Прочее

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2023 году

Минимум отчетности, автоматический расчет налогов, никаких страховых взносов – мечта? Нет, новая система налогообложения. Рассказываем, как устроена АУСН и действительно ли она упростит жизнь предпринимателей.

АУСН или Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения – это новый налоговый режим с облегченной отчетностью и расчетом налогов без участия предпринимателя или бухгалтера.   

Автоматизированная упрощенка похожа на классическую, но с некоторыми изменениями:

  • Отменены страховые взносы.
  • Предприниматель освобождается от большей части отчетности, в том числе от подачи налоговой декларации и ряда отчетов за сотрудников. 
  • Считать налоги тоже не нужно – налоговая сама все рассчитает и сообщит, какую сумму нужно внести в бюджет. 

Чтобы автоматизация работала корректно, все финансовые операции должны проводиться безналично: через расчетный счет в банке или с помощью онлайн-кассы. Это касается взаимодействия и с партнерами, и с клиентами, и с сотрудниками. 

АУСН запустили в качестве эксперимента в ограниченном числе регионов – также было с самозанятостью. Площадкой для тестирования стали Москва и МО, Калужская область и Татарстан. 

С июля 2022 года присоединиться к тестированию могли только новые предприниматели, зарегистрировавшие свой бизнес в одном из четырех субъектов. С 1 января 2023 года опробовать режим смогут и действующие компании, но только из тех же регионов. 

Когда на АУСН смогут перейти компании и предприниматели из других областей, пока неизвестно. Окончание эксперимента запланировано на 2027 год, но если спецрежим хорошо себя проявит, не исключено, что по всей стране он распространится раньше. 

Плюсы и минусы АУСН

Если вы подумали, что все в этой системе идеально – увы. Автоматизированная система налогообложения имеет ряд весомых плюсов, но и без минусов тут тоже не обошлось. 

Сначала обозначим преимущества АУСН:

  • Предприниматель освобождается от уплаты взносов за себя. Ни фиксированные, ни дополнительные платежи вносить не нужно. Но если хочется – можно. 
  • Отчетности значительно меньше. Особенно это оценят предприниматели с сотрудниками, которым теперь нужно будет считать НДФЛ, сдавать СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и РСВ. Ну и ранее уже упомянутая декларация тоже не нужна. 
  • Нет страховых взносов за сотрудников. Сохранился только взнос на травматизм, но теперь он фиксированный – 2 217 рублей в год за всех сотрудников.
  • Финансовые данные в одном месте. Финансовые операции будут отображаться в личном кабинете на сайте налоговой, а также в специальном приложении выбранного банка. Можно будет не запрашивать данные о движении денег и информацию по налогам у бухгалтера. 

Объединить все счета и отслеживать финансовые операции можно в Adesk. Данные попадают в сервис автоматически после подключения интеграции с банком. Кроме того, в Adesk можно строить наглядные отчеты, контролировать расходы, ставить финансовые планы и следить за процессом их выполнения.

Попробовать бесплатноНовый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году - Ответ Бухгалтера

Теперь к недостаткам автоматизации:

  • Пространство для маневра сокращается. «Слететь» с АУСН проще, чем с обычной упрощенки, так как все данные передаются автоматически. К примеру, не получится, как раньше, заплатить НДС и сохранить спецрежим – с роботизированной системой вряд ли получится договориться. 
  • Налоговая ставка выше, чем на классической УСН. Так, на АУСН «Доходы» ставка составляет 8% против обычных 6%, а на АУСН «Доходы минус расходы» – 20% вместо 15%.

Для удобства собрали ключевые отличия АУСН от УСН в таблице(с учетом изменений на 2023 год):

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году - Ответ Бухгалтера

Как будет считаться налог на АУСН

Как и классическая УСН, автоматизированная упрощенка позволяет выбрать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы», то есть платить налоги со всех поступлений или сначала вычитать из них затраты.

При выборе «Доходы минус расходы» учитывайте, что есть список запрещенных категорий трат – он внесен в Федеральный закон №17-ФЗ п. 2 ст. 6.

Например, в расходы нельзя будет включить оплату проезда до работы на общественном транспорте или путевки в санаторий для бухгалтера. И не забывайте про первичную документацию – чеки, квитанции, счета.

