Прочее

Ответственность за зарплату в конверте — Ответ Бухгалтера

Борьба государства с зарплатами «в конвертах» идет уже длительное время. В средствах массовой информации регулярно появляется информация о том, чем могут обернуться для работника «серые» зарплаты.

В Трудовом кодексе закреплена обязанность работодателя выплачивать зарплату в срок и в полном размере. За ее нарушение предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Дополнительно сокрытие зарплаты имеет ряд неблагоприятных последствий для работника: трудности с получением кредита, маленькая пенсия и так далее.

Год назад менее половины российских работников получали белую зарплату. Как показало исследование Rabota.ru, за 12 месяцев соотношение изменилось довольно неожиданным образом.

Российские компании стали честнее? По крайней мере, основания так считать дает подсчет ответов на первый вопрос «Оформлены ли вы официально?». За год процент тех, кто работает без оформления, снизился почти в два раза – с 24 процентов до 13 процентов. Соответственно, процент «законных» сотрудников вырос с 76 процентов до 87 процентов (см. диаграмму № 1).

Положительную динамику, согласно данным Rabota.ru, показывает и пропорция зарплат в конверте. В 2014 году их стало на добрую треть меньше, чем годом ранее.

Однако все больше работодателей, готовых официально перечислять вам лишь часть оклада, то сейчас вероятность найти работу с серой зарплатой составляет 59 процентов.

Более чем в половине случаев компании скрывают часть зарплаты сотрудников от налогов (см. диаграмму № 2).

Ответственность за зарплату «в конверте» могут изменить. Нововведения касаются как организаций, так и работников.

В частности предложено привлекать к уголовной ответственности работодателей, которые скрывают налоговую базу и базу для начисления страховых взносов.

А работников могут наказать за неуплату налогов и взносов с зарплат «в конверте». Законопроект внесен на рассмотрение Государственной думы.

Среди пользователей Бухгалтерия.ру он вызвал бурную реакцию. Больше половины опрашиваемых не согласны с тем, что работник должен отвечать за серую зарплату. Около трети уверены, что ничего не изменится. И лишь, 18 процентов опрашиваемых считают это правильным (см. диаграмму № 4).

Мнение респондентов:

Вячеслав Баев

Почти все работодатели в фонд оплаты труда включают страховые взносы. Если платить «белую» заработную плату, то эти взносы увеличатся. Никто из работодателей не будет увеличивать расходы на оплату труда, в которую включают взносы, поэтому заработная плата на руки уменьшится. Готовы пойти на это работники?

Ольга Емельянова

Белые зарплаты только крупные фирмы могут себе позволить. Малому или только открывшемуся бизнесу это может быть даже в убыток – такова налоговая нагрузка. Молодцы, поддержали малый бизнес в кризис.

Непонятно, чему вы радуетесь, друзья – от таких нововведений ваша заработная плата станет только меньше (то есть то, что ранее было в конверте, по большей части пойдет на уплату страховых взносов, а не в ваш карман).

Ну а поскольку все мы знаем, что страховые взносы сколько не плати, медицинское обслуживание и пенсия выше не становятся, то смысл??? Лучше самим получить и вызвать себе нормального врача, который вылечит.

Ольга Ким

Пенсия радует. В пенсионный фонд платишь, платишь, а они возраст пенсионный увеличили, то есть при нашей большой смертности, мало кто пенсию увидит, и получит все эти пенсионные отчисления.

Уже не знают, что еще придумать.

Проще получать серую зарплату, и самим думать уже о медицинских услугах, о своей пенсии, благо сейчас уже в пенсионный фонд работник может самостоятельно делать отчисления.

Алексей Кузнецов

Ни один директор не стал бы уходить от налогов, если бы прибыль позволяла. А этой прибыли никто не дает. Вот и выкручиваются как могут. Причин много, но если от директора требуют откаты, иначе не дадут заказ, а конкуренты с «обналичкой» занижают цены, то деваться некуда.

Иван Бурлак

Богатые люди – самые жадные! Приведу пример из своей жизни, работал я у одного мужичка, чистого дохода в месяц он получал два миллиона, работники его работали не официально, зашел разговор что одна из работниц захотела устроиться официально, так как собралась в декрет, ее поддержали другие работники, и тоже захотели официально устроиться, хотя бы по минималке, он посчитал что нужно платить 26 тыс. в месяц, и не стал платить!

Никита Богатырев
Зачем делиться и отдавать государству 26 тысяч?
Любовь Пережогина

Пусть еще докажут это – зарплату в «конвертах», когда МРОТ в стране 5965 рублей. Ниже мы не платим, нарушений нет. Документы все в порядке. И выездная проверка была, на допрос приглашали работников. Сказать можно что угодно, но если нет документов, подтверждающих обратное, то нет и ответственности за нарушения.

Законодательная инициатива

Проект предлагает запретить оплату труда работника в размере, который не соответствует условиям трудового договора. За нарушение предполагается административная или уголовная ответственность работодателя.

Работодатель заплатит штраф, если не отразит в бухгалтерском и налоговом учете выплату зарплаты или вознаграждения по договору в пользу физического лица.

Размер штрафа составит 50 процентов от суммы неудержанного НДФЛ за каждого работника в отчетном налоговом периоде, но не менее 200 тысяч рублей.

Так как в отношениях, где выплачиваются «серые» зарплаты участвуют две стороны, работник также будет оштрафован за получение заработной платы «в конверте». Размер штрафа составит 40 процентов от всей неуплаченной суммы НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=BDY-oSnFqOA\u0026pp=ygVs0J7RgtCy0LXRgtGB0YLQstC10L3QvdC-0YHRgtGMINC30LDCoNC30LDRgNC_0LvQsNGC0YMg0LLCoNC60L7QvdCy0LXRgNGC0LUgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Если работник знает о том, сколько НДФЛ не уплатил за него работодатель, он обязан представить налоговую декларацию и уплатить налог самостоятельно. Если работник не может определить размер НДФЛ, он обязан уведомить налоговиков о том, что работодатель не уплатил налог.

Также усиливается ответственность работодателя за повторное сокрытие зарплаты от обложения обязательными страховыми взносами.

Если сейчас предусмотрен 40 процентов штраф от суммы неуплаченных взносов за это правонарушение, то повторное его совершение будет наказываться уже в размере 80 процентов.

Бухгалтеры, за недостоверное отражение зарплаты работникам, должны будут заплатить штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб.

Предполагается, что изменения начнут действовать с 1 января 2016 года.

С текстом законопроекта № 717519-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях усиления ответственности работодателей за сокрытие налоговой базы и базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» можно ознакомиться на сайте Госдумы.

Выплата серой зарплаты

С каждой зарплаты работодатель перечисляет в бюджет 43% налогов и взносов. Чтобы оптимизировать расходы, некоторые компании переходят на серые схемы. Какая ответственность за серую зарплату и как обелить выплаты — читайте в статье. За серые зарплаты в России работодателю грозит налоговая, административная и уголовная ответственность. Банк может заблокировать расчетный счет компании, заподозрив ее в серых зарплатных схемах. Как не попасть в черный список ЦБ РФ По отчетности компании. Работодатель не имеет права платить работнику, который отработал полный месяц и выполнил все обязанности, меньше МРОТ — минимального размера оплаты труда.

В 2020 году федеральный МРОТ ― 12 130 ₽. Регионы могут установить свой МРОТ, он не ниже федерального. Работодатели ориентируются на региональный МРОТ.

Другая сумма, на которую смотрят контролирующие органы ― прожиточный минимум. В 2020 году в целом по России он составляет 10 843 ₽, но меняется в зависимости от региона. Например, прожиточный минимум в Москве ― 17 129 ₽, в Татарстане ― 9 668 ₽.

Налоговики сравнивают зарплаты с величиной прожиточного уровня, а не с МРОТ. Соответственно, если московский работодатель платит работникам менее 17 129 ₽, то это подозрительно для контролирующих органов.

Еще одна цифра ― средняя зарплата в регионе по виду экономической деятельности. На этот размер налоговики ориентируются, когда узнают среднюю зарплату в среднем по компании. Желательно, чтобы она тоже не была ниже установленного значения. Информацию о средних зарплатах в регионе можно узнать на сайте Росстата.

Важно: При этом в законах нет требований, чтобы зарплаты были не ниже величины прожиточного уровня или среднестатистических региональных уровней. Тем не менее налоговики и трудовые инспекторы приравнивают низкооплачиваемую работу к серой зарплате. Если зарплаты меньше вышеуказанных значений ― это повод вызвать руководителя компании или ИП на зарплатную комиссию. По ее итогам могут потребовать увеличить зарплаты или включить компанию в план выездных проверок — о проверке заранее не предупреждают. Если претензии обоснованы, то лучше не доводить до проверок, а уведомить инспекцию, что представите уточненные декларации, погасите долги по НДФЛ и страховым взносам. ПРИМЕР: ООО «ОБУВЬ» изготавливает и продает в Самаре ботинки и платит менеджерам по продажам по 15 000 ₽. Эта сумма выше МРОТ, но ниже зарплат в других компаниях из Самары и Самарской области, которые занимаются такой же деятельностью. Налоговики сопоставят зарплаты и потребуют от директора пояснений. По жалобам работников. Сотрудник, недовольный серой зарплатой, может пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Такая жалоба ― основание для внеплановой проверки. Причем работодателя не предупредят о ней заранее. Плюс иногда работники просят указать в справке о зарплате реальную сумму, например, для оформления визы или кредита в банке. С такой справкой работник может пойти не в визовый центр, а в трудовую инспекцию — она передаст информацию налоговой. Причем справка станет доказательством вины — как правило, на ней есть подписи директора и главбуха, печать организации.

Еще одна опасная категория ― бывшие работники, недовольные увольнением. Они тоже могут написать жалобу в надзорные органы.

При этом компанию нельзя обвинить в уходе от налогов только на основании показаний сотрудников — вину нужно доказывать. Так что компания может оспорить жалобу, заявив, что уволенный сотрудник предвзят. В пользу организации сыграет тот факт, что у него были дисциплинарные взыскания, и они задокументированы.

По итогам налоговой проверки. Налоговики могут проверить отчетность и сопоставить ее с информацией, полученной во время проверки. Например, изъять жесткий диск с компьютера главного бухгалтера и найти там сведения о серой зарплате.

Часто проверяющие находят платежные ведомости и кассовые документы с фамилиями работников, их подписями и выданными суммами. Еще налоговики могут вызвать сотрудников на допрос и спросить, правда ли работодатель платит серую зарплату.

По сайтам с вакансиями. Инспекторы проверяют вакансии в интернете, а потом сопоставляют их с отчетностью компании. Например, если по отчетности компания платит менеджерам 15 000 ₽, а в вакансиях указывает 30 000 ₽, то налоговая обязательно заинтересуется.

Объясните, почему платите меньше. Например, часть ваших сотрудников работает неполный день или на полставки, много молодых специалистов, желающих за небольшие деньги получить опыт. Возможно, сотрудники вместо повышенной зарплаты получают бонусы: ДМС, доплаты на обеды или участие в тренингах. Привлекайте работников: пусть они подтвердят на допросах, что не получают зарплаты в конвертах.

Ухудшение экономической ситуации в стране и, как следствие, отсутствие прибыли в компании, тоже будет доказательством. Но придется подтверждать документально, что вы несете убытки. Например, с помощью первичной бухгалтерской документации, налоговых деклараций, бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Еще можно доказывать спад сезонным или временным отсутствием спроса на ваши работы или услуги. Если претензии инспекторов касаются сокращения — доказывайте, что были действительно сокращения, а не вывод сотрудников за штат. Для этого представьте старое и новое штатные расписания. Покажите, что в новом нет должностей сокращенных сотрудников или указано меньшее количество штатных единиц. Представьте зарплатные ведомости и ведомости о выплатах по гражданско-правовым договорам до и после сокращения, списочный состав всех работающих в компании. С их помощью докажете, что бывшие сотрудники не работают с вами как подрядчики. Решили полностью перейти на белые зарплаты — делайте это постепенно, например, на 15-20% ежеквартально. Иначе в налоговой заинтересуются резким повышением и назначат проверку, которая может обернуться штрафами. Придется убеждать контролеров: раньше вы не уходили от налогов, а просто решили поднять зарплаты.

Выплата премий. Можно оформить повышение выплат с помощью премий. Но премии, выдаваемые постоянно без оснований, могут насторожить налоговиков. Они решат, что это не способ поощрения, а часть ежемесячной зарплаты.

Чтобы такого не произошло, закрепите в локальном акте, от чего зависит размер премии, и выдавайте ее на основании документа. Например, платите премию раз в квартал, если прибыль за отчетный период превысила определенные показатели.

Индексация из-за роста цен. Укажите, что индексируете зарплаты из-за роста цен. Индексировать зарплату можно раз в год или реже: смотря какая периодичность установлена в локальных актах компании.

Учтите: если уж индексировать зарплаты, то всем работникам. Нельзя повышать зарплату одному или нескольким сотрудникам с помощью индексации — это дискриминация.

https://www.youtube.com/watch?v=BDY-oSnFqOA\u0026pp=YAHIAQE%3D

При проверке можно пояснить, что увеличили зарплаты не только из-за инфляции, но и из-за роста прибыли. Для подтверждения доводов предъявите проверяющим бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность по новым правилам Новые обязанности у работников. Можно сказать, что у работников добавились обязанности. Но это тоже придется доказывать документально: заранее прописывать дополнительные обязанности в должностных инструкциях или заключать с работниками дополнительные соглашения. Можно заранее составить служебные записки от руководителей отделов, где указать причины, по которым сотрудникам нужно повысить зарплату. Например, за постоянное перевыполнение плана, повышение квалификации или большой стаж работы в компании. Инициатива о повышении зарплаты может исходить и от работников — попросить их написать заявления, указав свои доводы. Важно: Если условия оплаты меняются из-за смены организационных или технологических условий труда, работника нужно предупредить за два месяца. Затем подготовить приказ об изменении штатного расписания и оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам работников.

Серая зарплата: что это такое, какую ответственность несет работодатель за выплаты «в конверте», какие предусмотрены штрафы

По данным ВЦИОМ, 45% россиян с пониманием относятся к зарплатам «в конвертах». А по сведениям Росстата, в начале 2022 года серую зарплату получали около 20% работников — каждый пятый гражданин.

Опрос ВЦИОМ о серых зарплатах

Но даже если сотрудник не против получать зарплату неофициально, для работодателя это риск — отвечать перед законом в первую очередь ему. Рассказываем, чем плохи зарплаты «в конвертах» и как правильно перейти с серой на белую.

Зарплата — это деньги, которые платят штатному сотруднику за работу. По закону работодатель обязан удерживать НДФЛ из дохода сотрудника, начислять на сумму зарплаты страховые взносы и отчитываться о них перед налоговой и Социальным фондом России, СФР — это единственный легальный способ оплачивать труд.

Заработная плата: что нужно знать бизнесу

Стандартный тариф страховых взносов к уплате в налоговую — 30% от зарплаты. Еще бывают взносы на травматизм — тариф 0,2—8,5%. Также работодатель оплачивает отпускные и первые три дня больничных. По этим причинам некоторые работодатели пытаются сэкономить и используют незаконные схемы.

Как считать и платить страховые взносы за работников

Условно эти схемы можно разделить на две группы:

«Черная» зарплата — работодатель не оформляет сотрудника официально, они договариваются об условиях работы только на словах.
«Серая» зарплата — работодатель оформляет сотрудника и официально платит сумму, близкую к минимальному размеру оплаты труда — МРОТ. Вместе с официальной зарплатой сотрудник также получает деньги на руки, о которых работодатель не отчитывается перед налоговой и СФР и не платит НДФЛ со взносами.

Cерыми считаются любые выплаты, которые не отражаются в отчетности. Например, премии или сверхурочные точно так же считаются частью заработной платы и выплачивать их «в конверте» нельзя.

Можно ли компании платить зарплату наличными

Если работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату, есть риск, что он столкнется с проверкой налоговой или трудовой инспекцией. Подробно про ответственность расскажем ниже.

Спровоцировать проверку могут две ситуации:

жалобы от действующих или бывших работников;
зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону.

Жалобы сотрудников. Сама по себе жалоба не может стать основанием для обвинений — нужны веские доказательства. Но такая ситуация может привлечь внимание налоговой.

Например, если работник компании недоволен задержкой серой зарплаты и обращается с жалобой в трудовую инспекцию, она может сообщить о серых выплатах в налоговую. Это может спровоцировать налоговую проверку, о которой руководителя компании или ИП заранее не предупредят.

Зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону. Налоговая следит за среднеотраслевой зарплатой в регионе. Ее рассчитывает Росстат и публикует на своем сайте, в специальных бюллетенях, а также предоставляет по запросу. Если компания или ИП выплачивает зарплату ниже рынка, это наверняка привлечет внимание инспекторов.

проверит платежные ведомости;
сопоставит текущую зарплату с данными рекрутерских сайтов.

Показания сотрудников. Опрос сотрудников — первый способ выявить серую зарплату. Если хотя бы часть персонала называет сумму зарплаты выше декларируемой работодателем, это будет одним из доказательств серой схемы для налоговой.

Платежные ведомости. Во время проверки представители налоговой могут сопоставить ведомость с данными документов, которые в ней не отражены. А еще сравнить неформальные записи на компьютере главного бухгалтера с кассовыми документами и выявить серую зарплату.

Несовпадение декларируемой зарплаты с данными рекрутерских сайтов. Инспекторы могут изучить, какие зарплаты компания указывает в вакансиях, и сопоставить их с данными в отчетах. Если обещаете соискателю 100 000 ₽, а по документам платите 20 000 ₽ — будут вопросы.

https://www.youtube.com/watch?v=laA75fho1YM\u0026pp=ygVs0J7RgtCy0LXRgtGB0YLQstC10L3QvdC-0YHRgtGMINC30LDCoNC30LDRgNC_0LvQsNGC0YMg0LLCoNC60L7QvdCy0LXRgNGC0LUgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Иногда работодатель вызывает подозрение налоговой, даже если ведет дела легально. Есть два способа доказать, что вы работаете по закону:

обосновать низкую зарплату сотрудников;

Обосновать низкую зарплату сотрудников. Если работодатель выплачивает зарплату немногим выше МРОТ, это весомый повод для налоговой проверки. Нормальная ситуация — если зарплата сотрудников немного ниже среднеотраслевой. Это возможно при старте бизнеса, когда больше платить не получается или при тяжелом финансовом положении.

Подтвердить убытки. Уменьшить зарплату из-за тяжелого финансового положения нельзя. Если работодатель не может платить сотрудникам прежнюю сумму, по закону ему разрешено сократить штат.

Как вариант — изначально платить ниже рынка из-за убытков.

Чтобы подтвердить тяжелое финансовое положение, нужно предоставить первичную бухгалтерскую документацию, налоговые декларации, отчет о финансовых результатах.

Если компания или ИП платит серую зарплату, владельца бизнеса могут обязать уплатить все долги и пени, а также привлечь к разным видам ответственности.

Налоговая ответственность наступает, если работодатель не выплачивал полную сумму взносов и НДФЛ от реальных выплат работникам за месяц. Если налоговая докажет, что это сделано умышленно, штраф удвоят.

Административная ответственность наступает, если инспекторы выявят нарушение норм трудового законодательства или обнаружат, что данные бухгалтерского учета не соответствуют действительности.

Уголовная ответственность. За неуплату налогов и страховых взносов в крупном размере на работодателя заведут уголовное дело и назначат одно из наказаний.

Если работодатель рассчитывался с сотрудниками в серую и решил платить зарплату официально, нужно действовать постепенно. Иначе налоговая обратит внимание на внезапные изменения в отчетности — тогда работодатель не избежит проверок и штрафов.

Есть способ «обелить» зарплату сотрудников. Для этого следует понемногу увеличивать белую часть и сокращать черную:

выплачивать премии за выполненные KPI;
повышать зарплату с помощью индексации из-за роста инфляции;
поощрять сотрудников за повышение квалификации, стаж работы или новые обязанности.

Любое повышение зарплаты должно быть обосновано и зафиксировано в документах.

Например, новые обязанности обязательно следует прописать в должностной инструкции и заключить с работником дополнительные соглашения к трудовому договору.

Если зарплата меняется из-за условий труда, компания обязана предупредить об этом сотрудника не позднее чем за два месяца, ИП это может сделать хоть на следующий день.

Серая зарплата — это нелегальный способ оплаты труда. При серой зарплате работодатель выплачивает государству только часть НДФЛ и взносов.
Есть несколько признаков, на которые обращает внимание налоговая. Самые частые — уровень зарплаты ниже среднеотраслевого, жалобы сотрудников, несоответствие зарплаты и условий в объявлениях работодателя о вакансиях.
Если платите по-белому, но налоговая что-то подозревает, нужно обосновать низкую зарплату сотрудников или подтвердить убытки.
За выплату серой зарплаты бизнес может нести налоговую, административную или уголовную ответственность.
Чтобы «обелить» зарплату, нужно постепенно увеличивать белую часть и сокращать черную.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

6 способов получить штраф за черную бухгалтерию

Производителю оборудования на ОСНО выгодно увеличивать расходы и снижать налог на прибыль. Помимо законных способов оптимизации, он приписывает платежи за несуществующие материалы и неоказанные услуги.

По сути, обналичивает деньги через фирму-однодневку. Иногда предприниматель указывает личные расходы как расходы компании. Например, предприниматель взял в лизинг автомобиль для жены, а по документам машина числится служебной.

Расходы на оплату лизинга и обслуживание автомобиля проходят по бухгалтерии.

Как регуляторы обнаруживают умышленное снижение налогооблагаемой базы. С 2015 года декларации по НДС проходят по системе автоматизированного контроля АСК НДС-2 и АСК НДС-3. Если компания и ее партнеры уплачивают налог на добавочную стоимость, система автоматически сличает соответствие: проходит ли НДС у партнера, соответствуют ли суммы, указанные в декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=laA75fho1YM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Иногда руководители используют для обналичивания цепочку из нескольких компаний. Но это не помогает избежать ответственности, так как в системах АСК легко отследить всю цепочку. Если у налоговиков возникают сомнения, они вызывают налогоплательщика и просят объяснить несоответствие или обосновать налоговый вычет.

Доказать расходы на личное оборудование или технику сложнее. Но если по расходам проходят значительные суммы, регуляторы просят документально подтвердить, что расходы связаны с бизнесом. Если руководитель не представит доказательств, компанию оштрафуют и заставят уплатить недоимку.

Чем грозит умышленное снижение налогооблагаемой базы. За неуплату налога или уплату налога в меньшем размере начисляют штраф — 20% от суммы недоимки. Если регуляторы докажут, что налоги занижены умышленно, штраф удваивается.

Платежи мимо кассы

Типография из Татарстана часть заказов не проводит по бухгалтерии. Клиенты оплачивают заказы наличными и не просят закрывающие документы — кассовые чеки, счет-фактуры, акты выполненных работ. Чаще всего это небольшие заказы — от 500 до 10 000 ₽, но за месяц из небольших заказов складывается значительная сумма, с которой типография не платит налог — 15% с разницы дохода и расхода.

Как регуляторы обнаруживают платежи мимо кассы. Самый распространенный способ — контрольная закупка.

Представитель налоговой службы, Роспотребнадзора или УБЭБ под видом обычного клиента покупает товар или услугу.

Если сотрудник компании не пробил кассовый чек и не выписал необходимые документы, регулятор составляет протокол административного правонарушения. На нарушителя заводят дело и передают материалы в суд.

Пожаловаться в прокуратуру или Роспотребнадзор может клиент, которого не устроило качество товара или он остался недоволен обслуживанием. Например, клиент купил в салоне письменный стол. Через два месяца лопнула столешница.

Продавец отказался принять брак, и покупатель написал жалобу. По жалобе провели выездную проверку. Оказалось, что договор с покупателем не проходит по бухгалтерии, как и деньги, полученные за товар.

Продавец только выписал квитанцию, но не провел платеж по кассе и не уплатил с него налог.

Если предприятие регулярно проводит половину заказов мимо кассы, его налоговая нагрузка постоянно будет ниже среднерыночной. Это один из существенных поводов провести внеплановую налоговую проверку. Во время такой проверки регуляторам несложно найти нарушения.

Чем грозят платежи мимо кассы. Ответственность зависит от вмененного нарушения и статуса нарушителя.

Руководителя оштрафуют на сумму от 1/8 до 1/4 стоимости покупки, но не меньше 10 000 ₽, компанию — от 3/4 до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 ₽. Если нарушение обнаружат повторно, организацию закроют на срок до 90 дней.

Дополнительно налоговики могут доначислить налог и оштрафовать за умышленное занижение налогооблагаемой базы.

Дробление компании

Предприниматель из Ростова-на-Дону для продажи пестицидов выбрал общий налоговый режим ОСНО. Но, помимо продажи, он еще обрабатывал поля заказчиков, с этих доходов тоже платил налог на прибыль 20%.

Налоговая нагрузка оказалась высокой, и предприниматель создал ООО, а по сути номинально разделил предприятие. После дробления ИП на ОСНО продает товар, а ООО на УСН 6% оказывает услуги.

Он сэкономил 14% прибыли на налогах, но вызвал вопросы у налоговиков.

Как регуляторы заподозрят искусственное дробление компании. При дроблении в состав учредителей обеих компаний входят одни и те же люди. Иногда даже генеральный директор обеих компаний — один человек или близкие родственники.

Происходит формальное перераспределение персонала между двумя организациями. Непрофильные должности — бухгалтера и кадровика — в обеих компаниях выполняют одни и те же сотрудники. Единственным поставщиком пестицидов, которым компания обрабатывает поля, стал ИП.

Он же учредитель и директор ООО.

Налоговики могут заподозрить, что компанию разделили, чтобы перейти на спецрежим. Если на предприятии работает больше 100 сотрудников, или доход компании выше 150 000 000 ₽ в год, она не может выбрать УСН. Предприятие дробят на 2-3 фирмы и переходят на УСН. Такое дробление вызовет у регуляторов множество вопросов.

Чем грозит дробление компании.

Если налоговики докажут, что компания искусственно уменьшила налогооблагаемую базу, недоплатила в бюджет налоги на прибыль и добавочную стоимость, получила необоснованную налоговую прибыль, ей придется выплатить неустойку, оплатить штраф и пени. Помимо этого, сделки компаний между собой могут признать недействительными и взыскать в пользу государства доход, полученный от договоров.

Вывод денег на офшор

Бизнесмены из Кемерова зарегистрировали предприятие на территории Республики Кипр и ввели его в состав учредителей российской металлургической компании. По итогам года зарубежная компания получила дивиденды.

Юридические лица — нерезиденты обязаны уплатить налог 15% от суммы дивидендов. Но в 1998 году правительства России и Кипра заключили соглашение об избежании двойного налогообложения.

Поэтому зарубежная компания в лице российских бизнесменов уплатила с дивидендов пониженный налог 5%.

Это одна из схем, как использовать зарубежную юрисдикцию в серых финансовых схемах. Например, можно заказать в офшорной фирме аудит, оплатить юридические и консалтинговые услуги. Большая часть прибыли, с которой нужно заплатить 20% налога, переводится в расходную часть баланса и снижает сумму налога.

Как регуляторы обнаруживают обналичивание через офшор. Налоговая служба регулярно проводит антиофшорные компании. Они заказывают аудит подозрительных фирм. Если фирма не ведет за рубежом реальной деятельности, но через ее счета регулярно проходит платежи, фирму можно обвинить в отмывании денег, а ее российских партнеров привлечь к суду за уклонение от налогов.

Чем грозит обналичивание через офшор. Если налоговики обнаружат, что часть прибыли предприятия необоснованно ушла на счета зарубежной компании, юрлицо и директора обвинят в снижении налогооблагаемой базы и неполной уплате налога.

Если размер ущерба признают крупным, помимо штрафов, руководителю может грозить уголовная ответственность. Неуплаченные деньги тоже придется доплатить в бюджет.

Например, сумма иска налоговиков к металлургической компании из Кемерова превысила 1 миллиард рублей.

Риски черной бухгалтерии

Компания, которая использует теневые методы бухгалтерского и налогового учета, может понести реальный ущерб.

Выплатить недоимку по налогам и сборам за несколько лет.
Выплатить штраф за уклонение от налогов.
Уплатить пени, которые набежали на сумму недоимки.
Покрыть судебные издержки.
Понести убытки компании на срок до 3 месяцев.
Лишиться возможности работать руководителем до 3 лет.
Оказаться в исправительно-трудовой колонии на срок до 6 лет.
Потерять репутацию в глазах клиентов и партнеров.

Прокурор разъясняет — Прокуратура Свердловской области

06.05.2019. Заработная плата «в конверте». Последствия.

Разъясняет начальник отдела по надзору за соблюдением федерального законодательства, прав и свобод граждан В.М. Мякишев

При трудоустройстве граждан на работодателей возложена обязанность надлежащим образом оформлять трудовые отношения, своевременно выплачивать заработную плату, перечислять страховые и налоговые взносы за работников организации.

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

При выплате официальной («белой») зарплаты доход работников не отличается от размера заработка, указанного в трудовом договоре. Если же оплата труда производится только в конвертах («черная» зарплата), или часть денег поступает официально, а часть – неофициально («серая» зарплата), это является нарушением.

«Черная» зарплата, в отличие от «белой», характеризуется тем, что при приеме на работу отсутствует официальное оформление трудовых отношений с работником: не заключается трудовой договор, не заполняется трудовая книжка. Зарплата отдается только в конверте, поскольку сведения о ней в бухгалтерских документах отсутствуют, а организация, как правило, ведет двойную бухгалтерию и оплата труда производится из неучтенных доходов.

Безусловно, что при получении «серой» или «черной» зарплаты доход работника несколько выше. Вместе с тем, данный плюс сомнителен, поскольку социальные выплаты начисляются, исходя из данных по «белой» зарплате, и иные доходы не учитываются.

Работники, имеющие неофициальный заработок, лишены права на получение социальных гарантий, и могут рассчитывать лишь на минимальный размер пенсии по старости.

Кроме того, расчет отпускных, выплат по листку нетрудоспособности производится с учетом размера официальной заработной платы.

Не стоит забывать, что при конфликте с руководителем организации работник будет лишен части неофициальных выплат, а при увольнении получит расчет исходя из официально установленного заработка.
Для недобросовестных работодателей, стремящихся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов, выплачивающих своим сотрудникам «серую» или «черную» зарплату, предусмотрена следующая ответственность:
— статья 123 Налогового кодекса Российской Федерации: невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налогов влечет за собой штраф – 20% от суммы НДФЛ за срок, в течение которого он должен был перечислять деньги в бюджет;

— статья 15.11 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации: штраф за нарушение требований к бухгалтерскому учету достигает 20 тыс. руб. Также предусмотрена дисквалификация на период до 2-х лет;

— статья 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ), где за неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрены не только штрафы, но и лишение свободы.

Для работников намеренное сокрытие получения «черных» или «серых» зарплат также чревато неблагоприятными последствиями, начиная от получения минимальной пенсии в будущем, обязательного декларирования НДФЛ, и заканчивая уголовной ответственностью в случае неуплаты налогов в крупном размере (ст. 198 УК РФ).

На практике часто возникают ситуации, когда граждане сами хотят получать «белую» зарплату, но руководители отказывают им в официальном оформлении. В данном случае необходимо написать заявление о нелегальных выплатах и предоставить его в любую из следующих инстанций:
— территориальная трудовая инспекция;
— налоговая служба по месту регистрации организации;
— прокуратура по месту нахождения работодателя.
Во избежание нарушения прав на получение официальной заработной платы при устройстве на работу следует четко оговорить с работодателем условия оплаты труда, проследить, чтобы все договоренности были зафиксированы в трудовом договоре.

Прямая ссылка на материал
Поделиться

При выплате официальной («белой») зарплаты доход работников не отличается от размера заработка, указанного в трудовом договоре. Если же оплата труда производится только в конвертах («черная» зарплата), или часть денег поступает официально, а часть – неофициально («серая» зарплата), это является нарушением.

Не стоит забывать, что при конфликте с руководителем организации работник будет лишен части неофициальных выплат, а при увольнении получит расчет исходя из официально установленного заработка.
Для недобросовестных работодателей, стремящихся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов, выплачивающих своим сотрудникам «серую» или «черную» зарплату, предусмотрена следующая ответственность:
— статья 123 Налогового кодекса Российской Федерации: невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налогов влечет за собой штраф – 20% от суммы НДФЛ за срок, в течение которого он должен был перечислять деньги в бюджет;

На практике часто возникают ситуации, когда граждане сами хотят получать «белую» зарплату, но руководители отказывают им в официальном оформлении. В данном случае необходимо написать заявление о нелегальных выплатах и предоставить его в любую из следующих инстанций:
— территориальная трудовая инспекция;
— налоговая служба по месту регистрации организации;
— прокуратура по месту нахождения работодателя.
Во избежание нарушения прав на получение официальной заработной платы при устройстве на работу следует четко оговорить с работодателем условия оплаты труда, проследить, чтобы все договоренности были зафиксированы в трудовом договоре.

Зарплата в конверте: ответственность работодателя и работника

Белая заработная плата – это полностью декларируемый доход официально трудоустроенного сотрудника. Белая зарплата в полном объеме отражена в Трудовом договоре с работником, и в полном объеме проходит через зарплатные ведомости в бухгалтерии.

Базой для начисления налога в бюджет и отчислений в социальные фонды служит вся сумма «белого» заработка. Но многие предприниматели предпочитают сохранять часть доходов своих сотрудников «в тени».

Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налоговых выплатах, часть зарплаты, а то и весь заработок работодатель выдает неофициально, «в конверте».

Неофициальная зарплата бывает двух «цветов»: черная и серая. Эти понятия не закреплены в законодательных актах РФ, но активно используются в обиходе. Разница между черной и серой зарплатой заключается в объеме скрываемого от государства дохода. Черная зарплата – это когда весь заработок неофициальный. Черная зарплата вся выдается «в конверте».

Она не проходит через зарплатные ведомости, не отражается в расходниках. Вознаграждение за труд выдается сотруднику на руки, под честное слово – по устной договоренности, никакими документами не подкрепленной. Работника не зачисляют в штат, с ним не подписывают договора, не делают запись в трудовой книжке. По документам работника в организации нет.

Соответственно и налогов никаких работодатель за него не платит. Серая зарплата – это когда у работника есть небольшой официальный оклад («белая» часть з/п), прописанный в Трудовом договоре. Часто этот оклад равен МРОТ, чтобы избежать штрафа, а большую часть дохода работник получает«в конверте».

При этом за официальную часть заработка он расписывается в расходном ордере, а за неофициальную – в каком-нибудь блокноте или книжечке. Получается нечто среднее между белой и черной зарплатой, когда формально компания соблюдает закон, но не в полном объеме.

Несмотря на ответственность за выплату зарплаты в конвертах, такая схема выгодна работодателю: Она снижает объем налоговой базы для расчета суммы НДФЛ, а также сумму взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это позволяет платить за каждого работника в меньшем объеме.

Она позволяет уменьшить сумму больничных, декретных и отпускных, так как они рассчитываются с официального заработка. Она позволяет при увольнении выдать работнику расчет не в полном объеме – ведь неофициальный заработок, а особенно его точную сумму очень трудно доказать. Кроме того, зарплата в конверте помогает манипулировать работником, держать его «в узде».

Работодатель может в любой момент уменьшить доход работника без всяких оснований (без приказа о лишении премии и т.д.) Вероятность не получить заработанное удержит работника от возмущения существующим порядком, заставит его молча и безропотно трудиться сверхурочно, выходить на работу в выходные. Несмотря на все очевидные выгоды, черные и серые выплаты – это попытка обойти действующее трудовое и налоговое законодательство.

Работодатель несет ответственность за выдачу зарплаты в «конвертах» от штрафа до реального срока. Уличить недобросовестного работодателя может и сам работник, написав на него заявление в трудовую инспекцию.

По заявлению работника проводится соответствующая проверка, в ходе которой законным путем собираются документальные доказательства ведения «двойной бухгалтерии», которые впоследствии пригодятся работнику в суде. Указанные организации могут и по собственной инициативе заинтересоваться работодателем, без заявления работника.

Их внимание могут привлечь: подозрительно низкая декларируемая заработная плата по сравнению со средней по региону; иной доход работника в справке о зарплате для получения кредита, чем в налоговой отчетности компании; несоответствие между уровнем доходов и отчислений в зарплатный фонд.

Выплачивая зарплату в конверте и привлекая тем самым внимание контролирующих органов, работодатель рискует и тем, что неожиданная проверка вскроет и другие нарушения.

Факт выплаты серых зарплат подтверждают найденные в ходе внеплановой проверки внутренние финансовые выписки и документы, которые говорят о том, что компания ведет «двойную бухгалтерию». При внезапной проверке их не успевают спрятать или уничтожить.

Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты подразумевает наказание не столько за сам факт выдачи неофициальной зарплаты. Государство интересует недоплата в казну положенных налогов и страховых взносов.

Если в ходе проверки выяснится, что работодатель не в полном объеме уплачивает с доходов работника НДФЛ и другие отчисления, он будет привлечен к административной или уголовной ответственности.

За неполную уплату налогов и страховых взносов работодателю грозит наказание по статье 122 Налогового Кодекса РФ и п. 2 ст. 57 Налогового Кодекса РФ: Штраф 20% от невыплаченной суммы налога + выплата всех недоначисленных сумм + пеня за просрочку. В случае если в отчетность закрались ошибки.

Если был доказанный злой умысел со стороны работодателя – сумма штрафа за серую зарплату увеличивается до 40%. Ответственному лицу грозит и персональный штраф за серую зарплату: до 10000 рублей, при повторном нарушении – до 20000 рублей или дисквалификация до года.

Выявить нелегально работающих помогает простой подсчет сотрудников на их рабочих местах: если их больше, чем по зарплатной ведомости и по штатному расписанию, значит, кто-то из них не оформлен официально. А значит, получает черную зарплату.

Ответственность за черную зарплату работодателю грозит за невыполнение обязанности по перечислению налогов (статьи 122 и 123 НК РФ) и непредоставление сведений для налогового контроля (статья 126 НК РФ). Наказание за сокрытие подлинного числа своих работников и игнорирование обязанностей налогового агента составляет: Штраф 20-40% от суммы неуплаченных налогов + начисление пени.

Иногда работодателя могут привлечь к ответственности за выплату черной и серой зарплаты и по статье УК РФ.

Так, согласно статье 199 Уголовного Кодекса за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и непредставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложных сведений работодателю грозит: штраф от 100000 до 300000 рублей; принудительные работы до 2 лет + возможное лишение права занимать должность до 3 лет; арест до 6 месяцев; лишение свободы до двух лет. Если долг по налогам и сборам за три финансовых года составил свыше 5000000 рублей или если доля неуплаченных налогов составила более 25% от суммы начислений (крупный размер) или был предварительный сговор, наказание ужесточается: штраф от 200000 до 500000 рублей; до 5 лет принудительных работ + возможное ограничение в деятельности до 3 лет; до 6 лет лишения свободы. По статье УК работодателей наказывают редко. Если это первое нарушение, и если работодатель уплатит налог и штраф по статье Налогового Кодекса, от уголовной ответственности его освобождают.