Прочее

Кассовый разрыв и маркетплейсы — Ответ Бухгалтера

Что такое маркетплейс, и почему такой способ продаж получил большое распространение?

В переводе с английского «маркетплейс» означает рынок, место торговли.

По факту маркетплейс и является большим рынком — местом, где продают различные товары. Только этот рынок находится в сети, продажи ведутся онлайн — через интернет. Именно поэтому популярность маркетплейсов возрастает: на фоне пандемии торговля переместилась в сеть, люди осознали удобство покупок через интернет. Здесь можно купить всё что угодно.

Существует несколько самых крупных маркетплейсов: OZON, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет», «СберМаркет», «Ламода».

У каждого есть свой договор по взаимодействию с поставщиками товаров, поэтому при работе с маркетплейсом следует учитывать индивидуальные договорные особенности. Но у них есть основная общая черта, на которую мы и будем опираться при рассмотрении вопроса о бухгалтерском и налоговом учете маркетплейсов. Они заключают с поставщиком товаров агентский договор.

В каждом договоре могут быть прописаны следующие особенности:

  • доставка товаров конечным покупателям;
  • особенности доставки товаров поставщиком до склада маркетплейса и его хранения там;
  • особенности ценообразования, наличие скидок и бонусов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • размер и порядок расчетов с поставщиками;
  • размер и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Какие виды агентских договоров бывают, мы писали в статье «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы предлагают работать с организациями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами. Но не каждая система налогообложения позволяет осуществлять такое взаимодействие.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. Аналогичное правило действует для индивидуальных предпринимателей, которые применяют НПД.

Кроме того, ИП на патентной системе налогообложения не могут торговать через маркетплейсы, так как торговля через компьютерные сети не подпадает под понятие розничной торговли в целях применения ПСН.

Обобщим, кто же может торговать через маркетплейсы:

Кассовый разрыв и маркетплейсы - Ответ Бухгалтера

Далее рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах: уделим внимание бухгалтерскому учету продаж через маркетплейс и налоговому учету торговли на маркетплейсах.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Итак, допустим, вы работаете с маркетплейсом. Организация при этом обязана вести бухучет.

Для индивидуального предпринимателя бухгалтерский учет не является обязательным мероприятием, но многие ИП предпочитают его вести.

Управленческий учет маркетплейсов представляется более информативным, чем бухучет в маркетплейсах для ИП, но что выбрать — решение каждого отдельно взятого предпринимателя.

В любом случае бухгалтерский учет маркетплейсов и для организаций, и для ИП одинаковый.

Основываемся на том факте, что между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор. При этом необязательно, что он будет именоваться именно так, а стороны будут называться «принципал» и «агент», но суть договора всё равно останется. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.

Кассовый разрыв и маркетплейсы - Ответ Бухгалтера

Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламные услуги, размещение отзывов о товаре и пр.) и выставлять на эти услуги отдельные документы.

В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа.

Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.

Бухучет от маркетплейсов у покупателя не имеет особенностей. Операции покупки товаров на маркетплейсах отражаются так же, как и покупки у прочих поставщиков.

Еще о бухучете агентских договоров мы писали в статье «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы в части формирования чеков онлайн-кассы?

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

  • продажа товара конечному покупателю;
  • перечисление денег от агента продавцу;
  • иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
  • зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

  • в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
  • если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.

Ранее Минфин выпускал разъяснения, что если агент действует от имени принципала, то и кассу должен применять принципал или же он должен передать свою кассу агенту.

Обычно в агентском договоре с маркетплейсом указано, что последний действует от имени принципала.

Но учет при работе с маркетплейсами таков, что получение агентом касс от множества принципалов или же отслеживание принципалом продаж в режиме реального времени представляется практически невозможным.

И формирование чеков маркетплейсом с указанием своего наименования на чеке, признака агента и реквизитов продавца стало обычной практикой.

ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.

Как выглядит отчет по агентскому договору, мы писали в статье «Образец отчета агента по агентскому договору».

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

Рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах при ОСНО.

При применении общей системы налогообложения необходимо в ее рамках уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ) и НДС.

Никаких особенностей в налоговом учете торговли через маркетплейс нет. В данном случае важно вовремя получать отчеты агентов, чтобы своевременно отражать выручку в целях исчисления налога.

Самая распространенная и удобная периодичность — один раз в месяц по его итогам. Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента.

Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.

НДС

При продаже товаров необходимо начислить НДС. К вычету можно принять НДС, оплаченный поставщику при закупке проданного товара, а также НДС с агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Кассовый разрыв и маркетплейсы - Ответ Бухгалтера

Налог на прибыль (НДФЛ)

Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) исчисляется при продажах через маркетплейс также без особенностей.

Исчислим налог на прибыль по предыдущему примеру:

Кассовый разрыв и маркетплейсы - Ответ Бухгалтера

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

  • О нюансах агентского договора для упрощенца мы писали в статье «Агентский договор при УСН “доходы минус расходы” (нюансы)».
  • Особенности учета продаж через маркетплейс у организации на упрощенке заключаются в том, что считать налог требуется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия.
  • Таким образом, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

ВАЖНО! Есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода принципала является дата поступления денежных средств агенту. Однако сложившаяся судебная практика опровергает такой подход.

Доходом является полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эту сумму принципал может узнать из отчета агента.

Упрощенцы на 6% «доходы» исчисляют налог именно с этой общей суммы. Упрощенцы на 15% «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Кассовый разрыв и маркетплейсы - Ответ Бухгалтера

Как агент учитывает свои операции в налоговом учете? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, какие суммы и какими датами включает в доходы и расходы агент при разных системах налогообложения.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Учет товаров при торговле на маркетплейсах имеет особенности. Во-первых, каждый товар в обязательном порядке должен сопровождаться красивой картинкой и толковым описанием. То есть одного артикула и наименования мало.

Для начала учет товара для маркетплейса удобно вести в личном кабинете торговой площадки. Любой маркетплейс предоставляет доступ к личному кабинету на своем ресурсе. Каждый из них содержит свои плюсы и минусы, удобства и недостатки. Поставщик самостоятельно загружает данные о товаре в виде описаний и фото.

  1. При большой номенклатуре товаров складской учет для маркетплейсов удобнее сделать интегрированным: совместить личный кабинет и программу, в которой ведется бухгалтерский учет торговли на маркетплейсе или складской учет.
  2. Можно разработать собственную интеграцию, но это разумно для больших объемов продаж через интернет-площадку, так как требует индивидуального подхода программиста.
  3. Многие игроки рынка бухгалтерских программ разработали свои системы учета для маркетплейса (например, «МойСклад», «Мое дело», облачная «1С»).
  4. Учет маркетплейсов в 1С 8 реализован в виде учета в бухгалтерии маркетплейса через функционал комиссионной торговли.

Итоги

Работа через маркетплейсы — удобный и современный способ реализации товаров.

Все они работают по агентским договорам, поэтому вести учет доходов и расходов, а также бухучет следует так же, как и по прочим агентским договорам.

В настоящее время существует много сервисов, которые позволяют вести складской учет торговли в маркетплейсах. При небольших объемах можно ограничиться личным кабинетом на сайте интернет-площадки.

Кассовый разрыв и маркетплейсы — Контур.Бухгалтерия

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

На начало 2023 года основные маркетплейсы в России — это Wildberries, OZON, Яндекс.Маркет, СберМегаМаркет, KazanExpress, LaModa, Robomarket. Есть и менее раскрученные компании. В общей сложности в этой нише работает несколько десятков агрегаторов. 

Десятки тысяч предпринимателей через маркетплейсы получили возможность напрямую продавать свой товар покупателям, минуя оптовиков и розничных посредников. Маркетплейсы позволяют быстро продать онлайн без дополнительных вложений в развитие сайта и его SEO-продвижение, рекламу. 

Торговля на маркетплейсах имеет свои особенности. Продавец (селлер), выставляя свой товар на площадке, может в итоге получить небольшую маржу и заплатить высокие комиссии посредникам.

За счет динамического ценообразования и обязательного участия в акциях и распродажах маркетплейса сложно с точностью до копейки прогнозировать сумму продаж.

Кроме того, за проданный товар деньги поступают не сразу, за досрочное выведение средств опять же придется заплатить комиссию площадке. 

Читайте также:  Что делать, если не согласен с исполнительным производством - Ответ Юриста

Все эти факторы создают риск попадания в кассовый разрыв. В статье разберем наиболее вероятные причины возникновения кассовых разрывов и способы минимизировать этот досадный статус и возможные убытки.

Когда у предпринимателя на счетах не хватает денег для оплаты обязательных срочных расходов, это называют кассовым разрывом. Работая с маркетплейсами, в кассовый разрыв можно легко попасть из-за сбоев в логистике, задержке выплат со стороны маркетплейсов, изменения кредитной политики поставщиков. 

Например, селлер ИП Сергеев заказал в Китае товар: наушники, дата-кабели, чехлы для телефонов. Первая партия приехала через 6 недель после заказа и уже начала продаваться на маркетплейсах.

Учитывая сроки поставки, Сергеев заказал вторую партию товара, рассчитывая, что за следующие 1,5 месяца, пока груз будет ехать из Китая и проходить таможню, он успеет допродать остатки и рассчитаться с поставщиком. Однако груз приехал в два раза быстрее, за три недели.

В итоге у Сергеева пока не пришли деньги от маркетплейсов за реализованный товар, а для получения груза ему нужно перевести остатки средств. Возник кассовый разрыв. 

Похожая ситуация возникла, когда ООО «Краски» вынуждена была срочно оплатить налоги за прошлый год и перечислить НДС. Все оборотные средства ушли на эти выплаты, а рассчитаться с поставщиками в срок не получилось. 

Кассовые разрывы неизбежны, особенно в сфере электронной коммерции, когда финансовые потоки компании зависят и от сроков поставок, и от продаж на маркетплейсах. И это еще не провал бизнеса, не банкротство, ведь средства у компании есть, просто они находятся в обороте. 

Но все же за кассовыми разрывами нужно следить, своевременно их профилактировать и заранее планировать крупные платежи. Регулярные кассовые разрывы плохо сказываются на репутации селлера, на его отношениях с поставщиками.

Поставщик может притормозить отгрузки, что в конечном итоге повлияет на товарооборот и получение прибыли. В этой ситуации селлер вынужден становиться гением переговоров и мастером рассрочек и реструктуризаций.

Но все эти действия опять же отвлекают предпринимателя от прямых бизнес-процессов и тормозят развитие компании. 

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Есть признаки, которые указывают на образовавшийся или возможный скорый кассовый разрыв:

  • замедляется поступление средств, доходов меньше, чем расходов;
  • подошел срок уплаты налогов, аренды, заработной платы, за несвоевременную уплату налогов начислены пени;
  • план платежей превышает план поступлений, у бухгалтера или в интернет-банке копятся неоплаченные платежки; 
  • поставщик, арендодатель, работники регулярно напоминают о необходимости оплаты.

При этом нельзя сказать, что бизнес остановился. Продажи идут, поступления на счет есть. Но нарастает разница между полученным доходом и расходами, которые нужно срочно закрывать, и расходов больше. 

Если кассовый разрыв возник разово по понятным и объективным причинам: изменение сроков поставок, задержка денег от маркетплейса, большие суммы регулярных обязательных платежей, — то после оплаты всех долгов и получения положительного баланса компания продолжает работать дальше. Но если ситуация с кассовыми разрывами возникает регулярно, это повод пересмотреть расходы, ценообразование, контракты с поставщиками. 

Держать руку на пульсе предприятия, контролировать доходы и расходы по силам самому руководителю, не нужно это делегировать бухгалтеру. Тем более если селлер — небольшая компания, то бухгалтер чаще всего работает на аутсорсе и не погружается постоянно в операционную деятельность.

Основные причины кассовых разрывов могут быть внутренними и внешними. 

Внутренние причины

Внутренние причины связаны с неправильной организацией работы, плохо выстроенными бизнес-процессами, неудобными контрактами. Их легко устранить, если правильно наладить работу, прописать правила работы, нанять опытных сотрудников или обучить уже существующих.

Необходимый минимум для успешной работы компании: наладить управленческий и финансовый учет и вкладываться в персонал.

Опытный сотрудник быстро оформит поставки, будет отслеживать статистику продаж, следить за оборачиваемостью, за промо-акциями и качеством карточек. Все это сказывается и на доходах и минимизирует убытки.

Если сотрудники допускают ошибки в оформлении документов, в оформлении грузов, то все это провоцирует появление кассовых разрывов. 

Неправильное позиционирование товара, описание в карточках повышает количество возвратов, что увеличивает логистические расходы (перевозка, хранение на складах маркетплейсов) и съедает маржу. 

Неверно выбранная стратегия продаж тоже в конечном итоге ведет к появлению кассовых разрывов.

Если товар не пользуется спросом или находится в высококонкурентной категории, то все это влияет на оборачиваемость и срок получения денег.

Ассортимент должен быть выверен и сбалансирован: либо нужно занимать свободную нишу, либо работать над издержками, чтобы в своем сегменте давать наиболее выгодную цену. 

Простой учет, авторасчет налогов и зарплаты, отправка отчетности онлайн, ЭДО, бесплатные обновления и техподдержка.

Попробовать бесплатно

Внешние причины

Внешние причины — это несоблюдение сроков со стороны продавца, изменение политики работы на маркетплейсах, изменение требований к отгружаемому товару и т.д.  Внешние причины труднее предсказать, но к ним морально надо быть готовыми.

Маркетплейсы — это активно развивающаяся ниша, до сих пор идет процесс захвата рынка, возрастает конкуренция между самими площадками. Все это приводит к тому, что часто селлеры сталкиваются с новыми правилами игры, которые влияют на их бизнес.

 

Маркетплейсы стремятся продавать товар селлера как можно дешевле. Именно на демпинге построена вся рекламная кампания площадок, их акции и спецпредложения. Заключая контракт на поставку товаров, продавец, как правило, в обязательно порядке соглашается на участие в акциях и снижение цены. Все это влияет на маржу, хотя и помогает быстро продавать товар, повышать оборачиваемость. 

Для оптимизации расходов важно отстроить и процесс фулфилмента — услуг по логистике. Сюда входит процесс получения заказа, обработка заказа, упаковка товаров, доставка до пункта выдачи (ПВ). Фулфилмент предоставляем сам маркетплейс или сторонний подрядчик. Поэтому тут всегда есть риск нарушения поставок, а значит и упущенной выгоды.

Прежде всего нужно правильно выбрать стратегию работы на маркетплейсах. Сюда относится выбор товара, выбор поставщика, ценообразование. Предприниматели, торгующие сезонным товаром или покупающие его только у одного поставщика, рискуют больше.

Все эти факторы увеличивают риски сбоев с поставками, низкой оборачиваемости товаров. При выходе на маркетплейсы нужно заранее диверсифицировать бизнес.

Либо предложить линейку продукции, большой размерный ряд (если речь об одежде и обуви), либо выходить сразу на несколько маркетплейсов и предлагать товары на всех площадках. 

Еще до выхода на маркетплейс составьте финансовую модель, в которой просчитайте себестоимость производимой продукции или их оптовую цену, логистику (фулфилмент), комиссию площадки, комиссию за вывод средств, допустимую скидку для участия в акциях, налоги, в том числе НДС. Учитывайте затраты на рекламу и фирменную упаковку. Рекламировать товар вы можете как на самом маркетплейсе, так и на других ресурсах. 

Оцените емкость рынка. Для этого пользуйтесь сервисами статистики продаж на маркетплейсах: Moneyplace, Sellmonitor, SellerFox, MPStats, Shopstat.

Тактика продаж и операционная деятельность — следующий уровень, где нужно заранее предусмотреть кассовые разрывы. В первую очередь нужно вести календарь поставок, платежей и возможных поступлений средств.

Чтобы предупредить появление кассового разрыва, нужно ежедневно сводить баланс доходов и расходов. Для этого на начало дня подсчитайте остатки по счетам, в конце дня фиксируйте все поступления и платежи.

Если остаток уменьшился к вечеру и близок к нулю, значит компания близка к кассовому разрыву. 

Оцените риски попадания в кассовый разрыв. В первую очередь рискуют те компании, которые торгуют сезонными товарами, работают только с 1-2 поставщиками, а также селлеры, которые предлагают редкие, штучные товары.

Важно наладить стабильный приток средств, иначе оплачивать регулярные обязательные счета будет проблематично. Ежедневно анализируйте продажи, при необходимости измените сроки поставок, корректируйте стратегию, цены.

Отслеживайте ценообразование у ваших прямых конкурентов. 

Продажи на маркетплейсах — интересный бизнес, с низким порогом входа. Однако, как и у каждого канала продаж, в работе с площадками много специфики. Кассовый разрыв — это частое явление, особенно у начинающих продавцов.

Главное — минимизировать риски появления кассовых разрывов и стараться их не допускать.

Основные факторы успешной торговли без финансовых провалов — это планирование, четкая стратегия, регулярная аналитика и грамотное взаимодействие со всеми участниками 

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Кассовый разрыв на маркетплейсах: как избежать кассовых разрывов в торговле

Маркетплейсы — хороший канал для продаж онлайн, масштабирования, освоения новых ниш и завоевания более широких аудиторий. Но все их преимущества меркнут, если вы столкнулись с кассовым разрывом.

Из статьи вы узнаете, каким образом кассовый разрыв связан с маркетплейсами, как не допустить возникновения этого явления и как выкарабкаться из финансовой ямы, если эта напасть вас таки настигла.

Рассказываем о причинах и эффективных средствах борьбы — какие ошибки ведут к убыткам и проблемам и как их избежать.

 

Что такое кассовый разрыв

Кассовым разрывом (КР) называют явление, когда предприниматель или компания не имеет достаточно денег на счетах для оплаты текущих расходов. Например, после перечисления залога поставщикам, выдачи зарплат, оплаты аренды/ госпошлин и других операций у селлера не остается суммы, достаточной для покрытия всех его обязательств (тех же ЗП, выплат партнерам, банкам и т.д.).

Да, временный кассовый разрыв — это не смертельно для бизнеса, о банкротстве речи не идет, ведь средства есть, просто они находятся в обороте. Тем не менее, КР — серьезный звоночек о проблемах, пускать ситуацию на самотек ни в коем случае нельзя.

Ведь если вы должны заплатить больше, чем имеете свободных денег на данный момент, неизбежны проблемы с поставщиками, арендодателями, банками и другими контрагентами. А это, в свою очередь, ведет к репутационным потерям, а при худшем развитии ситуации и к репутационным, и к финансовым.

Да, зачастую КР неизбежны, поэтому своевременное обнаружение и управление кассовыми разрывами должно войти в привычку.

Каковы признаки кассового разрыва:

  • у вас в выписках фигурирует нулевой или околонулевой остаток;
  • у вашей компании накопились неоплаченные налоги, к которым уже приплюсовались или вот-вот приплюсуются всевозможные пени и штрафы за неоплату;
  • в вашем клиент-банке копятся поручения, на отправку которых также не хватает денег;
  • поставщики и/или арендодатели устали напоминать о вашей задолженности и/или давать очередные отсрочки;
  • при этом вы продолжаете получать прибыль. 

А вот продажи и прибыль при всем при этом могут оставаться на прежнем уровне или даже увеличиваться.

Важно! Кассовый разрыв бюджета носит временный характер, то есть нехватка денег краткосрочная. Если у вас их не хватает на все необходимые платежи хронически, компания несет убытки и работает в минус, здесь уже речь идет о дефиците и серьезных проблемах с бюджетом, и это совершенно другая история.

Как посчитать КР: ежедневно финансисты высчитывают остаток средств на счету, суммируя остаток, имевшийся на начало дня, с поступлениями и отчислениями (выбытиями). И если этот остаток близок к нулю, велик риск КР, если же счет ушел в минус, кассовый разрыв уже стучится в вашу дверь. Остаток на начало дня — это сумма, оставшаяся у вас с предыдущего дня.

 

Кассовый разрыв в маркетплейсах: причины и следствия

Независимо от специфики вашего бизнеса, отрасли, ниши и маркетплейса, на котором вы работаете, у кассового разрыва существует 5 глобальных причин, одинаковых для всех.

Читайте также:  Проверка декларации по НДС в 2023 году - Ответ Бухгалтера

 

1. Отсутствие управленческого учета и планирования денежных потоков

Планирование — всему голова, особенно, если речь о бюджете. Необходимо чутко отслеживать финансовые потоки компании — поступления в бюджет и выбытия из него, общие расходы, показатели по каждому филиалу/отделу.

Прогнозирование и корректировки процессов по мере необходимости помогут держать руку на пульсе. Это задача, которую должно решать высшее руководство — финансовый или гендиректор.

Если не заниматься этими вопросами, очень скоро придется искать финансирование для своих кассовых разрывов на стороне, факт.

Деньги должны поступать до момента, когда в них появится необходимость. Рассинхрон в денежных потоках возникает, если у вас сезонный бизнес, вы работаете с поставщиками по предоплате или злоупотребляете рассрочками для клиентов. Каждый из этих аспектов нужно продумывать скрупулезно.

 

2. Отсутствие сбора дебиторской задолженности

Следите за сбором дебиторской задолженности, будьте поосторожнее с рассрочками, системами отсрочки платежей и другими послаблениями для клиентов.

Если привязывать KPI продавцов только к заключенным контрактам, риск кассового разрыва возрастает, ведь у ваших сотрудников не будет мотивации обзванивать покупателей и напоминать о необходимости оплаты этих контрактов.

Соответственно, горы дебиторки будут расти до тех пор, пока на расчетном счете не закончатся деньги.

 

3. При планировании вы не учитываете внешние факторы 

Большая ошибка строить прогнозы на основе какого-то одного месяца, будучи уверенным, что и в оставшиеся 11 месяцев показатели будут аналогичными.

Это весьма недальновидно, ведь нужно учитывать сезонность, производственный цикл (сроки выполнения работ, производства продукции), специфику каждого проекта, конкретного клиента и т.д.

Игнорирование любого из этих показателей в геометрической прогрессии приближает кассовый разрыв, и маркетплейсы очень не любят продавцов, проявляющих подобную безалаберность.

 

4. Вы держите все яйца в одной корзине

Диверсифицировать риски необходимо — очень опасно уповать на один крупный контракт, который может кормить фирму месяцами, особенно если промежутки между сдачей выполненных работ и поступлением средств на корпоративный счет большие. Вы рискуете еще сильнее, если клиент проблемный и возможны переделки-доработки, которые отодвигают поступление средств еще дальше.

В таких условиях закупка товаров/оборудования или выдача сотрудникам аванса может стать для фирмы фатальной. Придется в срочном порядке искать покрытие кассового разрыва — кредит, займ под расписку и т.д., особенно в случае форс-мажоров и непредвиденных расходов (например, на ремонт оборудования).

 

5. Заморозка денег руководством фирмы

Если вы все пускаете в оборот, покупая слишком много неликвидных активов — топ товаров для маркетплейса, оборудования, расходников, у вас может не остаться средств на раздачу ЗП, налоги, аренду и прочие обязательные платежи. Обязательно просчитывайте последствия каждого принятого решения не только на сейчас, но и в перспективе, дополнительно оставляйте запас — бюджетом должны быть предусмотрены непредвиденные траты.

 

А теперь пара слов о причинах КР конкретно на маркетплейсах:

  • Маркетплейсы поощряют демпинг, что связывает руки многим продавцам, вынуждая их понижать цены. В такой ситуации расходы быстро превышают доходы.
  • Ошибки с поставками на склады маркетплейсов также повышают риск появления кассового разрыва. Следите за фулфиментом — поставки должны быть регулярны, в нужном объеме, особенно, если работаете с маркетплейсами по FBO. Ведь если товар залежится на складе площадки, стоимость его хранения увеличится.
  • Зашкаливающее количество возвратов. Это вопрос к качеству товара, доходчивости и достоверности описаний, фото на маркетплейсах. Возвраты увеличивают логистические расходы, растягивают цикл сделки и снижают оборачиваемость продукции.
  • Продажа продукции с низкой оборачиваемостью. Ваш ассортимент должен быть сбалансирован — продавать только товары, которые редко покупают из-за высокой стоимости или специфики функционала, рискованно.

 

Как преодолеть возникший кассовый разрыв

Если времени на устранение перечисленных выше причин нет, вот вам 7 быстрых способов победить уже имеющийся временный кассовый разрыв в бюджете:

  • Сбор части дебиторки. Если бросить силы всех работников на обзвон задолжавших клиентов, часть задолженностей можно получить уже в течение пары дней. Дополните обзвон официальными электронными письмами.
  • Договориться с банком. Получить отсрочку по кредитам фирмы или уйти на кредитные каникулы. Такой договор с банком решит проблему.
  • Распродажа. Продажа продукции или услуг со скидкой. Имеет смысл, если потери будут ниже, чем при выборе других вариантов из этого списка. Бонусом вы получите реальные выкупы, отзывы покупателей на маркетплейсе, рост рейтинга вашего профиля.
  • Отсрочить часть платежей. Пересмотрите предстоящие траты, оставив только самые необходимые. Если какой-то платеж можно задержать, сделайте это, так как избежать кассового разрыва на маркетплейсе важнее.
  • Продажа части дебиторки с дисконтом банку или факторинговой компании.
  • Взять быстрый кредит для погашения своих обязательств — прибегнуть к овердрафту (имеет смысл, только если переплата по процентам будет ниже, чем дисконтный процент из предыдущего варианта).
  • Притормозить вывод денег из оборота.

А вот чего точно не стоит делать, так это задерживать ЗП или распродавать оборудование. В первом случае вами тотчас заинтересуется прокуратура вплоть до открытия уголовных дел на руководство. В случае с продажей оборудования ваши потери будут слишком велики — б/у технику покупают за копейки, а вот компенсировать ее отсутствие обойдется вам дорого во всех смыслах.

 

Как избежать кассового разрыва на маркетплейсах

Не допускайте рассинхронизации прихода и расхода денежных средств. В особой зоне риска компании с неравномерным денежным потоком — бизнесы, завязанные на тендерах, продаже товаров с сезонным спросом, работе с крупными клиентами, делающими штучные, редкие заказы. Приток средств должен быть стабильным, иначе распределять и закрывать все статьи расходов проблематично.

 

Прогнозирование

Опирайтесь на факты и будьте объективны, так как избежать кассового разрыва на маркетплейсах намного проще при корректных расчетах и беспристрастном подходе.

