Внесены изменения при расчете больничных с 3 апреля 2023
Как в 2023 года считают пособие по болезни: формула
Сразу обозначим формулу, которая пригодится нам для понимания расчета пособия по болезни:
Таким образом, как видно из формулы, средний дневной заработок – это показатель, непосредственно влияющий на размер больничного пособия. Чем больше средний дневной заработок, тем больше итоговая сумма больничного пособия. Комментируемый закон (одобрен Советом Федерации 29 марта 2023 года) коснулся порядка расчета этого показателя.
Изменили порядок расчета среднего заработка
До вступления в силу поправок, средний дневной заработок считали так:
- вычисляли средний заработок за 2 календарных года, предшествующих году начала болезни.
- полученное значение делили на 730, но за вычетом дней, когда трудовой договор был приостановлен в связи с призывом в армию, либо службой по контракту.
После вступления в силу закона ситуация поменялась. Теперь средний дневной заработок для вычисления пособия «по болезни» не может превышать лимит. Чтобы найти «лимит», нужно сложить предельные величины баз за 2 предшествующих календарных года и разделить их на 730. Больше никакие периоды не уменьшают число 730.
СКАЧАТЬ ЗАКОН от 03.04.2023 № 98-ФЗ (ВСТУПИЛ В СИЛУ 3 АПРЕЛЯ 2023 ГОДА)
Кому это выгодно: примеры расчетов
Выгодны ли поправки для работников, опубликованные 3 апреля? Давайте разберемся на примере расчета пособия по временной нетрудоспособности .
В 2023 году Потапов А.С. взял больничный на 10 дней – с 6 по 15 октября 2023 г. Его страховой стаж – 9 лет 5 месяцев. Однако 2022 году его трудовой договор был приостановлен на 99 дней в связи со службой по контракту.
Теперь рассчитаем сумму больничного. В нашем случае процент оплаты – 100, поскольку страховой стаж Потапова больше 8 лет.
- По «старым» правилам дневное пособие Попова составило бы 3 538,46 руб. (3 538,46 руб. x 100%). Соответственно, размер пособия на 10 дней болезни составило бы 35 384,60 (3 538,46 х 10 дней).
- По «новым» правилам дневное пособие Попова будет меньше 2 646,58 руб. (2 646,58 руб. x 100%). Получается, что и размер пособия за 10 дней болезни будет меньше, а именно 26 465,80 (2 646,58 х 10 дней).
Ввели порядок подсчета страхового стажа
В настоящее время для определения страхового стажа при вычислении пособий по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам, учитываются, среди прочего, периоды службы в армии.
Комментируемый закон предписывает включать в страховой стаж также периоды участия в добровольческих формированиях, которые содействуют выполнению задач, возложенных на Вооруженные силы РФ. Данное правило применяется (согласно новой версии ч. 1.1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ) в следующих случаях:
- во время военного положения;
- во время войны;
- в случае вооруженных конфликтов;
- при проведении контртеррористических операций;
- при использовании Вооруженных сил РФ за пределами России.
Повысили размер компенсации по несчастным случаям
Размер одноразовой компенсации при смерти застрахованного от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний также изменяется. Прежде сумма выплаты семье умершего составляла 1 миллион рублей.
После вступления в силу рассматриваемого закона (с 3 апреля), она возрастет до 2 миллионов рублей.
Этот размер одноразовой компенсации будет указан в обновленной версии пункта 2 статьи 11 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.
Выводы
Итак, положения нового закона можно свести к трем основным новшествам:
| С 3 апреля 2023 года унифицируется порядок подсчета среднего дневного заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. |
| Расширяется перечень периодов, включаемых в страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам . |
| Предусматривается увеличение размера единовременной страховой выплаты для лиц, имеющих право на получение такой выплаты в случае смерти застрахованного лица, наступившей в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, с 1 миллиона рублей до 2 миллионов рублей. |
Калькулятор расчета больничного листа с 3 апреля 2023 года
Данные калькулятор (предоставлен СКБ Контур) учитывает новый порядок расчета больничных с 3 апреля 2023 года (так говорят разработчики).
Внесены изменения при расчете больничных с 3 апреля 2023
Новый закон № 98-ФЗ, касающийся этих корректировок, начал действовать с 03.04.2023.
Указанный нормативный акт вносит изменения в № 125-ФЗ от 1998 «Об обязательном соцстраховании при несчастных случаях и профзаболеваниях» и в № 255-ФЗ от 2006 «Об обязательном соцстраховании временно нетрудоспособных и в связи с материнством».
Поправки также коснулись расчета больничных для работников и лиц, призванных на службу в период мобилизации. Расчет пособий по материнству остался прежним.
Новые правила расчета выплат по нетрудоспособности
Суммы по больничному листу рассчитываются исходя из среднего заработка сотрудника за два года, предшествующих нетрудоспособности. В этой части № 98-ФЗ не внес изменений, но с 3 апреля текущего года величина среднего заработка при нетрудоспособности рассчитывается аналогично пособиям по беременности и материнству.
Используется установленная ежегодными постановлениями Правительства таблица и формула расчета из ст. 14 ч. 3.3. ФЗ-255.
Таблица. Предельная величина для расчета страховых взносов
| Год | Сумма (ПФР и ФСС объединены с 01.01.2023 в СФР) | |
| 2023 | 1 917 000 | |
| Сумма в ПФР | Сумма в ФСС | |
| 2022 | 1 565 000 | 1 032 000 |
| 2021 | 1 465 000 | 966 000 |
| 2020 | 1 292 000 | 912 000 |
| 2019 | 1 150 000 | 865 000 |
Основная суть изменений – вне зависимости от категории работника средняя дневная зарплата для целей расчета пособия не должна превышать указанные в таблице двухлетние размеры взносов в страховые фонды, поделенные на 730 (количество дней в двух годах).
Пример:
В 2023 потолок выплат по нетрудоспособности составляет (1 032 000 + 966 000)/730 = 2 734,99 рубля в день.
https://www.youtube.com/watch?v=UDMHCf9734s\u0026pp=ygVj0JLQvdC10YHQtdC90Ysg0LjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINC_0YDQuCDRgNCw0YHRh9C10YLQtSDQsdC-0LvRjNC90LjRh9C90YvRhSDRgSAzINCw0L_RgNC10LvRjyAyMDIz
Если фактическая ежедневная средняя зарплата будет выше этого значения, то необходимо применить указанную максимальную сумму. Поправки, по всей видимости, введены для регулирования суммы пособия по больничному для случаев, если сотрудник мобилизован на военную службу, а трудовой договор или государственный контракт с ним приостановлен.
Эти правила вступили в силу с 7 октября 2022. Согласно правилам, при расчете из 730 дней до № 98-ФЗ вычитался период службы, а значит пособие становится больше из-за меньшего знаменателя в формуле расчет.
Теперь бухгалтерам при расчете больничных необходимо будет выполнять дополнительную операцию: сравнивать фактический среднедневной заработок с максимальным.
Работы прибавится, но если предприятие ведет учет в облачной программе «1С:Бухгалтерия» с функционалом по начислению зарплаты, то это действие можно автоматизировать и сэкономить время.
Примеры расчетов больничных
Рассмотрим примеры до нововведений в № 255-ФЗ и после публикации № 98-ФЗ.
1. Расчет пособия по нетрудоспособности до изменений
Медучреждение направило электронный больничный лист работника в СФР, где прописана нетрудоспособность в течение семи дней в феврале 2023 года. С октября 2022 трудовой договор с ним был приостановлен на 60 дней из-за мобилизации на военную службу.
Суммарная заработная плата сотрудника за 2021 года составила 1 300 000 рублей, а в 2022 – 1 400 000 рублей. Общая зарплата за два года – 2 700 000 рублей
Предельная сумма расчетного заработка по ч. 3.2 ст. 14 закона № 255-ФЗ не должна превышать предельный размер по страховым взносам, то есть 1 998 000 рублей.
В данном случае средняя дневная зарплата для целей пособия составит 1 998 000/(730 – 60) = 2 982,09 рублей.
При стаже более восьми лет выплачивается 100% пособия или 2 982,09×7 = 20 874,63 рубля.
2. Пример расчета пособия с 03.04.2023 после публикации № 98-ФЗ
После поправок в ч. 3.3. ст.14 № 255-ФЗ и внесения в этот раздел строк о листах нетрудоспособности нужно в рассчитанный в первом примере заработок сравнивать с максимальным потолком без вычетов периодов военной службы.
2 982,09 > 2 736,99 рублей.
Таким образом, с целью расчета за основу берется сумма, установленная поправкой в закон или 2 736,99 рублей.
Пособие за семь дней составит (2 736,99 руб. х 7) = 19 158,93 рублей.
Комментарий СФР: в письме от 09.03.2023 № 14-20/35261 Соцфонд уведомил, что нетрудоспособность, возникшая до 3 апреля текущего года, оплачивается по прежним правилам.
Итог
Закон № 98-ФЗ ввел единые правила расчетов пособий по всем видам нетрудоспособности, унифицировав правила в ч. 3.3. ст. 14 № 255-ФЗ. Средняя зарплата определяется на базе два предыдущих лет, но не более предельного размера по страховым взносам.
После внесения изменений, работники, у которых в предыдущие два года приостанавливалось действие трудового договора, почувствуют разницу в оплате больничных листов, а у бухгалтеров дел станет больше. При начислении зарплаты за апрель, когда в работе будут больничные, начавшиеся до 3 апреля и после, им надо быть особенно внимательными, чтобы не допустить переплаты.
Ошибок легко избежать, если начислять больничные в «1С:Бухгалтерия» и настроить программу так, чтобы она автоматически определяла, какой алгоритм расчета использовать для конкретного случая.
В облачной версии «1С:Бухгалтерия» всегда доступны свежие обновления с учетом изменений по российским нормативным актам, что делает работу бухгалтера практически безошибочной при расчете пособий по больничным листам.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K2SCa
Больничный лист в 2023 году: изменения, порядок расчета и оплаты
- Главная →
- Журнал →
- Сотрудники →
- Пособия
В 2023 году больничный лист оформляется только в электронном виде. Оплачивают листок частично работодатель, частично — Социальный фонд России. Расскажем, что нового в порядке оформления больничного листа и как начислять пособие.
С 2022 года практически все листки нетрудоспособности создаются и хранятся в электронном виде в ЕИИС «Соцстрах» (п. 6 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 4 Приказа Минздрава от 23.11.2021 № 1089н, п.
3 Постановления Правительства от 16.12.2017 № 1567). Бумажные бюллетени оформляют только на тех, кто работает с гостайной или находится под госзащитой (п. 28 ст. 13 255-ФЗ). Форма больничного утверждена Приказом Минздравсоцразвития от 26.
04.2011 № 347н.
Перечислим изменения по больничным листам.
| Что нового | Суть изменений |
| Объединение фондов | С 2023 года ФСС и ПФР объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Именно туда теперь надо направлять «Сведения о застрахованных лицах» (СоЗЛ) с данными работника для назначения и выплаты пособий. Как заполнить и отправить СоЗЛ, подробно рассказываем здесь |
| Новая категория получателей пособия | Исполнители, оформленные по договорам ГПХ (кроме ИП и самозанятых) в 2023 году могут получать больничные и декретные, но при условии, что в 2022 году за них уплачены взносы на ОСС не менее 4 833,72 рубля (Письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103). Порядок расчета пособий для ГПД-шников установлен Постановлением Правительства от 15.12.2022 № 2310 |
| Сведения о зарплате с предыдущего места работы | Для расчета пособия у нового работодателя работнику больше не надо предъявлять справку 182н, выданную на предыдущем месте работы. Необходимые сведения СФР получает от ФНС |
| Оформление больничного за прошедшие дни | По решению врачебной комиссии можно оформить больничный «задним» числом (п. 10 Приказа № 1089Н) |
| Приняты правила расчета больничных и декретных для новых регионов | С 1 марта 2023 вступили в силу особенности выплаты больничных и декретных пособий, а также выплат в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, применяемые в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях (Федеральный закон от 17.02.2023 № 20-ФЗ) |
Новые данные для расчета больничных в 2023 году:
| Показатель | Значение |
| МРОТ с 1 января 2023 года | 16 242 рубля |
| Календарные годы для определения среднедневного заработка (СДЗ) | 2021 и 2022, но их можно заменить |
| Предельный размер базы для взносов | 1 998 000 рублей:
Если годы заменены, берутся соответствующие им предельные базы |
| СДЗ исходя из МРОТ | 533,98 рубля (16 242 × 24 месяца) / 730 дней) |
| Минимальный СДЗ | 16 242 / количество дней в месяце болезни:
|
| Максимальный СДЗ | 2 736,99 рубля ((966 000 + 1 032 000) / 730) |
| Максимальное пособие за две недели болезни | 38 317,86 рубля (2 736,99 × 14 × 100 %) |
| Минимальное пособие по БиР (140 дней) по страховому случаю, наступившему после 1 января 2023 | 74 757,20 рубля (16 242 × 24 / 730 × 140). Аналогично рассчитывают пособие при осложненных родах (156 дней) и многоплодной беременности (194 дня) |
| Максимальное пособие по БиР (140 дней) | 383 178,60 рубля (2 736,99 × 140). Аналогично рассчитывают пособие за 156 и 194 дня |
Листки нетрудоспособности выдают работники медицинских организаций и ИП, у которых есть медлицензия, в том числе на экспертизу временной нетрудоспособности: лечащие врачи, фельдшеры, зубные врачи. Форма собственности медорганизации не важна: оформлять бюллетени могут как государственные клиники и больницы, так и частные.
Больничный выписывают на срок до 15 календарных дней. Если человек за это время не выздоровел, через 15 дней назначается комиссия, которая продлит больничный на срок до 12 месяцев.
Листок нетрудоспособности подтверждает, что сотрудник отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине: болел сам, ухаживал за заболевшим родственником, или был на карантине. На основании листка начисляется пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам. Форма больничного утверждена Приказом Минздравсоцразвития от 26.04.2011 № 347н.
В 2023 году его могут получить (п. 1 Приказа № 1089н):
- работники по трудовому договору;
- исполнители на ГПД при условии, что сумма взносов на ОСС, начисленная в их пользу, за предшествующий год составила не менее стоимости страхового года. Если договоров ГПХ несколько, исполнитель сам выбирает страхователя, который выплатит пособие. А если у исполнителя есть и ГПД, и трудовой договор, то больничные и декретные оплатит либо работодатель, либо каждый страхователь, либо один из страхователей — по выбору исполнителя;
- адвокаты и ИП, если они платят за себя соцвзносы;
- безработные, состоящие на учете на бирже труда (получают либо больничное пособие, либо пособие по безработице);
- иностранцы, застрахованные по ОСС на случай ВНиМ.
Листок выдают как в случае болезни, травмы сотрудника, так и при необходимости ухаживать за ребенком или другим членом семьи. Есть и другие основания для оформления больничного: беременность и роды, карантин, усыновление новорожденного, реабилитация после лечения, протезирование в стационаре.
Количество листков, которые можно брать за год, не ограничено. Зато есть ограничения по количеству оплачиваемых дней, например, для работников-инвалидов, сотрудников на «коротких» срочных договорах, а также при уходе за ребенком или другим членом семьи. Кому и сколько дней оплачивать, прописано в ст. 6 255-ФЗ.
