В 2023 году введено несколько глобальных изменений для работодателей, связанных со страхованием физлиц. Считать взносы, платить их и отчитываться теперь нужно совершенно иначе и в другие сроки. В этой статье мы рассмотрим всё, что касается страховых отчислений, которые компании платят за работников.

Единый тариф и единая база

С начала текущего года упразднены два фонда – ПФР и ФСС. Вместо них теперь действует Социальный фонд России. Платежи за работников надо направлять на единый налоговый счёт. Причём можно все налоги и взносы переводить общей суммой – единым налоговым платежом.

В результате всех этих преобразований отпала необходимость в отдельных тарифах на разные виды страхования. Поэтому работодатели теперь начисляют страховые взносы за физических лиц по единому тарифу. При этом итоговая сумма взносов не изменилась — поменялся лишь порядок её расчёта.

Раньше считали отдельно сумму отчислений по каждому из трёх видов страхования:

• на пенсионное (ОПС) – по тарифу 22%;
• на медицинское (ОМС) – 5,1%;
• на социальное по болезни и материнству (ВНиМ) – 2,9%.

Теперь же стало проще: расчёты нужно делать лишь один раз по единому тарифу – в общем случае это 30%.

Формулу единого тарифа можно представить так:

Единый тариф = Тариф ОПС + Тариф ОМС + Тариф ВНиМ

По-прежнему действуют и пониженные ставки взносов. В частности, для МСП и некоторых других категорий плательщиков это 30% с выплаты до МРОТ и 15% – свыше МРОТ. Кроме этого, для льготников действуют тарифы 7,6% и 0%.

Ниже мы собрали тарифы для разных категорий страхователей в одну таблицу. Но сначала нужно рассказать ещё об одном новшестве – единой базе для начисления страховых взносов, ведь тариф зависит и от неё тоже.

В 2022 году и ранее, когда взносы в процессе расчёта подразделялись по видам, существовали две разные предельные базы: одна для пенсионных отчислений, вторая – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Но теперь тариф стал единым, поэтому единой стала и база.

Размер базы, с которой компании начисляют взносы за своих работников в 2023 году по обычному тарифу – 1 917 000 рублей. Когда годовая выплата превысит эту сумму, тариф снижается (см. Таблицу 1).

Новая предельная база значительно больше прошлогодней. Однако малому бизнесу беспокоиться по этому поводу не стоит: размер базы имеет значение для крупных компаний с высокими зарплатами. Для МСП более важен размер МРОТ. Он, кстати, тоже вырос, и на начало 2023 года равен 16 242 рубля.

Обратите внимание, что взносы на страхование от травм и профзаболеваний (на травматизм) по-прежнему стоят особняком.

Тарифы не изменились — это всё так же от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Мы не включили их в таблицу, так как тариф устанавливается индивидуально для каждого работодателя. Платить эти взносы нужно не на ЕНС, а отдельной платёжкой.

А теперь обещанная таблица со ставками страховых взносов.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году, кроме взносов на травматизм

Вид тарифаРазмер

Общие тарифы – для крупного бизнеса, не попадающего в исключения
Тариф в пределах лимита базы	30%
Тариф сверх лимита базы	15,1%
Для МСП, включённых в реестр, для предприятий общепита, для резидентов «Сколково»
С выплат в пределах МРОТ
тариф в пределах лимита базы	30%
15,1%
С выплат свыше МРОТ	15%
Для IT-компаний, НКО на УСН, Резидентов СЭЗ в Крыму и Севастополе, ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининградской области, организаций на Курильских островах; организаций, производящих анимационную аудиовизуальную продукцию
Тариф в пределах лимита базы	7,6%
Тариф сверх лимита базы	0%
Для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае в части выплат экипажам судов
Тариф вне зависимости от лимита базы	0%

Пример расчёта взносов для МСП в 2023 году

Разберём расчёт на примере ООО «Спутник». Это компания из реестра МСП, поэтому платить взносы надо не по общему тарифу, а по пониженному.

В фирме работают два человека: директор с зарплатой 100 000 рублей и менеджер с зарплатой 70 000 рублей в месяц. Предположим, что других выплат они за весь расчётный период получать не будут. Тариф взносов на травматизм минимальный — 0,2%.

Рассчитаем, сколько страховых отчислений нужно платить за работников. Учтём, что годовой доход каждого из них укладывается в предельное значение базы, то есть не превышает 1 917 000 рублей.

Начнём с директора. Взносы с выплат ему по единому тарифу (ОПС + ОМС +ВНиМ) составят: 16 242×30% + (100 000 — 16 262) х 15% = 17 436,3 рублей. Взносы на травматизм начислим по минимальной ставке: 100 000×0,2% = 200 рублей.

Теперь определим суммы отчислений с зарплаты менеджера. Взносы по единому тарифу: 16 242×30% + (70 000 — 16 262) х 15% = 12 936,3 рублей. Взносы на травматизм: 70 000×0,2% = 170 рублей.

Итого за месяц:

• взносов по единому тарифу 17 436,3 + 12 936,3 = 30 372,6 рублей;
• на травматизм: 200 + 140 = 340 рублей.

Итак, ООО «Спутник» заплатит за работников в 2023 году такие суммы:

• взносы по единому тарифу – 30 372,6×12 = 364 471,2 рублей;
• взносы на травматизм – 340×12 = 4080 рублей.

Когда и как платить

В 2023 году введены новые сроки уплаты взносов, рассчитанных по единому тарифу – это 28 число следующего месяца. Например, взносы за январь нужно уплатить до 28 февраля. Если дата приходится на выходной, срок переносится вперёд — на следующий рабочий день. Деньги в счёт взносов перечисляются на ЕНС.

Получается, времени на уплату взносов теперь даётся больше. К тому же их можно перечислить общей суммой, причём вместе с другими платежами. Казалось бы, должно стать легче, но не всё так просто. Есть два серьёзных нюанса, которые сильно усложняют новый порядок.

Подача уведомления по «единым» взносам

Первый нюанс в том, что по новым правилам перед уплатой страховых взносов нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо делать по всем платежам, которые платятся до представления отчётности. ФНС из этого уведомления должна понимать, сколько именно денег списать с ЕНС.

Срок подачи уведомления – до 25 числа месяца, когда нужно перечислить взносы за работников. Например, по взносам за январь порядок такой: уведомление подаём до 25 февраля, платим взносы (через пополнение ЕНС) – до 28 февраля.

Получается, каждый месяц придётся направлять в ИФНС дополнительный документ. Не нужно этого делать лишь в январе, апреле, июле и октябре – в эти месяцы сдаётся форма РСВ за прошедший период. Из этого расчёта ФНС сможет увидеть сумму взносов к уплате, поэтому уведомление будет лишним. Впрочем, к отчётности по взносам за работников мы ещё вернёмся.

Если не уведомить налоговиков о сумме взносов, их не зачтут. Получится, что компания их не уплатила в срок, даже если на ЕНС есть деньги. А после подачи РСВ это станет очевидно и налоговикам. Значит, будут начислены пени. Кроме того, за неподачу уведомления в установленный срок могут ещё и оштрафовать по п.1 ст. 126 НК РФ на 200 рублей.

Хорошая новость в том, что можно подать одно уведомление по нескольким налогам и взносам. То есть все зарплатные отчисления, а также иные налоги по тому же сроку уплаты, можно включить в одно уведомление, которое подаётся к 25 числу текущего месяца. Например, в уведомление, которое следует направить до 25 февраля, можно включить:

• страховые взносы за сотрудников по единому тарифу за январь;
• НДФЛ с выплат за период с 23 января по 22 февраля;
• другие налоги, уплачиваемые с ЕНС, которые компании нужно перечислить до 28 февраля.

Взносы на травматизм

Второй нюанс – отчисления на страхование от травм и профзаболеваний. Как уже было сказано, они платятся в прежнем порядке, то есть до 15 числа следующего месяца. В отличие от других взносов, ими заведует не ФНС, а Социальный фонд. И нововведения, связанные с ЕНС, взносы на травматизм не затронули, поскольку распространяются лишь на платежи, которые администрирует ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=8pDuVeyoCfc\u0026pp=YAHIAQE%3D

По той же причине в отношении взносов на травматизм уведомления об исчисленных суммах не подаются. Платятся они по привычным правилам – непосредственно по КБК.

В 2023 году нужно использовать такие КБК:

• для уплаты основной суммы взносов – 79710212000061000160;
• для пени – 79710212000062100160;
• для штрафа – 79710212000063000160.

Обратите внимание, что изменились реквизиты для уплаты взносов на травматизм. Найти их можно на сайте Социального фонда России. В правом верхнем углу нужно выбрать свой регион, далее в блоке «Информация для жителей региона» раскрыть вкладку «Страхователям» — там будет ссылка на реквизиты.

Как отчитываться по взносам

Отчётности в 2023 году меньше не стало. По-прежнему нужно подавать Расчёт по страховым взносам. Кстати, изменился не только срок сдачи, но и бланк РСВ.

Вместо отменённой формы СЗВ-М, которую работодатели ежемесячно направляли в ПФР, сдают отчёт Персонифицированные сведения о физических лицах (в таблице ниже – Сведения). Подаётся он до 25 числа следующего месяца в свою налоговую инспекцию.

Что же касается отчётности по страховым взносам за работников на травматизм, то в 2023 году ситуация такая. Форма 4-ФСС отменена, как СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-1. На смену этим четырём формам пришёл отчёт ЕФС-1 в новый Социальный фонд.

В нём несколько разделов, и в разных ситуациях подаются отдельные его части. Страховым взносам на травматизм посвящён Раздел 2. Сроки подачи ЕФС-1 в составе раздела 2 – до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного периода.

Итак, получается, теперь у работодателей несколько новых дат по взносам каждый месяц:

• 15 число – крайний срок перечисления взносов на травматизм;
• 25 число – крайний срок уведомления ФНС о сумме прочих взносов, начисленных по единому тарифу (на ОПС / ОМС / ВНиМ), или подача отчётных форм;
• до 28 числа – день, к которому на сальдо ЕНС должна быть зачислена сумма «единых» взносов.

Таблица 2. Крайние сроки платежа и отчётности по страховым взносам за работников в 2023 году

ПериодУплата взносов на травматизмПодача уведомления / отчётностиУплата взносов по единому тарифу на ЕНС

Январь	15.02.23

Взносы в СФР с 2023 года

На 2023 год запланировано множество изменений в перечне облагаемых выплат, сроках сдачи отчётности, порядке расчёта страховых взносов, в том числе на травматизм. Преобразования достаточно масштабные, о чём говорит тот факт, что будут переработаны такие основополагающие своды законов и нормативов, как ГК РФ, ТК РФ, КоАП РФ, а также ряд других НПА.

Главные нововведения, которые могут вызвать сложности у бухгалтеров, – это объединение ПФР и ФСС в новую госструктуру СФР (Социальный фонд России) и установление единого налогового платежа (ЕНП) как схемы уплаты взносов.

Соответственно, изменится алгоритм расчётов и начисления социальных выплат.

Ниже в тексте статьи мы расскажем более подробно о том, какие взносы входят в СФР, какие еще изменения произошли, и как наладить безошибочную работу бухгалтерии в новых условиях.

Что изменится с 2023 года?

• Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
• Установлен единый круг застрахованных лиц.
• Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
• Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
• Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
• Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?

С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.

https://www.youtube.com/watch?v=w1cZ1oeoy5I\u0026pp=ygVJ0JLQt9C90L7RgdGLINC90LDCoNGC0YDQsNCy0LzQsNGC0LjQt9C8IC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:

• если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
• если единая база превышена, то 15,1%.

• Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.
• Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.
• Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:

• уплата взносов на травматизм;
• соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
• пенсионные взносы по доп. тарифам.

Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:

• субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
• участники центра «Сколково»;
• IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
• другие категории льготников согласно НК РФ.

Льготный тариф по страховым выплатам применяется только к части, превышающей МРОТ. Остальная сумма будет облагаться по единому тарифу в размере 30%.

