Прочее

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — Ответ Бухгалтера

КУДиР – это документ для предпринимателей, применяющих УСН, на основании которого они составляют декларацию и уплачивают налог. В статье разъясним, что в ней фиксируется и как правильно заполняются графы. Покажем КУДиР 2022 УСН образцы заполнения при разных вариантах налогообложения. А также рассмотрим, какие грозят наказания при неправильном ведении, оформлении или отсутствии книги.

Бесплатная консультация по заполнению КУДиР Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам заполнения КУДиР. Получить консультацию

Кто должен заполнять КУДиР

Книгу расходов и доходов обязаны вести предприниматели и организации, выбравшие УСН «доходы» и «доходы минус расходы». То, что ее с 2013 года не надо визировать в ИФНС от обязанности не освобождает.

Налоговая инспекция имеет право потребовать КУДиР 2022 УСН 15% и 6% для проверки правильности исчисления налога по декларации. Также ее могут проверить ПФР для контроля превышения нормируемых отчислений предпринимателя. С сумм дохода свыше 300 тыс. ИП платят фиксированные взносы плюс 1%.

Общие правила оформления и заполнения КУДиР

Книга учета доходов и расходов предпринимателя на УСН заводится каждый год – отдельный налоговый период. В ней отражаются все операции по деятельности компании, учитывая ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса.

Как вести КУДиР при УСН? Вести книгу разрешается в бумажном и электронном формате. Типографский журнал надо прошить и заверить в начале года. Скачать КУДиР по УСН можно на официальном сайте ФНС, на информационно-справочных порталах.

Электронная книга распечатывается и прошивается после окончания налогового периода. Для КУДиР УСН бланки единые для всех видов упрощенного режима налогообложения, независимо от формы предпринимательства – ИП или ООО. Когда будете КУДиР УСН скачивать, обратите внимание на дату.

Форма несколько раз менялась. Последняя редакция должна быть от 22.10.2012г.

Скачать актуальный бланк КУДИР

Операции вносятся в книгу по хронологии оформления. Если сделок или расходов не было, то графы заполняются нулями. Она предоставляется только по требованию ИФНС. Но предприниматели обязаны хранить ее 4-11 лет.

Обратите внимание

Доходы и расходы, относящиеся к общему режиму налогообложения (ст.346.15 п. 1.1), в КУДиР для ИП на УСН не включаются.

Что отражать в КУДиР

В книгу заносятся хозяйственные операции по кассе и расчетному счету, произведенные в текущем году согласно ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса. Предприниматели, выбравшие налогообложение «доходы-расходы» заносят в КУДиР 2022 УСН 15% расходы, не предусматривающие оплаты:

  • износ основных средств по установленным нормам;
  • убытки прошлых лет.

В КУДиР УСН Доходы эти статьи не включаются.

Как прошивать книгу

Бумажный формат прошивается, как только журнал заводится. Перед этим листы нумеруются.

Правила оформления КУДиР в электронном варианте разрешают распечатывать в конце года и заверять ее до сдачи отчетности. В типографской книге шилом делают отверстия, не затрагивая обложку.

Распечатанные листы протыкают все. Затем иголкой 3-4 раза (оставив 4-5 см запаса начала нитки) сшивается книга, концы завязываются.

На обороте последней страницы на узелок приклеивается бумажка, но хвостик длиной 2-3 см должен оставаться не заклеенным. На ней пишется количество страниц (цифрами и прописью) и дата. Затем ставится подпись ИП так, чтобы ее часть попадала на страницу. Также ставится печать, если она есть.

Штрафы за неверное ведение КУДиР

Книга учета доходов и расходов заполняется для налогового учета. Согласно ст.120 НК, за нарушения при внесении записей первичный штраф 10 тыс. руб. Но если обнаружится, что в других годах операции были также неправильно отражены, то санкции увеличатся в 3 раза.

Если неверное ведение книги при проверке повлекло занижение налога, то минимальное наказание 40 тыс. руб. или 20% от доначисленной суммы.

Важно

Внимательно относитесь к сохранности первичных документов. Неподтвержденные документально операции при проверке будут аннулированы. Увеличится налог, возникнут штрафы и пени.

Срок хранения КУДиР

Законодательство расходится в вопросе «сколько времени предпринимателю на УСН хранить книгу доходов и расходов». Налоговый кодекс устанавливает 4 года (ст.23 п.1 пп.8).

При этом графа 401 Приказа Минкультуры № 558 от 25.08.2010г. обязывает хранить ее постоянно. Так как книга относится к регистрам бухгалтерского учета, то надо учитывать положения ст.

29 закона № 402-ФЗ – минимум 5 лет.

НК РФ имеет прерогативу перед остальным законодательством. Но желательно соблюсти все сроки хранения, указанные в других актах. За нарушение предусмотрены штрафы по КоАП и Налоговому кодексу.

Важно

Статья 346.18 разрешает налогоплательщикам УСН переносить убытки на следующие налоговые периоды в течение 10 лет. Поэтому книгу желательно хранить не менее 11 лет.

Архивное хранение – это не обязательно сдача документации в специальное хранилище. Положите прошитый журнал в гараж или кладовку. Правила Приказа № 558 будут соблюдены.

Другие правила

Записи в книгу заносятся только при получении или выдаче денег, то есть доходы и расходы учитываются кассовым методом. Пример: отпустили товар покупателю, но оплата по договору через 2 недели.

Заполнять КУДиР на УСН не надо после отгрузки. В тот день, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу, операция проводится в книге именно датой получения средств.

Также поступают с расходами: товар или материалы получены, но не оплачены – проводок нет.

Важно

В КУДиР для ИП на УСН обязательно заносят авансы полученные или выданные. Принцип ведения книги – если получили или заплатили деньги, сделайте запись.

Исправления операций в бумажном формате не замазываются.

ИП на УСН при заполнении КУДиР зачеркивает ошибку и рядом или ниже ставит правильную операцию. К каждой поправке надо писать объяснение и заверять его подписью ИП.

На компьютере, планшете или в облачных сервисах вести книгу проще, так как она распечатывается и прошивается после окончания года. Корректировки ошибок можно внести в любой момент.

Незаполненные разделы при ведении книги в электронном формате в конце года тоже распечатываются и прошиваются вместе с другими листами.

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=tKSKi9Mn4AA\u0026pp=ygWPAdCe0L3Qu9Cw0LnQvS3QutCw0YHRgdCwINC00LvRj8Kg0KPQodCdIMKr0JTQvtGF0L7QtNGLwrsg0LjCoNCj0KHQnSDCq9CU0L7RhdC-0LTRiyDQvNC40L3Rg9GBINGA0LDRgdGF0L7QtNGLwrsgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Если предприниматель совмещает УСН с патентной системой налогообложения, открывается и ведется 2 штуки КУДиР по каждому режиму отдельно.

Книга учета доходов и расходов предпринимателями на УСН заполняется только в рублях. Копейки отбрасываются по общему правилу округления. То есть 10,50 руб. будет 10 руб., а 10,51 руб. округлится до 11 руб.

Заполнение КУДиР при УСН «доходы»

В разделе I заполняется только 1-4 графа – описание операций по полученным доходам (дата, содержание, сумма). Графа 5 остается пустой. Разделы II, III не заполняются.

Пятый раздел заполняется, если предприниматель уплачивает торговый сбор. Образец заполнения КУДиР ИП УСН «доходы» приведен ниже.

Суммы, на которые можно уменьшить налог, при упрощенном налогообложении 6% суммы, вносят в раздел IV.

Как вести КУДиР при УСН 6%:

  1. Заполнять в хронологическом порядке поступления в кассу или на расчетный счет. Получение кредитов, внесение личных средств, перечисления из ФСС на оплату больничных и другие средства, которые не связаны с продажами, не учитываются (КУДиР УСН образец по примеру ниже).
  2. Соблюдая последовательность дат, вносить обязательные и добровольные перечисления в Фонды страхования за себя и сотрудников – ПФР, ФМС, ФСС.

Оплату больничных листов в КУДиР УСН Доходы 2022 г. можно вносить только ту, которую предприниматель перечислял из собственных средств, то есть за 4-ый и последующие дни болезни.

Пример заполнения КУДиР УСН Доходы 6%

ИП Савраскин Олег Сергеевич в 1 квартале 2022 совершил семь операций:

  1. Отгрузил керамическую плитку 04.02 на сумму 25 390,42 руб. и получил за нее наличные деньги в этот же день.
  2. Отпустил со склада 15.02 наличник на сумму 6 453, 78 руб. с отсрочкой оплаты.
  3. Заключил договор с ООО «Весна» на поставку штукатурки 24.02. на сумму 105 000,00 руб.
  4. Получил 26.02 аванс от ООО «Весна» 50 000, 00 руб.
  5. Перечисли поставщику 27.02 за штукатурку 60 000,00 руб.
  6. Оплатил 15.03 взносы в ПФР и ФСС за работников 6 300, 00 руб. и 750,00 руб., за себя 3394,00 руб.
  7. Перечислил 17.03 арендную плату за январь, февраль 45 000,00 руб.
  8. Получил банковский кредит 26.03 в сумме 500 000 руб.

По всем операциям ИП Савраскин О.С. заполнит в КУДиР ИП УСН 6 % четвертую графу I раздела только по суммам:

  • 25 390,00 руб.;
  • 50 000,00 руб.

В раздел IV он занесет отдельными строками оплату взносов за себя и за сотрудников (пример КУДиР УСН ниже). При упрощенной системе налогообложения налог по всем платежам в бюджет можно уменьшить только на 50%.

Но законодательно заполнение КУДиР при УСН Доходы обязывает включать все платежные поручения. Суммы корректируются при заполнении декларации. Исключение – ИП без работников.

Тогда предприниматель вычитает из УСН уплаченные взносы за себя в ПФР полностью.

Читайте также:  Как получить СНИЛС на ребёнка - Ответ Юриста

Образец заполнения КУДиР ИП на УСН Доходы:

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» - Ответ Бухгалтера

Заполнение КУДиР при УСН Доходы IV раздел:

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» - Ответ Бухгалтера

Если предприниматель платит торговый сбор, то перечисленные платежи то в КУДиР ИП на УСН 6 % вносит их в V раздел. Но при условии, что налог и сбор относятся к одному бюджету. Предприниматель может быть зарегистрирован и вести деятельность в разных регионах. Тогда пятый раздел останется пустым (Письмо ФНС № ГД-4-3-14230 от 12.08.2015г.).

Заполнение КУДиР при УСН Доходы минус расходы

При упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы» одновременно с полученной выручкой учитываются оплаты, произведенные контрагентом. Так как обязательные платежи входят в расходы, то в КУДиР УСН Доходы минус расходы разделы IV, V не заполняются. Все оплаченные затраты отражаются в первом разделе.

Декларация УСН для ИП онлайн Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно. Подготовить декларацию

Пример заполнения КУДиР при УСН Доходы минус расходы

Образец заполнения КУДиР УСН 15 % раздела I по примеру, приведенному выше.

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» - Ответ Бухгалтера

В КУДиР УСН Доходы минус расходы к I разделу заполняется справка, в которой по окончании года указываются итоговые цифры. Представим, что у Савраскина О.С. больше не было операций в 2022 г. Тогда образец заполнения КУДиР УСН 15 % со справкой будет выглядеть так:

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» - Ответ Бухгалтера

То есть за год предприниматель Савраскин О.С получил убыток. Его он будет включать в расходы в течение следующих 10 лет в раздел III КУДиР для ИП на УСН 15%.

Но минимальный налог – 1% от выручки все равно заплатит. Поэтому электронная КУДиР удобнее бумажной. В конце года можно подсчитать доход, вычислить минимальный налог.

Затем включить такой размер убытка в КУДиР, чтобы минимум совпал с рассчитанным платежом.

Если предприниматель для ведения деятельности использует основные средства, то информация по ним отражается в разделе II. Как заполнить КУДиР по УСН на производственное или торговое оборудование:

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» - Ответ Бухгалтера

Для заполнения КУДиР при УСН образец сделан для производства. Но в книге можно фиксировать амортизацию офисной техники, мебели и других предметов, которые используются предпринимателем. Нельзя включать в расходы износ личного имущества. Пример – легковые автомобили. Для них действуют нормы компенсации. Или надо доказать, что машина используется исключительно для предпринимательства.

Учет доходов при УСН от реализации товаров и услуг в "1С:Бухгалтерии 8" | ВДГБ

В целях исчисления налога при применении УСН учитываются доходы организации, определяемые в порядке, установленном п. 1 и п. 2 ст. 248, ст. 249 НК РФ, в том числе доходы от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных.

В этой статье мы рассмотрим учет доходов от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН и от реализации услуг при УСН (предоплата/постоплата).

Доходы от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН

1. Получение предоплаты от покупателя

1.1 Получена предоплата от покупателя

Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый)

  • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» это поле не отображается.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
  • В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
  • 2. Реализация товаров оптовому покупателю
  • 2.1 Списана себестоимость реализованных товаров
  • 2.2 Зачтена предоплата от покупателя
  • 2.3 Учтена выручка от реализации товаров
  • Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» 
  • Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
  • Кнопка Реализация, вид операции документа Товары (накладная, УПД).
  • Заполните документ. В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Для печати накладной используйте кнопку Печать.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
  1. 3. Получение оплаты от покупателя
  2. 3.1 Получена оплата от покупателя (окончательный расчет)
  3. Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из «Клиент-банка» или создать как новый)
  • Раздел: Банк и касса – Банковский выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» переключатель скрыт.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять. В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

4. Книга доходов и расходов по УСН

4.1 Отражены доходы по УСН

  • Отчет «Книга доходов и расходов УСН» 
  • Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
  • Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
  • В отчете «Книга доходов и расходов УСН» оплата, полученная от покупателя за товар, отражена в доходах двумя строками – на дату получения предоплаты в размере 50% и на дату получения оплаты после реализации товара в размере 50% доплаты.
  • 1. Получение предоплаты от покупателя
  • 1.1 Получена предоплата от покупателя
  • Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый)
  • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» это поле не отображается.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
  • В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.

2. Оказание услуг покупателю

2.1 Зачтена предоплата от покупателя в счет оказания услуг.

2.2 Учтена выручка от реализации услуг.

Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» 

  • Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
  • Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
  • В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа (рис. 5).
  1. 3. Книга доходов и расходов по УСН
  2. 3.1 Отражены доходы по УСН
  3. Отчет «Книга доходов и расходов УСН» 
  • Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
  • Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
  • В отчете «Книга доходов и расходов УСН» предоплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
Читайте также:  Кредит или лизинг: разница, преимущества и недостатки - Ответ Бухгалтера

Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» - Ответ Бухгалтера

1. Оказание услуг покупателю

1.1 Учтена выручка от реализации услуг.

Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» 

  • Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
  • Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
  • В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. В доходах по УСН сумма выручки не отражается, поскольку еще не было оплаты.
  • 2. Получение оплаты от покупателя
  • 2.1 Получена оплата от покупателя
  • Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый)
  • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
  • Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» это поле не отображается.
  • Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
  • В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
  • Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
  1. 3. Книга доходов и расходов по УСН
  2. 3.1 Отражены доходы по УСН
  3. Отчет «Книга доходов и расходов УСН» 
  • Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
  • Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
  • В отчете «Книга доходов и расходов УСН» оплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.

Какую УСН выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

https://www.youtube.com/watch?v=tKSKi9Mn4AA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН, — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. На нем бизнес платит только один налог с доходов. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

ИП могут совмещать УСН с патентом: одни виды деятельности вести на упрощенке, другие — на патенте.

Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

«Доходы» —налоговая ставка до 6% с доходов, расходы не учитываются. Регионы вправе снизить ставку для всех или отдельных сфер бизнеса. К примеру, ставка налога при УСН в Крыму для всех — 4%.

Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить документами, об этом дальше. Также на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годовых доходов. Его платят, если налог от прибыли оказался меньше минимального или бизнес просто сработал в убыток.

Выбираем свой регион в верхнем левом углуВ самом конце страницы находим документ с законом, открываем его и ищем свою сферу бизнеса

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

  • лимит по доходу увеличится до 251,4 млн рублей;
  • вместе с ним поднимется и налоговая ставка — с 5 до 8% на «Доходы» и с 15 до 20% на «Доходы минус расходы». Регионы понижать эти ставки не могут.

Когда доход превысит 251,4 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.

Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.

Для ООО — доля других компаний. Она не должна превышать 25%.

Доходы. Учитывается все, что заработали компания или ИП: выручка от продажи товаров, работ или услуг, плата за сдачу недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Расходы Это все, что помогает бизнесу на УСН «Доходы минус расходы» заработать: покупка нового оборудования, плата за аренду помещения, расходы на подключение в магазине интернета и онлайн-кассы.

Полный список расходов в ст. 346.16 НК РФ

Если сотрудник едет в командировку, нужно доказать, что поездка — не отпуск, а служебная необходимость. Для этого нужно составить авансовый отчет и прикрепить к нему посадочные талоны, электронные билеты и чеки на оплату гостиницы — чем больше доказательств, тем лучше.

Хранить документы о расходах нужно не менее пяти лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2023 год нужно сохранить до 2028 года включительно.

Как правильно хранить документы

Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.

Представим, что открывается небольшая ремонтная мастерская компьютеров, владелец выбирает УСН. Выручка за квартал — 500 000 ₽, а расходы на зарплату сотрудникам — 300 000 ₽.

Предприниматель работает в Карелии, налоговая ставка на УСН «Доходы» 1% — заплатить придется 5000 ₽ (500 000 × 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка 5% — это 10 000 ₽ (500 000 − 300 000) × 5%.

Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно посмотреть сайт налоговой службы.

УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес или их трудно подтвердить документально. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

https://www.youtube.com/watch?v=eMNNP1PMY2c\u0026pp=ygWPAdCe0L3Qu9Cw0LnQvS3QutCw0YHRgdCwINC00LvRj8Kg0KPQodCdIMKr0JTQvtGF0L7QtNGLwrsg0LjCoNCj0KHQnSDCq9CU0L7RhdC-0LTRiyDQvNC40L3Rg9GBINGA0LDRgdGF0L7QtNGLwrsgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

За год компания заработала 1 300 000 ₽, а потратила 1 250 000 ₽.

Налог выходит 7500 ₽ (50 000 × 15%). Но 1% с дохода — это 13 000 ₽.

13 000 ₽ больше, чем 7500 ₽, поэтому нужно заплатить 13 000 ₽.

Минимальный налог платят только по итогам года, но из него вычитают авансовые платежи — о них дальше.

Налог при УСН нужно платить четыре раза в год — авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и годовой налог за минусом авансовых платежей:

АО «Тинькофф Банк». Реклама

  • за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
  • за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
  • за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
  • за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта для компаний и до 28 апреля для ИП.

Для правильного расчета нужно сложить весь доход, а на УСН «Доходы минус расходы» еще и расходы за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале насчитали 600 000 ₽, из суммы авансового платежа за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Компания на УСН «Доходы» заработала: за первый квартал — 10 000 000 ₽; второй квартал — 20 000 000 ₽; третий квартал — 15 000 000 ₽; четвертый квартал — 15 000 000 ₽.

За первый квартал нужно заплатить: 10 000 000 × 6% = 600 000 ₽.

За полугодие компания считает уже нарастающим итогом. В первом квартале заработали 10 000 000 ₽, во втором — 20 000 000 ₽. Всего 30 000 000 ₽.

  • Общий авансовый платеж за полугодие: 30 000 000 × 6% = 1 800 000 ₽.
  • Но компания уже насчитала 600 000 ₽ в первом квартале, значит, вычитаем их из суммы аванса.
  • К уплате за полугодие: 1 800 000 − 600 000 = 1 200 000 ₽.

Итоговый налог считается за год, но из него вычитают платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма страховых взносов за себя в 2023 году — 45 842 ₽, ее нужно заплатить до конца года.

Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить 1% дополнительных взносов с величины превышения. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Крайний срок уплаты — 1 июля следующего года.

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей в год

Если вовремя не заплатить налоги и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы налога по декларации, не уплаченной в срок. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.

Просрочка авансового платежа. Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.

Калькулятор пеней

Неуплата налогов. Компания или ИП может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.

Читайте также:  НДС при безвозмездной передаче товаров, имущества, услуг - Ответ Бухгалтера

О неуплате или неполной уплате налога в ст. 122 НК РФ

Способ зависит от двух факторов: какой вид УСН выбрали и есть ли сотрудники.

ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания должна заплатить 20 000 ₽ налога, на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.

Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить максимум наполовину, то есть на 60 000 ₽, даже если ИП заплатил 80 000 ₽ взносов.

ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расходы всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале в налоговую 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.

Доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽.

Авансовый платеж по налогу: (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.

Главное — платить взносы в том же квартале, в котором хотите уменьшить налог. В первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.

Если вы не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно уплатить в четвертом квартале — до первого рабочего дня 2024 года. Тогда получится уменьшить авансовый платеж за девять месяцев на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 45 842 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.

Образец уведомления для тех, кто только регистрируется как ИП или ООО. Данная форма не обязательна, вы можете подать заявление в любом виде

Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.

Если ИП зарегистрировался 15 января 2023 года, но вовремя не подал форму 26.2-1 или подал с ошибкой, налоговая будет считать, что применяется ОСН. Перейти на УСН получится только с 1 января 2024 года, но подать уведомление нужно до 8 января 2024.

Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.

Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно

Практическое руководство с нуля

Меня часто просят порекомендовать материалы для обучения бухучету и я решила сделать эту серию видео: учитесь вместе со мной на практике. Бесплатно, быстро, интересно.

— Елена Позднякова, эксперт по подбору талантов в сфере финансов

О КУРСЕ

Вы будете знать упрощенку, 1С, бухучет и налоги за несколько дней — и не имеет значения, знакомы ли Вы сегодня с бухучетом или нет

Финвер НА YOUTUBE

Все ролики уже на канале

Подпишитесь и поставьте лайк, если Вам нравится эта идея №1. Презентация обучающей серии

Эта серия видео для тех, кто хочет научиться самостоятельно вести бухгалтерский учет. 1С Бухгалтерия 8.3 + упрощенка

Если у Вас нет времени на долгие месяцы обучения бухучету и налогообложению, работе в бухгалтерской программе, но Вы считаете, что смогли бы разобраться во всем самостоятельно и быстро, при наличии кратких и понятных инструкций, то Вам сюда… №2. Условие задачи

Упрощенка: доходы минус расходы. Всего три реализации и 10 платежей поставщикам. Посмотрите глазами собственника в программе Excel: все просто и понятно – как апельсин.

И посмотрите на документы глазами бухгалтера.СПОРИМ, ВЫ НЕ СМОЖЕТЕ ПРАВИЛЬНО РАССЧИТАТЬ НАЛОГ УСН БЕЗ 1С? Попробуйте и убедитесь сами, что 1С лучше, чем Excel.

А еще, из видео узнаете, как купить 1С с пожизненным обновлением и техподдержкой за 3360

№3. Знакомство с программой и настройкаКакие настройки выставить новичку, чтобы быть круче профессионала:

Главное – функциональность – ПОЛНАЯ

Главное – налоги и отчеты – УСН – порядок признания расходов – СНЯТЬ ВСЕ ГАЛОЧКИ №4. Справочники

Как внести контрагента в программу за одну секунду – БЕЗ ОШИБОК,

зачем нужно краткое наименование

и почему нельзя выбирать вид расхода «транспортные расходы» в справочнике статей затрат

№5. Уставный капиталУставный капитал вносится так: Операции – Бухгалтерский учет – журнал операций — Создать – Выбор типа документа: Формирование уставного капитала

Оплата уставного капитала вносится так: Банк и касса – Банковские выписки – Поступление – Вид операции «Прочее поступление»

Проводки:

Д75.01 К80.09 Сформирован уставный капитал

Д51 К75.01 Уставный капитал внесен на расчетный счет №6. Займ от учредителяВносим займ от учредителя в программу 1С:Банк и касса – Банковские выписки – Создать – Вид операции «Получение займа от контрагента»

Начисляем проценты по займу:

Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция Проводки:

Д51 К66.03 Внесен займ от учредителя

Д91.02 К66.04 Начислены проценты №7. Выписка банкаКак провести выписку банка в 1С:

1. Проверить остаток на начало дня (анализ счета 51)

2. Проставить корреспонденцию счетов3. Провести поступления и списания (Банк и касса – Банковские выписки)4. Проверить остаток на конец (анализ счета 51)

Домашнее задание: у нас возникла проблема, забыли удержать НДФЛ с процентов и перечислить в бюджет. Что делать? Подумайте, а ответ скоро в ролике №10

№8. Поступление услуг (аренда)Проводим услуги аренды в 1СПокупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Услуги (акт) Проводки

Д 26 Аренда 60.01 услуги аренды

Д60.01 К60.02 зачет аванса №9. Поступление товаровКак провести поступление товаров в 1С:Покупки – Поступление (акты, накладные) – Создать поступление- вид операции: Товары, накладная

Проводки:

Д41.01 Товары, количественный учет К 60.01 Поступление товаровД60.01 К 60.02 Зачет аванса №10.

Исправляем ошибки: не заплатили НДФЛ с процентов по займуВ этом ролике рассказываю о том, что делать, если Вы допустили ЖУТКУЮ!!! ошибку в бухгалтерском учете и очень переживаете.

Как отразить удержание НДФЛ с процентов по займу физическому лицу:

Д66.04 К 68.01 Удержан НДФЛ – операция, введенная вручную

+ ОПЕРАЦИЯ УЧЕТА НДФЛ (чтобы корректно заполнялись формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ):Зарплата и кадры -НДФЛ – все документы по НДФЛ – Создать, вид: операция учета НДФЛ №11. Поступление транспортных расходов в 1С Есть 2 варианта, как провести транспортные расходы в 1С:

1) Доп. расходы

Покупки – поступление доп. расходов, стоимость транспортных расходов будет включена в стоимость товаров: Д41 К60

2) Поступление услуг

Покупки – Поступление (акты, накладные) – Услуги (акт), стоимость транспортных расходов будет отнесена на затраты: Д44(26) К60 №12.

Реализация в 1С: услуги, товарыКакие проводки формируются при реализации товара? Разберем подробно, а также анализ счета 90 и его субсчета Проводим услуги (проект теплого пола) Продаем товары (труба) Продаем товары (коллекторы) №13.

Контроль отрицательных остатков Мои рекомендации по настройкам для новичков:Администрирование – Проведение документов — Снять галочку «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета».

Если товар на остатке есть, но документ все равно не проводится, то проверьте соответствие:

Наименование – количество – склад – счет учета – время реализации

15.12.17

Контроль отрицательных остатков или что делать, если документ не проводится

№14. КомплектацияДокумент Комплектация находится в разделе Склад — Комплектация Спецификацию можно внести в справочнике «Номенклатура» для каждого элемента №15. Правильное проведение документов в 1СНАСТРОЙКА: Администрирование – проведение документов1)Расчеты выполняются – при проведении документов2)Снять галочку «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета3)Поставить галочку «Проверять проведение документов при формировании отчетов»4)Поставить галочку «Время документов устанавливать автоматически»

ДАТА ЗАПРЕТА РЕДАКТИРОВАНИЯ: Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения

№16. Акт сверкиЗайти в журнал актов сверок: Продажи – акт сверки расчетов ИЛИПокупки – акт сверки расчетов №17. Авансовый отчетКак внести в программу канцтовары. Где искать номер на кассовом чеке и выделять ли НДС? Как списать канцтовары в программеБанк и касса – авансовые отчетыСклад – требования накладные №18. Основное средствоСамый простой способ внести основное средство в 1СПокупки – Поступления – Вид документа основные средства

Классификатор ОС

№19. Закрытие периода в бухучетеЧто делает главбух, когда закрывает период в программе и что отличает успешного главбуха от неудачника. Схема закрытия месяца

Ссылка на ваш персональный салют ВКонтакте

№20.Расчет УСН 2017 ТЕОРИЯ С ПРИМЕРАМИВ этом ролике я расскажу теоретические основы расчета налога и как быстро и точно «прикинуть» сумму налога к уплате

№21. Расчет УСН 2017 ПРАКТИКА в 1С 8.3Считаем налог по УСН за 9 месяцев 2017 в 1СПрограмма 1С 8.3 сама рассчитывает налог по УСН при закрытии месяца, а мы за ней перепроверим.Посмотреть, как рассчитан УСН в программе: Отчеты – Отчетность по УСН

Внимание, продолжение!

Зарплата в 1С — Производство в 1С — Супер возможности 1С

Зарплата 2018 за 18 минут

на примере и много полезных фишек

Сложная зарплата в базовой 1С: больничный, отпуск, увольнение, день за свой счет, совместитель

видео инструкция: как сделать все на практике