Ильдар Мустафин, Экономист-финансист

Пенсионный фонд, фонд соцстраха объединяются в единый Социальный фонд России. И поэтому произойдут изменения в составе отчётности: некоторые бланки будут отменены, другие — обновлены. Появятся новые отчёты, например “Персонифицированные сведения о физических лицах”, который заменит собой СЗВ-М. Он тоже ежемесячный, но информации содержит больше. Давайте разберёмся, что это за форма, кто и как её должен заполнять. 

В соответствии с приказом ФНС России от 29.09.2022 №Е-Д-7-11/878@ утверждена форма нового отчёта по КНД 1151162 “Персонифицированные сведения о физических лицах”. Этот документ идёт в связке с другим важным отчётом — “Расчёт по страховым взносам” (РСВ), там также предусмотрены изменения.

По сути, персонифицированные данные — это раздел 3 РСВ, подаваемый ежемесячно. Единственное, там не будет данных о базе для исчисления страховых взносов.

Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:

• юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
• ИП и главы КФХ;
• специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
• частные лица, не имеющие статуса ИП.

Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:

• трудового договора;
• договора оказания услуг (ГПХ);
• авторского договора;
• договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.

Факт заключения договора с физлицом является основанием для подачи Сведений, даже если выплат по договору в этом месяце не было (строка 070 отчёта оставляется пустой).

ИП, работающий самостоятельно, без привлечения чужого труда, Сведения не подаёт.

Периодичность подачи персонифицированных сведений — каждый месяц. Срок отправки — не позднее 25 числа следующего за отчётным месяца. Если 25 число приходится на выходной или праздничный выходной день, срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.

Первый отчёт нужно сдать по итогам января 2023 года — до 27 февраля 2023 года (так как 25 февраля это суббота).

Получателем Сведений выступает инспекция ФНС по месту регистрации организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя (физического лица без статуса ИП).

Обособленные подразделения и филиалы организаций сдают отчёт по месту своей регистрации, когда платежи физическим лицам производят самостоятельно. В иных случаях они отправляют Сведения по месту регистрации головной компании.

Бланк Сведений состоит из двух листов — титульного и основного (в котором содержатся все необходимые сведения). Заполнение листов вполне стандартное — вверху каждой страницы организациям нужно указать ИНН и КПП. ИП вставляют только ИНН. Номер страницы пишется в формате 001 и далее по порядку.

Образец формы персонифицированных сведений о физических лицах представлен ниже.

Титульный лист

hidden>

При первой подаче сведений ставится код “0—”, при корректировках “1—”, “2—” и.т д. Код периода за который предоставляется отчёт: 01 — за январь, 02 — за февраль, и так далее по порядку.

Если идёт реорганизация, ликвидация ООО или снятие с учёта ИП, коды будут другими.

Их можно посмотреть в приложения №3 Порядка заполнения персонифицированных сведений о физических лицах (приложение №4 к приказу ФНС России №Е-Д-7-11/878@).

Далее пишется отчётный год (2023) и четырёхзначный код налоговой инспекции, куда подаётся отчёт. Код места нахождения (учёта) нужно взять из приложения № 4 ”Порядка заполнения…”. Например, 120 — по месту жительства ИП.

Далее вписывается наименование организации или ФИО физического лица.

ОГРНИП заполняют только индивидуальные предприниматели или главы КФХ.

Следующие два поля нужно заполнить только при реорганизации, ликвидации юрлица, снятия с учёта ИП в отчётном месяце. Данные взять из приложения № 2 ”Порядка заполнения…”.

Потом ставится номер телефона заявителя и количество страниц отчёта, и, отдельно, — подтверждающих документов.

В разделе по достоверности сведений нужно поставить код 1, если данные подаёт сам плательщик, и 2 — при подаче уполномоченным представителем. Потом указываются ФИО, дата заполняется, и ставится подпись ответственного лица.

Требования к заполнению остаются те же самые:

• в электронной форме пишутся заглавные буквы и цифры шрифтом Courier New размером 18. В пустых ячейках ставить прочерки. Цифровые значения нужно начинать писать с крайней левой клетки;
• в бумажной форме заполнение производить ручкой синего, чёрного или фиолетового цвета заглавными буквами, без помарок и исправлений.

Форма персонифицированных сведений о физических лицах: титульный лист

hidden>

Этот лист отчёта содержит 4 блока со строками от 010 до 070. Каждый блок заполняется на отдельное застрахованное лицо. В одном листе могут содержаться сведения о 4 физических лицах. Соответственно, если их больше, нужно формировать дополнительные листы.

Персональные сведения те же самые, что и в отчёте СЗВ-М, — ИНН, СНИЛС,ФИО. Строку 010 нужно заполнить, только если аннулировать ранее поданные сведения о человеке (в этом случае ставится в строке 010 ставится “1”, а в строке 070 прочерк).

В строке 070 нужно указать общую сумму вознаграждений физлица за отчётный период (соответствует строке 140 текущей формы РСВ).

Лист с персональными данными о физических лицах

При обнаружении некорректных данных, разрешается подавать исправления вплоть до сдачи квартальной формы РСВ, то есть до 25 числа месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцам или годом.

Менять данные нужно только по тем лицам, сведения по которым оказались неправильными. Ошибки могут следующими:

• сведения о застрахованном не должны были подаваться вообще. Нужно сформировать титульный лист с номером корректировки 1— (если это первая корректировка), затем лист с персональными данными на это лицо. В нём указать код 1 в строке 010 и прочерки в строке 070;
• в персональных сведениях о застрахованном лице были неправильно указаны ФИО, ИНН или СНИЛС. Также делается корректировочный отчёт с двумя листами:
• в одном листе ставится код 1 в строке 010, пишутся персональные данные и сумма с предыдущего отчёта;
• составляется новый лист, с уже правильными персональными данными и суммой (при этом строка 010 будет с прочерком);
• указана неверная сумма выплат. Делается новый лист с прочерком в строке 010 и корректной суммой выплаты в строке 070.

Как быть единственному учредителю и директору ООО, который не получает заработную плату? Должен ли он сдавать этот отчёт?

Прямых указаний на это в приказе ФНС нет, но исходя из сложившейся практики сдачи СЗВ-М, скорее всего заполнять персонифицированные сведения на директора-учредителя ООО придётся. При этом нужно будет ставить прочерк в строке 070.

В строку 070 должны попадать только начисленные суммы доходов, а не фактические выплаты?

Да, вы правы. Например, зарплата за март 2023 года начислена 31 марта, а будет перечислена только 3 апреля. В отчёт за март она попадёт в полном объёме, а в отчёте за апрель она фигурировать не будет.

Как заполнить новый отчёт «Персонифицированные сведения о физлицах» 2023, бланк и образец

В 2023 году на смену привычной форме СЗВ-М пришел новый отчёт. Направлять его нужно всё так же ежемесячно, но в налоговую инспекцию, а не в ПФР. Впервые это предстояло сделать уже в феврале. Предлагаем разобраться с новой формой, порядком её заполнения и правилами подачи.

Новая отчётность

Новый отчёт называется «Персонифицированные сведения о физических лицах». Код по КНД – 1151162. Всё, что с ним связано, регламентирует приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Им утверждены:

• бланк отчёта, он содержится в Приложении № 2 к Приказу;
• порядок его заполнения (далее – Порядок) – в Приложении № 4;
• электронный формат – в Приложении № 6.

Новая форма отчётности появилась в связи с реформированием системы страхования. С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный фонд. В него страхователи должны представлять форму ЕФС-1, которая заменяет СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Однако персональные данные физлиц теперь передаются в ФНС.

Кто и за кого подаёт отчёт

Новый вид отчётности подают все, кто производит выплаты физическим лицам, а именно:

• организации;
• ИП с работниками;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
• адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные и прочие физлица, которые ведут частную практику;
• физические лица, не являющиеся ИП, но нанимающие исполнителей (например, в качестве домашнего персонала).

Кто включается и не включается в персонифицированные сведения о физлицах, мы показали в Таблице 1.

Таблица 1. В отношении кого подаётся отчёт

Включаются в отчётНе включаются в отчёт

Работники, нанятые по трудовым договорам
Директор, он же единственный учредитель
Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ: о выполнении работ (подряда); об оказании услуг; авторского заказа; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; издательские лицензионные; лицензионные о предоставлении права использования произведений	Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ: купли-продажи; аренды, найма жилого помещения; займа; мены; дарения Выплаты по таким договорам не являются объектом для начисления страховых взносов
Самозанятый гражданин, если он: либо в течение последних 2х лет работал в этой компании по трудовому договору; либо не выдал чек за отчётный период. В обоих случаях будет считаться, что договор ГПХ заключён с обычным физлицом без статуса, а не с самозанятым	Самозанятые, с которыми заключены договоры ГПХ

Периодичность и сроки отчётности в 2023 году

Подавать персонифицированные сведения о физлицах нужно с той же периодичностью, что и СЗВ-М. То есть 1 раз в месяц. А вот крайняя дата сдачи меняется – теперь это 25 число следующего месяца. Как обычно, если это число попадает на выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=atEQUojrVh0\u0026pp=ygVT0J7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Ywg0LLCoNCf0KTQoCDQssKgMjAyMyDQs9C-0LTRgyAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

В 2023 году новую форму подаём в сроки из Таблицы 2.

Таблица 2. Сроки направления отчёта в 2023 году

Первое полугодиеВторое полугодие

до 27 февраля – за январь	до 25 августа – за июль
до 27 марта – за февраль	до 25 сентября – за август
до 25 апреля – за март	до 25 октября – за сентябрь
до 25 мая – за апрель	до 27 ноября – за октябрь
до 26 июня – за май	до 25 декабря – за ноябрь
до 25 июля – за июнь	до 25 января 2024 года – за декабрь.

Отчёт за декабрь

За декабрь 2022 года персонифицированные сведения о физлицах подаются по старым правилам. Новый вид отчётности впервые представляется за январь 2023 года – это следует из п.3 приказа № ЕД-7-11/878@. То есть за декабрь 2022 необходимо подать форму СЗВ-М. Срок – до 16 января включительно, поскольку 15 января – воскресенье.

Раньше СЗВ-М подавали в отделение Пенсионного фонда. Но с начала 2023 года вместо ПФР будет новый объединённый СФР. Полагаем, адреса и реквизиты его территориальных органов станут известны в январе. Но всё же рекомендуем уточнить в своём отделении ПФР до конца 2022 года, куда направить СЗВ-М за декабрь.

Куда подавать новый отчёт и в какой форме

Ещё раз обращаем внимание на то, что персонифицированные сведения с отчёта за январь 2023 года нужно подавать в налоговую инспекцию, а не в ПФР.

Правила такие:

• ИП отчитываются в ИФНС по месту жительства;
• организации – по месту нахождения;
• обособленные подразделения со счётом, самостоятельно производящие выплаты физлицам, – по месту своего нахождения.

Форма представления отчёта – на бумаге или в электронном формате – зависит от численности застрахованных лиц за отчётный период:

• до 10 человек включительно – по выбору компании;
• 11 человек и более – отчитываться нужно строго в электронном виде.

Порядок заполнения

Рассмотрим, как подавать персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года в виде нового отчёта. Ниже вы можете скачать бланк и заполнить его по предложенной ниже инструкции.

Скачать бланк отчёта «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Отчёт состоит из двух листов:

• титульного;
• листа для указания персональных сведений физического лица и выплаченных ему сумм.

Заполняют все поля формы, для которых есть данные. В пустых ячейках ставят прочерки, кроме полей, предназначенных для отражения сумм – в них ставятся «0». Если отчёт формируется на компьютере и затем распечатывается, пустые ячейки прочерками можно не заполнять.

Титульный лист

На первом листе нужно отразить информацию о плательщике и отчёте:

• ИНН и КПП (только для юрлиц);
• номер страницы в формате «001», «002» и так далее;
• номер корректировки (первичный отчёт – «0–»);
• код отчётного периода (месяца) из Приложения № 3 к Порядку. Действующие компании указывают код в соответствии с порядковым номером месяца (январь – «01», февраль – «02»). В случае реорганизации / ликвидации ЮЛ или снятия с учёта ИП используются специальные коды;
• год отчётного месяца;
• номер ИФНС, куда подаются сведения;
• код по месту учёта из Приложения № 4 к Порядку (в общем случае для ЮЛ – «214», для ИП – «120»);
• название организации или ФИО предпринимателя (иного физического лица – страхователя);
• ОГРНИП – для ИП или главы КФХ;
• информацию в блоке для реорганизованных / ликвидированных ЮЛ либо закрытых обособленных подразделений. В первой строке отражается код реорганизации / закрытия из Приложения № 2 к Порядку. В следующей строке – ИНН / КПП реорганизованного ЮЛ или закрытого ОП;
• номер телефона в формате «8 ХХХ ХХХХХХХ» (с пробелами между «8», кодом и номером);
• количество страниц отчёта и количество листов прилагаемых подтверждающих документов, в том числе копий (например, доверенности).

В нижней левой части титульного листа нужно подтвердить достоверность и полноту информации:

• указать код «1», если подпись на нём ставит ИП или директор ЮЛ, код «2» – если представитель;
• ФИО подписывающего лица – директора или представителя. ИП в этом блоке ФИО не дублирует;
• наименование организации-представителя, если отчётность ведёт сторонняя компания;
• название и реквизиты доверенности, если действует представитель.

Данные физических лиц

На втором листе отчёта 4 блока сведений о физлицах, то есть один лист содержит информацию о четырёх застрахованных. Если их больше, нужно взять необходимое количество вторых листов.

https://www.youtube.com/watch?v=atEQUojrVh0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если выплат не было, в поле ставят «0». Остальные пустые ячейки заполняют прочерками.

В каждом блоке по строкам отражают:

• 010 – прочерк при первичной подаче. Как заполнить это поле в случае корректировки, расскажем в конце статьи;
• 020 – ИНН физлица, если он есть;
• 030 – СНИЛС;
• 040 – фамилия;
• 050 – имя;
• 060 – отчество;
• 070 – сумма начисленных за период выплат. Если начислений не было, ставят нули.

В готовом отчёте на первом листе в блоке подтверждения достоверности нужно указать дату заполнения. Тут же свою подпись ставит руководитель, ИП или уполномоченный представитель страхователя.

Скачать образец заполнения персонифицированных сведений о физических лицах

Уточнение данных

Новый отчёт содержит информацию, которая включается в Раздел 3 Расчёта по страховым взносам. И конечно, данные двух форм должны быть идентичными. Поэтому ошибки в ранее поданных персонифицированных сведениях можно без последствий исправить до момента сдачи РСВ за соответствующий период. В этом случае у ИФНС не возникнет вопросов к страхователю.

Для исправления ошибки подают уточнённую форму отчёта. Общие правила её заполнения таковы:

• на титульном листе ставят номер корректировки «1–», «2–» и так далее;
• на втором листе заполняют блоки по каждому физлицу, информацию о котором необходимо изменить;
• остальных застрахованных в корректирующий отчёт не включают.

Уточнённая форма персонифицированных сведений о физлицах заполняется с некоторыми особенностями. И зависят они от того, что именно нужно исправить.

Если необходимо изменить ИНН, СНИЛС или ФИО, на каждого физлица придётся заполнить 2 блока строк 010-070:

1. Первый блок – аннулирование ранее поданных сведений. В строке 010 ставят код «1», означающий, что следующую информацию нужно удалить. В строках 020-060 повторяют те же сведения, которые отражены в первичном отчёте, то есть ошибочные. В строке 070 ставят прочерки, а не нули (п. 3.2 Порядка). Это будет означать, что информация о начислениях не содержит ошибки.
2. Второй блок – ввод верных данных. В строке 010 ставят прочерк. В строках 020-060 отражают корректную информацию. В строке 070 – ту же сумму выплаты, которая указана в первичном отчёте, поскольку она верная.

Если ошибка была допущена в сумме выплаты, заполняют лишь один блок строк 010-070. В строке 010 ставят прочерк, поскольку не нужно аннулировать персональные данные человека. В строках 020-060 указывают сведения о нём (такие же, как в первичном отчёте), а в строке 070 – верную сумму выплаты за отчётный период.

Если нужно изменить сведения по обособленному подразделению, которое на момент подачи уточнённого отчёта закрыто или прекратило делать выплаты физлицам, документ представляют в ИФНС по месту нахождения основной организации.

Будут ли штрафы

В заключение несколько слов об ответственности. До 2023 года за опоздание с СЗВ-М страхователей штрафовал Пенсионный фонд. Сумма штрафа – 500 рублей за каждого застрахованного, сведения о которым не поступили в срок или содержали ошибки.

Такой штраф налагался в соответствии с положениями ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996. Но эта норма распространяется на персональные данные, направляемые в ПФР. Поскольку форму персонифицированных сведений о физлицах с 2023 года нужно передавать в ИФНС, то новый отчёт под действие ст. 17 закона № 27-ФЗ не попадает.

Как же ИФНС будет наказывать за отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах», поданный после установленного срока? Пока штрафы за такое нарушение в законах не прописаны. Но возможно, в будущем их всё же введут.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Новый отчет ЕФС-1 с 2023 года

С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в новый фонд — Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, или Социальный фонд России (СФР). И те отчеты, которые мы привыкли сдавать в пенсионный и соцстрах, отменяются. Вместо них нужно сдавать единый отчет ЕФС-1 в СФР. Он заменит сразу несколько форм: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3.

Каким образом в ЕФС-1 сочетаются такие разные сведения и как не запутаться в порядке сдачи нового отчета — расскажем в статье.

ЕФС-1 — сокращенное название нового отчета в объединенный фонд. Расшифровывается как «единая форма сведений». Единая — потому, что содержит в себе аналоги нескольких отчетов, которые сдавали за 2022 год и ранее.

Какие отчеты будет содержать ЕФС-1

В ЕФС-1 объединили отчеты:

• 4-ФСС.
• СЗВ-ТД.
• СЗВ-СТАЖ.
• ДСВ-3.

Когда вступает в силу

Форма ЕФС-1 действует с 1 января 2023 года. Поэтому за периоды до 2023 года отчитывайтесь и подавайте корректировки по прежним формам, а начиная с 2023 — по новой форме ЕФС-1.

Например, если вы приняли сотрудника 30 декабря 2022, сдайте по нему СЗВ-ТД не позднее 9 января 2023 по старой форме. А если прием состоялся 9 января 2023, подайте отчет уже по новой форме (ст.

 15 Закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Нормативная база

Единая форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п. Документ опубликован 20 декабря 2022 года.

ЕФС-1 сдают организации и ИП, у которых есть:

• Сотрудники по трудовым договорам.

и/или

• Исполнители по гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ (оказание услуг), передачу прав на произведения; авторского заказа (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).

Куда подавать отчет ЕФС-1

Сдавайте отчет в СФР по месту регистрации компании или ИП. В большинстве случаев адреса СФР совпадут с адресами ПФР. Список адресов единого фонда уже появился на сайте СФР. Подробнее про новый фонд после объединения ПФР и ФСС мы писали здесь.

ЕФС-1 нужно подать отдельно за обособленное подразделение (ОП) по месту его регистрации, только если обособка самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату сотрудникам и имеет свой расчетный счет.

Если у вас обычное обособленное подразделение без своего расчетного счета, отдельно отчитываться по такому ОП не нужно: все сведения за сотрудников подразделения отражайте в общем отчете по компании.

В каком виде должен быть отчет ЕФС-1

Обязательно сдавать ЕФС-1 в электронном виде, если у вас более 10 работников (включая исполнителей по ГПД) в текущем отчетном периоде.

https://www.youtube.com/watch?v=KweFVVxSyCs\u0026pp=ygVT0J7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Ywg0LLCoNCf0KTQoCDQssKgMjAyMyDQs9C-0LTRgyAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Если работников 10 или меньше, отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге: лично, через представителя или отправить почтой (ст. 8 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).

Намного удобнее и надежнее сдавать отчетность электронно. СБИС проверит отчетность перед отправкой, покажет ошибки, из-за которых отчет не будет принят. Вы увидите, когда отчет приняли или отклонили.

Новый отчет состоит из двух разделов:

• Первый содержит сведения персонифицированного учета.
• Второй содержит сведения о расчетах по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Каждый раздел включает в себя подразделы, которые, по сути, заменяют одну из действовавших в 2022 году форм: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Какие сведения отражаются в каждом подразделе ЕФС-1, когда их нужно заполнять и как эти разделы соотносятся со старыми формами — смотрите в таблице.

В обязательном порядке нужно сдавать аналог формы 4-ФСС. Это раздел 2, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные листы ЕФС-1 заполняются и сдаются только при наличии соответствующих сведений.

Специалисты СБИС уже реализовали новую форму ЕФС-1 и сделали ее максимально удобной для заполнения. С 2023 года она будет доступна всем пользователям.

Так будет выглядеть новый отчет ЕФС-1 в СБИС.

Особенность нового отчета в том, что его можно сдавать не целиком, а по разделам и даже подразделам. Каждый подраздел заменяет действовавшую в 2022 форму: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Поэтому отчетный период и срок сдачи у каждого подраздела свой. Когда сдавать форму ЕФС-1, расписали в следующей таблице.

Чтобы не запутаться в сроках и ничего не пропустить, подключите в СБИС уведомления для отчетности. Система будет присылать вам напоминания о сроках сдачи отчетов любым удобным способом: на электронную почту, по смс или в Viber.

За все периоды до 2023 года, в том числе за декабрь 2022, 4 квартал 2022 и весь 2022 год, отчитывайтесь по тем формам и в те сроки, которые действовали в этот период. Это правило действует и для корректировок. Например, если в 2023 году заметили ошибку в отчете 4-ФСС за полугодие 2022, то подавайте уточненный отчет по форме, которая действовала за тот период.

Формально за 2022 год нужно отчитываться уже в новый объединенный фонд. Но фактически не все новые офисы еще могут быть готовы принимать отчеты — в этом случае будете отчитываться по старому адресу.

Подробно про порядок заполнения разделов ЕФС-1, которые с 2023 года заменяют СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, мы расскажем в отдельных статьях. А здесь приведем отличия новой формы от старых.

Титульный лист

• Нет указания на отчетный период, так как у каждого раздела он свой
• Коды статистики обязательны для заполнения только госучреждениями при представлении подраздела 1.3 раздела 1.
• В течение 2023 года, пока новый фонд налаживает свою работу, нужно указывать регистрационный номер страхователя в ПФР.

Раздел 1

Кроме обычных для СЗВ-ТД сведений о сотруднике (СНИЛС, ИНН, ФИО, дату рождения), нужно указать новые (п. 3.1.6 и 3.1.7 Приложения 2 к постановлению Правления ПФР об утверждении ЕФС-1):

• Код категории застрахованного лица, который зависит от его статуса в РФ. Коды приведены в Порядке заполнения подраздела. Так, для граждан Российской Федерации предусмотрен код «ГРФ».
• Код гражданства работника из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Подраздел 1.1 подраздела 1 (СЗВ-ТД)

• С 2023 года этот подраздел нужно подавать не только на работников по трудовым договорам, но и на исполнителей по договорам ГПХ, с выплат которым начисляются страховые взносы. Это договоры на выполнение работ (услуг), авторского заказа, передачу прав на произведения. По остальным ГПД, например на аренду имущества у физлица, подавать сведения не нужно.

• При увольнении сотрудника нужно указывать также код причины увольнения (п. 3.2.8 Приложения 2 к постановлению Правления ПФР об утверждении ЕФС-1).

Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ)

В отличие от СЗВ-СТАЖ этот подраздел нужно заполнять не на всех работников, а только на тех, у кого есть особенности в исчислении пенсионного стажа. Например, на сотрудников, которые:

• Находились в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
• Брали отпуск за свой счет.
• Отстранялись от работы или простаивали.
• Выполняли работу с правом на повышенную или досрочную пенсию (п. 1.6 Приложения 2 к постановлению Правления ПФР об утверждении ЕФС-1).

Подраздел 1.3 (СИоЗП)

Этот подраздел сдают только госучреждения, причем не все, а только с определенными видами деятельности. Перечень таких видов деятельности устанавливает Минтруд. По сравнению с действующей в 2022 году Формой сбора информации о зарплате работников госучреждений для большинства сведений установлены кодовые обозначения.

Раздел 2 (4-ФСС)

Этот раздел практически не отличается от старой 4-ФСС. Изменения такие:

• Вместо численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты, нужно указывать численность работающих застрахованных лиц по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.
• В расчет сумм взносов (подраздел 2.1) вернулась графа «На начало отчетного периода».
• Убрали сведения о численности пострадавших в связи со страховыми случаями (табл. 3 старой формы 4-ФСС).

Законодательство не устанавливает, какие конкретно сотрудники обязаны подготавливать ЕФС-1 — это обязанность страхователя в целом. Поэтому руководитель самостоятельно решает, кто из его сотрудников ответственен за подготовку нового отчета. Как и при заполнении прежних форм отчетов возможны два основных варианта.

1. Возложить обязанность сдавать весь отчет на одного сотрудника (главного бухгалтера, бухгалтера по зарплате и т.д.). В небольших организациях это оптимальный, а зачастую — единственно возможный вариант
2. Разделить зоны ответственности между разными сотрудниками. Поскольку отчет включает в себя разные отчеты, можно возложить заполнение подраздела 1.1 (аналог СЗВ-ТД), 1.2 и 2 (аналог СЗВ-СТАЖ) на кадровика. А заполнение остальных разделов — на бухгалтера. Такое разделение возможно благодаря тому, что каждый раздел формы можно подготовить и сдать отдельно в свой срок.

Чтобы зафиксировать обязанность конкретных сотрудников сдавать ЕФС-1 или отдельные разделы формы, издайте приказ в произвольной форме и ознакомьте сотрудников. Если требуется, внесите изменения в должностные инструкции и трудовые договоры.

https://www.youtube.com/watch?v=KweFVVxSyCs\u0026pp=YAHIAQE%3D

В СБИС легко разделить зоны ответственности сотрудников при подготовке разных отчетов. Для этого каждому сотруднику, который участвует в подготовке ЕФС-1, предоставьте свой доступ в кабинет компании, со свои логином и паролем. В зависимости от трудовых обязанностей сотрудника предоставьте ему свои права и ограничения при работе с системой.

За ошибки при заполнении и нарушение сроков сдачи разных разделов ЕФС-1 накажут по-разному. Размеры санкций можно посмотреть в нашей таблице.

Если сдали отчет на бумаге, а должны сдавать в электронном виде, штраф составит 1000 рублей (п. 2 ст. 8 и ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

С 2023 года есть возможность избежать штрафов за ошибки в сведениях персучета (раздел 1, подразделы 1.1, 1.2, 2 и 3 формы ЕФС-1), если сдадите уточненные сведения:

• В течение 5 рабочих дней после того, как получили уведомление от СФР об устранении ошибок и несоответствий.
• До того, как ошибку обнаружит СФР.

Кроме того, появится стимул быстрее оплачивать штрафы по требованию фонда. Если уплатите штраф в течение 10 календарных дней с даты получения требования, можно уплатить только половину суммы штрафа (ч. 16 ст. 17 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).

Работаете в СБИС и нужна консультация?

Обратиться в поддержку

Еще не в СБИС? Расскажем о сервисе за 20 минут

Электронная отчетность

Подключить

Последние новости

Новые формы отчетности для ИП и ООО в 2023 году | Изменения в отчетности с 2023 года | Деловая среда

Основные изменения в отчетности для ИП и ООО

Изменения
2023 года коснутся практически всех бизнесменов. Кратко рассмотрим основные из
них.

Для всех налоговых режимов, кроме НПД

1. Переход на единый налоговый
   платеж — ЕНП. С января 2023 года почти все налоги и взносы на пенсионное и социальное страхование перечисляются в
   бюджет общей суммой через индивидуальный налоговый счет. Затем ФНС самостоятельно
   распределяет эти поступления по разным направлениям на основании деклараций и
   расчетов по взносам.

2.  Если налогоплательщик перечисляет деньги на свой налоговый счет раньше, чем представлена отчетность по налогам, взносам или отчеты для них не предусмотрены, как, например, по авансовым платежам УСН, необходимо направить в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.  

3. Установлен единый срок сдачи деклараций и расчетов для большинства форм регулярной отчетностина 2023 год. Однако есть исключения по новым срокам. Например, для бухгалтерской отчетности крайняя дата представления осталась прежней.

4. Продлена отсрочка обязательного применения машиночитаемых доверенностей, МЧД, для заверения электронной отчетности сотрудниками ИП и ООО.

   До 31 августа 2023 года включительно представители организаций и предпринимателей могут использовать сертификат электронной подписи, выданной удостоверяющим центром без доверенности.

    Дальше для сдачи отчетности получить форму электронной доверенности можно с помощью сервиса ФНС.

Требования к бизнесу

1. Вводится новая отчетность за работников по взносам. С января 2023 года функции ПФР и ФСС после их объединения выполняет Социальный фонд России — СФР. Работодатели обязаны представлять в новый Соцфонд сведения по форме ЕФС-1. Она заменяет большинство отчетных формуляров, которые раньше необходимо было сдавать в ФСС и Пенсионный фонд России: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и другие.  

2. Обновлены бланки и порядок заполнения 6-НДФЛ и расчета РСВ на 2023 год.   

Для ИП и ООО на ОСНО и УСН

Действуют
новые бланки деклараций для сдачи отчетности:

• по налогу на прибыль для ООО и 3-НДФЛ для ИП — за 2022 год их необходимо сдавать по новым формам; декларацию по налогу на прибыль следует представить до 27 марта 2023 года (перенос из-за выходного), 3-НДФЛ — до 2 мая (перенос из-за праздников);  
• УСН — применяется для отчетности за 2023 год, то есть первый раз ее нужно будет сдать в 2024-м;
• НДС — сдается на новых бланках начиная с 1 квартала 2023 года.

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Перейти
на АУСН с 2023 года могут не только вновь зарегистрированные
налогоплательщики, но и те, кто уже ведет деятельность. Однако регионы
применения остались прежними — столица, Московская и Калужская области,
Республика Татарстан.

Перенос сроков по отчетности
для мобилизованных бизнесменов

Для
ИП и единственных учредителей юрлиц действует отсрочка по представлению отчетности. Сроки сдачи сдвинуты до третьего месяца по окончании их службы в ВС РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=m3AwHWfM8IQ\u0026pp=ygVT0J7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Ywg0LLCoNCf0KTQoCDQssKgMjAyMyDQs9C-0LTRgyAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Разберем
подробнее главные изменения в отчетности для ИП и ООО на 2023 год.

Требования к бизнесу

Переход на ЕНП, новые уведомления в налоговую

Перечислять
бюджетные платежи на свой налоговый счет ИП и ООО могут в любое время.
Однако вводится единая дата — 28-е число,
когда ФНС списывает с него суммы для погашения большинства налогов, взносов на основании отчетности.
Поэтому на эту дату у налогоплательщика должно быть достаточно средств на счете
для списания.

❗️ Внимание
В 2023 году
ФНС автоматически перенесла суммы переплат и недоимок налогоплательщиков,
образовавшиеся за последние 3 года, на их налоговые счета. Отрицательное сальдо
свидетельствует о недоимке, положительное — о переплате. Суммы излишне
перечисленных средств будут автоматически направлены на те бюджетные позиции,
где есть задолженность.

Например,
у ИП есть недоимка по взносам за себя 1450 рублей и переплата по УСН за 2023-й — 890
рублей. Значит, на его бюджетном счете будет итоговое отрицательное сальдо −560
рублей.

Пополнить
свой налоговый
счет можно одной платежкой, без разбивки и указания разных КБК, КПП,
ОКТМО и сумм для конкретного вида платежей.

Эти
данные нужно отразить в Уведомлении об исчисленных суммах налога в случае,
если отчетность сдается позже, чем производится списание с ЕНС, или она не
предусмотрена, чтобы налоговая смогла разнести нужные суммы по всем бюджетным
направлениям.

Представлять Уведомление по уплаченным страховым отчислениям ИП за себя не нужно.

До
1 мая 2023
года налоги и взносы можно платить, как раньше: оформлять отдельную
платежку на каждый налог или взнос и указывать в ней все реквизиты. Тогда
платежные поручения будут приравниваться к Уведомлению и его сдавать
не придется.

Разносить
платежи по разным налогам за 2023 год на основании платежек с указанием всех реквизитов ФНС
будет только в том случае, если налогоплательщик ни разу не представлял
уведомление. После сдачи хотя бы одного уведомления дальше эту форму нужно будет
отправлять постоянно.

Ошибочно перечисленные платежи за 2023 год можно вернуть только при сдаче Уведомления о налогах и взносах. А значит, при неправильной уплате в бюджет нужно будет дополнительно перечислить недоимку по нужным направлениям или переходить на расчеты по новой форме.

Если
налогоплательщик перечислял налоги единой платежкой в рамках ЕНП и не
представил Уведомление в срок до 25-го числа, ему грозит штраф 200 рублей плюс пени за нарушение срока уплаты.

Контроль основных бюджетных платежей осуществляет ФНС. До 30 июня 2023 года действует отсрочка по начислению пени, если Уведомление по налогам отправлено с ошибками или нарушены сроки его представления, но на ЕНС достаточно средств на крайнюю дату расчетов с бюджетом.

Кроме того, в 2023 году штраф за непредставление Уведомления тоже начисляться не будет до разъяснений инспекторов ФНС об ответственности за его несдачу.

Единая отчетность за работников после объединения ПФР и ФСС

Какие отчеты заменит единая
форма ЕФС-1.

Новая страховая отчетность дублирует показатели указанных выше форм с небольшими изменениями. Так, титульная часть не содержит поле «Период», поскольку некоторые разделы представляются не за конкретный период, а в зависимости от кадровых изменений.

Персонифицированные сведения из Раздела 1 в форме ЕФС-1 заполняются на каждого работника, данные Раздела — обобщенные по всему штату.

Для
ЕФС-1 действует единая дата — 25-е число. Периодичность сдачи отчетности зависит от того, какой
раздел необходимо представить. Важно, что полностью всю форму каждый раз
сдавать не нужно.

Форму ЕФС-1
необходимо представлять в единый Соцфонд России. При этом в отчете
нужно указывать регистрационный номер, присвоенный страхователю новым Социальным фондом.

Сдать
отчетность
можно через личный кабинет страхователя на портале СФР. Для входа в личный кабинет
необходимо использовать тот же логин и пароль, которые установлены для входа в
ЛК Пенсионного фонда. Портал ПФР в январе 2023 года тоже функционирует, но
перенаправляет пользователей уже на официальный сайт нового Соцфонда.

Штрафы для ИП и ООО за
нарушение порядка представления ЕФС-1

Штраф
можно снизить на 50%, если оплатить требование Фонда в течение 10 дней после его
получения.

Новая отчетность по страховым взносам и НДФЛ в ИФНС

Персонифицированные сведения

Напомним,
с января 2023 года необходимо ежемесячно представлять новые «Персонифицированные
сведения о физических лицах». Этот отчет заменит СЗВ-М, который ранее нужно
было сдавать в ПФР. Теперь ФНС будет самостоятельно передавать данные из нового
отчета в Соцфонд России.

Сроки сдачи.

Срок
представления переносится, если крайняя дата выпадает на выходной или
праздничный день по производственному календарю. Так, срок сдачи
сведений сдвигается на 27-е число в феврале, марте и ноябре 2023 года.

https://www.youtube.com/watch?v=m3AwHWfM8IQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Персонифицированные
сведения подаются на всех работников, с которыми в отчетном месяце были
заключены трудовые договоры и договоры ГПХ, даже если выплат им не было. В этом
случае при сдаче отчетности нужно заполнить все необходимые сведения по работнику — ИНН, ФИО, СНИЛС,
— а в поле для указания суммы выплат поставить прочерк.

❗️ Внимание
ООО должно
представлять персонифицированные сведения даже в том случае, если числится
только директор, он же — единственный учредитель. По аналогии с СЗВ-М для
представления отчетности не имеет значения, заключен с ним трудовой,
гражданский договор ГПХ или никакого письменного контракта нет.

Штрафы
за несдачу остались такие же, как и для СЗВ-М.

Начисление
взносов с 2023
года производится по единому тарифу, стандартная ставка — 30%. Для МСП
при выплатах в месяц свыше МРОТ ставка будет 15%. То есть теперь не нужно
применять разные тарифы к различным видам взносов, кроме страховых на
травматизм. Поэтому в Расчете взносы тоже отражаются единой суммой без разбивки по
видам страхования.

Расчет
нужно сдавать, как и в 2022 году, в налоговую по следующим отчислениям.

Взносы
на травматизм указываются в новом отчете ЕФС-1, о нем писали выше. Обязательные
разделы для заполнения всеми: титульный лист,
раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Прочие предназначены для
плательщиков, которые уплачивают взносы по пониженным тарифам.

Сроки сдачи.

❗️ Внимание
Если компания или ИП обнаружили ошибки в отчетах до 2023 года, то для подачи
уточненного расчета нужно использовать бланк, который применялся в том отчетном
периоде, за который представляется корректировка.

Кроме
формы, изменились правила заполнения 6-НДФЛ. Теперь уплачивать подоходный налог
придется в том числе с авансов, а датой признания дохода работника
устанавливается день его выплаты.

Отчетность по выплатам физлицам за 2023 год во многом повторяет действующую ранее форму. Однако изменения при заполнении есть.

В
отчете отражаются данные за расчетные периоды с 23-го числа одного месяца по
22-е число следующего месяца. Исключения — декабрь и январь. Для этих месяцев
периоды будут: в январе — с 1-го по 22-е число, в
декабре (дополнительный период) — с 23-го по 31-е число.

Дата
признания дохода, в том числе аванса — день его выплаты. Ранее это был
последний день месяца, в котором начислено вознаграждение сотруднику.

Разберем на примере отражение доходов в отчете по новым правилам.

Зарплата
диспетчеру кол-центра выплачивается два раза в месяц:

• аванс 18-го числа текущего
  месяца;
• итоговый расчет по зарплате 3-го числа следующего месяца.

Дополнительно
по итогам квартала ему положена премия за выполнение показателей KPI. Ее
начисляют 11-го числа месяца, следующего за отработанным полностью кварталом.

За
март 2023 года
диспетчеру выплачено:

• 17 марта 16 800 рублей; аванс
  перечислен на день раньше, поскольку дата выплаты приходится на субботу и
  перечислить вознаграждение сотруднику необходимо в последний рабочий день перед
  выходными;
• 3 апреля 21 500 рублей — итоговый расчет по зарплате за март;
• 11 апреля 18 900 рублей — премия за первый квартал.

В
этом случае аванс 16 800 рублей необходимо отразить в 6-НДФЛ за первый квартал,
а основную часть зарплаты — 21 500 рублей и бонус 18 900 рублей — в отчете за полугодие.

Сроки сдачи.

Новые формы деклараций для ОСНО и УСН с 2023 года

Бланки деклараций для ООО и ИП на
общей системе кардинально не изменились, но сроки, как
и для большинства отчетных форм, сдвинулись.

Бланк
декларации по
УСН тоже изменился, но сдавать упрощенный отчет по новой форме нужно
будет только в 2024 году.

Актуальный бланк УСН-декларации	Дата сдачи
УСН-декларация за 2022 год	Для ООО до 27 марта 2023 года (перенос в связи с выходным).Для ИП до 25 апреля 2023 года.
УСН-декларация за 2023 год — бланк не утвержден	Для ООО до 25 марта 2024 года.Для ИП до 25 апреля 2024 года.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

Новое заявление на зачет взносов для ИП на УСН и ПСН

В связи с переходом на ЕНП нововведения затронут порядок зачета страховых взносов ИП в счет налогов на патенте и УСН «Доходы» за 2023 год.

Это связано с тем, что, попадая на единый счет при перечислении через ЕНП, взносы будут списаны в счет налогов только в последний день срока их уплаты. То есть 1 июля и 10 января 2024 года.

Чтобы уменьшить авансы и налог по УСН и ПСН за 2023 год раньше, необходимо представить в ФНС новую форму — Заявление о зачете.

Срок его рассмотрения — один рабочий день. Значит, представить заявление нужно за день до последней рабочей даты квартала или даты перечисления налога по патенту. Например, чтобы зачесть взносы за третий квартал по авансу УСН, нужно подать заявление до 28 сентября.

Напомним, сроки перечисления взносов для зачета налогов не переносятся из-за выходных и праздничных дней. Другой сдачи отчетности по взносам ИП за себя на 2023 год по-прежнему не предусмотрено.

Переход на АУСН в 2023 году

Перейти
на АУСН в 2023 году могут все ООО и ИП, которые вписываются в следующие ограничения:

Для
перехода необходимо заполнить электронное уведомление в личном кабинете
налогоплательщика:

• для вновь сознанных ИП и ООО в
  течение 30 дней с даты постановки на учет;
• для действующих — до 31 декабря текущего года, чтобы начать применять автоматизированную УСН с начала следующего.

❗️ Внимание
Датой постановки на учет ИП и ООО считается дата внесения записи регистрации в
ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а не дата подачи документов на открытие или получения выписки
из реестров юридических лиц и ИП.

Бумажный
экземпляр Уведомления не предусмотрен.

Напомним,
что для применения АУСН необходимо наличие расчетного счета, через который
будет осуществляться оплата налогов и взносов в следующих банках.

Единый срок представления отчетности

Он
установлен для деклараций и Уведомления об исчисленных суммах налога.

Периодичность
остается прежней и зависит от вида формы.

❗️ Внимание Для персонифицированной отчетности по работникам установлены иные сроки
представления.

Отсрочка сдачи отчетности для мобилизованных ИП

Если
дата представления отчетов за 2023 год приходится на период прохождения службы
мобилизованного ИП или единственного учредителя ООО, то для них действуют
особые сроки сдачи.

Например,
ИП
проходил службу с сентября 2022 года по февраль 2023 года. Значит, отчетность за
этот период предприниматель должен представить не позднее 25 мая 2023 года.

Сроки
переносятся налоговой автоматически на основании сведений от военкоматов.

Юлия Пак, бухгалтер,
налоговый консультант

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн