С 23 мая 2022 года Wildberries изменили форму отчета детализации и начали по-другому рассчитывать комиссионное вознаграждение.

Если раньше для того, чтобы посчитать комиссионное вознаграждение Wildberries достаточно было просуммировать вознаграждение Wildberries (ВВ), то теперь маркетплейс в отчете к оферте к ВВ прибавляет услуги по хранению и доставке товаров (только по России).

Важно отметить, что Wildberries в отчете по детализации не предоставляет данных по услугам хранения. Предлагаю разобраться, как корректно посчитать ВВ и отразить это в учете.

Как считалось раньше

Чтобы корректно посчитать вознаграждение Вайлдберриз исходя из данных отчета детализации до 23 мая, нужно просуммировать колонку «Вознаграждение Вайлдберриз (ВВ), без НДС» с отбором по колонке «Тип документа» со значение «Продажа», рис. 1.

Рис.1 Сумма ВВ по продажам

Из полученного значения необходимо вычесть сумму колонки «Вознаграждение Вайлдберриз (ВВ), без НДС» с отбором по колонке «Тип документа» со значение «Возврат». Такую же процедуру необходимо выполнить для колонки «НДС с Вознаграждения Вайлдберриз», рис. 2.

Рис.2 Сумма ВВ по возвратам

Полученные значения будут сходиться с данными из отчета к оферте. В таблице «Расчеты с Продавцом за текущий период» колонки: «Сумма вознаграждения Вайлдберриз за текущий период (ВВ), без НДС» и «НДС с вознаграждения Вайлдберриз», рис. 3.

Рис.3 Отчет к оферте

Как считается теперь

В отчетах детализации предоставленных Wildberries после 23 мая 2022 года для того, чтобы посчитать сумму ВВ, необходимо сложить сумму «Вознаграждение Вайлдберриз (ВВ), без НДС» с суммой колонки «НДС с Вознаграждения Вайлдберриз», рассчитанной по принципу из примера 1.

К полученной Сумме ВВ с НДС необходимо прибавить сумму колонки «Услуги по доставке товара покупателю» с отбором по колонке «Тип документа» со значением «Продажа», из которой предварительно была вычтена сумма колонки «Услуги по доставке товара покупателю» с отбором по колонке «Тип документа» со значением «Возврат», рис. 4.

Рис.4 Расчёт значения по логистике

К получившемуся значению необходимо прибавить сумму по услуге хранения. Её можно посмотреть в информативном окне, которое отображается в ЛК при формировании отчетов, рис. 5.

Рис.5 Сводная информация из ЛК

Полученное значение будет сходиться с данными из отчета к оферте. В таблице «Расчеты с Продавцом за текущий период» сумма колонок: «Сумма вознаграждения Вайлдберриз за текущий период (ВВ), без НДС» и «НДС с вознаграждения Вайлдберриз», показанных на рис. 3.

Отражение в учете

Давайте рассмотрим варианты отражения отчета в учетной системе. Для примера возьмем конфигурацию 1С: Управление торговлей 11.4.

Нам потребуется создать документ «Отчет комиссионера», который нужно будет заполнить данным из отчета по детализации. Указать товары, которые реализовал маркетплейс, указать вознаграждение комиссионера.

Посчитав его по принципу, как считали в excel. В таком варианте мы столкнемся с проблемой суммирования услуги по доставке товаров и хранению.

Давайте подробнее рассмотрим, как Wildberries начисляет услугу по доставке.

Особенность услуги по доставке товаров, которую Wildberries прибавляет к ВВ, заключается в том, что маркетплейс начисляет услугу, даже если товар ещё не был продан. Например, Wildberries доставил товар до пункта выдачи, покупатель ещё не выкупил товар, маркет уже начислил услугу по доставке товара до пункта выдачи, рис. 6.

Рис.6 Услуга по доставке товаров

Как вариант, можно распределить услуги пропорционально количеству продаж. Минус этого способа в том, что Wildberries начисляет услуги с копейками и при обработке больших отчетов мы можем столкнуться с проблемой округления. Комиссионное вознаграждение будет расходиться на небольшое значение (в зависимости от количества данных) со значениями в отчете к оферте.

Рассмотрим альтернативное решение, при котором комиссионное вознаграждение не будет рассчитываться в документе «Отчет комиссионера».

Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Пример будет реализован с помощью модуля Управление Маркетплейсами на 1С, предоставленным партнерской сетью ИнфоСофт.

В подсистеме «Wildberries» открываем обработку «Загрузка отчета комиссионера», рис. 7.

Рис.7 Модуль Wildberries

В открывшейся форме на странице «Загрузка отчета комиссионера» заполняем необходимые настройки, рис. 8.

Рис.8 Загрузка отчета комиссионера

Нажимаем на команду «Загрузить», создается документ «Отчет комиссионера», в котором указана налогооблагаемая база(сумма документа), товары, которые реализовал комиссионер, вознаграждение комиссионера не рассчитывается, рис. 9.

Рис.9 Документ: «Отчет комиссионера»

После чего переходим на вкладку «Оприходование услуг». Нам необходимо оформить поступление услуги от Wildberries по комиссионному вознаграждению. Заполняем настройки как показано на рис. 10. И создаем документ.

Рис.10 Создание документа: «Поступление товаров и услуг»

Сумма приобретаемой услуги устанавливается из отчета к оферте.

Из вознаграждения Wildberries выделить услуги по доставке и хранению нельзя. По той причине, что вознаграждение Wildberries без учета услуг имеет отрицательное значение.

Формируем ведомости расчетов рис. 11 и рис. 12.

• Рис.11 Сводная ведомость расчетов до корректировки долга
• Рис.12 Ведомость расчетов с поставщиками до корректировки долга

Из сформированных ведомостей видно, что по отчету комиссионера Wildberries должен сто двадцать тысяч рублей. Мы должны маркету девятнадцать тысяч двести рублей. Это вознаграждение Wildberries за реализацию товара, которое мы оформили документом поступления товаров и услуг.

Для корректного отражения данных в учете необходимо выполнить корректировку долга. Для этого переходим на вкладку «Взаимозачет», рис. 13.

Рис.13 Создание документа: «Взаимозачет задолженности»

И создаем документ: «Взаимозачет задолженности». После проделанных операций формируем ведомости расчетов рис. 14 и рис. 15.

1. Рис.14 Сводная ведомость расчетов после корректировки долга
2. Рис.15 Ведомость расчетов с поставщиками после корректировки долга
3. После проведения документа взаимозачета задолженности видно, что задолженность перед Wildberries была вычтена из суммы задолженности маркета.
4. Также отражаем в учетной системе услугу по возмещению расходов поверенного и штрафы.
5. Больше статей по работе с Wildberries для продавцов вы найдете здесь.

Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

О НДС слышал каждый. Даже если вы не занимаетесь бизнесом и не ведёте бухгалтерские отчётности. Заветная аббревиатура встречается в любом магазинном чеке. То есть, может быть того не подозревая, вы всегда платите налог на добавленную стоимость.

Большинству людей термин «налог на добавленную стоимость» не скажет ничего. Ну налог и налог, мы к таким привычные. А меж тем, знать нужно. Ведь касается он каждого, будь вы простым менеджером в офисе, рабочим на заводе или директором франшизы.

В первую очередь, нужно понимать, что НДС накладывается на любой товар и на любую услугу, которую вы покупаете. Если цена выше себестоимости. А она всегда выше. Размер налога в этом случае будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Более века назад в двадцатые годы двадцатого столетия НДС пришёл в мир на смену налогу с продаж. До этого «подать» бралась со всей выручки, которую получал предприниматель. Сложно и отчасти несправедливо, ведь не учитывался фактический доход. Брали за голую выручку, а не за прибыль бизнесмена.

Но на территории РФ НДС ввели только в 1992 году. И до недавнего времени он составлял 18% — цифра, к которой все привыкли и платили налог спокойно, пока не наступил 2019 год.

Тогда правительство подняло ставку до 20%, а общественность начала возмущаться. Ну как возмущать… политологи и экономисты разводили полемику, выступали с критикой новшества, другая сторона отстаивала необходимость, заявляя, что 2% погоды не сыграют. И люди верили. Ну что такое 2%? Мелочь. Вот только на самом деле совсем не мелочь. Потому что налог берётся со всего. 

Один производит дерево и продаёт его франшизе магазина кухонь, который делает из него товар и продаёт конечному потребителю (и это самая примитивная цепочка). А налог накапливается в прогрессии на каждой цене всех участников этой цепи. Ведь никому не хочется платить лишнее. И в цены нужно закладывать покрытие этого налога.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты.

Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, чем пользуются франшизы аптек, детские товары и некоторые продукты сферы питания, чем также активно пользуются бренды и франшизы питания.

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю. Но возможно, это ненадолго. И большинство всё-таки платит 20%

Регламентирует ставки статья 164 НК РФ.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

• Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
• Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
• Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
• Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше. Даже новые франшизы, которые хотят выйти на рынок с новым товаром, произведённым лично, включают в стоимость товара НДС, потому что платят его, покупая для производства материал. 

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы по франшизе магазина одежды точку, где продаём джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар.

И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы.

То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС.

Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё.

Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83  333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х. Сумма с налогом — Хн.

• Хн = Х+Х*20/100
• Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

Либо

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

1. Хн = Х+Y*Х Либо
2. Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется).

Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных.

Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

• 0%
• 10%
• 20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог.

Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров.

Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

• Импорт любого товара
• Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
• Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

• Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
• Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
• Инвестирование.
• Реализация земельных участков.
• Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

1. Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
2. Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно.

Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика.

Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Все про НДС на Wildberries — Контур.Бухгалтерия

Скоро в Контур.Бухгалтерии: автоматизация работы на маркетплейсах и оформление необходимых документов. Сервис предложит корректные проводки, рассчитает доходы, расходы и налог.

Попробовать бесплатно

Продавцы, которые планируют торговать на любых маркетплейсах, через собственный интернет-магазин или даже через страничку в социальной сети, должны уведомить ФНС об одном из своих видов деятельности — онлайн-торговле. Для этого подходит код ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Если ИП или организация только регистрируются, коды ОКВЭД указывают в заявлении на регистрацию.

Если предприятие уже зарегистрировано и нужно добавить новый код ОКВЭД, подается другое заявление:

• предприниматели заполняют и сдают в ФНС форму Р24001 — титульный лист, листы Д и Е;
• организациям добавить новые коды сложнее: нужно провести собрание учредителей и составить протокол (или решение единственного участника) о добавлении новых кодов, подготовить лист изменений к уставу общества или его новую редакцию, заполнить форму Р13014, уплатить госпошлину в размере 800 рублей и отправить все документы в ФНС.

Wildberries заключает договоры с предпринимателями и организациями на УСН или ОСНО. Также с площадкой могут сотрудничать самозанятые.

ИП на патенте не должны торговать в интернете: они могут продавать товары только через торговые сети при непосредственном контакте с покупателем — например, в магазине или на рынке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Так что если ИП выгодно работать на патенте, то для торговли на маркетплейсе придется совмещать его с упрощенкой.

УСН

Упрощенная система налогообложения позволяет вести простой учет, сдавать минимум отчетов и не работать с НДС. На этом режиме легко рассчитывать налог по ставке 6%, если объектом налогообложения выбраны доходы, или по ставке 15%, если объект налогообложения — доходы минус расходы (этот вариант чаще всего выбирают при торговле). Регионы могут устанавливать пониженные ставки. 

При работе на УСН возникают нюансы, которые надо знать и из-за которых иногда упрощенку называют «усложненкой»: не всякие затраты можно принять в расходы, момент признания расходов при торговле тоже определяется по особому алгоритму.

Придется следить за лимитом доходов в год, чтобы не потерять право на этот спецрежим, при превышении определенного порога повышаются и налоговые ставки. Но все же основная система (ОСНО) — гораздо сложнее и дороже обходится предприятию.

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

На УСН «доходы» организация или предприниматель с сотрудниками могут сократить налог на сумму страховых взносов до 50%, а ИП без сотрудников может вычесть из суммы налога всю сумму уплаченных взносов «за себя», даже если налог при этом обнуляется.

На УСН «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а еще предприятие платит налог, даже если расходы за год превысили доходы — в этом случае он рассчитывается по ставке 1% от прибыли. А еще упрощенку можно совмещать с патентом.

Кроме обычной УСН есть экспериментальный налоговый режим для микробизнеса — автоматическая упрощенка, или АУСН. На этом режиме ставки налогов повышены до 8% при объекте «доходы» и до 20% при объекте «доходы минус расходы», зато не нужно платить страховые взносы и сдавать декларацию.

Подробнее об УСН читайте в нашей статье.

ОСНО

Основная система налогообложения называется так, потому что ее применяют по умолчанию. Если при регистрации или в течение 30 дней после нее ИП или организация не подала уведомление о применении спецрежима (УСН, ЕСХН, патент), они автоматически считаются плательщиками ОСНО.

На этом режиме нет ограничений и лимитов, зато придется работать с НДС, платить налог на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей), налог на имущество организаций, страховые взносы. Налоговая нагрузка на ОСНО считается самой высокой, отчетность тоже более комплексная. Поэтому если бизнес не масштабный, предприятия стараются применять упрощенку или патент.

ОСНО нельзя совмещать с УСН — оба эти режима считаются базовыми и распространяются на все виды деятельности. А вот с патентом основную систему совмещать можно, но это редкий сценарий.

Подробнее о работе на ОСНО читайте в нашей статье.

НПД (самозанятость)

Налог на профессиональный доход применяют физлица или ИП с доходом не более 2,4 млн рублей в год. Самозанятые могут продавать через Wildberries только товары или услуги собственного производства.

Перепродавать чужие товары и нанимать сотрудников им нельзя. При продаже товаров или услуг физлицам самозанятые платят налог 4%, при продажах предпринимателям и организациям — 6%.

Чеки выдают через приложение ФНС «Мой налог».

Простой и удобный расчет страховых взносов в Контур.Бухгалтерии! Учет, налоги, зарплата, отчетность в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Налогоплательщики на УСН не начисляют НДС, даже если работают с контрагентами на ОСНО — в том числе Wildberries. Но они должны учитывать особенности работы при продажах через агента, которым становится для них маркетплейс.

В доходах УСН нужно учитывать полную стоимость проданных товаров, несмотря на то что на расчетный счет поставщик получает перевод от маркетплейса за вычетом комиссии и стоимости дополнительных услуг.

Агент удерживает свое вознаграждение самостоятельно, но занижать в учете выручку на сумму вознаграждения нельзя (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, письма Минфина от 22 декабря 2020 №03-11-11/112598, от 01 августа 2019 №03-11-11/57877).

Суммы продаж можно увидеть в отчете комиссионера, который площадка ежемесячно отправляет своим поставщикам.

Например, предприниматель продал на Wildberries в течение месяца несколько наборов постельного белья, покупатели перечислили маркетплейсу 15 000 рублей. Агент удержал вознаграждение 10% и перевел на счет предпринимателя 13 500 рублей.

Вне зависимости от объекта УСН поставщик должен включить в налоговую базу доход 15 000 рублей. При объекте «доходы минус расходы» агентское вознаграждение и другие сопутствующие расходы можно учесть в расходах (п. 1 ст.346.16 НК РФ).

При торговле через маркетплейсы самозанятые платят налог 4%, так как их покупатели — физлица. Но если их товар на площадке купит ИП или организация, придется заплатить налог по ставке 6%. Налоговая база складывается из сумм всех продаж на Wildberries, сокращать ее на комиссию маркетплейса нельзя. Узнать сумму продаж можно в ежемесячном отчете комиссионера.

Налоги удобно платить через приложение ФНС «Мой налог», отчетности при этом режиме нет. Выдавать чеки покупателям тоже не нужно — по итогам месяца выставляется единый чек по всем продажам. НДС самозанятых не касается — об этом налоге им можно даже не думать, в отличие от плательщиков УСН и ОСНО. 

Подробнее о налоге самозанятых при торговле на маркетплейсах читайте в нашей статье.

Если продавец работает на ОСНО, то при продажах на Wildberries он платит налог на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) и НДС. Доходом считается вся сумма продаж, агентское вознаграждение включается в прочие расходы (п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06 сентября 2021 № 03-03-06/1/71792). 

Дата признания дохода для ИП — день поступления денег от покупателя на счет Wildberries (п. 1 ст. 223 НК РФ), а для организации — день передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ). Эти даты можно посмотреть в ежемесячном отчете комиссионера и других документах, которые площадка оформляет поставщика (п. 2 ст. 1008 ГК).

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

НДС при продажах. Дата начисления НДС определяется общими нормами. Поставщик начисляет налог на одну из дат, которая наступила раньше:

• день отгрузки товара конечному покупателю (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 03-07-08/19635);
• день получения предоплаты за товар от покупателя.

При передаче товаров на склад маркетплейса не нужно начислять НДС и выписывать документы на продажу — счета-фактуры или УПД (письмо ФНС от 17.01.2007 № 03-1-03/58). Это связано с тем, что сумму НДС продавец предъявляет покупателю, а маркетплейс выступает посредником, а не покупателем (п. 1 ст. 168 НК). 

При продажах физлицам не нужно составлять счет-фактуру на каждую отгрузку и аванс — при этом достаточно только выдать чек (п. 7 ст. 168 НК РФ), и этим занимается маркетплейс. По итогам месяца или квартала поставщик может составить сводный счет-фактуру на все продажи на основании отчета Wildberries и зарегистрировать его в книге продаж (письмо Минфина РФ от 24.09.2021 № 03-07-11/77929).

НДС на комиссию площадки. Маркетплейс работает с НДС, поэтому оформляет поставщику счет-фактуру или УПД на сумму своего вознаграждения с выделенным НДС. Плательщики ОСНО могут этот НДС предъявить к вычету. Документы от маркетплейса продавцы получают через систему ЭДО, подписанными электронной подписью, как указано в оферте Wildberries.

Пример отражения в бухучете. ООО «Бурундук» продает на Wildberries орехи. Компания отправила на склад маркетплейса партию орехов на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей.

Стоимость товаров в учете — 40 000 рублей. После продажи всей партии комиссия площадки составила 10% — то есть 12 000 рублей (в том числе НДС 2 000 рублей).

На счет продавца Wildberries перечислила выручку за вычетом вознаграждения — 108 000 рублей.

Бухгалтер организации сделает такие записи:

• Дт 45 Кт 41 — 40 000 рублей — товары переданы на комиссию;
• Дт 62 Кт 90.1 — 120 000 рублей — выручка от продажи (по отчету комиссионера);
• Дт 76 Кт 62 — фиксация задолженности маркетплейса;
• Дт 90.3 Кт 68 — 20 000 рублей — начислен НДС к уплате с выручки от продажи;
• Дт 90.2 Кт 45 — 40 000 рублей — списана себестоимость товаров, реализованных на маркетплейсе;
• Дт 44 Кт 76 — 10 000 рублей — начислено комиссионное вознаграждение без НДС;
• Дт 19 Кт 76 — 2 000 рублей — учтен НДС по агентскому вознаграждению на основанию счета-фактуры или УПД от маркетплейса;
• Дт 68 Кт 19 — 2 000 рублей — принят к вычету НДС по агентскому вознаграждению;
• Дт 51 Кт 76 — 108 000 рублей — получена выручка от маркетплейса за вычетом агентского вознаграждения.

Скоро в Контур.Бухгалтерии: автоматизация работы на маркетплейсах и оформление необходимых документов. Сервис предложит корректные проводки, рассчитает доходы, расходы и налог.

Попробовать бесплатно

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Доход продавца — вся сумма, которую заплатил покупатель за товар. В нее входит:

• сумма, которую продавец получил на счет;
• расходы маркетплейса: комиссия, эквайринг, обработка заказа в сортировочном центре, доставка, хранение, оплата услуг сторонних партнеров, НДС, который начисляется на комиссию и услуги маркетплейса.
  Так может выглядеть список основных и дополнительных услуг маркетплейса

Разберем на примере.

Предприниматель продал 10 баллонов с гелием для шаров по цене 2550 ₽ за штуку. Выручка от продажи товаров: 2550 ₽ × 10 шт. = 25 500 ₽.

Маркетплейс удержал из выручки комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки — всего 8330 ₽.

Предприниматель получил на счет: 25 500 ₽ − 8330 ₽ = 17 170 ₽.

При этом доходом предпринимателя считается 25 500 ₽. Именно с этой суммы нужно платить налог.

Образец отчета о реализации. Сумма продаж с учетом всех комиссий маркетплейса указана в первой строке «Всего стоимость реализованного товара»

Подробности — в видео или тексте ниже.

Содержание и тайм-коды видео

• 00:00 Введение
• 00:13 Как рассчитать налог с продаж на маркетплейсах
• 02:15 Где в личном кабинете Wildberries найти информацию о комиссиях
• 03:07 Как внести вручную комиссию и расходы маркетплейса в онлайн-бухгалтерию Тинькофф
• 04:23 Как загрузить отчет Wildberries в онлайн-бухгалтерию

Например, при работе с маркетплейсом вы платите комиссию 10% и оплачиваете расходы маркетплейса в размере 6000 ₽. За месяц ваши клиенты купили товара на маркетплейсе на 300 000 ₽.

1. Вам на счет поступило: 300 000 ₽ − (300 000 ₽ × 10%) − 6000 ₽ = 264 000 ₽.
2. Платить налог надо все равно с 300 000 ₽, потому что это сумма продаж.
3. Рассчитаем сумму налога при использовании стандартной ставки для УСН «Доходы» — 6%: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽.
4. В некоторых регионах применяется пониженная ставка налога, например в Республике Дагестан ставка налога 1%. Как узнать ставку налога для своего региона

Если вы работаете на патенте, продавать на маркетплейсе не получится: такого вида деятельности не предусмотрено для этой системы налогообложения. Патент для розничной торговли действителен только для продаж через обычные магазины.

Платить налоги нужно только на основании документов — отчетов о реализации и уведомлений о выкупе. С теми датами, которые указаны в этих документах.

Например, если период реализации начался в первом квартале, а закончился во втором, то платить налог за этот период нужно во втором квартале.

Нет, агентские договоры, которые вы заключили с маркетплейсом в начале работы, не нужно сдавать в налоговую, но их нужно хранить на случай налоговой проверки. Налоговая может в любой момент потребовать представить агентский договор. Если этого не сделать, можно получить штраф — от 200 до 10 000 ₽.

Срок хранения — пять лет начиная с 1 января года, следующего за годом последнего получения дохода по такому договору.

Например, если последний раз вы получали доход от маркетплейса в марте 2022 года, хранить агентский договор нужно до 1 января 2028 года.

Если вы пользуетесь бухгалтерским обслуживанием в Тинькофф, бухгалтер попросит представить все агентские договоры, по которым вы получаете или можете получать доход.

Это нужно, чтобы бухгалтер правильно рассчитал налоги и вел отчетность с учетом особенностей конкретного договора.

Например, если год назад вы заключили агентский договор с маркетплейсом и сейчас продолжаете работать по нему, бухгалтер попросит представить такой договор, даже если в момент заключения вы не были клиентом бухгалтерского обслуживания Тинькофф.

Получилось найти ответ?

???? Как открыть ИП для Wildberries: пошаговая инструкция, какой вид деятельности нужен для Вайлдберриз, сколько стоит регистрация

Для сотрудничества с Wildberries сначала нужно открыть ООО, зарегистрировать ИП или оформить самозанятость. Если вы только начинаете бизнес, проще всего стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем, так как эти статусы доступны физлицам. Также у ИП есть возможность быть одновременно и самозанятым, потому что самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц.

Продавцам на Wildberries доступны следующие налоговые режимы:

• •ОСНО — основная система налогообложения;
• •УСН 6% и УСН 15% — упрощённая система налогообложения;
• •НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость).

Для ИП есть ещё ПСН — патентная система налогообложения, или просто патент. Но для торговли на Wildberries его использовать нельзя, потому что этот налоговый режим неприменим для онлайн-торговли. ОСНО также не подходит, но по другой причине.

Основная система рассчитана на большие компании, для которых отсутствие лимитов по доходам и количеству сотрудников весомее, чем большие налоги. Поэтому для работы с Вайлдберриз остаются три варианта: НПД, УСН 6% и УСН 15%. Рассмотрим их подробнее.

УСН 6% «Доходы»

На этом режиме налог в 6% нужно платить с суммы дохода, то есть с той суммы, которую заплатили ваши покупатели. Её можно найти в личном кабинете маркетплейса, в детализации финансового отчёта.

Максимальный годовой доход — не более 219,2 млн рублей, максимальное количество работников — не более 130 человек. За себя и работников нужно платить взносы в страховые фонды.

Также нужно вести налоговую отчётность и подавать декларацию один раз в год. Бухгалтерская отчётность не нужна.

Плюсы упрощённой системы «Доходы»:

• •Низкая налоговая ставка.
• •Простой налоговый учёт.
• •Можно сделать налоговый вычет на сумму страховых взносов.

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Здесь лимиты и условия те же, что и на УСН «Доходы». Разница вот в чём:

• •Комиссия Wildberries вычитается из налогооблагаемой базы, так как это расходы.
• •В итоге в расходы можно списать не более 50% от суммы доходов.

НПД (налог для самозанятых)

Налог на профессиональный доход могут использовать как физлица, так и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

При этом у плательщиков НПД есть ограничения: можно продавать только продукцию собственного производства, работать в одиночку и не превышать лимит годового дохода в 2,4 млн рублей.

Эти условия прописаны в Федеральном законе № 422-ФЗ, и они ограничивают развитие бизнеса.

Но у режима для самозанятых есть и плюсы:

• •Налог на доход при работе с юрлицами — 6%; его нужно платить со всей суммы дохода.
• •Не нужно вести бухгалтерскую и налоговую отчётность, не нужно сдавать декларации, налоги автоматически учитываются через приложение «Мой налог».
• •Не нужно платить обязательные страховые взносы.

На НПД есть и другая ставка — 4% для работы с физлицами. Возникает вопрос: можно ли платить 4%, ведь покупатели — это физлица? Поскольку деньги от покупателей вы получаете через агента (Вайлдберриз), нужно использовать ставку 6%.

Чтобы выбрать подходящий режим, изучите ограничения и рассчитайте налоговую нагрузку.

Например, если вы лично производите продукцию, которую можно продавать на Вайлдберриз, и не планируете зарабатывать больше 2,4 млн в год, то для вас подойдёт НПД.

А если вы собираетесь продавать чужие товары, нанимать сотрудников и зарабатывать больше 2,4 млн в год, то нужно рассматривать один из вариантов УСН.

Если вы планируете быть ИП, но использовать НПД, прочитайте нашу статью «Как ИП на УСН перейти на НПД: пошаговая инструкция».