Как узнать (проверить) баланс ЕНС

С 2023 года у компаний и ИП появились единые налоговые счета (ЕНС). Теперь почти все суммы, которые компании и ИП перечисляют в бюджет, попадают на ЕНС. Зачисленные на ЕНС суммы программный комплекс ФНС распределяет на конкретные КБК.

Вам, как налогоплательщикам, рекомендуем периодически контролировать состояние ЕНС. Узнать баланс ЕНС можно в личном кабинете компании или ИП на сайте ФНС.

Однако, бывает, что на сайте ФНС проходят технические работы и раздел про ЕНС недоступен.

Автоматизация сверки с ИФНС в БП 8 — получение Акта сверки расчетов в рамках сервиса 1С-Отчетность и сверка налогов с ИФНС

     Сверка с контрагентами и контролирующими органами – неотъемлемая часть работы бухгалтера.

Программа 1С «Бухгалтерия 8» позволяет это сделать с помощью сервиса 1С-Отчетность, т.е. Вы можете не только сдавать отчетность с помощью этого сервиса, но и запрашивать/получать акты сверки и Вам не придется ездить в налоговые органы для запроса акта сверки.      Чтобы сделать запрос на сверку, необходимо в программе 1С «Бухгалтерия 8» в сервисе 1С-Отчетность зайти в раздел «Сверки» и нажать кнопку «Запросить сверку».      Появится Запрос на сверку, в котором необходимо заполнить поля:

     1. От кого (заполняется по умолчанию основной организацией).

     2. Формат ответа (по умолчанию формат XML, который позволяет сформировать документ в удобной форме для просмотра).

     3. Кому (контролирующий орган).

     4. Период сверки.

     5. Налоги и сборы, по которым проводится сверка (по ссылке предоставляется выбор на сверку по всем КБК или по списку определенных КБК).

     Далее нажимаем кнопку «Отправить». Статус запроса примет значение – «Отправлено». После того, как сверка поступит, статус запроса акта сверки изменится на «Готово». 

     Если Вы сделали запрос по КБК, по которому не было движений, то ответ от налогового органа придет в виде «Уведомления об отказе».

     В программе «1С: Бухгалтерия 8», а также в сервисе 1С: Fresh «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.68 есть возможность проверки состояния налогового платежа для проверки: все ли платежи поступили на счет ФНС и избежания начисления пени и штрафов.

     Помощник «Сверка налогов с ФНС» автоматически сверяет данные по взаиморасчетам из учетной системы ФНС с учетными данными программы «1С: Бухгалтерия 8» и отражает результат сверки по каждому уплаченному налоговому платежу. Для работы данного помощника необходимо подключить сервис 1С-Отчетность.

     Как это работает:       открываем помощник (раздел Отчеты – Сервис Сверка налогов с ФНС);       нажимаем кнопку «Запросить сверку»;       в ФНС отправляется запрос в формате XML.

     Ответ поступит через сервис 1С-Отчетность, а результат, после обработки, отражается в помощнике «Сверка налогов с ФНС». Состояние платежа может принимать следующие значения:

      Зачислен.

      Ожидается зачисление (если еще не прошел 10-ти дневный срок, в течение которого происходит зачисление платежа и сверку нужно будет провести позже еще раз).

      Не найден (если платеж не найден, то перейдя по гиперссылке «Не найден» открывается форма «Состояние платежа» с рекомендациями, что делать дальше.

Сверка с налоговой: «подводные камни» и «засады»

Согласно п/п. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право «на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам». Этому праву налогоплательщика корреспондирует установленная п/п. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ обязанность налоговых органов «осуществлять по заявлению налогоплательщика  совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику  в течение следующего дня после дня составления такого акта». Кроме этого законодатель (в следующем абзаце) поручил ФНС России разработать и утвердить Порядок проведения сверки и форму Акта сверки.

• Так как до настоящего времени регламент данной процедуры официально не введён в действие, есть возможность пофантазировать в стиле газетной рубрики «Если бы директором был Я».
• Согласно буквальному значению процитированных правовых норм налоговый орган обязан организовать сличение своих учетных данных с данными налогоплательщика по его налоговым обязательствам и выдать налогоплательщику оформленный Акт совместной сверки расчетов.
• Сверка данных в любой сфере организуется по принципу «от простого к сложному»: сначала сравнивают итоговое «сальдо»; если не сходится, стороны совместно проверяют исходные данные и устанавливают источник ошибки.
• Исходя из закреплённых в НК РФ взаимных прав и обязанностей (в том числе «принуждение» сторон к конструктивному сотрудничеству), в Порядок сверки расчётов должен быть заложен примерно такой алгоритм.

• Первый этап (подготовительный): перед началом сверки должен быть согласован «объект» — причём не только сам конкретных налог, но и все параметры исследуемого налогового обязательства применительно к п. 1 ст. 17 НК РФ (главное: сверяемый налоговый период). В противном случае стороны представят друг другу не сопоставимые данные.
• Второй этап: Налоговый орган выдаёт налогоплательщику проект Акта сверки со своими учётными данными. Налогоплательщик сличает их со своими, в случае полной идентичности — подписывает Акт. И сверка на этом завершена. Если же есть расхождения, то процесс сверки продолжается.
• Третий этап: Налогоплательщик предъявляет в налоговый орган первичные документы и расчёты, опровергающие (по его субъективному мнению) учётные данные налогового органа. Каждая сторона проверяет правильность своего учета; выявляются и исправляются ошибки в учетных регистрах — после чего стороны оформляют Акт сверки (в котором также полный «консенсус»). Если же и после этого стороны не смогли прийти к «единому знаменателю», то —
• Четвертый этап: оформляется Акт сверки, в который каждая сторона вносит свой вариант сальдированных остатков за налоговый период. Исходя из специфики налоговых правоотношений (подотрасль административного права), именно налоговый орган уполномочен найти выход из такого «клинча»:

1. 1) или налоговый орган по результату выездной налоговой проверки (правомерность инициации других мероприятий налогового контроля сомнительна; в тоже время проверяемые вопросы могут быть существенно сужены) устанавливает факты нарушений законодательства о налогах и сборов (в том числе неправильный учет) и, в конечном итоге по результату налоговой проверки (после вступления в силу соответствующего решения) обязывает налогоплательщика привести свои учетные данные к надлежащим показателям (налогоплательщик по ходу этой процедуры вправе обжаловать действия налогового органа в установленном порядке);
2. 2) или налоговый орган по результату внутреннего служебного расследования устанавливает факты нарушений учета (а также виновного сотрудника) и исправляет допущенные ошибки.
3. К сожалению, реальное положение в комментируемой сфере отнюдь не радужное.

Поручение законодателя (абз. 2 п/п. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ) на текущий момент исполнено только частично:Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ утверждена форма Акта сверки расчётов.

Порядок же проведения совместной сверки расчётов существует пока только как Проект, размещённый в открытом доступе для обсуждения. Не утверждённый и, соответственно, «неофициальный».При этом территориальные налоговые органы, хотя и негласно, строго руководствуются им при проведении сверки расчётов с налогоплательщиками.

Несправедливо не упомянуть об одном малозначительном (во всяком случае для предпринимателей и организаций) исключении.

Порядок проведения сверки в отношении имущественных налогов физических лиц утверждён Приказом ФНС России от 18.11.2016 N ММВ-7-12/629@.

Отметим, что сверка расчетов с физическими лицами по имущественным налогам весьма простая (с точки зрения технологии) процедура, так как налоговый орган, во-первых, имеет полную объективную информацию об объектах налогообложения (которая поступает из государственных информационных ресурсов в режиме реального времени), во-вторых, самостоятельно ведёт учёт как налоговых начислений (извещая об обязанности налогоплательщиков), так и о поступивших в их погашение платежей.

• Если не углубляться в детали, то можно отметить три глобальных недостатка Проекта, делающие практически невозможной совместную сверку расчетов (особо интересующиеся могут лично ознакомиться с Проектом и досконально его исследовать).
• Самое главное: полностью проигнорирована кардинальная объективная разница в учетной политике сторон.
• Как было отмечено выше, для проведения совместной сверки расчетов по налогам стороны должны иметь в момент сверки сопоставимые данные.

Налогоплательщик во исполнение п. 1 ст. 45 НК РФ самостоятельно ведёт учет своих налоговых обязанностей (налоговые начисления) и их исполнение (платежи в бюджет).

Поэтому в любой момент времени (даже ИП, ведущий свой налоговый учет буквально «на коленке») обладает полной информацией о состоянии своих налоговых обязательств (начисления и их исполнение). Соответственно его данные всегда актуальны.

Это относится, кстати, и к текущему (не оконченному) налоговому периоду.

https://www.youtube.com/watch?v=ItMMseLMHmg\u0026pp=ygVF0KHQstC10YDQutCwINGBwqDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LkgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

В учете налогового органа картина прямо противоположная.Поступившие в бюджет платежи налогоплательщиков (во исполнение налоговых обязанностей) отражаются в интерактивных информационных ресурсах налоговых органов в автоматизированном режиме.

По времени это буквально на второй — третий день после банковской операции налогоплательщика. Соответственно во «внутреннем» учёте налогового органа (далее — карточка «Расчеты с бюджетом», КРСБ) эти суммы постоянно формируют положительное сальдо в пользу налогоплательщика.

А вот налоговая обязанность (начисленный налог) будет отражена в КРСБ и, соответственно, «обнулит» сальдо, только по окончании «декларационной кампании» — то есть спустя полгода после окончания налогового периода.

Поэтому весьма продолжительное время в КРСБ отражается заведомо недостоверная (по объективной причине) информация. Усугубляя положение, налоговые органы полностью безосновательно квалифицируют такое положительное сальдо как «переплату».

Об этой проблеме известно ФНС России и Минфину России, однако положение вещей воспринимается как вполне нормальное. Например, Минфин России в письме от 02.08.2019 № 03-02-08/58397 констатирует:

Порядок отражения поступлений налогов, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации в информационных ресурсах налоговых органов и в личном кабинете налогоплательщика урегулирован ФНС России.

При этом при отсутствии у налогового органа налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам) и начислений суммы налогов (страховых взносов) уплачиваемая налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) сумма налогов (страховых взносов) отражается в информационных ресурсах и личном кабинете налогоплательщика как переплата.

Таким образом, налоговый орган сможет представить объективные данные по состоянию расчетов с налогоплательщиком, во-первых, только после окончания камеральной налоговой проверки полученной от этого налогоплательщика декларации. Во-вторых, только в отношении истекших (и уже проверенных) налоговых периодов. Однако комментируемый Проект данную специфику напрочь игнорирует.

1. Проектом вообще не предусмотрена сверка в разрезе налоговых периодов.
2. В Проекте прямо предписано налоговому органу представлять для сверки данные в разрезе календарных лет («налоговый период» по тексту ни разу не упоминается), и даже предусмотрена возможность провести сверку расчётов по состоянию на текущую дату.
3. Проектом как таковая «сверка» вообще не предусмотрена (в понимании квалифицированных специалистов).

Согласно Проекту сверка расчётов считается завершенной сразу же после того, как налоговый орган в срок 5 дней «отреагирует» на заявление налогоплательщика (о сверке) и выдаст налогоплательщику (направит по почте или по электронным каналам коммуникации) автоматически сформированный на основании данных КРСБ (заметим — заведомо недостоверных) Акт сверки. То есть, вообще проигнорирована элементарная логика нормальной процедуры взаимной сверки расчётов сторон.

Нельзя не отметить, что некоторые положительные «сигналы» от центрального аппарата ФНС России всё-таки «исходят»: проблема явно известна.

Во-первых, критикуемый Проект так и не утверждён до настоящего времени (хотя прошло уже более 2-х лет).

Во-вторых, ФНС России в ответе на запрос о порядке проведения взаимной сверки расчётов (Письмо ФНС России от 25.12.2018 № ГД-03-19/10036) указало следующее:

Начисленные налоговые платежи (в том числе авансовые) с привязкой к конкретным датам, как и произведенные налогоплательщиком налоговые платежи с привязкой к конкретному налогового/отчетному периоду — отражаются в акте сверки.

Отметим, что в одном абзаце коротко и ёмко изложен оптимальный механизм сверки расчётов (сравнение данных, зарегистрированных в учётных регистрах сторон).

Однако далеко не факт, что такое прогрессивное «мнение» ФНС России подвигнет сотрудников территориальных налоговых органов «нарушить» общепринятый Порядок. Тем более, что в официально утверждённую форму Акта сверки такой алгоритм сличения данных никак не «втиснешь».

Выводы.

Законный «интерес» налогоплательщика заключается в проведении реальной сверки расчётов с налоговым органом в разрезе конкретного налогового периода с сопоставлением данных по всем начислениям и платежам.

Сверка по такой методике позволяет выявлять не только сами несоответствия, но их источник.

Коими, например, не редко являются неправомерные действия налоговых органов по «зачету переплат» в счёт «задавненных» (и невозможных к взысканию в рамках установленных НК РФ процедур) налоговых долгов.

• К сожалению, действующая (по факту) в настоящее время процедура взаимной сверки расчётов «системно» нарушает закреплённое в НК РФ право налогоплательщиков на реализацию данной процедуры.
• Рекомендации налогоплательщикам.
• Пока методисты-правоведы ФНС России «думают», советую поступать примерно так (при проведении сверки расчётов).

В заявление указать конкретный налоговый период, по которому будет проводиться сверка расчётов. Здесь следует иметь ввиду, что форма Заявления — чисто «рекомендуемая». То есть налогоплательщик вправе подать заявление в «свободной» форме, или внести дополнительную информацию в предложенный к заполнению бланк.

https://www.youtube.com/watch?v=ItMMseLMHmg\u0026pp=YAHIAQE%3D

При получении Акта с явно некорректными данными, письменно предложить провести детализированную сверку расчётов, приложив к возражениям свой расчет (с перечнем начислений и их оплаты) и платежные документы. Ссылаясь при этом на указанное выше письмо ФНС России (прикреплено к статье).

Продолжение темы, начатой в статьях:«Переплата — фундаментальное заблуждение налоговиков, или хитрая уловка?!»Правовая природа недоимки: позиция Минфина России

Акт сверки с налоговой: как разобраться, запросить и заполнить образец

Налоговая инспекция ведет учет поступлений по каждому плательщику на специальном лицевом счете — Карточке расчетов с бюджетом. Информация, отраженная в КРСБ, хотя и носит внутренний характер, не является секретной. Каждый налогоплательщик может ознакомиться с данными своей карточки, запросив в ИФНС акт сверки.

Что такое акт сверки

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам — это официальный документ, отражающий состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Он составляется по установленной форме (утв. приказом ФНС от 16.12.16 № ММВ-7-17/685@) на основании данных налоговиков и самого налогоплательщика. Акт сверки заверяется подписями этих лиц.

При этом возможно подписание акта с разногласиями.

Зачем проводить сверку с налоговой

Совместная сверка расчетов позволяет уточнить состояние расчетов с бюджетом.

Из нее можно узнать о наличии недоимки и (или) переплаты по тому или иному налогу (взносу, пеням или штрафам), а также о периоде и основании их возникновения.

Эти сведения нужны для принятия управленческих решений относительно соответствующих сумм: о возврате или зачете выявленной по результатам сверки переплаты. Либо о погашении или оспаривании указанной в акте недоимки.

Также акт сверки можно использовать в качестве доказательства отсутствия налоговой задолженности по состоянию на определенную дату. Это может потребоваться, к примеру, при передаче дел между сотрудниками, либо при слиянии (объединении) бизнеса. Кроме того, такой акт часто необходим при обращении в банк за кредитом, для получения субсидий и в других ситуациях.

Как сделать сверку с ФНС

Запросить сверку можно в любое время. Налоговый кодекс прямо обязывает налоговиков проводить сверку по первому требованию плательщика (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Для начала процедуры следует направить в ИФНС заявление о предоставлении акта сверки расчетов (п.

 2 Временного порядка проведения совместной сверки расчетов, прил. к письму ФНС от 09.03.21 № АБ-4-19/2990; см. «ФНС изменила правила сверки расчетов по налогам и взносам»). Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС от 28.10.20 № АБ-4-19/17644@ (см.

«Опубликована форма заявления о предоставлении акта сверки расчетов по налогам и взносам»).

Важно

В заявлении указывается желаемый срок сверки. Если этого не сделать, ИФНС выдаст данные за период с 1 января текущего года до даты получения заявления.  Максимальная «глубина» сверки — три календарных года, предшествующих году запроса.

То есть в 2022 году можно заказать сверку по налогам за 2022, 2021, 2020 и 2019 годы. Если не указать конкретные КБК, сведения выдадут по всем налогам, которые налогоплательщик обязан заплатить в инспекции, куда направлено заявление.

Скачать образец заявления на проведение сверки

Файл PDF

Отправка электронного заявления на сверку

Подготовленное заявление можно направить в ИФНС в электронной форме через интернет. Возможны два способа отправки: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление на сверку через Госуслуги

В настоящее время подать заявление на сверку расчетов по налогам через Госуслуги нельзя.

Заявление на сверку в бумажном виде

При желании заявление можно составить на бумажном носителе и передать в налоговую инспекцию нарочно (лично или через представителя). Также бумажный документ можно переслать в ИФНС по почте. Физические лица, в том числе ИП, вправе воспользоваться для этой цели услугами МФЦ (п. 1.1 ст. 21 НК РФ).

Особенности электронного обращения

Порядок электронного обращения за актом сверки зависит от выбранного способа передачи заявления. Так, если используются ТКС, то налогоплательщик должен заполнить заявление и подписать файл своей УКЭП. После чего направить документ через оператора ЭДО в ИФНС по месту учета.

Если же для подачи заявления используется личный кабинет налогоплательщика, то сначала нужно загрузить этот документ в ЛК. А затем подписать при помощи ключа, который был сгенерирован непосредственно в кабинете, и отправить в ИФНС с использованием интерфейса личного кабинета.

Особенности бумажного обращения

Бумажный вариант заявления на сверку следует распечатать и подписать собственноручно. Это может сделать налогоплательщик или его представитель.

Если документ подписывает представитель, будет нужна доверенность (ее реквизиты указываются в заявлении).  После чего документ можно передать в инспекцию по месту учета лично или через почтовую службу.

В последнем случае нужно использовать заказное письмо с описью вложения.

Что делать, если есть разногласия с ФНС

Если сведения в полученном из ИФНС акте сверки не совпадают со данными учета налогоплательщика, то можно заявить соответствующие разногласия. Для этого нужно проставить отметку «с разногласиями» в поле «Согласовано» раздела 1 акта. А в графу 4 раздела 1 внести данные своего учета (в части расхождений). После чего подписать акт (раздел 1) и передать его в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, налоговики должны провести дополнительную проверку. По ее результатам они заполнят раздел 2 акта (графу 2 «Данные налогового органа») и вновь отдадут документ налогоплательщику. Если расхождения устранены, то он должен проставить соответствующую отметку в конце этого раздела, подписать акт (раздел 2) и направить его в ИФНС.

Если же расхождения остаются, то налогоплательщик вносит свои данные в графу 3 «Данные заинтересованного лица» раздела 2. Там же он отражает предложения по устранению расхождений. После чего подписывает акт (раздел 2) и направляет документ в инспекцию. К такому акту можно приложить копии подтверждающих документов.

Если ИФНС примет предложения налогоплательщика, то будет оформлен новый раздел 1 акта. Его надо будет снова подписать, но уже с отметкой «без разногласий». Если же налоговики не согласятся с предложениями налогоплательщика, то решать разногласия придется уже в вышестоящем налоговом органе или в суде (при необходимости).

Макрос

Камералка проводится непосредственно в стенах налогового органа, без выезда к налоговому агенту. Проверка данного вида длится в течение 3 месяцев со дня подачи расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Актуальная информация о критериях для поиска нарушений в расчете содержится в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Анализ данных происходит внутри расчета, а также в сопоставлении с карточкой расчетов с бюджетом и другими отчетами, подаваемыми в ИФНС.

Перечислим, какие контрольные соотношения используют налоговики, чтобы найти нестыковки в расчете 6-НДФЛ:

1. Отслеживается дата представления расчета, зафиксированная налоговым органом на титульном листе. Она не должна быть позже установленной законом.
2. Значение в строке 020 должно быть больше или равно значению в строке 030.
3. Значение в строке 040 должно быть больше или равно значению в строке 050.
4. Необходимо соблюдение следующего равенства: строка 040 = строка 010 × (строка 020 – строка 030).

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

Проверка соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Поскольку 2-НДФЛ сдается по итогам года, то рассмотренные ниже алгоритмы выявления нарушений применяются для годового 6-НДФЛ.

Проверка годовой суммы начисленного дохода:

1. Выбираем ставку налога.
2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 020.
3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строк «Общая сумма дохода» по всем физлицам.
4. В декларации по налогу на прибыль (далее — НП) суммируем строки 020 приложения 2 по всем физлицам.
5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

Проверка годовой суммы начисленных дивидендов:

1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 025.
2. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения по коду доходов 1010 по всем физлицам.
3. В декларации по НП суммируем значения по коду доходов 1010 в приложении 2 по всем физлицам.
4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.

Проверка годовой суммы исчисленного налога:

1. Выбираем ставку налога.
2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 040.
3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога исчисленная» по всем физлицам.
4. В декларации по НП суммируем строки 030 в приложении 2 по всем физлицам.
5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

Проверка годовой суммы неудержанного налога:

1. Выбираем ставку налога.
2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 080.
3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» по всем физлицам.
4. В декларации по НП суммируем строки 034 в приложении 2 по всем физлицам.
5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

Проверка общего количества физлиц, которые получили доход:

1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 060.
2. Считаем количество справок 2-НДФЛ с признаком 1.
3. Считаем количество приложений 2 к декларации по НП.
4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.

О том, какие несоответствия для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ являются нормальными, читайте в этом материале.

Подробнее о контрольных соотношениях для проверки 6-НДФЛ читайте .

Последствия камеральной проверки для юридических лиц

Если ваш расчет 6-НДФЛ не вызвал у налоговиков вопросов, то никаких дальнейших событий после проверки происходить не будет. Однако при выявлении нестыковок вам будет направлено уведомление и соответствующие вопросы. Вам придется ответить на них, пояснив правильность своих действий при заполнении расчета, либо подать уточненный отчет, устраняющий допущенные ошибки.

НДФЛ-агентам, нарушившим правила внесения данных в отчет, грозят такие наказания:

• Если налоговый агент передал в инспекцию расчет с неправильными данными, на него налагается штраф в размере 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ.
• Если по результатам проверки расчета выявится недоплата налога, по решению налогового органа может быть назначен штраф, равный 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Работники налоговой также вышлют требование об уплате недоимки и соответствующей суммы пеней. Размер пеней зависит от суммы недоимки и времени просрочки.

О распространенных затруднениях при составлении расчета читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Сверка с налоговой

Электронные акты сверки аналогичны их бумажным форматам, однако документооборот через интернет позволяет сделать взаимодействие между плательщиками налогов и ФНС более оперативным и комфортным.

11 п. 1 ст. 32 НК РФ может: лично в руки плательщику (или его представителю); по почте; через личный кабинет налогоплательщика; по телекоммуникационным каналам связи.

Проконтролировать поступление уплаченных в бюджет налогов, проверить наличиенедоимок или переплат, узнать о начислении пеней, штрафов и многом другом вы можете не отходя от своего рабочего места.

С помощью СБИС вы с легкостью отправите запрос в налоговую инспекцию и получите интересующую выписку в течение суток.

В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов: Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)

содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода.

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2019 года

СодержаниеУтверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2019 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2019 года перешли под контроль ФНС?

В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта.

Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики.

Также с 2019 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба.

Поэтому с 2019 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2019 года.

Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2019 года, то обращаться следует в ПФР.Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп.

11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

• или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
• или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
• или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

В 2019 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

• при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
• при ликвидации (реорганизации);
• по инициативе организации или ИП;
• ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки.

Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными.

Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно – по завершении очередного года.Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки.

Например, в 2019 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г.

№ ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Новая форма акта применяется с 27 января 2019 года.

После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2019 года имеет следующие состав:

• титульный лист;
• раздел 1 (общие данные);
• раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2019 году. Изменения в нее в 2019 году не вносилось.Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2019 г.

налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов.

Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2019 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки.

Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Сверка расчетов с ИФНС: как понять, что все верно?

Основным документом, который определяет регламент проведения данной процедуры, является Временный порядок, представленный приложением к письму ФНС № АБ-4-19/2990 от 09.03.2021. Согласно этому документу процедура обязательна, если ее инициирует плательщик, а также когда она предусмотрена по закону.

Налоговая инспекция предлагает сверить расчеты, когда обнаруживает (предполагает) переплату у плательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 3 и 14 ст. 78 НК). Плательщик не обязан участвовать в сверке, так как это является его правом (пп. 5.1 п.

1 ст. 21 НК). Тем не менее участие в подобной процедуре для него – это возможность вовремя выявить переплату, а также ошибочные, неточные данные. Поэтому эксперты рекомендуют принимать такие предложения от ИФНС и участвовать в сверке.

Собственно процедура включает отправку плательщику уведомления о дате ее проведения. Если он после этого не явится для участия в оформлении акта, ИФНС отправит оформленный акт ему по почте. Согласно уведомлению адресату следует подписать его и отправить один подписанный экземпляр ИФНС.

Инициатор – налогоплательщик

Оптимальный вариант сверки с ФНС о состоянии расчетов именно для налогоплательщика – это период до сдачи отчетности. Предварительная проверка сведений позволяет обнаружить не только переплату, но и долги, ошибки при учете платежей, а также вовремя их исправить.

Как уточнить платеж, если вы допустили ошибку при уплате налога или взноса, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в готовое решение.

Плательщик-организация вправе инициировать сверку с ФНС, по сути, в любое время. Чаще всего такая необходимость возникает, когда нужно оформить зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) налоговых, страховых сумм (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК).

Инициатива организации заключается в подаче заявления о представлении акта сверки с ФНС (его оформляет только налоговая!). ИФНС его зарегистрирует, сверит расчеты, оформит соответствующий акт по результатам в течение 10 рабочих дней.

Обратите внимание! Сверять расчеты необязательно: при подготовке годовых отчетов, снятии организации с учета, переходе из одной ИФНС в другую, а также при реорганизации либо ликвидации. Об этом свидетельствует приказ ФНС № ММВ-7-19/822 от 20.12.2018.

Подача заявления

Допускается подача заявления на бумажном носителе, а также в электронной форме (через «Личный кабинет» на сайте ФНС либо посредством ТКС).  Типовой формы для него не установлено. Поэтому заявитель вправе:

1. Написать и подать его в произвольной форме.

Проведение сверки расчетов по налогам, сборам и взносам в ИФНС

Эксклюзивное предложение

Для ИП и ООО особые условия: постоплата по договору с первого месяца обслуживания!

«Профессиональная бухгалтерская компания «Главный бухгалтер»», предлагающая бухгалтерское обслуживание в Москве, предоставляет и услугу проведения сверки с налоговой службой.

Как часто ее необходимо выполнять? Исходя из накопленного опыта, мы рекомендуем минимум один раз в год.

Нашим же клиентам, которые находятся на постоянном бухгалтерском обслуживании в нашей компании, мы регулярно оказываем эту услугу абсолютно бесплатно.

Мы проводим сверки налогов и сборов с налоговой службой и разными внебюджетными фондами. С налоговой инспекцией осуществляются

• сверка по всем налогам;
• сверка по одному выбранному налогу;
• сверка по начислению и оплате подоходного налога (сверка по этому налогу выполняется отдельно от остальных).

Мы проводим

• сверку расчетов по начислению и оплате страховой и накопительной части пенсии с Пенсионным фондом России;
• сверку начислений и оплаты сборов в фонд социального страхования.

Любая процедура сверки с ИНФС и фондами, осуществляемая нашими специалистами, завершается составлением акта, в котором документально фиксируются результаты.

Случаи, когда сверка с налоговой инспекцией обязательна

Сверка расчетов с налоговой инспекцией в ряд случаев является обязательной процедурой. Порядок ее проведения закреплен Регламентом организации работы с налогоплательщиками, который утвержден Приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. В соответствии с ним сверка расчетов с ИФНС осуществляется обязательно

• для крупных налогоплательщиков;
• для получения справки в налоговой службе, подтверждающей отсутствие задолженности;
• в случае снятия с учета организации в одной налоговой для перехода в другую;
• при ликвидации организации;
• в случае проведения плановой сверки по инициативе руководства организации или ИФНС.

Результаты сверки должны оформляться в соответствующем документе, который называется акт сверки с налоговой инспекцией или фондом.

Как правильно оформить акт сверки расчетов с налоговой инспекцией или фондами?

Результаты сверки с налоговой оформляются в акт установленного образца. Его форма регламентирована приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494. В соответствии с этим документом акт сверки должен состоять из титульного листа и двух разделов.

Первый раздел включает итоговую сводную информацию по каждому налоговому отчислению, пене, сборам, штрафам и т. п., начисленным и уплаченным на день сверки. Если эти данные разнятся с информацией, содержащейся в базах налоговой службы, то следует указать позиции, по которым имеются разногласия.

Второй раздел представляет собой детальный отчет по каждому виду налога на начало и конец периода сверки, а также расчеты за весь отчетный период, которые включают начисленные, уплаченные, списанные и погашенные задолженности.

В этом разделе содержатся подробные данные налогоплательщика и налоговой службы, их несоответствия и числовые результаты проведенной сверки.

Помимо этого, данный раздел может включать комментарии о причинах тех или иных несоответствий, а также предложения по их устранению.

Вышеописанные два раздела акта сверки расчетов с налоговой службой должны представлять подробную информацию по каждому виду налога и каждому коду бюджетной классификации.

Результаты проведенной сверки расчетов по сборам и налогам могут оформляться как в бумажном, так и в электронном виде.

Акт в электронном виде отправляется посредством современных телекоммуникационных каналов связи, что значительно ускоряет процесс взаимодействия налогоплательщика и налоговой службы.

Преимущества проведения сверки с налоговой службой специалистами ПБК «Главный бухгалтер»

ПБК «Главный бухгалтер» – это штат профессиональных специалистов, которые имеют богатый опыт в бухгалтерском сопровождении юридических лиц разной формы собственности. Мы тщательно отслеживаем все изменения и нововведения в законодательной базе, регламентирующей ведение и контроль учета, что позволяет нам четко и своевременно решать задачи наших клиентов.

Заказывая у нас проведение сверки расчетов с налоговой инспекцией, наши клиенты получают ряд преимуществ, среди которых можно выделить следующие:

• оперативное выполнение поставленной задачи;
• доступная стоимость услуги;
• получение грамотных консультаций по спорным моментам;
• высокая точность результатов;
• профессиональное обоснование спорных моментов.

С нами сверка с ИФНС всегда проходит с положительным для клиента результатом. В этом уже на собственном опыте убедились многие компании, которые обслуживаются у нас на постоянной основе. Мы готовы помочь и Вам.

Звоните нам +7 (495) 626-27-21
+7 (495) 626-27-23 Заказать обратный звонок Напишите

Сверки, сальдовки, выписки операций по налогам из налоговой инспекции. Зачем нужны и как часто запрашивать

В договоре бухгалтерского сопровождения одним из пунктов входящих в стоимость является обязательное получение сальдовой ведомости по налогам и сборам из налоговой инспекции и фондов один раз в год, по итогам года. Мы стараемся заказывать ежеквартально, сразу после сдачи квартальной отчетности.

На данный момент как раз по всем своим клиентам мы запрашиваем такие данные из налоговой инспекции и фондов за 2017 год.

Зачем нужны такие данные и что там сверять?

Полученная информация показывает, как отражены наши сданные отчеты и оплаченные налоги и сборы в карточке расчетов с бюджетом.

Благодаря полученным данным из налоговой инспекции, наша компания может отследить правильное разнесение по лицевым счетам налогоплательщика.

ВНИМАНИЕ! Очень часто сталкиваемся с такими ситуациями, когда налоги отражаются не на тех КБК или суммы попадают на невыясненные платежи, хотя изначально платежное поручение составлено верно, с правильными реквизитами.

Возможность своевременной сверки позволяет нам избежать начисления неправомерных пеней по налогам, которые инспекции могут в безакцептном порядке затем списать с расчетного счета налогоплательщика и привнести немало проблем в безналичные расчеты компании, особенно если суммы значительны.

Кроме этого, упустив трехлетний срок и оставив без внимания суммы неправильно отраженных налогов, сборов, пеней или штрафов компания не сможет доказать что данные налоги неправомерно начислены.

Налоговая инспекция, кстати, также не сможет их списать, в связи с истечением срока, но вот пени на данную задолженность будут начислены и уже их списание вполне реально.

Кроме этого, налогоплательщик не сможет получить справку об отсутствии задолженности для участия в тендерах, например или для получения лицензии, продаже компании.

Какие же все-таки документы для проведения сверки наша компания чаще всего заказывает?

1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей. Такая справка заказывается, чтобы посмотреть информацию по всем налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам, по которой есть начисления и оплаты организации только на определенную дату.

   Данные по налогам представлены накопительным итогом в виде переплаты или задолженности. Такая справка не дает полной картины, т.к. не видно в какой момент начислен каждый налог и попала ли оплата в карточку расчетов с бюджетом.

   Но, если рассчитанные Ваши данные накопительным итогом и данные инспекции совпадают, нет отрицательных значений, можно остановиться на этом варианте.

2. Выписка операций по расчетам с бюджетом – этот документ мы заказываем чаще всего.

   В нем по конкретному налогу, конкретному ОКТМО и за определенный период времени можно посмотреть суммы начислений налогов по конкретным датам, загруженным на основе наших сданных деклараций, а также указаны все платежные поручения, уплаченные за этот промежуток времени.

   Сверяться по такому документу очень удобно и любое платежное поручение, которое не попало в выписку по каким-либо причинам, можно отследить.

3. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Его лучше заказывать, когда основные платежи уже сверены, все данные деклараций и уплаченных налогов согласованы.

   Данный акт подтверждает, что на определенную дату остатки по налогам и платежам составляют определенную сумму. Подписав такой акт сверки с налоговой инспекцией у нас будет подтверждение реальных остатков по налогам.

4. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов – получаем только по запросу нашего клиента, находящегося на бухгалтерском обслуживании. В такой справке указана информация об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов и указывается: ИСПОЛНЕНА или НЕ ИСПОЛНЕНА.

   Какие именно ошибки допущены налогоплательщиком, в данной справке увидеть не удастся. Такую справку, как правило, запрашивают для работы с контрагентами при заключении новых договоров, для получения лицензии, участия в тендерах и т.д.

Хотя, проведение сверки – это право, а не обязанность налогоплательщика, мы рекомендуем Вам сверяться с бюджетом по налогам и сборам хотя бы один раз в год. Даже если Вы уверены в правильности всех отправленных деклараций и оплат. Запрос и получение сверки уберегут Вас и Вашу компанию от ненужных разбирательств.

Решили запросить сверку, составьте запрос в свободной форме для Вашей налоговой инспекции, в тексте запроса укажите: «ООО «Василек», в лице Генерального директора Иванова И. И.

, просит Вас предоставить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (или справку о состоянии расчетов по налогам и сборам или выписку операций по расчетам с бюджетом) на 31.12.2017 г.».

Укажите в письме способ получения данных: лично или по почте (если Вы заказываете по телекоммуникационным каналам связи, то ответ придет Вам по ним же).

Составленное письмо можно отнести в Вашу ИФНС лично, отправить по почте, или по электронным каналам связи. Обязательно готовьте документы в двух экземплярах. Один – останется в налоговой инспекции, второй — у Вас.

Справку о состоянии расчетов, а также акт сверки (на основании данных налоговой инспекции) налоговая инспекция должна будет выдать Вам через 5 рабочих дней.

Справку об исполнении обязанности по уплате налогов, налоговая инспекция выдаст Вам через 10 рабочих дней.

Закажите справку о состоянии расчетов также в Фонде социального страхования (можно сверить остатки платежей по травматизму). Если у Вас отсутствует справка о состоянии расчетов с Пенсионным фондом на 31.12.2016 г., также рекомендуем ее получить.

По данным нашей компании для наших клиентов в 2017 году было запрошено более 100 сверок с налоговой инспекцией.

Очень много ошибок в разнесении было связано с переходом администрирования платежей из ПФ и ИФНС, при этом налоговые инспекции могли в безакцептном порядке снимать неподтвержденные суммы (даже при наличии правильной справки из ПФ, предоставленной в ИФНС).

Кроме этого, возникали также проблемы с отражением платежей на счетах налогоплательщика уже и в 2017 году, что требовало от нашей компании дополнительных уточняющих писем.

Следите за состоянием лицевого счета в налоговой инспекции и фондах. Не допускайте безакцептного списания денежных средств.

Если у Вас нет времени этим заниматься, мы готовы оказать Вам услугу по получения сверок из налоговой инспекции и фондов, а также, при необходимости уточнению данных.

Ширяева Наталья