12 июля 2019

Если вы ИП и еще не определились, нужна вам касса или нет, ответьте прежде всего на следующий вопрос: 

Какой налоговый режим вы применяете?

Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (например, товарного чека).

Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.

Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте еще на один вопрос:

Как и с кем происходят ваши расчеты?

Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчетах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.

Если вы продаете товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.

Применение онлайн-касс в 2019 году: кому не нужна ККТ

Но снова возможны исключения, и некоторые могут обойтись без кассы. Чтобы это понять, ответьте еще на один вопрос:

Какой именно деятельностью вы занимаетесь?

В ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ приводится большой перечень видов деятельности, по которым ИП могут не применять ККТ. Вот эти виды деятельности:

• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (исключение – торговля из магазинов, павильонов, киосков и палаток на этих рынках и ярмарках – здесь нужно применять ККТ);
• торговля безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации и продажи товаров;
• деятельность страхового агента, продающего страховые полисы;
• торговля газетами и журналами на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров;
• продажа товаров и услуг в отдаленных или труднодоступных местностях;
• продажа ценных бумаг;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача собственных жилых помещений в аренду (нежилые не считаются!);
• розничная продажа бахил;
• реализация с рук или лотка билетов в театры;
• продажа товаров через автоматические (не электрические!) торговые автоматы, принимающие оплату исключительно монетами.

Не нашли в списке своей деятельности? Не отчаивайтесь. Проверьте, вдруг вы имеете право на отсрочку перехода на применение ККТ до 1 июля 2021 года. Для этого ответьте на последний вопрос:

Есть ли у вас наемные работники, и занимаетесь ли вы перепродажей товаров?

Если на указанный вопрос вы ответили отрицательно, с большой степенью вероятности вы уже получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года. По закону вы вправе не применять ККТ, если (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):

• самостоятельно оказываете услуги и выполняете работы;
• осуществляете реализацию товаров исключительно собственного производства.

Обратите внимание, что применяемый налоговый режим в целях получения отсрочки значения не имеет. Значение здесь имеет лишь факт самостоятельного ведения предпринимательской деятельности (без привлечения третьих лиц). При заключении трудового договора даже с одним работником вы обязаны не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ.

Нужна ли онлайн-касса организации

Обязанность организаций по применению ККТ не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от формы собственности, ни от численности персонала. Чтобы понять, нужна ли вашей организации ККТ, ответьте на вопрос:

Относится ли организация к числу «льготников», освобожденных от ККТ?

Полный перечень «льготников», освобожденных от применения онлайн-касс, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Так, вы освобождены от ККТ, если являетесь:

• кредитной организацией;
• организацией, которая осуществляет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
• аптекой, расположенной в сельских населенных пунктах;
• государственной и муниципальной библиотекой;
• религиозной организацией;
• региональной и муниципальной парковкой.

Но если ваша компания в указанный список «льготников» не попадает, еще не факт, что на нее распространяется обязанность применять ККТ. Разобраться в этом поможет ответ на следующий вопрос:

Какие именно расчеты осуществляет ваша организация?

Организация может не применять ККТ в отношении расчетов, прямо указанных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. К таким расчетам отнесены:

• безналичные расчеты между организациями и ИП (касса понадобится только в тех случаях, когда при расчетах происходит предъявление банковской карты);
• безналичные расчеты, осуществляемые товариществами собственников недвижимости (ТСЖ, ЖСК, садоводческие товарищества и т.д.) за услуги товарищества и приеме платы за коммунальные услуги;
• безналичные расчеты, осуществляемые иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
• безналичные расчеты, осуществляемые образовательными организациями при оказании услуг в сфере образования;
• безналичные расчеты, осуществляемые физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
• безналичные расчеты, осуществляемые домами и дворцами культуры при оказании услуг населению в области культуры.

Если организация не практикует подобных расчетов, то опять же есть вероятность, что обязанность по применению ККТ на нее не распространяется. Такое возможно, если организация занимается видами деятельности, освобожденными от применения ККТ. Список этих видов деятельности приведен выше применительно к ИП.

Если, прочитав нашу статью, вы так и не смогли определиться, нужна ли вам онлайн-касса, можно пройти специальный тест «Нужна ли мне касса?» на сайте ФНС. 

Источник: https://buh.ru/

Нужна ли вам онлайн касса?

В соответствии законодательством РФ с 1 февраля 2017 г. введена обязанность применять онлайн кассы при расчетах с клиентами Государственные органы считают, что применение новых правил использования ККТ позволило снизить количество проверок налоговыми органами за счет автоматизации процесса передачи сведений. При этом использование онлайн касс направлено на повышение ответственности бизнес-субъектов, снижение административной нагрузки и уменьшение непроизводственных расходов.

Какова в действительности ситуация с внедрением онлайн касс для ИП и юридических лиц?

Насколько изменилась жизнь предпринимателей с введением онлайн-касс

При использовании предпринимателями онлайн касс наблюдаются как положительные, так и отрицательные моменты, которые, естественно, влияют на деятельность каждого хозяйствующего субъекта. Среди них можно выделить такие стороны:

1. ранее юридические лица и ИП должны были сдавать 1 раз в год ЭКЛЗ в налоговую инспекцию, а с принятием нововведений данная необходимость исчезла;
2. покупатели могут получать электронные чеки, направляемые на е-маил или мобильный телефон;
3. интернет-магазины стали выдавать электронные чеки, причем они могут использовать как собственное, так и арендованное оборудование, к примеру, через дата-центры, хранящие информацию сайтов. Чеки направляются через эти организации в автоматическом режиме;

1. затраты на установку онлайн касс для ИП и юрлиц существенны, поскольку необходимо приобрести принтер с фискальным накопителем (от 13 тыс. руб.), весы при розничной торговле (от 10 тыс. руб.), кабель для подключения весов (около 1 тыс. руб.), переходник на USB (около 500 руб.), обновить устаревшую ККТ по новым правилам (около 10 тыс. руб.);
2. передача сведений производится через оператора фискальных данных (ОФД), с которым заключается договор на обслуживание. Оплата по нему зависит от количества чеков за период, к примеру, за квартал оплата может быть от 1 тыс. руб. без ограничения по документам или за год — от 1,5 тыс. руб. с ограничением чеков;
3. в программное обеспечение необходимо вносить все позиции по товарам и услугам, и если их достаточно много и они часто меняются (например, при розничной продаже), то это повышает трудозатраты бухгалтера-кассира;
4. фискальный накопитель необходимо периодически менять — 1 раз в 13 месяцев (либо 1 раз в 15 месяцев при использовании новой версии оборудования);
5. для входа в личный кабинет налогоплательщика необходимо получить ЭЦП через удостоверяющий центр, аккредитованный в Минкомсвязи. В среднем годовая стоимость ЭЦП составляет 3 тыс. руб.

Некоторые пользователи отмечают частые технические сбои при работе онлайн оборудования. Как правило, они связаны с использованием в компаниях устаревшего программного обеспечения и технического оснащения, нарушением работы сети Интернет, сбоями в системах криптопровайдеров (при использовании ЭЦП), отказами работы системы из-за высокой загруженности.

Сложно или нет ввести онлайн кассу на своем предприятии

Изначальное внедрение онлайн кассы в организации будет достаточно сложным, поскольку необходимо:

• изучить законодательство об онлайн кассах;
• приобрести и подключить необходимое оборудование;
• заключить договор с ОФД;
• настроить оборудование в соответствии с деятельностью компании;
• ввести все позиции в программу;
• обучить сотрудника, если он ранее не работал в данном направлении.

В последующем, когда весь процесс станет полностью отлаженным, работа будет осуществляться в ускоренном темпе. Однако периодически необходимо будет решать возникающие вопросы, в том числе следить за изменением законодательства, проверять работоспособность оборудования, вносить изменения по товарной номенклатуре, искать варианты отправки информации в ИФНС в случае отключения Интернета и др.

Кто обязан установить онлайн кассы, а кому можно и обойтись

На вопрос о том, нужна ли онлайн касса организациям и предпринимателям, можно сказать о том, что внедрение данного нововведения проходит в 3 этапа:

1. с 1 июля 2017 г. использовать оборудование обязаны те компании, которые ранее применяли простую кассовую технику и находились на ОСНО или УСН;
2. с 1 июля 2018 г. применять онлайн кассовые аппараты обязаны субъекты малого предпринимательства — организации и ИП с работниками на ЕНФД и ПСН (торговля, общепит, реализация через автоматы);
3. с 1 июля 2019 г. использовать онлайн кассы обязаны ИП без работников на ЕНВД и ПСН (торговля и общепит), ИП с работниками (услуги), ИП без работников (реализация через автоматы). В эту группу включены также самозанятые физлица, однако по ним вопрос еще открыт, поскольку законодательство о самозанятых находится на стадии рассмотрения и принятия.

Варианты упрощенного решения вопроса — онлайн кассы без установки

В некоторых ситуациях можно осуществлять деятельность с онлайн кассой без кассы, а именно использовать средства оплаты через Интернет. Такой вариант подходит для интернет-магазинов, которые могут сотрудничать, например, с сайтом Robocassa (ООО «Бизнес Элемент»).

В этом случае клиент заключает договор с данной организацией на возможность приема денежных средств от покупателей и перевод финансов на расчетный счет компании.

При этом в качестве оплаты могут использоваться различные средства, в том числе пластиковые карты, электронные деньги, наличные через терминалы, платежи с мобильных операторов, переводы с мобильных приложений банков.

Расходные операции производятся через онлайн кассу Robocassa, после чего информация поступает в фискальный накопитель, а чеки направляются клиенту, в ОФД и налоговую инспекцию.

Кроме того, сайт позволяет арендовать ККТ у партнера «АТОЛ», и при этом информация также поступает в налоговую инспекцию.

