Прочее

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП — Ответ Бухгалтера

Для развития бизнеса предпринимателю нужны оборудование или транспорт. Есть три варианта приобрести необходимое: купить за свои деньги, взять кредит или оформить лизинг. Разбираемся, лизинг или кредит: в чем разница и что выбрать, чтобы не прогадать.

Кредит — это деньги, которые предприниматель берет у банка в долг для покупки необходимого оборудования и возвращает долг с учетом процентов.

При лизинге предприниматель берет у компании имущество: машины, станки, сельхозтехнику за определенную ежемесячную плату. По окончании договора он может выкупить оборудование или вернуть его лизинговой компании, если оно уже стало ему не нужно. По сути, это аренда с правом последующего выкупа.

В США и Европе главный инструмент финансирования бизнеса — лизинг. На него приходится почти треть всех инвестиций, объем финансирования каждый год увеличивается на 10-12%.

В России этот вариант не очень популярен, в среднем на лизинговые операции приходится 6% инвестиций.

Но эксперты отмечают рост лизинговых операций — за 9 месяцев 2018 года объем бизнеса 100 лизинговых компаний вырос на 44,6% и составил почти триллион рублей.

Базовый прогноз агентства «Эксперт РА» предполагает рост рынка лизинга в 2021 году на 10–15%.

Лидеры лизинговых сделок — грузовой автотранспорт и легковые автомобили.

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера

*НБ — новый бизнес

Но несмотря на то, что сфера лизинга и наращивает обороты, большинство предпринимателей в нашей стране предпочитают брать кредиты. По прогнозам «Эксперт РА» объем кредитов в 2019 году будет примерно на уровне 2020-го и составит около 7,6 трлн рублей. Лизинговые компании пытаются изменить эту тенденцию, так как экономически лизинг для предпринимателя выгоднее кредита.

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера

*МСБ — малый и средний бизнес

Лизинг и кредит: в чем разница

Лизинг и кредит регламентируются разными законами и для оформления у каждого — свой пакет документов.

Банки выдают кредиты по нормативам и инструкциям Центробанка, закону №395-1 и руководствуются внутренними банковскими документами. Они оценивают финансовое состояние заемщика, анализируют его платежеспособность, просчитывают риски — сможет ли он выполнять обязательства по кредиту.

Если у предпринимателя новый бизнес, то получить большой кредит на необходимое имущество проблематично — банк предпочитает не рисковать.

Лизинговые компании руководствуются только своими внутренними документами и методиками. Они самостоятельно проводят анализ текущей деятельности компании и принимают решение о предоставлении имущества в аренду.

Требования к заемщикам не такие строгие, как у банков и получить лизинг новому бизнесу проще. К тому же лизинг — это экономия.

Например, покупка машины руководителю предприятия в лизинг выгодней, чем ее приобретение в кредит.

Скоро ситуация может измениться — уже почти готова реформа Российского рынка бизнеса.

Что ожидается: лизинговые компании получат статус некредитных финансовых организаций, для них будут установлены требования по капиталу, обязательная новая отчетность и планы счетов.

Также компании будут обязаны зарегистрироваться в реестре ЦБ РФ. Полностью реформировать рынок лизинга правительство РФ планирует к 2021 году.

Особенности кредита

1. Предприниматель сам решает проблемы с имуществом, взятым в кредит

Если купленное оборудование или техника вышли из строя, требуют ремонта или замены — это проблемы предпринимателя. Он сам ищет, кто исправит поломки, или обменивает товар в магазине. Банк к этому отношения не имеет.

2. Предприниматель — собственник приобретенного имущества

При покупке имущества на кредитные деньги, предприниматель — собственник.

3. На кредитные деньги можно купить все, что нужно

Если банк выдал нецелевой кредит, то за деньги можно купить все. Если целевой — то только то, что прописано в договоре.

4. Затянутый срок принятия решения

Срок принятия решения по кредиту — несколько дней. Банк может потребовать дополнительные документы для оформления, обязать предоставить поручителя или оформить страхование жизни.

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера

И да, банк может отказать в выдаче кредита без объяснения причин.

5. Строгий график оплаты кредита

Оплата кредита — по графику. Банк крайне неохотно меняет график платежей или рассматривает уменьшение процентной ставки. Для того чтобы добиться отсрочки, уменьшения ежемесячной оплаты или пересмотра процентов нужны веские доводы и стальные нервы.

6. Небольшой срок кредита

Средний срок кредита около 36 месяцев. Чем больше срок, тем выше процентная ставка.

7. Необходимы подтверждение платежеспособности и залог

У банков строгие регламентации по оценке финансового состояния заемщика. Предприниматель должен доказать банку свою платежеспособность и предоставить финансовые документы, которые это подтверждают.

Кроме того, для получения кредита обязателен ликвидный залог — недвижимость, автотранспорт, ювелирные изделия, ценные бумаги. Часто — поручитель, который обязуется выплатить кредит, если заемщик не сможет этого сделать.

8. При неисполнении кредитных обязательств, имущество могут изъять

Если предприниматель допускает просрочки выплаты кредита, банк начисляет пени и проценты. Если заемщик не реагирует и продолжает не платить, банк имеет право подать в суд и по решению суда изъять имущество, приобретенное на кредитные деньги. Предприниматель будет вынужден остановить свою деятельность.

9. Разорвать договор с банком невозможно

Заемщик не может разорвать договор с банком — ему придется исполнить все взятые на себя обязательства или объявить себя банкротом.

Особенности лизинга

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера

1. Предприниматель не отвечает за имущество в лизинге

Все проблемы с имуществом решает лизингодатель — он передал оборудование или технику в аренду и отвечает за его бесперебойную работу. Предприниматель может сам исправить неполадки, а лизинговая компания возместит ему расходы.

2. Есть запреты на имущество, которое можно приобрести в лизинг

В лизинг нельзя приобрести земельные участки и имущественные комплексы — для таких покупок работает только кредит.

3. Быстрый срок принятия решения по лизингу

Предварительное решение о предоставлении лизинга — в течение часа. Окончательное решение — после предоставления необходимых документов и анализа деятельности компании. Обычно это занимает 1-3 дня.

4. График платежей можно изменять

График платежей — гибкий. При составлении графика лизинговая компания учитывает сезонность деятельности компании, может предусмотреть отсрочку по платежам или уменьшение ежемесячного взноса в «нерабочие» месяцы.

Если предприниматель не может внести ежемесячный взнос, то лизинговая компания обычно идет навстречу и вносит корректировки в утвержденный план оплаты. Увеличение срока погашения лизинга.

Срок погашения — до 36 месяцев, но лизинговая компания может увеличить его до 5 лет.

5. Можно расторгнуть договор с лизинговой компанией

Предприниматель может расторгнуть договор с лизинговой компанией и вернуть ей приобретенное оборудование или технику.

6. Не нужен залог

Для оформления договора лизинга не нужно предоставлять в залог личное или корпоративное имущество.

7. Предмет лизинга нельзя забрать у предпринимателя, если у него лично есть невыплаченные кредиты или просрочки

Если у предпринимателя проблемы с банком — невыплаченные кредиты или просрочки, то банк не имеет права забрать имущество, которое находится в лизинге. Предприниматель продолжает работать.

Кроме того, имущество, взятое в лизинг, оформлено на лизингодателя и стоит на балансе лизинговой компании. Это значит, что предприниматель не платит налог на имущество, транспортный налог, страховку и прочие расходы.

Но лизинговой компании невыгодно содержать переданное имущество за свой счет, поэтому эти расходы она включает в регулярные платежи по лизингу. При возмещении расходов по этим платежам предприниматель должен уплатить НДС.

Для компаний-плательщиков НДС дополнительный налог — не проблема, так как его все равно предъявляют к зачету. А вот если предприниматель работает без НДС, то такие платежи существенно увеличивают затраты по лизинговой сделке.

Куда обращаться за лизингом

Сейчас на лизинговом рынке чуть больше 200 профессиональных игроков и почти 600 некрупных компаний, которые предлагают услуги лизинга.

Есть три вида компаний, которые проводят лизинговые сделки:

  • Дочерние компании банков, которые занимаются исключительно лизингом. Это лидеры рынка.
  • Производители промышленного оборудования и техники. С помощью лизинга они стимулируют продажи.
  • Независимые фирмы.

Самые безопасные сделки — с компаниями из первых двух категорий.

Выбрать лизинговую компанию проще всего по рейтингу. Компании, которые находятся на верхних строчках — безусловные лидеры, они надежны и работать с ними безопасно.

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера

Источник: Сетевое издание «Информационный ресурс СКАН».

Основные критерии оценки лизинговой компании

1. Сколько лет компания работает в сфере лизинга

Лизинговые сделки пролонгированы во времени. Компании нужно не только найти заемщика и передать ему имущество в лизинг, но и вернуть вложенные средства в виде лизинговых платежей. Если компания работает много лет, значит у нее уже есть а) опыт, б) налаженная система учета, в) аналитика, г) точный расчет рисков, д) льготы от поставщиков.

2. Финансовые показатели

Когда предприниматель заключает договор с лизинговой компанией, он вносит первоначальный взнос и каждый месяц делает отчисления за имущество, а право собственности получает только в конце лизинговой сделки. То есть, по сути, он платит не за свое имущество, как в случае с кредитом.

Лизинговая компания в свою очередь платит за это имущество банку, в котором получает кредит на его покупку.

И если у компании долги по кредитам, налогам, платежам то у предпринимателя могут возникнуть проблемы с использованием имущества или получением его собственность — банк не может изъять то, что находится в лизинге, но может по решению суда поставить запрет на использование и уж точно не позволит сменить собственника, пока лизинговая компания не рассчитается с долгами.

Найти информацию по финансовым показателям компании сложно, но это стоит сделать перед заключением договора.

Читайте также:  Восстановление ИНН - Ответ Юриста

3. Источники финансирования лизинговой компании

Это могут быть кредиты, собственный капитал, облигации, займы от частных лиц и сторонних организаций. Если у компании несколько источников получения финансирования, то она более устойчива и может предложить предпринимателю выгодные условия сделки.

4. Ограничения по условиям лизинга

При заключении лизинговой сделки нужно внимательно прочитать договор. Лизинговая компания может поставить ограничения, которые не выгодны предпринимателю. Например, что предприниматель не имеет права выбирать, кто будет балансодержателем имущества, или пункт о запрете досрочного выкупа.

Если у лизинговой компании нет представительства в регионе, где работает предприниматель, — это не повод отказаться от ее услуг. Компания может организовать лизинговую сделку в любом городе — отправит своего представителя, наймет страховую компанию и нотариуса, привлечет курьерскую службу.

Комментарий эксперта>

Людмила Ярухина — финансовый эксперт, бизнес-тренер:

Рассмотрим этот вопрос со стороны бизнеса. Предпринимателю нужно прежде всего учитывать, что приобретение основных средств (оборудования, транспорта и т.д.) – это инвестиционные вложения в активы долгосрочного пользования. И первое, о чём нужно подумать – это сумма ежемесячных платежей.

Способен ли ваш бизнес генерировать достаточно денег для выплат ( не важно, по кредиту или лизингу – мы о денежной массе как таковой: хватит ли денег?).

Ведь если, к примеру, у вас есть уже три грузовика для доставки товаров покупателям, а вы хотите приобрести ещё один, то подразумевается, что выручка у вас тоже увеличится за счёт дополнительной транспортной единицы, которая будет приносить дополнительную выручку.

А вот если вы просто заменяете один станок на другой и увеличения выпуска продукции не предвидится, то впору задуматься, за счёт чего вы будете гасить платежи.

Итак, первое обстоятельство для принятия решений – сумма ежемесячных платежей.

Далее. Предположим, что залоговой массы у вас хватает (с кредитом проблем нет) и вы принимаете решение при прочих равных условиях.

  • При кредитном договоре вы приходуете объект по цене приобретения и становитесь собственником этого имущества (правда, если оно же и является объектом залога, будут ограничения в плане распоряжений им).
  • В лизинговых отношениях вы приходуете объект в конце срока по значительно меньшей стоимости и становитесь собственником также в конце срока.
  • Когда это имеет значение:
  • При исчислении налога на имущество (платит только собственник и от стоимости: чем меньше стоимость — меньше налог).
  • При исчислении амортизации и отнесении её на затраты (больше стоимость — больше сумма начисленной амортизации в абсолютном выражении).
  • При продаже объекта исчисление НДС (чем больше разница между ценой продажи и остаточной стоимостью, тем больше НДС).
  1. Второе обстоятельство для принятия решения – стоимость имущества и право собственности на него.
  2. И, наконец, последнее обстоятельство – отнесение платежей на затраты в уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Лизинговые платежи относят на затраты всей суммой, уменьшая тем самым налогооблагаемую прибыль. В то время как из кредитных платежей на затраты относят только сумму уплаченных процентов за кредит.

Когда это имеет значение:

Если ваш бизнес на общей системе налогообложения или на упрощенной «доходы минус расходы» это имеет значение. А вот если вы на УСН «доходы» или ЕНВД – тогда этот фактор не имеет значения.

Подведем итог

Лизинг или кредит для ИП — вопрос, требующий глубокой проработки и точных финансовых расчетов. В одном случае выгоден кредит, в другом — лизинг.

Точного ответа на этот вопрос нет, все зависит от цели, деятельности, финансовых показателей компании и грамотного расчета. И, конечно, от тщательного финансового учета.

ПланФакт помогает планировать расходы, оценивать прибыльность проектов и снижать расходы.

Кредит или лизинг

Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера Лизинг или кредит: что выгоднее для ИП - Ответ Бухгалтера Если в компании не хватает денег на покупку недвижимости, оборудования или пополнение оборотных средств, то можно взять кредит в банке или воспользоваться услугами лизинговой компании. Расскажу, чем кредит отличается от лизинга и какой вариант выгоднее. Суть сделки. Кредит — получение денег от банка или другой организации во временное пользование. Лизинг — финансовая аренда с последующим выкупом. Например, вы решили приобрести автомобиль, но своих средств не хватает. Если вы берете кредит, то банк просто перечисляет вам деньги. Вы выбираете и покупаете автомобиль, а затем вносите платежи по кредиту. В случае с лизингом выбранную вами машину покупает лизинговая компания и сдает вам в аренду. Затем вы ежемесячно перечисляете лизинговые платежи. За время действия договора вы выплачиваете стоимость автомобиля с учетом процентов. Когда полностью рассчитываетесь, машина переходит в вашу собственность.

Использование заемных средств. В лизинг вы можете купить только непотребляемое имущество, например, здание или помещение, оборудование, автомобиль. В бухучете такое имущество называют основными средствами. Важное исключение: в лизинг нельзя купить земельный участок.

Деньги, полученные в кредит, вы можете использовать для любых бизнес-целей. Не только приобрести основные средства, в том числе земельный участок, но и купить товары или материалы, выплатить зарплату, перечислить налоги. Иногда банки ограничивают заемщика в использовании кредитных средств, но чаще вы можете свободно ими распоряжаться.

Право собственности и учет объекта. Если вы покупаете в кредит, то здание, автомобиль или оборудование сразу переходит в вашу собственность и учитывается на балансе компании.

При лизинге в большинстве случаев предмет договора до полного расчета находится в собственности лизинговой компании. Купленный автомобиль или другое имущество может быть отражено на балансе любой из сторон — это определяется в договоре.

Обеспечение. Выдавая кредит, банки, как правило, требуют оформить залог имущества. Например, если вы хотите купить машину в кредит, то банк возьмет автомобиль в залог.

Банк может потребовать, чтобы вы заложили и другое имущество. Такая ситуация часто возникает, если покупают сложное промышленное оборудование. Банкиры понимают: в случае просрочки найти другого покупателя будет непросто. Поэтому требуют от заемщика более ликвидное, легко реализуемое имущество – например, здание или автомобиль. Также банки нередко требуют дополнительные гарантии — поручительства собственников и директора компании. В случае с лизингом купленное имущество до завершения расчетов находится в собственности лизинговой компании, поэтому дополнительное обеспечение обычно не нужно.

Требования к заемщику. При лизинге требования мягче. Это связано с тем, что имущество в течение всего срока действия договора остается в собственности компании, и она защищена от рисков. Лизинговые сделки, как правило, оформляют быстрее, и для них требуется меньше документов, чем для кредита.

Процентные ставки. По кредиту ставки обычно ниже, чем вознаграждение лизинговой компании.

Иногда затраты на лизинг можно частично компенсировать за счет снижения стоимости приобретенного автомобиля или станка. Крупные производители оборудования и автотранспорта создают лизинговые компании, и продают через них свою продукцию со скидкой.

Налоги. Расчет платежей в бюджет при кредите и лизинге отличается. Расскажу, какой из вариантов и в каких ситуациях выгоднее применять, чтобы заплатить меньше налогов.

Если вы покупаете недвижимость, то платите налог на имущество. Если автомобиль — транспортный налог. В случае с кредитом эти платежи в любом случае лягут на вас, так как приобретенное здание или автомобиль вы оформляете в собственность. Если недвижимость числится на балансе лизинговой компании, то налог на имущество платит она. Транспортный налог платит та сторона, на которую машина зарегистрирована в ГИБДД. На чьём балансе находится автомобиль — значения не имеет. Снизить ваши затраты за счет этих налогов не получится. Если налоги за недвижимость или автомобиль платит лизинговая компания, то она включает их в свое вознаграждение. Если вы покупаете в кредит, то можете сразу взять к вычету весь НДС со стоимости приобретаемого имущества при условии, что продавец тоже платит НДС. Но при выплате процентов налог возместить уже нельзя — банковские проценты НДС не облагаются. Крупная сумма НДС, предъявленная к вычету единовременно, обязательно привлечет внимание налоговиков. Поэтому нужно быть готовым к проверке. В случае с лизингом НДС начисляют на всю сумму платежей, которая включает в себя как стоимость покупки, так и вознаграждение лизинговой компании. В итоге налог можно возместить в большей сумме, но экономия размазывается по всему сроку действия договора. Пример ООО «Альфа» собирается приобрести автомобиль стоимостью 3,6 млн рублей, включая НДС. И рассматривает два варианта покупки: в кредит и в лизинг. Проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании одинаковые и составляют 900 000 ₽. Срок действия договора — 50 месяцев. Покупка в кредит. Ставка НДС равна 20%. Если принять стоимость машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить НДС, нужно общую сумму покупки разделить на 120% и умножить на 20%. НДСк = 3 600 000 ₽ / 120% х 20% = 600 000 ₽. Покупка в лизинг. Расчет производят таким же образом. Но в исходную сумму включают и вознаграждение лизинговой компании — на лизинговые платежи тоже начисляют НДС. НДСл = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽ ) / 120% х 20% = 750 000 ₽. В случае с кредитом покупка сразу встает на баланс компании, и по ней начисляют амортизацию. Затраты списывают так же, как если бы вы купили что-то на деньги компании. При лизинге все зависит от того, у кого учитывается купленное имущество:

  • Если у лизинговой компании, то расходы покупателя для расчета налога на прибыль аналогичны обычной аренде.
  • Если у покупателя, то можно использовать амортизацию с повышающим коэффициентом до 3. Кроме того, можно учесть в затратах и часть лизинговых платежей, если они превысят амортизацию.
Читайте также:  НДС при экспорте - Ответ Бухгалтера

Пример

Стоимость автомобиля с НДС — 3,6 млн рублей, ставка НДС — 20%. Если принять цену машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить сумму без НДС, общую стоимость покупки нужно разделить на 120% и умножить на 100%.

С = 3 600 000 ₽ / 120% х 100% = 3 000 000 ₽. Срок полезного использования (СПИ) установлен в 50 месяцев. При линейном методе амортизация списывается в течение всего срока равными частями. Значит, чтобы получить сумму за месяц, нужно стоимость автомобиля без НДС разделить на срок полезного использования. Ам = 3 000 000 ₽ / 50 месяцев = 60 000 ₽

Срок кредитного договора и договора лизинга — 50 месяцев. Поэтому проценты или вознаграждение лизинговой компании в месяц рассчитаем так же, как и амортизацию — делим их общую сумму на срок действия договора в месяцах.

ПРм = Вм = 900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽

Покупка в кредит. Расходы для налога на прибыль складываются из амортизации (Ам) и процентов за месяц (ПРм):

Рм = Ам + ПРм = 60 000 ₽ + 18 000 ₽ = 78 000 ₽ Чтобы рассчитать общую сумму расходов за весь срок кредитования, умножим сумму за месяц на срок действия договора. Рк = 78 000 ₽ х 50 месяцев = 3 900 000 ₽ Ставка налога на прибыль равна 20%. Чтобы рассчитать экономию по налогу на прибыль при кредите, умножим общую сумму затрат на ставку. ПРк = 3 900 000 ₽ х 20% = 780 000 ₽

Покупка в лизинг. Если автомобиль находится на балансе лизинговой компании, то расходы заемщика в месяц равны лизинговому платежу. Срок договора лизинга — 50 месяцев. За это время заемщик должен заплатить лизинговой компании стоимость машины и вознаграждение. Поэтому месячный платеж будет равен 1 / 50 доле от цены автомобиля и вознаграждения лизинговой компании.

ЛПм = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 50 месяцев = 90 000 ₽ Но затраты для налога на прибыль учитывают без НДС. Поэтому нужно рассчитать сумму лизингового платежа без этого налога. ЛПм = 90 000 ₽ / 120% х 100% = 75 000 ₽ Общая сумма расходов без НДС за период действия лизингового договора. Р = 75 000 ₽ х 50 месяцев = 3 750 000 ₽ Экономию по налогу на прибыль рассчитаем так же, как и при кредите. Для этого общую сумму затрат без НДС умножим на ставку налога на прибыль. ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽ Если объект на балансе компании, то вы можете сами амортизировать автомобиль, применив коэффициент ускорения до 3. Предположим, что вы использовали коэффициент 2,5. Чтобы рассчитать ускоренную амортизацию в месяц, нужно умножить ее исходное значение (60 000 ₽) на коэффициент ускорения. Ау = 60 000 ₽ х 2,5 = 150 000 ₽

Эта сумма превышает лизинговые платежи (75 000 ₽), поэтому в расходы включайте только амортизацию. Вся стоимость машины (3 000 000 ₽) будет списана на затраты в течение 20 месяцев.

3 000 000 ₽ / 150 000 ₽ = 20 месяцев

Договор лизинга действует 50 месяцев, и оставшиеся 30 месяцев вы продолжаете перечислять лизинговые платежи. Но на затраты их можно отнести только частично, до тех пор, пока общая сумма списанных расходов не станет равна сумме договора лизинга без НДС. Иначе вы повторно включите одни и те же затраты в расчет налоговой базы — это запрещено.

Сумма лизингового договора без НДС. Л = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 120% х 100% = 3 750 000 ₽ Так как 3 000 000 ₽ вы уже списали через амортизацию, то остается 750 000 ₽ без учета НДС. Они соответствуют 10 месячным лизинговым платежам без НДС. 750 000 ₽ / 75 000 ₽ = 10 месяцев. В итоге если машина на вашем балансе, можно отнести на затраты ту же сумму (3 750 000 ₽ без НДС), что и при учете на балансе лизинговой компании. Следовательно, экономия по налогу на прибыль такая же. ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽

Но, если автомобиль на вашем балансе, затраты списываются быстрее — за 30 месяцев вместо 50.

Сравним общую экономию по налогам для кредита и лизинга на общей системе налогообложения. Для этого сложим вычеты по НДС и экономию по налогу на прибыль. При кредите: СНк = НДСк + ПРк = 600 000 ₽ + 780 000 ₽ = 1 380 000 ₽ При лизинге: СНл = НДСл + ПРл = 750 000 ₽ + 750 000 ₽ = 1 500 000 ₽ Если срок договора и процентная ставка равны, то лизинг по налогам выгоднее. Так происходит, поскольку вычет по НДС можно считать не только со стоимости объекта, но и с вознаграждения лизинговой компании. В случае с кредитом можно быстрее возместить НДС. А если использовать лизинг, то можно ускорить списание затрат по налогу на прибыль за счет амортизации. На этих налоговых режимах расходы списывают по мере оплаты. НДС не предусмотрен, поэтому в затраты вы можете включить всю стоимость покупки и сумму переплаты по договору кредита или лизинга. При кредите стоимость автомобиля или другой покупки сразу можно отнести на затраты после расчета с поставщиком. Затем во время действия договора учитывайте в затратах только уплаченные проценты. В случае с лизингом текущие платежи уменьшают налоговую базу по мере их перечисления. Пример Компания на УСН «Доходы минус расходы» собирается приобрести автомобиль стоимостью 3 600 000 ₽. Переплата по кредиту или лизингу — 900 000 ₽ за 50 месяцев. НДС начислять не нужно. Вы можете списать на расходы всю стоимость автомобиля, а также переплату, перечисленную банку или лизинговой компании. Поэтому общая сумма расходов одинаковая и для лизинга, и для кредита. Р = 3 600 000 ₽ + 900 000 ₽ = 4 500 000 ₽ Экономия по налогу, и при лизинге, и при кредите равна ставке УСН (15%), умноженной на общие расходы. УСН = 4 500 000 ₽ х 15% = 675 000 ₽ Порядок учета затрат отличается. Покупка в кредит. После оплаты поставщику можно сразу списать всю стоимость автомобиля — 3 600 000 ₽. Затем в течение срока действия договора, 50 месяцев, на затраты будут относиться только проценты, в среднем, по 18 000 ₽ в месяц. ПРм = 900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽ Покупка в лизинг. Если автомобиль куплен в лизинг, то всю сумму делят на 50 частей. Лм = 4 500 000 ₽ / 50 месяцев = 90 000 ₽ Стоимость машины и вознаграждение лизинговой компании вы будете включать в затраты ежемесячно, по мере перечисления лизинговых платежей. Как выбрать между кредитом и лизингом Другого варианта нет — финансировать текущие расходы с помощью лизинга нельзя. В этом случае нужно быть готовым к налоговой проверке. Это возможно, если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы» или на ЕСХН. Банковский процент обычно ниже, чем вознаграждение лизинговой компании. Лизинговые компании принимают решение быстрее, чем банки, и предъявляют меньше требований. Для этого учитывайте покупку на своем балансе и используйте ускоренную амортизацию. Для этого здание учитывают на балансе лизинговой компании, а автомобиль регистрируют на нее в ГИБДД.

