Выплата аванса в 2023 году: в каком размере платить, чтобы не нарушить ТК
С 1 января 2023 года из ст. 223 НК РФ исключили положение о том, что датой фактического получения доходов от трудовой деятельности считается последний день месяца или последний рабочий день.
Для зарплаты действует общее правило. То есть днем получения дохода считается день выплаты работнику, и на эту дату работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ.
Разбираемся, как это повлияет на сроки зарплаты и аванса в 2023 году.
Важно! Выплата заработной платы за первую половину месяца не является авансом. Аванс – это принятый в обиходе термин, понятный кадровикам, бухгалтерии и работникам, для обозначения зарплаты за первую половину месяца. В статье мы используем этот термин только потому, что его применяют в обиходе и для сео-оптимизации материала. В ст. 136 ТК РФ закреплены основные правила:
Роструд также указывает, что зарплату нужно платить за фактически отработанное время. Он ссылается на ст. 139 ТК РФ о расчете среднего заработка. |
Что меняется в уплате НДФЛ
Как уже говорили выше, поменялся расчет НДФЛ в 2023 году – изменения внес Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ во вторую часть НК РФ.
Согласно ему месяцем для расчетов по НДФЛ признается период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
Работодатель, как налоговый агент, ежемесячно, до 28-го числа перечисляет налог, исчисленный и удержанный за это время. Уведомление в ФНС подается до 25-го числа.
Исключения — январь и декабрь. Налог за период выплат с 23 по 31 декабря нужно перечислить в бюджет не позднее последнего рабочего дня текущего года; за период с 1 по 22 января — не позднее 28-го января.
При этом датой фактического получения доходов от трудовой деятельности будет считаться день выплат работнику, а не последний рабочий день. То есть НДФЛ нужно будет удержать с зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца.
Такие изменения в законодательстве отразятся, в первую очередь, на тех работодателях, которые выплачивают зарплату за первую половину месяца до 22-го числа включительно. Им придется раньше считать НДФЛ с аванса и перечислять его в бюджет.
Пример Компания выплачивает зарплату за первую половину месяца не позднее 22-го числа текущего месяца, за вторую половину — не позднее 6-го числа следующего месяца. В феврале 2023 года она удержит и перечислит в бюджет НДФЛ с аванса за февраль, а в марте — с окончательного расчета по зарплате за февраль. На подсчет налога с февральской зарплаты у нее будет всего 3 дня. До внесения поправок НДФЛ с зарплаты за февраль организация бы полностью рассчитывала и удерживала в марте. При желании компания может изменить сроки выплат работникам, чтобы оптимизировать работу бухгалтерии. |
Вторая категория работодателей, которая заметит изменения, — те, кто выплачивает аванс в размере 40 процентов от оклада.
С 2023 года после удержания НДФЛ зарплата работника за первую половину месяца составит фактически 34,8 процента (40 процентов, умноженные на понижающий коэффициент 0,87 из-за НДФЛ).
Это мало, и нарушает принцип трудового законодательства «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы».
Таким работодателям, чтобы не провоцировать трудовые споры и не получать замечания от трудовой инспекции, нужно перейти на систему выплат за фактически отработанное время.
Как изменить размер аванса по зарплате в 2023 году
Рассмотрим, как выплачивать первую часть зарплаты и расскажем, как оформить это документально.
Для выплаты заработной платы за первую половину месяца рекомендуем использовать расчетный способ. Этот метод не вызовет нареканий у Роструда, поскольку работникам будет выплачиваться аванс за фактически отработанное время. Но здесь могут быть недовольны работники, поскольку в январе, марте и мае из-за праздничных дней зарплата за первую половину месяца будет меньше, чем в других месяцах.
Пример Оклад работника составляет 25 000 рублей. В январе 2023 года 17 рабочих дней, в том числе 5 — в первой половине месяца. Первая часть зарплаты за январь после удержания НДФЛ составит: 25 000 руб. / 17 рабочих дней × 5 рабочих дней × 0,87 = 6 397,06 руб. |
При переходе на расчетный способ работодатель вносит в Положение об оплате труда такую формулировку:
«1. При расчете заработной платы за первую половину месяца организация применяет расчетный способ. Заработная плата за первую половину месяца определяется по формуле:
З/п за 1-ую половину месяца = Оклад / Норма рабочего времени за месяц × Фактически отработанное время за месяц
2. Из заработной платы за первую половину месяца производятся удержания в соответствии с действующим законодательством, в том числе НДФЛ.
3. Табель учета рабочего времени закрывается два раза в месяц:
- с 1-го по 15-е число включительно;
- с 16-го по последний день месяца.
Подписанный табель сдается в бухгалтерию в течение двух рабочих дней после окончания соответствующего периода учета рабочего времени.
4. Настоящие положения применяются с 1 января 2023 года».
Важно! Изменения по порядку выплаты аванса вносятся в документы, в которых определен порядок выплаты заработной платы. Если это Положение об оплате труда или иной локальный нормативный акт, то нужно будет корректировать их. Если все условия прописаны в трудовом договоре, то нужно подписывать соглашение к трудовому договору. Одного приказа работодателя недостаточно. |
Есть еще один способ выплаты первой части зарплаты – процентный. При этом способе работникам выплачивают за первую половину месяца определенную долю от оклада.
Работодатели часто устанавливают ставку в 40 процентов из-за того, что часто на начало месяца выпадают праздничные дни.
Но из-за удержания НДФЛ работник получит на руки фактически треть зарплаты при полной отработанной половине рабочих дней. Ведь в аванс не включаются премии, которые зависят от итогов месяца.
Некоторые эксперты советуют увеличить размер аванса до 46–47 процентов. Тогда работник после вычета НДФЛ будет получать на руки примерно ту же сумму, что получал в 2022 году до введения новых правил.
Но мы рекомендуем все-таки выплачивать первую часть зарплаты за фактически отработанное время.
Потому что при процентном способе выплаты первой части зарплаты возникает сразу два нарушения по оплате труда:
1. Фактически работодатель не выплачивал работнику в полном размере заработную плату за первую половину месяца.
2. По итогам месяца работодатель не выплачивал работнику денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы за первую половину месяца по ст. 236 Трудового кодекса.
За данные нарушения по п.6 ст. 5.27 КоАП предусмотрены административные штрафы в размере от 30 до 50 тыс. рублей. Вроде небольшой штраф, но по судебной практике такие штрафы могут считаться за каждый факт такого нарушения, если он совершался в разные даты. То есть, как минимум, каждый месяц работодатель совершал два таких нарушения.
Согласно ст. 136 ТК РФ конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются в ПВТР, в коллективном или трудовом договоре. Поэтому для изменения сроков выплат потребуется скорректировать один из этих документов. Какой именно, зависит от того, где установлен порядок выплаты заработной платы.
Нужно проверить, где и как у вас прописан порядок выплаты заработной платы. Дальнейшие варианты будут зависеть от того какие формулировки содержаться у вас в кадровых и управленческих документах.
Три варианта, как внести изменения в кадровые документы, скачайте по ссылке.
Что важно помнить:
- Изменения в основной документ вносятся в том же порядке, как он утверждался. Если это ПВТР, то нужно получить мотивированное мнение профсоюза. Если трудовой договор — подписать дополнительное соглашение с работником.
- Между двумя датами выплаты зарплаты не может пройти более 15 дней. Это следует из ст. 136 ТК РФ. Если работодатель сдвигает дату выплаты аванса, ему нужно скорректировать и дату окончательного расчета по зарплате.
- При выплате первой половины заработной платы в конце месяца нарушаются права тех работников, кто принят на работу с 1-го числа. Отработав фактически месяц, они получат деньги только за первую половину. Здесь у работодателя есть два варианта: или не ставить даты выплаты аванса в последние дни месяца, или установить в ПВТР особый порядок расчетов в первый рабочий месяц.
Пример Компания может ввести правило, что сотрудникам, принятым на работу с 1-го числа, в первый месяц работы выплачивается аванс за 10 дней месяца 15-го числа, аванс за 5 дней — в сроки, установленные для выплаты аванса по предприятию. Окончательный расчет производится в следующем месяце. |
С учетом новых правил удержания НДФЛ с аванса дату выплаты первой половины зарплаты можно установить 23-го числа текущего месяца. Окончательный расчет производить до 8-го числа следующего месяца. При таком подходе сроки выплаты зарплаты попадут в один налоговый период по НДФЛ, и у бухгалтерии будет больше времени на расчеты и подготовку уведомлений.
Пример формулировок в ПВТР:
«В компании установлены следующие сроки выплаты заработной платы:
- до 23-го числа текущего месяца — зарплата за первую половину текущего месяца;
- до 7-го числа следующего месяца — зарплата за вторую половину месяца».
Со всеми изменениями в локальные нормативные акты работников нужно ознакомить под личную подпись. Также советуем провести разъяснительную работу в трудовом коллективе.
Объясните работникам, что из-за новых правил удержания НДФЛ изменятся сроки либо размер аванса. Однако на сумму ежемесячной заработной платы это не повлияет.
Можно разместить информационное письмо на корпоративной доске объявлений или сделать рассылку по электронной почте.
Выплата аванса в 2023 году: в каком размере платить, чтобы не нарушить ТК
Срок выдачи аванса (зарплаты за полмесяца) устанавливается не ТК, а трудовыми договорами, коллективным договором или иным локальным актом.
Главное, чтобы дата выплаты выпадала на период с 16 до 28 (29, 30, 31) числа, т. е. последний день месяца (или накануне, если это выходной или праздник, ст.
136 ТК, разъяснения московской ГИТ от 26.08.2022 № ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661).
О размере выплат
ТК не оговаривает конкретный размер аванса. Аванс рассчитывается пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Возможно, оно вообще отсутствует, например, работник болел – в таком случае и аванс можно вообще не выплачивать (ст. 136 ТК, разъяснения Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177).
При расчете нам надо учесть лишь оклад и надбавку за отработанное время, и не учитывать денежную оценку итогов месячной работы, а также выполнение месячной нормы, норм труда и рабочего времени («ночные» компенсации, надбавки совместителю, за стаж, за профмастерство). Это логично, поскольку выплаты такого рода будут произведены по итогам месяца, при окончательном расчете.
Пример № 1
Оклад – 50 000 руб., первая половина января – 2023 г. отработана полностью. С учетом того, что в январе рабочих дней 17 и на период с 01.01 по 15.01 выпадает пять рабочих дней, то аванс за январь составит 14 705,88 руб. (50 000 руб. : 17 дн. x 5 дн.). НДФЛ с аванса – 1 911 руб. (14 705,88 руб. x 13%).
Если на первую половину месяца выпадают праздники (январь, март, май, июнь, ноябрь), то их не надо учитывать.
Пример № 2
Оклад сотрудника – 50 000 руб., работает на условиях пятидневки (суббота, воскресенье – выходные). Аванс за май – 16 666,67 руб. (50 000 руб. : 18 дн. x 6 дн.).
Автоматизируйте расчет зарплат в облачной версии 1С:Зарплата и управление персоналом – программа поможет вести кадровый учет в соответствии изменениями законодательства и автоматически выполняет стандартные операции, где человек может допустить ошибку: расчет заработной платы, налогов и взносов, учет рабочего времени сотрудников.
https://www.youtube.com/watch?v=RMYx8OS3AKw\u0026pp=ygWAAdCS0YvQv9C70LDRgtCwINCw0LLQsNC90YHQsCDQsiAyMDIzINCz0L7QtNGDOiDQsiDQutCw0LrQvtC8INGA0LDQt9C80LXRgNC1INC_0LvQsNGC0LjRgtGMLCDRh9GC0L7QsdGLINC90LUg0L3QsNGA0YPRiNC40YLRjCDQotCa
В сервисе «Е-Офис 24» программы 1С обновляются без дополнительной платы – это удобно, легально и безопасно. Можно загружать свои базы 1С и работать удаленно.
Возможна ли фиксированная выплата
Запрета установить аванс в традиционной, фиксированной форме, нет. Однако придется каждый раз проверять, не нарушены ли права работника, не получил ли он менее того, что фактически отработал.
Разумнее, если ранее вы выплачивали аванс в фиксированном размере, скажем, 40%, увеличить эту ставку минимум на 5-7%, в таком случае размер аванса останется примерно на том же уровне.
Уменьшение размера аванса, то есть зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть расценено как ухудшение положения работника и дискриминация (см., в частности, письмо Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177). К слову, и ранее трудовики отмечали, что при расчете аванса надо учитывать фактически отработанное время (или выполненную работу).
Тест «облачной» программы 1С – 14 дней бесплатно!Оцените сервис «Аренда 1С»: гибкие возможности управления базами, обновлениями, бэкапами и пользователями в удобном личном кабинете. Доступ к конфигуратору и RDP.
Преимущества 1С, работающей в облаке:
- Облачная версия программы не требует установки, достаточно зарегистрироваться на сайте.
- Не потребуется иметь штатного специалиста по техническому сопровождению программы.
- Пользователю не придется самому обновлять программу.
- Для доступа в программу потребуется только интернет. У сотрудников нет привязки к рабочему месту в офисе.
- Круглосуточный доступ к базе 1С.
- Не нужно покупать дополнительные лицензии.
- Можно работать в «1С:Бухгалтерия» и «1С:Зарплата и управление персоналом» по цене одной программы, с любым количеством баз.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K26Zm
Аванс по зарплате в 2023 году: новый порядок расчета
- Главная →
- Журнал →
- Сотрудники →
- Расчеты
21 ноября 2022 645 900 178
С 1 января 2023 года с аванса нужно будет удерживать и перечислять НДФЛ. Разбираемся, нужно ли что-то менять работодателю в правилах и сроках выплаты зарплаты.
С нового года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику (ст. 223 НК РФ).
Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Подробнее про изменения в подоходном налоге читайте в статье «Все изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только».
Работодатели как налоговые агенты будут перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, не позднее 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. № 263-ФЗ). А чтобы налоговая знала, какую сумму нужно направить на покрытие обязательства, понадобится подавать уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа текущего месяца.
Для бухгалтерии это обернется сокращенными сроками расчета налога, потому что раньше зарплата закрывалась последним днем месяца, и НДФЛ считали уже в следующем месяце. Если учет в компании полностью автоматизирован, то проблем с переходом на новую схему не возникнет. При ручном режиме бухгалтер по зарплате может не успевать рассчитать НДФЛ с авансов, выплаченных в текущем налоговом периоде.
Пример. Компания А выплачивает аванс 21 числа текущего месяца, а зарплату за предыдущий месяц — 6 числа. В октябре она перечислила деньги работникам 6 и 21 октября. До 25 октября ей нужно подать уведомление об НДФЛ с зарплаты за сентябрь и аванса за октябрь, как за налоговый период с 23.09. по 22.10, а до 28 октября — уплатить налог.
Компания Б выдаёт аванс 25 числа. Зарплату за предыдущий месяц — 9 числа. До 25 ноября она подаст уведомление, а до 28 ноября перечислит НДФЛ в бюджет со всей суммы октябрьской зарплаты, как за налоговый период с 23.10. по 22.11.
На подготовку уведомления у компании А после крайней выплаты остается всего четыре дня, а у Б — 16 дней. При желании А может изменить сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы оптимизировать свою работу.
Дополнительный риск связан с тем, что работник будет получать на руки меньшую сумму, чем раньше. Если, конечно, работодатель уже не применял к авансу понижающий коэффициент 0,87.
Руководителям компании придется учесть возможное недовольство работников и загрузку бухгалтерии и, возможно, изменить размер аванса и сроки перечисления зарплаты. Напомним, что в Трудовом кодексе нет жестких норм по датам оплаты труда. Действует три основных правила:
- средняя заработная плата рассчитывается из фактически отработанного времени (ст. 139 ТК РФ);
- оплата труда производится не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
- конкретные даты перечисления аванса и зарплаты устанавливаются не позднее 15-ти дней после окончания того периода, за который они начислены — то есть аванс до 30-го числа текущего месяца и зарплата до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ).
Размер и сроки выплат работникам определяются в Правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре, либо в трудовом договоре.
Роструд не рекомендует устанавливать дату выплаты аванса в последние дни месяца. Работники, принятые на работу с 1-го числа, отработают фактически весь период, а оплату получат только за половину. Это нарушает принцип трудового законодательства «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы».
Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне
Попробовать
Многие работодатели платят аванс в процентах от оклада, чтобы работник получал примерно одинаковые суммы каждый месяц. Напомним, что при оплате по фактически отработанному времени в январе и мае сотруднику платят меньше из-за длинных праздничных дней.
Размер аванса может быть любым, но на практике часто устанавливают 40 % от оклада. Логика в том, что обычно на первую половину месяца в России выпадают разные праздники, когда сотрудники отдыхают. Кроме того, в течение месяца сотрудник может заболеть и отработать не все время.
Если с 1 января 2023 года сохранить ставку 40 %, то по факту работник получит после вычета НДФЛ 34,8 % (40 % × 0,87). Это не самый справедливый размер оплаты труда за полмесяца.
Мы рекомендуем увеличить фиксированную ставку аванса на 5-7 %. То есть установить его в размере 45–47 % от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для работника останется примерно на прежнем уровне.
Пример. В компании А установлен аванс 40 % от оклада. Оклад работника — 30 000 рублей. До 1 января 2023 года сотрудник получал за первую половину месяца 12 000 рублей (30 000 рублей × 40 %).
НДФЛ с этой суммы в размере 1 560 рублей (13 %) не удерживался. С 1 января 2023 года работник будет получать аванс в размере 10 440 рублей (12 000 — 1 560).
Получается, что сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада.
Работодатель решил увеличить размер аванса до 46 %. Работник при окладе в 30 000 рублей получит выплату за вычетом НДФЛ в размере 12 006 рублей (30 000 рублей × 46 % × 0,87).
Работодатель, конечно, может сохранить прежние правила оплаты труда. Но тогда с 1 января 2023 года он рискует чаще общаться с трудовой инспекцией и прокуратурой из-за жалоб работников.
Расчетный способ применяют, чтобы платить работнику за фактически выполненную работу. Аванс работника отличается в каждом месяце.
Пример. В январе 2023 года 17 рабочих дней, в том числе 5 — в первой половине. Работник при окладе в 30 000 рублей получит аванс в размере 7 676,40 рублей (30 000 рублей / 17 рабочих дней × 5 рабочих дней × 0,87). В феврале 2023 года 18 рабочих дней, в том числе 11 — в первой половине. Работник получит аванс в размере 15 950 рублей (30 000 / 18 × 11 × 0,87).
Расчетный способ аванса сам по себе не нравится многим работникам. При уменьшении выплат за первую половину месяца на сумму НДФЛ недовольных будет еще больше.
Некоторые эксперты рекомендуют из-за новых правил по налогу перейти с расчетного на процентный способ выплаты аванса. При этом можно учитывать фактически отработанное работником время.
Пример. Размер аванса установлен как 46 % от оклада. В первой половине января 2023 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два. Размер аванса составит 4 802,40 рублей (30 000 рублей × 46 % / 5 дней × 2 дня × 0,87).
При обоих способах выплаты аванса: расчетном или процентном, общий размер зарплаты сотрудника за месяц из-за новых правил по НДФЛ не изменится. Просто работник станет больше получать за вторую половину месяца. Но работодателю понадобится время, чтобы уладить конфликты в трудовом коллективе из-за возникшей диспропорции.
Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов
Попробовать
Последовательность действий работодателя будет зависеть от того, где он установил даты и порядок оплаты труда:
- в коллективном договоре;
- в трудовом договоре;
- в Правилах внутреннего трудового распорядка.
Изменения в коллективный договор вносятся в том же порядке, в каком он заключался, если в самом колдоговоре не определен свой механизм (ст. 44 ТК РФ).
Если сроки и размер аванса установлены в трудовом договоре, то с работником нужно будет подписать дополнительное соглашение (ст. 72 ТК РФ).
Кадровики должны провести предварительную разъяснительную работу с трудовым коллективом. Объяснить, что размер аванса меняется из-за поправок в Налоговый кодекс, а не по личной инициативе руководителя. Акцент делать на то, что итоговая сумма заработной платы работника останется прежней.
Правила внутреннего трудового распорядка — локальный нормативный акт (ст. 189 ТК РФ). Изменить их приказом работодателя не получится — нужно будет соблюдать тот же порядок, что и при их вводе в действие (ст. 12 ТК РФ). Это значит получить мотивированное мнение профсоюза перед утверждением, а на это нужно до пяти рабочих дней (ст. 372 ТК РФ).
В заключение напомним, что заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца. Если работодатель сдвигает сроки выплаты аванса, то и дата окончательного расчета с работником за месяц тоже должна измениться.
Как выплачивается аванс и почему его сумма уменьшилась в 2023 году
В 2023 году в силу вступили поправки в Налоговый кодекс, которые изменили работу работодателей как налоговых агентов своих сотрудников. К примеру, теперь НДФЛ будет удерживаться с аванса в день получения выплаты, ранее подоходный налог удерживался в конце месяца.
Рассказываем, что такое аванс на самом деле, как он рассчитывается и как поправки в Налоговый кодекс изменят личные финансы.
Как выплачивается аванс. Кратко
- Работодатель обязан выплачивать заработную плату сотруднику не реже двух раз в месяц. Можно чаще, ТК РФ это не ограничивает.
- Аванс — зарплата за первую половину месяца, которая должна высчитываться из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон.
- Возможен расчет аванса по фиксированному проценту от оклада. Как правило, это 40–50%, чтобы сумма аванса не оказалась меньше тех денег, что сотрудник получил бы за фактически отработанное время.
- С1 января 2023 года: подоходный налог работодатели удерживают с фактического дня выплаты. Это значит, что если в вашей компании правила расчета аванса не изменятся, то выплата уменьшилась на 13%, но на эту же сумму увеличится вторая часть зарплаты.
Что такое аванс
Аванс — французское слово и переводится как «предоплата» (фр. avance). В русском же языке привычно понимают аванс как первую часть заработной платы за месяц. Вторую часть часто называют «получкой» или «зарплатой», хотя и то, и другое — это обе выплаты вместе.
https://www.youtube.com/watch?v=RMYx8OS3AKw\u0026pp=YAHIAQE%3D
В российском Трудовом кодексе нет понятия аванса. Законодательство регулирует только частотность выплаты за работу.