Подробный перечень тарифов, страховых баз на 2023 год содержится в актуальной версии справочника ИФНС.

Платить взносы сейчас нужно не на счёт ФСС, а на счёт Социального фонда России. Реквизиты территориального отделения этого ведомства работодатели могут уточнить на официальном сайте sfr.gov.ru во вкладке «Выберите свой регион» или по телефону.

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше.

Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР.

Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:

• количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
• отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
• среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Отчётность по платежам за травматизм следует отправлять по новой форме ЕФС-1. Ответственность за нарушения в бухгалтерском учёте не изменилась: 40% от неуплаченной суммы за умышленные, 20% – за неумышленные. Также штраф получает должностное лицо, допустившее ошибку.

Сроки

После объединения ПФР, ФСС в одну структуру взносы в СФР с 2023 года требуется перечислять в составе единого налогового платежа. Сделать это нужно до 28-го числа каждого месяца – по сравнению с 2022 годом срок уплаты продлили (за исключением взносов на травматизм). Полученную сумму казначейство распределяет по видам страхования.

Что касается отчётности, то актуальные сроки сдачи будут следующими:

• Персонифицированные сведения о сотрудниках (новый отчёт) – ежемесячно до 25-го числа;
• Расчёт по страховым взносам (РСВ) – ежеквартально до 25-го числа. Отчёт, как и раньше, подается раз в квартал, только срок сдачи сократился до 10 дней.
• Такие формы, как 4-ФСС, СЗВ-М, С3В-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, были упразднены и объединены в единую форму сведений ЕФС-1. Обратите внимание, что для предоставления данных, входящих в её состав, предусмотрены разные сроки.

Не забывайте, что все отчёты за бухгалтерские периоды до 1 января 2023 нужно сдавать в соответствии с формами и сроками, актуальными для 2022 года.

Штрафы за неуплату

Административная ответственность тоже изменится. Штраф можно получить в случае нарушения законодательства об индивидуальном персонифицированном учёте и обязательном соцстраховании. Перечень нарушений, которых следует избежать должностным лицам и ИП:

1. Непредставление или представление неверных сведений, необходимых для осуществления контроля за тем, чтобы страховые взносы СФР правильно начислялись, индивидуального персонифицированного учёта, расчёта пособий.
2. Пропуск срока предоставления отчёта.

По первым двум пунктам предусмотрена ответственность в виде штрафа от 300 до 500 рублей, по третьему – от 1000 до 2000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=w1cZ1oeoy5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

Хотите работать только с актуальными формами, всегда знать, какие взносы платить в СФР, не пропустить дату сдачи ни одного отчёта, получить контроль обмена со всеми госорганами в одном интерфейсе? Сдавайте электронную отчётность в Социальный фонд России и другие инстанции через Такском «Онлайн-Спринтер».

Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — это предоставление работнику гарантий о защите его имущественных интересов в случае, если он на производстве получит вред своему здоровью.

Чтобы обеспечить эти гарантии, работодатель платит за работников специальные страховые взносы (они еще называются «взносы на травматизм»). Эти взносы являются неналоговыми платежами, хотя с налогами очень похожи: они уплачиваются в обязательном порядке, их устанавливает государство, а за неуплату этих взносов работодатель несет ответственность перед контролирующими органами.

Несмотря на то, что все уплату всех остальных страховых взносов с 2017 года регламентирует Налоговый кодекс, взносы на травматизм остались в ведении Федеральных законов.

Основной акт правового регулирования страхования от производственного травматизма — Федеральный закон от 24.07.

1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Он определяет субъекты страхования, объект, базу для начисления взносов, порядок их расчета и уплаты и т.д.

Но есть и другие документы по этому виду страхования: федеральные законы, постановления Правительства, приказы ведомств.

Страхователи и застрахованные

Кто является страхователем?

Платить страховые взносы на травматизм обязаны:

• российские организации;
• иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;
• физические лица, нанимающие лиц, подлежащих данному виду страхования.

Организационно-правовая форма страхователей, форма собственности и применяемый ими режим налогообложения значения не имеют.

Есть один нюанс, связанный с иностранными компаниями. Если иностранная компания работает в России, то она становится страхователем по взносам на травматизм только в том случае, если нанимает российских работников.

Кто является застрахованным?

Уплачивать страховые взносы нужно за следующих лиц:

1. Физические лица, работающие по трудовому договору.
2. Физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если в договоре зафиксировано, что заказчик обязан платить за работника страховые взносы в ФСС РФ.
3. Физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.

Какие факторы не влияют на обязанность работодателя уплачивать страховые взносы на травматизм за своих работников:

• Гражданство работника — уплачивать взносы нужно за россиян, иностранцев и лиц без гражданства.
• Место работы — уплачивать взносы нужно за своих работников, где бы они ни работали — в России или за границей.
• Режим работы — уплачивать взносы нужно за работников, работающих постоянно, временно, сезонно или даже по совместительству.

Учет страхователей

Работодатели, имеющие работников, должны обязательно зарегистрироваться в качестве страхователей в ФСС РФ.

Организации встают на учет:

• по месту своего нахождения;
• по месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Работодатели — физические лица регистрируются по месту жительства.

Взносы в ФСС: кто их платит

Профиль автора

Взносы в фонд социального страхования, или ФСС РФ, — это один из видов платежей государству.

Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.

Пособия платят за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую. Еще деньги в фонд перечисляют ИП — сами за себя, если хотят получать пособия.

Разберемся, кто должен платить эти взносы, на что они идут, как рассчитываются и как за них отчитываться.

С 1 января 2023 года отдельного Фонда социального страхования больше нет. В России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР. СФР объединил фонды пенсионного и социального страхования и теперь у него те же полномочия, что раньше были у двух фондов.

Как мы уже сказали, индивидуальный предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.

Если физлицо сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору гражданско-правового характера, взносы также платит заказчик — организация или ИП. Если исполнитель по договору ГПХ — самозанятый, за него взносы платить не нужно. Самозанятый может платить их добровольно, чтобы иметь право на пенсию и пособия.

Законодательство об уплате страховых взносов. Нормы, которые касаются страховых взносов, прописаны в двух документах: в главе 34 Налогового кодекса РФ и в Федеральном законе № 125-ФЗ. Последний посвящен взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Узнайте, как повторить этот опыт и оформить карту Хочу знать

Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные.

Обязательные страховые взносы за всех разные. Например, с зарплаты сотрудников, работающих по трудовому договору, платят все взносы: на пенсию, медицинское страхование, страхование на случай нетрудоспособности и материнства, от несчастных случаев и профзаболеваний.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

За кого платят

За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

За кого платят

За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

За кого платят

За наемных работников, физлиц без статуса ИП или самозанятого, с которыми работают по договору ГПХ

Страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (травматизм)

За кого платят

За наемных работников

А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают.

Выплаты из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.

Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.

Самозанятые тоже могут платить добровольные взносы на ВНиМ. Для этого надо подать заявление.

Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.

Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.

Каждый месяц организации и ИП платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты или МРОТ.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на травматизм работодатели платят за сотрудников, их размер — 0,2—8,5% от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Закон редактируют ежегодно, но по факту тарифы не менялись с 2006 года.

Всего есть 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.

Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Его выдают при регистрации ООО или ИП, а организациям — еще и при ежегодном подтверждении основного вида деятельности.

У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%» class=»media-container__image» src=»https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/ip/3m2bu9lbsEGoVgahLl9tRADUJvAeTv-B7I1K0ufUrjQ/w:1200/aHR0cHM6Ly9pbWct/Y2RuLnRpbmtvZmZq/b3VybmFsLnJ1L3Z6/bm9zeS1mc3MtMDMu/Mzd1ZXM0LmpwZw»>

Группа риска прописана в уведомлении из ФСС. У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%

Все должности в компании имеют одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов относится к 12-му классу.

Сотрудник, работающий непосредственно на заводе, и тот, кто работает в этой же компании, но сидит в офисе в заводоуправлении, будут иметь один и тот же класс риска.

Если вознаграждение по трудовому договору получает инвалид любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.

Как платить меньше страховых взносов. Региональное отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП, может дать скидку. Ее размер рассчитывается по итогам работы бизнеса за 3 года. На скидку влияет состояние охраны труда и расходы компании или предпринимателя на обязательное страхование.

Чтобы получить скидку, надо подать заявление в свой отдел ФСС. Кроме того, потребуется соблюсти ряд условий:

1. Организация или ИП зарегистрировались и работают более 3 лет.
2. На день подачи заявления нет долгов по взносам, пеням и штрафам.
3. Проведены спецоценка рабочих мест по условиям труда и обязательные предварительные и периодические медосмотры работников на 1 января текущего года.
4. В предыдущем году у работодателя не было страховых случаев со смертельным исходом.

Максимальная надбавка к тарифу или скидка — 40%.

Страховые взносы на травматизм — сумма к оплате — рассчитываются так: базу для начисления взносов с начала года до конца текущего месяца умножают на тариф с учетом скидок и надбавок и отнимают уже начисленные в этом году взносы.

Например, за январь — июль 2022 года организация начислила работникам зарплату — 738 765 Р. Тариф страховых взносов на травматизм — 0,2%, скидок и надбавок нет, то есть за январь — июль начислено 1477,53 Р взносов. За август начислена зарплата 108 000 Р. Сумма страховых взносов за август: (738 765 Р + 108 000 Р) × 0,2% − 1477,53 Р = 216 Р.

Тариф добровольных взносов на ВНиМ такой же, как при обязательном страховании, — 2,9%. Добровольные взносы платят ИП, самозанятые, нотариусы, у которых нет зарплаты в привычном понимании, поэтому сумма взноса рассчитывается исходя из федерального МРОТ на 1 января: МРОТ на начало года × 2,9% × 12.

Если ИП зарегистрирован в местности, где применяются районные коэффициенты, то МРОТ надо умножить на этот коэффициент. Например, ИП зарегистрирован в Череповце, районный коэффициент — 1,25. Добровольный взнос на ВНиМ для предпринимателя: 13 890 Р × 1,25 × 2,9% × 12 = 6042,15 Р.

Уплата взносов до 31 декабря 2022 года дает ИП право на получение пособий в течение 2023 года.

Взносы за январь платятся до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее. Если 15-е число приходится на выходной день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, если 15-е число выпало на воскресенье, то срок уплаты взносов в этом месяце — 16-е число, понедельник.

Добровольные взносы по ВНиМ платят в ФСС до 31 декабря. Обязательные взносы по ВНиМ — до 15-го числа следующего месяца, но это уже взносы в налоговую.

Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет 4-ФСС. А компании дополнительно раз в год представляют справку, подтверждающую основной вид деятельности.

Для этого они подают заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, а средние и крупные компании — еще и пояснительную записку к балансу.

Подать заявление можно:

1. лично в своем отделении ФСС;
2. почтой РФ — ценным письмом с описью вложения;
3. как отчетность — через интернет, через оператора электронного документооборота, например «Контур», «Такском», «Астрал» и другие;
4. через портал госуслуг — нужны аккаунт на госуслугах и усиленная квалифицированная электронная подпись;
5. через личный кабинет страхователя на сайте ФСС — нужна регистрация и усиленная квалифицированная подпись.

Подтверждать основной вид деятельности нужно ежегодно до 15 апреля. После сдачи заявления и справки-подтверждения региональное отделение ФСС устанавливает для организации класс профессионального риска и тариф, который действует с начала текущего года.

Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение фонда социального страхования:

1. На бумаге или электронно — те, у кого численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, не превышает 10 человек.
2. Электронно — те, у кого больше 10 человек.

Расчет 4-ФСС на бумаге надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а электронный расчет — до 25-го числа того же месяца. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно сдать отчет в ближайший рабочий день.

Отчетный период — первый квартал

В электронном виде

25 апреля 2022

Отчетный период — первое полугодие

В электронном виде

25 июля 2022

Отчетный период — 9 месяцев

На бумаге

20 октября 2022

В электронном виде

25 октября 2022

В электронном виде

25 января 2023

Проверку уплаты взносов на травматизм проводит отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП. Проверки бывают камеральными, то есть на территории ФСС по представленным документам, и выездными — на территории плательщика взносов, плановыми и внеплановыми.

Документы, которые могут требовать при проверке страховых взносов на травматизм:

• расчеты по форме 4-ФСС за проверяемый период;
• документы о начислении заработной платы: расчетные ведомости, записки — расчеты отпускных и других выплат, коллективный договор, приказы о начислении премий.

При начислении взносов с заработной платы лиц с инвалидностью требуются документы, подтверждающие инвалидность.

Ответственность работодателя за неуплату взносов в ФСС. За неуплату взносов на травматизм предусмотрены штраф и пени.

Штраф за неуплату или неполную уплату страховых взносов — 20% от причитающейся к уплате суммы, а за умышленную неуплату или неполную уплату — 40%.

Можно ли работнику проверить взносы в ФСС через интернет. Проверить взносы через интернет работник не может: ФСС не представляет такой возможности. Это и не нужно. Неважно, платит работодатель взносы или нет — на сотрудника это никак не влияет.

Взносы на травматизм идут на выплаты работникам, пострадавшим от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Виды этих выплат установлены законом о страховых взносах:

1. Пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.
2. Единовременная страховая выплата застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти.
3. Ежемесячные страховые выплаты застрахованному либо лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае его смерти.
4. Оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией: медицинская помощь после тяжелого несчастного случая на производстве до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности, лекарства, медицинские изделия, посторонний уход, санаторно-курортное лечение и так далее.
5. Изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий и ортезов.
6. Обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт.
7. Обеспечение транспортными средствами при наличии соответствующих медицинских показаний и отсутствии противопоказаний к вождению, их текущий и капитальный ремонт и оплата расходов на горюче-смазочные материалы.
8. Профессиональное обучение и получение пострадавшим дополнительного образования.

Добровольные взносы на ВНиМ идут на выплату пособий ИП, адвокатам, нотариусам и другим людям, которые платят эти взносы.

1. Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.
2. Предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.
3. Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные. Обязательные надо платить независимо от желания. Это взносы на обязательные пенсионное и медицинское страхование, взносы на ВНиМ и травматизм. Добровольные взносы на ВНиМ платят по желанию ИП, самозанятые, адвокаты, нотариусы — для этого надо подать заявление.
4. Выплаты из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.
5. Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.
6. Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет 4-ФСС. А компании дополнительно раз в год представляют справку — подтверждение основного вида деятельности.

Страховые взносы ИП за работников в 2023: как считать и платить

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

https://www.youtube.com/watch?v=rTZRfHdc4Kk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;

С 2023 года первые три вида взносов объединили в единый тариф. То есть работодатель перечисляет их в налоговую одной платежкой вместо трех. Дальше уже налоговая распределяет сумму по видам страхования.

А вот взносы на травматизм по-прежнему нужно платить отдельно. Их отправляют не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.

Новость про объединение ФСС и ПФР

Собрали все виды взносов в таблицу.

Из этих страховых взносов государство выплачивает пенсии, пособия при потере трудоспособности, декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Закон об обязательном страховании на травматизмЧтобы узнать тариф, нужно ввести основной код ОКВЭД предпринимателя

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.

ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не платить взносы можно, если исполнитель нанят по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.

Виды трудовых договоров

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.

Тарифы при достижении предельной базы

Предельная база по страховым взносам в налоговую за сотрудников в 2023 году и основные тарифы взносов

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2023 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.

В июле доход работника нарастающим итогом стал 2 100 000 ₽ и превысил 1 917 000 ₽ — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.

Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за июль

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. Их перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС.

Как платить взносы через ЕНП

Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.

Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты взносов.

Как подавать уведомление — на сайте ФНС

По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.

Форма ЕФС-1

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую. Его надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Форма РСВ

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М, который теперь надо сдавать в налоговую.

Форма персонифицированных сведений

В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.

Что такое МРОТ

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы

Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП

По закону ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.