Прочее

Отсрочка по УСН 2023 — Ответ Бухгалтера

Отсрочка по УСН 2022 - Ответ Бухгалтера Из-за санкций власти предоставили налоговую отсрочку организациям и ИП, применяющим УСН и осуществляющим деятельность в производственной сфере. Рассказываем, на какие налоговые платежи распространяется данная отсрочка и кто сможет ею воспользоваться.

Перенос срока уплаты единого налога по УСН за 2021 год

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 организации и ИП производственной сферы получили возможность отсрочить уплату единого налога по УСН за 2021 год. Напомним, налог по УСН за 2021 год организации должны были уплатить не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля 2022 года. 

Теперь срок уплаты налога продлен на 6 месяцев: для организаций – на конец сентября, а для ИП – на конец октября 2022 год. При этом итоговый налог по УСН за 2021 год компании смогут заплатить не единой суммой, а частями с учетом правила, установленного п. 2 постановления Правительства РФ от 30.03.2022 № 512.

Согласно данному правилу, уплата отсроченного единого налога по УСН осуществляется равными частями в размере 1/6 подлежащей уплате суммы ежемесячно. Крайний срок уплаты 1/6 части налога – не позднее последнего числа очередного месяца.

Причем уплачивать налог частями разрешается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает продленный срок уплаты.

Следовательно, с учетом изменений компании на УСН смогут заплатить налог по УСН шестью равными частями в следующие сроки:

  • 1-я часть – не позднее 31 октября (для ИП – 30 ноября);
  • 2-я часть — не позднее 30 ноября (для ИП – 31 декабря);
  • 3-я часть – не позднее 31 декабря (для ИП – 31 января);
  • 4-я часть – не позднее 31 января (для ИП – 28 февраля);
  • 5-я часть – не позднее 28 февраля (для ИП – 31 марта);
  • 6-я часть – не позднее 31 марта (для ИП – 30 апреля).

Таким образом, те организации и ИП, которые еще не успели уплатить единый налог по УСН за 2021 год, не понесут никакой налоговой ответственности в виде штрафов и пеней. Они смогут без последствий заплатить налог в вышеуказанные новые сроки.

Перенос срока уплаты единого налога по УСН за I квартал 2022 года

Одновременно правительство перенесло для организаций и ИП и срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года. 

По общим правилам данный платеж необходимо внести в бюджет не позднее 25 апреля 2022 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сейчас срок уплаты перенесен на 6 месяцев.

При этом в отношении отсроченного авансового платежа за I квартал действуют те же самые правила уплаты, что и по итоговому налогу по УСН за 2021 год.

Иными словами, авансовый платеж можно заплатить шестью равными частями начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает продленный срок уплаты. В связи с этим для организаций и ИП устанавливаются следующие сроки уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года:

  • 1-я часть – не позднее 30 ноября;
  • 2-я часть – не позднее 31 декабря;
  • 3-я часть – не позднее 31 января 2023 года;
  • 4-я часть – не позднее 28 февраля 2023 года;
  • 5-я часть – не позднее 31 марта 2023 года;
  • 6-я часть – не позднее 30 апреля 2023 года.

Кому предоставляется налоговая отсрочка

Право на отсрочку уплаты налога получили организации и ИП на УСН, осуществляющие следующие виды экономической деятельности (приложение к постановлению Правительства РФ от 30.03.2022 № 512):

  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • производство электрического оборудования;
  • производство машин и оборудования;
  • производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
  • производство мебели;
  • производство прочих готовых изделий;
  • ремонт и монтаж машин и оборудования;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность в области здравоохранения;
  • производство пищевых продуктов и напитков;
  • производство текстильных изделий;
  • производство одежды;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  • производство бумаги и бумажных изделий;
  • деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
  • производство химических веществ и химических продуктов;
  • производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
  • производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • творческую деятельность;
  • деятельность в области искусства и организации развлечений;
  • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  • деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.

В целях получения налоговой отсрочки вид осуществляемой деятельности будут определять по коду ОКВЭД основного вида деятельности, содержащемуся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Как получить отсрочку по уплате единого налога по УСН

Отсрочка по уплате единого налога по УСН за 2021 год и авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года предоставляется в автоматическом режиме. Сроки внесения в бюджет соответствующих платежей уже продлены, и компаниям ничего делать не требуется. Для получения отсрочки не нужно представлять никаких заявлений, деклараций и какой-либо подтверждающей документации.

Главное условие – чтобы компания осуществляла деятельность, прямо указанную в утвержденном правительстве перечне. От компании при этом требуется только своевременно уплачивать равными частями отсроченные налоговые платежи.

Проверить, подпадает ли организация/ИП под налоговую отсрочку по коду осуществляемой деятельности можно на сайте ФНС через сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Код основного вида деятельности компании будет указан в подразделе «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности» выписки из госреестра.

Кому перенесли сроки платежей по УСН с весны на осень и дали рассрочку

Отсрочка по УСН 2022 - Ответ Бухгалтера

Законы

Правительство перенесло срок уплаты налога по УСН для бизнеса из социально значимых сфер — с весны на осень 2022 года (постановление № 512). Теперь у предпринимателей есть отсрочка, а сам налог можно будет платить в рассрочку ещё полгода. Налоговые эксперты Эвотора рассказывают, кто и когда будет вносить платежи по УСН.

  • Елена Мехоношина
  • Эксперт: Налоговые эксперты Эвотора
  • Редактор: Дарья Суслова

Кто будет платить налог по УСН позже

Отсрочку и рассрочку дали компаниям и ИП, основной вид деятельности которых есть в приложении к постановлению № 512. В список попали производители продуктов, текстиля, одежды, деревянных изделий, бумаги, лекарств, компьютеров. А также турагентства, библиотеки и все, кто работает в сфере развлечений и спорта или оказывает социальные и персональные услуги.

Вид деятельности надо смотреть по основному коду ОКВЭД на 1 января 2022 года. В приложении указаны две первые цифры кода. Если ваши первые две цифры из основного ОКВЭД совпадают с ними — вы в списке на отсрочку. 

Компании смотрят свой код в выписке из ЕГРЮЛ, предприниматели — в выписке из ЕГРИП. Выписку можно получить онлайн на сайте налоговой службы в сервисе «Предоставление сведений». В самой выписке нужно смотреть раздел «Сведения об основном виде деятельности». Коды, указанные в выписке как дополнительные, не дают права на отсрочку.

Ещё узнать, есть ли отсрочка по УСН, можно по своему ИНН в сервисе налоговой «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН».

Налоговая объяснила, как работает мера поддержки в Письме № СД-4-3/3868@.

К примеру, у предпринимателя с швейным цехом в выписке из ЕГРИП указан основной ОКВЭД 14.1 «Производство одежды, кроме одежды из меха». Код 14 есть в приложении к постановлению № 512, значит, предпринимателю дали отсрочку и рассрочку.

Читайте также:  Поручаем ввод первички компьютеру: сервис распознавания первичных документов от 1С

Если бизнес не попал в список из постановления № 512, стоит проверить, нет ли в вашем регионе своей отсрочки. О них расскажем ниже.

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!

Узнать об акции

На полгода продлили сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года. Никакие заявления в налоговую для отсрочки подавать не надо.

  • Компании должны заплатить годовой налог до 31 октября 2022 года вместо 31 марта 2022 года.
  • ИП платят годовой налог до 30 ноября 2022 года вместо 30 апреля 2022 года.
  • Авансовый платёж за первый квартал компании и ИП должны внести до 30 ноября 2022 года вместо 25 апреля 2022 года.

Заплатить налог и авансовый платёж можно сразу или платить в рассрочку — равными частями в течение шести месяцев. Если платите в рассрочку, первый платёж будет в следующем месяце после новой даты уплаты налога. Например, если срок до 30 ноября, платежи по рассрочке начнутся в декабре.

Допустим, у ИП сумма налога по УСН за 2021 год — 100 000 ₽, а авансового платежа за первый квартал 2022 года — 20 000 ₽. Срок уплаты в обоих случаях — 30 ноября 2022 года.

  1. Возьмём общую сумму в 120 000 ₽, каждый платёж получится по 20 000 ₽, а даты будут такими:
    — до 31 декабря 2022 года;
    — до 31 января 2023 года;
    — до 28 февраля 2023 года;
    — до 31 марта 2023 года;
    — до 30 апреля 2023 года;
  2. — до 31 мая 2023 года.

Даты авансовых платежей в 2022 году по УСН остались прежними. За полугодие надо заплатить до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. 

Сроки сдачи декларации за 2021 год тоже не поменялись. Компании отчитываются до 31 марта 2022 года, ИП — до 4 мая: обычно до 30 апреля, но в этом году срок сдвинулся, потому что 30 апреля — выходной.

При совмещении УСН с патентом отсрочка не касается патентных платежей.

С сервисом «Отчётность» вы сможете за несколько минут заполнить декларацию по УСН и отправить её в налоговую не выходя из дома.

Региональные власти могут дать свою отсрочку в 2022 году по УСН, патенту, ЕСХН, региональным и местным налогам. Всему бизнесу или некоторым отраслям — это на местах решают сами. Платежи по региональным мерам будут без рассрочки. Тут работает закон № 52-ФЗ от 9 марта 2022 года. 

Региональная отсрочка работает, если бизнеса нет в списке из постановления № 512 или когда региональный срок уплаты позже общероссийского.

Есть ли дополнительная отсрочка в вашем регионе, можно узнать в Региональном ситуационном центре при УФНС города.

Подытожим

  1. Бизнесу в сфере производства социально значимых товаров, туризма, соцуслуг и спорта на полгода перенесли срок уплаты годового налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года.
    Компании должны заплатить налог до 31 октября 2022 года, ИП — до 30 ноября 2022 года.

    Авансовый платёж компании и ИП отправляют до 30 ноября 2022 года.

  2. После отсрочки включится рассрочка. Платить надо равными суммами в течение шести месяцев.
  3. Проверить, касается ли вас отсрочка, можно в приложении к постановлению № 512.

    Вид деятельности для отсрочки смотрят по основному коду ОКВЭД на 1 января 2022 года. Ещё проверить право на отсрочку можно по ИНН в специальном сервисе налоговой «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН».

  4. Региональные власти тоже могут переносить сроки уплаты налогов.

    О переносах сроков можно узнать на сайте ФНС по своему региону.

Опубликовали 14 апреля 2022 года

Что делать с налогами в 2022 году

12.07.2022 Законы для бизнеса Отсрочка по УСН 2022 - Ответ Бухгалтера Бывает, что владельцы бизнеса не могут заплатить налоги в срок. Это часто происходило во время пандемии, проблема актуальна и сейчас, в условиях санкций и новых экономических реалий. Власти решили поддержать предпринимателей, дав отсрочки по налогам. Кто и как их может получить, расскажем в статье. 

Какие льготы по налогам и взносам есть у бизнеса

Налог на прибыль

В марте власти разрешили организациям отсрочить уплату ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль. Аванс со сроком уплаты 28 марта можно было внести на месяц позднее — 28 апреля.

Мера коснулась всех налогоплательщиков, вид деятельности не имел значения. Исключением стали те, кто вносит ежемесячные платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

 При этом ежемесячный авансовый платеж за II квартал 2022 года (в том числе со сроком уплаты 28 апреля) нужно было внести в обычные сроки. 

УСН

Право на отсрочку получили организации и ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН, распространяется на представителей малого и среднего бизнеса). Но только ведущие деятельность в определенных областях. Это производители еды, одежды, текстиля, кожаных изделий, электрооборудования, мебели и т. д.

Полный список есть в постановлении правительства. Для получения отсрочки нужно, чтобы соответствующий код ОКВЭД был указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года.

Власти отсрочили на 6 месяцев уплату налога по УСН за 2021 год и авансового платежа по УСН за I квартал 2022.

При этом «упрощенцы» могут внести не всю сумму налога или аванса, а только 1/6 часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты. 

«Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по 1/6 части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», — поясняют в ФНС. Получается, что для организаций сроки уплаты сдвинули с 31 марта текущего года на 31 октября, а для ИП — с 30 апреля на 30 ноября. Срок уплаты аванса по УСН за I квартал этого года изменился как для организаций, так и для ИП — с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Для получения отсрочки не нужно ничего делать. Убедиться в том, что у компании или предпринимателя есть право на льготу, можно с помощью портала ФНС: потребуется только ИНН налогоплательщика.

Страховые взносы

Бизнесу также позволили перенести срок уплаты страховых взносов. Отсрочить платежи за II квартал 2022 года могут организации и ИП, работающие в более чем 70 сферах, включая здравоохранение, образование, добычу полезных ископаемых, розничную торговлю, информационные технологии.

Код основного вида деятельности должен быть основным по состоянию на 1 апреля 2022 года.Для взносов за III квартал 2022 отсрочку дали организациям и ИП почти 40 отраслей. В этот список не попали турагентства и те, кто ведет операции с недвижимостью.

При этом на льготу не могут рассчитывать унитарные и муниципальные предприятия, публично-правовые и госкомпании, отделения иностранных НПО и ряд других организаций, даже если они имеют подходящий ОКВЭД.

https://www.youtube.com/watch?v=QwjgLZ36VkI\u0026pp=ygVF0J7RgtGB0YDQvtGH0LrQsCDQv9C-wqDQo9Ch0J3CoDIwMjIgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Организациям отсрочили уплату страховых взносов, исчисленных в пользу физлиц, а ИП — взносов за 20211 год с дохода более 300 000 ₽. Сроки уплаты продлеваются автоматически, ничего дополнительно делать не нужно. 

Региональные отсрочки

Льготы налогоплательщикам могут предоставлять и власти регионов. Это касается не только упрощенной системы налогообложения, но и других спецрежимов, включая ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ПСН (патентная система налогообложения), а также имущественных налогов.

Например, в Вологодской области «упрощенцам» — организациям потребительской кооперации, а также компаниями и ИП, занимающимся розничной торговлей в муниципальных районах — разрешили уплатить налог за 2021 год и аванс за I квартал 2022 до 1 сентября.

 

В Забайкальском крае организациям, работающим по УСН, уплату налога за 2021 и аванса за I квартал этого года перенесли на 30 сентября. Это касается нескольких видов деятельности, включая сельское и лесное хозяйство, рыболовство, обрабатывающее производство.

В Краснодарском крае ИП могут внести налог за 2021 год и аванс за I квартал 2022 до 1 июля. До этой же даты аванс могут заплатить юрлица.

В Рязанской области сроки для «упрощенцев» продлили до 30 октября 2022 года.

В Ульяновской области организации и ИП на УСН могут внести налог за 2021 год до 30 июня, авансовый платеж за I квартал 2022 — до конца сентября, а аванс за первые 6 и 9 месяцев — до середины декабря. Срок уплаты единого с/х налога за прошлый год также перенесли на 15 декабря 2022 года. 

Отсрочки в регионах могут быть удобнее федеральных, поэтому лучше изучить вопрос и уточнить нюансы в своем налоговом органе. 

Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit Евгения Чернышева, узнала, как получить отсрочку по налогам

Обнуление процентной ставки УСН по указу президента

Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок

Попробовать

Нулевая ставка — ее еще называют налоговые каникулы — доступна индивидуальным предпринимателям на УСН в течение первых двух календарных лет после регистрации (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налоговыми каникулами могут воспользоваться не только ИП на УСН, но и предприниматели на патенте. Для организаций на УСН налоговые каникулы не действуют.

Федеральный закон № 67-ФЗ подписали 26 марта 2022 года. ФЗ № 67 меняет первую и вторую часть российского Налогового кодекса. Одно из таких изменений — продление нулевой ставки по УСН. 

В статье 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН. Теперь нулевая ставка по упрощенке действует до конца 2024 года. Конкретные сроки налоговых каникул определяют региональные власти в локальных законах. То есть нулевая ставка может не применяться в вашем регионе (как, например, в Москве), несмотря на новый закон президента об обнулении УСН.

Налоговые каникулы доступны только ИП. Организации на УСН не смогут воспользоваться такой преференцией. Предприниматель может не платить налог по упрощенке после регистрации в течение первых двух календарных лет работы. Но это не все условия. Налоговые каникулы устанавливают по видам деятельности (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ставка по УСН в 0 % действует для предпринимателей, которые:

  • работают в социальной или научной сфере;
  • занимаются производством и оказанием бытовых услуг населению;
  • предоставляют места для временного проживания.

Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды по ОКВЭД устанавливают власти региона. Также они могут устанавливать дополнительные ограничения — например, по уровню дохода, количеству сотрудников. 

Важно! Чтобы получить право на применение нулевой ставки, надо соблюдать требование к доле дохода от льготной деятельности. Она должна составлять не менее 70 % в общей сумме доходов. Рассчитывают долю по формуле: «Льготный» доход / Общая сумма доходов × 100.

Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, ИП надо зарегистрироваться и после регистрации перейти на упрощенную систему налогообложения. На каникулы он отправится автоматически, если соответствует всем условиям, дополнительных заявлений не требуется.

Кроме новых ИП, применять ставку в 0 % могут и те предприниматели, которые возобновили свою деятельность (п. 14 обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 04.07.2018).

Причем налоговые каникулы действуют для тех, кто впервые возобновил работу после введения нулевой ставки в регионе.

Если предприниматель снялся с учета, когда в субъекте РФ уже действовала нулевая ставка, а затем зарегистрировался снова, воспользоваться налоговыми каникулами нельзя (письмо Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2566).

№ 67-ФЗ — федеральный закон. Норматив закрепляет действие нулевой ставки по УСН для всех субъектов РФ. Поэтому федеральный список включает в себяс все регионы России. А окончательное решение о введении налоговых каникул принимают региональные власти.

Подайте бесплатно уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Узнать больше

Региональные власти могут ввести налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года. Но некоторые регионы уже завершили эксперимент. В Москве, Адыгее, Ингушетии, Калмыкии, Крыму, Татарстане, Чечне, Краснодарском крае, Вологодской, Нижегородской, Тверской, Ульяновской областях, Еврейской автономной области нулевая ставка для ИП на упрощенке не применяется.

Регион Региональный закон о нулевой ставке Срок действия нулевой ставки
Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 С 01.01.2016 по 31.12.2023
Севастополь Закон Севастополя № 370-ЗС от 25.10.2017 С 01.01.2018 по 01.01.2024
Московская область Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 С 13.04.2015 по 31.12.2023
Ленинградская область Закон Ленинградской области № 73-оз от 20.07.2015 С 27.07.2015 по 01.01.2024
Республика Алтай Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23.11.2015 С 01.01.2016 по 31.12.2023
Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28.04.2015 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Республика Бурятия Закон Республики Бурятия № 1248-V от 07.07.2015 С 09.07.2015 по 31.12.2023
Республика Дагестан Закон Республики Дагестан № 26 от 06.05.2009 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15.11.2016 С 01.01.2017 по 01.01.2024
Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30.11.2015 С 29.07.2015 по 01.01.2024
Республика Карелия Закон Республики Карелия № 2148-ЗРК от 28.07.2017 С 31.08.2017 по 31.12.2023
Республика Коми Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20.04.2015 С 20.04.2015 по 01.01.2024
Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл № 23-З от 17.06.2015 С 17.06.2015 по 01.01.2024
Республика Мордовия Закон Республики Мордовия № 97-З от 22.12.2015 С 01.01.2016
Республика Саха Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V С 19.06.2015 по 31.12.2023
Республика Северная Осетия Закон Республики Северная Осетия-Алания № 70-РЗ от 02.11.2020 С 01.01.2021
Республика Тыва Закон Республики Тыва № 86-ЗРТ от 24.06.2015 С 11.07.2015 по 01.01.2024
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики № 32-РЗ от 14.05.2015 С 01.01.2015 по 31.12.2023
Республика Хакасия Закон Республики Хакасия № 123-ЗРХ от 16.11.2009 С 15.07.2015 по 01.01.2024
Чувашская Республика Закон Чувашской Республики № 27 от 22.06.2015 С 01.01.2015 по 01.01.2024
Алтайский край Закон Алтайского края № 48-ЗС от 03.06.2016 С 01.04.2016 по 01.01.2024
Забайкальский край Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24.06.2015 С 26.06.2015 по 01.01.2024
Камчатский край Закон Камчатского края № 245 от 19.03.2009 С 11.06.2015 по 01.01.2024
Красноярский край Закон Красноярского края № 8-3530 от 29.06.2015 С 01.07.2015 по 01.01.2024
Пермский край Закон Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015 С 07.04.2015 по 01.01.2024
Приморский край Закон Приморского края № 645-КЗ от 23.06.2015 С 24.06.2015
Ставропольский край Закон Ставропольского края № 53-кз от 22.07.2019 С 09.06.2015 по 01.01.2024
Хабаровский край Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 С 18.03.2015
Амурская область Закон Амурской области № 528-ОЗ от 05.05.2015 С 06.05.2015 по 01.01.2024
Архангельская область Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 03.04.2015 С 07.04.2015 по 31.12.2023
Астраханская область Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10.11.2009 С 03.10.2015 по 31.12.2023
Белгородская область Закон Белгородской области № 367 от 14.07.2010 С 05.04.2021 по 01.01.2024
Брянская область Закон Брянской области № 75-З от 03.10.2016 С 01.01.2017 по 01.01.2024
Владимирская область Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 05.03.2015 С 05.03.2015 по 01.01.2024
Волгоградская область Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14.07.2015 С 21.07.2015 по 31.12.2023
Воронежская область Закон Воронежской области № 55-ОЗ от 05.05.2015 С 06.05.2015 по 31.12.2023
Ивановская область Закон Ивановской области № 117-ОЗ от 10.11.2015 С 11.11.2015 по 01.01.2024
Иркутская область Закон Иркутской области № 112-оз от 30.11.2015 С 01.01.2016
Калининградская область Закон Калининградской области № 474 от 23.11.2020 С 01.01.2021 по 31.12.2022
Калужская область Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 С 01.01.2016
Кемеровская область Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 06.05.2015 С 01.01.2015 по 01.01.2024
Кировская область Закон Кировской области № 582-ЗО от 05.11.2015 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Костромская область Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18.05.2015 С 20.05.2015 по 01.01.2024
Курганская область Закон Курганской области № 41 от 26.05.2015 С 29.05.2015 по 01.01.2024
Курская область Закон Курской области № 85-ЗКО от 10.09.2015 С 12.09.2015 по 01.01.2024
Липецкая область Закон Липецкой области № 413-ОЗ от 15.06.2015 С 19.06.2015 по 01.01.2024
Магаданская область Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16.06.2015 С 24.06.2015 по 01.01.2024
Мурманская область Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 08.10.2015 С 01.01.2016 по 01.01.2024
Новгородская область Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27.04.2015 С 29.04.2015 по 31.12.2023
Новосибирская область Закон Новосибирской области № 572-ОЗ от 30.06.2015 С 01.07.2015 по 31.12.2023
Омская область Закон Омской области № 1768-ОЗ от 16.07.2015 С 17.07.2015 по 01.01.2024
Оренбургская область Закон Оренбургской области № 3105/843-V-ОЗ от 28.04.2015 С 01.05.2015 по 01.01.2024
Орловская область Закон Орловской области № 1750-ОЗ от 10.03.2015 С 12.03.2015 по 01.01.2024
Пензенская область Закон Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 С 17.03.2015 по 01.01.2024
Псковская область Закон Псковской области № 1022-ОЗ от 29.11.2010 С 01.01.2015 по 31.12.2023
Ростовская область Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 С 01.07.2015 по 01.01.2024
Рязанская область Закон Рязанской области № 52-ОЗ от 05.08.2015 С 06.09.2015 по 31.12.2023
Самарская область Закон Самарской области № 140-ГД от 30.12.2015 С 01.01.2016 по 31.12.2023
Саратовская область Закон Саратовской области № 57-ЗСО от 28.04.2015 С 30.05.2015 по 31.12.2023
Сахалинская область Закон Сахалинской области № 67-ЗО от 10.07.2015 С 14.07.2015 по 31.12.2023
Свердловская область Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 С 23.03.2015 по 01.01.2024
Смоленская область Закон Смоленской области № 43-з от 21.04.2016 С 01.01.2017 по 31.12.2023
Тамбовская область Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015 С 07.11.2015 по 01.01.2024
Томская область Закон Томской области № 48-ОЗ от 15.05.2015 С 20.05.2015 по 01.01.2024
Тульская область Закон Тульской области № 2293-ЗТО от 23.04.2015 С 24.04.2015 по 01.01.2024
Тюменская область Закон Тюменской области № 20 от 31.03.2015 С 31.03.2015 по 01.01.2024
Челябинская область Закон Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 С 29.01.2015 по 01.01.2024
Ярославская область Закон Ярославской области № 43-з от 01.06.2015 С 09.06.2015 по 31.12.2023
Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13.03.2015 С 17.03.2015 по 01.01.2024
Ханты-Мансийский автономный округ Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры № 14-оз от 20.02.2015 С 01.01.2015 по 01.01.2024
Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа № 47-ОЗ от 18.05.2015 С 01.01.2015
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 30-ЗАО от 20.04.2015 С 22.04.2015 по 01.01.2024

Не нашли свой регион в списке? Проверьте действие налоговых каникул через официальный сайт ФНС. В разделе «Упрощенная система налогообложения» приводится информация для каждого российского региона.

Не хотите тратить время на поиски? Подключитесь к Контур.Экстерн — в системе есть доступ к справочно-правовой базе, где вы всегда найдете актуальную информацию от федеральных и региональных властей, а также опытных экспертов в сфере налогообложения.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Узнать больше

Усн в 2022 году: новые лимиты по доходам, обновлённая декларация и другие изменения

Упрощённую систему налогообложения можно совмещать с патентом, налоговая нагрузка на ней намного ниже, чем на ОСНО, из отчётности только декларация раз в год. Поэтому УСН — самый популярный налоговый режим среди организаций и предпринимателей. 

В 2022 году вступило в силу несколько важных изменений, которые затронут всех «упрощенцев». Власти обновили бланк декларации, расширили перечень расходов и пересчитали лимит по доходам. 

Рассказываем, какие ещё обновления действуют для бизнеса на УСН в 2022 году и как работать по новым правилам. Ключевые тезисы собрали в последнем разделе: переходите к нему, если нет времени читать всю статью. 

Новые лимиты и переходный период 

Было. На упрощёнке действуют лимиты по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. За их рамки выходить нельзя, иначе предприниматель или юрлицо теряет право на применение УСН. В текущем году лимиты такие:

  1. Доход до 164,4 млн. рублей. В Налоговом кодексе указан предел в 150 миллионов. Эту цифру нужно умножить на коэффициент-дефлятор. Коэффициент ежегодно меняется — в 2022 году он составляет 1,096. 

  2. Средняя численность сотрудников до 100 человек. 

  3. Остаток стоимости основных средств до 150 млн. руб.

Стало. По обновлённым правилам бизнес, который превысил стандартные лимиты, остаётся на УСН, но платит налог по повышенной ставке. На УСН «доходы» ставка составит 8%, а на УСН «доходы минус расходы» 20%. Это и есть переходный период. Он действует с начала квартала, в котором лимиты были превышены.

На переходном режиме можно работать, пока доходы не превысят 219,2 миллионов, а численность работников 130 человек. По достижении этих лимитов право на упрощёнку теряется. Остаётся только общая система налогообложения. 

Пример. ООО «Зевс» занимается торговлей и платит налог на упрощённой системе налогообложения по ставке 6%. Доходы Общества в 2021 году составили:

  • за первый квартал 70 млн. 
  • за полугодие 135 млн. 
  • за девять месяцев 175 млн. 
  • за 2021 год 240 млн.

Авансовый платёж за первый квартал и полугодие бухгалтер «Зевса» посчитает по ставке 6%, а вот аванс за девять месяцев — уже по ставке 8%.

Предела по доходу компания достигла в ноябре. Соответственно, с октября Общество теряет право на УСН и переходит на общую систему налогообложения. Теперь организации придётся платить НДС, налог на прибыль и на имущество.

Расширенный перечень расходов 

Было. Список расходов, которые разрешено учесть при расчёте налога по упрощёнке, закрытый. Все они перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса. Перечень коронавирусных расходов был очень маленьким, а затраты на технику безопасности вообще в него не входили. 

Стало. Федеральный закон № 305 дополнил статью 346.16 НК пунктами 40 и 41. Теперь в расходах на УСН учитываются расходы на:

  • Обеспечение мер по технике безопасности. К таким мерам относится приобретение спецодежды и организация медосмотров. 
  • Содержание локальных здравпунктов. Этот пункт касается организаций, у которых на территории есть медкабинеты. К расходам будет относиться покупка оборудования и лекарств для кабинета. 
  • Приобретение медизделий для выявления и лечения ковида. Такими медицинскими изделиями считаются термометры, очистители воздуха или бактерицидные облучатели. 

Все перечисленные расходы можно учесть задним числом — начиная с 01.01.2021 года.

Новый бланк декларации

Было. За 2020 год бизнес мог отчитаться по старой форме декларации, утверждённой приказом ФНС ещё в 2016 году. 

Стало.

Как продолжать пользоваться годовой отсрочкой по страховым взносам в 2023 году

В конце апреля 2022 года власти продлили на 12 месяцев уплату страховых взносов для широкого перечня компаний и ИП. В начале 2023 года разрешили уплатить взносы по продленным дедлайнам по более выгодным условиям и даже получить рассрочку на уплату. Разберем, когда теперь нужно погасить отсроченные взносы. Также напомним, кто мог претендовать на льготу.

Благодаря январским поправкам 2023 года (начали действовать 1 марта 2023) платить взносы за работников сразу по новым продленным срокам не придется. Все льготники могут рассчитаться за работников не позднее 28 числа месяца, на который выпал новый срок. Подавать какое‑либо заявление для этого не нужно.

Смотрите в таблице сроки уплаты отсроченных взносов с учетом этой поправки. Пропустите указанную таблицу, если получили новую рассрочку — для вас график уплаты привели чуть ниже.

Новый порядок для льготников, которые получили рассрочку

Платить отсроченные взносы можно в 2023–2024 годах в рассрочку, если до 28 апреля 2023 включительно (1 июня — по допвзносам ИП) подали заявление о предоставлении рассрочки. Как подать такое заявление, рассказывали в другой статье.

Крайние дедлайны для уплаты отсроченных взносов в рассрочку:

  • 1 мая 2024 (праздничный день) — по допвзносам ИП за 2021 год;
  • 28 мая 2024 — по взносам за работников за 2 и 3 кварталы 2022.

В правительственном постановлении, которое предусматривает отсрочку по взносам в 2022 году, есть два перечня ОКВЭДов:

  • Попадание в первый перечень из более 70 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 2 квартал 2022 года. А также по однопроцентным взносам ИП за 2021 год.
  • Попадание во второй перечень из более 30 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 3 квартал 2022 года.

Код ОКВЭД нужно брать по основному виду деятельности, по состоянию на 1 апреля 2022 года. Это значит, если компания зарегистрировалась после 1 апреля, она не могла воспользоваться отсрочкой по взносам.

Право на отсрочку можно проверить за пару секунд через специальный сервис ФНС. Для этого нужно ввести ИНН страхователя и перепроверить результат. Самостоятельно изучите перечни с льготными кодами ОКВЭД, сформируйте и посмотрите выписку из ЕГРЮЛ / ЕГРИП на 1 апреля. Также ФНС уведомляла страхователей о льготе через бухгалтерские программы (по ТКС) и через личный кабинет на сайте службы.

Отсрочка касается только взносов, которые вы платите в ФНС. Причем на фиксированные взносы ИП мера не распространяется.

Под льготу попадают взносы, которые бизнес перечисляет с выплат в пользу физлиц. А также дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей за 2021 год.

Если вправе воспользоваться льготой, в том числе новой рассрочкой, посчитайте, выгодно ли вам переносить платеж. Именно исчисленные и уплаченные взносы нужно учитывать при расчете единого налога по УСН и ПСН. И есть опасность переплатить налог, если отложить часть взносов надолго.

В ситуации, когда текущих взносов для уменьшения единого налога хватает с избытком, может быть смысл применить отсрочку — чтобы высвободить средства на другие расходы.

На ОСНО с методом начисления не нужно ждать, когда взносы будут уплачены, чтобы принять их в расходы. Важно только, что взносы начислены. Поэтому если работаете на общем режиме и применяете метод начисления, можете пользоваться отсрочкой, если нужны свободные деньги. На расчет налога период уплаты взносов в таком случае не влияет.

Если отсрочка для вас совсем не актуальна, никто не заставляет ее применять. Эта льгота — право, а не обязанность. О своем отказе от преференции никуда сообщать не нужно.

Бухгалтерская программа СБИС видит рассчитанные, но не уплаченные страховые взносы. Такие расходы обоснованно не попадут в расчет налога по УСН. Так что не нужно бояться, что вы занизите налог. Ваша задача — грамотно распланировать уплату взносов, если решили пользоваться правом на отсрочку. Иначе есть риск завысить налог. Создавать платежи можете прямо из календаря бухгалтера в СБИС.