Информацию о больничном и сумме пособия работник может отслеживать через личный кабинет на сайте СФР. Для входа нужен логин и пароль от Госуслуг.
А также на самом портале Госулуг есть сервис электронных листков нетрудоспособности. Здесь можно отслеживать сведения об их открытии, продлении, закрытии и других изменениях.
Если работник хочет получить сведения из ЭЛН на бумажном носителе, медработник сделает выписку (п. 7 ст. 13 255-ФЗ).
В 2023 году продолжает действовать проактивная схема выплаты пособий:
- После приема пациента медучреждение создает электронный листок нетрудоспособности в ЕИИС «Соцстрах», который автоматически отправляется в СФР. Дублировать его на бумаге не нужно (Информация ФСС от 29.06.2021). На работника, занятого у нескольких работодателей, формируют один ЭЛН.
- По данным, которые работодатель представил в СФР по форме СоЗЛ, фонд определяет, кто является страхователем заболевшего человека.
- СФР сообщает работодателю через систему социального электронного документооборота (СЭДО) об открытии, продлении, закрытии ЭЛН или направлении сотрудника на медэкспертизу.
- Вместе с сообщением о закрытии листка работодатель получает предзаполненные фондом сведения для выплаты пособия. Если у фонда нет всех нужных сведений, он направит работодателю запрос на их предоставление (п. 22, п. 23 Постановления Правительства от 23.11.2021 № 2010).
- Работодатель предоставляет сведения и оплачивает первые 3 дня больничного, остальные дни — СФР. Но такой порядок оплаты только при заболевании или травме самого работника. Если больничный выдан по другой причине, все дни оплатит СФР.
Для электронного взаимодействия с СФР необходима электронная подпись, совместимая с ЕИИС «Соцстрах». Получить ее можно в удостоверяющем центре Контура.
Сроки реагирования на события, связанные с больничными:
| Событие | Срок |
| Работник передал данные для СоЗЛ | Отправьте СоЗЛ в течение 3 дней с даты получения сведений (п. 7 ПП № 2010) |
| Пришло сообщение об открытии или продлении ЭЛН | Отвечать не надо (п.19, п. 21 ПП № 2010) |
| При закрытии ЭЛН поступил запрос сведений для назначения и выплаты пособия | Данные в СФР передайте в течение 3 рабочих дня с даты получения сообщения о закрытии листка (п. 22 ПП № 2010) |
| Пришло извещение о предоставлении недостающих сведений и документов | В течение 3 рабочих дней необходимо подтвердить, что извещение получено, в течение 5 рабочих дней — предоставить запрашиваемые сведения (п. 10 ПП № 2010) |
| Получено заявление от работника о замене лет | Отправьте сведения в СФР в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления (п. 14 ПП № 2010) |
Подробнее о проактивной выплате пособий рассказываем в этой статье.
Правила расчета больничных установлены Постановлением Правительства от 11.09.2021 № 1540. Порядок действий такой:
-
Определяем расчетный период. При необходимости делаем замену лет.
-
Определяем доход сотрудника за расчетный период.
-
Считаем среднедневной заработок (СДЗ), сравниваем его с минимальным. В расчет берем большее значение.
-
Определяем процент оплаты больничного в зависимости от страхового стажа. Считаем пособие по среднему заработку с учетом стажа и количества дней болезни.
-
Полученное пособие сравниваем с пособием из МРОТ. Выплачиваем работнику ту сумму, которая больше.
Рассмотрим каждый шаг подробнее.
Расчетный период — это два календарных года, предшествующие году, в котором человек заболел или ушел в декрет. Для больничных, открытых в 2023 году, в расчетный период попадают 2022 и 2021 годы.
Если сотрудник в расчетном периоде был в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, он может перенести один или два года на более раннее время. Но не на любые годы, а на непосредственно предшествующие годам, в которых были эти отпуска. Замену лет делают по заявлению сотрудника. Обязательное условие — замена должна привести к увеличению пособия.
Сотрудница заболела в марте 2023 года. По общим правилам, расчетный период для нее — с 1 января 2021 по 31 декабря 2022. Однако поскольку в 2021 году она была в декрете, а в 2022 году — в отпуске по уходу за ребенком, женщина подала заявление о замене лет на 2019 и 2020 годы. Теперь в расчете больничного будет участвовать суммарный заработок за эти годы.
Если в расчетный период вошли високосные годы, листок по БиР оплачивают исходя из 731 или 732 дней (Письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л).
Считаем двухгодичный заработок, на который начислялись страховые взносы. Если он меньше 389 808 рублей (24 МРОТ), в расчет берем 389 808 рублей. А если двухгодичный заработок больше максимального размера (в 2023 году это 1 998 000 рублей) берем этот максимальный размер. При этом сравнивать надо данные за каждый год отдельно.
Средний заработок сотрудника в 2021 году — 970 000 рублей, а в 2022 году — 990 000 рублей. Посчитаем доход для больничного, открытого в 2023 году.
Предельная база за 2021 год — 966 000 рублей. Она меньше заработка сотрудника в этом году, поэтому в расчет берем предельную базу.
Предельная база за 2022 год — 1 032 000 рублей. Она больше заработка сотрудника в этом году, поэтому в расчет берем фактический заработок.
Доход, участвующий в расчете больничного, — 1 956 000 рублей (966 000 + 990 000).
Средний дневной заработок не может быть меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ, который действовал на дату открытия больничного — 16 242 рубля в 2023 году.
Больничный открыт в январе 2023 года. Заработок за 2021 и 2022 годы — 250 000 рублей.
- СДЗ из фактического заработка — 342,47 рубля (250 000 / 730).
- СДЗ из МРОТ — 533,98 рубля (16 242 × 24 / 730).
- СДЗ из МРОТ получился больше фактического, поэтому рассчитывать больничный нужно по нему.
Если в местности применяется районный коэффициент, расчет делают исходя из МРОТ, увеличенного на РК.
Пособие из МРОТ получают сотрудники, у которых за два последних календарных года не было заработка или его размер не превышал МРОТ.
Но есть случаи, когда пособие за календарный месяц не превысит МРОТ, умноженный на районный коэффициент, даже если реальный СДЗ превышает минималку.
Это бывает, когда страховой стаж сотрудника меньше шести месяцев, при нарушении больничного режима, неявке к врачу или если причиной заболевания, травмы стало опьянение.
Размер больничного пособия зависит не только от заработка, но и от страхового стажа сотрудника:
- при стаже больше 8 лет выплачивают 100 % среднего заработка;
- при стаже от 5 до 8 лет — 80 %;
- при стаже меньше 5 лет — 60 %.
Ограничение в 60 % действует также при начисления пособия уволившемуся работнику, если он заболел в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 2 ст. 7 255-ФЗ). Листок по БиР всегда оплачивают 100 %.
В страховой стаж включают не все периоды, а те, в течение которых человек подлежал обязательному соцстрахованию. Периоды, учитываемые в страховом стаже, перечислены в Приказе Минтруда от 09.09.2020 № 585Н:
- работа по трудовому договору, в том числе дни, когда сотрудник болел и был в отпусках;
- работа по договору ГПХ — с 2023 года;
- периоды государственной гражданской или муниципальной службы;
- периоды военной и иной службы, упомянутой в Законе РФ от 12.02.1993 № 4468-1;
- другие периоды, когда сотрудник был застрахован по ОСС на случай ВНиМ: деятельность в качестве священнослужителя, ИП, адвокатов, частных нотариусов, членов КФХ, но только, если эти лица добровольно платили взносы на соцстрахование.
Стаж определяют по трудовой книжке, а если ее нет — по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 9 Приказа № 585н). Однако не все периоды, о которых могут быть записи в трудовой, включаются в страховой стаж. Например, не входит в него обучение в вузе или техникуме.
Посчитаем дневное пособие с учетом стажевого коэффициента.
Работник болел 10 дней. Его средний дневной заработок — 750,34 рубля. Страховой стаж — 6 лет.
Пособие составит 6 002,72 рубля (750,34 × 10 дней × 80 %).
Пособие, рассчитанное из СДЗ, нужно сравнить с минимальным пособием, рассчитанным из МРОТ с учетом районного коэффициента и количества ставок сотрудника. Выплачивают сумму, которая больше.
Пример
Работник болел с 3 по 14 февраля 2023 года. Страховой стаж — 9 лет (коэффициент стажа — 100 %). Районный коэффициент — 1,2. Заработок за расчетный период — 420 000 рублей. Количество ставок — 1. МРОТ — 16 242 рубля.
Расчет:
| Фактический средний дневной заработок | 420 000 / 730 = 575,34 рубля |
| Минимальный СДЗ | 16 242 × 1,2 × 24 / 730 = 640,78 рубля |
| Сравниваем полученные значения, берем максимальное | 640,78 > 575,34 |
| Пособие по среднему заработку | 640,78 × 12 = 7 689,36 рубля |
| Минимальное пособие за 12 дней февраля | 16 242 × 1,2 × 12 / 28 = 8 353,03 рубля |
| Сравниваем пособие по среднему заработку с минимальным пособием. Выплачивают сумму, которая больше | 8 353,03 > 7 689,36 |
Больничные перечисляют работнику за минусом НДФЛ, взносы начислять не надо. Пособие за 3 дня выплатит работодатель, а за остальные 9 дней — СФР.
Средний дневной заработок для больничного: кому считать по-новому в 2023 году
Федеральный закон от 3 апреля 2023 года № 98-ФЗ внес поправки в порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности. Изменения уже нужно применять в работе.
https://www.youtube.com/watch?v=UDMHCf9734s\u0026pp=YAHIAQE%3D
Документ – Федеральный закон от 3 апреля 2023 года № 98-ФЗ.
Что изменилось в расчете больничных
Фактический размер среднего дневного заработка для расчета обычных больничных нужно сравнивать с его максимальным размером.
Теперь максимальный размер определяется в том же порядке, что и при расчете пособий по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Размер среднего дневного заработка для расчета больничного пособия не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления взносов за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
Раньше этого не требовалось, так как в любом случае предельные величины баз по страховым взносам нужно было делить на 730, и больше максимума не выходило.
Но для мобилизованных работников сделали исключение, т.к. работнику, с которым трудовой договор был приостановлен в связи с мобилизацией по ст. 351.7 ТК РФ, для расчета пособия из 730 дней нужно вычесть календарные дни, приходящиеся на период приостановления действия трудового договора или приостановления прохождения государственной гражданской службы.
Иными словами, у таких работников может выйти так, что средний дневной заработок превысит сумму максимального среднего дневного заработка.
Максимальный средний дневной заработок в 2023 году
Максимальный размер среднего дневного заработка = сумма предельных величин базы по страховым взносам за расчетный период / 730
В 2023 году максимум составляет 2 736,99 руб. ((966 000 руб. + 1 032 000 руб.) / 730))
Так, если фактический средний дневной заработок работника (исполнителя) окажется больше максимального размера, рассчитать пособие необходимо исходя из максимума.
Пример расчета больничного в 2023 году
Пример. Расчет пособия по временной нетрудоспособности мобилизованного работника
Работник был на больничном с 10 по 14 апреля 2023 года (5 дней). В расчетный период входят выплаты за 2021 и 2022 годы. Предположим заработок составил: за 2022 год – 1 000 000 руб., за 2022 год – 1 090 000 руб.
Так как заработок за год расчетного периода учитывается в сумме, не превышающей предельный размер базы по взносам на соответствующий год, то суммы выплат нужно взять в размере предельных величин. Это 966 000 руб. и 1 032 000 руб. соответственно.
Таким образом, сумма выплат за два года составляет 1 998 000 руб. (966 000 руб. + 1 032 000 руб.). Это максимум, какой может быть в 2023 году.
В 2022 году трудовой договор с работником был приостановлен на 60 дней, поэтому для расчета среднего заработка делить нужно не на 730, а на 670 (730 – 60).
Средний дневной заработок составит 2 982,09 руб. (1 998 000 руб. / 670 дн.).
По новым правилам сравниваем фактический средний дневной заработок с максимумом в 2023 году, т.е. с 2736,99 руб.
Фактический средний заработок больше, поэтому считать пособие нужно исходя из максимума.
Больничное пособие должно быть назначено в размере 13 684,95 руб. (2736,99 руб. х 5 дней). Три дня оплачивает работодатель – это 8210,97 руб. (2736,99 руб. х 3дн).
Если бы считали по-старому, то пособие составило бы 14 910,45 руб. (2982,09 руб. х 5 дн.).
Изменения в больничных с 2023 года
С 2023 года на расчет и оформление больничных повлияло несколько событий: объединение ФСС с ПФР и установление единого круга застрахованных лиц, ежегодная индексация МРОТ и мобилизация. В статье рассказали, что изменилось в начислении и выплате пособий по временной нетрудоспособности.
Было: чтобы рассчитать больничное пособие за первые три дня болезни, работодатели получали от вновь трудоустроенных сотрудников справку по форме № 182н о заработке с предыдущего места работы.
Стало: c 2023 года больше не нужно требовать от вновь трудоустроенных сотрудников справку о заработке с предыдущего места работы. При этом работодатели по-прежнему считают больничные за первые три дня нетрудоспособности. Только данные для расчета теперь нужно запрашивать в Социальном фонде России (СФР).
Основание: закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ в редакции от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
Как быть бухгалтеру:
Удобно делать запрос в СФР о получении справки прямо из той бухгалтерской программы, где ведете учет и считаете выплаты. Такая возможность реализована в СБИС.
Было: до 2023 года уходить на оплачиваемый больничный могли только физлица, которые устроены по трудовому договору.
Стало: c 2023 года узкий круг исполнителей и подрядчиков, работающих по гражданско-правовым договорам (ГПД), может претендовать на больничные. С 2024 года таких лиц станет больше.
Основание: п. 4.2 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, введен законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
Условие для получения больничных на ГПД: за прошлый год за физлицо уплачены взносы на социальное страхование в ФНС в определенной сумме. Чтобы получать пособия в 2023 году, за 2022 год такие взносы должны составлять минимум 4833,72 рублей. Учитываются взносы, уплаченные за работника как по ГПД, так и по трудовым договорам.
https://www.youtube.com/watch?v=JFZxy3tPz-E\u0026pp=ygVj0JLQvdC10YHQtdC90Ysg0LjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINC_0YDQuCDRgNCw0YHRh9C10YLQtSDQsdC-0LvRjNC90LjRh9C90YvRhSDRgSAzINCw0L_RgNC10LvRjyAyMDIz
В 2023 году нужно смотреть, работал ли исполнитель (подрядчик) в 2022 году по трудовому договору. Если нет, то автоматически он не может претендовать на больничные в 2023 году.
Дело в том, что в 2022 году соцвзносы уплачивались только по трудовым договорам. С 2023 года такие взносы платятся по ГПД так же, как и по трудовым договорам.
Поэтому в 2024 году будет больше исполнителей и подрядчиков по ГПД, которые смогут претендовать на больничные.
Как быть бухгалтеру:
При заключении ГПД отправляйте в СФР на контрагентов, как и на работников, сведения о застрахованном лице. И будьте готовы, что по подрядчикам и исполнителям теперь может поступить от Соцфонда информация об ЭЛН и предзаполненные сведения для выплаты пособия. Первые три дня болезни оплачивает заказчик — ваша компания (ИП).
Было: до 2023 года по ГПД не платили взносы на социальное страхование, поэтому исполнители и подрядчики не имели право на больничные пособия, а время работы по ГПД не учитывали при подсчете страхового стажа для расчета больничных.
Стало: c 27 мая 2023 в страховой стаж для расчета больничных включается работа по ГПД начиная с 1 января 2023.
Основание: п. 2 и 19(1) Правил, утвержденных приказом Минтруда от 09.09.2020 № 585н, в редакции от 12.04.2023 № 307н.
- Как быть бухгалтеру:
- С 27 мая 2023 при подсчете страхового стажа для расчета больничных учитывайте время работы по ГПД с 1 января 2023.
- В подтверждение периодов работы по ГПД принимайте от работника (исполнителя, подрядчика):
- соответствующие гражданско-правовые договоры;
- выписки из отчета по форме ЕФС-1 (о трудовой (иной) деятельности, о страховом стаже) и РСВ (раздел 3).
Было: до 2023 года не было исключаемых периодов при расчете больничных. Выплаты сотруднику за два предыдущих года всегда делили на 730.
Стало: c 21 сентября 2022 появился исключаемый период при расчете больничных. Из показателя 730 теперь нужно исключать дни, в течение которых трудовой договор с сотрудником приостанавливался по таким причинам, как военная служба по мобилизации, контракту, в том числе заключенному добровольно.
Это изменение повлекло за собой другое: с 3 апреля 2023 при расчете больничных пособий сотрудникам, которые вернулись после мобилизации, нужно использовать новый лимит. Средний дневной заработок (СДЗ) для начисления пособий таким сотрудникам не должен превышать сумму предельных баз по страховым взносам за два предыдущие года, деленную на 730.
Основание: п. 3 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ в редакции от 07.10.2022 № 379‑ФЗ и п. 3.3 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ в редакции от 03.04.2023 № 98-ФЗ.
Как быть бухгалтеру:
При расчете с 3 апреля 2023 больничного бывшему военнослужащему (мобилизованному) учитывайте такое ограничение: максимальный средний дневной заработок для расчета пособия равен 2736,99 руб. [(1 032 000 руб. + 966 000 руб.) : 730].
Было: минимальное пособие с 1 января 2022 рассчитывалось из МРОТ 13 890 рублей, а с 1 июля 2022 — из МРОТ 15 279.
Стало: с 2023 минимальное пособие рассчитывается из МРОТ 16 242 рублей.
Основание: Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ.
Как и раньше, работодатели выплачивают работнику пособие за первые 3 дня его болезни. Если стаж работника меньше 6 месяцев или его средний заработок за месяц ниже МРОТ, то пособие по временной нетрудоспособности начисляют из МРОТ на дату открытия больничного. Если больничный открыт в 2023 году, среднедневной заработок из МРОТ — 533,98 рублей (16 242 × 24 / 730).
При этом пособие за полный месяц не может быть ниже МРОТ в этом месяце. Если больничный открыт в 2022, а закрыт в 2023, то за каждый день декабря минимальное пособие 492,87 рублей (15 279 / 31), а за каждый день января — 523,94 рублей (16 242 / 31).
Как быть бухгалтеру:
Проследите, что в вашей учетной программе указаны обновленные сведения о МРОТ. Например, СБИС автоматически учтет все изменения в законодательстве без вашего участия.
Было: в 2022 году больничные рассчитывались из заработка за 2020 и 2021 годы (если не было замены лет). Максимальный заработок для расчета: за 2020 — 912 000 рублей, за 2021 — 966 000 рублей.
Стало: больничные рассчитываются из заработка за 2021 и 2022 годы. Максимальная сумма для расчета: за 2021 — 966 000 рублей, за 2022 — 1 032 000 рублей.
Основание: постановления Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 и от 16.11.2021 № 1951.
Если заработок сотрудника превысил предельный размер, сумма превышения не включается в расчет больничного. Поэтому максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия в 2023 году: 2736,99 рублей [(966 000 + 1 032 000) / 730]. Если сотрудница пишет заявление на замену лет, то нужно учитывать предельный заработок за годы, включаемые в расчет.
Как быть бухгалтеру:
Вести зарплатный учет в программе. Например, СБИС умеет автоматически рассчитывать пособия с учетом всех требований закона, точно так же, как рассчитывает сам Соцфонд.
https://www.youtube.com/watch?v=JFZxy3tPz-E\u0026pp=YAHIAQE%3D
Составили список главных нововведений 2022 года для тех, кто пропустил эти важные новости. 2022 год был по-настоящему революционным на изменения по больничным пособиям и больничным листкам.
Бумажные больничные листки отменили. С 2022 года медорганизация по умолчанию оформляет больничный бюллетень в электронном виде и заносит данные в информационную систему ФСС (с 2023 года — СФР).
Там хранится листок (приказ Минздрава от 23.11.2021 № 1089н). Работодатели должны настроить электронный обмен документами с СФР.
Для этого можно использовать портал СФР, но удобнее — через оператора электронной отчетности, например СБИС.
Работники могут получить всю информацию по своим больничным (номер, статус) в личном кабинете Госуслуг.
Бумажные больничные оформляются только в исключительных случаях: если сведения о работнике относятся к гостайне или он находится под госзащитой.
Медорганизация может предоставить выписку из электронного листка нетрудоспособности (ЭЛН) по требованию пациента. Но работодатель не вправе требовать от работников бумажные подтверждения больничного.
Ввели проактивный порядок выплат. С 2022 года ФСС (с 2023 года — СФР) присылает работодателю сведения об ЭЛН с предзаполненным расчетом пособия. Если данных для расчета недостаточно — СФР запрашивает их у работодателя. Ответить нужно в течение 3 рабочих дней. После этого в течение 10 рабочих дней СФР перечислит деньги работнику (постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010).
До 2022 года номер электронного больничного листка работодателю сообщал работник. По этому номеру работодатель запрашивал больничный в фонде. После получения листка в течение 5 календарных дней работодатель направлял в фонд сведения на выплату пособия. ФСС перечислял деньги работнику в течение 10 календарных дней.
Работодатели по-новому передают в фонд сведения о застрахованном лице для выплаты больничных. Такие сведения с 2022 года отправляют в фонд разово при трудоустройстве сотрудника и при изменении данных.
Например, при смене фамилии работника или банковских реквизитов для перечисления пособия. Срок направления сведений — 3 рабочих дня с момента получения информации от работника (п. 13–15 ст. 13 закона от 29.12.
2006 № 255-ФЗ).
До 2022 года подобные сведения направляли в ФСС по каждому пособию, вместе с реестром сведений для назначения и выплаты пособия.
Выросли штрафы за опоздание с документами для фонда. С 2022 года штрафуют не только руководителя, но и самого работодателя (компанию, ИП). Размер санкций существенный (ст. 15.2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- 200 руб. — за каждый документ, который не отправили по запросу фонда или отправили позже срока.
- 5 000 руб. — если отправили сведения для назначения и выплаты пособия позже срока.
- 20% от «лишней» суммы пособия (но не более 5 000 и не менее 1 000 руб.) — если фонд переплатил работнику из-за того, что вы представили недостоверные сведения. Кроме того, лишнее пособие работодатель возместит государству из своего кармана.
До 2022 года за представление документов в ФСС позже положенного срока или их неправильное оформление могли оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 руб.
СФР не прислал сведения о больничном
Вам точно известно, что сотрудник не работал из-за болезни и у него есть официальный больничный. Но СФР не присылает данные о больничном листе, как предполагает порядок обмена документами с фондом.
Причина может быть в том, что у фонда нет данных о месте работы вашего сотрудника (вы не подавали сведения в фонд).
В этом случае придется подать на этого работника сведения в СФР о застрахованном лице. Далее нужно узнать у сотрудника номер больничного и по этому номеру самим запросить больничный в СФР. Когда фонд пришлет сведения о больничном (об открытии, а потом о закрытии) и запросит сведения по закрытому больничному, надо ответить на запрос сведений: внести информацию по заработку, стажу и т. п.
Период больничного по данным от СФР не соответствует фактическому
Вы получили от СФР сведения о больничном, но его период не соответствует фактическому периоду болезни сотрудника. Например, сотрудник открыл больничный вечером, после того, как отработал весь день.
В такой ситуации дожидаемся, когда СФР пришлет запрос сведений, и уже при заполнении этих сведений указываем нужный (фактический) период больничного.
Больничный по беременности и родам сразу при формировании считается закрытым, и СФР запрашивает сведения для назначения пособия. Но по факту сотрудница может продолжать работать еще какое-то время после открытия больничного.
Поэтому безопаснее получить от сотрудницы заявление на отпуск по беременности и родам (хоть с 2022 года это и не обязательно по закону) и только после этого отправлять сведения для назначения пособия в СФР.
В сведениях укажите фактический период отпуска по беременности и родам (БИР).
Работник фактически работал в период больничного
Если сотрудник оформил «официальный» больничный, то СФР пришлет вам сведения об этом больничном. Но может так случиться, что фактически сотрудник в это время работал, например, удаленно.
Чтобы подстраховаться, получите от сотрудника заявление на отказ от пособия по временной нетрудоспособности по причине фактической работы. В табеле учета рабочего времени отразите явки и начислите зарплату за эти дни. При этом на сообщение СФР о больничном листе поставьте признак «не платить» и укажите причину неоплаты в комментарии.
Образец заявления об отказе от назначения пособия
Проинформируйте работников, что не нужно оформлять «лишние» больничные, в любом случае они не получат двойную оплату (и пособие от СФР и зарплату).
Сотрудница написала заявление на замену лет после выплаты пособия
Сотрудница может написать работодателю заявление о замене лет для расчета пособия даже после того, как она получит это пособие. Замена лет действует для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Для пересчета пособия получите от сотрудницы заявление о замене лет. На основании заявления пересчитайте свою часть пособия за первые 3 дня болезни и доплатите разницу. Чтобы СФР пересчитал пособие и доплатил свою часть, вы должны отправить в фонд сведения о замене лет в течение 5 рабочих дней с даты заявления сотрудницы.
Образец заявления о замене лет расчетного периода