Прочее

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым — Ответ Бухгалтера

Работаем правильно

Елизавета Прибыткова

07.06.2021

Рассказываем, с какими ограничениями сталкивается самозанятый бухгалтер и как их преодолеть.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Елизавета Прибыткова

Может ли бухгалтер быть самозанятым

Базово никаких проблем в том, что бухгалтер работает на аутсорсе в статусе самозанятого, — нет. Но обязанности такого специалиста иногда противоречат ограничениям режима НПД. 

  • Мы составили список этих несостыковок, внимательно прочитали законы и спросили мнение практикующего бухгалтера на фрилансе — как работать с этими ограничениями.
  • Начнём с простого.
  • В законе о самозанятости (№ 422-ФЗ) основные ограничения по деятельностям прописаны в 4 и 6 статьях. Из них к работе бухгалтера относятся:
  • Запрет на работу с бывшим работодателемБывший штатный работник в статусе самозанятого — просто находка для работодателя. Специалист хорошо знаком с делами компании, а заказчику не нужно платить налоги. Но нет, в течение двух лет после увольнения работать с бывшим штатных сотрудником в статусе самозанятого нельзя.
  • Самозанятый не может нанимать сотрудников
    А также маскировать под договор ГПХ трудовые отношения. То есть при большом объёме работы не стоит рассчитывать на увеличение прибыли за счёт сотрудников. Но можно привлекать помощников и работать в команде. Как именно — рассказывали в этой статье.
  • Нельзя подменять гражданско-правовые отношения трудовыми
    То есть по сути выполнять функции штатного сотрудника. О признаках трудовых отношений можно прочитать здесь. К этому пункту больше всего вопросов, так как обязанности бухгалтера предполагают интеграцию в процессы компании. Об этом мы и поговорим подробнее.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Как самозанятым работать вместе: подрядчики, команды и партнёры

Самозанятый бухгалтер: как с ним работать

Подтверждения того факта, что самозанятый может работать не в штате и представлять интересы заказчика перед ФНС, мы нашли в двух правовых документах:

  • Закон о бухгалтерском учёте сообщает, что руководители компании могут нанимать главных бухгалтеров в штат или заключать с ними договор об оказании услуг. Во втором случае это может быть и фирма на аутсорсе, и ИП, и самозанятый.
  • В НК РФ представлять интересы налогоплательщика (компании или ИП) может другая организация или физическое лицо. То есть самозанятый по этой логике может представлять интересы заказчика.
    Для этого на бухгалтера оформляют доверенность и передают полномочия. Подписывать документы он может своей электронной подписью, прикладывая доверенность. Разве в этом случае самозанятый не оказывается посредником между компанией и ФНС?

Для признания посреднических услуг нужен агентский договор или договор о посреднических услугах. А бухгалтер в данном случае действует по доверенности и выступает от лица выдавшего доверенность — это представительство. Гражданский кодекс разделяет эти два понятия.

Идеально, если в ИФНС клиент идёт в паре с бухгалтером. Особенно ИП, потому что налоговая не любит историй с доверенностями, когда речь идёт о проверках или, что хуже, налоговых нарушениях.

В договоре между бухгалтером на НПД и предпринимателем можно прописать, что в случае необходимости в стоимость оказания услуг может входить представление интересов в налоговой.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Светлана Лебедева

Бухгалтер для предпринимателей, самозанятая

Получить доступ к таким системам могут только ИП и ООО. Поэтому обычное физическое лицо (самозанятый) должен либо оформить ИП, либо пользоваться такими системами с помощью электронной подписи (логина и пароля) руководителя.  

Новый порядок получения ЭЦП запрещает её копировать или получать дубли. Как самозанятым бухгалтерам в этом случае получить доступ?

Незаконно забирать ЭЦП у ИП или директора ООО, а использовать сервисы — можно и нужно. Любой сервис сдачи отчётности можно использовать совместно с нескольким сотрудникам или исполнителям услуг. Также бухгалтер чаще всего имеет доступ к сервису под своим логином и паролем, а ИП или директор под своим. Бухгалтер формирует отчёт, а вот подписывает и отправляет его сам руководитель.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Светлана Лебедева

Бухгалтер для предпринимателей

По сути, этот пункт можно отнести к одному из признаков трудовых отношений. Как тогда грамотно оформить ответственность специалиста за штрафы и пени, начисленные по его вине?

Если в договоре об оказании услуг мы применяем двусторонние меры начисления штрафа, пени, неустойки, то это нормальный договор об оказании услуг, просроченная сдача отчетов — «бракованная» услуга.

Например: клиент не оплачивал счета бухгалтера вовремя — получает пени, или вносит большую оплату. А бухгалтер в свою очередь готов оплатить свои «ошибки».

Более того, в трудовых договорах с бухгалтерами редко встречаются прописанные штрафы и пени, чаще это регулируется отсутствием премий или бонусов.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Светлана Лебедева

Бухгалтер для предпринимателей

По закону

 Росфинмониторинг обязывает сообщать информацию о клиентах и следующих операциях:

  • сделки с недвижимостью,
  • управление деньгами, имуществом клиента или его ценными бумагами,
  • управление счетами в банке,
  • привлечение средств для создания, работы и управления организациями,
  • создание юрлиц и иностранных структур без образования юридического лица,
  • купля-продажа организаций и иностранных структур без образования юрлица.

Для этого самозанятый должен зарегистрироваться через личный кабинет в Росфинмониторинге, проверять всех своих клиентов, передавать по ним информацию и сообщать о сделках и о фактах возможного нарушения закона.

Как соблюдать требования «антиотмывочного» закона самозанятым бухгалтерам?

Это очень скользкий вопрос. Многие коллеги считают, что далеко не всем бухгалтерам, даже ИП необходимо регистрироваться в РФМ, так как много зависит от договора с клиентом: какие именно услуги оказывает бухгалтер.

Многие из них считают, что они не управляют деньгами, а подводят итог и сдают отчётность, а также ведут кадры и видят выписку из банка для формирования декларации по факту.

По-моему мнению, здесь нужно подходить разумно: если бухгалтер действительно влияет на решение собственника и имеет возможность провести анализ, тогда да, нужно зарегистрироваться в РФМ.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Светлана Лебедева

Бухгалтер для предпринимателей

Договор с самозанятым бухгалтером: образец 2023

Не добавляйте в соглашение пункты, характерные для трудовых отношений, чтобы избежать спорных ситуаций, переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, уплаты НДФЛ (13%) и страховых взносов (30%).

Если нет опыта в составлении ГПХ-соглашений, посмотрите пример договора с самозанятым бухгалтером. Используйте наш шаблон, чтобы составить корректный документ и избежать непредвиденных расходов.

Может ли директор быть самозанятым

Может ли генеральный директор быть самозанятым — да, если он не оказывает в этом качестве услуги своей организации и не подпадает под  иные законодательные ограничения.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

То, что для краткости называют «самозанятостью», — специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), установленный Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

В этом законодательном акте профессиональный доход определён как доход физлиц от деятельности, при которой у них нет ни работодателя, ни наёмных работников, т.е. «сам на себя» (статья 2).

Закон в названии заявлен «экспериментальным», и в нём есть нормы, которые трактуются однозначно, а есть дискуссионные. Разберём некоторые аспекты:

Аспект 1. Налогоплательщиками НПД признаются физические лица (в том числе ИП), перешедшие на этот налоговый режим. То есть вопрос, «может ли юридическое лицо быть самозанятым», снимается сам собой.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Аспект 2.

В списке запретов на применение НПД (статья 4 422-ФЗ) для руководителей, менеджеров высшего звена (как и иных профессиональных и должностных привязок) нет, хотя прямо указано, что «лица, имеющие работников, с которыми состоят в трудовых отношениях», под этот налоговый режим не подпадают. Но топ-менеджер или акционер ООО — тоже человек, и если он умеет делать ещё что-то (водить экскурсии, писать картины и т.д.) — на здоровье, только в другом месте. Т.е. может ли учредитель ООО быть самозанятым одновременно — может, противоречия в этом нет.

Аспект 3. Но есть несколько нюансов. Один касается руководителей бюджетных организаций.

Многие из них числятся муниципальными или государственными служащими, для которых по законодательству о госслужбе имеется целый ряд ограничений на дополнительные доходы.

И по новому закону об НПД, может ли директор бюджетной организации быть самозанятым (если он муниципальный или государственный служащий), зависит от вида дохода — в этом случае разрешена только сдача в аренду жилья.

Читайте также:  Компенсация за приобретённые технические средства реабилитации - Ответ Юриста

https://www.youtube.com/watch?v=YjYxbubqgOM\u0026pp=ygWAAdCc0L7QttC10YLCoNC70Lgg0LTQuNGA0LXQutGC0L7RgCwg0YPRh9GA0LXQtNC40YLQtdC70Ywg0J7QntCeINCx0YvRgtGMINGB0LDQvNC-0LfQsNC90Y_RgtGL0LwgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Аспект 4. Статья 6 «Объект налогообложения» запрещает применение НПД при реализации товаров или оказании услуг, если заказчики — настоящие или бывшие (менее двух лет назад) работодатели. Вывод: может ли учредитель и сотрудник оказывать услуги своей организации как физическое лицо в качестве самозанятого — нет.

Для физлиц — ИП такая возможность не исключается, но по факту инспекции ФНС и другие проверяющие органы подозревают в этом конфликт интересов, получение необоснованной выгоды и т.д. со всеми вытекающими последствиями.

Аспект 5. Ещё один аспект, который не имеет отношения к самозанятости, но возникает часто — работа по совместительству, хоть внешнему, хоть внутреннему.

Это параллельные прямые, и может ли генеральный директор работать по совместительству в своей организации, определяется внутренними нормативными актами компании, условиями трудового договора и решением собственника бизнеса.

Ещё раз: сотрудничать со своим же работодателем в рамках НПД нельзя, а на других основаниях — вопрос к учредителям.

Аспект 6.

Разговор о том, может ли генеральный директор быть самозанятым в другой организации (вернее, оказывать в этом статусе услуги), неоднозначный: с одной стороны, гражданин (физическое лицо), зарегистрированный по закону об НПД, свободный человек и сам себе организация, запрета на использование нового налогового режима для него нет. С другой — не все работодатели смотрят на это благосклонно по разным причинам, а проверить источники доходов при желании могут (например, на госслужбе).

Плюсы и минусы самозанятости для генерального директора

Оговоримся: ответы на стандартные вопросы, «может ли гендиректор оказывать работу этому же юрлицу как физлицо на субподряде» и прочие ситуации, касающиеся руководителя лично, мы выяснили. Разберём плюсы и минусы самозанятости сотрудников для работодателя:

  1. Плюсы очевидны: по трудовому договору работнику необходимо обеспечить условия труда, перечислять страховые взносы, платить зарплату дважды в месяц и отпускные, обеспечивать работой. Сотрудник, работающий по НПД, в этом смысле на полном самообеспечении. Отсюда и соблазн выводить работников из правового поля ТК РФ.
  2. Минусы в том, что ФНС и Роструд следят за подобными метаморфозами и в случае проверки деятельность в рамках НПД от трудовых отношений отличат. Отсюда же и норма в 422-ФЗ о невозможности пользоваться услугами самозанятых — действующих сотрудников и уволенных из организации в последние два года.

Регистрация генерального директора в качестве самозанятого

Повторимся: вопрос, можно ли стать самозанятым, если есть ООО, — некорректный. НПД — налоговый режим для физических лиц, и никакая иная их профессиональная деятельность и то, являются ли они учредителями организаций, ограничением не будет.

Учредитель или директор (в том числе и ООО) регистрируется для использования специального налогового режима — НПД в таком порядке:

  • устанавливают приложение «Мой налог» (на сайте ФНС, бесплатно для iOS, Android);
  • проходят регистрацию с использованием ИНН, скана паспорта или через личный кабинет налогоплательщика;
  • дожидаются уведомления о постановке на налоговый учёт.

Обратная ситуация такая же: может ли самозанятый открыть ООО — да, если разные правовые и налоговые режимы не применяются на одну и ту же деятельность (см. выше).

Самозанятый директор: возможно ли это

С 2020 года специальный налоговый режим плательщиков налога на профессиональный доход распространяется на всю территорию РФ. Ранее его применяли в определенных регионах.

Налоговый режим регламентирует ФЗ от 27.11.2018 № 422. Плательщики налога на профессиональных доход оказывают услуги или выполняют работы гражданам, организациям и индивидуальным предпринимателям и уплачивают взносы по льготным ставкам.

Обратите внимание: может ли самозанятый нанимать сотрудников — нет, законом запрещен наем сотрудников.

Работодатели, желая сэкономить на отчислениях в бюджет за работников, переводят сотрудников на договоры ГПХ с регистрацией граждан как плательщиков льготного налога. Такой механизм законодательно запрещен: плательщики налога на профессиональный доход не вправе оказывать услуги работодателю и бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения.

В случае если оформлены самозанятые вместо сотрудников, риски штрафов и иных взысканий увеличены: если такой механизм раскроют контролирующие органы — доначислят обязательные взносы в бюджет и выпишут штраф.

Для самозанятых совмещение с основной работой разрешено: на основную работу гражданина оформляют по трудовому договору и уплачивают обязательные отчисления, а за профессиональную деятельность от самостоятельной занятости гражданин платит взносы самостоятельно.

Отвечая на вопрос, может ли директор быть самозанятым гражданином, необходимо определить, оказывает ли руководитель услуги работодателю или сторонним организациям.

Оформление директора в организации допустимо по трудовому договору, оформить самозанятость руководителя для выполнения обязанностей директора запрещено.

Схема гендиректор и самозанятый разрешена, если руководитель наряду с занимаемой должностью оказывает услуги другим предприятиям и гражданам.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Существует возможность руководства организацией управляющим вместо директора. С управляющим заключают гражданско-правовой договор, в таком случае допустима самозанятость руководителя.

Ответ на вопрос может ли учредитель ООО быть самозанятым — аналогичен. Доход от деятельности предприятия облагается НДФЛ и не попадает под критерии самозанятости. Учредитель вправе оказывать услуги своей организации, если он не является её работником.

Плюсы и минусы самозанятости для руководителя

Поскольку ответ на вопрос, может ли генеральный директор быть самозанятым одновременно с исполнением обязанностей руководителя, положителен, обратите внимание на преимущества и недостатки системы самозанятости для руководителя.

Преимущества:

  • низкая налоговая ставка и отсутствие взносов в ПФР, ФСС и пр.;
  • упрощенная отчетность;
  • возможность совмещения с работой по трудовому договору;
  • не требуется получение согласия учредителей на работу с другими организациями (ст. 276 ТК РФ).

Недостатки:

  • ограничение предельного дохода для льготного налога — 2,4 млн руб. в год;
  • невозможность оказывать услуги работодателю;
  • запрет на прием сотрудников для целей самозанятости;
  • прием на работу самозанятых граждан для целей экономии на налогах опасен налоговыми санкциями.

Регистрация генерального директора в качестве самозанятого

Существует несколько способов регистрации:

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Во всех случаях регистрацию проходят электронно, посещение офисов государственных органов не требуется.

Может ли учредитель ООО или директор быть самозанятым одновременно

Люди задаются вопросом о том, может ли учредитель ООО или генеральный директор одновременно быть самозанятым. В законодательстве нет каких-либо препятствий для учреждения организации любой формы собственности для граждан, вступивших в такой режим.

Условия самозанятости

Самозанятыми признаются физлица и ИП, которые оказывают услуги или выполняют определённый фронт работы без привлечения наёмного персонала. Для таких случаев действует упрощённая система налогообложения.

При этом закон не запрещает менеджерам высшего звена и руководителям использовать это режим. Любой учредитель, акционер или гендиректор ООО имеет определённую профессию и может работать непосредственно на себя, но только не по месту своего официального трудоустройства.

Параллельно он вправе совмещать самозанятость с официальным трудоустройством, закон этого не запрещает.

Можно быть самозанятым и быть учредителем ООО, но при этом необходимо соответствовать установленным условиям:

  1. Заниматься только разрешёнными видами деятельности.
  2. Не нанимать сотрудников.
  3. Получать годовой доход не выше 2,4 миллионов рублей.
  4. Осуществлять свою деятельность в регионе, где введен режим самозанятости.

Ограничения для плательщиков НПД

При ряде положительных аспектов режима самозанятости в законе есть ряд ограничений. Плательщикам НПД запрещено:

  1. Сотрудничать с официальным работодателем в рамках НПД.
  2. Оказывать услуги бывшим работодателям, если с момента увольнения прошло менее 2 лет.
  3. Оформлять сотрудничество, чтобы условия сделки с плательщиком НПД выходили за рамки рыночных.
  4. Заниматься запрещёнными видами деятельности. (Более жесткие ограничения касаются руководителей государственных и муниципальных учреждениях.)
  5. Продавать акцизные и маркированные товары, а также продукцию не собственного изготовления.
  6. Применять иные налоговые режимы.
  7. Платить НДФЛ с другой предпринимательской деятельности.
  8. Выступать в качестве посредника в сделке.

Экономия при сотрудничестве с самозанятыми очевидна, поэтому работодатели часто переводят сотрудников на договоры ГПХ. Но такой механизм запрещён законом и расценивается как попытка уйти от налогов.

Если контролирующие органы докажут, что сотрудничество сторон основано на попытке снизить налоговую нагрузку — организации не избежать доначислений по обязательным взносам и оплаты штрафов. Но при этом гражданам разрешено совмещать самозанятость и официальную работу.

Мы уже рассказывали в деталях, какие существуют риски при сотрудничестве с самозанятыми в этой статье — рекомендуем почитать.

Читайте также:  Можно ли иметь и работать по двум трудовым книжкам одновременно - Ответ Бухгалтера

Какие доходы не могут облагаться НПД

Самозанятый может быть генеральным директором ООО, но все ли его доходы будут попадать под НПД? В законе чётко прописано, что этим налогом не облагается прибыль, полученная:

  • от продажи транспортных средств или недвижимости;
  • в результате трудовых отношений (заработная плата, премии, отпускные);
  • путем реализации ценных бумаг или доли уставного капитала;
  • от передачи прав на недвижимое имущество, кроме аренды жилого помещения.

Регистрация самозанятого

Процесс оформления самозанятости одинаков для всех категорий граждан: для этого достаточно встать на учёт в качестве плательщика НПД. Процедура простая и полностью бесплатная, а сделать это можно через:

  • личный кабинет на сайте ФНС;
  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • портал госуслуг;
  • уполномоченные банки.

Для регистрации понадобятся личные и паспортные данные гражданина, а также ИНН. После этого останется лишь дождаться уведомления о постановке на налоговый учёт и выбрать вид деятельности. Само приложение «Мой налог» понятное, в нём можно отслеживать грядущие налоги и уплачивать их онлайн.

Может ли директор, учредитель ООО быть самозанятым - Ответ Бухгалтера

Система налогообложения

Учредитель в качестве самозанятого обязан оплачивать налог на профессиональный доход. Его размер меньше привычных 13% и составляет:

  • 4% при сотрудничестве с физлицами;
  • 6% при сотрудничестве с юрлицами.

Налог нужно платить только с реально полученного дохода. Если прибыли не было, в ФНС ничего отчислять не нужно. Самозанятые освобождены от бумажной отчетности. Все налоговые выплаты начисляются в автоматическом режиме на основании выбитого чека при получении оплаты за услуги. Всё про отчётность можно узнать здесь.

На каких условиях можно сотрудничать с самозанятым руководителем

Гражданам важно знать, может ли самозанятый быть учредителем ООО и какие работы ему разрешено выполнять. Согласно закону, руководящим сотрудникам можно заниматься предпринимательской деятельностью, но услуги они могут оказывать только частным лицам и сторонним организациям.

Если учредитель платит НПД, то директором собственной компании он стать уже не сможет. Но при этом он вправе работать в этой организации в качестве менеджера.

С другой стороны, если директор компании не является учредителем ООО, то ему разрешено оформить статус плательщика НПД, но оказывать в этом режиме услуги своей компании он уже не имеет права.

То есть, весь доход в режиме самозанятого можно будет получать с другой деятельности.

Работодатель сможет перевести сотрудника с официального договора на ГПХ для экономии на налогах, социальных выплатах, больничных и отпусков лишь через 2 года после прекращения трудовых отношений.

Что такое самозанятость для гендиректора

Директор ООО может быть самозанятым, но есть ли условия, которые могут заставить его передумать? На текущий момент введение статуса плательщика НПД является экспериментальным проектом. Это вызывает достаточно много вопросов, а кого-то даже может отпугнуть.

Перед плательщиком НПД открывается перспектива заниматься любимым делом на законных основаниях. Оформление и отмена статуса занимают не более 15 минут, при этом не нужно заполнять декларации, вести бухгалтерский учёт, да и налоги нуждно будет платить по льготной ставке.

Но при всей выгоде директору придется отказаться от найма персонала и внимательно следить за годовым доходом, чтобы его размер не превысил установленную законом суму.

Также придется забыть о формировании страховой пенсии и в преклонном возрасте рассчитывать только на социальные выплаты.

Каким договором подкрепить сотрудничество с самозанятым

Официальное соглашение с любым самозанятым лицом оформляется в соответствии с нормами гражданского законодательства. В договоре должны быть прописаны:

  • ФИО, статусы и реквизиты сторон;
  • дата и место подписания;
  • наименование, порядок и сроки оказания услуги;
  • правила приёма результата работы;
  • порядок оплаты услуг;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок изменения условий;
  • варианты разрешения конфликтов;
  • иные необходимые пункты.

В соглашении обязательно должно быть прописано, что исполнителем выступает самозанятое лицо. Для этого стоит в разделе обязанностей для контрагента указать, что исполнитель:

  • должен подтвердить свой статус плательщика НПД;
  • сам отчисляет налоги;
  • обязуется предоставлять чеки по результату получения оплаты;
  • должен незамедлительно уведомить заказчика об отмене статуса самозанятости.

Как самозанятый получает оплату

Самозанятый учредитель может получать оплату за свои услуги по наличному или безналичному расчёту. На этот момент в законе не предусмотрены какие-либо ограничения. Плательщику НПД необязательно открывать специальный счёт, достаточно банковской карты.

Также ему не понадобится онлайн-касса, поскольку все чеки выдаются через приложение «Мой налог». Этот документ служит подтверждением факта оплаты, и его нужно предоставить заказчику в бумажной или электронной форме.

Если этого не сделать, работодатель вправе пожаловаться на самозанятого.

Исполнителю должна быть перечислена строго та сумма за работу или услугу, которая указана в договоре. Все комиссии за перевод оплачивает заказчик, на самозанятого их перекладывать нельзя.

Возможные риски

Учредитель может быть одновременно самозанятым, но возникают ли при этом риски? Налоговая служба следит за деятельностью компаний и частных лиц. ФНС ориентируются на присутствие признаков трудовых отношений. Факт нарушения может быть заподозрен, если:

  • если самозанятый оказывает услуги лишь одному клиенту;
  • заказчик обеспечивает исполнителя рабочим местом и всеми необходимыми материалами для работы;
  • исполнитель работает по штатному графику и на территории заказчика;
  • заказчик платить не за результат работы, а за трудовые функции;
  • на счёт исполнителя регулярно идут поступления одинаковыми суммами.

Подтверждение нарушения грозит заказчику:

  1. Доначислением налоговых и социальных выплат и штрафом за просрочку по их оплате.
  2. Штрафом в размере 10-20 тысяч рублей для должностного лица, 5-10 тысяч рублей для ИП, 50-100 тысяч рублей для юрлиц.
  3. Оформлением исполнителя в соответствии с официальным трудовым договором и постоянным отчислением за него налоговых и социальных выплат в дальнейшем.

Сервис для работы с внештатными исполнителями

Можно самостоятельно искать исполнителей и оформлять с ними соглашения. Но если компания регулярно пользуется услугами самозанятых — стоит задуматься о работе через специальные сервисы. Одной из платформ, которая может предложить полный набор инструментов для сотрудничества с внештатным персоналом, является Рокет Ворк.

Услугами этого сервис могут воспользоваться как заказчики, так исполнители. Рокет Ворк возьмёт на себя весь документооборот, расчёты, контроль оплаты, декларирование доходов и отчисление налогов. Через платформу также удобно искать исполнителей и размещать задания. Это значительно экономит время, которое можно потратить на развитие своей деятельности.

Учредитель и НПД. Как использовать на пользу компании

Вправе ли учредитель перейти на НПД. Самозанятыми могут стать физлица, в том числе – и предприниматели (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Однако если предприниматель применял какой-то иной специальный налоговый режим, он обязан с него уйти.

https://www.youtube.com/watch?v=YjYxbubqgOM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Не вправе применять НПД лица, которые, в том числе:

  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродают товары или имущественные права, за исключением их личного домашнего имущества;
  • имеют работников;
  • применяют иные специальные налоговые режимы или платят НДФЛ с иной предпринимательской деятельности.

Не вправе перейти на НПД посредники. Самозанятость принудительно заканчивается, если в текущем календарном году доходы, которые учитывают при определении налоговой базы, превысят 2,4 млн руб.

Иначе говоря, для учредителе компаний запрета применять НПД в законе не установлено (ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Какие доходы не подпадают под НПД. Однако ограничения для самозанятых есть не только в вопросе «кто», но и в вопросе «какие». Какие виды доходов не подпадают под НПД? Это прописано в статье 6 Закона № 422-ФЗ. Сюда, например, входят, доходы:

  • в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости и транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды жилых помещений;
  • от реализации долей в уставном капитале и ценных бумаг.

Но для нас главное, что здесь указан доход, который физлицо получает от оказания услуг или работ по ГПД, при условии, что их заказчиками выступают его работодатели или лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад.

Это не значит, что учредитель – физлицо не может быть самозанятым вообще. Может. Просто если учредитель работает в своей компании, или работал в течение двух последних лет, то он не имеет права оказывать услуги и выполнять работы именно для этой компании. А другим организациям – вполне себе вправе.

Читайте также:  Исправления в трудовой книжке - Ответ Бухгалтера

Когда использовать учредителя с пользой. Если учредитель не работает в компании, и не работал в ней, он вправе перейти на НПД, оказывать услуги и выполнять работы для своей компании.

Самая очевидная экономия – брать у такого учредителя в аренду транспорт. Компания будет платить арендную плату, что снизит сумму налога на прибыль. А учредитель, в свою очередь, сэкономит на НДФЛ.

А вот сдавать в аренду нежилую недвижимость по этой схеме нельзя. Она из-под режима НПД выведена (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Также учредитель может давать компании платные консультации. Здесь нужно позаботиться о трех вещах:

  • об их документальном оформлении;
  • о практической пользе;
  • о соответствии цены рыночному уровню.

Было бы крайне желательно, если бы тема консультаций соответствовала профильному образованию учредителя. Чтобы не было такой ситуации, когда физлицо с гуманитарным образованием консультирует компанию по инженерным вопросам. И наоборот.

В чем опасность. Опасность возникает тогда, когда самозанятый учредитель оказывает услуги или выполняет работы только для одной компании – собственной (письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@). Налоговики считают это одним из признаков сокрытия трудовых отношений. 

Может ли учредитель ООО не оформлять себя на работу в компанию?

Можно ли открыть ООО, быть учредителем и генеральным директором в одном лице, но не оформлять саму себя на работу? Как это происходит на практике? И какие есть плюсы и минусы, если возможны оба варианта?

В целом можно. Но это тот случай, когда однозначных норм нет: мнения ведомств различаются, хотя какие-либо запреты в законе не установлены.

Единственный учредитель ООО может оформить себя директором, платить страховые взносы и подавать за себя отчетность. Также он вправе не оформлять трудовой договор с компанией и законно руководить ею. Но второй вариант более рискованный: контролирующие органы могут решить, что компания не соблюдает трудовое законодательство, и оштрафовать ее.

Расскажу про оба варианта и их плюсы и минусы.

Нормы трудового кодекса распространяются на руководителя как на работника: он так же, как и другие, имеет право на безопасный труд, отпуск и зарплату. Есть и специальные нормы.

Например, руководитель в силу своей должности несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб компании.

То есть если директор заключит заведомо невыгодную сделку или намеренно доведет организацию до банкротства, ему придется за это ответить. Все это прописано в трудовом кодексе.

Такое правило работает во всех случаях, но есть два исключения:

  1. Руководитель — единственный участник ООО.
  2. Организацией управляет другая компания или ИП.

Ведомства рассуждают так: один человек не может подписать договор от имени работника и работодателя одновременно. Единственный участник общества выполняет функции руководителя на основании принятого им решения. Он может делать это и без оформления дополнительных документов, в том числе трудового договора.

Позиции судов с выводами, что единственному участнику следует заключать трудовой договор с самим собой, нет.

Плюсом работы без трудового договора я бы назвала экономию денег и времени. Единственному учредителю — директору не нужно платить страховые взносы и отчитываться за себя перед ведомствами.

Узнайте, как повторить этот опыт и оформить карту Хочу знать

Есть и другая точка зрения: единственному участнику ООО следует подписывать с самим собой трудовой договор.

  1. Военнослужащие.
  2. Члены советов директоров или наблюдательных советов — кроме тех, кто заключил с организацией трудовой договор.
  3. Люди, которые работают по договорам гражданско-правового характера.
  4. Другие лица, указанные в федеральных законах.

Руководителя ООО — единственного участника в этом списке нет. Значит, нормы трудового права на него распространяются.

Если вы подпишете трудовой договор или хотя бы будете платить все взносы и сдавать отчетность без договора, то сможете рассчитывать на социальные пособия.

Еще при оформленном договоре вы будете получать зарплату, с которой придется платить НДФЛ. И если у вас будет право на получение какого-то вычета — например, за учебу или покупку квартиры, — вы сможете вернуть часть уплаченного налога. Наконец, при наличии трудовых отношений у вас будет копиться пенсионный стаж.

Единственный учредитель может руководить компанией, не оформляя себя в штат на должность директора. В то же время учредитель может заключить с самим собой трудовой договор — закон этого не запрещает.

Мнения ведомств различаются, поэтому в конечном счете решать, как лучше поступить, вам придется самой. Вы можете выбрать любой вариант, но быть руководителем без трудового договора более рискованно.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Может ли самозанятый оказывать бухгалтерские услуги

Самозанятый бухгалтерские услуги оказывать может, но с определенными ограничениями. О них, а также о том, какие последствия за собой влечет несоблюдение этих ограничений, читайте в нашей статье.

Самозанятый гражданин — это человек, который самостоятельно ведет трудовую деятельность и не имеет при этом работодателя и наемных работников (ст. 4 федерального закона «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ).Такой человек является плательщиком налога на профессиональный доход — никаких других платежей в пользу государства вносить не нужно.

Перечень ограничений, при наличии которых работать в качестве самозанятого нельзя, приведен в ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422. Стать плательщиком налога на профессиональный доход не получится, если деятельность связана:

  • с реализацией подакцизных товаров;
  • перепродажей товаров, за исключением товаров, использовавшихся для личных нужд;
  • добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • выполнением работ в интересах других лиц на основании договора поручения и пр.;
  • доставкой товаров и приемом платежей за них, за исключением случаев, когда аппарат для приема платежей зарегистрирован на самозанятого, а не на продавца.

В перечень видов деятельности, для осуществления которых не может быть оформлена самозанятость, бухгалтерские услуги не входят. Это значит, что физическое лицо может зарегистрироваться в качестве самозанятого и оказывать бухгалтерские услуги на платной основе. Но есть нюансы — о них расскажем ниже.

Когда бухгалтер не может стать самозанятым

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Итак, мы выяснили, что бухгалтер может быть самозанятым — законодательство этого не запрещает.

Однако работать на себя и платить налог на профессиональный доход бухгалтер вправе только в том случае, если он не состоит в трудовых отношениях с лицом, которому он оказывает услуги.

Если специалист регулярно посещает офис, соблюдает правила трудового распорядка (например, приходит на работу в 8:00 и уходит в 17:00), получает премии наряду со штатными специалистами, самозанятым он быть не может (п. 1 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422).

О том, как ФНС будет выявлять подмену трудовых отношений самозанятостью, мы рассказали здесь.

И еще одна тонкость. Сразу после того, как в рамках эксперимента появилась возможность узаконить самозанятость, многие работодатели стали принуждать своих сотрудников уволиться и зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

Владельцам организаций показалось, что это отличная возможность сэкономить — налог с дохода самозанятый заплатит самостоятельно. И для работника это выгоднее — отдать придется всего лишь 6% от полученных денег вместо 13% от начисленной зарплаты.

Вот только социальные отчисления за таких работников делать некому: у стороны — получателя услуги такой обязанности не возникает. При таком раскладе работодатель экономит на страховых взносах — это еще 30% от зарплаты, которую он выплачивает работнику.

Но работник в будущем остается без пенсии, а в настоящем — без больничных и декретных выплат.

Чтобы защитить интересы штатных работников, которых под угрозой увольнения заставляли оформлять самозанятость, законодатель установил ограничения на подобные действия. В соответствии с п. 8 ч. 1 ст.

 6 ФЗ № 422, в течение двух лет с момента увольнения деньги, полученные от бывшего работодателя, не облагаются налогом на профессиональный доход. Заплатить придется полностью и НДФЛ, и страховые взносы.

О правомерности заключения договора подряда с бухгалтером вы можете узнать из разъяснений представителя трудовой инспекции, размещенных в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.

Итоги

Итак, самозанятый может оказывать бухгалтерские услуги, но только в том случае, если он занимается фрилансом, а не состоит в фактических трудовых отношениях с определенным работодателем. Если налоговая установит, что самозанятость лишь прикрывает работу обычного штатного специалиста, работнику доначислят НДФЛ, а работодателю придется внести страховые взносы и заплатить штраф.