Прочее

Удержания из заработной платы — Ответ Бухгалтера

Опубликовано 03.10.2016 12:07 Administrator Просмотров: 141137

Иногда происходят ситуации, при которых необходимо удержать некоторые суммы из заработной платы сотрудника.

В одной из прошлых статей мы уже рассматривали Удержание по исполнительному листу в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0.

 В этой статье мы рассмотрим, как работать с иными видами удержаний: задолженность по подотчетным суммам, членские профсоюзные взносы и стоимость испорченных материальных ценностей (брак при изготовлении продукции). 

Чем же эти удержания принципиально отличаются от удержаний по исполнительному листу, рассмотренных ранее? Дело в том, что учет таких операций не автоматизирован в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 и поэтому вызывает достаточно много вопросов у пользователей.

Но прежде, чем мы начнем разбираться с отражением данных ситуаций в программе, хочу вам напомнить, что согласно статье 138 Трудового Кодекса РФ размер удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20 % от суммы заработной платы работника. Поэтому если сумма удержаний превышает максимально возможную, то остаток удерживается в следующем месяце.Итак, давайте рассмотрим, как отразить в программе каждый из трех перечисленных случаев.

1. Удержание задолженности по подотчётным суммам

Допустим, сотрудник не отчитался полностью по суммам, выданным под отчет и не вернул остаток задолженности. Принято решение удержать указанную сумму из его заработной платы.В первую очередь, нам необходимо добавить новый Вид расчета. Для этого открываем раздел «Зарплата и кадры», «Справочники и настройки», «Удержания»

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Щелкаем по кнопке «Создать» и заполняем:- наименование — код вида расчета, который должен быть уникальным, то есть не должен повторяться.Поле «Категория удержания» в нашем случае не заполняется, так как для вида расчета «Удержание подотчетных сумм» в списке отсутствует подходящая категория.

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Записываем и закрываем.Далее создаём документ «Начисление зарплаты». Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления». После автоматического заполнения данного документа, переходим на закладку «Удержания», нажимаем кнопку «Добавить» и заполняем:- ФИО сотрудника- вид расчета- сумму удержания- получателя удержаний

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Но если мы проведем документ, то заметим такую особенность: проводки для данного удержания документ автоматически не сформировал. Для регистрации данного факта в бухгалтерском учете необходимо дополнительно воспользоваться документом «Операция» (раздел «Операции», «Бухгалтерский учет», «Операции, введенные вручную»).

  • Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера
  • Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера
  • Добавляем проводку Дт счета 70 Кт счета 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Для чего же тогда нужно было добавлять данное удержание в документ начисления заработной платы, если проводки все равно приходится формировать вручную? А делать это нужно для того, чтобы данная сумма была отражена в расчетной ведомости и расчетном листке, а также учитывалась при определении суммы к выплате. Сформируем расчетный листок (раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате», «Расчетный листок») и проверим удержанную сумму.

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

2. Удержание членских профсоюзных взносов

Снова начинаем с настройки вида расчета. Как и в первом случае, заполняем наименование и код вида расчета. Только теперь выбираем категорию удержания «Профсоюзные взносы», т.к. она присутствует в списке.

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Записываем и закрываем.Создаём документ «Начисление зарплаты», заполняем и по кнопке «Добавить» на вкладке «Удержания» вводим необходимую информацию, выбирая созданный вид расчета.

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера

Далее регистрируем сумму удержания в бухгалтерском учете при помощи документа «Операции, введенные вручную». Создаём проводку по Дт счета 70 Кт счета 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из зарплаты работников»

  1. Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера
  2. Для проверки сформируем расчетный листок, сумма удержания должна быть отражена в разделе Удержано.

3. Удержание за брак.

Рассмотрим пример, когда сотрудник организации ООО «Максима» изготовил деталь с дефектом, исправить который нет возможности, и мы должны удержать из его зарплаты стоимость испорченных материальных ценностей. Так же, как и в предыдущих случаях, начинаем с настройки вида расчета. Категорию удержания не заполняем.

  • Теперь заполняем документ «Начисление зарплаты», добавляем информацию о нашем удержании на соответствующую вкладку.По ссылке в нижнем левом углу можем посмотреть и распечатать Расчетный листок

Регистрируем сумму удержания в бухучете, заполняя документ «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 Кт 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Как вы могли заметить, отражение всех трех ситуаций в программе примерно одинаково, отличаются лишь проводки, которые необходимо сформировать вручную. Этим же алгоритмом действий вы можете воспользоваться и при создании каких-то других удержаний, необходимость в которых есть в вашей организации.

Автор статьи: Светлана Губина

Удержания из заработной платы: когда и сколько

30 января

1161

#CNT# data-template-html-inactive=В избранное #CNT#>

Какие удержания из зарплаты вправе провести работодатель, какова максимальная сумма удержаний из заработной платы в каждом случае и когда работник может сам попросить не перечислять ему часть денег за работу, рассмотрим в этой статье.

В каких случаях производят удержание из зарплаты работника

Виды удержаний из зарплаты зависят от их обязательности / необязательности и лица, выступающего инициатором выплат.

  1. Задолженность перед работодателем. Организация вправе изыматьденьги в некоторых случаях, например, если работник уволился, отгуляв отпуск наперед, или получив аванс. 
  2. По просьбе самого работника. Сотрудник может написать заявление по удержанию части зарплаты на определенные цели. Чаще всего такое заявление касается взносов в профсоюз или на накопительную пенсию. Но работник вправе также попросить перечислять деньги на оплату обучения или, чтобы погасить кредит. 
  3. Обязательные, регулируемые законодательством. К этому типу относятся удержание НДФЛ с зарплаты, удержания по исполнительному листу из зарплаты, в том числе алиментов, банковских долгов, оплата штрафов и прочие выплаты по решению суда.

Все удержания необходимо рассчитывать после вычета налога на доход физлиц НДФЛ из суммы заработной платы (ч.1 ст. 99 Федерального Закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ).

Когда и как выдавать расчетные листы по заработной плате — читайте в нашей статье.

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера Важно! Организация обязана указывать сумму удержаний из заработной платы и прописывать основания для этого действия в расчетном листке (ст. 136 ТК РФ, ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Удержания из заработной платы работника по инициативе организации

Право работодателя забирать у сотрудника причитающиеся организации деньги регулирует Трудовой кодекс (ст. 137 ТК РФ), ограничивая эти удержания конкретными случаями:

  • Если работник получил, но не отработал аванс.
  • Не отработал подотчетные суммы за переезд или служебную командировку.
  • При увольнении до отработки ежегодного отпуска, если работодатель предоставил дни отпуска заранее. Исключение — если сотрудник не может по независящим от него причинам продолжать работу, например, при сокращении или ликвидации организации, смене собственника или медицинским показаниям (абз. 4 ч.2 ст. 137 ТК РФ).
  • Задолженности, возникшие по причине счетной ошибки (подразумевается именно арифметические действия), неисполнения трудовых обязанностей или простоя по вине сотрудника. В последних двух случаях основанием для удержания зарплаты сотрудника будет решение комиссии по трудовым спорам. Если работник подделал документы, из-за чего получил зарплату больше чем полагалось, и это доказано судом, работодатель также вправе удержать излишки. 
  • При возмещении ущерба, причиненного работником организации. Обратите внимание, что если сумма взыскания за ущерб больше среднего заработка сотрудника за месяц, получить ее удастся только через суд (ст. 248 ТК РФ).

Все удержания, кроме неотработанных дней отпуска, можно производить не позднее месячного срока с момента обнаружения проблемы или установления размера ущерба. Обязательно составьте приказ и ознакомьте с ним работника. Учтите, что если сотрудник не согласен с размером взыскания или основаниями удержания, придется решать вопрос через суд.

Шаблон приказа об удержании из зарплаты при увольнении — скачайте здесь

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера Обратите внимание! Учтите, что причинами для возмещения неправильного начисления заработной платы могут быть только указанные выше. В случаях, когда ошибочно была назначена премия или дважды начислена зарплата, то есть при технических ошибках или неправильной трактовке норм закона, вернуть неверно выданные средства удастся только с добровольного согласия работника (определение ВС РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

В каких случаях производят удержание из зарплаты работника

Если по месту работы должника приходит официальное требование о взыскании долга, работодатель обязан перечислять часть его зарплаты в исполнительные органы. Составлять отдельный приказ в этом случае не нужно.

При этом, если сумма долга составляет менее 100 000 рублей, для удержания взыскателю не потребуется привлекать приставов, достаточно обращения напрямую в организацию, где работает должник (ст.

9 Закона № 229-ФЗ).

Читайте также:  Реквизиты ЕНП в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Перестать удерживать часть зарплаты по своей инициативе работодатель не может. Потребуется соответствующее постановление о прекращении судебного производства от приставов. Если до этого момента работник уволился или выплачена вся сумма по исполнительному листу, необходимо направить документ обратно. На обороте укажите причину прекращения удержаний, заверьте подписью главного бухгалтера.

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера Важно! Запрещено взыскивать часть денег из страховых, социальных или иных компенсационных выплат (ст. 101 Закона № 229-ФЗ). К таким доходам, получаемым непосредственно от работодателя, относятся компенсации за переводы или направления на работу в другую местность, командировки, износ личного инструмента сотрудника, а также материальная помощь в связи с заключением брака, рождением ребенка или смертью близкого родственника.

Как составить заявление на удержание из заработной платы

Когда работник сам выступает инициатором удержания части средств, он обязательно должен обратиться к руководителю с письменным заявлением. В тексте нужно будет указать:

  • назначение части дохода, подлежащей удержанию;
  • данные и реквизиты получателя;
  • общую сумму выплаты;
  • условия удержания: обычно в этой части оговаривается график выплат.

Заявление об удержании из заработной платы — образец скачайте здесь

В большинстве случаев процент удержания из зарплаты не может превышать 20 процентов от ежемесячной выплаты (ст. 138 ТК РФ). Таким образом, при увольнении работодатель не сможет забрать больше этой суммы от окончательных выплат за отпуск авансом даже в том случае, если размер отпускных был больше. Но есть несколько исключений.

  • Удержание из зарплаты по исполнительным документам, если их несколько, не должно превышать половину зарплаты сотрудника.
  • В случаях, которые регулируют федеральные законы (в части исполнительного производства), размер удержаний может быть увеличен до 50 процентов от заработной платы.
  • Удержание алиментов из заработной платы в пользу детей до 18 лет может составить до 70 процентов (ч. 3 ст. 138 ТК РФ).
  • Также выплаты до 70 процентов взимают с людей, отбывающих исправительные работы, возмещающих вред здоровью или по смерти кормильца, а также совершивших проступки в рамках Уголовного кодекса.
  • В отличие от остальных удержаний, выплаты по заявлению сотрудника не имеют ограничений и зависят от размера, указанного в заявлении (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1). 

Если размер основной части зарплаты меньше суммы удержания, взять недостающую сумму допустимо из аванса.

Что делать, если на работника, с которого уже вычитают часть зарплаты по личному заявлению, приходит исполнительный лист, — читайте в рекомендациях эксперта ИПК. 

Удержания из заработной платы - Ответ Бухгалтера Важно! С 1 февраля 2022 года запрещено взыскивать с сотрудников по исполнительным листам суммы, превышающие прожиточный минимум (Федеральный Закон от 29.06.2021 г. №234-ФЗ). Но для этого должник должен написать заявление приставам, а они, в свою очередь, отметить это требование в исполнительном документе. Обратите внимание, что это правило не относится к алиментам. Удержание из зарплаты в этом случае, как и при возмещении вреда здоровью или жизни или ущербу в связи с преступлением не подлежит ограничениям (п. 3.1. ст. 99 Закона №229-ФЗ).

В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы? | компания права респект

  • Удержания из заработной платы - Ответ БухгалтераРаботодатель производит удержания из заработной платы работника как по требованию закона, так и по своей инициативе.
  • Случаи, при которых производятся удержания из заработной платы работника
  • Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем могут производиться:

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы (абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ);

2) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях (абз. 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ);

3) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое (абз. 4 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

  1. Справка. Определение счетной ошибки
  2. Счетная ошибка — ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.
  3. Технические ошибки (например, ошибки при занесении данных в программу, использование в расчете неправильных данных), совершенные по вине работодателя, счетными не являются;

4) для возмещения работодателю причиненного работником ущерба в рамках привлечения его к материальной ответственности в пределах среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 238, ч. 1 ст. 248 ТК РФ).

Обратите внимание!

Во всех вышеуказанных случаях удержание возможно при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137, ч. 1, 2 ст. 248 ТК РФ):

  • 1) не истек месячный срок, установленный для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба;
  • 2) работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
  • Если хотя бы одно из условий не выполнено, то взыскать с работника денежные средства можно только через суд;
  • 5) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется, в частности, по следующим основаниям:
  • — ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем;
  • — сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;
  • — смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);
  • — восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда;
  • — смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим;

— наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства) (п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83, абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Удержание осуществляется при расчете с увольняемым работником.

Обратите внимание!

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев (ч. 4 ст. 137 ТК РФ):

  1. 1) счетной ошибки;
  2. 2) если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;
  3. 3) если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
  4. В ряде случаев работодатель обязан произвести удержания из заработной платы работника. Это:

1) удержание в качестве налогового агента налога на доходы физического лица (п. 4 ст. 226 НК РФ);

2) удержание алиментов с работника, обязанного их уплачивать на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа (ст. 109 СК РФ);

3) удержание членских профсоюзных взносов с заработной платы работников, являющихся членами профсоюза (ст. 28 Закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ);

4) удержание из заработной платы осужденных к исправительным работам, принудительным работам, лишению свободы (ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 60.10, ст. 107 УИК РФ);

Удержание из заработной платы сотрудника: как правильно оформить

Работа

/ 3 марта 10:20

Трудовое законодательство придумали для того, чтобы дать гарантии работнику как более слабой стороне трудовых отношений. Но в ряде случаев его можно лишить части зарплаты. Рассказываем, как правильно оформить удержание из заработной платы сотрудника.

Удерживать часть зарплаты могут не только по инициативе работодателя, но и работника

Удержание из зарплаты делают только по ТК РФ и другим законам. Нельзя прописать свои вычеты из зарплаты в трудовом договоре, локальном нормативном акте работодателя.

Основания удержания из зарплаты по инициативе работодателя:

Пропорцию между авансом и остатком заработной платы работодатель определяет сам. Например, он установил аванс на уровне 75% от зарплаты и оплатил его заранее, а работник фактически его не отработал.

  • Неизрасходованный или не возвращенный вовремя аванс

Допустим, работника отправили в командировку и выдали деньги авансом на возмещение расходов. Он вернулся из командировки раньше, а полученные лишние деньги не вернул. Работодатель вправе удержать эту сумму из его будущего дохода.

В ТК РФ нет понятия «счетная ошибка». Однако Роструд в письме указал, что это ошибка, допущенная в результате неверного применения арифметического действия. Например, бухгалтер неправильно умножил количество часов работника на его ставку в час.

Другие виды ошибок не считают счетными, например повторную выплату зарплаты. Это указал Верховный Суд РФ.

Также не считают счетной ошибку при применении закона или использовании ненадлежащих исходных данных, например, по отработанному времени.

  • Невыполнение нормы труда или простой, установленные судом или КТС
Читайте также:  Ремонт средств реабилитации - Ответ Юриста

Например, работник должен был изготовить 1000 изделий за месяц, за что ему заплатил работодатель. В конце срока он сдал только 800, из-за чего предприятие не выполнило план. КТС или суд установили, что это произошло по вине работника. С него удержали зарплату за 200 изделий.

Если эта ситуация сильно ударила по бюджету, может помочь кредит от Совкомбанка. 

Не обязательно идти в банк, чтобы получить деньги. Кредит на карту до 5 млн рублей можно быстро оформить в Совкомбанке. Для этого необходимо только заполнить заявку на сайте, и в кратчайшие сроки средства зачислят на ваш счет.

Допустим, работник устроился на работу 1 января. К июлю он сходил в отпуск на все 28 дней, а спустя месяц решил уволиться. За четыре оставшихся месяца сотрудник уже получил отпускные, а значит их можно удержать, потому что они излишние.

Работодатель удерживает зарплату, если работник нанес прямой действительный ущерб. Упущенную выгоду с работника не взыскивают.

Для удержания работодателю нужно доказать размер ущерба. Также между нанесенным ущербом и действиями работника должна быть причинно-следственная связь. 

Выделяют два вида действия или бездействия работника — виновные и противоправные.

По общему правилу, за причиненный ущерб работник несет ответственность в пределах среднего месячного заработка.

Жанна — логист со средним месячным заработком 80 тысяч рублей. Однажды она уронила рабочий ноутбук и сломала его. Цена ноутбука составляла 130 тысяч рублей, но Жанна выплатила только 80 тысяч рублей.

  • Если работа попадает в перечень профессий Минтруда, например, кассир, то работник несет полную материальную ответственность.
  • Условие о полной материальной ответственности включают в трудовой договор.
  • По общему правилу, полную материальную ответственность несут с 18 лет. Но есть несколько исключений:
  • умышленное причинение ущерба;
  • состояние алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
  • преступление или нарушение по КоАП РФ.

Мария — заведующий складом со средним месячным заработком 50 тысяч рублей. Эта профессия входит в перечень Минтруда, а еще в трудовом договоре девушки прописали полную материальную ответственность. 

Однажды Мария разбила фарфоровые сервизы на сумму 230 000 рублей. В итоге ей пришлось заплатить всю эту сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=ceJwHHiHhc8\u0026pp=ygVa0KPQtNC10YDQttCw0L3QuNGPINC40LfCoNC30LDRgNCw0LHQvtGC0L3QvtC5INC_0LvQsNGC0YsgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

В законе есть несколько исключений, при которых работник не несет материальную ответственность:

  • обстоятельства непреодолимой силы (наводнение, разрушившее имущество работодателя);
  • износ оборудования (сломалось оборудование, по которому превышен срок эксплуатации);
  • нормальный хозяйственный риск (работник не нарушал должностных инструкций, но при его работе оборудование вышло из строя);
  • крайняя необходимость (пожар, который сотрудник пытался тушить с помощью товаров работодателя);
  • необходимая оборона (кассир разбил бутылку дорогого алкоголя о голову грабителя, чтобы защитить свою жизнь и предотвратить ограбление).

Ущерб взыскивают в пределах среднего месячного заработка, за исключением полной материальной ответственности

Удержания не всегда связаны с работой. Например, человек просрочил платеж по кредиту. Сотрудники банка знают, что у должника есть работа, поэтому обращаются в суд, получают исполнительный лист и отправляют его судебному приставу. Тот передает документ работодателю, который удерживает нужную сумму из зарплаты сотрудника.

Еще один пример обязательных удержаний — налоги.

Есть вариант, когда удержания из зарплаты происходят по инициативе работника. Например, он попросил бухгалтерию направлять часть зарплаты в счет погашения кредита. 

Минтруд выступает против таких удержаний, называя их незаконными, ведь исчерпывающий перечень удержаний закреплен в статье 137 ТК РФ. При этом Роструд и суды указывают, что работник может распоряжаться зарплатой как захочет. Такие удержания — добровольные, в отличие от закрепленных в ТК РФ.

Работодатель может принять решение удержать зарплату в течение срока, который устанавливает закон. Если не успеет, будет вынужден обращаться в суд. Сроки зависят от причин удержаний.

  • Неотработанный, неизрасходованный или невозвращенный аванс — месяц со срока, установленного для возврата аванса или погашения долга.
  • Счетная ошибка — месяц со дня неправильного исчисления выплаты.

По авансу и счетной ошибке необходимо письменное согласие работника по причинам и сумме удержания. Если работник не согласен с удержаниями, то работодатель имеет право обратиться в суд.

  • Материальный ущерб — месяц с момента окончательного установления ущерба. 

Если ущерб удерживают в пределах среднего месячного заработка, достаточно распоряжения работодателя. Если сумма больше или срок истек, то нужно согласие работника.

  • Неотработанный отпуск — в момент увольнения работника, согласие не требуется.
  • Исполнительный документ — при выплате заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат без согласия работника.
  • Налоги — в день выплаты заработной платы, компенсационных и стимулирующих выплат, без согласия работника.

Сколько можно удержать из зарплаты работника

Сначала удерживают налоги: ставка от 13 до 15% для резидентов, 30% — для нерезидентов.

По общему правилу, удержания из оставшейся суммы не превышают 20% от месячной зарплаты. Иногда их размер может составить 50%, если есть несколько исполнительных документов. 

Удержания по алиментам на несовершеннолетних детей, возмещению вреда здоровью или по потере кормильца, при отбывании исправительных работ составляют 70% от зарплаты.

Из зарплаты ежемесячно можно удерживать от 20% до 70%

По исполнительным листам производить у работника удержания нельзя, если это:

  • матпомощь при рождении ребенка, свадьбе, смерти родственника;
  • компенсация командировочных затрат;
  • компенсация путевок в санатории РФ;
  • компенсация за перевод работника в другую местность;
  • выплаты за износ инструмента, который принадлежал работнику.

НДФЛ не удерживают, если у работника есть дети и он использует социальный налоговый вычет. Для этого нужно написать заявление при трудоустройстве или рождении ребенка, после чего перестанут удерживать налог с суммы:

  • 1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей в месяц на третьего и последующих;
  • 12 000 рублей в месяц на ребенка-инвалида.

Также у работника есть право получать другие налоговые вычеты у работодателя, например, имущественные. Предположим, сотрудник подтвердил в налоговой вычет по ИИСна 52 000 рублей за год. Когда работодатель получит подтверждение от налоговой, он начнет платить работнику полную зарплату, не забирая налоги, пока хватает суммы вычета. 

Условно, вместо зарплаты 87 000 рублей работник будет получать 100 000 рублей, пока действует вычет (в нашем случае — 4 месяца).

Еще работник не платит НДФЛ:

  • с компенсаций расходов на аренду жилья и транспорт, суточных в командировках;
  • с матпомощи на рождение детей — до 50 000 рублей на ребенка, если она выплачена в течение его первого года жизни;
  • с матпомощи на любые цели — до 4000 рублей;

Заработную плату нужно тратить разумно. Отличным помощником в этом будет карта «Халва».

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент.

Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 12%, а также открывайте вклады под выгодный процент.

Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Все зависит от вида удержания. Обязательные оформлять не нужно никак: работодатель просто удерживает налоги и задолженность по исполнительным документам.

Для добровольного удержания необходимо заявление работника.

Для удержаний неотработанного отпуска составляют приказ, где фиксируют количество дней отпуска, за которые была переплата работодателя, и сумму. Согласие работника не нужно. Аналогичная ситуация с удержанием в счет погашения материального ущерба в пределах месячного заработка.

Для иных видов удержаний по инициативе работодателя нужно согласие работника. Его запрашивают в письменном виде.

Порядок взыскания ущерба следующий:

  • проверить размер ущерба и причины его возникновения; 
  • создать специальную комиссию;
  • запросить объяснения работника в письменном виде;
  • составить акт, если объяснений нет.  

Работник вправе изучить материалы проверки и обжаловать их.

Подведем итоги: удержания бывают обязательными, добровольными и по инициативе работодателя. Для каждого вида есть своя процедура оформления: например, где-то нужно согласие работника, а где-то — нет. 

Читайте также:  Виды издержек - Ответ Бухгалтера

Размер удержаний составляет от 20% до 70%. Материальный ущерб с работника можно взыскать в пределах среднего месячного заработка, если это не работник с полной материальной ответственностью.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Памятка от Роструда: удержания из заработной платы

Важно! Удержания из заработной платы могут производиться только в установленных Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами случах:

  • погашение задолженности перед работодателем (ст. 137 Трудового кодекса РФ);
  • возмещение ущерба, причиненного работодателю виновными действиями работника (глава 39 Трудового кодекса РФ);
  • исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст. 138 Трудового кодекса РФ);
  • в результате исполнения работодателем обязанностей налогового агента по исчислению налога на доходы физических лиц;
  • исполнение воли работника на удержаниЕ (если такая возможность предусмотрена федеральным законом) (ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ).

Важно! По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы заработка. Размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 процентов суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ).

В виде исключения для некоторых видов удержаний предельный размер удержания может быть повышен.

1. Удержания для погашения задолженности перед работодателем  Важно! Погашения задолженности перед работодателем производится при наличии одной из следующих причин:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса в других случаях, для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок (повторная выплата заработной платы за один рабочий период, аванса на одну командировку и т.п. счетной ошибкой не признаётся), для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 Трудового Кодекса РФ), для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника при простое (часть третья статьи 157 Трудового Кодекса РФ), при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

 Важно! Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся в следующих случаях:

если работник увольняется  в связи с отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п.

8 части первой статьи 77 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи с ликвидацией организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 части первой ст.

81 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи с  сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя 9п. 2 части первой ст.

81 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи со сменой собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п.

4 части первой статьи 81 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи с призывом работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст.

83 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности (п.5 ч.

1 ст. 83 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи со смертью работника либо работодателя — физического лица, а также при признании судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ), если работник увольняется в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства Российской Федерации или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 7 ч. 1 статьи 83 Трудового Кодекса РФ).

 Важно! Порядок удержания сумм задолженности перед работодателем (кроме удержания сумм за неотработанные дни отпуска при увольнении работника):

решение об удержании работодатель обязан принять в срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Удержание производится только из заработной платы, т.е. вознаграждения за труд, стимулирующих и компенсационных выплат (в том числе, при увольнении). Иные излишне выплаченные работнику суммы  могут быть взысканы через суд.

 Важно! Несоблюдение порядка влечет признание удержания незаконным.

! 2. Удержания для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Работодатель не может взыскать с работника неполученные доходы (упущенную выгоду).

 Важно! За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами.

 Важно! В случаях, установленных ст. 243 Трудового кодекса РФ работник может быть привлечен к полной материальной ответственности, то есть, к возмещению причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном объёме. 

! 3. Исполнение решения суда по исполнительным документам

Работодатель обязан удерживать из заработной платы работника суммы, установленные исполнительными документами, выданными на основании решения (приговора) суда.

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.

 Важно! В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 процентов заработка при:

отбывании работником исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Если исполнительный документ попадает к работодателю через судебного пристава-исполнителя, требования которого нарушают действующее законодательство в части порядка и размера удержаний из заработной платы, их необходимо обжаловать в суде. Само по себе обжалование не является основанием для приостановления процесса исполнения. Однако в порядке принятия обеспечительных мер суд вправе приостановить исполнение на весь срок рассмотрения жалобы.

 Важно! Из следующих выплат удержание не может быть произведено ни при каких обстоятельствах (ч. 4 ст. 138 Трудового кодекса РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона “Об исполнительном производстве):

денежные суммы в счёт возмещения вреда, выплаты  в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику, денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака, денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных. ! 4. Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента

Налоговые агенты (работодатель) обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из  доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

 Важно! Сумма налога не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты.

Общий размер налогового удержания не должен превышать 20 процентов заработной платы.

! 5. Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника

 Важно! Удержание по воле работника производится на основании его письменного заявления.

Работодатель обязан по заявлению работника удерживать из заработной платы профсоюзные взносы.

 Важно! Перечисление профсоюзных взносов работодатель производит ежемесячно,  бесплатно и своевременно.

Порядок перечисления профсоюзных взносов определяется коллективным договором, соглашением.

Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы  и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели — погашения кредита, оплату учёбы и  т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником. 

Источник: онлайнинспекция.рф

Изображение: https://www.freepik.com/

Скачать ознакомительный номер Купить журнал со статьей