Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП – кто должен подавать?

Все организации и ИП с 1 января 2023 года

Уведомление по ЕНП – сроки сдачи / когда сдавать?

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление по ЕНП через СБИС – как найти форму?

Перейдите в раздел “Отчетность” или “Учет/Отчетность”, нажмите кнопку “Создать”.

В поисковой строке введите “ЕНП” или код КНД “1110355”, найдется форма уведомления.

Уведомление по ЕНП через СБИС – как заполнить?

Шапка уведомления заполнится автоматически. Вам останется в отдельном подразделе указать сведения об исчисленных суммах налогов и взносов, авансовых платежей:

• КБК налога или страховых взносов;
• код по ОКТМО;
• КПП из налоговой декларации;
• сумма платежа (указывается в полных рублях; значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля);
• срок уплаты (перечисления) платежа.

Обращаем ваше внимание!

Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Ошибка в уведомлении по ЕНП – как исправить?

Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как изменить сумму?

1. Создайте новое уведомление. В нем повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.
2. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Как изменить другие данные?

Также при необходимости можно исправить и другие ошибки предыдущего уведомления.

1. Создайте новое уведомление. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
2. Новой строкой укажите верные данные.
3. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Как исправить ошибки в уведомлении по ЕНП

Допущенные ошибки в уведомлении по ЕНП необходимо своевременно исправить. Некорректно указанные суммы, период уплаты или КБК приведут к неверному отражению сведений на лицевом счете налогоплательщика. А это приведет к пеням, штрафам и иным санкциям.

С 2023 все налогоплательщики обязаны ежемесячно до 25-го числа подать извещение по форме КНД 1110355 об исчисленных налоговых платежах.

Возникает вопрос: как исправить уведомление по ЕНП, если при заполнении допущены ошибки. НК РФ не предусматривает предоставление корректировочного отчета. В Приказе ФНС от 02.11.

2022 № ЕД-7-8/1047@, утвердившем форму КНД 1110355, нет сведений о порядке исправления уже предоставленного отчета.

Для пояснения, как действовать, если допущена ошибка в уведомлении ЕНП, ФНС выпустила несколько письменных разъяснений:

Какие ошибки встречаются в уведомлении по налогам и как их исправить

Предоставление корректировочного уведомления по ЕНП не предусмотрено законодательством. При обнаружении неверных реквизитов налогоплательщик вправе подать новый отчет по той же форме, который исправит допущенную неточность. В своих разъяснениях ФНС предлагает действовать так:

Допущенная ошибка Как действовать налогоплательщику

Как исправить сумму в уведомлении ЕНП	Подается новое извещение о налогах с верной суммой. Остальные реквизиты необходимо перенести из первичного отчета
Неверно указан любой другой реквизит: ОКТМО, КБК, период, КПП	В новом отчете заполняются два раздела: Переносятся неверные данные из первичного отчета без изменений, но в поле «Сумма» проставляется «0». Заполняется новый раздел с правильными данными и верной суммой налога
Уведомление подано после предоставления декларации (расчета)	У налогоплательщика нет необходимости скорректировать уведомление по ЕНП или аннулировать его. Ошибочную форму КНД 1110355 не примет ФНС и пришлет сообщение о том, что предоставление не требуется, данные внесены на основании декларации

Как подать уточненное уведомление по ЕНП: пример

Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» допустило ошибку при заполнении КБК и ОКТМО на уплату страховых взносов в отчетной форме КНД 1110355 об исчисленных налогах, поданном 25.05.2023. 30 мая некорректное заполнение было обнаружено и подан новый отчет по форме КНД 1110355 с заполненными двумя разделами:

1. Аннулирует неверные сведения.
2. Прописывает новые верные данные.

Образец, как подать корректировку на уведомление по ЕНП с исправлением КБК и ОКТМО:

Как исправить ошибки в налоговом платежном поручении

Федеральный закон № 263-ФЗ от 14.07.2022 разрешает налогоплательщикам в течение 2023 не предоставлять форму КНД 1110355 об исчисленных налогах. Вместо него плательщик перечисляет налоги, заполняя платежные поручения по старым правилам.

263-ФЗ в пп. 15 статьи 4 разъясняет, как исправить ошибку в уведомлении ЕНП при оплате отдельными платежками. Никак. Исправление возможно одним способом: подачей формы по КНД 1110355 с верными данными. Руководствоваться следует обычными правилами.

Подав один раз уведомление для исправления неверных данных в платежном поручении, налогоплательщик теряет право на освобождение от ежемесячного предоставления формы КНД 1110355. С этого момента уже нельзя вместо КНД 1110355 перечислять налоги платежными поручениями по старым правилам.

Что делать, если налогоплательщик не использует переходные правила 263-ФЗ и подает извещение 1110355 об исчисленных налоговых платежах? Как действовать, если допущена ошибка в КБК ЕНП при заполнении платежного поручения? Ничего предпринимать не нужно. Перечисленная сумма отразится на едином налоговом счете, и ФНС распределит его в соответствии с данными из деклараций, расчетов и формы КНД 1110355.

Ответ ФНС о нулевых уведомлениях об исчисленных суммах налога — Контур.НДС+

Иногда у плательщика может не оказаться налога к уплате. Такое возможно, к примеру, при снижении налога по «упрощёнке» на страховые взносы. Требуется ли писать уведомление об исчисленном взносе или налоге в подобных случаях? Эксперты налогового ведомства опубликовали отрицательный ответ в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!

При переходе на единый налоговый платёж со старого формата уплаты взносов, налогов и прочих обязательных платежей может возникнуть необходимость отправлять в налоговую уведомления о рассчитанных суммах таких платежей. Многие бухгалтеры уже слышали об этой обязанности. Напоминаем, что она, согласно последней версии пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса, появляется только в 2 случаях:

1. Крайний срок сдачи расчёта или декларации по нужному виду платежей (взносов, авансовых платежей, налогов или сборов) установлен за более позднюю дату, чем срок самой уплаты. Допустим, мы платим НДФЛ и страховые взносы раз в месяц, а отчёты по ним пишем раз в 3 месяца, так что в месяцы без отчётов надо сдавать уведомления.
2. Ни расчёт, ни декларация по закону не нужны вообще.

Уведомления направляются в ИФНС не позже 25-го числа того месяца, на который приходится срок внесения соответствующего платежа (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). Несдача такого документа чревата штрафом на сумму 200 руб . согласно пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса.

Ищете ОФД для своего бизнеса? Получите квартал в подарок. Контур.ОФД — помогает соблюдать закон и контролировать продажи!

Предпринимателей смущает, что в Налоговом кодексе нет чёткого указания на то, необходимы ли нулевые уведомления, когда плательщик не имеет налога к уплате. ФНС полагает, что в подобных случаях писать уведомления не нужно.

ФНС сообщила, как исправить неверные реквизиты при уплате ЕНП

Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц

С 1 июля 2022 года действует новый способ уплаты налогов и взносов для бизнеса — пока что в виде пилотного проекта. Теперь вместо оформления отдельных платёжек бизнес сможет платить налоги и взносы одним платежом. А налоговая сама распределит необходимые суммы по разным КБК. Рассказываем, что такое единый налоговый платёж (ЕНП) и как с ним работать.

Для чего нужен единый налоговый платёж

Сейчас налогоплательщику необходимо заполнять платёжное поручение по каждому налогу и взносу. Платёжки содержат множество реквизитов, в которых легко ошибиться. В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка. Исправить эту ситуацию поможет единый налоговый платёж (ЕНП).

Схема работы ЕНП проста: налогоплательщик перечисляет деньги на счёт, открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет. А налоговая сама распределяет эти средства на уплату того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов.

Порядок уплаты единого налогового платежа регулируется статьёй 45.2 НК РФ.

Что входит в единый налоговый платёж

В ЕНП входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей:

• средства, добровольно переведённые на соответствующий счёт федерального казначейства, предназначенный для ЕНП;
• переведённые в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП;
• излишне уплаченные или излишне взысканные суммы. К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.

Как ФНС распределяет единый платёж

Деньги с единого налогового счёта будут распределяться в порядке очереди:

1. в счёт налоговой задолженности, если она есть;
2. в счёт текущих платежей по налогам и взносам, по которым уже настал срок уплаты. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, потом — с более поздним;
3. в счёт пени;
4. в счёт процентов;
5. в счёт налоговых штрафов.

Если денег на счёте недостаточно, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между платежами пропорционально их суммам.

Возврат единого налогового платежа

Остаток ЕНП, который инспекция не зачтёт в счёт уплаты налогов и взносов, можно вернуть. Для этого нужно подать заявление о возврате в ИФНС. Установленной формы заявления пока нет.

В течение 10 дней после получения заявления ИФНС примет решение, вернуть деньги или отказать. Затем в течение 5 рабочих дней она должна сообщить налогоплательщику о своём решении.

Вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления. В случае опоздания они должны будут вернуть сумму с процентами, начисленными по ключевой ставке Центробанка, которая действовала в дни просрочки.

Если единый налоговый платёж за налогоплательщика совершило третье лицо — например, директор компании или родственник ИП, то этот человек не может подать заявление на возврат денег.

Какие уведомления нужно подать в ФНС

ИП и юридические лица, которые перешли на ЕНП, должны сообщить в налоговую об исчисленных суммах налогов и взносов. Для этого они отправляют следующие документы:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
• Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачёте ЕНП.

Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 2 марта 2022 года № ЕД-7-8/179@, который вступил в силу с 1 июля 2022 года.

Уведомление подаётся отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты. Преимущество в том, что уведомление проще заполнять, чем платёжное поручение.

По плану ФНС в 2023 году такая схема уплаты налогов и сборов станет обязательной. Соответствующие поправки в налоговый кодекс уже прошли третье чтение в Госдуме.

Документы по ЕНП в сервисах для сдачи электронной отчётности

В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» возможен импорт и передача в налоговую всех видов документов по ЕНП. Поддерживаются следующие виды документов:

• Заявление о применении особого порядка уплаты налогов единым налоговым платежом (1110356) формата 5.01
• Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (КНД 1110357) формата 5.01
• Заявление о зачёте налога (КНД 1150057) формата 5.03
• Заявление о возврате налога (КНД 1150058) формата 5.03
• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов» (КНД 1110355) формата 5.01

«Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов как средство против хаоса

С 1 января 2023 года российский бизнес уплачивает налоги единым платежом. Эти средства поступают на обособленный счет в казначейство. Например, в марте 2023 года на этот счет поступило более 2,5 трлн руб.

Как эти средства будут отражены в составе конкретных налоговых поступлений? Как этому гигантскому денежному потоку не превратиться в хаос? На основании налоговых деклараций и нового документа под названием «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». О всех тонкостях новой формы отчетности читайте в нашей статье.

Абсолютное большинство налогов и сборов с 2023 года уходят на единый налоговый счет, куда организации и ИП вместо разных платежных документов на отдельные налоги перечисляют общую сумму обязательств. Одним платежом перечисляются средства по таким налогам, как НДС, НДФЛ, имущественным налогам, налогу на прибыль, акцизам, страховым взносам и др.

Единый налоговый счет пополняется один раз в месяц с помощью единого налогового платежа. Срок уплаты единого платежа — 28 число месяца, срок подачи отчетности — 25 число месяца, Поступления от организаций и ИП распределяет налоговый орган, делает он это на основании предоставленных деклараций.

По ряду налогов отчетность сдается до их уплаты, например, НДС, акцизам, однако для части налогов декларации не предусмотрены или они сдаются, например, ежеквартально, то есть позже установленной даты сдачи ежемесячной отчетности.

Именно по таким платежам распределение проходит на основании нового документа, утвержденного в конце 2022 года – «Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика».

2 условия, при которых необходимо сдавать уведомление:

• Срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты.Например, авансы на УСН, ЕСХН платятся ежеквартально, а декларация сдается только по итогам года. Речь идет и о «квартальниках». Декларации по НДФЛ, например, сдаются ежеквартально, а уведомление отправляются ежемесячно (за исключением месяцев предоставления декларации).
• Отчетность по налогу не предусмотрена вообще.Например, речь идет об отчетности по транспортному налогу, по земельному налогу. Декларации по ним не сдаются, а уведомления должны предоставляться ежеквартально.

Сдать уведомление и любую другую отчетность в контролирующее органы проще со СБИС Электронная отчетность. СБИС заполнит ваши отчеты, поверит на ошибки, отправит и предоставит отчет о сдаче. Узнайте, как подключиться к СБИС со скидкой 50% прямо сейчас!

Хочу скидку 50%

Представители ФНС озвучили пять вопросов, которые им задают плательщики по новой отчетности чаще всего. Далее в статье ответим на самые горячие вопросы по теме «уведомления об исчисленных суммах налогов с 2023 года».

Топ-5 вопросов об уведомлениях по ЕНП:

• По каким именно платежам подавать уведомление?
• По какой форме и в какие сроки отправлять уведомление?
• Куда и как подавать уведомление?
• Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов?
• Как исправить ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налога? Нужно ли направлять уточненное уведомление

По каким налогам нужно подавать уведомление по ЕНП?

Список налогов, по которым сдается уведомление, следующий:

• НДФЛ. Предоставляют уведомления налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы
• Страховые взносы. Организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
• Налог на имущество организаций. Уведомления предоставляют юридические лица.
• Транспортный налог. Уведомления предоставляют юридические лица.
• Земельный налог. Уведомления предоставляют юридические лица.
• УСН. Уведомления предоставляют юридические лица и ИП.
• ЕСХН. Уведомления предоставляют юридические лица и ИП.
• Налог с доходов организаций. Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).
• Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ. Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).
• Налог с доходов, полученных иностранной организацией. Налоговые агенты, представляющие расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).

Чаще других уведомления необходимо отправлять по зарплатным налогам, то есть по НДФЛ и страховым взносам за работников.

Именно эти платежи серьезно подпитывают региональные и муниципальные бюджеты, переход же на ЕНП и систему уведомлений вызвал некоторые сложности распределения средств на старте нововведения.

В связи с чем представители части регионов даже предлагали убрать НДФЛ из списка налогов, идущих на единый счет. Однако, в Минфине были неумолимы.

«Если НДФЛ исключать, надо вводить новый КБК (код бюджетной классификации), указывать КТМО (классификатор территорий муниципальных образований) и т.д., то есть опять количество платежек резко возрастет. Основная же цель нововведения — упрощение, если же убирать НДФЛ, то опять возникнет много платежек», — заявил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов.

Каковы сроки и форма подачи уведомлений?

Срок подачи уведомления по ЕНП единый — это 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. Даты подачи уведомлений можно посмотреть в таблице по ссылке.

Согласно п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в декабре по НДФЛ с выплат работникам два срока подачи уведомления:

• за период с 23 ноября по 22 декабря — это 25 декабря,
• за период с 23 по 31 декабря — последний рабочий день года.

Важно: если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации, то уведомление представлять не нужно.

Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме и в порядке, утвержденными Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме».

Бланк уведомления состоит из двух содержательных блоков: титульного лист и раздела с данными. Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах налогов, страховых взносов можно по ссылке.

Что указывается в уведомлении:

• реквизиты получателя: наименование органа Федерального казначейства,
• ИНН, КПП, БИК и наименование банка-получателя, счет и единый казначейский счет,
• КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате (с 2023 года обновлены КБК для страховых взносов и некоторых налогов, в частности, добавлены отдельные КБК для НДФЛ с дивидендов),
• ИНН организации, ее название и реквизиты плательщика,
• перечисляемую сумму, отчетный период.

Важно: в уведомлении можно отразить несколько уплаченных налогов разными блоками на листе под номером 2.

Куда и как подавать уведомление?

ИП подают уведомление в ИФНС месту жительства, юрлица — по месту нахождения организации. Крупнейшие налогоплательщики отправляют уведомления в инспекцию, где зарегистрированы в качестве крупнейшего налогоплательщика.

3 способа подачи уведомления:

• по старинке на бумаге, предоставив в инспекцию лично или отправив по почте заказным письмом,
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, обязательно заверив документ усиленной квалифицированной электронной подписью,
• по ТКС через свою бухгалтерскую программу, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

СБИС Бухгалтерия и учет сформирует уведомление автоматически прямо из мастера расчета налога.

Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных взносов?

На фиксированные взносы не нужно уведомление по ЕНП. По фиксированным взносам ИП нет авансовых платежей, поэтому по ним направлять в ИФНС уведомление не нужно – именно такой ответ на этот вопрос был дан налоговой службой.

Не требуется подавать и нулевые уведомления по ЕНП.

Как исправить ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, страховых взносов? Нужно ли направлять уточненное уведомление?

Если в уведомлении допущена ошибка, нужно направить в налоговый орган новое уведомление с корректировкой данных.

Если в уведомлении указана неверная сумма налога, а это самая распространенная ошибка, а все остальные данные верны, такие как КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и др., нужно подать новое уведомление и указать в нем все реквизиты повторно, исправив сумму налога. На едином налоговом счете ЕНС будет отражена та сумма, данные о которой поступили в налоговую инспекцию последними.

Исправлять ошибки надо до представления декларации или расчета по налогам, страховым взносам.

Важно: в системе СБИС уведомления проверяются перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит неточности.

СБИС Электронная отчетность – удобное средство автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Гибкие тарифы, помощь при подключении, техническая поддержка 24/7. Узнайте, какие еще преимущества есть у СБИС. Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся в вами в ближайшее время.

Государство с каждым годом меняет процедуру учета и отчетности, уплаты налогов и взносов в казну, при этом ужесточает контроль. Для выполнения меняющихся требований часть бизнеса выбирает специализированные компании, занимающиеся бухобслуживанием. А кто поможет компаниям аутсорсерам в меняющемся мире?

В экосистеме СБИС появилось решение и для обслуживающих бухгалтерий СабиБухта, которое облегчает не только процесс учета и отчетности, но и взаимодействия с клиентами. С Саби вопрос отправки уведомлений по ЕНП становится рядовой задачей бухгалтера.

Подробнее о том, как подключить решения СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.