Прочее

Таможенная очистка при импорте — Ответ Бухгалтера

Сегодня на уроке мы научимся читать и понимать ГТД на реальном примере, занесём её данные в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также возьмём в зачёт, уплаченный на таможне НДС.

Наша ГТД для примера

Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.

Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.

Основной лист ГТД

Полный скан.

Добавочный лист ГТД

Полный скан.

Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот здесь.

Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.

Разбираем основной лист

Шапка основного листа

Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:
ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.
Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:

10702020 — это код таможенного органа.
060513 — это дата декларации (6 мая 2013 года).
0013422 — это порядковый номер декларации.

В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).
Всего декларируется 3 товара, которые занимают 3 места.
Спускаемся чуть ниже:
Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек.
Товар прибыл к нам из республики Корея.

Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.

Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.

Товар #1 (экскаватор)

Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:

Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированына добавочном листе.

Название товара: «Эксковатор гидравлический«, он занимает 1 место.
Перемещаемся от названия товара вправо:
Номер товара 1 из 3.

Цена экскаватора составляет 15 800 USD, что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек.

Налоги и сборы с экскаватора

Спускаемся вниз документа:
Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей.
Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку.

НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек.

Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).

Разбираем добавочный лист

Шапка добавочного листа

Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.
Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:
Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.
В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).

Товар #2 (молот)

Спускаемся ниже к товарам, задекларированымна добавочном листе:
Перед нами товар «Молот гидравлический«, который занимает 1 место.
Переходим направо:
Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.

Цена молота составляет 345 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.

0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).

Товар #3 (запчасти)

Спускаемся ниже:
Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): «Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора«.
Переходим вправо:
Перед нами третий товар из 3.

Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.

0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).

Налоги и сборы с молота и запчастей

Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):
Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек.
НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек.
Переходим вправо:
НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек.

Подводим итоги

Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.

ТоварЦенаПошлинаНДС

Экскаватор	490 484.14 руб. (15 800$)	24 524.21 руб. (5%)	92 701.50 руб. (18%)
Молот	10 709.94 руб. (345$)	535.50 руб. (5%)	2 024.18 руб. (18%)
Запчасти	4 656.50 руб. (150$)	838.17 руб. (18%)
Итого	505 850.58 руб. (16295$)	25 059.71 руб.	95 563.85 руб.

Заносим в 1С

Настраиваем функциональность

Прежде всего заходим в раздел «Главное» пункт «Функциональность»:
Здесь на закладке «Запасы» должен быть отмечен пункт «Импортные товары»:

Заносим поступление товаров

Заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:
Создаём новый документ:
В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:
Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:
А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года (загрузите курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):

Обратите внимание, что мы везде указали ставку «Без НДС». Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.

https://www.youtube.com/watch?v=NqfqmIdz2hQ\u0026pp=ygVc0KLQsNC80L7QttC10L3QvdCw0Y8g0L7Rh9C40YHRgtC60LAg0L_RgNC4wqDQuNC80L_QvtGA0YLQtSAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки «Изменить» над табличной частью.

В качестве номера ГТД указываем (создаём новый элемент) 10702020/060513/0013422, страна происхождения республика Корея:
Проводим документ.

Смотрим проводки

Дату (06.05.2013) и номер ГТД (10702020/060513/0013422) берём из декларации.

Здесь же указываем таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).
Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.
Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.
В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают — 5% пошлина и 18% НДС.
За третий товар пошлина не указана и мы могли бы вынести его в отдельный раздел.
Но мы поступим немного по-другому.
Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:

Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:

Таможенная очистка товаров, грузов. Процедура таможенной очистки

Эта статья будет полезна начинающим участникам ВЭД. Прочитайте ее, если вам предстоит перемещать груз через границу — она поможет сформировать представление о процессе и и не наступить на самые распространенные подводные камни.

Мы разберёмся, что такое таможенная очистка, кто её осуществляет, сколько она стоит и кто может помочь в прохождении процедур.

Таможенная очистка – что это?

Таможенная очистка (она же «растаможка») – это фактически процедура по легализации перемещения грузов через границу. Обычно она предусматривает непосредственно таможенное оформление, т.е. подачу декларации с необходимым комплектом документов, и уплату пошлин, сборов и налогов.

Задача таможни – отличить вещи для личного пользования от коммерческих партий товаров. В первом случае таможенной очистки не требуется (если не превышены нормы по весу и стоимости), а вот во втором придётся заняться растаможкой. Можно делать это собственными силами, а можно привлечь посредника – таможенного брокера.

Кто сталкивается с таможенной очисткой?

Внешнеэкономическая деятельность – это удел не только огромных корпораций, но и среднего и малого бизнеса. Ниже – примеры ситуаций, когда вам понадобится учитывать необходимость таможенной очистки при планировании дел:

Вы решили купить товар напрямую у зарубежного производителя, минуя дистрибьюторов, потому что они продают с космической наценкой или потому что в России этот производитель вовсе не представлен;
Объём заказов вырос, и теперь вам требуется бОльший объём импортных комплектующих, фурнитуры и прочих расходников. С учётом новых масштабов закупок оформить покупку на физ.лицо «для личных нужд» уже не получится – таможня товар не пропустит;
Вместо нового оборудования или техники вы решили купить бывшее в употреблении в Европе;
Ваш станок сломался и починить его могут только на зарубежном заводе-изготовителе;
Вы едете на выставку за рубеж и везёте с собой образцы оборудования или любой другой масштабной продукции;
Падение курса рубля подстегнуло вас к работе на иностранную аудиторию, и теперь вы продаёте товары за рубеж и физическим лицам, и компаниям.

Неправильная растаможка может стоить не только потерянного времени и денег, но и грозить делом об административном правонарушении. Если сумма недополученных таможенных платежей превысит 2 миллиона рублей, то может быть возбуждено уголовное дело.

Кто занимается таможенной очисткой?

Вы можете зарегистрироваться как участник ВЭД и самостоятельно заняться сбором документов, подачей декларации, уплатой всех причитающихся сумм и взаимодействием с таможней. В этом случае вся ответственность будет на вас. Причём ещё в течение трёх лет после выпуска груза таможня вправе провести проверку и удостовериться, что всё было оформлено верно.

Если вы никогда до этого не сталкивались с таможенной очисткой, то хотя бы первые поставки целесообразно оформлять с помощью профессионалов – таможенных брокеров.

Они не только правильно заполнят декларацию, но и подскажут, какие документы необходимо подготовить для успешного выпуска груза, рассчитают объём платежей, сведут к минимуму риск задержки груза и возьмут на себя общение с таможней.

Более того, ответственность будет лежать также на брокере: таможня с проверкой будет приходить именно к нему.

Если вы отправляете груз почтовыми сервисами (например, UPS или DHL), то можно рассчитывать на помощь от их аккредитованных таможенных брокеров. Однако почтовые службы не возьмутся за таможенную очистку сложных и нестандартных поставок.

Процедура таможенной очистки при импорте

1Подготовка
2Заполнение декларации
3Подача декларация
4Оформление
5Доставка на склад

Подготовка

Главный этап таможенного оформления – подготовительный. Собрав все данные о товаре, необходимо правильно его классифицировать согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Еще говорят — «подобрать код ТН ВЭД».

Именно код ТН ВЭД даёт информацию о том, какие конкретно документы придётся подготовить для выпуска груза с таможни, и позволит рассчитать таможенные платежи.

Помимо стандартного пакета коммерческих и транспортных документов могут понадобиться декларации о соответствии, сертификаты соответствия, сертификаты о происхождении и другие бумаги.

Например, по вашему коду ТНВЭД таможня может потребовать декларацию о соотвествии, а для этого провести лабораторные испытания образцов продукции.

Чтобы это не стало неожиданностью, лучше заранее проконсультироваться с опытным таможенным брокером о классификации вашей поставки.

Даже если вы решили справляться с растаможкой собственными силами, то всегда можно обратиться к брокеру за услугой подбора кода ТН ВЭД – Meridian справится с этой задачей за 1 час и 1000 рублей.

Определившись с кодом ТН ВЭД, можно приступать к сбору и оформлению необходимых документов и рассчитать таможенную стоимость.

Она складывается из закупочной цены и дополнительных расходов по доставке товара: перевозки, упаковки, хранения, погрузо-разгрузочных работ и других услуг.

На основе таможенной стоимости, ставок пошлин и налогов согласно коду ТН ВЭД рассчитываются предстоящие таможенные платежи.

Пример:

Товар: текстильные ковры.
Код ТНВЭД: 5705008000 — “ковры из прочих текстильных материалов”. Для подбора кода важно уточнить материал — для ковров из шерсти используют другой код ТНВЭД.
Ставка по коду ТНВЭД: 0,38 евро за квадратный метр
Общий метраж ковров: 100 штук по 10 квадратных метров, итого 1000 квадратных метров.
Пошлина: 1000 квадратных метров * 0,38 евро = 2600 евро

Документооборот с таможенными органами происходит в электронном формате, поэтому и декларация, и сопутствующие документы подают в электронном виде.