Кредит или лизинг — что выгоднее?

При кредите вы просто берете в банке деньги и тратите их по своему усмотрению. Иногда расход кредитных средств нужно согласовать с банком, но это не обязательно. Деньги возвращают банку с процентами в течение установленного срока.

Кредит в общем случае можно тратить на любые цели, связанные с ведением бизнеса. Например, купить материалы или товары, рассчитаться по налогам или зарплате.

В лизинг можно взять только основные средства: недвижимость, станки, автомобили и т.п.

Лизинговая компания покупает объект за свой счёт, а вы, пока платите, арендуете у неё это имущество. Платежи рассчитаны таким образом, что за время действия договора вы выплачиваете стоимость объекта и вознаграждение лизинговой компании. Поэтому лизинг по-другому называют финансовой арендой.

При кредитовании банки часто требуют залог, а также дополнительные гарантии, например — личное поручительство владельца бизнеса. При лизинге объект находится в собственности лизинговой компании пока вы полностью за него не рассчитаетесь. Поэтому дополнительного обеспечения обычно не требуется.

Как правило, договор лизинга заключить проще, чем кредитный договор. Оформление проходит быстрее и для этого требуется меньше документов. Но процентная ставка по лизингу при сопоставимых условиях (сумма, срок, вид объекта) обычно выше, чем по кредиту.

Но иногда лизинговые компании связаны с производителем автомобилей или оборудования, могут покупать их на особых условиях и давать скидки вам. Разница в цене может компенсировать повышенные проценты.

Если вы купили что-то в кредит, сразу получаете объект в собственность и начинаете платить с него налог на имущество или транспортный налог. Банка эти налоги не касаются в принципе.

При лизинге всё зависит от условий договора. Налог на имущество платит та сторона, на чьём балансе находится объект. Транспортный налог платит тот, кто зарегистрировал автомобиль в ГИБДД.

Читайте также:  Лицензия на оружие - Ответ Юриста

При покупке в кредит для налога на прибыль вы сможете включать в расходы амортизацию с момента приобретения и до конца срока полезного использования, а также проценты банка по мере их уплаты. Весь НДС с купленного объекта можно сразу взять к вычету. Проценты по кредиту на НДС не влияют.

При покупке в лизинг стоимость объекта с учетом процентов делится на равные части по количеству лизинговых платежей. Эти выплаты можно учесть для налога на прибыль и взять к вычету входящий в них НДС.

Лизинг или кредит: счет 6:2 в пользу лизинга

В предыдущей статье мы ответили на вопрос «Как выгоднее купить автомобиль — на себя или на фирму?» и пришли к выводу, что вы, как предприниматель, можете сэкономить до 46% при приобретении транспортного средства на фирму.

https://www.youtube.com/watch?v=OWZA2sKd7GE\u0026pp=ygVq0JvQuNC30LjQvdCzINC40LvQuMKg0LrRgNC10LTQuNGCOiDRh9GC0L7CoNCy0YvQs9C-0LTQvdC10LUg0LTQu9GPwqDQmNCfIC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

Между тем, у небольших компаний часто не бывает свободных денег. В этой ситуации приходится брать автомобиль при помощи заемных средств — то есть в кредит или в лизинг.

Мы рассмотрели оба варианта по 8 параметрам, важным для любой компании. В каждом раунде мы присуждаем 1 очко либо лизингу, либо кредиту, а в конце статьи подводим итоги «матча» и определяем победителя.

Итак, гонг!

Раунд 1. Внесение первоначального взноса

  • В автокредите стандартный первоначальный взнос на приобретение автомобиля — от 15%. Однако юридические лица, как правило, берут нецелевые кредиты, в которых первоначальный взнос, естественно, отсутствует. Полная сумма на покупку может быть получена в банке и в том случае, если компания имеет открытую кредитную линию. Здесь необходимо учитывать, что этот кредитный инструмент, как правило, требует ликвидного обеспечения, т.е. внесения залога. А получение определенного объема банковских займов затруднит последующее финансирование, что тоже должно быть учтено при выборе такого способа получения денег.
  • В лизинге стандартный первоначальный взнос — от 5%. Кроме того, крупные лизинговые компании регулярно (каждый месяц на разные виды автомобильной техники) запускают специальные программы и акции, в рамках которых первоначальный взнос не требуется. Обеспечение в лизинге не требуется (см. ниже пункт «Обеспечение кредита и залог»).

Вывод: при наличии требуемого обеспечения и низкой закредитованности кредит, с точки зрения первоначального взноса, удобнее. В обратном случае удобнее лизинг, так как первоначальный взнос в нем небольшой, а обеспечение не требуется.

Тем не менее, кредит открывает счет и зарабатывает первое очко!

Раунд 2. Получение скидки на автомобиль

  • В кредите скидки на автомобили являются скорее исключением, чем правилом. Автокредитные продукты (а также акции и спецпредложения) банков, как правило, рассчитаны на физических лиц, и редкие скидки (в виде сниженных процентных ставок) для юридических лиц незначительны. Однако и при кредите есть свои нюансы: компании с большими автопарками, регулярно закупающие большие объемы техники, часто имеют собственные скидки от автопроизводителей.
  • В лизинге покупка автомобиля в 90% случаев происходит со скидкой. Дело в том, что крупные лизинговые компании сами получают от автопроизводителей огромные скидки за счет регулярных покупок техники. И, для повышения конкурентоспособности своего предложения, «делятся» ими с клиентами. Пример: лизинговая компания ежегодно покупает для своих клиентов 5 000 автомобилей Audi. Конечно, при таких объемах Audi дает лизинговой компании «оптовую» скидку — допустим, 10%. И 5% из них — выгода клиента, для которого компания покупает автомобиль.

Вывод: в лизинге большинство автомобилей продаются со скидкой от рыночной стоимости, поэтому он выгоднее.

Исключение — если вы «попали» в какую-либо банковскую акцию или ваша компания закупает такие объемы техники, что сама обладает скидками на уровне лизинговых компаний.

Лизинг отыгрывает 1 очко у кредита. Счет 1:1!

Раунд 3. Обеспечение кредита и залог

  • В кредите в качестве обеспечения выступает финансируемое транспортное средство или техника. Если кредит нецелевой, то в качестве залога могут быть использованы основные средства или товары в обороте. Кроме того, банк-кредитор может потребовать перевода оборотных средств компании на свои счета с условием поддержания на них определенного остатка. «Дисконты» при кредите (разница между реальной стоимостью и стоимостью, по которой залог оценивает банк) имеют размер порядка 20% по основным средствам или 50-60% для товара, находящегося в обороте.
  • В лизинге обеспечением является финансируемое транспортное средство — дополнительного обеспечения не требуется.

Вывод: с точки зрения обеспечения лизинг и кредит равны, когда кредит целевой (на конкретную технику). В обратном случае лизинг выгоднее — он не требует дополнительных залогов.

С учетом того, что автокредиты для бизнеса — редкость, и чаще всего кредитование именно нецелевое, преимущества лизинга становятся намного весомее.

https://www.youtube.com/watch?v=OWZA2sKd7GE\u0026pp=YAHIAQE%3D

Лизинг уверенно вырывается вперед. 2:1 в пользу лизинга!

Раунд 4. Балансовые показатели и возможность дополнительного финансирования

  • При кредите банк проводит оценку платежеспособности компании-заемщика на основании балансовых показателей. Один из таких показателей — это доля заемных средств, то есть отношение заемных средств к активам. Если это отношение, с точки зрения банка, слишком велико (компания «закредитована»), то банк может отказать в кредите. Соответственно, покупая автомобиль в кредит, компания увеличивает свою «закредитованность» и тем самым понижает возможность в дальнейшем брать другие кредиты.
  • При лизинге имеется возможность «снять» сумму задолженности с баланса (она переходит на баланс самой лизинговой компании), «открыв путь» для дополнительного кредитного финансирования.

Вывод: каждый новый кредит повышает «закредитованность» баланса компании и препятствует последующему привлечению финансирования. Если вы планируете в дальнейшем получать другие кредиты (или случается форс-мажор), то лизинг вам это точно позволит, а текущий кредит — возможно, что и нет.

Лизинг продолжает теснить противника — 3:1!

Раунд 5. Налогообложение

  • При кредите на себестоимость списывается амортизация автомобиля, размер которой определяется правилами бухгалтерского учета, установленными Министерством финансов. Кредитные проценты свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 1,8, выплачиваются из прибыли заемщика.
  • Лизинг позволяет применять к приобретаемым транспортным средствам (кроме легковых авто с объемом двигателя менее 3,5 л) механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3. Срок амортизации для грузовой и спецтехники (4-я и 5-я амортизационные группы) в случае лизинга составляет 21 и 29 месяцев соответственно. При стандартном кредитовании этот срок будет равняться 5-7 и 7-10 годам. Лизинговые платежи, включая аванс, налог на имущество и на транспорт, страховку и т.д., включаются в себестоимость. Компания, берущая транспорт в лизинг, получает при этом возможность подбирать авансовые и лизинговые платежи таким образом, что налог на прибыль будет снижен до минимума.

Вывод: лизинг позволяет больше расходов относить на затраты и потому — экономить на налоге на прибыль.

Лизинг уверенно получает еще 1 очко. Счет 4:1.

Раунд 6. Время, затраченное на сделку

  • При нецелевом кредите банк несет определенные риски, для анализа и минимизации которых он берет дополнительное время.
    • Во-первых, необходимо определить оценочную стоимость залогового имущества. Эта процедура выполняется банком либо независимой компанией и занимает от недели.
    • Во-вторых, банк часто требует значительное количество документов, в том числе нотариально заверенных, а также справки из других банков и государственных органов. После сбора документации и проведения оценки банк принимает заявку на кредит на финальное рассмотрение. Чем больше сумма — тем дольше по заявке будет приниматься решение. Исключение — наличие у компании-заемщика уже открытой кредитной линии. В таком случае процесс приобретения автомобиля на кредитные средства займет всего 1-2 дня.
  • В лизинге, с учетом пониженных рисков (см. выше пункт «Обеспечение кредита и залог»), пакет требуемых документов уменьшается, а рассмотрение заявки выполняется оперативно — в течение 1-3 дней.

Вывод: без наличия открытой кредитной линии срок получения автомобиля в лизинг в разы меньше, чем в кредит.

Еще одно очко в пользу лизинга — сумеет ли кредит реабилитироваться? Счет 5:1.

Раунд 7. Дополнительные услуги

  • В кредите банк обычно обеспечивает только финансирование приобретения автомобиля и его страхование.
  • Лизинговая компания, как правило, оказывает не только услуги финансирования и страхования, но и регистрации, сервисного обслуживания, предоставляет выгодные топливные программы и программы помощи на дорогах. Кроме того, возможно заключение договора оперативного лизинга, когда по окончании срока договора клиенту нет необходимости выкупать автомобиль и самостоятельно продавать его на вторичном рынке. В этом случае клиент оплачивает лишь часть стоимости автомобиля, и лизинговые платежи будут до 2 раз меньше по сравнению с финансовым лизингом или кредитом. Также лизинговая компания может полностью взять на себя функцию управления автопарком компании, своевременно обеспечивая сервисное обслуживание и оплату топлива, предоставляя подменные авто и т.д.

Вывод: лизинг удобнее, так как дает возможность получить комплексное обслуживание, максимально упростив процесс получения и эксплуатации как отдельного автомобиля, так и целого парка техники.

Лизинг получает еще 1 очко! Неужели кредиту совсем нечем ответить сопернику? Счет 6:1 в пользу лизинга.

Раунд 8. Изъятие транспортного средства при невыполнении обязательств

  • Банк, предоставивший кредит, имеет право изъятия автомобиля в судебном порядке. Кроме того, кредитный договор может предусматривать дополнительные обеспечительные меры:
    • безакцептное списание (как правило, со счета в банке-кредиторе);
    • направление всех средств, поступивших на счет должника, на погашение задолженности по кредиту.
  • Лизинговая компания, при наличии существенных просрочек по платежам, имеет право на расторжение договора и изъятие транспортного средства во внесудебном порядке. Как и в случае с кредитом, лизинговая компания имеет право на безакцептное списание средств должника — причем в любом банке клиента.

    В то же время предмет лизинга является собственностью лизинговой компании на протяжении всего срока договора, поэтому имущество, полученное в лизинг, не подлежит аресту или изъятию кредиторами при возникновении экономических споров между лизингополучателем и его кредиторами.

    Предмет лизинга может продолжать эксплуатироваться и приносить доходы.

Вывод: процедура изъятия при неплатежах в лизинге зачастую проще, но, при наличии претензий со стороны других кредиторов, лизингополучатель сохраняет свою технику в работе и не теряет прибыль от нее — что в конечном итоге может помочь расплатиться с кредиторами.

Наконец-то кредит смог вырвать хоть одно дополнительное очко, кроме как за первый раунд! Счет 6:2.

Итого — что же выгоднее?

Кредит набрал 2 очка благодаря преимуществам по таким параметрам, как:

  • Внесение первоначального взноса
  • Изъятие транспортного средства при невыполнении обязательств

Лизинг набрал 6 очков из-за преимуществ по следующим параметрам:

  • Получение скидки на автомобиль
  • Обеспечение кредита и залог
  • Балансовые показатели и возможность дополнительного финансирования
  • Налогообложение
  • Время, затраченное на сделку
  • Дополнительные услуги

Результат: 6:2 в пользу лизинга.

Как видите, по большинству параметров лизинг оказывается выгоднее и удобнее кредита. Хотя есть и исключения — кредит хорош при наличии открытой кредитной линии и обеспечения.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем компаниям, которые планируют сейчас покупать автомобиль, еще раз взвесить все «за» и «против», оценить свои возможности — и уже исходя из этого выбрать подходящий вид финансирования.