Последние изменения в кассовой реформе произошли в 2021 году. С этого момента практически все ИП, а также организации в сфере ритейла, оказания услуг и общепита обязаны выполнять требования Закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Согласно новым правилам, предприниматели должны принимать оплату только через онлайн-кассу. В случае отсутствия этого устройства или неправильной его работы предусмотрены санкции, вплоть до запрета на ведение деятельности. Какие штрафы будут применяться в отношении нарушителей в 2022 году – рассмотрим далее.

Подберем, установим и настроим онлайн-кассу для вашего магазина. Оставьте заявку!

Штрафы за неприменение устройств для автоматизации расчетов

За несоблюдение требований Закона налоговая служба имеет право применять санкции в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях (№ 195-ФЗ).

Штрафами облагаются предприниматели и их сотрудники, которые:

• не используют онлайн-кассы для совершения расчетно-кассовых операций;
• не предоставляют покупателям бумажные чеки, а также их электронные аналоги (по запросу);
• регистрируют, используют ККМ без соблюдения требований ФНС.

Изменения были внесены в Кодекс и вступили в силу в июле 2021 года. Был изменен и упрощен порядок исправления некоторых нарушений: отправка чеков в ФНС для коррекции и т.д. Известно, что малый бизнес и коммерческие организации на первоначальном этапе могут получить предупреждение вместо штрафов.

Проведение проверок становится возможным после обращения покупателей, которым не был выдан кассовый чек. Наличие жалобы не является основанием для привлечения предпринимателя к ответственности.

Для установления факта правонарушения требуются доказательства. Более подробные разъяснения на эту тему можно найти в письме ФНС № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019.

Налоговая служба вправе самостоятельно проводить плановые и внеплановые проверки.

Штрафы за отсутствие ККТ для ИП

Если предприниматель игнорирует требования ФЗ, он рискует «нарваться» на взыскание. Штраф за отсутствие ККТ в 2022 году составляет от 25-50% от суммы расчета, но менее 10 000 рублей. Повторное нарушение повлечет за собой запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трех месяцев (если совокупная сумма расчетов будет равна или превысит 1000 000 рублей).

Рассмотрим алгоритм начисления штрафов на примере. Предприниматель работал без ККТ и оформил 150 чеков на общую сумму в 250 000 рублей. При выявлении этого нарушения налоговая служба вправе взыскать с предпринимателя от 62 до 125 тысяч рублей.

После внесения изменений в Кодекс представители малого бизнеса получили послабления. При первичном нарушении ИП могут обойтись предупреждением от ФНС, но только в том случае, если:

• правонарушение не повлекло угрозы причинения вреда здоровью и жизни людей, животных, объектам культурного наследия и растительного мира, окружающей среде и безопасности государства;
• отсутствовал риск возникновения ЧС природного и техногенного характера;
• не был причинен имущественный ущерб.

Предприниматель избежит наказания, если сообщит налоговой о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Санкции не будут применены, если ИП сознается в совершении правонарушения раньше, чем об этом узнает налоговая служба. Предоставленных данных должно быть достаточно для установления факта нарушения.

Подскажем какая онлайн-касса подойдет вашему бизнесу

Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ООО

Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций.

Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения.

Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).

Наказание распространяется не только на руководителей, но и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудников штрафуют на 25−50 % от суммы расчета. В некоторых случаях применяют меры по дисквалификации сотрудников сроком от 1 до 2 лет.

Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например: отсутствие интернета, перебои с электричеством и т.д.

Санкции за нарушение применения ККТ

Санкции применяются не только за отсутствие онлайн-кассы, но и при некорректном использовании устройства, а также за неправильную регистрацию в ФНС.

Штрафы за нарушения следующие:

1. Применение онлайн-кассы, не соответствующей законодательным требованиям и нарушение порядка регистрации кассы в ФНС.
   • Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
   • Для предприятий – 5 000-10 000 рублей.
2. Непредставление документов по запросу налоговых органов.
   • Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
   • Для предприятий – 5 000 – 10 000 рублей.
3. Невыдача кассового чека или его электронного аналога (по запросу покупателя).
   • Для ИП и должностных лиц – 2000 рублей.
   • Для предприятий – 10 000 рублей.

Взыскания за использование кассы, не соответствующей требованиям 54-ФЗ, установлены в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Основания для наложения штрафа:

• используемое устройство не соответствует установленным требованиям;
• несоблюдение сроков, порядка и условий регистрации (перерегистрации) ККМ;
• нарушение кассовой дисциплины.

Самые распространенные правонарушения:

• онлайн-касса не прошла фискализацию;
• несоответствие заявленных в чеке сумм;
• ошибки в фискальном документе;
• отсутствие договора с ОФД;
• нет соединения с интернетом, сбои в ПО;
• нет связи с оператором фискальных данных.

В отдельную категорию входят такие нарушения, как: несоблюдение кассовой дисциплины (5 000 рублей для ИП и должностных лиц, до 50 000 рублей для ЮЛ), невыдача чека покупателю, отказ в предоставлении электронного дубликата, подтверждающего совершение кассовой операции.

Некоторым субъектам разрешено использовать онлайн-кассы удаленно от мест расчета. В их число входят:

• онлайн-магазины;
• торговые предприятия с доставкой;
• курьерские организации;
• фирмы, предоставляющие услуги на выезде;
• городские транспортные компании;
• предприятия ЖКХ;
• вендинговые компании.

Субъекты, которые вошли в список, в качестве альтернатив могут использовать QR-коды и бланки со ссылкой на сайт ФНС.

Онлайн-кассы под ФЗ-54 в наличии. Оставьте заявку, и наш специалист подберет и настроит кассу

Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году

Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.

Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:

• ремонтом обуви;
• изготовлением ключей;
• переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
• продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• вспашкой огородов и распиловкой дров;
• торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
• уходом за детьми и престарелыми лицами;
• продажей кваса, молока и масла из цистерн;
• организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
• торговлей газетами и журналами в киосках;
• продажей изделий народного промысла собственного производства.

Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.

Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях.

Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти.

Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.

Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:

• отсутствие у ИП штата сотрудников;
• отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
• размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:

• перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
• стать самозанятым.

Еще один важный момент – НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (УСН, ЕСХН и ПСН).

Новые штрафы за неприменение онлайн-касс

Из нашей статьи вы узнаете:

Требования к применению контрольно-кассовой техники (ККТ) изложены в законе № 54-ФЗ. Основные виды наказаний за пренебрежение этими правилами описаны в Кодексе об административных правонарушениях РФ.

В 2023 году надзорные органы будут проверять работу ККТ согласно обновлённым, скорректированным требованиям.

Вспомним, какое наказание последует за неприменение онлайн-кассы, и разберёмся в том, как не нарушить закон в 2023 году.

Закон № 54-ФЗ обязывает почти все организации и ИП использовать онлайн-кассы при расчётах с покупателем или клиентом. Информацию о пробитых чеках необходимо отправлять в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД).

В начале 2022 года правительство установило мораторий на некоторые виды проверок для бизнеса. Позднее было опубликовано постановление, согласно которому этот запрет будет действовать до 2030 года. Новые правила запрещают налоговой инспекции проводить плановые проверки организаций и ИП. Внеплановые проверки ФНС может провести только с разрешения прокуратуры и лишь в двух случаях:

1. Если осмотр организован по инициативе руководителя ФНС или его заместителя.
2. Если был выявлен индикатор риска нарушения обязательных требований: касса не передавала данные в ФНС в течение 60 дней.

Несмотря на мораторий, у налоговой остаётся достаточно способов контролировать деятельность владельцев ККТ. Некоторые надзорные мероприятия ФНС может проводить без взаимодействия с проверяемым лицом и без разрешения прокуратуры. В 2023 году инспекторы имеют право устраивать такие виды проверок, как:

• мониторинг безопасности: налоговики изучают сведения о компании, полученные от других ведомств и из открытых источников (например, жалобы покупателей в интернете);
• проверка документов: инспекторы запрашивают у компании документы, которые она использует для осуществления своей деятельности;
• выездное обследование: сотрудники ФНС приходят в магазин или салон и наблюдают за тем, как продавцы работают с клиентами;
• контрольная закупка: если во время выездного обследования были выявлены нарушения, инспектор проводит закупку, не запрашивая разрешения у прокуратуры.

Если налоговая служба обнаружит, что предприниматель, организация или её сотрудники не соблюдают правила, которые установил закон № 54-ФЗ, нарушители будут наказаны в соответствии со статьёй 14.5 Кодекса об административных правонарушениях.

В некоторых случаях владелец кассы может избежать наказания: для этого нужно добровольно уведомить ФНС о допущенном нарушении и представить доказательства (например, кассовый чек с неправильными реквизитами). Однако на это имеют право только те продавцы, которые не выдали клиенту чек, сформировали чек с ошибкой, один раз не применили кассу при расчёте или использовали незарегистрированную ККТ.

Если налоговая сама узнала о правонарушении, то избавиться от штрафных санкций не получится. Малый бизнес и коммерческие организации, которые совершили ошибку в первый раз, вместо штрафа получат предупреждение.

Согласно статье 4.5 КоАП , срок давности, в течение которого нарушителя могут привлечь к ответственности за ошибки при использовании ККТ, составляет 1 год с момента нарушения. Если ошибки совершались регулярно, то налоговики могут признать нарушение длящимся. Тогда срок давности будет отсчитываться с того дня, когда ФНС обнаружила правонарушение.

Наказание за отсутствие онлайн-кассы

Если компания не использует ККТ при расчётах с покупателями, то налоговая инспекция не может контролировать доходы организации.

Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей штраф за неприменение онлайн-кассы составит от 25 до 50% от суммы расчёта, но не менее 10 тысяч рублей.

Юридическим лицам придётся заплатить от 75 до 100% от суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей.

При первом нарушении владелец кассы может избежать штрафа, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы: отправит в ФНС чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета или перебои с электричеством. Сделать это нужно раньше, чем ошибку обнаружит налоговая.

Последующие нарушения этого правила наказываются строже. Если ИП или организация продолжат совершать сделки без кассы, а сумма таких расчётов составит 1 млн рублей или более, то предпринимательскую деятельность приостановят на срок до 90 суток. Сотрудников компании-нарушителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 2 лет.

Штраф за невыдачу чека

При каждом расчёте пользователь онлайн-кассы обязан выдавать покупателю или клиенту кассовый чек. Чек можно заменить бланком строгой отчётности (БСО), который также должен быть сформирован ККТ. Чек и БСО содержат набор обязательных реквизитов.

Предприниматель имеет право выдать электронный чек вместо бумажного, только если покупатель согласился на это и предоставил свой телефонный номер или email до совершения сделки.

Для должностных лиц и ИП штраф за невыдачу чека или БСО составит 2 тысячи рублей, для юридических лиц — 10 тысяч рублей. При первом нарушении налоговая может заменить штраф предупреждением. Если вы не передали чек клиенту только один раз, срок исковой давности составит 1 год с момента нарушения.

Штраф за игнорирование запросов налоговой

В рамках документарной проверки ФНС имеет право запросить у компании любые документы, которые она использует для осуществления своей деятельности. Предоставить их можно как в бумажном, так и в электронном виде через Личный кабинет на сайте налоговой службы.

Отказ от передачи документов или сообщение необходимых сведений с опозданием влечёт за собой предупреждение или штраф. Должностным лицам и ИП придётся заплатить от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам — от 5 до 10 тысяч рублей.

Штрафы за другие нарушения при работе с ККТ

Прочие нарушения закона № 54-ФЗ наказываются в соответствии с пунктом 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Согласно законодательству, штраф налагается за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или за использование кассы с нарушением правил. На практике это означает, что ИП и организации будут наказаны за:

• применение незарегистрированной ККТ;
• использование ККТ без фискального накопителя;
• применение кассы, которая не прошла фискализацию;
• отсутствие договора с оператором фискальных данных;
• выдачу чеков или БСО с ошибкой;
• формирование с ошибками других фискальных документов;
• нарушение кассовой дисциплины.

В каждом из этих случаев должностным лицам и ИП придётся заплатить штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей, юридическим лицам — от 5 до 10 тысяч рублей.

Для того чтобы соблюсти закон, пользователи ККТ должны зарегистрировать свои онлайн-кассы в Федеральной налоговой службе и заключить договор с ОФД, который будет передавать в налоговую данные об использовании устройств.

Так контролирующий орган сможет отслеживать проведение платёжных операций на каждой кассе в режиме реального времени. Сотрудники «Астрал ККТ» помогут зарегистрировать кассу в ФНС и учесть все нюансы кассового законодательства.

Применять онлайн-кассы при расчётах с покупателями обязаны почти все организации и ИП, которые продают товары или оказывают услуги. Законодатели утвердили перечень условий, при которых ККТ можно использовать без подключения к интернету или вовсе отказаться от применения кассы. Соответственно, компании, которые подходят под эти требования, не будут наказаны по статье 14.5.

Полный список условий, позволяющих не использовать ККТ, содержится в статье 2 закона № 54-ФЗ. Приведём его основные моменты. Работать без онлайн-кассы имеют право:

1. Кредитные организации.
2. Организации и ИП, которые продают мороженое в киосках или напитки в розлив, предоставляют услуги носильщиков на вокзалах и в портах, принимают от населения сырьё для переработки или утилизации, продают газеты и журналы, занимаются ремонтом обуви и ключей, торговлей на розничных рынках без павильона, уходом за детьми, больными или престарелыми, а также рядом других видов деятельности.
3. ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, находящиеся у них в собственности.
4. ИП, которые применяют патентную систему налогообложения и занимаются уходом за домашними животными, ремонтом одежды и обуви, мойкой и техобслуживанием автотранспорта, уборкой квартир и рядом других видов деятельности. В этом случае предприниматель обязан выдавать клиенту документ для подтверждения расчёта.
5. Самозанятые и ИП, которые платят налог на профессиональный доход. При отказе от ККТ они обязаны использовать приложение «Мой налог».
6. Организации и ИП, которые работают в труднодоступной местности, могут не использовать онлайн-кассу, но должны выдавать клиентам чеки. Списки труднодоступных территорий самостоятельно составляют и публикуют субъекты РФ.

Организации и ИП могут не применять онлайн-кассу, когда оказывают услуги другим юридическим лицам и предпринимателям. Это правило действует только при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа (банковских карт, платёжных приложений).

Компании и предприниматели из местности, отдалённой от сетей связи, могут использовать кассу в автономном режиме: не подключать её к интернету и не передавать данные в налоговую через ОФД.

Однако в этом случае владельцы ККТ обязаны самостоятельно отправлять чеки в ФНС каждые 30 дней.

Перечень территорий, которые считаются отдалёнными от сетей связи, составляют и публикуют на своих сайтах субъекты РФ.

В 2023 году правила использования ККТ и контроля за её применением могут скорректировать. В настоящее время законодатели обсуждают изменение перечня организаций, которые имеют право работать без онлайн-кассы.

Авторы одного из законопроектов планируют отменить льготы для тех, кто продаёт товары на розничных рынках или ярмарках без использования павильонов, киосков, палаток и аналогичных помещений.

В случае принятия поправок не использовать ККТ на рынке смогут только плательщики Единого сельскохозяйственного налога.

Сотрудники Минфина, напротив, предлагают расширить список тех, кто освобождён от применения онлайн-касс. Согласно этому проекту, перестать использовать ККТ смогут индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги в сфере образования или физической культуры и спорта. Однако не применять кассу будет разрешено лишь при безналичных расчётах без использования электронных средств платежа.

Кроме того, ФНС разрабатывает новые индикаторы риска, которые сигнализируют о возможном нарушении закона № 54-ФЗ. Обнаружение таких сигналов станет поводом для внеплановой проверки компании. В 2023 году ожидают появление как минимум четырёх новых индикаторов риска.

Вероятно, ими станут определённые ошибки в отдельных реквизитах кассовых чеков, аномальное число операций по возврату товаров и подозрительно большой удельный вес наличных и безналичных платежей.

Сотрудники ФНС ожидают, что количество проверок ККТ в 2023 году также возрастёт.

Как налоговая узнает о торговле без онлайн-кассы

С 1 января 2021 года проходят проверки ФНС, которые направлены на обнаружение нарушений в использовании ККТ. До этого срока из-за сложной эпидемиологической обстановки на них было наложено действие моратория (См.

подробнее: “Будут ли проверить онлайн-кассу“).

При этом налоговые органы вовремя информировали о том, что данные о нарушениях, которые были получены в момент временного ослабления наблюдения за следованием «кассовому» законодательству, также будут рассматриваться и проверяться.

В марте появилась информация, что Минфин и ФНС разрабатывают нововведения с целью укрепить контроль за продавцами на розничных рынках, таким образом пресекая отказ от использования кассовых аппаратов. Какие риски существуют для предпринимателей, осуществляющих торговлю без кассы, и возможно ли избежать наказания за отказ от применения ККТ?

Покупатели работают вместе с налоговой

В Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ указывается его конкретное назначение — защита гражданских интересов и предприятий, а также потребительских прав.

Клиенты имеют доступ к бесплатному приложению для защиты собственных прав «Проверка кассового чека в ФНС России» для iOS и Android.

Используя его, клиент может проверить чек, прошёл ли он процесс отправки в ФНС, и оповестить государственные органы о нарушении.

Произвести проверку чека можно несколькими методами:

• В ручном режиме заполнить дату и время покупки, вид операции, номер и сумму чека, номер ФН и фискальный признак документа;
• Отсканировать QR-код на чеке, тогда проверка будет осуществлена без вмешательства пользователя.

Эксперты Контур.ОФД гарантируют, что долю проверок налоговая осуществляет после заявлений покупателей. Число проверок налоговой по соответствию 54-ФЗ значительно увеличилось.

Особенно часто поступают заявления определённых видов: по причине осуществления контроля и надзора после сигнала о неточности информации чека, который был получен с помощью мобильного приложения ФНС, камеральной проверки деклараций или контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика, административного расследования. Отсюда следует, что покупатели готовы защищать свои интересы, и что контроль со стороны граждан очень действенный.

Сервис хранения электронных чеков от ФНС

Фнс в поисках нарушителей

Кроме гражданского контроля существуют и прочие методы для наблюдения за соответствием 54-ФЗ:

• Мониторинг и анализ расчётов и полноты учтённой выручки;
• Наблюдение за применением ККТ, также дистанционно;
• Контрольные закупки;
• Наблюдение за корректностью учтённых денежных средств при расчётах с применением ККТ.

На собственном сайте ФНС оглашает итоги таких проверок. К примеру, 7 из 10 кафе и ресторанов в Рязани выдавали покупателям не кассовые, а пречеки. На них указывалась сумма заказа, а сами чеки печатались чековым принтером, а не онлайн-кассой, поэтому налоговый орган, не получив корректные данные о расчётах, имеет право назначить наказание.

Также ФНС отметила, что огромная доля нарушений была замечена с помощью обращений покупателей, проявивших сознательную гражданскую позицию и заявивших о нарушителях в налоговую.

Какие наказания назначаются за отсутствие кассы и чека

За отсутствие кассового аппарата назначается штраф, наименьший объём которого для ИП составляет 10 тыс. руб., для юридического лица — 30 тыс. руб.

Объём штрафа определяется в зависимости от денежного объёма, полученного нарушителем от клиентов без использования кассового аппарата. ИП обязуется заплатить четвёртую часть от этой суммы, а юридическое лицо — три четвёртых частей.

Если нарушение повторится, торговля может быть приостановлена в срок до 90 суток.

А отсутствие кассового чека повлечёт за собой предупреждение от налогового органа и штраф: для ИП в объёме 2 тыс. руб., а для юридического лица — 10 тыс. руб.

В общем итоге в указанной статье административного кодекса представлены санкции за 15 видов нарушений.

Как избежать штрафа за отсутствие ККТ

При самостоятельном сообщении в ФНС об отсутствии кассы можно избежать наказания, однако, решение остаётся за налоговым органом. Необходимо выполнение нескольких условий для того, чтобы избежать наказания:

1. Устранение нарушения до того, как оно будет выявлено налоговой;
2. Отношение ситуации к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• пункт 2 – об отсутствии ККТ;
• пункт 4 – о несоответствиях в момент применения или регистрации кассы;
• пункт 6 – о невыдаче клиенту кассового чека или бланка строгой отчётности.

1. Нарушение не было многочисленным;
2. Предоставленных в налоговую данных хватает для фиксирования факта нарушения.

Для устранения нарушений необходимо купить и подключить кассовый аппарат. После этого необходимо сформировать на ней чек коррекции, где отражаются ранее осуществлённые расчёты в отсутствие кассы. Далее необходимо информировать налоговую о создании такого чека.

Читайте подробную инструкцию “Как зарегистрировать кассу онлайн“.

Если работа в отсутствие кассового аппарата будет продолжена, тогда узнать о нарушении ФНС сможет самостоятельно или от заявления покупателей. При этом чем дольше срок такой неправомерной работы, тем более высоким будет объём вероятного штрафа, который высчитывается согласно неучтённой выручке.

Как избежать штрафа при работе с онлайн-кассами

В статье мы расскажем, что делать, если инспектор поймал вас за руку за неиспользование кассы, как заменить штраф 669 тысяч рублей на предупреждение и почему онлайн-кассу все-таки лучше установить.

За что могут оштрафовать

Разберемся, за какие нарушения налоговики могут наказать. Санкции для бизнеса перечислены в частях с 2 по 6 ст.14.5 КоАП.

Неприменение кассовой техники (ч. 2 ст.14.5 КоАП)

Подробно о том, кому и в каких случаях нужно использовать онлайн-кассы, написано в ст. 1.2 закона 54-ФЗ.

Под санкции второй части статьи 14.5 можно попасть, если:

• кассовый аппарат отсутствует;
• после расчета чек не пробит или выдан на меньшую сумму.

Размер штрафа за отсутствие онлайн-кассы зависит от непробитой выручки: для предпринимателя – от 25% до 50% суммы, для организации — 75% до 100% полученного дохода.

Предусмотрен минимальный размер штрафа. Даже за самую небольшую непробитую сумму предприниматель заплатит не менее десяти тысяч рублей, а предприятие – 30 тысяч рублей.

По статистике налоговой службы в результате 8 проверок из 10 инспекторы выписывают штрафы за неприменение ККТ.

Повторное неиспользование ККМ, если сумма непробитых чеков составила 1 миллион рублей и больше (ч.3 ст. 14.5 КоАП)

Такое нарушение наказывается очень строго: для должностного лица – двухгодичная дисквалификация, для ИП и организации — остановка деятельности до 90 дней.

Использование кассы, не соответствующей требованиям закона (ч.4 ст. 14.5 КоАП)

Требования к ККТ и порядку ее регистрации и перерегистрации изложены в ст. 4, 4.1, 4.2, 4.3 закона 54-ФЗ, при их нарушении предприниматели будут оштрафованы на сумму от полутора до трех тысяч рублей, а предприятия получат штраф от пяти до десяти тысяч рублей. При первом нарушении можно обойтись без штрафа и получить предупреждение.

Невыполнение запроса ФНС (ч.5 ст.14.5 КоАП)

Если налоговая служба затребовала информацию или документы по работе ККТ, а организация или предприниматель проигнорировали требование или опоздали с ответом, нарушителю выпишут предупреждение или назначат штраф. Денежное наказание предусмотрено в размере от полутора до трех тысяч рублей – для предпринимателей, пять — десять тысяч рублей – для компаний.

Невыдача бумажного или электронного чека покупателю (ч.6 ст.14.5 КоАП)

Если не отдать выбитый чек покупателю или не направить по его требованию электронную копию на телефон или почту, то предприниматель или должностное лицо могут получить штраф в 2 тысячи рублей, а организация – 10 тысяч. Наказывая по этой части статьи, налоговики могут ограничиться предупреждением.

Как ФНС узнает о нарушении

У налоговой службы есть несколько способов выявить нарушение:

1. получение жалобы от покупателя через приложение «Проверка чеков»;
2. проведение контрольной закупки;
3. анализ информации автоматизированной системы контроля ККТ (АСК ККТ) – это платформа, на которую поступает вся информация от работающих онлайн-касс. После доработки системы она позволит инспекторам получать информацию о движении средств компании в режиме реального времени. Автоматизация контроля возрастет;
4. добровольное признание нарушителя. В некоторых случаях это поможет.

Ограничений по числу и частоте проверок использования ККТ в действующем законодательстве нет. Инспектор в любой момент может выйти на проверку.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Конечно, самый лучший способ не получить взыскание – это не нарушать закон. Однако ситуации в жизни бывают разные: сломалась касса, начудили работники, поэтому рассмотрим случаи, когда нарушение уже состоялось.

Ситуация первая

Как ни парадоксально, и для того, чтобы получить штраф, и чтобы его избежать, необходимо, чтобы налоговая служба узнала о нарушении, лучше будет, если она узнает это от вас.

Представим такую ситуацию: касса установлена, зарегистрирована, чек не был отбит или отбит на меньшую сумму из-за технического сбоя или ошибки персонала. Помните, покупатель может отправить жалобу в ФНС через приложение «Проверка чеков», поэтому действовать нужно быстро.

Что делать в этой ситуации:

1. Создать чек коррекции на непробитую сумму с признаком «приход»;
2. Потребовать у работника письменные объяснения с описанием обстоятельств и причин нарушения (кассир ошибся, не работала касса и т.д.);
3. В личном кабинете ККТ сообщить о правонарушении.

Если вы заявили о нарушении раньше, чем такие сведения появились у ФНС от других лиц, документов достаточно, чтобы установить факт и обстоятельства совершения правонарушения, штраф за непробитый чек онлайн-кассы вам не выпишут.

Кроме случаев неприменения кассы, подобным образом можно избежать штрафа за использование кассовой техники, не соответствующей действующему законодательству, и невыдачу электронного или бумажного чека покупателю (части 4 и 6 ст.14.5 КоАП). Действовать нужно по аналогии – письменно сообщить о нарушении в ФНС и исправить нарушение до вынесения постановления.

Ситуация вторая

Отсутствие кассы или непробитый чек выявили работники ФНС при проверке, составили протокол, вынесли постановление, в котором назначили штраф. В этой ситуации избежать наказания не получится (если только сотрудники ФНС при составлении документов допустят нарушения, исключающие производство по делу), но можно попытаться заменить штраф предупреждением.

Для этого придется обратиться в суд. Как, например, сделал бизнесмен из Марий Эл (решение АС Республики Марий Эл № А38-7946/2018).

ИП владеет лесопилкой, отпускает пиломатериал за наличку и по банковским картам. Кассу он должен был установить с 1 июля 2017 года, но этого не сделал. ФНС вышла с проверкой в июне 2018 года и выписала штраф 669 тысяч рублей за год работы без кассы.

Предприниматель не согласился с наказанием и подал заявление в суд. Арбитражный суд признал бизнесмена виновным в совершении административного правонарушения, но штраф за отсутствие кассового аппарата заменил предупреждением. Хотя наказание по этой части статьи предусмотрено только в виде штрафа.

Суд применил ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ, эта норма позволяет заменить наказание рублем на порицание при наличии следующих условий:

1. ИП или организация относится к субъектам малого предпринимательства;
2. правонарушение совершено впервые;
3. не нанесен вред здоровью и жизни людей, животным или растениям, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности государства, а также отсутствует имущественный ущерб.

В рассматриваемом деле суд установил, что лесопилка бизнесмена — это малый бизнес, владелец ранее законодательство о ККТ не нарушал, вся сумма дохода была оприходована и отражена в отчетности, сразу после проверки он купил кассу, зарегистрировал ее и начал выдавать покупателям чеки.

Штраф предпринимателю платить не нужно, он получит от ФНС письменное предупреждение. Тем не менее, от ответственности он не освобожден. Если в течение года ФНС выявит повторное нарушение, то штрафа предпринимателю уже не избежать, а если сумма, на которую чеки не выданы, превысит 1 млн. рублей, то лесопилку закроют на три месяца.

Как снизить сумму штрафа

Если вы не успели заявить о совершенном нарушении в личном кабинете ККТ, а инспектор выявил нарушение, штрафа избежать будет трудно, но можно попытаться снизить его размер в три раза без обращения в суд. Уменьшить до одной трети можно даже сумму минимального штрафа. Для этого есть законные способы.

Условия снижения суммы штрафа (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ, ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ):

1. Наказание назначено за одно из трех нарушений:

• неприменение кассы (кроме повторного неприменения на сумму свыше 1 млн. рублей);
• использование ККМ, не соответствующей требованиям закона;
• невыдачу электронного или бумажного чека покупателю.

2. До вынесения постановления нарушитель признает факт совершения проступка и устраняет само нарушение (создает чеки коррекции на непробитые суммы, устраняет недостатки в работе или регистрационном учете ККТ, отправляет электронный чек клиенту).

Если признать вину и устранить нарушения, налоговики не будут составлять протокол, а вынесут постановление об административном правонарушении без присутствия нарушителя и направят документ по почте либо разместят в личном кабинете в течение 3 дней с момента его составления.

1. Даже за самую небольшую непробитую сумму индивидуальный предприниматель может заплатить штраф 10 тысяч рублей, верхняя граница зависит от доходов компании и может составлять миллионы рублей.
2. Из-за автоматизации учета ФНС стало проще выявлять случаи неприменения касс или нарушения при использовании ККМ.
3. Есть способы избежать назначения наказания или снизить размер взыскания, но они требуют дополнительных усилий и не всегда работают. Замену штрафа на предупреждение можно осуществить только один раз.
4. Самый действенный способ избежать наказания – установить кассовый аппарат.
5. Онлайн-касса Инипро стоит дешевле минимального штрафа для ИП или работы в суде хорошего адвоката.
6. С кассой вы получаете бесплатное ПО — владельцу не нужно следить за законодательством, докупать обновления или перепрошивать ККМ.
7. Обновления кассовой программы мы отправляем бесплатно и своевременно, а перепрошивка нашей кассы при большинстве изменений не требуется.

Какие штрафы предусмотрены за неприменение ККТ в 2023 году — LIFE PAY на vc.ru

{«id»:617643,»gtm»:null}

На сегодняшний день практически каждый предприниматель и компания обязаны производить расчеты с клиентами через онлайн-кассы согласно 54-ФЗ. Если налоговая инспекция обнаружит, что ИП или компания принимает оплату без кассового аппарата, им грозят штрафные санкции.

За повторяющиеся проступки владельцев бизнеса ждет более серьезное наказание за неприменение ККТ — временная остановка или запрет на ведение деятельности. В начале 2022 года требования ФНС в отношении ИП и ООО были немного изменены. Разберемся, какая административная ответственность и размер штрафа за неприменение ККТ предусматривает законодательство для предпринимателей в 2023 году.

Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.

Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:

• использование ККТ без учета требований ФНС;
• отсутствие цифровой онлайн-кассы;
• неприменение контрольно-кассовой техники;
• непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
• другие ситуации неправильного использования кассовой техники.

С середины 2021 года ответственность за проступки, связанные с отсутствием ККТ, несколько смягчилась. Если ранее предприниматели сразу подвергались штрафам, то теперь они могут его вообще избежать путем отправления в ФНС чека коррекции для исправления неточности. Так, у некоторых организаций и ИП есть возможность заменить штраф на предупреждение.

Чтобы применить административную ответственность в отношении предпринимателя, нарушение должно быть выявлено в ходе проверки. Для этого ФНС периодически устраивает плановый и внеплановый аудит. Начиная с марта 2022 года, проверки по графику были отменены (ПП № 336).

Сегодня налоговые органы могут инициировать проверку в любой момент по собственной инициативе или по жалобе покупателей. Когда нарушение будет доказано, штрафные санкции коснутся либо юридического лица, либо его руководителя. При этом административная ответственность ограничивается одним взысканием за каждый проступок.

Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.

• Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить штраф в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
• При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
• Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае должностное лицо обязано оплатить штраф в размере 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.

Если предприниматель по 54-ФЗ обязан производить расчеты с через ККТ, но игнорирует это требование, ему грозит штраф — 25-50% от суммы полученного дохода от деятельности. При этом минимальная величина взыскания — 10 тысяч рублей. Если же аналогичное нарушение повторится, а сумма выручки превысит 1 миллион рублей, ИП будет запрещено заниматься коммерческой деятельностью на срок до 90 дней.

Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.

• Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
• Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
• Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.

Штрафные санкции также предусмотрены за несоблюдение кассовой дисциплины. Например, превышение установленного лимита наличных средств в кассе. За такое несоблюдение законодательства от предпринимателя ФНС потребует заплатить штраф до 5 тысяч рублей, а от организации — до 50 тысяч рублей.

Административная ответственность также предусмотрена за непредоставление чека покупателю. При этом документ об оплаты разрешено выдавать как в бумажном, так и в электронном формате. Если предприниматель не представил документ об оплате покупателю, он будет оштрафован на 2 тысячи рублей. Когда такое нарушение допустило юридическое лицо, размер взыскания составить 10 тысяч рублей.

Согласно законодательству, некоторые категории ИП и предприятий вправе принимать оплату по месту нахождения покупателя. Это касаются субъектов, которые занимаются выездной торговлей или оказывают услуги на дому у клиента: курьерские и клининговые службы, таксопарки, транспортные компании, интернет-магазины и другие.

В таких случаях чек формируется через облачную онлайн-кассу и отправляется покупателю на e-mail или в СМС-сообщении. По требованию клиента его также можно распечатать на любом мобильном принтере. Существуют и альтернативные способы предъявления чека. Например, QR-код на экране девайса.

По законодательству в чеке, помимо всего прочего, должен быть отражен список товаров, за который расплатился покупатель. При этом каждая позиция должна содержать наименование и стоимость, согласно прайс-листу. Если обнаружится несоответствие в названиях товаров, это будет приравниваться к отсутствию номенклатуры в чеке, за что предприниматель или организация рискуют попасть под взыскания.

Для ИП и юридических лиц максимальный штраф составляет 10 тысяч рублей, для руководителей — 3 тысячи рублей. Чтобы этого не допустить, самое оптимальное решение — использовать специальную кассовую программу для учета.

Срок привлечения к ответственности за различные правонарушения, связанные с ККТ, составляет один год. При этом его отсчет начинается с момента обнаружения проступка ИП или юридического лица.

Иногда бывает так, что процесс выявления нарушения затягивается. В таких случаях срок исковой давности будет отсчитываться также с даты обнаружения нарушения.

Аналогичная ситуация и с систематическими проступками.

В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:

• торговля на выставках, ярмарках и рынках;
• продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
• услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
• продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
• услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.

Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.

Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.

Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:

• отсутствуют официально нанятые сотрудники;
• годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
• отсутствует доход от имущества.

В НПД есть один важный нюанс: его нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (ПСН, ЕСХН, УСН).

По 54-ФЗ необходимо применять ККТ, если деятельность предпринимателя и организации ведется в помещениях, где принимается оплата от покупателей. Также есть отдельные направления бизнеса, когда можно использовать облачную онлайн-кассу и получать деньги за товар по месту нахождения клиента. Если нарушать требования 54-ФЗ, ИП и ООО грозят штрафные санкции.

Однако есть несколько легальных способов как их избежать:

• Добровольно исправить нарушение до обнаружения его представителями налоговой инспекции. В начале 2022 года многие предприниматели столкнулись с дефицитом кассовой ленты из-за чего не могли распечатывать бумажные чеки. Как разъяснила позднее ФНС, в таком случае необходимо до начала проверки направить заявление в налоговую или письмо о неприменении ККТ с объяснением причин.
• Пробить чек коррекции. Это можно сделать уже после обнаружения нарушения. Следует сообщить ФНС о сумме, не учтенной по кассе, и на нее сформировать чек коррекции. К нему необходимо приложить объяснительную о неприменении ККТ. В письме можно указать вескую причину, из-за которой возникло правонарушение. Например, перебои в подаче электричества или временное отсутствие связи с интернетом.

Как правило, в таких случаях ФНС насчитывает минимальный штраф или заменяет его предупреждением.