Прочее

НДС с консультационных услуг — Ответ Бухгалтера

НДС с консультационных услуг - Ответ Бухгалтера

Несмотря на непростую обстановку в стране и мире, многие задумываются об открытии собственного дела, чтобы попробовать реализовать себя в открытом море бизнеса. Уже на этапе

НДС с консультационных услуг - Ответ Бухгалтера

Введение Каждый владелец бизнеса должен знать о необходимости регулярно сдавать отчетность. Кроме того, формы налоговой и бухгалтерской отчетности периодически видоизменяются и дополняются. В 2023 году

НДС с консультационных услуг - Ответ Бухгалтера

В России существуют детские пособия для нуждающихся семей, декретные и региональные выплаты, меры поддержки молодых родителей и семей военнослужащих. РБК Life рассказывает о всех пособиях

НДС с консультационных услуг - Ответ Бухгалтера

Сегодня многие хотят открыть свое дело, не быть наемным работником, а полностью заниматься тем, что интересно им самим. Как предпринимателю зарегистрировать бизнес? С чего начать?

Консалтинговые услуги НДС

НДС с консультационных услуг - Ответ БухгалтераВопрос о консалтинговых услугах и НДС, возникает очень часто среди специалистов в различных компаниях и организациях. Согласно Налоговому кодексу, который действует на территории Российской Федерации, в случае, если организация оказывает услуги по консультации, то этот процесс облагается НДС. Исключение составляет тот факт, если клиент консалтинговой фирмы является иностранной компанией или же с организацией с иностранным участием. В этой ситуации исполнитель не обязан уплачивать налог на добавленную стоимость.

Чтобы консалтинговые услуги не облагались НДС, необходимо, чтобы заказчиком была не отечественная компания или организация, а иностранный учредитель.

В налоговых законодательствах указано, что при оказании услуг нерезиденту, который не имеет никакого отношения к Российской Федерации, а также не имеет представительства в нашей стране, эти услуги не подлежат уплате налога на добавленную стоимость.

НДС с консультационных услуг - Ответ Бухгалтера

НДС с консультационных услуг - Ответ Бухгалтера

Чиновники Министерства Финансов Российской Федерации также подтверждают тот факт, что полученная выручка консультанта, оказывающего услугу, не подлежит уплате налога. Причем не имеет значение, в какой сфере деятельности происходит консультирование.

Для того чтобы отечественная дочерняя организация могла возместить сумму потерянного вычета по НДС, она в будущем может выкупить результаты консалтинговых услуг у учредителя, который не является резидентом РФ, причем по значительно высокой цене. Это дает ряд преимуществ.

Во-первых, при помощи этой операции, можно учесть стоимость оказанных консультаций для налога на прибыль. Во-вторых, часть прибыли станет возможным перевести за границу, так называемый оффшор.

И, в-третьих, не произойдет существенной нагрузки по налогу на добавленную стоимость: отечественная компания переведет налоговую сумму, которая удержана у источника, а после этого сможет принять его к вычету.

Вопрос о консалтинговых услугах и НДС довольно сложный, поэтому более подробную информацию могут предоставить опытные специалисты, работающие в нашей компании. Для получения онлайн-консультации, необходимо оставить заявку на сайте, в которой следует указать контактные данные.

В течение короткого времени, юристы смогут связаться с Вами и помогут найти ответы на все интересующие Вас вопросы. Услуга по консультированию является совершенно бесплатной и доступна для любого жителя Москвы или Московской области, а также для жителей других регионов РФ.

Налоговые и бухгалтерские консультационные услуги

Мы предоставляем услуги по налоговому и бухгалтерскому консультированию физическим и юридическим лицам как на разовой, так и на регулярной основе. Кроме того, мы оказываем информационно-консультационную поддержку начинающим предпринимателям при открытии бизнеса.

Бухгалтерские и налоговые консультации, предоставляемые специалистами Taxtell, помогут вам в решении практически любых вопросов в области бухгалтерского учета и налогообложения. Мы поможем эффективно защитить бизнес от рисков, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом. Спектр наших услуг включает:

  • консультирование физ. лиц, ИП, юр. лиц по вопросам налогообложения;
  • консультации по вопросам бухгалтерского учета и отчетности;
  • восстановление бухгалтерского/ налогового учета;
  • заполнение деклараций (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ);
  • формирование учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета и др.

Тарифы на абонементное обслуживание

Абонементное консультационное обслуживание предусматривает консультирование, подкрепляемое документами из нормативной базы.

При устном ответе на заданный вопрос клиенту пересылается по электронной почте подборка документов (письма Минфина, ИФНС, арбитражная практика, мнения экспертов), подтверждающая правильную точку зрения.

В зависимости от выбранного тарифа, клиенту предоставляется различное количество устных консультаций по телефону в месяц по вопросам налогообложения, бухгалтерского, кадрового учета и валютного / гражданского / трудового законодательства РФ:

  • Тариф «Мини»– 3,5 тыс. руб./мес. (42 тыс. руб./год) – до 20 консультаций. Для частных лиц и организаций на УСНО.
  • Тариф «Стандарт-1» – 5 тыс. руб./мес. (60 тыс. руб./год) – до 20 консультаций. Для организаций на ОСН.
  • Тариф «Стандарт-2»– 8 тыс. руб./мес. (96 тыс. руб./год) – до 30 консультаций. Для организаций на ОСН.
  • Тариф «Стандарт-3»– 12 тыс. руб./мес. (144 тыс. руб./год) – до 50 консультаций. Для организаций на ОСН.
  • Тариф «Премиум»– – 25 тыс. руб./мес. (300 тыс. руб./год) – неограниченное количество устных в месяц. Для организаций на ОСН.

Включение в абонементное обслуживание письменных налоговых / бухгалтерских / кадровых консультаций увеличивает стоимость тарифа из расчета стоимости одного письменного ответа – 2,4 тыс. руб.

  • Клиентам, находящимся на абонементном обслуживании дополнительно предоставляется скидка 10% на разработку любого локального нормативного акта.
  • Консультации начинающим предпринимателям при открытии бизнеса в РФ
  • Своевременное обращение в Бюро налоговых консультаций «Такстелл» и получение информации по вопросам выбора системы налогообложения, взаимоотношений с фондами, ведения бухгалтерского учета помогло уже многим начинающим предпринимателям избежать серьезных последствий, штрафов и пеней, к которым неизбежно приводит незнание.
  • Если вы решили начать свой бизнес, мы поможем вам самостоятельно зарегистрировать ИП или открыть ООО, проконсультируем по всем основным налоговым и бухгалтерским вопросам, сделав все возможное, чтобы заранее обезопасить вас от рисков и минимизировать налогообложение.
  • Консультирование начинающих предпринимателей в нашем бюро позволяет им получить четкое представление о том:
  • какую организационно-правовую форму собственности юридического лица регистрировать,
  • на какой системе налогообложения экономически выгоднее находиться,
  • как избежать подводных камней при работе ООО или ИП,
  • в какие сроки нужно будет сдавать налоговую отчетность, платить взносы в фонды, налоги и пошлины.

Запишитесь на консультацию по открытию бизнеса по телефону +7(495) 774-13-07 и приезжайте к нам в офис. Мы будем рады помочь вам в начале вашего пути!

Разовые услуги – цены Taxtell

Услуги по бухгалтерскому и налоговому консультированию Цены в рублях
Консультация по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, устная (1 вопр.) без пересылки подборки документов из нормативной базы по электронной почте от 500
Консультация по вопросам налогообложения и налоговой отчетности, устная (1 вопр.) без пересылки подборки документов из нормативной базы по электронной почте от 500
Консультация по вопросам кадрового учета и трудового законодательства, устная (1 вопр.) без пересылки подборки документов из нормативной базы по электронной почте от 500
Консультация по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, устная (1 вопр.) с пересылкой подборки документов из нормативной базы по электронной почте от 1200
Консультация по вопросам налогообложения и налоговой отчетности, устная (1 вопр.) с пересылкой подборки документов из нормативной базы по электронной почте от 1200
Консультация по вопросам кадрового учета и трудового законодательства, устная (1 вопр.) с пересылкой подборки документов из нормативной базы по электронной почте от 1200
Консультация по вопросам оптимизации налогообложения, устная (1 вопр.) от 1 500
Консультация по вопросам оптимизации бухучета, устная (1 вопр.) от 1 500
Встреча в бюро «Такстелл» (1 ч) 2 000
Выезд в офис клиента (до 4 ч) 5 000
Консультация по налогообложению или бухгалтерскому учету, трудовому законодательству письменная (1 вопр.) от 3 000
Налоговая экспертиза документов, письменная (1 док-т; 1 налог) от 4 000
Бухгалтерская экспертиза документов, письменная (1 док-т) от 4 000
Налоговая экспертиза финансово-хозяйственной операции (1 операция у 1-й из сторон) от 4 000
Бухгалтерская экспертиза финансово-хозяйственной операции (1 операция у 1-й из сторон) от 4 000
Анализ методологии системы налогообложения (1 участок) от 4 000
Анализ методологии ведения бухгалтерского учета (1 участок) от 4 000
Разработка формы первичного учетного документа для бухгалтерского либо налогового учета (1 форма) от 1 500
Расчет средней заработной платы для отпуска, командировки, пособия по уходу за ребенком, листка нетрудоспособности и пр. (1 сотрудник) от 1 500
Восстановление налогового и бухгалтерского учета (в зависимости от кол-ва операций) от 10 000
Заполнение формы 2-НДФЛ (на 1-го работника) от 1 000
Заполнение формы 3-НДФЛ (с целью получения социального/ имущественного вычета; + 200 руб. за каждый доп. лист) от 600
Заполнение формы 4-НДФЛ (по предполагаемому доходу для ПБЮЛ, нотариусов, адвокатов) от 1 000
Заполнение расчетной ведомости в ФСС за один отчетный период (в зависимости от кол-ва сотрудников) от 1 000
Заполнение единой упрощенной декларации за один отчетный период 1 000
Заполнение расчета авансовых платежей в ПФР за один отчетный период (в зависимости от кол-ва сотрудников) от 1 000
Заполнение декларации по НДС за один отчетный период (в зависимости от кол-ва операций и кол-ва заполненных разделов) от 1 000
Заполнение декларации по налогу на имущество за один отчетный период (в зависимости от кол-ва мест нахождения недвижимого имущества, нахождения имущества в филиалах и оборотов по 01 и 02 счетам) от 1 000
Заполнение декларации по налогу на прибыль за один отчетный период (в зависимости от кол-ва операций) от 1 000
Заполнение Баланса по форме №1 (в зависимости от кол-ва операций) от 1 000
Заполнение Отчета о прибылях и убытках по форме №2 (в зависимости от кол-ва операций) от 1 000
Заполнение декларации по УСН, УСН-6%, УСН-15% (в зависимости от кол-ва операций) от 1 000
Заполнение отчетности в органы статистики от 1 000
Читайте также:  Учетная политика ИП - Ответ Бухгалтера

Заказать услугу

Информационно консультационные услуги в сфере налогообложения. Особенности бухгалтерского учета и ценообразования в сфере услуг

Нередко фирмы, чтобы разобраться в той или иной ситуации, обращаются за помощью в консалтинговые или аудиторские компании.

Как правило, в задачу профессионалов входит не только анализ текущего состояния дел, но и разработка предложений для наиболее оптимального разрешения возникших проблем.

Все бы хорошо, если бы не одно «но»: инспекторы зачастую сомневаются в необходимости подобных расходов.

Подтверждающие документы

Все производимые предприятием расходы должны быть обоснованны (экономически оправданны) и документально подтверждены. Это знаменитое правило, которое установлено Налоговым кодексом, знает практический каждый, однако в некоторых ситуациях соблюдать его весьма сложно.

В частности, когда речь заходит об услугах, которые предоставляют консультационные и аудиторские фирмы. На первый взгляд, все вроде бы просто: в соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы такого рода относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

В то же время доказать их экономическую обоснованность более чем сложно, что уж говорить о документальном подтверждении.

  • Итак, для того чтобы фирма смогла признать расходы на оплату предоставленных ей консультаций по налогообложению, необходимо иметь следующие документы:
  • – договор на оказание услуг;
  • – акт приемки-передачи результатов выполненных работ.
  • В договоре должно быть отражено содержание операции и предполагаемый от нее результат.

Что касается акта, то унифицированной его формы не существует. Фирме придется разрабатывать ее самостоятельно в соответствии с Законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Причем обязательными реквизитами акта являются:

  1. – наименование документа;
  2. – дата его составления;
  3. – название организации, от имени которой он составлен;
  4. – фамилии должностных лиц и их личные подписи.

В дополнение ко всему в акте указывается стоимость услуг и их натуральное выражение (например, время). Если организация пропустит при заполнении акта хоть один из вышеперечисленных реквизитов, она не сможет включить консультационные затраты в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, так как их нельзя будет считать документально подтвержденными.

Однако, как показывает судебная практика, обезопасить себя от лишних претензий налоговых инспекторов все же можно.

Достаточно запросить у консультационной компании в дополнение к акту еще и письменные отчеты с перечнем работ, выводами и рекомендациями, аналитические материалы плюс счет-фактуру (постановления ФАС Московского округа от 30 августа 2004 г. № КА-А40/7671-04).

Также дополнительным обоснованием могут быть письма исполнителя со списком специалистов, которые производили консультации (постановление ФАС Московского округа от 26 декабря 2005 г. № КА-А40/12635-05).

Бухучет консультационных операций

Расходы в бухгалтерском учете отразить намного легче, чем в налоговом. В соответствии с положением по бухгалтерскому учету 10/99 консультационные услуги относятся к расходам «по обычным видам деятельности». Указанные операции отражаются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Пример

ЗАО «ТЕХ» заключило договор с аудиторской фирмой. Стоимость услуг составила 35 400 рублей, в том числе НДС – 5 400 рублей.

По результатам полученных консультаций составлены следующие документы: акт приемки-сдачи оказанных услуг, отчет и счет-фактура. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли компания определяет методом начисления.

В бухгалтерском учете ЗАО «ТЕХ» расходы по оплате услуг, оказанных аудиторской компанией, отразит следующим образом:

  • Дебет 26 Кредит 60
  • – 30 000 руб. (35 400 – 5 400) – признаны расходы на сумму оказанных аудиторских услуг;
  • Дебет 19 Кредит 60
  • – 5 400 руб. – отражена предъявленная фирмой сумма НДС;
  • Дебет 68 Кредит 19
  • – 5 400 руб. – принята к вычету предъявленная сумма НДС;
  • Дебет 60 Кредит 51

– 35 400 руб. – оплачены аудиторские услуги.

Претензии не принимаем

Случается, что компании не всегда довольны качеством работы консультантов и в принципе могут выставить консалтинговой компании претензии. К тому же, как отмечают эксперты журнала «Московский бухгалтер», согласно статье 393 Гражданского кодекса должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением условий договора.

В то же время если фирма воспользовалась услугами специалистов и в результате совершила ошибки в бухгалтерском и налоговом учете, то в данной ситуации доказать вину консультационной фирмы будет довольно сложно. Ведь это всего лишь мнение специалиста, которое может отличаться от позиции инспекторов.

Дабы избежать возможных неприятностей, принимая решение о том, чтобы воспользоваться услугами консалтинговых и аудиторских фирм, компании следует обратить внимание на их положительную репутацию, позаботиться о том, чтобы аудиторы несли ответственность за качество выполненной ими работы, а также принять к учету и оплатить только те рекомендации, которые оформлены правильно.

Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы

можно учитывать или нет? В данной статье мы рассмотрим, что является консультационными услугами и в каких случаях их можно учесть при расчете упрощенного налога.

Что такое консультационные услуги?

В законодательстве РФ нет четкого определения консультационных услуг:

  • Абз. 6 ст. 148 НК РФ, касающейся места реализации работ/услуг, содержит перечень услуг: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские и т. д.
  • Ст. 779 ГК РФ посвящена договору возмездного оказания услуг, а к услугам в этой статье относят аудиторские, консультационные, информационные услуги. То есть в данном случае консультационные услуги отделены от бухгалтерских, налоговых, аудиторских, маркетинговых и других видов услуг.

Консультации по бухгалтерскому услугам и учету

Эти и тысячи других, срочных и важных вопросов каждый день встают перед бухгалтерами и требуют немедленного и, что особенно важно, только правильного решения!

Но как уследить за всеми изменениями в законодательстве? Как запомнить огромный массив новой информации, каждый день появляющийся в специальной литературе? Как правильно применить имеющиеся знания?

Заказывайте бухгалтерские и налоговые консультации в Унисервис

Разовые консультации по налогообложению и бухучету

  • Получить налоговую и бухгалтерскую консультацию при решении любых вопросов ведения учета финансово-хозяйственной деятельности и действующего законодательства Российской Федерации.

Стоимость: от 2 000 рублей

Абонентские консалтинговые услуги

  • Подписав договор, вы сможете в любой момент получить бухгалтерскую и налоговую консультацию в течение оговоренного соглашением периода. На простые вопросы мы отвечаем устно, на сложные – в письменной форме.

Стоимость: от 6 000 рублей

Зачастую перед лицом навалившихся проблем не видно выхода, но работая с нашей компанией, вы будете уверены — выход есть всегда!

Читайте также:  Форма 12‑Ф - Ответ Бухгалтера

Налоговая или бухгалтерская консультация по умеренной стоимости от «Унисервис» предоставит вам возможность оптимального выбора при вариативности решений.

Обращайтесь к нам любым способом

Но что делать, если ваша компания находится не в Москве, или ответ на срочный и жизненно важный вопрос нужен немедленно?

Специально для быстрой и эффективной помощи мы разработали для Вас сайт help4u.ru, посвященный on-line бизнес-консультированию.

На сайте вы сможете в реальном времени, не покидая своего рабочего места, получить налоговые и бухгалтерские консультации и узнать актуальную информацию из области трудового законодательства и хозяйственного права.

Для использования сайта вам нужно пройти регистрацию, получить приятный бонус на личный счет в размере 2000 рублей. Не стесняйтесь задавать вопросы нашим консультантам и обязательно загляните в категорию «Магазин готовых консультаций». В разделе бесплатно публикуются ответы на уже задававшиеся ранее вопросы.

Всего лишь на расстоянии клика вы найдете простые решения для сложных проблем налогообложения и бухгалтерского учета!

Налоговая или бухгалтерская консультация требуется в разных случаях:

Бухгалтерская или налоговая консультация – не роскошь, а суровая необходимость в сложившихся реалиях государственного регулирования. Плюс хорошая возможность пообщаться со специалистами на волнующие темы, обменяться мнением, что, несомненно, поспособствует вашему профессиональному росту.

Как заказать налоговые и бухгалтерские консультации по доступной цене?

Технология консультационного обслуживания предельно проста:

  1. Вы задаете вопрос
  2. Мы его уточняем, оцениваем, согласовываем сроки.
  3. Если все устраивает – приступаем к выполнению.
  4. После оплаты Вы получаете Ответ.

Стоимость на бухгалтерскую и налоговую консультацию рассчитывается индивидуально, в зависимости от количества времени, которое наши специалисты потратят на подготовку ответа, включая его оформление.

При абонентском обслуживании можно выбрать из нескольких вариантов определения цены – исходя из ежемесячной абонентской платы и соответствующего ей количества вопросов либо по фактическому времени обслуживания.

Что вы получите в результате?

За доступную цену на бухгалтерскую и налоговую консультацию мы подготовим для вас не только четкий и развернутый ответ по любому поставленному вопросу со ссылкой на нормативные акты и арбитражную практику на фирменном бланке. Дополнительно наши специалисты прокомментируют его устно любым удобным для вас способом – по телефону, скайпу, при личной встрече в нашем офисе.

Воспользуйтесь опытом профессионалов и принимайте верные решения!

Приходите в наш офис, чтобы получить бухгалтерские и налоговые консультации у специалистов «Унисервис» или договориться об абонентском обслуживании!

Высокое качество наших услуг подтверждено профессиональными лицензиями и дипломами.

Мы работаем в столице, поэтому клиентам намного проще и удобнее сотрудничать с «Унисервис-Консалтинг», чем с региональными компаниями.

Решаем вопросы, связанные с:

  • начислением налогов;
  • построением отношений с новыми поставщиками;
  • подготовкой финансовых отчетов;
  • иными операциями, поскольку они могут содержать разнообразные подводные камни.

Важно своевременно получать нужную информацию от профессионалов в своей области. Благодаря этому вы избежите проблем, в том числе финансовых. Это отразится и на отношениях с налоговой инспекцией, возможно удастся избежать конфликтов.

Если вы собственник мелкого бизнеса либо крупной организации и вам требуется грамотная консультация специалиста, разбирающегося в тонкостях бухгалтерии, можете обращаться в нашу компанию. Юристы и финансисты объяснят вам все особенности, введут в курс дела по изменениям в законодательстве. Компетентные в данной отрасли бухгалтера обеспечат вам поддержку. Помогаем своим клиентам с автоматизацией бухгалтерского учета, приводим его в порядок.

Помощь специалистов заключается в том, что мы оптимизируем ваше время. Наша компания предоставляет консультации для главных бухгалтеров индивидуальных предпринимателей или организаций. Чтобы решить ваши финансовые ситуации сотрудники проводят анализ бухгалтерского учета вашего бизнеса. На основании исследованной информации выдаем вам практичные и конкретные рекомендации.

Они относятся к:

  • оптимизации налогового бремени;
  • подготовке отчетности;
  • правильному начислению налогов и сборов;
  • прочим вопросам.

Руководителю компании не нужно вникать в специфику бухгалтерской службы, поскольку в этом нет никакого смысла. Вы потратите много времени, лучше доверьтесь специалистам. Они все сделают на самом высоком уровне за разумную цену.

В нашу компанию вы можете обращаться по всем вопросам, если будет в этом необходимость. Для крупных предприятий важно не допускать серьезных ошибок в бухгалтерском учете, а также при начислении налогов, поскольку это часто имеет серьезные последствия.

Обратиться в «Унисервис-Консалтинг» за консультацией или выяснить стоимость услуг, можно через официальный сайт. Наш менеджер перезвонит вам по телефону в удобное для вас время. Мы открыты для переговоров, дадим ответы на ваши вопросы в любой форме, как письменно, так и устно.

Вправе ли организация принять к вычету НДС по консультационным услугам, которые оказаны иностранным контрагентом, и учесть стоимость услуг в расходах?

  • Опубликовано1 июля 2018 в 16:19
  • Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении консультационных услуг, оказываемых российской организации иностранным лицом, а также учета расходов на консультационные услуги при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, сообщает.
  • В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
  • Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса.

Согласно подпункту 4 пункта 1 и подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 Кодекса место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя услуг.

При этом местом осуществления деятельности покупателя услуг считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя указанных услуг на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации – на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если услуги приобретены через это постоянное представительство).

Таким образом, местом реализации консультационных услуг, оказываемых российской организации иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе Российской Федерации, признается территория Российской Федерации, и, соответственно, в отношении таких услуг налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим услуги у иностранного лица, в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса.

Что касается принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по услугам, приобретаемым у иностранного лица, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, то в соответствии с пунктом 3 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость, после принятия на учет приобретаемых работ (услуг). Таким образом, вычет сумм налога на добавленную стоимость при соблюдении указанных условий не зависит от положений договора на оказание консультационных услуг, регламентирующих порядок удержания налога на добавленную стоимость.

  1. В отношении учета расходов на консультационные услуги при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
  2. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
  3. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  4. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
  5. В соответствии с подпунктами 14 и 15 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на юридические, информационные, консультационные и иные аналогичные услуги.
  6. Таким образом, если произведенные организацией расходы на консультационные и иные аналогичные услуги соответствуют критериям статьи 252 Кодекса, то такие документально подтвержденные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном Кодексом, независимо от наличия или отсутствия доходов от реализации в соответствующем (отчетном) налоговом периоде.
Читайте также:  Что такое денежная эмиссия - Ответ Бухгалтера

При этом стоимость консультационных и иных аналогичных услуг определяется исходя из условий договора, расчетных и иных документов, составленных участниками сделки. Налоговые органы имеют право оценки стоимости услуг в соответствии с нормами Кодекса.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В соответствии с Письмом Минфина России от 7 августа 2007 года № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель

директора Департамента

О.Ф.Цибизова

Бухгалтерский учет и налогообложение консультационных услуг — расходы на консультационные услуги

Российское законодательство не дает однозначного определения консультационных услуг. Однако упоминание таких работ можно найти в 148 статье НК РФ, где перечислены и описаны нематериальные услуги. Среди них указаны и юридические консультации.

Само понятие «нематериальные услуги» подразумевает работы, которые не связаны с товаром в его материальной форме.

Таким образом, консультации профессионалов относят к данной категории и предполагают предоставление заказчику готовой информации, которая уже прошла через этапы сбора, систематизации, обобщения и анализа.

То есть на выходе клиент получает готовую полезную информацию, которая необходима ему для осуществления деятельности.

Статья 779 ГК РФ относит консультации и предоставление специализированной информации к возмездным видам услуг. Это означает, что между заказчиком и исполнителем заключен договор.

После выполнения обязательств по этому договору необходимо произвести расчет между сторонами и на основании этого расчета составить в произвольной форме акт.

Закон не предусматривает для этого документа строго регламентированной формы, однако из текста акта должны быть однозначно понятны стороны договора, суть услуг, их стоимость.

Консультационные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение

Для бухгалтерского учета консультационные услуги должны проходить через счет «Расходы организации». Соответственно, оформление затрат на консультации и информационную поддержку юристов должны соответствовать требованиям, которые предъявляются к оформлению всех прочих расходов.

Согласно действительным нормам, подобные затраты принадлежат к расходам на обычную деятельность. Эти затраты накапливаются в дебете на разные счета, включая 26, но можно их проводить также через 20 и прочие.

Какой именно из счетов выбрать для оформления консультационной юридической поддержки, зависит от характера услуг и темы, а также от целей, для которых нужна информация, запрашиваемая у специалистов. Обратите внимание, что официально издержки оформляют за период, когда услуги были оказаны.

Привязывать в документах операцию к дате оплаты не нужно, хотя закон это прямо и не запрещает.

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, консультационные услуги не предусмотрены однозначно. Согласно Письму Минфина, такие затраты можно зачесть при определении размера налоговой базы по налогу на прибыль.

Также специалисты рекомендуют относить затраты на всевозможные нематериальные услуги к прочим расходам, сопряженным с производством и реализацией. Дату издержек привязывают ко времени расчетов или получения расчетной документации.

Можно также ориентироваться и на последний день отчетного периода – такая возможность предусмотрена ст. 272 НК.

Однако в законодательных актах уточняется: стоимость подобных услуг можно отнести к расходам только при условии, что предприниматель сможет доказать, что траты были обоснованы. Разумеется, этот факт необходимо подтвердить документально, без чего контролирующие органы и суд не признают затраты оправданными.

Налоговые органы проверяют факт предоставления услуг, и для этого они изучают, насколько заключенная сделка действительна.

Проверка предусматривает, что органы поинтересуются местонахождением консультирующей организации, а также ее контактами, соответствием подписей в договорах и актах.

Чтобы первичную документацию по хозяйственным операциям признали оправдательной, она должна быть оформлена строго в соответствии с законодательными нормами. Другими словами, в бланке должен быть полный перечень реквизитов, а содержание документа должно совпадать с характером услуги.

Также очень важно детально расшифровывать оказанные услуги в договорах и актах.

Не стоит использовать общие формулировки вроде «юридические услуги», поскольку из такой записи невозможно точно понять, зачем компания или индивидуальный предприниматель обращались за консультациями.

Налоговые инспекторы имеют право счесть подобные документы не имеющими силы, поскольку они фактически не подтверждают заявленные бухгалтерией траты. 

К причинам, по которым суд также может посчитать договор недействительным, относят:

  • невозможность определить вопросы, по которым специалисты консультировали организацию;
  • отсутствие четко очерченного времени предоставления услуг;
  • отсутствие признаков, по которым можно оценить цель обращения к специалистам за консультацией.

Если в договоре услуги детально не описаны, к документам необходимо приложить справку и отчет. Их составляют в произвольной форме и подробно прописывают суть и характер услуг. В таком случае документы могут выступать в качестве подтверждающей документации наравне с накладными и консультационными протоколами.

Налогообложение при учете консультационных услуг

Чтобы произвести вычет НДС, необходимо оформить счет-фактуру в соответствии с требованиями НК.

В качестве основания для запроса определенных услуг рассматривают их влияние на деятельность компании: нужны ли консультации для работы предприятия? Налоговые органы также обратят внимание на доход, который появился у компании после обращения за помощью к сторонним специалистам. Таким образом, контролирующие органы могут судить об обоснованности или необоснованность затрат.

Также могут возникнуть недоразумения с налоговыми органами, если сторонние консультанты оказывают услуги, которые могут предоставить штатные сотрудники. Но это не означает, что, если у компании есть собственный юридический отдел или юрисконсульт, вы не можете обратиться за поддержкой к сторонним специалистам.

Однако, чтобы расходы не сочли необоснованными, характер консультации должен быть узкоспециализированным и не предусмотренным квалификацией штатных работников. Например, это может касаться выхода компании на международный рынок.

Но постарайтесь избежать дублирования обязанностей, чтобы не привлекать внимания контролирующих органов.

Если же налоговые органы все же начнут оспаривать обоснованность расходов, это вовсе не означает, что суд примет их сторону. Согласно актуальной судебной практике, позицию органов относительно обоснованности расходов компании можно оспорить, поскольку только сам владелец бизнеса может объективно оценить необходимость и эффективность потраченных ресурсов.

Основанием для включения трат в расходную базу служит не только фактическое увеличение доходов. В этом качестве можно использовать и намерение извлечь дополнительную выгоду или исключить вероятность убытков в будущем.

Нематериальные услуги при упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы»

Для предпринимателей на УСН действует закрытый перечень издержек, на величину которых они имеют право уменьшить налоговую базу. Изучить этот перечень можно, обратившись к ст. 346 НК РФ, и консультационные услуги там не упомянуты. Поэтому не стоит рассчитывать, что консультации можно вычесть из налоговой базы. Однако из этого правила предусмотрено несколько исключений:

  1. Предприятие специализируется на консультировании, а предоставление информационных услуг является основным направлением его работы. В таком случае расходы относят к другим материальным издержкам.
  2. Консультации по аудиторским, бухгалтерским и юридическим вопросам. По отношению к аудиторской поддержке свою позицию можно обосновать, ссылаясь на п.2 ст. 1 Закона «Об аудиторской деятельности». Он определяет, что аудиторские услуги включают также сопутствующие работы и консультации, не только непосредственно аудит.

Специалисты компании VALEN имеют многолетний опыт в области бухгалтерского учета и налогообложения консультационных услуг. Мы оказываем правовую поддержку малому и крупному бизнесу, индивидуальным предпринимателям и частным лицам, наша компания сотрудничает с российскими предприятиями и зарубежными организациями, которые ведут бизнес в РФ.

Чтобы получить консультацию, вы можете оставить заявку на нашем сайте или позвонить по телефону: +7 (495) 7-888-096. Мы также ждем вас в нашем офисе в Москве.