Наказания за отсутствие касс. Как налоговая инспекция выявляет их отсутствие, какие размеры штрафов

Налоговая инспекция может выявить отсутствие онлайн кассы, если организации и предприниматели подают декларации о доходах, а информация о продажах в онлайн режиме не поступает от ОФД. Изначально налоговики запросят информацию о том, почему компания не передает ежедневные сведения об операциях, а затем уже будут применять административную ответственность согласно ст.14.5 КоАП РФ:

Пункт	Тип нарушения	Ответственность
должностных лиц	юридических лиц и ИП
п. 2	Неприменение ККТ	От 25% до 50% от суммы операции (но не менее 10 тыс. руб.)	От 75% до 100% от суммы расчета наличными денежными средствами или электронными средствами платежа (но не менее 30 тыс. руб.)
п. 3	Повторное аналогичное нарушение	Дисквалификация на срок 1-2 года	Приостановление деятельности на срок до 90 суток
п. 4	Применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства	Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб.	Предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. руб.
п. 5	Полное непредставление документации или с нарушением сроков по запросу налоговой инспекции	Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб.	Предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. руб.
п. 6	Непредставление покупателю кассового чека в бумажном или электронном виде	Предупреждение или штраф 2 тыс. руб.	Предупреждение или штраф 10 тыс. руб.

Вы спрашивали:

• Онлайн касса для рекламного бизнеса
• Нужна ли онлайн касса:
•  — в магазин одежды 
•  — для продажи цветов оптом
• — преподавателю, который работает только онлайн

Кому можно работать без кассы

Если торгуете в труднодоступной и отдаленной местности. Каждый регион сам составляет список таких населенных пунктов. В нем отдаленные деревушки и села, нет городов, поселков городского типа и райцентров. Работающие в них предприниматели торгуют, оказывают услуги и выполняют работы без кассы.

А по просьбе клиента выдают документы об оплате, например, бланки строгой отчетности или чеки, напечатанные на принтере. Но есть исключения: если сельский магазин торгует подакцизными или маркированными товарами, например, алкоголем, сигаретами, духами или фотоаппаратами, то ему придется устанавливать онлайн-кассу.

Не нужно путать такие деревушки с местами, которые считаются отдаленными от связи. Для них есть отдельный список, утвержденный областными властями. В населенных пунктах, где плохо со связью, кассовыми аппаратами пользоваться нужно.

Но есть льгота: можно не устанавливать новые онлайн-кассы, а работать со старыми ККМ, которые выдают чек, но не отправляют сведения в налоговую.

Если торгуете на рынках, ярмарках, выставках. Касса не нужна, если у вас не отдельное помещение, а прилавок или специально выделенное место на открытом рынке. И вы продаете только разрешенные товары, которые не входят в специальный перечень. Так, без кассы продают товары для охоты и рыбалки, нижнее белье, чулки и носки.

Но касса потребуется, если на территории рынка вы торгуете в стационарных магазинах, нестационарных павильонах, киосках, палатках, в автолавках, автоприцепах, фургонах, контейнерах. Еще касса нужна для торговли непродовольственными товарами из списка, например, коврами, спорттоварами и одеждой.

Если торгуете вразнос. Касса не нужна, если ИП или компания продает товары не в магазине или киоске, а вразнос — с рук, из тележки, корзины или лотка. От кассы освобождены все, кто используют специальные приспособления для переноски и показа товаров, в том числе в поездах и самолетах.

Но это касается не всех товаров. Касса понадобится, если вы продаете вразнос товары с маркировкой, непродовольственные товары из специального перечня, технически сложные изделия.

Также без кассы вразнос нельзя продавать продукты, которым требуются специальные условия хранения. Например, особый уровень влажности, заморозка или подогрев. Торговать вразнос чипсами и пакетированным соком без кассы можно, а замороженным мясом или пельменями нельзя.

Если продаете товары на разлив или сезонные овощи и фрукты на улице. Кассу не нужно применять при сезонной уличной торговле, но не всеми товарами и не всегда. Без кассы можно продавать мороженые на развес, молоко, питьевую воду, безалкогольные напитки на разлив, торговать из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином или живой рыбой.

Еще касса не требуется, если вы продаете вразвал фрукты и овощи, в том числе картофель, арбузы, дыни и ягоды. Хотя некоторые торговцы овощами обзаводятся эквайринг-терминалами для удобства покупателей, но саму кассу не ставят.

Если продаете газеты, журналы и другие товары в киосках печати. Павильоны и киоски, торгующие прессой, могут работать без кассы, если больше половины выручки — от продажи газет и журналов.

Продавать они могут и другие товары, правда, только по отдельно утвержденному властями региона списку. Сейчас в региональных списках в основном канцтовары и бытовые мелочи вроде батареек и мелких игрушек. При этом выручку от продажи периодики и других сопутствующих товаров учитывают отдельно.

Если сдаете жилье в аренду. Предприниматели, которые сдают в аренду квартиры и места на парковке у дома, вправе не применять кассу.

Но есть несколько условий: помещения жилые, места для парковки сдаются вместе с жильем, а недвижимость находится в собственности ИП. Если же ИП сдает чужие квартиры по договору субаренды или нежилые помещения под магазин, то для приема денег от арендаторов ему нужна касса.

Онлайн-касса для самозанятых — нужна ли, как пользоваться

При произведении расчетов, связанных с получением доходов, являющихся объектом налогообложения специальным налоговым режимом НПД, самозанятый обязан сформировать чек.

Такой документ формируют в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию. Сегодня мы рассмотрим несколько сервисов, которые разработали онлайн-кассы специально для тех, кто выбрал для себя режим НПД.

Для физических лиц сервис «Яндекс.Касса» доступен еще с 2019 года. Любой налогоплательщик, зарегистрированный в качестве самозанятого, может воспользоваться услугами данного сервиса.

Система позволяет принимать платежи от физических лиц через интернет любым доступным способом: от оплаты банковской картой, до пополнения баланса мобильного оператора. Стандарты, которые разработал и успешно применяет сервис, полностью соответствуют стандартам банка РФ.

Подключение и обслуживание кассы бесплатно, но за сами переводы взымается комиссия от 3,5 % в зависимости от выбранного способа оплаты.

Самозанятые не нарушат 54 ФЗ, если не подключат онлайн-кассу, т. к. они освобождены от ее использования, однако это не освобождает плательщиков НПД от выставления клиентам чеков через сервис «Мой налог».

Чем же так привлекает сервис «ЮКасса» для самозанятых?

• В «Личном кабинете» можно формировать анализ поступления денежных средств за любой указанный период.
• Существует возможность формировать счета покупателям и отправлять их клиентам посредством электронной почты или мессенджеров.
• Возможность принимать оплату не с помощью экваринга, а непосредственно на электронный кошелек при помощи платежной формы. Форма доступна для интеграции на сайт, либо для рассылки клиентам удобным для них способом. Что характерно: при таком способе оплаты комиссию уплачивает не продавец, а покупатель, и составляет она от 0 до 2 % в зависимости от способа оплаты.
• Самозанятый ежедневно получает рассылку на электронную почту с реестрами поступивших за истекшие сутки платежей.
• Имеется возможность быстрого оформления возврата.
• Сервис предоставляет большое количество дополнительных услуг.

Однако не стоит забывать, что для того, чтобы сохранить статус самозанятого и льготы, предусмотренные для налогоплательщиков НПД, объем годовой выручки не должен превысить 2,4 млн руб.

Занимательно! Почему «Яндекс. Касса» и «ЮКасса» – одно и то же? В сентябре 2020 года Сбербанк России разделил активы с «», превратив «Яндекс.Деньги» в «ЮMoney», а «Яндекс.ассу» в «ЮKassa».

Т. о., «Яндекс. для самозанятых граждан – это прекрасная возможность облегчить ведение бизнеса и получать оперативные отчеты о ежедневной выручке.

Онлайн-касса для самозанятых Cбербанк

Сбербанк России давно занимает лидирующие позиции в банковском деле в нашей стране. В последнее время менеджмент банка активно развивает новые направления деятельности. Не стали исключением и самозанятые граждане нашей страны. Для них Сбербанк разработал специальный сервис, так называемую онлайн-кассу для самозанятых сбербанк. Сервис получил название «Свое дело».

• Пройдя простую процедуру регистрации, налогоплательщик НПД получает возможность принимать оплату и формировать чеки для клиентов непосредственно в приложении «Сбербанк онлайн». 
• Для того чтобы воспользоваться сервисом «Свое дело», необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого в налоговой через приложение «Сбербанк онлайн».
• Сбербанк организовал работу полезных бесплатных сервисов, которые помогут развивать бизнес:

• работа с онлайн-чеками;
• уплата налога непосредственно из приложения;
• конструктор документов;
• бесплатная консультация юриста;
• онлайн-запись клиентов;
• конструктор сайтов;
• обучающая платформа.

Как известно, при получении оплаты от клиента (физического или юридического лица) необходимо сформировать онлайн-чек. Сервис дает возможность отправить чек любым удобным клиенту способом, либо же распечатать его.

Однако Сбербанк заботится о своих клиентах и разработал специальную услугу «Автоматическое формирование чеков». Для этого необходимо привязать карту к сервису «Свое дело» и при переводах на эту карту от физлиц чеки будут формироваться автоматически. Вам останется лишь отправить их клиентам.

По окончании налогового периода сервис автоматически рассчитает сумму налога к уплате с учетом налогового вычета (у кого есть). Уплатить налог можно сразу же, через «Сбербанк онлайн».

Нужна ли касса для ИП на патенте в 2022 году

«Тинькофф касса» для самозанятых

Услуги, подобные тем, что предоставляет Сбербанк, существуют и у «Тинькофф банка». Для работы в качестве самозанятого с этим новым, но весьма динамично развивающимся банком необходимо оформить карту для самозанятых и получать на нее платежи от своего бизнеса.

Со своей стороны банк предоставляет самозанятому следующие услуги:

• принимать оплату от клиентов;
• формирование чеков для клиентов в один клик;
• регистрация дохода и расчет налога;
• отзыв чека в случае ошибочного выставления;
• получение уведомлений из налоговых органов.

Т. о. сегодня мы рассмотрели ряд сервисов, позволяющих самозанятым гражданам вести свой бизнес легально, не нарушая 54 ФЗ.

Подводя итог, еще раз хочется отметить: самозанятые граждане не должны приобретать или брать в аренду онлайн-кассовые аппараты. Для них специально разработаны сервисы, способные заметить онлайн-кассы, и дающие возможность выставлять чеки клиентам, рассчитывать и уплачивать налог, отслеживать выручку.

Неважно, какой из описанных сегодня сервисов вы выберете: «Мой налог», «ЮКassa», «Свое дело» или сервис от «Тинькофф банка», главное – помнить, что за каждым поступлением денежных средств должно последовать выставление и отправка чека клиенту. Это позволит правильно рассчитать налог, а вас избавит от штрафных санкций.

Распространенные вопросы

Допустимо ли самозанятому вносить исправления в чек?

Если при создании чека допущена ошибка, заказчик в теории может попросить внести необходимую корректировку. Ошибка может быть, например, даже в дате, которая зафиксирована в описании. При этом все остальное может быть указано правильно: и наименование услуг, и номер договора. 

Для исправления этой ситуации самозанятому разрешается аннулировать чек в приложении “Мой налог”. В качестве причины нужно выбрать “Чек сформирован ошибочно” или же “Возврат средств”. После этого необходимо сформировать новый — с полностью верными данными. Попросить аннулировать чек вполне может и сам клиент. Однако сделать это можно и по собственному желанию. 

Данные, которые самозанятый передал в налоговую, также могут быть скорректированы. Это допускается, если налогоплательщику необходимо возвратить уже полученные деньги или если была допущена ошибка. К слову, ошибка может быть не только в дате, но и в наименовании самой услуги или сумме. 

Просто так отредактировать уже созданный чек не получится. Его необходимо перевыпустить. Другими словами, аннулировать старый чек, а потом создать новый с аналогичной датой. 

Для того чтобы аннулировать чек, можно воспользоваться приложением “Мой налог” либо личным кабинетом самозанятого на сайте ФНС. 

После этой несложной операции доход сразу же будет пересчитан системой. Соответствующим образом изменится и налог. Новый чек с верными данными можно сформировать сразу же после этого.

Однако велика вероятность, что ради исправления даты в описании заказчик и вовсе не попросит производить какие-либо исправления. Скорее всего, в этом случае ошибка будет иметь незначительный характер, поскольку не вызовет каких-либо затруднений в списании расходов. 

Я не думаю, что заказчик попросит вас провести корректировку. Опечатка в наименовании услуги не помешает компании учесть расходы при определении налоговой базы. Поэтому перевыпускать чек в вашем случае необязательно. 

Сроки, в которые разрешается аннулировать чеки, в законодательстве не определены. На практике самозанятый может легко аннулировать любой чек, который был выставлен с момента регистрации.

Кроме того, приложение разрешает формировать чеки задним числом.

Несмотря на это, нужно помнить, что в случае внесения исправлений уже после даты непосредственного получения платежа, самозанятый, возможно, будет должен заплатить:

• пени, которые начисляются в размере 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки;
• штраф в размере 20% от суммы платежа за опоздание с предоставлением чека. 

Если исправлять только наименование или описание услуги, то штрафа за это не последует, поскольку на размер налоговой базы это никак не повлияет.

Тест для главного бухгалтера при приеме на работу 2021 (с ответами)

сложное и интересное задание, чтобы освежить знания и отточить профессиональное мастерство

1 февраля 2021, Елена Позднякова

Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога.В этой статье приведено задание для главного бухгалтера — 2021, которое можно предложить кандидатам при подборе или порешать просто для удовольствия, чтобы освежить знания и отточить профессиональное мастерство.

Задание включает 10 задач и охватывает самые важные темы бухгалтерского, налогового учета и управленческого учета: ПБУ 18/02, онлайн-кассы, импорт товаров, расчеты в валюте, себестоимость, расчет НДС, расчет налога на прибыль, расчет единого налога по УСН, расчет точки безубыточности и составление управленческой отчетности.

Специализация вопросов.

Общие вопросы: задачи 1- 4, 9.Для главного бухгалтера на упрощенной системе налогообложения: задачи 6, 8. Для главного бухгалтера на общей системе налогообложения: задачи 5, 7.Для главного бухгалтера с функциями финансового директора: задача 10.Уровень сложности — высокий.Дата составления: 01.02.2021.Если есть вопросы — задавайте в х. Всегда рада обратной связи!

Искренне ваша,Елена Позднякова

P.S.: если вы хотите купить у меня актуальные задания, которые никогда не публиковались в Интернете, сделать это можно здесь.

Ведите учет в облачной 1С:Управление нашей фирмой и 1С:Бухгалтерия

Обе программы по одной цене с онлайн доступом, загрузкой/выгрузкой своих баз

Скачать тест «Главный бухгалтер 2021» с ответами

Подробные пояснения ко всем задачам

примерное число баллов за данное задание — 1 балл

За отчетный период получен убыток для целей бухгалтерского и налогового учета. Какой бухгалтерской проводкой будет сформирован отложенный налоговый актив?

Ответ: Дебет 09 Кредит 68

примерное число баллов за данное задание — 1 балл

Нужно ли выдать чек в момент отгрузки товара с отсрочкой платежа? [Речь идет об организации, которая обязана применять онлайн-кассу] Ответ: В соответствии с законом 54-ФЗ «О применении ККТ» организации и ИП обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чеки ПРИ РАСЧЕТАХ. В понятие РАСЧЕТЫ для целей 54-ФЗ входит: — прием и выплата денежных средств; — наличными деньгами или в безналичном порядке; — за товары, работы, услуги; — предварительной оплаты; — зачет авансов;

— предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;

— предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Учитывая взаимосвязанные положения 54-ФЗ, отгрузка с отсрочкой — это предоставление займа товаром. Письмо Минфина РФ от 11 июля 2017 г. N ЕД-3-20/4686@.

примерное число баллов за данное задание — 2 балла

Онлайн-касса: кому нужна, какие исключения, преимущества и штрафные санкции

Онлайн-касса представляет собой тот же аппарат, который работает по принципу своих предшественников. Он формирует и печатает чеки, пересылает отчеты о совершении денежных операций.

Основное отличие от касс старого образца состоит в том, что фискальный накопитель, установленный в системе, фиксирует информацию и автоматически передает данные ОФД.

Принцип работы онлайн-кассы заключается в следующем:

• покупатель оплачивает товар и услугу наличными или по безналичному расчету;
• фискальный накопитель формирует чек с необходимыми реквизитами, который автоматически передается ОФД;
• оператор фискальных данных проверяет информацию и пересылает ее в ФНС.

По требованию формируется электронная версия платежного документа, которая направляется покупателю по email. Интеграция онлайн-касс в компаниях, занимающихся продажей товаров и предоставлением услуг, гарантирует обеспечение прозрачности проводимых торговых операций.

Нужна ли онлайн-касса для ИП?

Федеральный закон ФЗ-54 предписывает устанавливать ККТ нового образца практически всем индивидуальным предпринимателям. Отсрочку до 1 июля 2021 года получила определенная группа бизнесменов, которые не занимаются перепродажей товара. Онлайн-кассу не нужно устанавливать:

• ИП без сотрудников, которые продают продукты собственного производства;
• предпринимателям, которые сами оказывают бытовые услуги населению;
• юридическим лицам, которые проводят только безналичные расчеты.

Если владелец бизнеса заключил хотя бы один трудовой договор с работником, то он обязан оформить сотрудничество с оператором фискальных данных для перечислений информации по денежным операциям в ФНС.

Очевидными плюсами использования онлайн-касс для предпринимателей без сотрудников будут следующие моменты:

• сокращение количества налоговых проверок;
• упрощение процедуры регистрации кассы;
• удобство анализа и составления отчетности благодаря специальному программному обеспечению.

Переход на новую систему ККТ потребует денежных расходов и обеспечения бесперебойного доступа в интернет для контрольно-кассового аппарата. Исключением является те случаи, когда ИП работает в труднодоступных местностях, где существуют проблемы с подключением онлайн-кассы по сетевой связи. Здесь расчеты производятся без установки ККТ.

Установка онлайн-касс для ИП

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) применение онлайн-касс является обязательным. Законом предусмотрены следующие виды предпринимательской деятельности, которые освобождаются от установки ККТ нового образца:

• продажа канцелярских товаров, печатных изданий;
• услуги ремонта;
• уличная торговля мороженым и прохладительными напитками;
• участие в ярмарках;
• уход за детьми и стариками;
• реализация изделий ручного труда;
• сдача жилого помещения в аренду (только для ИП).

Для таких форм организации бизнеса расчет с покупателем может происходить наличными денежными средствами.

Нужна ли ККТ нового вида для интернет-магазина?

В законодательстве не установлено деление торговли на оффлайн и онлайн-магазины. Для предпринимателей применяются единые требования, которые не зависят от вида магазина.

Прием оплаты от физических лиц наличными или по безналичному расчету необходимо проводить с помощью ККТ нового образца. Поэтому владельцам интернет-магазинов требуется оформлять онлайн-кассы в обычном порядке.

Исключения касаются предпринимателей, которые берут деньги с покупателей при помощи платежного агента (курьерской службы или почтовым переводом).

Для интернет-магазинов разработаны облачные кассы, которые подключаются к платформе сайта. Функции кассового аппарата в данном случае выполняет программа, которая установлена в хостинге поставщика.

ПО интегрируется с сайтом, системой оплаты и расчетным счетом, открытым в банке.

При каждой совершенной транзакции облачная онлайн-касса отправляет электронные квитанции на email покупателя и в налоговую инспекцию в автоматическом режиме.

Минус виртуальных ККТ – невозможность выдачи бумажного чека в пункте выдачи товара интернет-магазина. В этом случае предпочтительно использовать универсальный комплект: интегрированный с веб-ресурсом обычный кассовый аппарат и облачный модуль. При этом оплата может приниматься на сайте или в пункте выдачи.

Нужна ли самозанятому онлайн-касса?

В 2020 году в 23 регионах России стал проводиться эксперимент введения налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. В этом случае онлайн-касса для проведения расчета с потребителями не устанавливается. Чеки автоматически формируются при помощи приложения «Мой налог». Перейти на НПД предприниматель может в следующих случаях:

• нет сотрудников по трудовому договору;
• доход от деятельности не превышает 2,4 млн рублей в год;
• не занимается торговлей.

При этом не обязательно оформлять услуги эквайринга для самозанятых граждан.

Подключение безналичной оплаты с помощью банковских карт ведет к повышению величины среднего чека и увеличению покупательского потока.

Но для оформления эквайринга необходимо открыть расчетный счет и зарегистрировать бизнес в качестве ИП. В этом случае изменяется система налогообложения для предпринимателя, теряющего статус самозанятого.

Последствия работы без кассы

Сотрудники ФНС часто проводят контрольные закупки в торговых точках. Если покупателю по каким-то причинам не выдают чек, то этот момент становится поводом к проверке наличия онлайн-кассы. При выявлении нарушений налоговая назначает штрафы, которые зависят от формы организации бизнеса.

Для ИП сумма санкции начисляется не меньше 10 000 рублей, для ООО – от 30 000 рублей. Размер штрафа зависит от серьезности нарушений. При дальнейшей работе предпринимателей без онлайн-кассы налоговая служба вправе составить постановление, которое прекращает деятельность ИП на срок до 90 дней.

Таким образом, установка онлайн-касс является обязательной процедурой для бизнесменов, которые не подпадают под вышеуказанные условия.

С помощью ККТ нового образца государственные структуры получают полную информацию о проводимых финансовых операциях. Это позволяет увеличить приток налоговых отчислений в бюджет.

Для предпринимателей упрощается процесс составления отчетности и учета прибыли, а для потребителей исключается риск обмана со стороны продавцов.

Нужна ли онлайн-касса для интернет-расчетов

Пять лет назад ККТ использовали только при приеме наличных денег. Однако реформа 2017-21 годов и закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 изменили правила применения кассовой техники – появилось понятие онлайн-кассы.

Сегодня их должны применять практически все предприниматели вне зависимости от формы расчета (наличка, СБП или электронные деньги), особенно при торговле через интернет-магазин. Впрочем, есть несколько исключений.

Давайте разбираться вместе.

Короткая версия для предпринимателей

Главное отличие онлайн-кассы от традиционного кассового аппарата – возможность передачи данных в ФНС через интернет. Каждое устройство оснащено фискальным накопителем (ФН) – он выглядит как флешка или микрочип, вставляется в ККТ и служит для защиты, хранения и передачи накопленных сведений. Для работы ФН потребуется договор с оператором фискальных данных (ОФД).

Схема работы выглядит так:

• покупатель приобретает товар или услугу, оплачивает работу;
• кассир пробивает чек;
• ФН получает данные, обрабатывает и шифрует;
• фискальные данные отправляются ОФД, а после проверки оператором – уходят в налоговую;
• ОФД формирует электронный чек и отправляет его покупателю.

На рынке представлены три основных вида онлайн-касс: 

• модульные – комплексные устройства с монитором, клавиатурой, ящиком для денег, сканером маркировки и пр.;
• автономные – компактный мини-компьютер для простых операций или выездной торговли;
• облачные – полностью виртуальные ККТ, программное обеспечение которых находится на серверах арендодателя.

Выбор онлайн-кассы зависит от того, как вы планируете взаимодействовать с клиентами: проводить расчеты только электронными средствами на сайте, в пункте выдачи, через курьера или курьерскую службу. 

Впрочем, закон разрешает интернет-магазинам работать без ККТ, если:

• они продают товары или услуги только юридическим лицам и ИП, а платежи принимают в электронном виде;
• интернет-магазин открыл самозанятый – не важно, физическое лицо или ИП.

В остальных случаях интернет-торговли без онлайн-кассы не обойтись. Расскажем о специфике ККТ для разных ситуаций.

Если оплата за товары или услуги происходит на сайте – например, в интернет-магазине – нужно учитывать следующим моменты:

1. При проведении финансовых расчетов с клиентом ККТ должна отправлять покупателю электронный чек (вместе с БСО или без него) на e-mail или мобильный телефон.
2. При регистрации ККТ в личном кабинете налогоплательщика следует отметить, что кассу планируете использовать для расчетов через интернет, так как для офлайн-расчетов её применить не получится.
3. В поле «Адрес места расчета» следует указать адрес сайта. Если кассу планируете использовать на нескольких сайтах, то указывать нужно адрес каждого из них (но учтите, что максимальная длина поля – 256 символов). При этом сам аппарат (если это не виртуальное устройство) должен храниться в дата-центре или у ответственного лица. 
4. Если чек формирует платежный агрегатор, то в поле «Адрес места расчета» указывают адрес сайта агрегатора.
5. Бумажные чеки для интернет-расчетов можно не печатать (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Если покупателю потребуется фискальный документ в физическом виде, он сможет самостоятельно распечатать его с почты или телефона.

Для каждого ПВ нужна отдельная онлайн-касса, так как по закону ККТ должна располагаться в месте приема платежей. За выдачу чеков отвечает работник, который проводит оплату.

Если у вас розничный магазин с функцией покупки отдельных товаров через интернет, то выбирайте онлайн-кассу, которая может печатать чеки на бумажном носителе и формировать их в электронном виде. В этом случае одно устройство можно будет использовать и для электронных расчетов на сайте, и в пункте выдачи (магазине).

• Расчеты с курьером
• При оплате заказов через курьера потребуется мобильная касса, так как по закону чек нужно выдать во время получения денег и в том же месте, причем сделать это должен сотрудник, ответственный за прием денежных средств.
• Как работает схема оплаты у курьера:

1. Покупатель выбирает товар на сайте и заказывает его. Возможна частичная оплата на сайте.
2. Курьер доставляет товар по указанному адресу.
3. Покупатель проверяет целостность и исправность товара. Если все в порядке – оплачивает покупку с помощью мобильной кассы курьера.

Чтобы обеспечить бесперебойную работу, выбирайте ККТ с аккумулятором (для автономной работы), подключением к интернету через мобильные сети (3G, 4G) или Wi-Fi, а также возможностью подключения к системе учета товаров.

При регистрации онлайн-кассы  ФНС обязательно укажите, что устройство будет использоваться для разносной торговли. В поле «Адрес расчета» укажите номер автомобиля курьера или регистрационный адрес юридического лица (ИП).

Расчеты через курьерскую службу

Если служба доставки сама выступает в роли платежного агента, то есть принимает платежи в пользу третьего лица, то продавцу приобретать онлайн-кассу не нужно. За него формировать и выдавать чеки в бумажном или электронном виде будет курьерская компания.  Обязательно проверьте, чтобы в фискальном документе отображалось, что чек выдает платежный агент по поручению или договору комиссии.

Чтобы оплата проходила без сбоев, проверьте синхронизацию базы товаров и курьерской службы – актуальные наименования и количество товаров должны оперативно обновляться.

При заключении договора с курьерской службой в документе обязательно прописывают следующие моменты:

1. Курьер проводит платеж во время получения оплаты (и выдает бумажный чек).
2. Электронный фискальный документ выдают по просьбе покупателя.
3. Фискальные данные отправляют в ФНС через ОФД.
4. График сверки данных о продажах и реквизитов выданных чеков. 

Кроме этого, стоит убедиться, что онлайн-касса курьерской службы отвечает требованиям законодательства.

Санкции за подобное нарушение такие же, как для офлайн-бизнеса, то есть обычных магазинов, общепита и пр. 

1. За отсутствие кассы ответственные лица могут получить штраф в размере от 25 до 50% выручки, которая прошла мимо кассы (но не менее 10 тыс. руб.). Для юридических лиц сумма выше – от 75% непроведенной выручки (не менее 30 тыс. руб.).
2. За повторное нарушение возможна приостановка деятельности продавца на 90 дней, если сумма выручки мимо кассы превысит 1 млн руб.
3. Несоответствие ККТ требованиям закона (например, отсутствие фискального накопителя) обернется штрафом до 3 000 руб. для ответственных лиц и до 10 000 руб. для организаций. 
4. Невыдача чека также влечет штраф для должностных лиц и организаций: 2 000 и 10 000 руб. соответственно.

При соблюдении требований закона претензий со стороны ФНС не возникнет.

Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Предположим, ИП Иванов долгое время продавал запчасти на автомобили в обычном магазине (офлайновая точка продаж). Со временем он открыл интернет-магазин, нанял курьеров для доставки товаров покупателям. Закон в этом случае разрешает пробивать чеки через одну кассу, даже если она находится в удалении от места расчетов.

В чем может быть сложность? Дело в том, что онлайн-кассы пробивают один чек в секунду. Если поток транзакций большой, то обязательно возникнет задержка. Чтобы покупатели не ждали, лучше подключить несколько касс – закон не ограничивает количество ККТ у торговых организаций.

1.      При ведении интернет-торговли онлайн-кассы обязательны для всех. Исключение – самозанятые, а также предприниматели и компании, которые работают только с юридическими лицами и ИП, а платежи принимают исключительно в электронном виде.

2.      От обычных касс онлайн-устройства отличаются тем, что могут собирать, шифровать и передавать данные о расчетах непосредственно в ФНС. Для работы потребуется заключить договор с оператором фискальных данных.

3.      Онлайн-касса не нужна, если деньги принимает платежный агент: например, курьерская служба.

4.      Если оплата происходит на сайте, бумажные чеки можно не печатать: достаточно направить фискальный документ на мобильный телефон или e-mail покупателя.

5.      Для каждого пункта выдачи потребуется своя онлайн-касса. Однако если у вас есть розничная точка обслуживания с возможностью покупки товаров через интернет, то можно приобрести одно устройство и для электронных расчетов на сайте, и для магазина (пункта выдачи).

6.      Если покупатель передает деньги курьеру, то вам потребуется мобильная касса с возможность автономной работы. По закону курьер должен выдать чек в момент вручения товара потребителю.

7.      Отказ от применения онлайн-кассы влечет за собой штрафы (для ИП – от 25% до  50% от непроведенной выручки, для юридических лиц – от 75%). Накажут и за невыдачу чека – штраф для должностных лиц составляет 2000 руб., а для организаций – 10 000 руб.