Итак, приближается первый срок подачи уведомлений по страховым взносам, исчисленным за январь 2023 года. Напоминаю, что с 1 января не нужно делить страховые взносы на взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Теперь у нас единый тариф и соответственно один КБК.

Рассмотрим алгоритм работы с уведомлением при расчете зарплаты в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

В этом случае в документе «Начисление зарплаты» за январь мы видим общую сумму страховых взносов.

Сформируем ОСВ по счету 69 и проанализируем начисленные суммы. На счете 69.09 мы видим сумму страховых взносов, начисленную по единому тарифу, на счете 69.11 страховые взносы от несчастных случаев. Эту сумму мы по прежнему платим в ФСС до 15 числа, месяца следующего за отчетным, надеюсь никто не забыл.

До 25 февраля, а в текущем году до 27, так как 25 выпадает на выходной день, нам надо сформировать и отправить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога. В данном случае на сумму 31500,00.

Для того чтобы сформировать этот документ автоматически нам надо зайти в раздел  Главное – Задачи организации

Открываем по гиперссылке помощник формирования уведомлений. На основании ОСВ по счету 69 программа предлагает сформировать уведомление.

Мы сверяем информацию о начисленных взносах с остатками по ОСВ и нажимаем на кнопку Сформировать уведомление. Обратите внимание, уведомление формируется на сумму кредитового сальдо по счету 69.

09 и по новому КБК единого тарифа.

Нам остается только проверить, нажать на кнопку  Провести и Отправить (если вы сдаете отчетность через сторонние программы, то уведомление нужно выгрузить в файл как обычную отчетность.

Также напоминаю, что уведомление – это документ, который делает проводки, по переносу сумм исчисленных налогов на единый налоговый счет 68.90. Потом нам останется только сформировать платежное поручение на всю сумму кредитового сальдо по счету 68.90:

Кстати, для автоматического формирования платежных поручений, вы можете продолжить работать с помощником создания уведомлений по страховым взносов:

  Нажимаем на первую гиперссылку и программа автоматически сформирует платежное поручение. Наша задача опять только проверить сумму.

Обратите внимание, что при такой работе платежное поручение будет сформировано только на сумму страховых взносов, а на счете 68.90 у нас сальдо больше, за счет уведомление по НДФЛ. Вы вполне можете исправить сумму в этом платежном поручении на общую сумму, которую необходимо уплатить до 28 февраля включительно:

• Также напоминаю, что все уведомления вы сможете найти в разделе Операции – Единый налоговый счет – Уведомления:
• Или в разделе Отчеты – 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — Уведомления

Вот и вся последовательность действий. Думаю, что через пару-тройку месяцев мы запомним алгоритм и он покажется нам проще, чем был до 01 января 2023 года.

А что же делать в том случае, если зарплата ведется в программе 1С:ЗУП? В программе 1С:Бухгалтерия, вместо документа Начисление зарплаты мы работаем с документом  Отражение зарплаты в бухучете, который и делает проводки по счетам страховых взносов. 

Более оперативная информация в телеграмм канале; Больше статей найдете на ДЗЕН; Ну и куда же без ВКонтакте.

Уведомление по налогам и взносам

С этого года организации и ИП сдают уведомления об исчисленных суммах, чтобы ФНС верно распределила средства единого налогового платежа. Рассказываем, обязательно ли отправлять уведомления и как это делать.

Уведомления сдают в связи с переходом на единый налоговый платёж. Но платить старым способом без уведомлений — можно, пока идёт переходный период в 2023 году. Платежи будут распознаваться верно и уходить на единый налоговый счёт. Важно только заполнить все обязательные реквизиты (КБК, ОКТМО и остальное), как делали это раньше. Пока что в Эльбе будет именно такой способ.

Если подать уведомление — право на переходный период будет утеряно и отправлять уведомления придётся по каждой платёжке.

Кто и когда сдаёт уведомление

Помимо старого способа оплаты, с 1 января 2023 года организации и ИП могут уплатить почти все налоги и взносы одной платёжкой — ЕНП. Дальше ФНС распределяет средства по налогам, взносам и сборам по данным из отчётов и деклараций.

Сроки платежей не всегда совпадают со сдачей отчётности. Например, декларацию по УСН сдают по итогам года, но авансы платят раз в квартал. Поэтому у налоговой не будет информации, какую сумму списать на авансы.

Для подобных ситуаций разработали уведомление об исчисленных суммах. Форму утвердили приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Бланк сдают компании и предприниматели по налогам и взносам, срок платежа которых наступает раньше сдачи отчётности.

Сроки сдачи уведомления

Общий срок сдачи — до 25 числа месяца, в котором предприниматель уплачивает налог или взнос. Разрешены переносы с выходных и праздников на ближайший рабочий день. Рассмотрим сроки по ключевым обязательствам:

1. Авансы по УСН. До 25 апреля, июля и октября. Сумму за 4 квартал налоговая узнает из декларации. 
2. Страховые взносы. Каждый месяц до 25 числа, кроме апреля, июля и октября — эти сведения получат из квартальных РСВ. Также не сдают за декабрь 2023 г. — налоговики получат сведения из годового расчёта по страховых взносам.
3. НДФЛ. Зависит от периода исчисления налога: — с 01.01 по 22.01 — до 25 января; — с 23.12 по 31.12 — до последнего рабочего дня в году; — в остальных случаях — до 25 числа текущего месяца.

   Подробно об уплате НДФЛ в 2023 году

Уведомление подают на бумаге и через электронный документооборот, например, личный кабинет налогоплательщика. Бумажный формат разрешён фирмам и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек — ст. 80 НК РФ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Пошаговая инструкция по заполнению бланка

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором указывают сведения об исчисленных налогах. Лист разделён на несколько блоков — в каждом отражают данные по одному обязательству. Если страницы недостаточно, заполняют вторую, третью и т.д.

Основные правила:

• Порядковый номер страницы трёхзначный, начинается с нулей — «001», «002», «003» и т.д. Нумерация сквозная — на титульном листе указывают «001», в разделе «Данные» — «002» и т.д.
• В бумажном варианте запрещено использовать корректирующие средства. Если допущена ошибка, страницу заполняют заново.
• Нельзя печатать с двух сторон и скреплять листы степлером.
• Бумажный документ заполняют пастой чёрного, фиолетового или синего цвета.
• Текстовые поля заполняют заглавными буквами.
• Если показатели отсутствуют, ставят прочерки.
• При заполнении на компьютере используют шрифт Courier New, размер — 16-18 пт.

Заполнение титульного листа: 

1. Укажите ИНН/КПП организации или ИНН ИП по свидетельству о постановке на учёт. Если нет документа, уточните данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

2. Укажите код налогового органа: организациям — по юридическому адресу, ИП — по месту регистрации. Реквизиты уточняйте в сервисе ФНС.
3. Количество листов и копий подтверждающих документов укажите после заполнения бланка.

Заполнение раздела «Данные»:

1. КПП — по декларации или расчёту, который сдаёте в ФНС. ИП ставят прочерки при заполнении от руки.
2. ОКТМО — код по месту нахождения организации, ИП или недвижимости.
3. Код бюджетной классификации (КБК) — для налога, по которому отражаете данные.

   Например, КБК по взносам на пенсионное страхование — «182 1 02 02010 06 1010 160». 

4. Сумма — которую планируете уплатить.
5. Код отчётного периода.

   По ежемесячным взносам и налогам указывают код квартала:  — 21 — первый — 31 — полугодие — 33 — 9 месяцев — 34 — год через дробь — порядковый номер месяца: 01, 02, 03 или 04. Последний для декабря, он пригодится в том числе при перечислении НДФЛ с 23 по 31 декабря.

   По ежеквартальным взносам и налогам указывают код «34», а через дробь порядковый номер квартала — 01, 02, 03 или 04.

6. Отчётный календарный год — год, за который платят налоги, взносы и сборы/

Исправление ошибок

Чтобы исправить ошибки в данных о налогоплательщике, направьте уведомление с исправленными реквизитами.

Если ещё не подали отчёт и неправильно рассчитали налоги или взносы, повторно сдайте документ с исправленными суммами. Если сдали отчёт — повторная отправка уведомления не нужна.

Если ошиблись в КПП, сдайте уведомление с верным КПП и суммами налогов.

Штраф за нарушение сроков

Если использовать ЕНП с единым КБК для оплаты налогов, взносов, и забыть отправить уведомление — платёж должны засчитать по очерёдности: недоимки → предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам → долги по штрафам. Но за каждый непредоставленный документ начислят штраф п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 ₽.

При отправке отдельных платежей, как рекомендует Эльба, таких последствий не будет. К тому же заполнять уведомление не придётся.

Коротко

1. По уведомлению об исчисленных суммах ФНС поймёт, как вы хотите распределить уплаченные суммы.
2. Уведомление сдают, если нужно платить раньше сдачи отчёта или декларации. 
3. В общем случае документ сдают до 25 числа текущего налогового периода.

   Точная периодичность зависит от налога, сбора или взноса.

4. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные».

5. При оплате налогов и взносов с помощью ЕНП и единым КБК, нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. Если этого не сделать, будет штраф — 200 ₽ за каждый непредоставленный документ.

6. Уплачивая налоги и взносы старым способом, заполняя все обязательные реквизиты и разные КБК, — отправлять уведомление не нужно.

Статья актуальна на  19.01.2023

Уведомление об исчисленных налогах и взносах

• Начиная с 2023 года большинство налогов и взносов оплачивается одной платежкой по единому сроку уплаты – 28-е число.
• Однако по налогам и вносам, которые платятся до срока сдачи декларации или расчета либо вообще без отчетности, необходимо представить уведомления до 25 числа месяца их уплаты.
• Таким образом, нужно подать уведомления перед уплатой:

Пример.

Например, работодатель должен оплатить страховые взносы:

• за январь – 28 февраля,
• за февраль – 28 марта,
• за март – 28 апреля.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал – 25 апреля.

Поскольку сроки уплаты за январь и февраль наступают ранее срока сдачи РСВ, компания должна подать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленной сумме взносов за первый и второй месяц квартала:

• за январь — не позднее 25 февраля,
• за февраль – не позднее 25 марта.

За март уведомление подавать не нужно, так как налоговики узнают о рассчитанной сумме взносов из представленного РСВ.

Если не сдать уведомление вовремя, то это может привести к штрафу в размере 200 рублей и начислению пени.

Уведомление можно представить в электронном виде либо на бумаге (если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность)

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять в налоговую инспекцию платежные поручения. Однако подозреваем, что налоговики не будут от этого в восторге.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Раздел «Данные» состоит из блоков, заполняемых отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, страховому взносу и т.д.

Остановимся на полях раздела, которые вызывают вопросы.

• Код бюджетной классификации – КБК налога или взноса.

Начиная с 2023 года при перечислении налогов и взносов в платежке указывают КБК ЕНП. Однако в уведомлениях, декларациях, расчетах указывается КБК налогов и взносов.

• Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) – поле состоит из двух частей: код периода / номер.

По ежемесячным платежам:

• В первой части поля отражается код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж:
  1. «21» — 1 квартал,
  2. «31» — полугодие,
  3. «33» — 9 месяцев,
  4. «34» — год.
• Во второй части поля указывается порядковый номер месяца внутри квартала:
  • «01» — первый месяц,
  • «02» — второй месяц,
  • «03» — третий месяц,
  • «04» — дополнительный номер.

Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты 28 мая отражается «31/02», по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года – «34/04».

По квартальным авансовым платежам:

• В первой части поля указывается — «34» (год).
• Во второй части — порядковый номер квартала: «01», «02», «03», «04».

Например, при формировании уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам 2 квартала, отражается «34/02».

Если остались вопросы, то можно воспользоваться памяткой по порядку заполения и сроков представления уведомления. Памятка и таблица со сроками размещены на портале ФНС.

Как исправить ошибку в уведомлении

Если при заполнении уведомления произошла ошибка, то нужно сдать новое уведомление с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка.

• Ошибка в сумме В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) платежа, а сумму написать новую.
• Ошибка в других сведениях В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) блока с прежними ошибочными данными, но сумму написать нулевую. Потом добавить новый блок с правильными данными.

Календарь уведомлений на 2023 год

Сроки сдачи уведомлений, а также коды периодов, которые нужно указать в уведомлении по основным налогам, мы собрали в таблице.

Срок подачи уведомления Налог* Отчетный период Код периода, который указывается в уведомлении Срок уплаты налога

25.01.2023	НДФЛ (налоговый агент)

Уведомление об исчисленных суммах налогов с 2023 года

С 2023 года компании и ИП по общему правилу переводят налоги и взносы в ФНС единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК. Чтобы ФНС распределила полученные суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или специальное уведомление по ЕНП. В статье расскажем, как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=oKTRBsud7MA\u0026pp=ygVe0KPQstC10LTQvtC80LvQtdC90LjQtSDQmNCk0J3QoSDQvtCxINCd0JTQpNCbINC4INGB0YLRgNCw0YXQvtCy0YvRhSDQv9C70LDRgtC10LbQsNGFINCyINCh0KTQoA%3D%3D

Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». Это новая форма, которая понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.

Кто подает уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2023 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК.

Если решили воспользоваться переходным периодом и платить налоги платежными поручениями на отдельные КБК, уведомления не подавайте. Суть переходного периода — временно освободить налогоплательщиков от заполнения и подачи уведомлений. О том, как заполнять платежки вместо уведомлений, мы уже писали в статье.

Зачем нужно уведомление

Новая форма — уведомление об исчисленных суммах налогов — понадобилась, чтобы ФНС могла распределить ЕНП по платежам в двух случаях.

• Платеж — авансовый, и срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты. Например, авансы на УСН платятся в течение года, а декларация сдается только по завершении года.
• Отчетность по налогу не предусмотрена даже по итогам года. Например, давно отменили отчетность по имущественным налогам юрлиц. Исключение — платежи с фиксированной суммой. Размер таких налогов (взносов) ФНС знает и так, без отчетности и уведомлений. Например, взносы ИП за себя, оплата патента индивидуальным предпринимателем на ПСН, торговый сбор в Москве. По этим фиксированным платежам уведомления не подаются.

До 2023 года в таком документе, как уведомление об исчисленных суммах, не было надобности, потому что вы платили налоги на конкретные КБК. Теперь, с введением единого налогового счета и ЕНП, налоговая не видит из единой платежки, на какие налоги вы перевели деньги. На какие КБК отправлять полученные средства, налоговая понимает из вашей отчетности и уведомлений.

Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. ФНС спишет эту сумму с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (взносов). Если к начислению — ноль, уведомление не подается.

Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа. Излишне уплаченные средства образуют переплату на ЕНС.

Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Представить уведомление можно (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ):

• через свою бухгалтерскую программу с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС, подписав УКЭП;
• на бумаге лично в налоговую или по почте заказным письмом. Этот способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов доступен, если по закону вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

В программе «СБИС Бухгалтерия» календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.

Заполнение уведомления по ЕНП в программе «СБИС Бухгалтерия»

По каким налогам подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных суммах подают:

• предприниматели — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН, ЕСХН и НДФЛ при ОСНО;
• юрлица — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН и ЕСХН, имущественным налогам.

Чаще всего уведомления придется отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. В декабре по НДФЛ с выплат работникам — два срока подачи уведомления: за период с 23 ноября по 22 декабря — 25 декабря, за 23–31 декабря — последний рабочий день года (абз. 2 и 3 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что отчет 6-НДФЛ сдается по итогам квартала.

В него не попадают данные за месяц сдачи отчета. Например, в раздел 1 отчета за 1 квартал не попадут данные за отчетный период 23.03–22.04, а в разделе 2 будут данные только по 31 марта.

Поэтому в апреле вы сдаете первоквартальный 6-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23.03–22.04.

По страховым взносам за работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая из РСВ узнает о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении.

По имущественным налогам юрлица, если регион (муниципалитет) не предусмотрел уплату авансов в течение года, уведомление нужно подавать только по итогам года в срок до 25.02.

Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@. Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.

Титульный лист

Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.

https://www.youtube.com/watch?v=oKTRBsud7MA\u0026pp=YAHIAQE%3D

В отличие от форм отчетности на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.

Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП

Раздел с данными

В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.

Например, компания на УСН в срок до 25 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.

Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление.

Если сумма авансов в течение года не меняется, например по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.

Расшифровка основных полей уведомления

По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями.

Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП

В уведомлении указываются:

1. КПП из декларации (расчета) по налогам, взносам, по которым подается уведомление. Этот реквизит заполняют только организации. Индивидуальные предприниматели показатель КПП не заполняют. Это поле позволяет головной организации в одном уведомлении указывать информацию по всем обособленным подразделениям. На титульном листе уведомления указывается КПП головной компании. В разделе с данными — КПП обособленных подразделений.
2. Код ОКТМО. Показатель берется из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Если он состоит из восьми знаков, вместо трех последних символов ставятся прочерки. Например: «12445698—».
3. Код бюджетной классификации. По каждому налогу указывается КБК конкретного налога или взноса. Перечень кодов можно посмотреть на сайте ФНС. Указывать единый КБК в уведомлении неправильно. По страховым взносам за 2023 год, включая взносы по пониженному тарифу для малого и среднего бизнеса по ставке 15%, указывайте КБК взносов по единому тарифу 182 1 02 01000 01 1000 160. Если указать КБК страховых взносов по видам страхования, ФНС попросит уточнить уведомление.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов. Указывается сумма исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов. Например, по УСН за первый квартал авансовый платеж составил 1 000 ₽, а за полугодие (1 квартал + 2 квартал) — 4 000 ₽. Значит, в уведомлении за 1 квартал нужно указать 1 000 ₽, а за 2 квартал — 3 000 ₽.
5. Код отчетного (налогового) периода и номер месяца (квартала). Код указывается в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения уведомления. Это такие обозначения:

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.

1. Отчетный (календарный) год. Указывается год, за период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос.

Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных.

Отправляйте корректировку, если еще не отправили декларацию (расчет) по налогу. Если отчетность сдали, исправленное уведомление будет излишне, ведь сданный отчет автоматически исправляет ранее представленные неверные уведомления. Об этом — письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

В СБИС можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в СБИС при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.

• По каким налогам уведомления не надо подавать?Не требуется подавать уведомления по целому ряду платежей. В частности, это:
  • личные страховые взносы ИП за себя: фиксированные и дополнительные по ставке 1% с доходов cвыше 300 000 ₽ в год;
  • оплата стоимости патента ИП (патентный налог на ПСН);
  • фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранных работников;
  • налог для самозанятых на профдоход (НПД);
  • единый налог по АУСН;
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на прибыль организаций. Исключение — прибыль по дивидендам, выплаченные доходы иностранцам, доходы по госбумагам. В этих редких случаях уведомление понадобится;
  • имущественные налоги ИП;
  • торговый сбор (актуально для Москвы);
  • акцизы;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • страховые взносы за работников в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм).

• Что будет, если не подать уведомление?

  Если уведомление не подать, налоговая не будет знать, какую сумму списать с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (аванса по УСН, НДФЛ, страховых взносов). То есть несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет. Это приведет к начислению пеней.

  Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

  Также будет штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 ₽, а для должностных лиц — административный в сумме 500 ₽.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости

Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП — Контур.Бухгалтерия

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

С 2023 года большую часть налогов, взносы и сборы перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС) одной платежкой. После наступления сроков платежа ФНС сама разбирает деньги со счета. Какую сумму и в пользу какого налога взять, она понимает из отчетности по каждому налогу: отчеты мы сдаем до 25 числа соответствующего месяца, а срок платежей приходится на 28 число.

Но в некоторых случаях отчеты по предстоящему платежу не подаются или подаются позже самого платежа:

• авансовые платежи по УСН: их упрощенцы платят по итогам каждого квартала, а декларацию сдают по итогам года;
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников: платежи перечисляют каждый месяц, а отчеты по ним сдают раз в квартал;
• налоги на имущество, транспорт и землю: земельный и транспортный налог платят ежеквартально, ФНС сама рассчитывает платежи, а имущественный налог в 2023 году платят еще до того, как сдают декларацию.

Чтобы проинформировать ФНС о суммах таких налогов, нужно отправить уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Порядок заполнения уведомления и его форма приведены в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Уведомление состоит из титульного листа и раздела со сведениями.

Подать уведомление нужно в ФНС по месту постановки на учет в электронном виде через сервис для сдачи отчетности, подписав УКЭП, или через личный кабинет налогоплательщика, тоже подписав УКЭП. Сдать уведомление в бумажном виде можно, только если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность.

Вот общие требования к заполнению уведомления:

• нумерация страниц идет сквозным способом, начиная с титульника: 001 и т.д.;
• допустима только односторонняя печать;
• документ заполняется черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• буквы при заполнении полей — печатные заглавные;
• если в поле нет показателя, ставят прочерк;
• нельзя исправлять ошибки, замарывая их корректором, скреплять листы степлером.

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

Титульный лист

На титульник вносят минимум сведений: ИНН и КПП компании (или головной организации), номер страницы 001, код налоговой инспекции. После заполнения всего документа на титульном листе прописывают количество страниц.

Раздел «Данные» 

Если у компании есть обособленные подразделения, сведения по каждому из них можно внести в один документ. Одно уведомление можно подать сразу по всем КПП, другой вариант — по каждому КПП отдельное уведомление.

В основном разделе заполняют шапку, как на титульнике, с ИНН, КПП и номером страницы, затем указывают те же сведения, что и в платежке. Заполняются шесть реквизитов:

• КПП из соответствующего отчета — только для организаций, ИП здесь ставят прочерк;
• код по ОКТМО — по месту расположения компании, подразделения или недвижимости (для налога по имуществу);
• КБК предстоящего платежа;
• сумма платежа;
• код отчетного периода: для ежеквартальных платежей укажите код 34 через дробь впишите порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04, для ежемесячных платежей укажите нужный код квартала — 21, 31, 33, 34 и через дробь впишите порядковый номер месяца в квартале — 01, 02, 03, 04 (этот код пригодится для декабрьского НДФЛ);
• год, за который вносится платеж.

При отправке уведомления с ошибкой, составьте для налоговой корректирующее уведомление. ФНС пояснила, как это делать, на вебинаре по вопросам налогообложения.

Если неверно указана сумма, указывают все прежние реквизиты и правильную сумму.

Если ошибка допущена в других реквизитах, то нужно подать «обнуляющее» уведомление: указать те же КПП, ОКТМО, КБК, код периода и «0» в строке суммы. Ниже в том же документе вписывают верные реквизиты и сумму.

Если уже сдана декларация или расчет с верными данными, отправлять корректирующее уведомление не нужно.

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

Общий срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором платится налог, взнос или сбор. Если день выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Если по налогу или взносу до момента платежа сдается отчетность, то подавать уведомление не нужно: расчетные суммы ФНС возьмет из отчетности. По некоторым ежемесячным налогам отчетность сдается только поквартально, тогда в месяцы без отчетности нужно подать уведомление.

Налог на прибыль

Плательщики ОСНО сообщают о суммах налога на прибыль в декларациях, а уведомление должны подавать налоговые агенты — российские и иностранные компании, которые работают в стране через постоянное представительство. Срок подачи уведомления — до 25 числа после завершения периода, в котором выплатили доход.

НДФЛ

С 2023 года изменились периоды, когда начисляется и удерживается налог и затем уплачивается по итогам этого периода.

Теперь это не месяц, а промежуток с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца.

Удержанные в этот период суммы налога компания или ИП перечислят на ЕНС до 28 числа текущего месяца включительно, а уведомление по ним надо подать до 25 числа, с учетом переносов.

НДФЛ в январе и декабре уплачивается иначе, чем в остальные месяцы:

• до 25 января подают уведомление о суммах налога, удержанных с 1 по 22 января;
• до 25 декабря подают уведомление о суммах, удержанных с 23 ноября по 22 декабря;
• а до 29 декабря (последний рабочий день в 2023 году) подают уведомление о суммах, удержанных с 23 по 29 число — и до 29 числа нужно перечислить их на ЕНС.

Так что в 2023 году по НДФЛ нужно сдать 13 уведомлений. Заменить хотя бы одно из них квартальной или годовой формой 6-НДФЛ не получится, потому что периоды удержаний налога не совпадают.

Скажем, 6-НДФЛ за первый квартал сдается до 25 апреля, но в нее входят периоды только до 22 марта, а в апреле ФНС интересует уже период с 23 марта по 22 апреля.

Та же история с формами за полугодие, 9 месяцев, год.

Страховые взносы

По страховым взносам уже получится заменить часть уведомлений квартальной формой РСВ:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 января 2024.

В остальные месяцы придется подать уведомление.

УСН

Сдавать уведомление по авансовым платежам УСН нужно по итогам квартала, за который вносится платеж:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за второй квартал — до 25 июля;
• за третий квартал — до 25 октября.

Уведомление за год подавать не нужно, сумма рассчитанного налога будет в декларации, которую сдают до уплаты налога УСН за год.

Важно! Если ИП хочет уменьшить авансы по УСН на сумму уплаченных страховых взносов, то после уплаты взносов, нужно подать уведомление о зачете взноса в счет предстоящего авансового платежа.

Имущественные налоги

Если региональное правило требует уплаты авансов по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество, тогда по ним придется подавать уведомления ежеквартально.

Годовые уведомления по этим налогам заполнять придется в любом случае:

• по транспортному и земельному налогу декларация не сдается: ФНС сообщает налогоплательщикам суммы рассчитанного налога, их и надо будет сообщить в уведомлениях;
• декларация по налогу на имущество в 2023 году подается позже (25 марта), чем платится налог (28 февраля), а еще в декларацию не входят суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, их тоже исчисляет ФНС и направляет налогоплательщикам.

Налоги, по которым не нужно уведомление

Не нужно сдавать уведомление по налогу на прибыль для плательщиков ОСНО, по НДС, патенту, АУСН, НДПИ, на игорный бизнес и некоторым другим.

Чтобы разобраться, надо ли отправлять уведомление, сверьте данные и сроки:

• проверьте, надо ли вносить платеж в составе ЕНП;
• если да, то проверьте срок подачи отчетности по этому платежу;
• если срок отчетности позже, чем срок уплаты, уведомление придется сдать;
• если срок отчетности раньше срока платежа, уведомлять ФНС не надо.

Уведомление по взносам ИП «за себя» не нужны: размер фиксированной части известен заранее, а переменную часть с доходов свыше 300 тыс. рублей ФНС узнает из декларации.

Но надо помнить: срок уплаты взносов — 31 декабря 2023 (с учетом переноса — 9 января 2024) для фиксированной части и 1 июля (с учетом переноса — 3 июля) 2024 для переменной, именно в эти даты ФНС спишет взносы, и они будут считаться уплаченными.

Если ИП хочет зачесть взносы в счет налога УСН или ПСН, нужны дополнительные действия.

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

Если у налоговой нет ни отчета, ни уведомления, она не знает, какой налог и в какой сумме списывать. Тогда неопознанный платеж либо останется «висеть» на ЕНС как положительное сальдо, либо закроет другие недоимки и обязательства, если они образовались на счете.

Еще налоговая может выписать штраф 200 рублей за каждое несданное уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ), об этом инспекторы писали на официальном сайте ФНС, отвечая на вопросы по ЕНС.

Хуже другое: ФНС может не засчитать поступивший платеж, ведь его принадлежность не ясна, тогда возможны штрафы и пени.

Чтобы четко определить принадлежность платежа, заполняйте его реквизиты в уведомлении:

• ИНН и КПП плательщика;
• ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• ОКТМО.

2023 год считается переходным: уведомления станут обязательными только с 2024 года, а пока можно отправлять налоговые платежи по-старому — отдельными платежками, указывая в них КБК каждого налога или взноса.

Но если вы подадите хоть одно уведомление, это перекрывает дорогу к старому способу расчетов с бюджетом. После этого придется подавать уведомления всегда и отправлять деньги на ЕНС.

Налоговая настоятельно рекомендует переходить на уведомления и разъясняет, что исправить ошибку в платежках можно будет только через уведомление. А значит первая ошибка при перечислении денег тоже обяжет вас перейти на новый способ уплаты налогов.

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно