроки сдачи будут следующими:

• Персонифицированные сведения о сотрудниках (новый отчёт) – ежемесячно до 25-го числа;
• Расчёт по страховым взносам (РСВ) – ежеквартально до 25-го числа. Отчёт, как и раньше, подается раз в квартал, только срок сдачи сократился до 10 дней.
• Такие формы, как 4-ФСС, СЗВ-М, С3В-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, были упразднены и объединены в единую форму сведений ЕФС-1. Обратите внимание, что для предоставления данных, входящих в её состав, предусмотрены разные сроки.

Не забывайте, что все отчёты за бухгалтерские периоды до 1 января 2023 нужно сдавать в соответствии с формами и сроками, актуальными для 2022 года.

Штрафы за неуплату

Административная ответственность тоже изменится. Штраф можно получить в случае нарушения законодательства об индивидуальном персонифицированном учёте и обязательном соцстраховании. Перечень нарушений, которых следует избежать должностным лицам и ИП:

1. Непредставление или представление неверных сведений, необходимых для осуществления контроля за тем, чтобы страховые взносы СФР правильно начислялись, индивидуального персонифицированного учёта, расчёта пособий.
2. Пропуск срока предоставления отчёта.

По первым двум пунктам предусмотрена ответственность в виде штрафа от 300 до 500 рублей, по третьему – от 1000 до 2000 рублей.

Хотите работать только с актуальными формами, всегда знать, какие взносы платить в СФР, не пропустить дату сдачи ни одного отчёта, получить контроль обмена со всеми госорганами в одном интерфейсе? Сдавайте электронную отчётность в Социальный фонд России и другие инстанции через Такском «Онлайн-Спринтер».