Это можно сделать через Личный кабинет участника ВЭД на сайте Федеральной таможенной службы. Интерфейс там настолько неудобный и малофункциональный, что почти все предпочитают работать со специальными платными программами, отправляя данные в таможню напрямую из них. Самые популярные – это Альта и ВЭД-Декларант.

В любом случае вам придётся зарегистрироваться на сайте ФТС, чтобы получить доступ к Личному кабинету.

Одновременно с регистрацией у вас будет открыт Единый лицевой счёт (ЕЛС).

Именно на него необходимо заранее, ещё до подачи декларации, зачислить средства для дальнейшей уплаты таможенных сборов и платежей.

Рекомендуем держать на ЕЛС сумму с запасом, чтобы покрыть возможные колебания валютных курсов: сумма в рублях спишется по курсу на день выпуска декларации, а не на день зачисления средств на ЕЛС.

Также необходимо будет оформить ЭЦП – электронно-цифровую подпись, которой визируется декларация при подаче. Если вы работаете с таможенным брокером, то он будет использовать свою ЭЦП.

Прибытие груза и подача декларации

Когда груз прибывает в Россию, то он размещается на складе временного хранения (СВХ). Транспорт неважен, СВХ есть везде. Как только ваша партия попадает на склад, его работники информируют таможню по форме ДО-1, отчитываясь, что приняли товар на хранение. После этого можно подавать декларацию с нужными документами.

Если ваш груз требует ветеринарного или фитосанитарного контроля, то эти процедуры необходимо пройти до подачи декларации.

Проверка поданной декларации

Таможня присваивает поданной декларации номер, по которому можно отслеживать её дальнейшую судьбу. По законодательству на проверку и выпуск декларации у инспектора есть 2 рабочих дня.

Если возникнут проблемы, то инспектор вправе увеличить этот срок до десяти дней. Если комплект документов подготовлен верно, то на практике всё происходит быстрее.

Meridian выпускает грузы в среднем за 4 часа с момента подачи декларации.

Что может произойти на данном этапе:

назначат досмотр (проверить груз, наличие и правильность маркировки, достоверность декларирования)
запросят дополнительные документы (спектр широкий: от технического описания товара до прайс-листов, подтверждающих заявленную стоимость)
запросят дополнительные разъяснения, фотографии, перевод предоставленных документов на русский язык и т.п.

Пока вы заняты общением с таможней и сбором документов, груз продолжит лежать на СВХ, услуги которого оплачиваются отдельно. Если груз скоропортящийся, то такие проволочки могут оказаться фатальными.

Доставка до склада импортёра

После того как получена отметка «Выпуск разрешён», груз можно забрать с СВХ и распоряжаться им далее по своему усмотрению. В некоторых случаях, когда не хватает каких-то документов, таможня выпускает груз «условно».

Это означает, что импортёр может забрать товар с СВХ к себе на склад, но только для хранения. Что-нибудь сделать с товаром (перефасовать, продать третьим лицам, использовать и т.д.

) импортёр сможет только после предоставления в таможню недостающих документов.

Процедура таможенной очистки при экспорте

Таможенное оформление груза при экспорте весьма схоже с импортом, но всё же несколько проще. Вот основные отличия:

таможне требуется меньше документов
минимальные платежи: обычно это только таможенные сборы за фактическую работу инспекторов. [Как правило платежей вообще нет. Сборы заплатите только если начисляется пошлина (это например круглый лес, газ, нефть). Если пошлина 0, то сборы тоже.]
вывозные пошлины для большинства товаров составляют 0%
экспортёр освобождён от уплаты НДС
груз необходимо доставить на СВХ только в случае назначения досмотра.

Сроки таможенной очистки

Более 90% всех экспортных грузов выпускаются только на основании проверки документов. По закону у инспектора есть 2 дня на проверку и выпуск декларации, но он вправе продлить этот срок до 10 дней для запроса пояснений или документов. Если всё подготовлено грамотно и содержит исчерпывающую информацию о поставке, то выпуск декларации происходит за несколько часов.

Задержки обычно вызывают две причины: досмотр и запросом дополнительных документов. Как правило, вопрос можно урегулировать в течение нескольких дней, однако возможна задержка груза на СВХ до 2-х месяцев, а в крайних случаях – до 4-х месяцев. На практике такое происходит крайне редко.

Досмотр назначают, если инспектор сомневается в правильности данных в декларации. Его проводят в течение суток после того, как вы подтверждаете готовность предъявить товары.

Дополнительные документы требуются, если вы забыли о чём-то из обязательного перечня требуемых бумаг или инспектору нужно больше доказательств достоверности данных, указанных вами при декларировании (в первую очередь это касается таможенной стоимости).

Как правило, могут только насторожить поставки с регулярной частотой и завышенной ценой в сотни тысяч евро — на предмет вывода денег зарубеж.

В последнюю очередь таможню интересует таможенная стоимость товаров на экспорт: так как пошлины 0, НДС 0, то им контролировать стоимость не интересно.

Вы импортируете новые автомобильные шины. Инспектор назначает досмотр, чтобы убедиться, что товар действительно новый, а не бывший в употреблении. Дело в том, что б/у резиновые шины могут быть классифицированы как опасные отходы, а на обращение с ними у импортёра должна быть отдельная лицензия.

Ещё пример:

На конкретные таможенные посты регулярно поступают всевозможные ориентировки и рекомендации для инспекторов. Вы подаёте декларацию на экспорт деревянной щепы, которую обычно грузили на судно просто навалом, без упаковки.

В этот раз клиент попросил вас расфасовать щепу по мешкам. Инспектор назначает досмотр, т.к.

на его таможенном посту есть рекомендации о проверке фасованных партий подобных грузов на предмет наличия в них контрабандных товаров.

Таможенная очистка грузов из Китая

При планировании внешнеэкономической деятельности с китайскими партнёрами необходимо учитывать несколько особенностей.

Китайцы часто небрежно подходят к вопросам маркировки, поэтому необходимо тщательно контролировать этот процесс, высылать им образец верно составленной этикетки, требовать фотоотчёта о нанесённой маркировке. В некоторых случаях целесообразно промаркировать товар в транзитной стране или уже на территории РФ, где проще следить за ходом работ.
В контейнерах из Китая нередко можно обнаружить вложенные в партию рекламные каталоги или образцы продукции, о которых вас не предупредили. Подобные «подарки» обнаруживаются на досмотре и выливаются в претензии о недекларировании товара со стороны инспектора. Отдельно обговорите с коллегами из Китая недопустимость таких сюрпризов, которые могут вам обойтись очень дорого.
В-третьих, учитывайте национальные китайские праздники. Например, в июне там отмечают Праздник драконьих лодок, а с середины января по конец февраля – Новый год. В эти периоды почти вся страна на каникулах, об оперативном решении каких-то вопросов можно забыть.

Сколько стоит таможенная очистка грузов?

Затраты на растаможку складываются из следующих расходов:

Таможенные сборы: С 1 августа 2020 года – от 775 руб. до 30 000 руб. в зависимости от стоимости груза.
Стоимость хранения груза на складе временного хранения на период прохождения процедур по таможенному оформлению.
Таможенная пошлина: ставка определяется по коду ТН ВЭД, обычно в пределах 0-15% для импорта и 0% для экспорта, если это не природное сырьё.
НДС: ставка определяется по коду ТН ВЭД, бывает от 0% до 20% при импорте и 0% при экспорте
Акциз: для определённых категорий товаров — алкоголь, табак и др.
Стоимость оформления разрешительных документов: деклараций о соответствии, сертификатов соответствия, регистрационных удостоверений и др. (их необходимость определяется назначением, характеристиками груза и кодом ТН ВЭД т).
Маркировка ЕАС: если товар подпадает под действие технических регламентов таможенного союза
Маркировка «Честный знак»: для некоторых категорий товаров, среди которых обувь, лекарства, шины, духи и др.
Услуги таможенного брокера: Meridian оформляет импортные грузы по цене 15 000 руб. за декларацию, а экспортные – за 12 000 за декларацию.

Законодательная база

Основными документами, регулирующими таможенную деятельность в России, являются

Таможенный кодекс ЕАЭС, ФЗ-289 от 03.08.2019

Что такое таможенная очистка. Объясняем простыми словами

Проще говоря, таможенная очистка — это синоним растаможки, а официально — таможенного оформления. Процедура представляет по своей сути ряд формальностей, зачастую связанных с проволочками и бюрократической волокитой, проверкой груза, его оформлением и оплатой обязательных сборов и пошлин.

«Создание такого порта позволит компаниям ввозить товары на территорию России для их дальнейшего экспорта через портовые терминалы Владивостока практически без таможенной очистки».
(Из новости о создании свободной портовой зоны в столице Дальнего Востока.)
При пересечении российской границы в таможенную службу необходимо представить все документы, подтверждающие происхождение груза, его характеристики и стоимость.
Процесс очистки протекает в несколько этапов:

Заполнение таможенной декларации — первичная процедура, проводимая владельцем груза или его представителем. Работники таможни проверяют правильность введённых данных. Груз помещается для временного хранения на специальный склад и пребывает там до окончания проверки.
После декларирования все предоставленные документы на груз попадают под тщательную проверку. Все товарные коды должны быть указаны правильно, а пакет документов — быть полным и содержать все необходимые сертификаты, лицензии, разрешения. Авансовый платёж для обеспечения уплаты пошлин должен быть внесён на единый лицевой счёт декларанта ещё до подачи декларации.
Высчитываются и списываются из авансовой суммы налоговых сборов и пошлин. Их величина зависит от тарифов на момент проведения операции. Если авансовый платёж отсутствует, дальнейшее проведение таможенной очистки невозможно. Если средств для оплаты пошлин недостаточно, следует отказ в выпуске. Подавать декларацию на товар придётся заново, повторно оплачивая сбор за таможенное оформление (не путать с таможенными пошлинами).

После контрольной проверки документации и получения разрешения от таможни товары готовы к легальной транспортировке.

https://www.youtube.com/watch?v=NqfqmIdz2hQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

В отношении стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в состав которого наряду с Россией входят Киргизия, Белоруссия, Казахстан и Армения, действуют упрощённые таможенные правила. Взаимная торговля предусматривает освобождение от пошлин и применение других преимуществ.

Стоимость растаможки складывается из обязательных платежей, сборов, взимаемых за таможенное оформление груза, а также расходов на услуги складов и таможенного представителя.
В ЕАЭС выделяется пять видов таможенных платежей:

пошлина при ввозе товаров,
пошлина при вывозе товаров,
НДС при импорте груза на территорию ТС,
акцизы при импорте товаров на территорию ТС,
таможенные сборы.

Стандартная процедура таможенной очистки длится от одного до трёх дней. Затянуться растаможка может из-за:

отсутствия разрешающих документов от полномочных органов;
финансовых споров между организациями, осуществляющими работу с грузом;
ошибок при заполнении или составлении документов, представленных таможенным служащим;
недостаточности с точки зрения таможни сведений о поставке (тогда она присылает дополнительные запросы декларанту и ему следует незамедлительно отвечать).

В разных странах продолжительность таможенной очистки, количество требуемых документов и размеры платежей разные. Например, если таможенная очистка импортируемого товара в Сингапуре занимает максимум четыре дня, то в Узбекистане она может растянуться до трёх месяцев.

Сотрудники таможенных органов могут пользоваться юридической неграмотностью компаний, особенно новичков. К примеру, инспектор может внезапно неправомерно отказать в принятии заявленной таможенной цены товаров либо в оформлении в соответствии с выбранным таможенным режимом. В отдельных случаях у владельцев грузов могут запросить несуществующие документы.

Статью проверила:

Что такое таможенная очистка?

Все ввозимые и вывозимые товары должны быть легализованы. Оборот нелегальных товаров в России приводит к серьезным последствиям. При ввозе и вывозе продукции за пределы территории РФ требуется таможенная очистка — корректное оформление импортируемых или экспортируемых товаров.

Провести таможенную очистку весьма затруднительно даже для опытных импортеров — нужно помнить огромное количество нормативов и правил. Кроме того, главное условие таможенной очистки — правильное декларирование.

Самостоятельно задекларировать товар с первого раза и без ошибок вряд ли получится. Именно поэтому в процедуре таможенной очистки не обойтись без профессиональной помощи.

Специалист по таможенным услугам (брокер) поможет и в оформлении декларации, и в сборе сопроводительной документации, и в спорах с таможней.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете

Решить вопрос >

Процедура таможенной очистки при импорте и экспорте

Растаможка — это самое популярное название оформления товаров на границе, однако на законодательном уровне применяется другое наименование — таможенная очистка.

Почему именно очистка? Ввоз и вывоз товаров сопряжен не только с его декларированием по нормативам таможенного законодательства РФ, но также уплатой таможенных пошлин и подготовкой сопроводительных документов, разрешений и лицензий.

То есть производится не столько оформление, сколько непосредственно очистка экспортной и импортной продукции.

«Чистые» товары могут спокойно передвигаться по территории Российской Федерации и за ее пределами, участвовать во внутреннем товарообороте и внешнеэкономической торговой деятельности.

По сути, таможенная очистка — это комплекс процедур по легализации ввозимой и вывозимой продукции. Это и декларирование, и уплата пошлин, налогов и акцизов, и оформление документов? и разрешение споров, и улаживание административных барьеров при пересечении границы.

https://www.youtube.com/watch?v=xoJstcmziHE\u0026pp=ygVc0KLQsNC80L7QttC10L3QvdCw0Y8g0L7Rh9C40YHRgtC60LAg0L_RgNC4wqDQuNC80L_QvtGA0YLQtSAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Очистка товаров не только необходима для выполнения норм таможенного регулирования, но и эффективна с точки зрения экономической выгоды. Устанавливая пошлины и сборы на импорт, государство тем самым поддерживает отечественных производителей и делает цены на внутренние товары более привлекательными для потребителей.

Более того, для российских производителей действует ряд преференций и в отношении экспорта — льготный вывоз готовой продукции местного изготовления. Экспорт и импорт сырья, в свою очередь, облагается более высокими пошлинами, так как чистые необработанные ресурсы могли пригодиться для внутреннего производства.

Таможенной очистке подлежат все товары, ввозимые и вывозимые за границу РФ. Исключение — страны, состоящие в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Товарообмен между Россией, Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией пошлинами не облагается.

Так в чем же суть таможенной процедуры? Абсолютно все товары, пересекающие российскую границу, должны пройти регистрацию и оформление на таможне.

Работники Федеральной таможенной службы проводят следующие действия в отношении ввозимой и вывозимой продукции (раздел IV ФЗ № 289-ФЗ от 03.08.2018, ст. 127 ТК ЕАЭС):

импорт — ввоз иностранных товаров для внутреннего потребления;
экспорт — вывоз отечественной продукции с целью ведения внешнеэкономической торговой деятельности;
транзит внутри стран-членов Таможенного союза;
реэкспорт;
реимпорт;
переработка поставки;
уничтожение партии (при необходимости);
временный экспорт/импорт;
хранение импортной продукции;
применение льготных режимов;
операции без пошлин;
торговля в свободных экономических зонах;
отказ от поставок в пользу государства;
специальные программы.

Импорт и экспорт — это две совершенно разные процедуры, поэтому таможенная очистка для ввоза и вывоза продукции различается. Для ввозимых товарных партий в первую очередь надлежит проверить качество и соответствие национальным стандартам.

К декларированию таможенники приступают только после того, как убедятся в качестве продукции. При оформлении импортных товаров получатели действуют следующим образом:

Фиксируют прибытие груза.
Составляют документы на транзит или временное хранение.
Декларируют партию.
Уплачивают таможенные сборы и пошлины. Для коммерческих грузов нужно перечислить в бюджет НДС и акцизы.
Получают «чистый» товар и пользуются им в соответствии с заявленными целями. Продукцию для коммерческого использования надлежит поставить на учет и только после этого выпустить в свободное обращение.

В случае с экспортом таможенная очистка проходит по более упрощенной схеме — продавец предъявляет вывозимую партию на таможне, оформляет декларацию и уплачивает необходимую сумму сбора.

Таможенники обязательно потребуют внешнеторговый контракт и спецификацию к нему, все сопроводительные и транспортные документы на груз, инвойс, лицензии, разрешения и т.д.

Предоставить эти бланки придется и в случае экспорта, и в случае импорта.

Этапы и сроки таможенной очистки

Декларирование товаров — платная процедура. Отправителю/получателю придется заплатить таможенный сбор за оформление партии и за право ввоза или вывоза. На величину платежа влияют три фактора: статус плательщика (физическое или юридическое лицо), стоимость груза и цель использования.

Растаможка — это еще и многоступенчатый процесс. Таможенное оформление проводится в несколько этапов:

Подготовка документов.
Формирование декларации на товары и декларации таможенной стоимости. К той и другой нужно приложить описи всей сопроводительной документации.
Подача деклараций.
Уплата пошлин и сборов.
Разъяснение позиций в декларации — при необходимости.
Проведение досмотра партий — при необходимости.
Фиксация факта ввоза или вывоза на таможне (штампы таможенников в декларациях и сопроводительных документах).

Сроки растаможки зависят от скорости подачи декларации. Если она подана сразу и при этом заполнена без ошибок и нарушений, то товар оформляют и выпускают за несколько часов. Но стоит отметить, что в столь короткий срок оформляются товары, не требующие экспертизы. Для партий, подлежащих анализу, растаможка занимает до пяти дней.

Если отправитель заполнил документы с ошибками или не предоставил необходимую сопроводительную документацию, то оформление затянется до того момента, пока таможенники не получат полный комплект документов и не проведут экспертизу.

Источники:
О таможенной очистке
О применении таможенных процедур
О таможенных процедурах

Возврат таможенного НДС при импорте

Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня. Как вернуть таможенный НДС при ввозе товаров и избежать во время камеральной проверки дополнительных вопросов от налоговиков, читайте в публикации.

Особенности НДС при импорте

Налог на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию платят все импортеры, включая компании и ИП на спецрежимах.

Зато возместить уплаченный НДС имеют право только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

Те, кто работает на УСН и ЕНВД, не имеют права на налоговый вычет – уплаченный налог они вынуждены включить в конечную цену товара или услуги при реализации.

Чтобы компенсировать (вернуть в виде вычета) потраченные на таможне средства на оплату налога, организация должна подтвердить, что транспортируемые товары или услуги будут использоваться в операциях, осуществление которых тоже облагается НДС.

Прежде чем перечислить деньги из бюджета на счет компании, заявившей импортный НДС к вычету, налоговики захотят убедиться в реальности проведенной сделки. С этой целью инспекция может запросить, например, дополнительные первичные документы или попытаться связаться с контрагентом.

Клиенты, которые находятся на абонентском бухгалтерском обслуживании организации в 1С-WiseAdvice, могут быть уверенными, что у налоговой не возникнет никаких дополнительных вопросов в ходе камеральной проверки декларации по НДС при импорте.

Наши специалисты тщательно подготовят как саму декларацию, так и все первичные и сопроводительные документы, необходимые для получения вычета по НДС при импорте.

В процессе проверки мы сами отвечаем на все дополнительные запросы со стороны налоговой и ведем этот процесс до его логического завершения.

Ставки НДС при импорте

Ставка таможенного НДС – 20%, 10% или 0% – зависит от того, к какому коду ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности) относится ввозимая продукция.

В статье 150 Налогового кодекса РФ перечисляются группы импортируемых товаров, не облагаемые налогом. В их числе:

поступившие в качестве безвозмездной помощи по внешнеторговому договору (за исключением подакцизных);
печатные издания и различные культурные ценности для музеев, библиотек, архивов;
материалы для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов, используемых в профилактике и лечении конкретных заболеваний, и пр.

Импортируемая продукция, НДС на которую начисляется по ставке 10%, перечисляется в нескольких нормативных актах:

В постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 указан список продовольственных продуктов (мука, яйца, соль, сахар, живая рыба за исключением нескольких видов, море- и рыбопродукты, овощи и пр.) и товаров для детей (одежда определенного вида и размера, обувь, школьные принадлежности), ввоз которых будет облагаться по льготной ставке.

Инструкции по таможенной очистке от импортера

Расшифровка термина «таможенная очистка грузов» дана в Генеральном приложении к Киотской конвенции и означает обязательные формальные процедуры на таможне, под которые попадает любой товар при прохождении границы государства.

В народе таможенную очистку называют «растаможкой», связывая ее с оформлением груза на таможне и оплатой обязательных сборов и пошлин. Пересекая границу государства, все товары попадают под определенную таможенную процедуру (ч. 2 ст.

127 ТК ЕАЭС, раздел IV Закона № 289-ФЗ):

выпуск товаров для потребления внутри страны (импорт);
выпуск товаров для потребления за границей (экспорт);
транзит через территорию Таможенного союза;
реимпорт или реэкспорт;
переработка или уничтожение грузов;
временный ввоз или вывоз;
хранение заграничных товаров на таможенном складе;
беспошлинная торговля;
свободная таможенная зона;
отказ в пользу государства и некоторые специальные таможенные процедуры.

Таможенная очистка позволяет законно перевезти товар на территорию другого государства.

Процедура очистки при импорте

Таможенная очистка импорта предполагает осуществление ряда действий по подтверждению соответствия ввозимого груза требованиям национального законодательства, а также оформление необходимых документов и оплату ввозных пошлин. Процедуре импорта посвящена глава 20 ТК ЕАЭС. Процесс прохождения очистки импортного товара можно разделить на несколько этапов:

прибытие груза на территорию ТС;
оформление таможенного транзита или помещение товара на временное хранение;
декларирование груза и оплата обязательных пошлин и сборов;
выпуск товара (условно или в свободное обращение).

Для прохождения таможенных процедур потребуется предъявить следующие документы:

внешнеторговый контракт;
инвойс;
транспортные документы: накладная (по международной форме), упаковочный лист;
грузовую декларацию (можно подать в электронной форме);
правоустанавливающие документы в отношении перевозимого груза;
разрешительная документация на товар (если есть необходимость).

Пошлины лучше рассчитать и оплатить заблаговременно. Для всех стран Таможенного Союза ввозная плата на импорт имеет единый размер. Кодекс допускает право каждого государства на установление сезонных пошлин в отношении товаров по утвержденному перечню.

Процедура очистки при экспорте

Растаможка экспортного груза проходит следующие этапы:

предъявление товара на таможне;
декларирование экспортируемого груза (в электронном или печатном виде);
внесение необходимых платежей (вывозная пошлина и сборы).

На таможне необходимо предъявить следующий комплект документов:

контракт с иностранной или российской компанией;
товаросопроводительные документы;
документы на груз (описание товара, упаковочный лист, сертификаты и пр.);
финансовые документы (инвойс);
разрешительные документы (например, от федеральных служб — при вывозе товаров военного назначения, от правообладателей — при экспорте товаров определенной торговой марки и т.п.).

Прохождение таможни при экспорте товаров происходит быстрее и дешевле, чем при импорте. Это связно с отсутствием в большинстве случаев необходимости в оплате вывозных пошлин и ее сокращенными сроками. Таможенная процедура экспорта описана в главе 21 ТК ЕАЭС.

От чего зависит стоимость таможенной очистки?

Стоимость растаможки складывается из обязательных платежей, сборов, взимаемых за таможенное оформление груза, а также расходов на услуги складов СВХ и таможенного представителя. В соответствии со ст. 46 ТК ЕАЭС, выделяется пять видов таможенных платежей:

пошлина при ввозе товаров;
пошлина при вывозе товаров;
НДС при импорте груза на территорию ТС;
акцизы при импорте товаров на территорию ТС;
таможенные сборы.

Сбор за оформление взимается в связи с выполнением таможней процедур выпуска, хранения и сопровождения груза. Величина обязательного платежа зависит от объема груза и особенностей его оформления.

Каждое государство, входящее в ЕАЭС, устанавливает свои ставки и виды сбора, верхний порог которого не может превышать примерной стоимости расходов таможни на выполнение указанных процедур (ст. 47 ТК ЕАЭС). В стоимость растаможки можно смело включать и дополнительные бумаги, получение которых необходимо для некоторых видов товаров.

К таким документам относятся сертификаты о происхождении, качестве или безопасности товара, разного рода нотификации, ветеринарные или фитосанитарные документы, регистрационные удостоверения и т.п. На получение указанных свидетельств и разрешений уходит много времени и финансовых средств.

Быстро собрать необходимый пакет документов, рассчитать таможенные платежи, оформить декларацию и пройти растаможку можно: достаточно воспользоваться помощью таможенного представителя.

Сколько времени занимает таможенная очистка?

Скорость таможенной очистки зависит от срока подачи перевозчиком таможенной декларации. Как следует из ст. 110 ТК ЕАЭС, декларация может быть подана до тех пор, пока не истечет срок временного хранения товаров. Указанный срок составляет не более четырех месяцев.

Если перевозчик без ошибок заполнил таможенную декларацию, на руках у него имеется достаточный комплект документов и им внесена правильная сумма в качестве оплаты пошлин и сборов, то среднее время, необходимое для прохождения таможенной процедуры очистки, занимает не более 3-5 суток.

К затягиванию сроков приводят следующие обстоятельства:

в пакете документов не хватает разрешений от властных структур, наличие которых обязательно в силу национального законодательства;
спорные моменты между перевозчиками;
ошибки в заполнении таможенных формуляров;

Услуги логистических и брокерских компаний помогут ускорить сроки растаможивания.

Как можно сэкономить на таможенной очистке?

Процесс растаможки имеет много нюансов, связан с выполнением требований многочисленных правовых актов, четким соблюдением сроков таможенного оформления, правильным заполнением формуляров, сбором полного комплекта документации, своевременной и полной оплатой таможенных платежей.

На каждом этапе таможенной очистки можно допустить ошибки, которые повлекут за собой новые незапланированные расходы. Избежать трудностей можно, обратившись к услугам таможенного представителя — специалиста в таможенном законодательстве, следящего за последними новостями и имеющего большой практический опыт в данной сфере.

Наша компания предлагает воспользоваться услугами профессиональных таможенных брокеров в Москве и тем самым сэкономить на таможенной очистке. Экономия образуется за счет следующего:

Компании не придется расширять свой штат и нанимать постоянного сотрудника по работе с таможней. Если перевозка товаров происходит не на постоянной основе, то наличие в штате такого специалиста нецелесообразно.
Не нужно нести расходы по повышению квалификации специалиста.
В брокерской компании сосредоточены специалисты из разных областей таможенного права, что позволяет оперативно решить любую проблему за короткий срок.
Ошибки при растаможке могут привести к штрафам, задержке груза на таможенных складах и даже его конфискации. Таможенный представитель на практике знает все тонкости взаимодействия с таможенными органами, поэтому ошибки в его работе исключены.

Выбор надежной компании для осуществления таможенной очистки груза — залог прохождения таможни без задержек и лишних проволочек. Выбирайте профессиональную компанию, имеющую лицензию на оказание посреднических услуг.