Их может запросить налоговая для подтверждения расходов. 

Как налоговая узнает, от какой суммы рассчитывать налог? Из банка – партнеры будут передавать информацию о движении денег по счетам. Дальше система рассчитает налог исходя из ставки 8% или 20% и сообщит предпринимателю, сколько денег он должен внести в бюджет. 

Для объекта «Доходы минус расходы» также предусмотрен минимальный налог в размере 3% от суммы всех поступлений. Выплачивать его придется, даже если по итогам года бизнес сработал в ноль или ушел в минус.

https://www.youtube.com/watch?v=zCeUPXFKoqE\u0026pp=ygWPAdCd0L7QstGL0Lkg0L3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INGA0LXQttC40LzCoOKAlCDQsNCy0YLQvtC80LDRgtC40LfQuNGA0L7QstCw0L3QvdCw0Y_CoNCj0KHQnSDQssKgMjAyMsKg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Выгодно ли предпринимателю переходить на АУСН или классическая упрощенка все же лучше? Верного ответа на этот вопрос нет – все зависит от конкретного бизнеса и его показателей. 

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году - Ответ Бухгалтера

Из примера в таблице видно, что если вы ИП без сотрудников и зарабатываете в год 2 миллиона рублей, вам выгоднее остаться на УСН – общая сумма взносов тут ниже на 40 тысяч. 

А вот как изменится ситуация, если к ИП из примера выше добавить 3 сотрудников с зарплатой 30 000 рублей:

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году - Ответ Бухгалтера

Но наш пример не правило – необязательно АУСН будет выгодна для ИП с сотрудниками, как и классическая упрощенка не всегда хороша для предпринимателя без работников. Перед тем как перейти на АУСН, проведите приблизительные расчеты, например, по результатам прошлого года – это будет наглядным ориентиром. 

Кто может перейти на АУСН в 2023

  • АУСН анонсирована как спецрежим для небольших предприятий, поэтому есть весомые ограничения по сумме дохода, числу сотрудников и структуре компании. 
  • Перейти на АУСН смогут индивидуальные предприниматели и юрлица:
  • Зарегистрированные в регионах проведения эксперимента. При этом вести деятельность можно в другом субъекте РФ. 
  • У которых не больше 5 сотрудников в штате и все они налоговые резиденты РФ, а доход компании в год не больше 60 млн.
  • Без филиалов и подразделений, работающих обособленно. 
  • Ведущие все расчеты, в том числе с сотрудниками, через один из банков-партнеров. Сейчас в списке 8 организаций, в том числе Тинькофф Банк, ВТБ и Альфа-Банк. 

Ограничения по сфере деятельности тоже есть – они в АУСН перекочевали из УСН.

Протестировать налоговый режим не смогут микрофинансовые организации, ломбарды, нотариусы. Посмотреть полный список можно тут. 

Как перейти на АУСН

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2024 году, уведомить налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря 2023. Сделать это можно онлайн – через кабинет налогоплательщика.

На автоматизированную упрощенку можно перейти с УСН или с ЕСХН. При этом писать отказ от текущей системы налогообложения не нужно – отмена будет предложена системой при отправке уведомления.

Если вы только планируете зарегистрироваться, как ИП или ЮЛ, подайте уведомление о переходе на АУСН вместе с заявлением или в течение 30 дней со дня регистрации.

Автоматизированная УСН с 1 июля 2022 года: рассмотрим важные для бухгалтера детали

С июля вводят новую систему налогообложения — автоматизированную УСН (АУСН). В каких регионах можно на нее перейти? Кто вправе использовать новый спецрежим? Что для этого нужно? Какие налоги он заменяет? В чем его отличие от обычной УСН? Ответы на эти и другие вопросы читайте в обзоре.

Новый спецрежим вводят в качестве эксперимента только в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Пока его можно применять ограниченное время — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно.

С июля АУСН могут выбрать только вновь созданные организации и ИП. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о переходе. Срок — не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Действующий бизнес вправе перейти на АУСН с начала года, т.е. не раньше 1 января 2023 года.

