Продлили срок уплаты третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2022 года.

Отдельным категориям лиц с видами деятельности по перечню Правительства продлили сроки уплаты:

• налога при УСН за 2021 год;
• авансового платежа по налогу при УСН за I квартал 2022 года;
• страховых взносов с выплат физлицам за апрель — сентябрь 2022 года;
• страховых взносов на ОПС с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за 2021 год для ИП;
• утилизационного сбора.

Подробнее здесь.

Снизили пени на сумму налоговой задолженности

До 31 декабря 2023 года приостановили правило о том, что ставка пени растет, начиная с 31-го дня просрочки налогового платежа. Независимо от срока, за каждый день просрочки придется платить по 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы задолженности .

Айтишникам отменили выездные налоговые проверки

Для аккредитованных IT-компаний запретили назначать новые выездные налоговые проверки. Запрет действует до 3 марта 2025 года.

Однако руководитель или заместитель УФНС или ФНС вправе сделать исключение. Для этого потребуется решение налоговиков с обоснованием необходимости проверки.

Для остальных компаний налоговые проверки не отменяли.

Смягчили трансфертный контроль

Изменения в части контролируемых сделок:

• увеличили до 120 млн руб. порог доходов, после превышения которого сделки, предусмотренные п. 1 ст. 105.14 НК, признаются контролируемыми;
• до 31 декабря 2024 отменили влияние инвестиционного налогового вычета на признание сделки контролируемой;
• отменили штраф по п. 1 ст. 129.3 НК за неуплату налога, если недоимка возникла в отношении контролируемой сделки, налоговые последствия по которой возникают с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года.

Подробнее здесь.

Снизили налог на прибыль для айтишников

IT-компаниям, которые соответствуют условиям для льгот, не придется платить налог на прибыль в 2022 — 2024 годах. Начиная с 2025 года льготные ставки налога составляют:

• в федеральный бюджет — 3 процента,
• в региональный бюджет — 0 процентов.

Ввели нулевую ставку НДС для гостиниц

С 1 июля 2022 года некоторые услуги, связанные с туриндустрией облагаются по нулевой ставке НДС. Срок ее применения — по 30 июня 2027 года или до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Льгота относится к деятельности гостиниц, включенных в реестр, и введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года.

Упростили возмещение НДС

Ускоренно возместить НДС за периоды 2022 — 2023 годов вправе любой налогоплательщик, кроме тех, кто:

• банкротится,
• реорганизуется,
• ликвидируется.

Если возмещаемая сумма не превышает сумму НДС за предыдущий год, банковская гарантия или поручительство не потребуется.

Подробнее здесь.

Некоторые товары освободили от таможенной пошлины

Часть товаров при определенных условиях освобождаются от ввозной таможенной пошлины по 30 сентября 2022 года. Это товары, включенные в специальные перечни и используемые в следующих сферах:

• продовольствие,
• электроника,
• развитие цифровых технологий,
• легкая промышленность,
• металлургия,
• строительство,
• транспорт.

Заморозили кадастровую стоимость

Налогоплательщику при уплате налога на имущество по кадастровой стоимости и земельного налога за 2023 год дали право выбрать наименьшую кадастровую стоимость, на 1 января 2022 года или 2023 года. Льгота не распространяется на ситуации, когда кадастровая стоимость объекта увеличилась из-за изменения его характеристик.

Подробнее здесь.

Изменили учет курсовых разниц

В налоговом учете положительные курсовые разницы, которые возникли в 2022 — 2024 годах, придется признать в доходах только на дату прекращения обязательства.

https://www.youtube.com/watch?v=OgE1idUwcBY\u0026pp=ygVM0JzQtdGA0Ysg0L_QvtC00LTQtdGA0LbQutC4INCx0LjQt9C90LXRgdCwIC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

Отрицательные курсовые разницы в 2022 году нужно признать в расходах на дату прекращения обязательства или на последнее число текущего месяца. В зависимости от того, что произошло раньше. В 2023 — 2024 годах отрицательные курсовые разницы включают в расходы только на дату прекращения обязательства.

Изменения касаются только курсовых разниц по валютным обязательствам, в том числе по договорам банковского вклада.

Разберитесь за 1 месяц, онлайн

Хотите узнать больше? Оставьте контакты ниже — мы свяжемся с вами

Привилегии малого бизнеса: права, о которых вы не знали

Для применения определенных льгот и преимуществ важно, чтобы организация и ИП входили в  Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Его ведет ФНС России, опираясь на данные отчетности и иные сведения, которыми она располагает.   

Ведомство исходит из критериев, установленных ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Вид организации Доходы за предыдущий год (без НДС)Численность Малые предприятия

Микропредприятия

Средние предприятия

Не более 800 млн руб.	Не более 100 чел.
Не более 120 млн руб	Не более 15 чел.
Не более  2 млрд руб.	250 чел. Исключения: 1000 чел. — для легкой промышленности, 1500 чел.  — для сферы общественного питания

Еще один критерий — структура уставного (складочного)  капитала для организаций. Не более 25 % капитала (голосующих акций) принадлежит:

• государству;
• субъектам РФ;
• муниципальным образованиям;
• НКО.

Не более 49 % капитала принадлежит:

• иностранным организациям;
• организациям, не относящимся к МСП

Есть особые, льготные критерии по структуре уставного капитала организаций. Они касаются, в частности:

• обществ, акции которых отнесены к акциям высокотехнологичного или инновационного сектора экономики;
• организаций, внедряющих результаты интеллектуальной деятельности (программы для ЭВМ, базы данных, изобретения и пр., исключительные права на которые принадлежат их учредителям), в бюджетных и автономных научных или образовательных учреждениях;
• хозяйственных обществ и партнерств, получивших статус участника проекта в «Сколково»;
• ООО, участники которых — общероссийские общественные объединения инвалидов, при условии что среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля оплаты труда инвалидов — не менее 25%.

Реестр формирует ФНС России на основании имеющихся у нее сведений, что позволяет автоматически присваивать статус субъекта малого или среднего предпринимательства хозяйствующим субъектам (Письмо Минэкономразвития России от 23.12.2016 № Д28и-3430).

Согласно ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ до 10 июня текущего года организации и ИП числятся в реестре на основании сведений за год, предшествующий предыдущему календарному году. Например, организация в мае 2024 года будет числиться в реестре исходя из данных за 2022 год.

С 11 июня эти хозяйствующие субъекты будут числиться в реестре исходя из данных за предыдущий год. Например, в июле 2024 года организация попадет в реестр или останется в нем, исходя из тех показателей (численность, доход и др.), которые сложились по итогам 2023 года.

Поэтому, если организация или ИП по итогам года не выполнила условия отнесения ее субъектам МСП, она все равно будет числиться в реестре до 10 июня следующего года и пользоваться соответствующими привилегиями.

Вновь созданные организации и ИП попадут в реестр МСП автоматически 10 числа следующего после регистрации месяца. Условие для организаций — структура капитала должна соответствовать указанным выше критериям.

Зарегистрированные с 1 июля текущего календарного года организации будут числиться как микропредприятия до 30 июня следующего года.

После окончания этого периода для признания их субъектами МСП будут учитываться показатели численности и дохода (п. 3, п. 4.1 ст. 4 № 209-ФЗ).

• Сведения о наименовании, местонахождении организации, ФИО, месте жительства индивидуального предпринимателя, о кодах ОКВЭД, лицензиях уточняются в реестре ежемесячно (п. 3 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ).

Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтеров коммерческих организаций на ОСНо и УСН. Выберите нужное обучение.

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — это возможность первые два года после регистрации ИП не платить налог по УСН и ПСН, то есть применять ставку 0%. Такая льгота прямо не предусмотрена НК РФ, а может быть введена только региональными законами.  

Налоговые каникулы могут вводиться для определенных сфер деятельности:

• производственной,
• социальной,
• сферы бытовых услуг населению,
• сферы услуг по предоставлению мест для временного проживания.

При УСН доля доходов от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 70%.

Регионы могут ввести дополнительные ограничения:

• по средней численности работников;
• по предельному размеру дохода от реализации.

Чтобы продолжить использовать нулевую ставку, нельзя допустить перерыва в применении УСН или ПСН. Особенно важно это для ПСН. Если между полученными патентами есть перерывы в сроке действия, то право на нулевую ставку теряется (п. 1 Письма Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291).

Пониженные тарифы страховых взносов

В пределах МРОТ, установленного на начало года, взносы начисляются по общему единому тарифу — 30%.  С суммы, превышающей МРОТ, по итогам каждого месяца страховые  взносы начисляются по пониженному тарифу — 15%  (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

На начало 2023 года МРОТ составлял 16242 руб. в месяц — весь 2023 год страховые взносы рассчитываются исходя из этой величины.

Для организаций общепита есть особенности (п. 13.1 ст. 427 НК РФ). Если среднесписочная численность организаций, предоставляющих услуги общественного питания или продукты питания и напитки, составляет до 250 человек включительно, то они могут применять пониженные тарифы страховых взносов на обычных условиях — достаточно находиться в реестре в качестве объекта МСП.

Если же численность организации общественного питания превышает 250 человек, то для пониженных тарифов страховых взносов, надо выполнить условия:

• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составляет не менее 70% за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение;
• сумма доходов за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение не превысила в совокупности 2 млрд руб.

• Все указанное выше в полной мере относится к ИП.
• Подробный пример расчета страховых взносов вы найдете в нашей шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

При расчете страховых взносов по пониженным тарифам нужно учесть следующее:

• Для расчета страховых взносов по пониженным тарифам не надо увеличивать МРОТ на районные коэффициенты и процентные надбавки (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).
• Пониженные тарифы страховых взносов можно применять к выплатам не только по трудовым договорам, но и по договорам ГПХ (Письмо Минфина России от 17.08.2018 № 03-15-06/58587).

Перенос срока уплаты страховых взносов с 2022 на 2023 год

Перенос срока уплаты страховых взносов с выплат работникам касается не только субъектов МСП, но и других крупных организаций. Все зависит от вида деятельности.

На 12 месяцев были перенесены сроки уплаты страховых взносов:

• за апрель, май, июнь 2022 года — организаций и ИП, чья деятельность перечислена в приложении № 1 к Постановлению Правительства РФ от 29.04.2022 № 776;
• за июль, август, сентябрь 2022 года — организации и ИП, чья деятельность перечислена в приложении № 2 к Постановлению № 776, на год получили отсрочку.

Перенос коснулся и тех ИП, чьи виды деятельности указаны в приложении № 1: страховые взносы, начисленные с собственного дохода за 2021 год, превышающего 300 000 руб., они должны уплатить 3 июля 2023 года.

Чтобы понять, есть ли право на перенос сроков платежей страховым взносам, можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС.

На суммы страховых взносов, уплата которых перенесена, в налоговой можно получить рассрочку. В этом случае уплата страховых взносов, по которым предоставлена рассрочка, осуществляется ежемесячно равными долями.

По страховым взносам, исчисленным с выплат работникам, для получения рассрочки нужно подать заявление не позднее 28 апреля 2023 года. Последний платеж нужно сделать до 28 мая 2024 года.

В отношении страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода свыше 300 000 руб., для получения рассрочки следует подать заявление не позже 1 июня 2023 года. Последний платеж по таким взносам — не позднее 1 мая 2024 года.

Рекомендуемая форма заявления о рассрочке приведена а Письме ФНС России от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003КС@.

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность

Вести упрощенный бухгалтерский учет и представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность могут малые предприятия, в том числе микропредприятия, и некоммерческие организации. Право не распространяется на субъекты среднего предпринимательства, включенные в реестр МСП.

Не могут вести упрощенный учет и отчетность:

• организации, отчетность которых подлежит обязательному аудиту;
• жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
• кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные;
• организации, имеющие специфическую деятельность: микрофинансовые, бюджетные, политические организации, адвокатские бюро, юридические консультации, нотариальные палаты.

Организации, получившие право на упрощенный учет и упрощенную отчетность, могут:

• применять сокращенный рабочий план счетов (п. 3 Информации Минфина России от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016);
• вести учет без применения двойной записи — только для микропредприятий (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»);
• применять упрощенные регистры учета либо вести учет в книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности (разд. 4.1 и 4.2 Типовых рекомендаций, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.1998 № 64н);
• сдавать отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств — по упрощенным формам (подп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н);
• составлять приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах только, если в них нужно отразить информацию, без которой невозможно оценить финансовое положение организации (подп. «б» п. 6 Приказа № 66н).

В приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах нужно раскрыть положения учетной политики, чтобы пользователь отчетности понимал порядок формирования показателей (п. 17 ПБУ 1/2008, п. 1 Информации Минфина России «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства»).

Организациям разрешено не применять отдельные стандарты бухгалтерского учета либо отдельные положения этих стандартов:

Бухучет на УСН

Курс повышения квалификации. Удостоверение

Программа курса

• ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
• ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
• ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;
• ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;
• ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Кроме того, микропредприятия вправе не применять ФСБУ 5/2019 «Запасы». В этом случае затраты, которые должны были включаться в стоимость запасов, признаются расходом периода, в котором были понесены.

Для организаций, которые ведут упрощенный бухгалтерский учет, предусмотрены послабления в применении стандартов бухгалтерского учета. Учитывая, что новые ФСБУ достаточно сложны для применения, это серьезно упростит работу бухгалтеров.

Перечень положений ПБУ и ФСБУ, которые можно не применять, вы найдете в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Неприменение стандартов бухгалтерского учета и их отдельных положений является правом, а не обязанностью организации. Решение о применении или неприменении стандарта нужно отразить в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Льготное кредитование

В рамках федерального проекта «Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства» в соответствии с положениями Постановления Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764 представителям МСБ выдаются льготные кредиты:

Категории получателей Размер Срок Предельная ставка кредита

На развитие предпринимательской деятельности
Микропредприятия и физлица — плательщики НПД	До 10 млн руб.	До 3 лет	Ключевая ставка ЦБ РФ, увеличенная на 3,5 %
На рефинансирование других кредитов
Субъекты МСП, ведущие деятельность в приоритетных отраслях (Приложение № 2 к Постановлению № 1764)	Не ограничен	На срок не более срока рефинансируемого кредита	Ключевая ставка ЦБ РФ, увеличенная на 2,75 %
На инвестиционные цели: на приобретение или создание ОС и пр.
Субъекты МСП, ведущие деятельность в приоритетных отраслях (Приложение № 2 к Постановлению № 1764)	Микропредприятия	До 200 млн руб.	До 10 лет
Малые предприятия	До 500 млн руб.
Средние предприятия	До 2 млрд руб.
На пополнение оборотных средств
Субъекты МСП, ведущие деятельность в приоритетных отраслях (Приложение № 2 к Постановлению № 1764)	Микропредприятия	До 200 млн руб.	До 3 лет

Кроме того, установлены ограничения по ставкам кредитов:

Ставка ЦБ РФ, при которой действуют ограниченияСубъекты МСП — получатели кредита Ограничение по ставке кредита

Кредиты на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств или рефинансирование
13 %  и более	Малое предприятие	15 %
Среднее предприятие	13,5 %
Менее 13 %	Малое и среднее предприятие	12,25 %
Кредиты на развитие предпринимательской деятельности
13 %  и более	Микропредприятия и физические лица на НПД	15,75 %
Менее 13 %	12,75 %
Кредиты на инвестиционные цели, которые рефинансированы в рамках программы стимулирования кредитования субъектов МСП, предусматривающей предоставление банкам кредитов ЦБ РФ, обеспеченных поручительствами корпорации
10 % и более	Малое предприятие	9 %
Среднее предприятие	7,5 %
Менее 10 %	Малое предприятие	Ставка ЦБ РФ, действующая на дату подписания договора, уменьшенная на 3,5 % — но не менее 2 % годовых
Среднее предприятие	Ставка ЦБ РФ, действующая на дату подписания договора, уменьшенная на 5 % — но не менее 2 % годовых

Приняты и другие программы, связанные с кредитованием малого бизнеса. Они реализуются АО «Корпорация «МСП», а также субъектами РФ, в частности правительством Москвы.      

Субсидии

В 2023 году не предусмотрены специальные массовые субсидии для субъектов МСП, как это было в период распространения коронавирусной инфекции.

Тем не менее, в 2023 году существуют меры поддержки малого бизнеса в виде субсидий и грантов. Они во многом определяются видами деятельности, которыми занимаются МСП, региональными особенностями.

Чтобы узнать о принятых мерах поддержки субъектов МСП, нужно зайти на Цифровую платформу МСП. Правда, на момент написания статьи этот ресурс пока работал в тестовом режиме.

Также можно узнать о мерах поддержки малого бизнеса на сайте АО «Корпорация «МСП», на соответствующих сайтах субъектов РФ, в том числе на площадке Московского инновационного кластера.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Послабления в применении стандартов бухучета 682.3 КБ
• Пример расчета страховых взносов 672.2 КБ

Скачать

Какую помощь может получить малый бизнес в 2023 году: 5 мер, на которые вы имеете право — Лайфхакер

Бизнес считается малым, когда его годовой оборот не превышает 800 миллионов рублей, а число сотрудников — 100 человек. Поддержка обычно направлена на приоритетные для государства отрасли, например, IT, сельское хозяйство или туризм. Их перечень может различаться в разных регионах.

Кстати, если предприниматель уже участвовал в государственных программах помощи, то учитывается, как он выполнил их условия. Например, владелец компании, который получил целевую субсидию на покупку оборудования, но потратил её на аренду помещения, не сможет претендовать на новые льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=OgE1idUwcBY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Получить помощь от государства предприниматели могут благодаря национальному проекту «Малое и среднее предпринимательство». Его цель — поддержать бизнес на всех этапах развития, от стартовой идеи до расширения и выхода на экспорт. К примеру, желающие начать социальный бизнес могут получить грант в размере от 100 000 до 500 000 рублей (до 1 миллиона для арктической зоны).

Кроме того, начинающие предприниматели могут получить помощь в части налогов.

Допустим, оплачивать товары, работы, услуги с минимальной комиссией — меньше 1% — через систему быстрых платежей Банка России.

Также меры поддержки, которыми прежде пользовались только малые и средние предприниматели, сейчас доступны и самозанятым. Они могут пройти обучение и получить консультацию через центры «Мой бизнес».

Узнать больше

Какие виды помощи существуют

1. Гранты на открытие бизнеса

Это целевое финансирование, которое можно потратить только на запуск своего дела. Чтобы получить деньги, нужно обратиться в местный орган власти, составить заявку и приложить бизнес‑план. Подготовить правильное обращение помогут в центрах «Мой бизнес» — такие есть в каждом регионе.

Если будущий владелец бизнеса младше 25 лет, то он может рассчитывать на специальный грант для молодых предпринимателей — от 100 000 до 500 000 рублей (или до 1 миллиона рублей, если компания работает в арктической зоне). Чтобы получить такую помощь, нужно:

• Проверить счета компании. На них не должно быть долгов по налогам и взносам больше 1 000 рублей.
• Пройти обучение по основам предпринимательства. Это можно сделать бесплатно в центрах «Мой бизнес».
• Вложить не менее 25% своих денег. Например, если вы хотите приобрести на грант оборудование, то четверть его стоимости должны оплатить сами.

Получить грант можно по месту регистрации бизнеса. При этом возраст компании не имеет значения.

2. Помощь по кредитам и займам

Изображение: Drazen Zigic / Shutterstock

Большинство льгот для малых предпринимателей связано с банковскими кредитами. Все займы по таким программам — целевые. Предусмотрено несколько видов поддержки.

• Кредиты по льготным ставкам. По программе от Банка России можно получить до 2 миллиардов рублей по ставке 11,5%, по программе Минэкономразвития — до 500 миллионов под 10,25%. Если предприятие занимается обрабатывающей промышленностью, переработкой сельхозпродукции или гостиничным делом, то условия кредита такие: до 500 миллионов рублей по ставке 4,5%.
• Гарантийная поддержка по кредитам. Речь о займах, по которым можно получить государственную гарантию. Условия у разных организаций неодинаковы, но есть общее требование: бизнес, претендующий на такую помощь, не должен заниматься полезными ископаемыми и подакцизными товарами. Поручительство можно получить от федеральной корпорации МСП, а также от региональных организаций.
• Заём по сниженной ставке. Когда деньги нужны срочно, а времени на сбор документов для полноценного кредита нет, то можно получить микрозаём по выгодной ставке. Для этого придётся обратиться в государственную организацию, предварительно проверив, есть ли она в реестре Банка России. Проценты для малого бизнеса по микрозайму составляют в среднем 6%, но можно найти и ниже. Поэтому перед оформлением сделки сравните условия разных кредиторов.

3. Субсидии

Это государственное финансирование, которое, в отличие от кредита, не нужно возвращать. Его выдают на конкурсной основе и только на определённую цель, например закупку оборудования или сырья.

Размер субсидий зависит от региона и конкретной программы господдержки. Найти необходимую информацию можно на портале для малого и среднего предпринимательства конкретного региона.

Список с их адресами и контактами есть на портале «Мой бизнес».

4. Льготы на аренду

Изображение: Jacob Lund / Shutterstock

Получить их можно не для любого помещения. В первую очередь предпринимателям предложат выбрать подходящую площадь в действующих технопарках и бизнес‑инкубаторах. Это может быть полезнее, чем самостоятельный поиск, — владелец компании получит готовую инфраструктуру и свежий ремонт. Кстати, претендовать на такую помощь могут и самозанятые.

Подробная информация о льготах доступна на сайте Министерства экономического развития конкретного региона. А ещё её можно запросить в центрах «Мой бизнес».

5. Обучение и консультирование

Прокачать свои бизнес‑навыки бесплатно можно несколькими способами. Онлайн‑занятия представлены, к примеру, на портале «Мой бизнес» и цифровой платформе МСП. Также подходящие программы, курсы и тренинги есть на сайте корпорации МСП. В регионах обучение можно пройти в местных фондах поддержки малого и среднего предпринимательства.

Иногда владельцам бизнеса нужна ситуативная помощь, например составить сложный договор с поставщиком или рассчитать налоги. Получить бесплатную консультацию по юридическим, кадровым, налоговым и бухгалтерским вопросам также можно в центрах «Мой бизнес».

Узнать все последние новости о мерах поддержки предпринимательства в России, найти полезные контакты и получить ответы на интересующие вопросы можно на цифровой платформе МСП.РФ.

Она создана благодаря национальному проекту «Малое и среднее предпринимательство». На платформе также можно подать онлайн‑заявку на получение конкретного вида поддержки. МСП.

РФ насчитывает 22 сервиса и более 400 вариантов федеральных и региональных мер поддержки. Здесь уже зарегистрировались более 270 тысяч российских предпринимателей.

Воспользоваться сервисом

Обзор мер господдержки для бизнеса

Для поддержки бизнеса во время коронакризиса государство вводит налоговые, арендные и кредитные каникулы, дает безвозмездные субсидии и льготные кредиты. В этой статье расскажем обо всех мерах господдержки и о том, кто и как может ими воспользоваться.

Нормативный документ. Постановление № 576 от 24.04.2020 г.

На кого распространяется. На предприятия и организации, которые по состоянию на 1 марта 2020 года включены в реестр МСП и по основному виду деятельности относятся к отраслям, наиболее пострадавшим от пандемии.

В чем заключается мера поддержки. Можно получить безвозмездно по 12 130 рублей за апрель и май на каждого наемного работника. ИП без работников получат по 12 130 рублей, ИП с работниками – по числу сотрудников включая самого себя.

Деньги можно потратить как на выплату зарплаты, так и на любые нужды, связанные с бизнесом.

Количество работников в месяце, за который получаете субсидию (апрель, май) должно остаться на уровне не менее 90% от численности в марте 2020 г. Но увольнение только одного сотрудника не повлечет право на потерю субсидии даже если после этого численность персонала упала ниже отметки в 90% по сравнению с мартом.

Как получить льготу. Заполнить заявление (приложение № 2 к Постановлению № 576) и отправить с помощью специального сервиса ФНС, через личный кабинет на сайте ФНС или в бумажном виде по почте.

Чтобы получить субсидию за два месяца, нужно подать два заявления в разные сроки:

• с 1 мая до 1 июня 2020 г. – за апрель 2020 г;
• с 1 июня до 1 июля 2020 г.– за май 2020 г.

Нормативный документ. Постановление № 409 от 02.04.2020 г.

На кого распространяется. На предприятия и организации, которые по состоянию на 1 марта 2020 года включены в реестр МСП и по основному виду деятельности относятся к отраслям, наиболее пострадавшим от пандемии.

В чем заключается мера поддержки. Перенесли сроки уплаты налогов:

1. По налогу на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год – на 6 месяцев.
2. По налогам и авансовым платежам (кроме НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами):за март и 1 квартал 2020 года – на 6 месяцев; за апрель-июнь, 2 квартал и 1 полугодие 2020 года – на 4 месяца.
3. По НДФЛ, который платят за себя ИП на ОСНО за 2019 год – на 3 месяца.
4. По налогу на ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года – на 4 месяца.
5. Авансы по транспортному, земельному и имущественному налогам:за 1 квартал 2020 года – на 30 октября 2020 года; за 2 квартал 2020 года – на 30 декабря 2020 года.
6. Страховые взносы за сотрудников: за март-май 2020 года – на 6 месяцев; за июнь-июль 2020 года – на 4 месяца.
7. Дополнительные взносы ИП за 2019 год с доходов свыше 300 тысяч рублей – на 4 месяца.

Как получить льготу. Специально ничего делать не нужно. Срок уплаты налогов для МСП из пострадавших отраслей перенесут автоматически.

Подробнее о том, когда платить налоги с учетом отсрочек, читайте в статье «Новые сроки уплаты налогов в 2020 году».

Нормативный документ. Постановление № 409 от 02.04.2020 г.

На кого распространяется. На налогоплательщиков из пострадавших сфер, у которых было снижение доходов. А также на крупнейших налогоплательщиков и градообразующие, системообразующие и стратегические предприятия по решению правительства.

В чем заключается мера поддержки. Можно получить дополнительную отсрочку по налогам на срок от 3 до 12 месяцев, и/или рассрочку от 3 до 5 лет.

• Налогоплательщики, которые ведут деятельность из общего перечня пострадавших отраслей, могут получить отсрочку можно по налогам, срок уплаты которых наступил в 2020 году, кроме НДС, НДПИ и налога на добавленный доход от добычи углеводородного сырья.
• Налогоплательщики, которые ведут деятельность в одной из пострадавших отраслей из отдельного перечня, могут также запросить отсрочки по страховым взносам, НДС и налогу на добавленный доход от добычи углеводородного сырья.
• Срок отсрочки или рассрочки зависит от уровня снижения доходов.

Как получить льготу. Обратиться с заявлением, обязательством о соблюдении условий и подтверждающими документами в свою налоговую инспекцию до 1 декабря 2020 года.

Нормативный документ. Законопроект № 959325-7
На кого распространяется. Все ИП из пострадавших отраслей и организации из пострадавших отраслей, включенные в перечень МСП.

В чем заключается мера поддержки. Можно совсем не платить налоги и авансовые платежи за 2 квартал 2020 года.

В апреле, мае и июне 2020 года будет действовать ставка 0% по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Для предпринимателей из пострадавших отраслей размер фиксированных взносов на пенсионное страхование снизится на сумму МРОТ и составит 20 318 рублей вместо прежних 32 448 рублей.

Как получить льготу. Специально ничего делать не нужно, льгота применяется автоматически.

Нормативный документ. Постановление № 696 от 16.05.2020 г.

На кого распространяется. Организации и предприниматели (кроме ИП без работников) из пострадавших отраслей и из списка отраслей, нуждающихся в поддержке для возобновления деятельности, а также некоммерческие НКО.

В чем заключается мера поддержки. Работодатели получают кредит из расчета одного МРОТ с учетом надбавок и страховых взносов, умноженного на количество работников. Такую сумму можно получить за 6 месяцев, если заключить договор с 1 июня 2020 года. Если обратиться за кредитом позже, то месячную сумму умножат на количество полных месяцев, оставшихся до 1 декабря 2020 года.

Ставка по кредиту – не выше 2%.

Кредит и проценты спишут наполовину, если до 1 апреля 2021 года численность не упадет ниже 80% от численности на 1 июня 2020 года.

Если в любом месяце численность упадет ниже 80%, кредит и накопившиеся проценты придется вернуть тремя равными частями. То же самое произойдет, если организация приостановит деятельность, предприниматель прекратит деятельность в качестве ИП, будет введена процедура банкротства или нарушено условие о зарплате не ниже МРОТ.

Подробно порядок получения и списания такого кредита мы описали в статье «Льготный кредит на возобновление деятельности»

Как получить льготу. Обратиться в любой банк, который участвует в программе, и заключить кредитный договор до 1 ноября 2020 года.

Нормативный документ. Закон № 106-ФЗ от 03.04.2020 г.

На кого распространяется. Представители малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

В чем заключается мера поддержки. По кредитам, заключенным до 3 апреля 2020 года, можно получить отсрочку до 6 месяцев. В этот период не нужно ничего платить банку. Проценты на остаток долга банк будет продолжать начислять и приплюсует их к сумме долга. Погашать накопившийся долг и проценту нужно будет по новому графику платежей.

Индивидуальные предприниматели вне зависимости от сферы деятельности также могут получить отсрочку по потребительскому кредиту до 300 тысяч, если их доходы за предыдущий месяц снизились более, чем на 30% по сравнению со среднемесячным доходом за 2019 год. Они могут либо отсрочить платежи на срок до 6 месяцев, либо уменьшить их размер.

Как получить льготу. До 30 сентября 2020 года обратиться в банк, где брали кредит.

Нормативный документ. Постановление № 439 от 3 апреля 2020 г.

На кого распространяется. Арендаторы государственного и коммерческого имущества, которые заключили договор аренды до введения в регионе режима повышенной готовности и ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

В чем заключается мера поддержки. Можно отложить арендные платежи с момента, когда в субъекте РФ ввели режим повышенной готовности и до 1 октября 2020 года.
Во время действия режима повышенной готовности отсрочка будет составлять 100% от арендной платы. С того момента, как режим отменят и до 1 октября 2020 года отсрочка будет составлять 50% от платежа.

Накопившиеся за время отсрочки платежи нужно будет погасить с 1 января 2021 года и не позже 31 декабря 2023 года равными ежемесячными платежами, которые не могут быть больше половины арендного платежа по договору.

Как получить льготу. Обратиться к арендодателю и заключить дополнительное соглашение.

При аренде госимущества можно получить отсрочку или полное освобождение от платежей по Распоряжению № 670 от 19 марта 2020 г. Разъяснения по поводу применения этих льгот Росимущество разместило на своем сайте.

Нормативный документ. Постановление № 422 от 02.04.2020 г.

На кого распространяется. Работодатели из пострадавших отраслей, которые проработали в соответствующей отрасли не менее года.

В чем заключается мера поддержки. Можно взять кредит со ставкой 0%, которая будет действовать не более 6 месяцев и не дольше, чем до 31 декабря 2020 года. Все остальное время будет действовать ставка не выше 4%. Общий срок кредита – не больше 12 месяцев.

Сумму кредита рассчитают от МРОТ с учетом надбавок и взносов, умноженного на количество сотрудников и период субсидирования в месяцах.

Оплата основного долга начинается с 1 октября 2020 года или по окончании срока действия договора.

Как получить льготу. Заключить договор с банком не позднее 1 октября 2020 года.

Подробнее об этом читайте в статье «Как получить беспроцентный кредит на зарплату сотрудникам»

Какую поддержку получит бизнес в 2023 году

Некоторые меры по поддержке малого и среднего бизнеса, предоставленные государством в 2022 году, продолжат свое действие и в 2023. Прежде всего, речь идет о различных налоговых послаблениях для МСП, мораториев на проверки, а также кредитных каникулах. В этой статье расскажем, как в 2023 году можно будет воспользоваться данными инструментами.

Кредитные каникулы

До 31 марта 2023 года Правительством РФ планируется продление срока действия кредитных каникул. В случае принятия данного решения в постановление Правительства от 12.03.2022 № 352 будут внесены соответствующие изменения.

В рамках действия кредитных каникул субъекты малого и среднего бизнеса, а также физлица, у которых имеется открытый кредит или ипотека, могут уменьшить размер ежемесячного платежа, реструктуризировать долг либо отсрочить его погашение на срок до 6 месяцев.

Помимо этого, начиная с 28 сентября 2022 года право на кредитные каникулы предоставляется всем мобилизованным гражданам, в том числе ИП, а также членам их семей, если кредиты и займы получены до объявления мобилизации. Так, погашение долга можно приостановить до окончания прохождения военной службы.

Для того чтобы оформить кредитные каникулы достаточно обратиться в банк. Мобилизованным гражданам и членам их семей сделать это нужно не позднее 31 декабря 2023 года.

В 2023 году будет действовать три программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса, подготовленные Правительством при участии Центробанка и Корпорации МСП.

Программа льготного кредитования	1. Объединенная программа льготного кредитования для МСП	2. Программа стимулирования кредитования субъектов МСП	3. Льготный кредит «1764»
Кредитная ставка / размер займа	2,5-4%	от 3 млн до 1 млрд рублей, ставка по кредиту не должна превышать ключевую ставку, увеличенную на три процентных пункта	До 8,5%
Срок предоставления займа	10 лет, льготный период распространяется на первые 5 лет	До 3-х лет	Зависит от цели кредита
Срок действия программы	3 года (Постановление Правительства от 16 августа 2022 года № 1420)	Проект разработан в 2022 году, на данный момент условия в стадии пересмотра и доработки	2023 год
На что можно использовать полученные средства	Перестройка и развитие производства (закупка оборудования, капитальный ремонт производственных помещений, запуск новых производств и т.п.)	Строительство, реконструкция, модернизация или приобретение основных средств Хозяйственные нужды предприятий (выплата зарплаты, закупка сырья) Рефинансирование ранее открытых займов и кредитов Иные цели для осуществления предпринимательской деятельности, в размере до 50 млн рублей.	Приобретение, создание или пополнение ОС
Кому выдается кредит	Компании, работающие в области обрабатывающего производства, логистики, переработки сельхозпродукции, а также гостиничный бизнес	Предприятия, работающие в сфере обрабатывающего производства, транспортировки и хранения, а также гостиничного бизнеса и общественного питания	Предприятия, осуществляющие свою деятельность в сфере бытовых услуг и общепита, торговли, сельского хозяйства, обрабатывающего производства, строительства, транспортировки и хранения, утилизации отходов, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, туризма, образования и здравоохранения

Налогообложение имущества: льготы в 2023

Начиная с 1 января 2023 года, при расчете налога на имущество право на налоговый вычет получили участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Применение вычета будет производиться согласно положениям статьи 382.1 НК РФ.

Также в 2023 году у налогоплательщиков появится возможность закрепить стоимость недвижимого имущества для исчисления налога на уровне 1 января 2022 года.

Полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль компании и ИП, перешедшие на недавно введенный спецрежим АУСН. Исключения составляют объекты имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (для юр.лиц), и объекты торгово-офисного назначения, внесенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 10 статьи 378.2 НК (для ИП).

Изменения коснулись и транспортного налога: теперь его можно считать без повышающих коэффициентов (1,1 и 2 для легковых автомобилей стоимостью до 10 млн рублей).

Помимо этого, в 2023 году при расчете налога на прибыль организации могут не учитывать доход, возникший вследствие прощения долга иностранным кредитором.

Новое в учете курсовой разницы

Напомним, что с 2022 по 2024 гг. положительные курсовые разницы определяются исключительно на дату прекращения или исполнения обязательств. С 2023 по 2024гг. отрицательные курсовые разницы будут определяться с применением таких же правил.

Иными словами, теперь компании могут не отражать в своих доходах положительную курсовую разницу по задолженности покупателя на последний день месяца в случае, если курс на эту дату курс Центробанка вырос.

В связи с этим на последний день месяца организации имеют право включать в расходы на УСН отрицательную курсовую разницу.

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Узнать

Нулевая ставка НДС для гостиничного бизнеса и туризма

В 2023 году продолжает свое действие программа по поддержке гостиничного бизнеса и туризма, согласно которой действующие организации данной сферы могут применять нулевую ставку НДС до 30 июня 2027 года, а планирующие открытие — в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.

К объектам туриндустрии, которые могут воспользоваться данной льготой, относятся гостиницы, кемпинги, многофункциональные комплексы с номерным фондом гостиниц, развлекательные и спортивно-оздоровительные комплексы, конгресс-центры, горнолыжные трассы и горнолыжные комплексы, аквапарки и яхт-клубы.

Для подтверждения права применение нулевой ставки НДС организации нужно представить в налоговую инспекцию следующие документы:

• отчет о доходах от оказания услуг;
• документ о вводе объекта в эксплуатацию;
• договор аренды или на право управления туристическим объектом.

Упрощение возмещения НДС

В 2023 году возмещение НДС может осуществляться без банковской гарантии или поручительства в заявительном порядке. Размер возмещаемого НДС не должен превышать сумму налогов и взносов за предыдущий год. Данная льгота будет действовать до конца 2023 года.

Послабление валютного контроля

На 2023 год продлевается мораторий на валютные проверки бизнеса. Исключение составляют нарушения валютного законодательства в части ограничений, введенных Указом Президента от 28.02.2022 № 79. Помимо этого, резиденты РФ не будут привлекаться к административной ответственности в случае невозможности исполнения норм валютного законодательства из-за введенных санкций.

Изменились размеры штрафов за валютные нарушения: вместо 75-100% они будут составлять лишь 20-40% от незаконной операции. Также снижен штраф для экспортеров в случае нарушения требования о репатриации валютной выручки до 3-5% от незачисленной в срок суммы.

Кроме действующих послаблений в 2023 году планируется освобождение компаний от административной ответственности, даже когда сумма незачисленных средств превысит 100 млн.руб. (проекты Правительства РФ № 227639-8, № 227663-8).

Освобождение от плановых неналоговых проверок

До конца 2023 года продлен мораторий на плановые неналоговые проверки малого и среднего бизнеса, а также ИП.

Так, до 31 декабря 2023 года отменяются проверки от МЧС, Роспотребнадзора, Роструда, Роскомнадзора, Ростехнадзора, Россельхознадзора, Росприроднадзора, Ространснадзора, Росстрандарта и Росавиации.

Для аккредитованных IT-компаний мораторий распространяется на более длительный срок — до конца 2024 года, при этом от выездных налоговых проверок освобождение для них действует до 3 марта 2025 года.

Поддержка аккредитованных IT-компаний

В 2023 году продолжает работу программа по развитию отечественной IT-сферы, в рамках которой, помимо освобождения от проверок, для поддержки отрасли действуют следующие меры:

• налоговые льготы
• льготные ставки по кредитам для разработки и внедрения IT-решений
• предоставление грантов
• стимулирование и упрощение процедуры закупок ключевых IT-разработок
• предоставление права отсрочки от военной службы для сотрудников
• упрощение приема на работу иностранных граждан
• помощь в улучшении жилищных условий отдельных сотрудников, повышения их заработной платы.

Отмена штрафов по контролируемым сделкам

Для компаний и ИП отменен штраф, размер которого составлял 40% по контролируемым сделкам. Данное нововведение относится к тем сделкам, доходы и расходы, по которым признаются с 2022 по 2023 год, даже если сделки были заключены не по рыночной цене.

Уточненка с опозданием без штрафов

Согласно подп. 38 п. 10 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, начиная с 2023 года организации и ИП не будут оштрафованы при сдаче уточненной налоговой декларации с опозданием в том случае, если на едином налоговом счете есть необходимые средства для уплаты налогов и пени.

Упрощенная система выдачи лицензий

До 1 марта 2023 года действует экспериментальная упрощенная система выдачи лицензий и разрешений: можно получить 185 видов лицензий, выдаваемых 39 федеральными органами власти. В программе участвуют различные министерства и ведомства. Получить лицензию можно через портал Госуслуг, оформив соответствующее заявление.

«Горячие линии» поддержки бизнеса

В каждом субъекте РФ работают «горячие линии» для малого и среднего бизнеса, где предприниматели могут проконсультироваться по различным вопросам ведения бизнеса: по мерам антикризисной поддержки, изменениям в законодательстве, по работе в условиях введенных санкций. Полный перечень номеров «горячих линий» можно найти на портале «Мой бизнес» на сайте Министерства экономического развития РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Обратиться