Как сказано в статье 136 ТК РФ, заработная плата сотрудникам с трудовым договором должна выплачиваться каждые полмесяца, то есть не менее двух раз в месяц.
Можно и чаще, но в России сложилась именно такая форма: за первую половину месяца (до 15 числа) сотрудники получают аванс в середине месяца, а за оставшиеся дни — в конце текущего месяца либо в начале следующего.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги выплачиваются накануне этого дня.
Когда выплачивают аванс
Если работодатель выплачивает зарплату реже, чем два раза в месяц, его штрафуют на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП). Также трудовая инспекция может считать нарушением, если между авансом и получкой проходит больше 15 дней. В этом случае работодателя просят либо поменять даты выплат, либо штрафуют на те же 50 тыс. рублей.
Конкретные даты выплат ТК РФ не регламентирует. Это должен определить сам работодатель с коллективом и указать сроки в правилах внутреннего распорядка, в коллективном и трудовом договорах.
Как получать зарплату каждый день Как получать зарплату каждый день 16.11.2022 17:20
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Раньше размер аванса определял сам работодатель и мог свободно устанавливать его в твердой сумме или процентах от оклада — например, распространена была схема 70% на 30%, когда за первую половину месяца сотрудники получали фиксировано только 30% от оклада. В некоторых компаниях аванс составлял и того меньше — символическую сумму, которая позволяла людям дотягивать до получки, расходуя авансовые деньги только на товары и услуги первой необходимости.
Фиксированная сумма аванса для работников на трудовом договоре теперь стала нарушением.
В 2017 году Минтруд России озвучил новые рекомендации расчета заработной платы и уточнил, что аванс — часть заработной платы, поэтому оплачивать его нужно за фактическое отработанное время за первую половину месяца по окладу. В эту же сумму должны включаться надбавки. Но только те, которые не зависят от оценки работы за месяц — например, деньги за переработку или премии. Их выплачивают только после закрытия рабочего месяца.
Второй приемлемый для трудовой инспекции вариант — фиксированный процент от оклада, но не меньше суммы фактически отработанного времени. В этом случае, как правило, аванс устанавливают в диапазоне 40–50%. Если работодатель занижает эту сумму, то можно жаловаться в трудовую инспекцию. А чтобы понять, занижает ваш работодатель сумму или нет, приведем правила расчета.
Предоплату ни Трудовой кодекс, ни Минтруд никак не регламентируют, потому что это термин из гражданских правоотношений и арбитражных споров. Это частичная или полная оплата за услуги или товары, которые ещё не выполнены или не отгружены соотвественно. В случае с авансом же это деньги за фактически отработанное время. Конечно, в исключительных случаях можно попросить работодателя выплатить зарплату раньше обычного, если это позволяет коллективный договор, но это зависит от ваших взаимоотношений с компанией. Такие выплаты, как правило, носят характер материальной поддержки из-за исключительных ситуаций в жизни работника — смерти близких, трудноизлечимой болезни или рождения детей. К тому же, даже если работодатель выплатит вам аванс раньше, ему придется пересмотреть сроки остальных выплат отдельным соглашением, ведь обязанность выплачивать деньги за труд раз в полмесяца у него сохранится.
Правила расчета аванса в 2023 году
Формула выглядит вот так:
Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.
Пример расчета. В ноябре — 21 рабочий день. До 15 числа Корней отработал десять рабочих дней. То есть при окладе 75 тыс. рублей гросс и 21 рабочем дне в расчетном месяце за десять отработанных дней Корней получит аванс 31 071,18 рублей.
https://www.youtube.com/watch?v=Pyh3a7gqiSU\u0026pp=ygWAAdCS0YvQv9C70LDRgtCwINCw0LLQsNC90YHQsCDQsiAyMDIzINCz0L7QtNGDOiDQsiDQutCw0LrQvtC8INGA0LDQt9C80LXRgNC1INC_0LvQsNGC0LjRgtGMLCDRh9GC0L7QsdGLINC90LUg0L3QsNGA0YPRiNC40YLRjCDQotCa
Второй вариант расчета — по сумме оклада. Как правило, для аванса устанавливается фиксированный процент (ФП) — 40–50% оклада. При процентах ниже указанных выплата при нормальном месячном графике будет ниже, а значит, трудовая инспекция посчитает это нарушением.
Формула расчета аванса по сумме оклада такая:
Аванс = оклад × ФП − 13%
К примеру, у Корнея в компании принято выплачивать аванс в размере 45% от оклада. Тогда при той же сумме заработка в 75 тыс. рублей гросс аванс будет равен 33 750 рублям.
Если Корней уйдет в отпуск или на больничный, то зарплата и аванс будут рассчитываться исключительно по фактически отработанному времени.
Почему аванс стал меньше в 2023 году
С 1 января вступили в силу поправки в статью 223 Налогового кодекса. Теперь датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику. Ранее подоходный налог (НДФЛ) с аванса не удерживался.
Это значит, что формула расчета изменилась и в нее добавляется переменная в виде 13% НДФЛ.
Аванс = (оклад/количество рабочих дней) × количество отработанных дней − 13%.
Работники будут получать на руки аванс меньше, чем раньше. При обоих способах выплаты аванса общая зарплата не изменится, просто вторая часть оплаты станет больше. Это нужно учитывать при распределении ежемесячных расходов.
Что делать сотруднику, если ему не платят аванс
Частые вопросы
Можно ли отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц?
Нет, нельзя. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, наниматель должен выдавать заработную плату не реже двух раз в месяц. Чаще — можно, реже — нет. Это условие нельзя изменить ни при каких обстоятельствах, даже при обоюдном согласии.
Если работодатель продолжает выплачивать аванс в фиксированном проценте 40% от зарплаты, нарушает ли он закон?
Если эти 40% в деньгах соответствуют фактически отработанному времени, то нет, не нарушает.
Можно ли выплатить аванс в большей сумме, чем вторая часть зарплаты?
Законодательство напрямую это не запрещает, но снова возникнет нюанс, что вторая часть зарплаты не должна быть меньше, чем сумма за фактически отработанное время после 15 числа. Смысла в этом мало, а нагрузка на кадровую службу и бухгалтерию вырастет.
К тому же если вы уйдете в отпуск или на больничный после 15 числа текущего месяца, то аванс будет больше второй части зарплаты.
Что делать сотруднику, если ему не платят аванс
Если работодатель не выплачивает вознаграждение за труд реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Это административное правонарушение, согласно ст. 5.27 КоАП РФ:
- должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1—5 тыс. рублей, а в случае рецидива подобного нарушения — 10—20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1—3 года;
- ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1—5 тыс. рублей штрафа, в случае повтора —10—20 тыс. рублей.
- юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30—50 тыс. рублей, а повторное привлечение к ответственности —в 50—70 тыс. рублей.
Новый порядок расчета аванса: почему его сумма уменьшилась в 2023 году
© Pixabay
Получив аванс в январе этого года, многие россияне заметили, что сумма ощутимо уменьшилась. Переживать не стоит — размер зарплаты не изменился. Все дело в новом порядке налогового расчета. Как теперь выплачивается аванс и почему его размер стал другим в 2023 году — в материале «Вечерней Москвы».
С 1 января 2023 года начал действовать новый порядок удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ключевое изменение связано с датой удержания этого налога: раньше она приходилась на последний день месяца, теперь — на любой день, в который произошла выплата дохода.
На практике это означает, что с текущего года работодатель должен удерживать НДФЛ при выплате каждой половины (или части) зарплаты.
— Соответственно, налоговый агент исчисляет и удерживает налог при выплате аванса и итоговой суммы заработка, — пояснили в ФНС.
Как это повлияет на зарплату
Самый короткий ответ — никак. На размере зарплаты новый порядок удержания НДФЛ не отразится. Сам налог остался на прежнем уровне — 13 процентов.
— Зарплаты и процент НДФЛ не изменились. Изменился только порядок удержания налога. Раньше он удерживался со всей суммы зарплаты на конец месяца. Теперь это делается два раза в месяц, — объясняет «ВМ» заместитель гендиректора компании «АудитФинанс» Елена Чуприк.
Как повысят пенсии в 2023 году: размер и график индексаций
При этом порядок начисления зарплаты также остался неизменным. Согласно 136-й статье ТК РФ, она должна выплачиваться «не реже чем каждые полмесяца».
— Работодатель обязан выплачивать работнику зарплату два раза в месяц, — напоминает собеседница «ВМ». — При этом важно, чтобы между этими выплатами было не более 15 дней.
Допустим, ваша зарплата — 100 000 рублей. Первая часть зарплаты (аванс) в вашей организации выплачивается 14-го числа каждого месяца, вторая — 28-го числа. При этом аванс составляет 40 процентов зарплаты.
И до 1 января 2023 года, и после этой даты вы получали и получаете на руки сумму за вычетом 13-процентного налога, в данном случае 87 000 рублей. Но размер аванса изменится, ведь из него теперь вычитают налог.
Размер вашего аванса до 1 января 2023 года:
100 000 рублей х 0,4 = 40 000 рублей.
Подоходный налог с аванса — 5200 рублей. Его вычитали 28-го числа с оставшейся суммы зарплаты. Получалось так:
(100 000 рублей х 0,6 – НДФЛ) – (НДФЛ с 40 000 рублей) = 52 200 – 5200 = 47 000 рублей.
Размер вашего аванса после 1 января 2023 года:
100 000 рулей х 0,4 – НДФЛ = 40 000 – 5200 = 34 800 рублей.
Но из второй части зарплаты подоходный налог с аванса теперь не вычитается, так что она стала больше — 52 200 рублей.
Таким образом, итоговая сумма выплат осталась прежней — 87 000 рублей. Но размер аванса уменьшился с 40 000 рублей до 34 800 рублей.
Получили аванс меньше обычного? Объясняем, почему так!
1 января 2023 года вступили в силу новые правила уплаты НДФЛ. Теперь этот налог, который удерживается со всей зарплаты, вычитается не только во время выдачи выплаты, но и из аванса, чего раньше не делалось.
То есть когда вы будете получать зарплату за ведение блога, продвижение в интернете, внедрение воронки продаж и так далее в начале февраля, она окажется немного больше – как раз на ту сумму, которой вы не досчитались на днях при получении аванса.
Подчеркнем, что сама сумма налогообложения не изменилась, и ежемесячная заработная плата (если вам ее не прибавляли и не урезали работодатели), не изменится.
То есть это чисто бухгалтерская история. Прочих работников она коснулась только в плане составления семейного или личного бюджета – из-за небольшой недостачи, которая восполнится в другой день.
«Оклад работника составляет 40 000 рублей. После вычета подоходного налога в 13% (это 5200 рублей), он получает «на руки» 34 800 рублей. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы (40 000 – 16 000 аванс – 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц).
Теперь же сотруднику будут выплачивать аванс в размере 13920 рублей – меньше, чем было в прошлом году (всё те же 16 000, но с вычетом 2080 рублей в качестве подоходного налога) и заработную плату в сумме 20880 рублей. Вот здесь-то и добавят разницу. И в итоге зарплата получается больше, чем была в прошлом году (24 000 — 3120 как подоходный налог).
Но в общем итоге работник получает всё те же 34 800 рублей», – пояснила «Российской газете» адвокат Ирина Калинина.
Бухгалтеры теперь удерживают налоги «день в день», а не по итогам месяца. То есть, согласно правкам в ст. 223 НК РФ (внесены федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ), датой получения дохода будет считаться не последний рабочий день месяца, а день фактической выплаты.
До 22 числа включительно работодатели должны перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Сделать это нужно по 28 число текущего месяца включительно.
Также необходимо известить налоговую о исчисленных суммах с помощью специального уведомления, которое следует подавать до 25 числа текущего месяца.
Раньше зарплаты закрывали последним днем месяца, спокойно и неспешно рассчитывая НДФЛ в следующем месяце.
Руководство же, при необходимости, может согласовать с бухгалтерией увеличение аванса, чтобы в итоге выплачиваемые суммы были такими же, как и в прошлом году – чтобы заработная плата дробилась привычным для работников способом.
Что такое аванс и почему нам его платят
Согласно статье 136 Трудового кодекса работодатель обязан платить работникам не реже, чем раз в полмесяца. Там же прописаны сроки: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена.
Аванс – это выплата за первую половину месяца, которую чаще всего получают в период с 15 по 20 число текущего месяца (везде по разному). Выплата за вторую половину месяца чаще производится в начале следующего месяца – это основная часть заработной платы, которую чаще и называют зарплатой.
Пропорции в разбиении суммы на аванс и зарплату законом не регламентируются. Есть только письма ведомств с рекомендациями, выполнение которых необязательно. Например, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.
09 №22-2-709 сказано, что «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…». Но следовать этой рекомендации, даже несмотря на слово «должна» никто не обязан.
Тем более, что слово «примерно» можно понимать как угодно – четкого определения и процентов расхождения в законах и правовых актах нет.
Поэтому аванс может составлять как половину всей оплаты труда (за фактически отработанное в первой половине месяца время), так и символические 5-10% от нее. Это прописывается в нормативных актах самой компании.
- 7 ошибок компании, которые заставят вас бежать из нее
- Как управлять боссом – 5 хитростей приспособленца
- У вас токсичный гендир – как с ним жить? Вот 5 способов