  • Для перехода на этот спецрежим компания должна отвечать определенным требованиям, к примеру:
  • Как и в случае с обычной упрощенкой, есть организации, которым нельзя применять новый спецрежим.
  • Подробности:
  • При переходе на АУСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» со ставкой 8% и 20% соответственно.

Учет доходов на новом спецрежиме такой же, как на УСН. А вот по расходам есть отличия. На затраты можно отнести любые обоснованные и подтвержденные документами расходы, закрытого списка в законе нет. При этом есть перечень затрат, которые учитывать нельзя.

Подробности:

  • Как исчислять налог при АУСН

На АУСН не нужно платить те же налоги, что и при обычной упрощенке. При этом в отличие от УСН новый спецрежим позволяет вообще не сдавать большую часть отчетности. К примеру, не надо подавать расчет по взносам, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, декларацию по АУСН.

https://www.youtube.com/watch?v=zCeUPXFKoqE\u0026pp=YAHIAQE%3D

Кроме того, организации не платят взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ, а взносы на травматизм перечисляют в фиксированном размере.

Есть особенности и при уплате НДФЛ. Так, организация на АУСН может поручить уполномоченной кредитной организации исчислить налог за нее.

Ранее мы уже делали краткое сравнение УСН и нового спецрежима.

Читайте также:  Не пора ли в отпуск? Как увеличить шансы поехать на море с помощью аренды 1С и пассивного дохода бухгалтера

Подробности:

  • Как исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при АУСН

Взаимодействие с инспекцией происходит в основном через личный кабинет налогоплательщика. К примеру, не нужно вести книгу доходов и расходов. Компания отражает учет в личном кабинете.

Исчислять налог тоже не требуется. Его рассчитает инспекция по итогу месяца.

Обратите внимание: если компания применяет АУСН с объектом «доходы минус расходы», налоговая учтет только те затраты, которые организация произвела в безналичной форме или наличными с использованием ККТ.

Подробности:

  • Кто и за какой период исчисляет налог при АУСН
  • Как вести учет при АУСН

Уплатить налог можно 2 способами:

  • самостоятельно;
  • поручить уполномоченной кредитной организации.
  1. Налоговая вправе проводить только камеральные проверки, выездных не будет.
  2. По взносам на травматизм ФСС может провести камеральную и выездную проверки исключительно при проверке сведений и документов для назначения и выплаты пособий.
  3. Подробности:
  • Как уплачивать налог при АУСН

Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку в 2022 году

С 1 июля 2022 года стартовал новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Налоги теперь считает ФНС, страховые взносы и выплаты платить не надо. Взамен для фирм и ИП поднимут ставки по налогам. Разбираем, как работать компаниям в рамках эксперимента и кто еще может перейти на АУСН в 2022 год

Законопроект о новом спецрежимеСкачать

Новая упрощенка рассчитана для компаний и ИП с числом сотрудников до 5 человек и объемом годовой выручки не более 60 млн рублей.

Режим пока экспериментальный. Его испытают в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Опробовать планируют на протяжении полутора лет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем распространят на всю страну. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

На автоматизированную упрощенную систему смогли перейти некоторые организации, работающие в сфере торговли, общепита, услуг.

Кому подойдет новый налоговый режим, а кому нет

Новинка не предназначена для некоммерческих организаций, унитарных предприятий, частнопрактикующих арбитражных управляющих и оценщиков, а также тех, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.

Мои эксперты предупреждают: ограничения нового режима по максимальной численности сотрудников и доходам подойдут только микробизнесу. Но и здесь есть ряд ограничений. 

При переходе на новый налоговый режим компании не смогут:

  • открывать подразделения и применять другие режимы
  • нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию,
  • заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения,
  • работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Преимущества и подводные камни нового режима

Основные отличия экспериментального режима от классической УСН собрали в таблице.

УСН АСН
Ставка 6 и 15% 8 и 20%
Минимальный налог 1% 3%
Максимальная численность 100 человек 5 человек
Максимальный доход 200 млн руб. 60 млн руб.
Ставка НДФЛ 13 и 15% с доходов свыше 5 млн руб. 13% со всех доходов
Налоговый период год месяц
Зарплата наличная и безналичная только безналичная
Обслуживающий банк любой только из перечня ФНС
Расчет налога компания считает сама считает ИФНС
Пониженные ставки по регионам применяются регионы не вправе уменьшать ставки

Главными плюсами новой налоговой системы называют:

  • Снижение непроизводственных издержек — нет налоговой отчетности, расчет налогов производит налоговая.
  • Нулевые ставки по страховым взносам за работников и ИП за себя — обнуленные ставки будут компенсированы за счет исчисленного налога. 
  • НДФЛ с зарплат сотрудников исчислять, удерживать и перечислять в бюджет вместо работодателя будет уполномоченный банк.

Еще из плюсов — нет выездных проверок, но останутся проверки онлайн-касс (ККТ) и встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога. 

Как и в классической упрощенке, в новом режиме можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Но ставки по ним выше: 8% — при объекте «доходы», 20% — при объекте «доходы минус расходы». Таким образом государство компенсирует нулевые ставки по страховым взносам.

Опасения налогоплательщиков вызывает сокращение налогового периода до месяца, поскольку компаниям и предпринимателям придется чаще выводить деньги из оборота. 

Поскольку обязательным условием применения АУСН является безналичный расчет, при объекте «доходы минус расходы» не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу. Также нельзя будет учесть расходы, перечисленные в статье 270 НК. Например, к неучитываемым расходам относят:

  • любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам;
  • премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений;
  • оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах;
  • матпомощь.

Изменения коснулись и НДФЛ за работников. Поскольку НДФЛ платит банк на основании зарплатных реестров, то у работников могут возникнуть сложности при получении имущественных и социальных вычетов через работодателя. Банк такие вычеты не предоставит, за ними придется обращаться работникам в ИФНС. 

Минусы автоматизированной системы налогообложения:

  • не всем подходит,
  • ограничения по количеству сотрудников и объему доходов,
  • нельзя выплачивать зарплату наличными, 
  • можно выбирать банк только из утвержденных ИФНС: Сбербанк, Модульбанк, Альфа-Банк, Открытие, Промсвязьбанк,
  • пока действует как экспериментальный режим.

Взносы на АУСН

Организации и ИП на новом спецрежиме освобождаются от уплаты страховых взносов за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пенсионные права работников при этом не пострадают.

ИП не будут платить фиксированные взносы. Они равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс., так и при доходе свыше 300 тыс. рублей. 

Останется только фиксированный взнос «на травматизм» — 2 040 рублей. Он не зависит от количества работников: компания с 5 сотрудниками и ИП с одним работником будут платить одинаково.

За эти взносы придется отчитываться в ФСС — утвердят форму отчета. Платить взнос нужно будет ежемесячно до 15 числа в ФСС 1/12 этой суммы, то есть 170 рублей.

Фиксированный тариф ежегодно будет индексироваться. 

Сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) не надо. Вместо него работодатели обязаны будут передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов. Банки будут передавать эту информацию в ФНС, а налоговики направят ее в ПФР. 

Кто и как считает налоги на АУСН

Налоги на спецрежиме считают сами налоговики на основе трех источников сведений о доходах и расходах:

  • онлайн-кассы,
  • операции по счетам в банке,
  • личный кабинет налогоплательщика.

Книгу учета доходов и расходов вести не нужно, а вот вносить соответствующие сведения в личный кабинет — обязательно. 

Доходы учитывают на дату поступления денег или иного имущества.

Если доходы не отражены по кассе или расчетному счету, налогоплательщик должен указать их в личном кабинете не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расходы учитывают только при условии, что оплачены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ.

Для этого спецрежима потребуется зарегистрировать ККТ и работать с ней в соответствии с требованиями законодательства.

Образец заявления о регистрации онлайн-кассыСкачать

Как вести учет на АУСН

Организации и ИП на АСН освобождаются от обязанности:

  • вести налоговый учет,
  • отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. 

Отчетность по НДФЛ инспекторы получают из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк получает от работодателей. 

Все общение с налоговиками — через личный кабинет. Налоговики сами все подсчитают и до 15 числа каждого месяца уведомят компанию или ИП о налоге, начисленном за прошлый месяц.

