Прочее

Предельные базы для начисления взносов в 2023 году — Ответ Бухгалтера

Предельные базы для начисления взносов в 2022 году - Ответ Бухгалтера

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Важно: с 2023 года порядок взимания страховых взносов изменится. ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими. При этом совокупные тарифы взносов для работодателей и ИП не изменятся, поэтому общая налоговая нагрузка бизнеса останется прежней.

Ставки страховых взносов на 2021 годСтавки страховых взносов на 2023 год

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН. Размер страховых взносов в 2022 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:

  • 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

В 2023 году ИП станут платить за себя единый страховой взнос в размере 45 842 рубля. Эта сумма получается в результате сложения взносов на ОПС (36 723 рубля) и на ОМС (9 119 рублей), которые указаны в статье 430 НК РФ. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будет взиматься в прежнем порядке, то есть только для пенсионного страхования.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2022 году это следующие суммы:

  • 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
  • 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

В 2023 году установят единую предельную величину для пенсионных и социальных взносов. 

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение 22% 10%
На социальное обеспечение (ВНиМ) 2,9% 0%
На медицинское обеспечение 5,1% 5,1%

В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения. Но теперь эта сумма не будет делиться на разные виды взносов. 

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.

  Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок

СтрахованиеВыплаты не более МРОТВыплаты свыше МРОТ
Пенсионное 22% 10%
Медицинское 5,10% 5%
Социальное ВНиМ 2,90% 0%

Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.

Категория работодателейПенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование
Благотворительные организации на УСННекоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте 20% 0% 0%
Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМРоссийские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию 6% 1,5% 0,1%
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) 0% 0% 0%
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%
  • Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя
  • Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
  • Резиденты свободного порта «Владивосток»
  • Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
6% 1,5% 0,1%
IT-организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции 6% 1,5% 0,1%

Страховые взносы — 2022. Изменения в отчетности с 2022 года

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

  • • фамилия, имя, отчество;
  • • место работы и занимаемая должность;
  • • адрес электронной почты;
  • • номера контактных телефонов

3.

Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

Читайте также:  Форма 11 (сделка) - Ответ Бухгалтера

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА» Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ» Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ» Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ» Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
  • ООО «ЧДВ» Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
  • ООО «СЕРВИС СОФТ» Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
  • ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ» Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных.

В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Предельная величина страховых взносов на 2022 год, лимиты предельной базы для начисления страховых взносов, таблица, регрессивная шкала тарифов

Внимание! В 2023 году принцип расчета страховых взносов за работников полностью изменился. Теперь их начисляют по единому тарифу, а не отдельно по видам.

Это касается таких взносов: пенсионных (ОПС), медицинских (ОМС) и отчислений на случаи временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Поскольку тариф стал единым, то и лимит базы для расчета этих взносов также сделали общим.

Принцип его расчета закреплен в п. 5.1 ст. 421 НК РФ. В 2023 году предельное значение базы по взносам составляет 1 917 000 рублей.

В этой статье мы разберем вопрос о предельных величинах баз для начисления страховых взносов за работников до 2023 года, то есть в рамках старых правил. Расскажем, в каком размере они были установлены на 2022 год, и на конкретном примере покажем, зачем они нужны и как работают.

Размеры предельных баз в 2022 году

Правительство постановлением от 16.11.2021 № 1951 утвердило следующие пределы баз для начисления страховых взносов в 2022 году:

  • пенсионное страхование – 1 565 000 рублей;
  • социальное страхование (по болезни и материнству) – 1 032 000 рублей.

Что означают эти лимиты? Как известно, все работодатели платят за нанятых физических лиц страховые взносы по определенным ставкам.

Когда доход работника с начала года становится больше, чем предельная величина базы, установленная для исчисления страховых взносов в текущем году, для их расчета применяется не базовая, а пониженная ставка.

В итоге компания платит меньше обязательных отчислений за работников. Такой механизм называют регрессивной шкалой ставки.

Предельные величины устанавливаются только для взносов двух типов – на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ). Лимит базы для начисления страховых взносов на медицину не устанавливается – применяются единые тарифы вне зависимости от суммы дохода. То же самое и со взносами на травматизм.

В Таблице 1 мы собрали тарифы по страховым взносам на 2022 год и их изменение при достижении предельных величин дохода. Ставки для МСП и прочих бизнес-субъектов различаются, как и механизм их применения. Подробности смотрите в приведенном далее примере.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов в 2022 году

Вид страхования ОПС ВНиМ ОМС На травматизм
Базовый тариф От 2,9% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска
до лимита базы 22,00% 2,90% 5,10%
сверх лимита базы 10,00% 0% 5,10%
Тариф для МСП
с дохода до МРОТ в пределах лимита базы — 22,00%, свыше — 10,00% пределах лимита базы — 2,90%, свыше — 0% 5,1%, база не установлена
с дохода выше МРОТ (не зависит от базы) 10,00% 0% 5,00%

Пример расчета взносов на ОПС и ВНиМ с учетом лимитов

Директор ООО «Василек» Кононов В.А. получает заработную плату 430 000 рублей. Других выплат компания ему не производит. Рассчитаем взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС, которые компания должна заплатить за гражданина Кононова в 2022 году при условии, что он отработает в штатном режиме.

Поскольку зарплата директора довольно высокая, лимит по обоим типам взносов будет превышен быстро:

  • по ВНиМ – в марте (430 000 * 3 = 1 290 000, что больше 1 032 000 на 258 000);
  • по ОПС – в апреле (430 000 * 4 = 1 720 000, что превышает 1 565 000 на 155 000).

Рассчитаем взносы в двух вариантах – для общего случая и по тарифам для малого бизнеса.

Субъект не относится к категории МСП

Предположим, что организация-работодатель не является субъектом МСП (Вариант 1). Сначала посчитаем взносы на ОПС. За январь они составят:

430 000 * 22 % = 94 600 рублей.

За период январь-февраль нарастающим итогом они будут равны 22% от суммы 430 000 * 2. Из этого значения нужно вычесть 94 600 рублей, уплаченных в январе, и в итоге получится сумма взносов к оплате за февраль. Мартовские отчисления считаем по тому же принципу. Получаются такие значения:

  • февраль – 430 000 * 2 * 22% – 94 600 = 94 600;
  • март – 430 000 * 3 * 22% – 94 600 * 2 = 94 600.

Но уже в апреле нужно применять иной принцип расчета, поскольку доход директора превысит предел: (1 565 000 * 22%) + 155 000 * 10% – 94 600 * 3 = 76 000.

155 000 – это сумма превышения дохода над лимитом, которую мы вычислили раньше. В мае превышение составит уже 430 000 * 5 – 1 565 000 = 585 000.

Посчитаем майские взносы: (1 565 000 * 22%) + 585 000 * 10% – 94 600 * 3 – 76 000 = 43 000.

Далее подсчет будет таким же: от базы в пределах лимита берется 22%, от превышения – 10%, эти показатели складываются и из полученной суммы вычитаются перечисленные за предыдущие месяцы взносы.

Отчисления на ВНиМ считаются похожим образом, разница лишь в значении лимита, а также в том, что к доходу свыше этого значения применяется ставка 0%.

То есть взносы начисляются с базы до предельной величины. Она будет достигнута уже в марте. Превышение над лимитом составит: в марте 258 000 рублей, в апреле – 688 000 рублей.

Хотя считать эти величины смысла нет, поскольку к ним применяется нулевая ставка.

Рассчитываться взносы будут так:

  • январь – 430 000 * 2,9% = 12 470;
  • февраль – 430 000 * 2,9% * 2 – 12 470 = 12 470;
  • март – (1 032 000 * 2,9%) + 258 000 * 0% – 12 470 * 2 = 4 988;
  • апрель – (1 032 000 * 2,9%) + 688 000 * 0% – 12 470 * 2 – 4 988 = 0.

Иначе говоря, взносы на ВНиМ за своего директора ООО будет платить в 2022 году только первые 3 месяца. Начиная с апреля, они будут равны нулю.

Взносы на ОМС считаются по единому тарифу – регресс ставки отсутствует. Поэтому они будут неизменны до конца года:

  • январь – 430 000 * 5,1% = 21 930;
  • февраль – 430 000 * 2 * 5,1% – 21 930 = 21 930;
  • март – 430 000 * 3 * 5,1% – 21 930 * 2 = 21 930.

Соберем итоги всех расчетов в таблицу.

Таблица 2. Взносы для Варианта 1, в рублях

Доход с начала года Взносы на ОПС Взносы на ВНиМ Взносы на ОМС Нарастающим итогом Доплата за месяц Нарастающим итогом Доплата за месяц Нарастающим итогом Доплата за месяц Тариф 22% Тариф 10% Тариф 2,9% Тариф 0% Тариф 5,1%
январь 430 000 94600 94600 12470 12470 21930 21930
февраль 860 000 189200 94600 24940 12470 43860 21930
март 1290000 283800 94600 29928 4988 65790 21930
апрель 1720000 344300 15500 76000 29928 0 87720 21930
май 2150000 344300 58500 43000 29928 0 109650 21930
июнь 2580000 344300 101500 43000 29928 0 131580 21930
июль 3010000 344300 144500 43000 29928 0 153510 21930
август 3440000 344300 187500 43000 29928 0 175440 21930
сентябрь 3870000 344300 230500 43000 29928 0 197370 21930
октябрь 4300000 344300 273500 43000 29928 0 219300 21930
ноябрь 4730000 344300 316500 43000 29928 0 241230 21930
декабрь 5160000 344300 359500 43000 29928 0 263160 21930
Читайте также:  Отсрочка по страховым взносам до 2024 года: кому доступна льгота

Работодатель является субъектом МСП

Теперь сделаем те же расчеты, но при условии, что ООО «Василек» – субъект малого бизнеса (Вариант 2).

С 2021 года МСП применяют новый механизм расчета отчислений (см. Таблицу 1). Регресс ставки страховых взносов в данном случае реализован иначе – после достижения доходом МРОТ.

То есть выплата в размере, не превышающем МРОТ, облагается взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ по стандартным ставкам, а сумма превышения – по пониженной или нулевой. Так происходит, до тех пор, пока выплата с начала года не достигнет лимита базы.

После достижения лимита вся база облагается по пониженной или нулевой ставке.

Поэтому если зарплата выше МРОТ (в 2022 году это 13 890 рублей), расчет по тарифам для МСП будет более сложным, чем в общем случае. Ведь каждый месяц сумму дохода нужно разложить на два слагаемых – доход в пределах МРОТ и доход свыше этого значения. И к каждому слагаемому нужно применить отдельную ставку.

  • Вернемся к примеру. Отчисления на ОПС Кононова в январе составят:
  • 13 890 * 22% + (430 000 – 13 890) * 10% = 44 666,8;
  • Такую же сумму компания отчислит в феврале и марте.
  • В апреле выплата Кононовe превысит лимит базы: 430 000 * 4 – 1 565 000 = 155 000. Разложим зарплату за апрель на 3 части:
  • 13 890 — в пределах МРОТ, эта часть облагается взносами по тарифу 22%;
  • (430 000 — 155 000) — 13 890 = 261 110 — свыше МРОТ, но в пределах лимита, облагается по 10%;
  • 155 000 — свыше лимита, облагается также по 10%.

Получается то же самое, что и в прошлых месяцах: часть зарплаты в пределах МРОТ облагается по 22%, а свыше МРОТ — по 10%. Поэтому в апреле сумма взносов будет та же.

Разберем расчет взносов Кононова на ОПС за май и все остальные месяцы до конца года. Поскольку выплата уже превысила лимит базы, вся сумма будет облагаться взносами по тарифу 10%: 430 000 * 10% = 43 000.

Теперь рассчитаем взносы на ВНиМ. С величины дохода свыше МРОТ они начисляются по нулевой ставке. Поэтому за каждый месяц периода январь-март размер взносов за Кононова будет равен: 13 890 * 2,9% + (430 000 – 13 890) * 0% = 402,81.

  1. С апреля и до конца года взносы на ВНиМ за Кононова не начисляются, поскольку выплата превышает предельное значение базы.
  2. По взносам на ОМС нет лимита базы, поэтому они будут весь год начисляться одинаково: 13 890 * 5,1% + (430 000 – 13 890) * 5% = 21 513,89.
  3. Все расчеты добавим в Таблицу 3.

Таблица 3. Взносы для Варианта 2 (МСП), в рублях

Взносы на ОПС Взносы на ОМС Взносы на ВНиМ
Нарастающим итогом Доплата Нарастающим итогом Доплата за месяц Нарастающим итогом Доплата за месяц
Доход с начала года До МРОТ Ставка: январь-апрель — 22%, с мая 10% Выше МРОТ, ставка10% Всего за месяц До МРОТ Ставка: январь-март — 2,9%, далее 0% Выше МРОТ, Ставка:январь-март — 0%, далее не облагается Всего До МРОТ, 5,1% Выше МРОТ, 5,0% Всего
январь 430000 3055,8 41611 44666,8 402,81 0 402,81 708,39 20805,5 21513,89
февраль 860000 6111,6 83222 44666,8 805,62 0 402,81 1416,78 41611 21513,89
март 1290000 9167,4 124833 44666,8 1208,43 0 402,81 2125,17 62416,5 21513,89
апрель 1720000 12223,2 166444 44666,8 2833,56 83222 21513,89
май 2150000 13612,2 208055 43000 3541,95 104027,5 21513,89
июнь 2580000 15001,2 249666 43000 4250,34 124833 21513,89
июль 3010000 16390,2 291277 43000 4958,73 145638,5 21513,89
август 3440000 17779,2 332888 43000 5667,12 166444 21513,89
сентябрь 3870000 19168,2 374499 43000 6375,51 187249,5 21513,89
октябрь 4300000 20557,2 416110 43000 7083,9 208055 21513,89
ноябрь 4730000 21946,2 457721 43000 7792,29 228860,5 21513,89
декабрь 5160000 23335,2 499332 43000 8500,68 249666 21513,89

Подведем итоги

Предельные величины баз по страховым взносам изначально были установлены для того, чтобы предприятия могли немного сэкономить на обязательных отчислениях.

Для компаний, где зарплаты исчисляются сотнями тысяч рублей, эти величины очень важны. А вот для малого и среднего бизнеса они особого значения иметь не будут.

Ведь для МСП снижение ставок страховых взносов в 2022 году привязано к размеру МРОТ, а не к лимиту дохода.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2023

  • Главная ›
  • Статьи ›
  • Предельные суммы для начисления страховых взносов 2023

Предел базы для начисления страховых взносов 2023 года устанавливается правительством РФ ежегодно.

С 2023 года он един. Рассмотрим, какие лимиты действуют в 2023 году и приведем пример, чтобы разъяснить как правильно рассчитывать страхвзносы в 2023 году.

Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:

  • 30% с доходов в пределах единого лимита;
  • 15,1% при его превышении.

МСП компании вправе прменять пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.

Снижение страховых взносов с 30% до 15% Тарифы страховых взносов в 2023 году для малых предприятий нужно рассчитывать с учетом МРОТ. Какой МРОТ применять при расчете взносов малому предприятию, рассмотрим в статье далее, а также приведем примеры расчета. Подробнее

Как это работает:

  • доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года, с этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
  • алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами;
  • когда предел начисления страховых взносов в 2023 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.

По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.

Согласно постановлению правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 , для страховых взносов в 2023 году предельная база составляет 1 917 000 руб. 

Страховые взносы в 2023 году — ставки (таблица) Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С 2023 года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2023 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам. Подробнее

Куда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2023 года: пример

Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 215 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.

Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) — 64 500 руб. (215 000 × 30%).

Читайте также:  Доверенность в ИФНС: образцы и примеры - Ответ Бухгалтера

В течение 2023 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (для упрощения примера, допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):

Месяц Сумма начислений, руб. Сумма начислений с начала года до 1 917 000 руб. В части, превышающей 1 917 000 руб. Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%) Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%)
Январь 215 000,00 215 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Февраль 215 000,00 430 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Март 215 000,00 645 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Апрель 215 000,00 860 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Май 215 000,00 1 075 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Июнь 215 000,00 1 290 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Июль 215 000,00 1 505 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Август 215 000,00 1 720 000,00  0,00 64 500,00 0,00
Сентябрь 215 000,00 1 917 000,00  18 000,00 59 100,00 2 718,00
Октябрь 215 000,00  233 000,00 0 32 465,00
Ноябрь 215 000,00  448 000,00 0 32 465,00
Декабрь 215 000,00  663 000,00 0 32 465,00
ВСЕГО: 2 580 000,00 1 917 000,00  663 000,00 575 100,00 100 113,00

Предельная база для начисления страховых взносов 2023 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 1 935 000 руб. Эта сумма на 18 000 руб. больше лимита (1 935 000 – 1 917 000). Как работодатель должен рассчитать взносы на пенсионное страхование:

  • с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 516 000 руб. (64 500,00 руб. ежемесячно);
  • в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):

1 917 000 х 30% — 516 000 = 59 100 руб.

  • с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:

(1 935 000 — 1 917 000) х 15,1% = 2 718руб.

  • общая сумма отчислений за сентябрь:

59 100 + 2 718 = 61 818 руб.

С октября работодатель начисляет взносы на пенсионное страхование только по тарифу 15,1%, то есть по 32 465 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать лимит базы по пенсионному страхованию.

Итоги

Лимит по страховым взносам с 2023 года един и утвержден на уровне 1 917 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%. При превышении — 15,1%.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы ПФР

© 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Страховые взносы в 2022 году — за кого и сколько платить – Коммерсантъ Саратов

Работодатели платят страховые взносы за своих сотрудников ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. В 2022 году изменились ставки страховых взносов для некоторых компаний, предельные базы для начисления и размер фиксированных взносов ИП. Расскажем об этом, а также как отчитаться по страховым взносам быстро и сократить число ошибок.

Ставки страховых взносов

Стандартная ставка страховых взносов — 30% от зарплаты сотрудника. Из них 22% идут на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское и 2,9% на случай больничных, декретов и прочих вариантов нетрудоспособности.

Важно! Если с сотрудником заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства с его доходов не уплачиваются.

Некоторые организации и предприниматели имеют право на пониженные тарифы. Все такие случаи перечислены в ст. 427 НК РФ, но мы остановимся на самом распространенном — 15% для малого и среднего бизнеса.

Эта пониженная ставка применяется только в отношении части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ — 13 890 рублей с 1 января 2022 года. Часть в пределах МРОТ облагается взносами по стандартным ставкам.

С 2022 года таким тарифом могут воспользоваться кафе, рестораны и другие заведения общественного питания. Для этого должны быть соблюдены условия:

  • основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствует классу 56 по ОКВЭД2;
  • среднесписочная численность сотрудников за прошлый календарный год до 1500 человек;
  • доход за прошлый год не превысил 2 млрд рублей, из них не менее 70% относится к услугам общепита.

Предельные базы для расчета взносов

Взносы нужно начислять небесконечно. ФНС ежегодно устанавливает лимит суммы доходов с начала года, сверх которой взносы не начисляются или начисляются по пониженным ставкам.

В 2022 году предельные базы следующие:

  • 1 565 000 рублей для взносов в ПФР — сверх этой суммы взносы уплачиваются по ставке 10%;
  • 1 032 000 рублей для взносов на ВНиМ — потом взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС предельной базы нет, их нужно платить по ставке 5,1% со всего дохода.

Взносы на травматизм

21 декабря 2021 года был принят Федеральный закон №413-ФЗ, который устанавливает тарифы страховых взносов по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям. Это так называемые взносы на травматизм, которые по-прежнему уплачиваются в ФСС.

В 2022 году тарифы остаются неизменными. Напомним, что сейчас их 32 штуки — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от класса профессионального риска компании. Чтобы установить этот класс, организации подтверждают свой основной вид деятельности каждый год до 15 апреля.

Фиксированные страховые взносы ИП

Размеры страховых взносов ИП за себя на 2022 год установлены Федеральным законом от 15.10.2020 №322-ФЗ. Общая сумма составляет 43 211 рублей, из них:

  • 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Напомним, что кроме фиксированных взносов предприниматели платят в ПФР 1% с части своих доходов, превышающей 300 000 рублей. В 2022 году максимальная общая сумма взносов в ПФР — 275 560 рублей.

Новая форма расчета по страховым взносам

За I квартал 2022 года о страховых взносах нужно будет отчитываться по новой форме. Обновленный бланк РСВ, порядок заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875.

Изменения внесли из-за того, что по всей РФ теперь действует механизм прямых выплат пособий, а также появились новые льготные тарифы по взносам, которые закреплены в НК РФ.

Как отчитаться по страховым взносам

Чтобы меняющиеся требования госорганов не заставали врасплох, заручитесь поддержкой электронного помощника. Система для сдачи отчетности через интернет Контур.Экстерн позволит вам работать спокойно.

Она включает только актуальные формы для заполнения, подсказывает, как правильно внести данные, автоматически рассчитывает значения и проверяет готовый отчет на форматно-логические ошибки и выполнение контрольных соотношений перед отправкой.

О статусе отправленного отчета можно узнать прямо с телефона — в мобильном приложении Экстерна. Если налоговая не приняла отчет, быстро разобраться в причине помогут комментарии экспертов, а исправить ошибку можно будет с помощью пошаговой инструкции.

Чтобы сформировать платежное поручение на перечисление страховых взносов, достаточно выбрать наименование банка и номер расчетного счета. Все остальные значения Экстерн подставит сам. Готовую платежку можно скачать для интернет-банка, распечатать или отправить на e-mail.

Если нужно проверить, зачислены ли уплаченные суммы, отправьте из Экстерна запрос на сверку с бюджетом. Если сверка нужна регулярная, доступна автоматическая отправка запросов раз в неделю.

Что еще?

Через Экстерн можно сдать необходимую отчетность в ПФР, ФНС, ФСС, Росстат, РАР, Росприроднадзор и Центробанк.

Сроки и статусы отчетов и платежей всех организаций, за которые отчитывается бухгалтер, автоматически показывает онлайн-таблица. Попробовать возможности Экстерна бесплатно можно в рамках тест-драйва.

Если бухгалтеру нужно перейти с другой системы, Экстерн помогает перенести архив отчетности и быстро приступить к работе.