В грубом очень усредненном варианте это может быть обычная табличка в документе Excel — достаточно просто внести план денежных поступлений и предстоящих расходов на месяц/ квартал/ год. Но обязательно закладывайте в свои расчеты потенциальные изменения, о которых писали выше — особенности сезонного спроса и т.д.

В идеале нужно рассчитывать остаток ваших денежных средств ежедневно (по формуле: остаток средств на начало дня + поступление средств от покупателей — расходы за день).

Также желательно иметь хотя бы минимальный запас времени — рассчитывайте эти показатели на пару недель вперед, чтобы понять, в какие дни риск КР возрастает — управление кассовыми разрывами начинается с правильного прогнозирования.

Важно! Делайте расчеты ДО выхода на маркетплейс. Включите в них:

  • себестоимость товаров или их цену в закупке;
  • комиссию торговой площадки;
  • налоги;
  • расходы на доставку и логистику;
  • затраты на рекламу.

Учитывайте также конкурентность ниши и средние цены, только так вы сможете рассчитать доход от единицы товара.

Кассовый разрыв и маркетплейсы зачастую идут рука об руку, особенно если речь о начинающих продавцах, ведь в онлайн-торговле нужно предусмотреть множество деталей. Но эта напасть может поджидать и компании с многомиллионными оборотами. Чтобы не допустить КР, учитывайте свои обязательные траты на площадке:

  • расходы на логистику;
  • затраты на рекламные кампании;
  • комиссии за снятие средств с расчетного счета;
  • расходы на приобретение товаров, расходников, комплектующих;
  • расходы на заработные платы для ваших менеджеров маркетплейсов, продавцов, работников склада, бухгалтера, обслуживающего персонала, для вас;
  • реинвестиции;
  • расходы на аренду офиса, склада, коммунальные услуги.

Имейте в виду: покрытие кассовых разрывов в бюджете нужно выполнять оперативно. Ведь если у вас не окажется на счету средств для оплаты, например, налогов или товаров поставщикам, вам могут и, скорее всего, будут начисляться еще и пени и штрафы.

 

Управленческий учет

Так называют систему управления финансами, которую совместно формируют собственник бизнеса, директор и финансовый директор. Какие задачи она должна решать:

Планирование финансовых потоков. Используйте подходящее ПО (например, 1С), обеспечьте финансовую подушку безопасности для бизнеса — на счете всегда должна быть сумма, достаточная для финансирования кассовых разрывов с запасом. Записывайте в отчеты, сколько должны вы, сколько вам, в какие сроки, следите за соотношением этих цифр.

Управление дебиторской и кредитной задолженностью. Старайтесь, чтобы поступления в бюджет компании предшествовали отчислениям со счета — просите отсрочки и предоплаты. Включите в KPI своих менеджеров показатель возврата дебиторки, задайте выполнимую норму по нему, составьте план ее возврата и держите сотрудников в тонусе.

Страховка на случай форс-мажоров и угроз извне. Финдиректор должен оценить потенциальные риски, значимые внешние факторы и предоставить план действий для сведения рисков к минимуму. Например, скорректировать ассортимент под сезон, заменить его частично или полностью.

Грамотная организация логистики. Управление требуется не только кассовым разрывам — чтобы их предотвратить, нужно наладить контроль складских запасов и готовой продукции. Нужно вычислить и четко соблюдать соотношение между свободными денежными средствами и запасами, мониторить этот вопрос и своевременно реагировать на отклонения.

Диверсификация рисков. Это может быть новое направление в работе компании, смежная отрасль или новые контракты с коротким циклом сделок для закрытия финансовых дыр в периоды простоя. Если формат бизнеса позволяет, торгуйте в розницу, сотрудничайте с мелкими контрагентами.

Также рекомендуем сохранять товарный остаток, который легко реализовать и пустить на покрытие кассового разрыва, чтобы не брать кредит и не влезать в другие долги.

В безвыходной ситуации можно продать свои наиболее ликвидные активы. Но этот способ, как и финансовая подушка безопасности, поможет только при стабильности рынка.

Если валюта и спрос скачут, а инфляция растет, такой резерв лишь увеличит убытки.

Можно пойти и одним из оптимальных путей — овердрафт, факторинг, кредит для маркетплейсов или банальные задержки платежей. Но все эти варианты решат проблему лишь номинально, сжирая маржу и репутацию. Для получения средств вы можете оставить заявку на нагем сайте, сотрудники Lemon.online в течение дня проведут оценку вашего бизнеса и примут решение о выдаче займа.

Еще пара советов, как избежать кассового разрыва на маркетплейсе:

  • Анализируйте продажи на маркетплейсе, при необходимости корректируйте стратегию продаж и продвижения, пересматривайте ассортимент — подстраивайтесь под спрос и специфику площадки.
  • Выстраивайте актуальную систему ценообразования — не сваливайтесь в демпинг, но и не завышайте цену, придерживайтесь золотой середины.
Читайте также:  НДС на коммунальные услуги - Ответ Бухгалтера

 

Что из этого следует

У начинающих продавцов нередко случается кассовый разрыв, и маркетплейсы зачастую предлагают всестороннюю поддержку, а иногда и курсы обучения, которые помогают избежать в том числе этой проблемы. КР — не конец света, если это произошло пару раз.

Но если такие ситуации превращаются в систему, ставки повышаются и нужно серьезно пересматривать подход к управлению делами. Четкое планирование, беспристрастный анализ данных по продажам и расходам — вот ключ к финансовой стабильности бизнеса на маркетплейсах.

Используйте перечисленные выше способы и инструменты разумно, и все получится.

Как платить налоги, если продаешь на маркетплейсе?

Если физлица работают самостоятельно и продают продукцию собственного производства, то они имеют право платить налог на профессиональный доход. Практически все площадки уже работают с самозанятыми, поэтому проблем с регистрацией и получением дохода не будет.

https://www.youtube.com/watch?v=p2Qt4Y6Fe_k\u0026pp=ygVc0JrQsNGB0YHQvtCy0YvQuSDRgNCw0LfRgNGL0LIg0LjCoNC80LDRgNC60LXRgtC_0LvQtdC50YHRiyAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Благодаря специально разработанному приложению «Мой налог», не требуется самостоятельно считать налог с дохода.

Правда есть одна сложность — определение налоговой базы. При работе с маркетплейсом возможны две схемы получения выручки от продажи:

  • на счет приходит вся выручка от продажи товара, а потом в отдельном порядке селлер переводит вознаграждение площадке.

Сумма налога = Перечисление от маркетплейса * Ставка налога

  • маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит остаток.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса Удержанное агентское вознаграждение ) * Ставка налога

Т. е. нужно будет учитывать полную выручку, а не только те деньги, которые поступили на счет. И уменьшить размер налога на расходы нельзя.

Самозанятые селлеры платят 4% с общего дохода, если товар приобретают физлица. Что касается выставления чеков, то, например, самозанятый, торгующий на площадке OZON, должен самостоятельно формировать чеки на каждую покупку в приложении «Мой налог», параллельно с этим OZON пробивает и отправляет клиенту отдельный чек.

Для покупателей-юрлиц действует отдельный документооборот, поэтому при формировании чека указывается наименование и ИНН покупателя, а налог считается по ставке 6%.

У маркетплейса AliExpress используется схожая технология оплаты заказов и собственная платежная система AliPay. Поэтому самозанятому не нужно каждому покупателю персонально отправлять чек. AliExpress становится агентом продавца и берет на себя формирование и передачу чеков покупателям.

Так как оплату за товары селлер получает безналично, то пробить чек он должен до 9-го числа следующего месяца.

Удобнее всего это делать на основании отчета о продажах, которые рассылает маркетплейс в личный кабинет или на электронную почту.

При этом самозанятому нужно на каждый выполненный заказ пробивать онлайн чек в приложении ФНС. Иначе невозможно будет аннулировать чек в случае возврата товара.

Не забывайте регулярно следить за годовым доходом, который не должен превышать 2,4 млн руб. Иначе специальный налоговый режим с пониженной ставкой нельзя будет применять и за последующие продажи до конца года придется заплатить 13%.

Вернуться к самозанятости можно будет со следующего года и снова пока доход за год не достигнет лимита (подавать новое заявление для регистрации не нужно).

Налоги для предпринимателей

Предприниматель также может стать самозанятым и платить НПД. Вместе с этим у него пропадет необходимость ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Если планируется оборот более 2,4 млн. рублей, найм сотрудников или перепродажа товаров, то необходимо выбрать другой налоговый режим.

Для интернет-торговли не подходит патент (продажа товаров через интернет не считается розничной торговлей), поэтому выбирать придется между упрощенной системой налогообложения (УСН) и основной (ОСНО).

Регистрируйте ИП для работы на маркетплейсах быстро и без визита в налоговую. Тинькофф не только поможет бесплатно зарегистрироваться, но и откроет выгодный счет для бизнеса. Особое предложение для розничной торговли интернет-магазинов.

УСН

Чтобы применять УСН, необходимо в течение 30 дней со дня регистрации ИП подать уведомление (форма № 26.2-1 КНД 1150001). Тем, кто уже зарегистрировался, но пропустил срок или применяет иной режим, придется дождаться конца года. Перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года.

УСН с объектом налогообложения «доходы»

Если объектом налогообложения выбраны полученные доходы, то процентная ставка УСН устанавливается от 1% до 6% в зависимости от региона регистрации. Поэтому селлерам, планирующим торговать по всей стране, нужно заранее узнать ставку УСН в своем регионе, чтобы спланировать сумму налога.

Иногда предприниматели даже меняют место регистрации для того, чтобы получить льготу.

https://www.youtube.com/watch?v=p2Qt4Y6Fe_k\u0026pp=YAHIAQE%3D

УСН с доходов не учитывает расходы продавца, что упрощает ведение учета и сдачу декларации (последняя подается только раз в год).

На УСН «доходы» нужно уплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же можно найти размер вознаграждения площадки. Комиссия площадки считается расходами ИП, а на УСН «доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф умеет считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф Бизнеса могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете.

О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции: «Работа с Wildberries в онлайн-бухгалтерии».

Доходная упрощенка вам точно подходит, если вы, например, закупаете товар в китайском интернет-магазине и не имеете на него достаточно сопроводительных документов, чтобы подтвердить затраты. И в других аналогичных случаях. Либо, если у вас небольшие расходы и высокая наценка.

На маркетплейсах рентабельной, обычно, считается наценка от 300% и выше.

Обратите внимание! Не только ФНС, но и маркетплейсы требуют от селлеров соблюдения законодательства и наличия документов на продаваемые товары. В частности вам могут понадобиться сертификаты или подтверждение права продажи товаров определенных марок (так площадки борются с контрафактом).

Кроме того, ряд товаров в России уже попадает под маркировку, это значит, что на товаре должны быть особые коды. Чтобы их получить, придется подключиться к специальной системе Честный ЗНАК, получать коды до продажи и маркировать товары (причем их происхождение — российское производство или поставки из-за рубежа — не имеет значения).

УСН с разницы между доходами и расходами

Ставка налога на доходно-расходной УСН выше (5-15% в зависимости от региона), но при выполнении двух условий этот режим будет выгоднее:

  • вы можете подтвердить документами все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности и включенные в ст. 346.16 НК РФ;
  • расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. составляют более 65% от общей выручки.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса — Удержанное агентское вознаграждение — расходы на закупку — расходы из перечня) * Ставка налога

Упрощенцы должны считать свой налог кассовым методом. Это значит, день поступления денежных средств от маркетплейса становится датой получения дохода. Все расходы можно учитывать только после их фактической оплаты.

Упрощенный налог оплачивают авансами ежеквартально до 25 числа, крайний срок уплаты заключительного годового платежа и предоставления декларации до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Для расчета авансовых платежей вам понадобится отчет о продажах, который формирует маркетплейс, и заполненная книга учета доходов и расходов.

Предпринимателям доступен интересный бонус — налоговые каникулы. Они предоставляются новичкам-ИП, которые зарегистрировались впервые или тем предпринимателям, которые ранее уже были ИП, снялись с регистрации и сейчас снова решили вернуться к бизнес, но в период их первой регистрации в субъекте не действовал закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы позволяют в течение двух налоговых периодов не платить налог, если точнее его ставка устанавливается в размере 0%.

Для УСН налоговый период — год, поэтому, если вы зарегистрировались в начале года, то можете 2 года не платить налог. А вот регистрироваться в конце года будет невыгодно.

К примеру, если зарегистрироваться 10 декабря 2022 года, то первый налоговый период — с 10 по 31 декабря 2022 года — меньше месяца.

Упрощенцам надо соблюдать установленные лимиты: выручка на УСН в 2022 году не должна превышать 164,4 млн рублей. Если она будет выше, не более 219,2 млн рублей, то право на УСН можно сохранить, правда придется заплатить налоги с суммы превышения лимита (164,4 млн) по повышенным — ставкам:

  • 20% — при объекте «доходы минус расходы».
  • 8% — при объекте «доходы».

Подобное ограничение касается и количества сотрудников. Повышенные ставки установлены в случае, если средняя численность сотрудников у ИП более 100, но менее 130. Если лимит в 130 человек превышен, то право на упрощенку будет утрачено.

ОСНО

Самые крупные и смелые предприниматели должны работать на ОСНО. Обычно это необходимо, если вы работаете с юрлицами, которым важно получить документы с НДС, для вычета и сокращения собственной налоговой нагрузки. Или у вас объемы продаж гораздо выше лимитов для упрощенки, тогда это уже ваша обязанность — перейти на общую систему.

Какие налоги при этом придется заплатить?

  • Налог на доходы физических лиц, 13% (15% при доходе свыше 5 млн).
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров (зависит от категории товаров).
  • Налог на имущество, которое участвует в предпринимательской деятельности.

Кроме того ИП обязаны уплачивать взносы за сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ с их доходов. Все ИП, независимо от системы налогообложения (за исключением самозанятости) обязаны также платить страховые взносы. Из размер установлен в фиксированном размере.

В 2022 году:

  • 34 445 рублей — на пенсионное страхование.
  • 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Плюс дополнительно нужно заплатить взносы на пенсионное страхование в размере 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей за год.

Налоги для организаций

Способ расчета, ставка налога и лимиты на УСН для организаций такие же, как у ИП. Добавляется еще и ограничение по основным средствам — их остаточная стоимость не должна превышать 150 млн руб.

Сокращаются только сроки предоставления деклараций и уплаты годового налога до 31 марта.

Организации на общей системе налогообложения платят:

  • Налог на прибыль, 20% с разницы между доходами и расходами.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров, можно применять «вычет» — зачитывать в счет уплаты исходящего налога, выставляемого покупателям, входящий — уплаченный поставщикам.
  • Налог на имущество организации, до 2,2%.
  • Земельный и транспортный налог, если имеют соответствующее имущество.

Для определения прибыли на ОСНО кассовый метод не подходит, используется метод начисления. При работе с маркетплейсами это значит, что имеет значение отгрузка товара покупателю, а не поступление выручки на счет. Данные о реализации вы должны увидеть в отчете маркетплейса.

Важно! Не все площадки готовы передавать документы на бумаге. Большинство использует ЭДО или вовсе пересылает сведения только в личный кабинет.

При этом важен момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК). При работе с маркетплейсами это случится, когда покупатель заберет заказ из пункта самовывоза или получит курьером на дому.

Но селлер может и сам доставлять товары (хотя это более хлопотная схема, она требует достаточного количества складских точек в разных регионах, иначе маркетплейс просто откажется с ним работать). Тогда право на товар перейдет в момент его передачи продавцом покупателю напрямую.

Останавливаться на ОСНО организации стоит только если есть необходимость в применении НДС (учитывая, что основная масса покупателей на маркетплейсе — физлица, вряд ли применения ОСНО оправдано). Или в том случае, когда компания не вписывается в предписанные УСН лимиты. Упрощенка — лучший выбор для селлера.

От регистрации ИП и ООО до ведения бухгалтерии