Важно! Бухгалтерский учет для организаций на АУСН не отменили. Компании могут вести бухучет в общем порядке или упрощенно.

https://www.youtube.com/watch?v=7nVGD_sk_2M\u0026pp=ygWPAdCd0L7QstGL0Lkg0L3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INGA0LXQttC40LzCoOKAlCDQsNCy0YLQvtC80LDRgtC40LfQuNGA0L7QstCw0L3QvdCw0Y_CoNCj0KHQnSDQssKgMjAyMsKg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Эксперты Главбух Ассистент возьмут ведение учета на себя. Аттестованные бухгалтеры и юристы подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, напомнят о выплатах, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

Когда выгодно работать на АУСН

Налоговая ставка на АУСН выше, чем на УСН: 8 против 6% при системе «доходы», 20 против 15% — «доходы минус расходы». Уменьшать ее на страховые взносы нельзя. Чем выше доходы предпринимателя, тем меньше выгода от нового режима. 

На АУСН бизнес ничего не платит с работников. Если доля расходов на персонал больше 7%, компания выиграет от перехода на новый режим. Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, так как ставка «автоматизированного налога» выше на 2%. 

Для расчета возможных затрат воспользуйтесь калькулятором АСН. Введите свои значения, чтобы узнать подойдет ли конкретно для вашего бизнеса новая упрощенка.

Калькулятор расчета налоговой нагрузки на АСНСкачать

Как перейти на АУСН с 1 июля

Сделать это могут только новые организации и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС с 1 июля, если уведомят ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Компания и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим, не вправе до окончания календарного года перейти на иной режим налогообложения. 

Читайте также:  Какое налогообложение выбрать для грузоперевозок - Ответ Бухгалтера

Как перейти на АУСН:

1. Отправьте ФНС уведомление о переходе в течение 30 дней с даты, как встали на учет в налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС nalog.gov.ru или через банк.

2. Откройте счет в банке из списка ФНС — смотрите перечень на портале ausn.nalog.gov.ru в блоке «Перечень уполномоченных кредитных организаций». Если вы открыли счет в другом банке, его нельзя использовать для работы на АУСН.

3. Отправьте банку данные на работников, чтобы банк рассчитал НДФЛ: паспортные данные, даты рождения, ИНН, информацию о доходах и вычетах с указанием кодов.

4. Заплатите фиксированные взносы на травматизм: 170 руб. в месяц, или 2040 руб. в год. Тариф взносов на травматизм не зависит от количества наемных работников.

5. Перечислите налог сами или поручите банку, чтобы проводить платежки без комиссии.

Действующие организации и ИП смогут перейти на АУСН только с 2023 года.

Если компания на АУСН нарушит одно из требований, например превысит лимит по количеству сотрудников, то она лишится права находится на этом спецрежиме. В этом случае фирма или ИП уйдут с АУСН с того месяца, когда допущено нарушение. Об этом надо сообщить в ФНС до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, инспекторы выявят нарушение, и сами снимут с учета по АУСН. 

После утраты права на АУСН можно перейти на УСН или ЕСХН с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на АСН или в течение 30 дней.

Уведомление о смене налогового режимаСкачать

Резюме

Новый режим АУСН призван вывести микробизнес из тени. Насколько это будет эффективным — покажет эксперимент.

Пока что остается много вопросов вокруг автоматизации системы сборов налогов. Предприниматели интересуются, как будут устраняться ошибки, если вдруг автоматическая система спишет денег больше, чем требуется. И до сих пор пока неясно, как будет рассчитываться налог на практике: на один счет могут приходить не только выручка, но иные не облагаемые налогом поступления.

АУСН: что за новый специальный режим, кому перейти, в чем особенности применения

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.

https://www.youtube.com/watch?v=7nVGD_sk_2M\u0026pp=YAHIAQE%3D

Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников.

Кажется, что бизнесу на новом налоговом режиме будет проще вести отчетность и получится сэкономить на бухгалтере. Так, для ИП и компаний с сотрудниками бухгалтер нужен, только чтобы готовить отчетность за сотрудников.

Часть ИП и компаний уже работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить всего один налог с коммерческих заработков — с продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ. Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП платит их еще и за себя.

Как ИП работать на УСН

Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали новую систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает сумму налога — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.

Закон про АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные операции тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.

АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия — обнуление тарифов взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.

Налоговая ставка выше, чем на УСН. На УСН по общему правилу бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше — 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет и не планируется.

Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.

Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. У ИП на АУСН нет обязанности платить за себя фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.

Какие взносы платят ИП за себя

Обнулили тарифы страховых взносов за сотрудников. ИП и компании не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Как платить взносы за работников

Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2023 году работодатели платят фиксированную сумму — 2217 ₽ за весь штат сразу, это общая сумма за весь год.

Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146

Освобождение от взносов не скажется на пособиях для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — государство компенсирует фондам нужные суммы из бюджета.

Как начисляется пенсия у ИП

Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но считать налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.

Как платить НДФЛ за сотрудников

  • РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
  • ЕФC-1 кроме подразделов 1.1 и 1.2.

Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:

  • декларация по НДС, если ввезли товар из стран ЕАЭС;

Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.

АУСН заработала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. Но на новой системе налогообложения пока могут начать работать не все ИП и компании, а только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну.

Эксперимент рассчитан на пять лет — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Но, вероятно, если он будет успешным, срок могут сократить и распространить АУСН на всю страну раньше. Например, так было с налоговым режимом для самозанятых — сначала его ввели в четырех регионах, а позже с НПД запустили для всей страны.

https://www.youtube.com/watch?v=G0zX4ScN6B0\u0026pp=ygWPAdCd0L7QstGL0Lkg0L3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INGA0LXQttC40LzCoOKAlCDQsNCy0YLQvtC80LDRgtC40LfQuNGA0L7QstCw0L3QvdCw0Y_CoNCj0KHQnSDQssKgMjAyMsKg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Что такое самозанятость

Порядок перехода на новый режим зависит от даты регистрации бизнеса.

Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в первые 30 дней со дня регистрации бизнеса. Подать уведомление можно на сайте налоговой службы или через банк-партнер.

Если вы уже ИП или возглавляете действующую компанию, перейти на АУСН можно с 9 января 2024 года. Для этого нужно подать уведомление о переходе до конца года — до 31 декабря 2023 года включительно. Способы подачи уведомления такие же — через налоговую или банк-партнер.

При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.

На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:

  • общее количество сотрудников по трудовым договорам — до пяти человек в месяц;
  • годовой доход до 60 млн рублей;
  • нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
  • зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
  • ​​если зарплата сотрудника превысит 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения. Банк сможет перечислить только 13%, а разницу сотрудник должен заплатить самостоятельно;
  • есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте.
  • нельзя открывать филиалы и заниматься посреднической деятельностью.

Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.

Ограничения на АУСН

Налоговые ставки отличаются от тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог придется чаще — каждый месяц.

Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост расходов в будущем не компенсирует большой налог в прошлом.

А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.

Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес сам выбирает, как будет платить налог — с доходов или с прибыли.

Какую упрощенку выбрать

Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату расходов, нужно обязательно выбивать чеки ККТ, иначе налоговая не зачтет расходы. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.

Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы относят тоже к расходам.

Налоговая ставка — 8% для АУСН «Доходы» и 20% для АУСН «Доходы минус расходы». Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить в трех случаях:

  • если по итогам года бизнес получит убыток;
  • налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП не действуют.

Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно будет уплатить до 25 октября.

На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая инспекция и банк. Вот как это будет выглядеть.

Налоговая инспекция сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.

https://www.youtube.com/watch?v=G0zX4ScN6B0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Налоговая получает данные не от всех банков, а только от тех, которые подключены к работе с новой налоговой системой. Если ваш банк не участвует в системе АУСН, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.

Читайте также:  Как закрыть ИП. Пошаговая инструкция - Ответ Бухгалтера

Список банков-участников есть на сайте ФНС. Тинькофф входит в перечень банков, которые работают с автоматизированной упрощенкой.

Перечень банков-участников

Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой инспекции.

Как платить НДФЛ за сотрудников

Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.

Обязанности участников на АУСН

Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из-за повышенных ставок, зато нет взносов и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше, зато точно правильно.

Как выбрать систему налогообложения для бизнеса

Сравнение условий на УСН и АУСН в 2023 году

Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2023 год он заработает 5 млн рублей. У него есть два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.

Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах МРОТ в месяц, на часть свыше этой суммы действует льготный тариф — 15%.

С 1 июня 2023 года федеральный МРОТ — 16 242 ₽.

Платежи предпринимателя за год на УСН

Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.

Платежи предпринимателя за год на АУСН

В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что на нем у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.

Эксперты Тинькофф рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:

  1. ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
  2. ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
  3. ИП и компаниями с доходом больше 1 млн рублей при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества сотрудников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.

Эти выводы могут поменяться, если изменятся правила расчетов на АУСН.

На АУСН есть такие нюансы.

Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет — при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.

Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной схеме.

Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы.

Все про НДС в одной статье

АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.

Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.

Банки могут брать оплату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.

Как выбрать банк для расчетного счета

  1. АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Это новый налоговый режим, который заработал с 1 июля 2022 года. Пока он действует только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
  2. Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ считает банк и не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
  3. Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от годовых доходов.
  4. На АУСН сократили отчетность, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.

Новый спецрежим АУСН: автоматизированная упрощенная система налогообложения

Режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» с 1 июля 2022 действует в качестве эксперимента в четырех субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Если работаете в регионах — участниках проекта, наш материал поможет разобраться, подходит ваш бизнес для эксперимента или нет и чего ждать от нововведений.

АУСН (далее также — АвтоУСН, автоупрощенка) — это специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Регулируется отдельным законом — от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Проводится в рамках эксперимента.

Территория действия:

  • Москва,
  • Московская область,
  • Калужская область,
  • Республика Татарстан.

Когда действует эксперимент: с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027.

Кому подходит спецрежим: для некоторых компаний и ИП — представителей малого бизнеса, которые соответствуют критериям микробизнеса, микропредприятия (подробнее о критериях поговорим далее). Чтобы применять АУСН, место нахождения организации (место жительства ИП) должно быть расположено на вышеуказанных территориях.

ИП зарегистрирован по месту жительства в Москве, но предпринимательскую деятельность фактически ведет на территории Смоленской области, которая не включена в эксперимент.

Так как ИП зарегистрирован в регионе — участнике эксперимента, он вправе вести бизнес на территории Смоленской области в рамках АУСН.

Сразу скажем, что АУСН значительно облегчает участь компаний и ИП, которые выступают в качестве работодателей: не нужно подавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам. Платить агентский НДФЛ и страховые взносы в ФНС тоже не требуется.

Это не значит, что работники будут ущемлены в своих правах: НДФЛ с зарплат сотрудников — перечислит банк, в котором обслуживается компания (ИП), а взносы за работников — профинансирует государство. Но социальные и имущественные вычеты через такого упрощенца не получить. Работникам придется подавать на эти вычеты в налоговую самостоятельно.

Переводить налог по АУСН (далее также — автоналог) придется ежемесячно, но все расчеты за вас проведет налоговая служба. Задачу «перечислить налог» можно поручить обслуживающему банку.

Выездных проверок на автоупрощенке нет. Камеральные, встречные и кассовые проверки — в силе. Закрыть ИП или ликвидировать компанию не получится, пока налоговая не завершила камералку.

Общий оргмомент: взаимодействовать с обслуживающим банком нужно на АУСН довольно часто. Причем работать можно только с определенными банками, которые ФНС включила в перечень уполномоченных кредитных организаций. Попасть в перечень уполномоченных могут только те банки, которые соответствуют особым требованиям ФНС, могут обмениваться с ней информацией по специальным протоколам.

Основные критерии автоупрощенца:

  1. Компания (ИП) работает на одном налоговом режиме — АвтоУСН. То есть совмещать этот режим с патентом предпринимателю не получится, как на обычной упрощенке.
  2. Лимит по доходам за год — 60 млн руб. На классической упрощенке, напомним, это 200 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор.
  3. Лимит по средней численности работников за налоговый период (а это календарный месяц) — 5 человек. При этом нельзя нанимать налоговых нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию. На привычной УСН — лимит 130 человек и ограничений по нерезидентам и пенсионерам там нет.

И еще много других ограничений:

  1. Нельзя платить физлицам:

    • наличными — то есть на АУСН придется выплачивать зарплату исключительно безналично, на карточку;
    • через небанковские кредитные организации;
    • доходы в натуральном виде;
    • доходы, при которых возникает матвыгода;
    • доходы, которые облагаются по особым ставкам НДФЛ (п. 2-6 ст. 224 НК). Например, это 15% по дивидендам «физикам»-нерезидентам.
  2. Нельзя работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Это означает, что АУСН не подходит для торговли на маркетплейсах.
  3. Нельзя работать с ценными бумагами или ПФИ, оказывать кредитные и финансовые услуги.
  4. Нельзя участвовать в договоре простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, в концессионных соглашениях.

Не могут перейти на АУСН:

  • организации с филиалами и обособками (на обычной УСН запрет только на филиалы);
  • КФХ;
  • некоммерческие организации (НКО), например, товарищество собственников недвижимости (ТСЖ);
  • унитарные предприятия;
  • частнопрактикующие лица (нотариусы, арбитражные управляющие и т.п.).

Те, кто не могут работать на УСН, также не могут работать и на АУСН. Например, это (п. 3 ст. 346.12 НК):

  • организации с долей участия других организаций более 25% (действующие исключения из этого правила тоже предусмотрели);
  • организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 млн руб. по данным бухучета;
  • ломбарды;
  • МФО.

Нужно считать по каждому конкретному бизнесу.

Основные вводные:

  • На АУСН нет страховых взносов. Исключение — взносы за работников на травматизм. В 2023 году нужно платить в Социальный фонд по 184,75 руб. в месяц (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146).
  • Установлены повышенные ставки самого автоналога. С учетом этого выгода на страховых взносах может оказаться незначительной.
  • Почти нет отчетности, в том числе не нужно сдавать декларацию по автоналогу. Это значит, дополнительно бизнес может несколько сэкономить на бухгалтерском обслуживании и некоторых бухгалтерских программах.
  • Нужно вести учет кадров и их доходов. Делать это в экселевском файле или тетрадке рискованно — можно напутать с учетными данными, формулами. Доверьте автоматизацию учета СБИС. В одном сервисе:
    • необходимая отчетность в госорганы;
    • электронный документооборот с контрагентами, сотрудниками;
    • финансовая аналитика бизнеса.

Если вы проходите через все кордоны новой системы, актуально разобраться, чем же она отличается от популярных налоговых режимов для малого бизнеса: классической УСН и самозанятости. Смотрите наши сравнительные таблицы: первая актуальна для всех, вторая подготовлена специально для работодателей.

Из сходств:

  • На всех спецрежимах по общему правилу не платится НДС.
  • С 2023 налоги можно платить в составе единого налогового платежа (ЕНП). Правда, на авансы по УСН нужно подавать уведомления по ЕНП. А по АУСН и НПД такие уведомления не предусмотрены (п. 11 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ).

Если новая система вам подходит, вот еще одна таблица — поможет стать новым автоупрощенцем.

ИП Иванов в 2023 году работает на УСН. Значит, перейти на АУСН может только с 2024 года. ИП Федоров зарегистрировался в июне 2023 года. При желании в данном случае можно перейти на АУСН сразу и применять ее с момента регистрации бизнеса.

Уйти с АУСН добровольно можно только с нового года. О переходе надо уведомить ИФНС через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк до конца текущего года.

Если нарушили хоть одно условие работы на спецрежиме (например, наняли больше 5 работников или начали торговать на маркетплейсе), то теряете право на АУСН с начала месяца, в котором было нарушение.

Уведомляете об этом налоговую, также через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк. Дедлайн — 15 число по итогам месяца, в котором нарушили условия.

Если дальше хотите работать на обычной УСН или ЕСХН, вместе с уведомлением по АУСН подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.

Может быть ситуация, когда налоговая вперед обнаружит, что вы потеряли право на АУСН. Тогда направит вам об этом уведомление. Для перехода на УСН или ЕСХН будет 30 дней со дня получения такого уведомления.

Учет на УСН сложнее, чем на АУСН. И считать налог, в отличие от автоупрощенки, нужно самостоятельно. Если после АУСН оказались на упрощенке, свести ошибки к нулю поможет работа в бухгалтерском сервисе СБИС. В системе настроены:

  • авторасчет налогов;
  • возможность уплаты налога прямо из мастера расчета налогов;
  • проверка отчетов по регламентам контролеров.

Если есть ошибки, нестыковки, система предупредит об этом.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости