Прочее

ОСНО для ООО и ИП без НДС — Ответ Бухгалтера

Многие бизнесмены начинают свою деятельность с оформления ИП.

Такой ход обусловлен выгодными системами налогообложения, низкой ответственностью и отсутствием множеств обязательств, которые работают для юридических лиц.

Поэтому, когда происходят крупные тендеры или на горизонте маячит важная сделка, учреждения вроде ООО предпочтут в качестве партнера организацию с большей социальной и юридической ответственностью, чем ИП.

Но дело не только в низкой ответственности предпринимателей, работа ООО с ИП затруднительна из-за налоговых режимов, где не нужно платить НДС, который, в свою очередь, обязателен для ООО. Но бывают случаи, когда ИП оказывает услуги, без которых общество с ограниченной ответственностью не может обойтись, и тогда возникает вопрос — как ИП работать с ООО с НДС.

ОСНО для ООО и ИП без НДС - Ответ Бухгалтера

Условия ОСНО для ООО и ИП

Может ли ИП работать с ООО с НДС

На самом деле, хоть у ИП сложилась репутация «несерьезных» бизнесменов, при неожиданном прекращении своей деятельности с невыполненными обязательствами ООО в 100% случаев выигрывают судебные разбирательства, тем более, что индивидуальный предприниматель имеют в залоге имущество, а не уставной капитал, поэтому возврат средств или компенсация для ООО будет в любом случае.

Обратите внимание! Итак, по закону ИП может работать с ООО с НДС. Но следует помнить, что большинство ИП в России работают по специальным налоговым системам, вроде УСН, где попросту не платят НДС. В то время, как ООО работают по общей системе, где каждая сделка или приобретение облагается налогом на добавочную стоимость.

Какое ИП лучше открыть для начинающих предпринимателей, что будет выгодно

Кроме отсутствия ответственности, как у юридических лиц, нежелание сотрудничать с физическими лицами вызвано тем, что им это не выгодно, а в некоторых случаях даже убыточно.

Почему так происходит? Приобретая товар или услугу у предпринимателя без НДС, эти самые 20% надбавочной стоимости придется оплачивать ООО, поэтому если стоит выбор между закупкой оборудования у организации с общим режимом налогообложения или у предпринимателя с патентом, УСН, ЕНВД и прочих, юридическое лицо выберет первого.

Простой пример. ООО имеет большой офис, в который нужно закупить обогреватели. Отдел снабжения приносит директору на рассмотрение два канала по приобретению оборудования.

Первый — это интернет магазин ИП без НДС, где подходящая модель стоит по 10 000 рублей за штуку, второй — ООО на ОСНО, которая также продает ту же самую модель, но, например, за 11 000 рублей с учетом НДС. Директор в данном случае беспрекословно скажет покупать у ООО.

 Почему? Зачем покупать у ООО? Ведь разница составляет целую тысячу рублей, а обогревателей нужно несколько.

ОСНО для ООО и ИП без НДС - Ответ Бухгалтера

Пример расчета при выборе между ООО и ИП.

Покупая обогреватели у ИП, ООО заплатит 10 000 рублей и при этом надо не забыть добавить еще 2000 рублей, которые заберет государство в виде НДС. Итого итоговая сумма составляет 12 000 руб.

Покупая у ООО, у которой в цену уже включен надбавочный налог, организация уже НДС с этих обогревателей платить не будет, так как уже заплатила за него при покупке у ООО.

В итоге один обогреватель выйдет на 1000 рублей дешевле плюс агентский договор с НДС для бухгалтера значительно проще в обработке.

Как ИП работать с НДС

Может ли ИП работать без кассы и в каких случаях это разрешено

Как работать ИП без НДС с ООО с НДС? Конечно, не все так однозначно, ведь в любом законе есть несколько лазеек. Юридическое лицо может работать с ИП на выгодных для обоих сторон условиях в нескольких случаях:

  • предоставление ИП услуг, которые не будут облагаться налогом для ООО. Список таких услуг довольно обширен — сдача в аренду небольших помещений, проведение ремонтных работ, аутсорсинг, найм курьерской службы, закупка канцелярии и пр.;
  • отсутствие конкуренции. Допустим ИП производит и продает подшипники. В данном случае для ИП наиболее выгодна патентная система налогообложения и переходить на ОСНО для него попросту не выгодно. Но такие же подшипники продает ООО только на другом конце страны. В данном случае ООО дешевле закупиться у ИП и дополнительно заплатить 20%, чем переплачивать за доставку и ждать месяц пока приедет деталь;

ОСНО для ООО и ИП без НДС - Ответ Бухгалтера

Пример оплаты работы без учета НДС

  • ИП без НДС поставляет услуги организации, которая работает с НДС с компенсацией суммы НДС. Так как НДС придется платить ООО, то предприниматель, особенно если он собственник, может просто опустить цену на сумму налоговых отчислений. В таком случае он станет таким же выгодным в глазах ООО, как и другие юридические лица;
  • сменить систему налогообложения. Если планируется сотрудничество в долгосрочной перспективе с очень выгодными условиями, возможно лучшим решением будет сменить налоговый режим и играть по-крупному, чем сохранять особый режим для мелких клиентов;
  • самый лучший способ — выставить счет с учетом НДС. Правда такой вариант возможен только для предпринимателей, работающих на УСН. В этом случае ИП выставляет счет с учетом налога, но тогда по этому счету должна быть оформлена дополнительная декларация.

Обратите внимание! Последний вариант вполне себе неплох, но и тут есть проблема. Часто организациям приходится подтверждать такие сделки в судебном порядке, иначе компенсацию от государства можно не получить.

Итак, если на горизонте маячит прибыльный контракт, но контрагент требует вести расчеты с НДС, предпринимателю, вероятно, придется перейти на общую систему налогообложения. В таком случае это грозит дополнительными затратами на приобретение кассового оборудования, ведение бухгалтерского учета, найм или поиск на аутсорсе бухгалтера, более частые отчетности перед налоговой и пр.

Без лукавства минусов все-таки больше чем плюсов, но тут каждый будет решать сам. Положительных сторон всего две:

Также плюсы можно найти в зависимости от рода деятельности.

Например, если деятельность связана с грузоперевозками, то у ИП с НДС отсутствуют ограничение на количество техники, нет ограничений по выручке и снижена налоговая нагрузка при работе с другими налогоплательщиками на общем режиме. Правда при этом также придется постоянно собирать большое количество документации для подтверждения расходов.

ОСНО для ООО и ИП без НДС - Ответ Бухгалтера

Расчеты компаний на ОСНО без НДС

ИП может работать с Обществом с ограниченной ответственностью, при этом последние идут на сотрудничество неохотно в связи с дополнительной уплатой НДС.

При выборе сотрудничества с ИП или ООО, организация выберет ООО из-за удобства взаиморасчетов и экономии.

Что бы работать с ООО с НДС нужно применять гибкую систему скидок, компенсирующую НДС, составлять договор о расчете с НДС (если ИП на УСН), переходить на ОСНО или не иметь конкурентов в ближайших регионах.

https://www.youtube.com/watch?v=pvqfwJM5ILI\u0026pp=ygVR0J7QodCd0J4g0LTQu9GPwqDQntCe0J4g0LjCoNCY0J8g0LHQtdC3wqDQndCU0KEgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Переход на ОСНО для ИП выгоден только при регулярном сотрудничестве с крупными компаниями, в остальных случаях преимуществ не так много.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2023 году для ООО и ИП

Общая (основная, стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ЕСХН, ПСН и НПД (два последних режима – только для ИП).

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают работать с теми, кто также платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2023 году

Чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на этот режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее не выбрали иной режим налогообложения.

Переход на ОСНО с других режимов возможен:

  • добровольный — только со следующего календарного года;
  • принудительный, то есть когда компания утрачивает право на применение льготного режима — с начала того налогового периода, в котором допущено несоблюдение условий его применения;
  • при прекращении льготной деятельности, то есть когда бизнес меняет направление и оно не попадает под текущий режим — с даты прекращения деятельности.

Переход с УСН на ОСНО

Для добровольного перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3 (Приложение № 3 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

При утрате права на УСН компания переводится на ОСНО с 1 января текущего года. Повторно перейти на УСН можно будет только спустя один год после утраты права на применение режима.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3 (Приложение № 3 к приказу ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).

Если бизнес-субъект утрачивает право на ЕСХН, он считается переведенным на ОСНО с 1 января того года, в котором допущено несоблюдение условий применения режима.

Повторно перейти на ЕСХН можно только через один год после утраты права на этот налоговый режим.

Переход с Патента на ОСНО

Для перевода на ОСН с ПСН добровольно с нового налогового периода подавать никаких заявлений не нужно. Налоговым периодом для ПСН считается:

  • календарный год, если патент получен на целый год;
  • срок, действия патента, если он меньше года.

Так что если ранее ИП не подавал уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, то он окажется на ОСНО автоматически после окончания срока действия патента.

По собственной воле отказаться от патента, пока он действует, ИП не может. Он может лишь прекратить деятельность, на которую приобрел патент. В таком случае он в течение 10 дней представляет в ИФНС заявление по форме № 26.5-4. По истечению 5 дней с даты представления заявления его переведут на ОСНО.

При утрате права на применение ПСН предприниматель переводится на общую систему с начала периода, на который был получен патент. Вновь применять патентную систему он сможет только в следующем календарном году.

Обратите внимание! С 2023 года сроки уплаты налогов и подачи отчетности были перенесены в связи введением нового порядка перечисления платежей. Теперь все налоги нужно переводить на единый налоговый счет.

В таблице ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Читайте также:  Входящий и исходящий НДС «для чайников» - Ответ Бухгалтера
Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – до 28 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации
НДФЛ 13%, 15%, 30% Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 28 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, налог по итогам года — до 28 февраля Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

  • Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».
  • В 2023 году их минимальный размер составляет 45 842 рубля.
  • Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2023 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Формат представления декларации – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая декларация представляется в срок до 25 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 25 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ за прошедший год подается до 30 апреля.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 25 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

Если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе по определенным налогам представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

КУДИР

  1. Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.
  2. Её можно заполнять в бумажном и электронном виде.
  3. Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов как от реализации, так и внереализационных, не более 800 млн рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Более подробно про отчетность за работников

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения:

    Основная система налогообложения — ОСНО

    • доходы бизнеса в 2022 году — свыше 219 200 000 ₽ в год, а количество сотрудников в штате — больше 130 человек;
    • вы собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важен вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;
    • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять спецрежимы, например открываете спиртзавод или ломбард.

    ОСНО — самый сложный режим, на нем больше всего налогов и отчетности:

    • налог на прибыль — 20% с прибыли, его платят ежемесячно или ежеквартально и по итогам года;
    • НДС — налог на добавленную стоимость — до 20% от стоимости товаров, работ и услуг, его платят ежемесячно;
    • страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплат перечисляют ежемесячно

    ОСНО применяется ко всем компаниям при регистрации по умолчанию. Если не хотите на нем работать, во время регистрации или в течение 30 дней после нее нужно подать уведомление в налоговую — лично или через сайт. Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой формат уведомления, найти его можно на сайте налоговой.

    Упрощенная система налогообложения — УСН

    Применять УСН могут новые компании с доходом не более 251,4 млн рублей и числом сотрудников не более 130 человек. Перейти на УСН с других режимов могут компании, чей доход за 9 месяцев 2022 года составил менее 141 412 500 ₽, а число сотрудников не более 100 человек.

    Для компаний на упрощенке действуют ограничения по видам деятельности. Например, не получится открыть ломбард или страховую компанию. Запрещенные виды деятельности для УСН — ст. 346.12 НК РФ

    На УСН нужно платить только один налог и страховые взносы за сотрудников:

    • налог по УСН — до 8% с дохода или до 20% с разницы между доходами и расходами;
    • страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплаты, пока доход работника с начала года составляет до 1 917 000 ₽; 15,1% — когда доход работника с начала года превысил 1 917 000 ₽.

    Порядок расчета налога и ставка зависят от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

    Доходы. Компании платят налог с доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников:

    • от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников — ставка 8% для всех регионов;
    • более 251,4 млн рублей — компания больше не может применять УСН и должна перейти на ОСНО.

    Доходы минус расходы. Компании платят налог с разницы между доходами и расходами. Учесть можно только расходы на бизнес, которые подтверждены документами, экономически обоснованны, направлены на получение дохода и перечислены п.1 ст. 346.16 НК РФ. Например закупка товара, аренда офиса или реклама.

    Налоговая ставка зависит от годового дохода и количества сотрудников:

    • от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников — ставка 20% для всех регионов, но не меньше 1% с дохода;
    • более 251,4 млн рублей — компания больше не может применять УСН и должна перейти на ОСНО.

    Автоматизированная система налогообложения — АУСН

    Новая система налогообложения, которая работает в экспериментальном режиме в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

    Подробности — в видео или в тексте ниже.

    Содержание и тайм-коды видео

    • ​00:00 Что такое АУСН
    • 00:51 Как работает АУСН
    • 01:44 Кто может работать на АУСН
    • 02:45 Как платить налоги на АУСН
    • 04:34 Итоги

    В 2022 году можно выбрать АУСН при регистрации компании или в течение 30 дней после. Если компания из указанных регионов уже работает на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно только с начала 2023 года. Для этого нужно подать заявку в течение 2022 года в личном кабинете налогоплательщика.

    На АУСН могут работать компании, которые соответствуют таким условиям:

    • компания зарегистрирована в регионе, где проводится эксперимент с применением АУСН;
    • годовой доход — до 60 000 000 ₽;
    • не занимаются посреднической деятельностью: например, нельзя открыть агентство недвижимости;
    • в штате до 5 сотрудников;
    • все сотрудники — резиденты России и не имеют права на досрочную пенсию;
    • зарплата каждого из сотрудников — не больше 5 000 000 ₽ в год;
    • сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН;
    • все счета бизнеса находятся в банках, которые участвуют в эксперименте по АУСН.

    Компании на АУСН платят налог и взносы на травматизм:

    • налог по АУСН — 8% с дохода или до 20% с прибыли;
    • взносы на травматизм — 2217 ₽ в год;
    • НДФЛ с зарплат сотрудников по ставке 13%, но если годовой доход сотрудника больше 5 000 000 ₽, ставка НДФЛ — 15%. При этом работодатель платит только 13%, а оставшиеся 2% нужно уплатить самому сотруднику.

    Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его компании выбирают самостоятельно:

    • если доходы, налоговая ставка — 8% с дохода;
    • если доходы минус расходы, налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от годового дохода. В расходах учитываются только траты на бизнес, которые можно подтвердить документами.

    Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

    В 2022 году на ЕСХН могут работать компании, которые соответствуют таким условиям:

    • не менее 70% выручки — доход от сельскохозяйственной деятельности;
    • если компания занимается рыболовством или рыбоводством, количество сотрудников — до 300 человек. В остальных случаях ограничений по количеству сотрудников нет.

    Компании на ЕСХН платят единый налог, НДС — налог на добавленную стоимость и страховые взносы за сотрудников:

Читайте также:  Дропшиппинг: что это такое и как начать с нуля - Ответ Бухгалтера

На общей системе налогообложения компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги в зависимости от деятельности.

НДС — налог на добавленную стоимость. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Его нужно платить каждый месяц.

Ставки НДС:

  • для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.

Налог на прибыль. В упрощенном виде прибыль — это разница между доходами и расходами компании. Из нее отчисляют 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагают недвижимость, которая принадлежит компании: офис, склад, гараж.

Если имущество входит в региональный перечень недвижимости, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость есть в ЕГРН. Налоговая ставка зависит от региона и не превышает 2,2% от балансовой стоимости или 2% от кадастровой. Узнать, для каких видов имущества действуют пониженные ставки

https://www.youtube.com/watch?v=pvqfwJM5ILI\u0026pp=YAHIAQE%3D

Торговый сбор. Его платят компании в Москве, которые занимаются розничной торговлей, например в формате магазина, павильона, палатки, автофургона, стола-прилавка. Торговый сбор не платят автозаправки без торгового зала и компании в других городах России.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в Москве в 2023 году для компаний без торгового зала варьируются от 21 000 до 81 000 ₽ в квартал. Узнать ставку в своем районе

При наличии торгового зала сумму считают по квадратным метрам, и она может отличаться как в большую, так и в меньшую сторону.

Взносы и налоги за сотрудников. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Другие налоги. Некоторым компаниям нужно платить дополнительные налоги: транспортный налог, земельный — за землю в собственности или бессрочном пользовании, водный налог и другие. Если, к примеру, транспорта и земли нет, то соответствующие налоги вас не касаются.

Упрощенная система налогообложения — система, на которой компания платит один налог с доходов и страховые взносы за сотрудников.

Основной налог при УСН. Заменяет НДС и налог на прибыль. Для расчета есть два варианта: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Если доходы за год составят более 188,55 млн рублей, то ставка на УСН «Доходы» поднимется до 8%, а на УСН «Доходы минус расходы» — до 20%.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне. У каждого региона перечень свой. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них.

Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно. Чтобы найти перечень, напишите в поисковике: «Перечень объектов недвижимого имущества» вашего города.

Поиск недвижимости в перечне на сайте мэра Москвы

Взносы и налоги за сотрудников. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на взносы за сотрудников, но не больше чем на 50%. Взносы можно вычесть из налога по УСН за квартал, если заплатить их до того, как квартал закончится.

А на УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого начисляется налог.

Прочие налоги. Кроме основных налогов есть еще дополнительные:

  • Транспортный налог — если есть автомобили или другие транспортные средства, зарегистрированные на компанию в ГИБДД или технадзоре. Компания может быть как собственником транспортного средства, так и лизингополучателем.
  • Земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании.
  • Торговый сбор — если компания занимается розничной торговлей в Москве. Этот сбор не платят только автозаправки без торгового зала.

ООО может применять единый сельскохозяйственный налог, если доход от сельскохозяйственной деятельности приносит не менее 70% от всех доходов и на предприятии работает не больше 300 человек.

Также этот налоговый режим могут применять рыбные хозяйства и компании, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства: к ним относятся, например, подготовка полей, опрыскивание, обрезка фруктовых деревьев и винограда, перегон и выпас скота.

ЕСХН заменяет налог на прибыль и налог на имущество. Ставка 6% начисляется на сумму доходов, уменьшенную на величину расходов.

НДС — налог на добавленную стоимость. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Его нужно платить каждый месяц.

Ставки НДС:

  • для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.

Но для некоторых компаний на ЕСХН есть льготы по НДС. Например, если выручка за предыдущие 3 месяца меньше 2 млн рублей, НДС можно не платить. Все условия для освобождения от НДС

Взносы и налоги за сотрудников. Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Компании на АУСН платят налог по ставке 8 или 20% и взносы на травматизм.

Налог с доходов. Ставка и порядок расчета зависят от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

На АУСН «Доходы» компании платят 8% со всех доходов. Например, с дохода 100 000 ₽ нужно заплатить 8000 ₽.

На АУСН «Доходы минус расходы» компании платят 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от дохода.

Компания заработала 1 000 000 ₽, а на аренду офиса и закупку товара ушло 700 000 ₽. Компания должна заплатить налог: (1 000 000 ₽ − 700 000 ₽) × 20% = 60 000 ₽.

Если сумма налога за год будет меньше, чем 3% от годового дохода, то компании придется доплатить налог.

За год компания заработала 10 000 000 ₽, а на аренду офиса и закупку товара ушло 9 000 000 ₽.

Минимальный налог с дохода: 10 000 000 × 3% = 300 000 ₽.

Налог с прибыли за год: (10 000 000 ₽ − 9 000 000 ₽) × 20% = 200 000 ₽. Это меньше, чем 3% от годового дохода, поэтому компании придется доплатить недостающую сумму: 300 000 − 200 000 ₽ = 100 000 ₽.

Взносы на травматизм. Размер взносов устанавливает государство, в 2023 году это 2217 ₽ за весь штат. То есть сумма фиксирована и не зависит от количества сотрудников.

С 1 января 2023 года для всех ООО автоматически открыт Единый налоговый счет — ЕНС. На этот счет ООО должны переводить деньги на уплату всех налогов и взносов, кроме взносов на травматизм и некоторых других редких налогов и сборов. Подробнее о ЕНС

В новой системе расчетов с налоговой для большинства налоговых режимов установили единый срок уплаты налогов и взносов — не позднее 28-го числа месяца. Исключение — ООО на АУСН, где платить нужно 25-го числа каждого месяца.

Для мобилизованных действует отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на все время военной службы. По окончании у них будет два месяца и 28 дней на уплату налогов и взносов.

Когда платить налоги на ОСН

На ОСН платят НДС и налог на прибыль — оба налога до 28-го числа. НДС — раз в квартал, налог на прибыль — раз в квартал или раз в месяц. Ежемесячно налог на прибыль обязаны платить компании, чей доход в предыдущих четырех кварталах превысил 15 млн рублей в квартал.

Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день.

Когда платить налоги на УСН

На УСН налог платят ежеквартально и по итогам года. Сроки уплаты налога:

  • за первый квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта следующего года.

Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день. Например, если 28 июля — воскресенье, то уплатить налог нужно не позднее 29 июля.

Когда платить налоги на АУСН

На АУСН налог платят ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа. Но если это выходной, уплатить налог можно на следующий рабочий день, то есть 26 августа.

Когда платить налоги на ЕСХН

На ЕСХН налог платят два раза в год: до 28 июля — за полугодие, до 28 марта — за год. Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной, уплатить налог можно на следующий рабочий день.

На общей системе налогообложения можно уменьшить НДС на сумму НДС из счетов-фактур поставщиков.

Например, компания заказала массив дуба за 100 000 ₽. Поставщик на эту сумму начисляет 20% НДС — 20 000 ₽. Стоимость массива дуба для компании — 120 000 ₽.

Из этого массива компания сделала шкаф и установила цену в 500 000 ₽. Компания начисляет на эту цену 20% НДС — 100 000 ₽. Цена шкафа для покупателя становится 600 000 ₽.

Эти 100 000 ₽ компания должна заплатить государству, но когда она покупала дуб, то уже заплатила 20 000 ₽ НДС. На эту сумму можно уменьшить налог — компания должна заплатить государству 80 000 ₽.

  • при переходе с УСН и ЕСХН — до 15 января;
  • при переходе с АУСН — до 31 декабря.

После подачи уведомления у компании начнет автоматически применяться ОСНО.

https://www.youtube.com/watch?v=bgQLvvGVhWg\u0026pp=ygVR0J7QodCd0J4g0LTQu9GPwqDQntCe0J4g0LjCoNCY0J8g0LHQtdC3wqDQndCU0KEgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Но если в течение года компания нарушит ограничения по текущему налоговому режиму, налоговая автоматически переведет бизнес на ОСНО и ждать начала следующего года не потребуется. При этом компания может самостоятельно направить в налоговую уведомление о нарушении ограничений и тогда можно будет выбрать другой налоговый режим.

Перейти на УСН, АУСН и ЕСХН также можно только в начале года. Для этого нужно до 31 декабря уведомить налоговую.

Форма уведомления о переходе на УСН

Форма уведомления о переходе на ЕСХН

Для перехода на УСН налоговая дает ООО 30 дней после регистрации. Если вы не успели, перейти можно будет только в следующем календарном году. А до конца текущего года надо будет платить налоги по ОСНО.

Уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно подать в налоговую до 31 декабря. При переходе нужно выбрать объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы. От этого будет зависеть налоговая ставка:

  • на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Если доходы за год составляют от 188,55 млн до 251,4 млн рублей или численность сотрудников от 100 до 130 человек, то ставка будет выше:

  • на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

По закону ООО не могут применять патентную систему налогообложения.

Единый реестр — это размещенная в открытом доступе база данных о субъектах малого и среднего предпринимательства. Проверить данные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства

Организации попадают в реестр автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ и налоговой. Данные в реестре можно дополнить по собственному желанию: например, указать дополнительный телефон, список продукции или услуг — это может помочь найти вас крупным заказчикам.

Критерии размера бизнеса:

  • малый бизнес — доход до 800 млн рублей, до 100 сотрудников;
  • средний бизнес — доход до 2 млрд рублей, до 250 сотрудников;
  • крупный бизнес — доход от 2 млрд рублей, больше 250 сотрудников.

Реестр создали для того, чтобы:

  • помочь государству подтверждать статус малого и среднего предприятия для программ поддержки;
  • сформировать базу для участия в закупках и кредитно-гарантийной поддержки;
  • раскрыть информацию о видах деятельности организации.

Получилось найти ответ?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов? Этот вопрос волнует предпринимателей и на этапе регистрации, и действующих, потому что налоговый режим можно сменить на более подходящий. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

  1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
  2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
  3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
  4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:
    • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
    • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
  5. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.
Читайте также:  Как стать самозанятым - Ответ Юриста

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

  • если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

  • страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Есть ограничения для применения по:

  • доходам — 200 млн в год;
  • численности сотрудников — 130 человек;
  • стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
  • по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

Доходы за год, численность сотрудниковУСН «Доходы»УСН «Доходы — расходы»
Доходы ≤ 150 млнЧисленность ≤ 100 чел.
150 млн ≤ Доходы ≤ 200 млн100 чел. ≤ Численность ≤ 130 чел.  того периода, в котором произошло превышение  того периода, в котором произошло превышение

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

https://www.youtube.com/watch?v=bgQLvvGVhWg\u0026pp=YAHIAQE%3D

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Особенности

  • Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
  • ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
  • Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей .
  • Нужно платить налог на имущество в отношении имущества, облагаемого по .
  • Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Налоги

  1. Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
  2. НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2020 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).

Особенности

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Налоги

  1. НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
  2. НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб.

    Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.

  3. Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой. Отчетности нет.

Особенности

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

  • режим введен в регионе осуществления деятельности;
  • численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
  • доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН).

Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон.

Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

Налоги

  1. Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).

Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.

Пример расчета стоимости патента за год

  • Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м2 в городе Ярославль.
  • Потенциальный доход за 2022 год = 77 900 (за 1 м2) × 20 (м2) = 1 558 000 руб.
  • Стоимость патента за год = 1 558 000 × 6% = 93 480 руб.

Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Пример расчета стоимости патента за неполный год

Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).

Стоимость патента за 9 мес. = 93 480 / 365 × 273 = 69 918 руб.

  1. Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.
  2. Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и за работников по аналогии с УСН «Доходы».
  3. Сроки уплаты:
  • срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
  • срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.

Отчетность по ПСН отсутствует.

  1. Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.

Особенности

  • ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
  • Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.
  • Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

  • ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
  • ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
  • если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Условия применения:

  • доходы не более 2,4 млн рублей в год;
  • нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2022 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2019.

НПД нельзя применять при:

  • продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
  • добыче и реализации полезных ископаемых;
  • по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
  • оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

Размер налога:

  • 4% доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Особенности

  • Нет отчетности.
  • Не нужно применять ККТ.
  • Не нужно платить страховые взносы.

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.

Условия применения налоговых каникул:

  • налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.
  • ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
  • ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.

Подробнее о том, в каких регионах действуют налоговые каникулы для ИП и как их применять, можно узнать здесь.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

  • от сдачи декларации по УСН;
  • от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
  • от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

  • Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
  • Деятельность — розничная торговля (магазин).
  • Торговая площадь — 20 м2.
  • Численность сотрудников — 2 человека.
  •  за 2022 год — 11 500 тыс. руб., из них:
    • расходы на заработную плату — 600;
    • расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 675,59;
    • взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 (600 × 30,2%);
    • взносы ИП в фиксированном размере — 43,21.
  •  за 2022 год — 14 400 тыс. руб.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 224,41 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2023 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

На основе показателей за 2022 год предприниматель сделает выбор в пользу патента на 2023 год. Учтите, что регион может повысить потенциальный доход на следующий год. Не исключена ситуация, когда вы подали заявление на патент в ноябре, а в декабре вышел региональный закон о повышении потенциального дохода.

В этом случае налоговая инспекция аннулирует выданный ранее патент и выдаст взамен более дорогой. Поспорить с ИФНС можно, правда, уже в суде. Один ИП сумел «откатить» стоимость патентов до той, которая действовала на момент подачи заявления: с 1,5 млн руб. до 270 тыс. руб. (Постановление АС МО от 07.09.

2022 по делу № А40-25500/2022).

В нашем примере самой выгодной для ИП оказалась патентная система налогообложения. Кроме того ПСН самая простая из рассмотренных систем: не нужно сдавать налоговую отчетность по патенту.

Но даже на патентной системе ИП должен вести Книгу учета доходов, соблюдать сроки уплаты по патенту и срок действия самого патента. СБИС помогает предпринимателям автоматизировать эти процессы. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует Книгу учета по выпискам, загруженным из банка, и оплатам по кассе. Программа напомнит вам о сроках уплаты патентных платежей и о том, что нужно продлить патент.

На УСН и ОСНО также есть свои книги учета. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует их с учетом особенностей признания расходов, уменьшающих доходы. На основе данных из книг учета программа заполнит декларации и рассчитает налог к уплате.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости