Первый совет – проверьте обновлена ли ваша база 1С, так как сейчас выходит много изменений в законодательстве, каждый новый релиз несет в себе много нужного функционала. В нашем облаке вы можете подключить свои базы на автообновление, чтобы не отслеживать вручную релизы ваших баз.

В инструкции рассмотрим такие важные и часты вопросы, как формирование платежки, можно ли отправить платежи по старым КБК, как заполнить поле ОКТМО и правда ли все будут платить ЕНС по Тульским реквизитам.

Формируем платежное поручение в разделе Банк и касса – Платежные поручения. В поле Вид операции выберите Уплата налога. Если платежка датируется 2023 годом, то в поле Налог ставится Единый налоговый платеж.

Также автоматически будут заполнены следующие значения:

• Получатель – МИ ФНС России по управлению долгом
• Реквизиты получателя – УФК по Тульской области. Все платежи в бюджет с 01.01.2023 зачисляются на единый казначейский счет, открытый в УФК по Тульской области (вне зависимости от региона регистрации организации или ИП).
• Счет получателя
• Реквизиты платежа с КБК ЕНС

Какое значение ОКТМО верное?

Обратите внимание на поле ОКТМО, в 1С указывается ОКТМО Тулы, так как некоторыми банками не принимаются платежки с ОКТМО «0». При необходимости вы можете вручную поменять значение ОКТМО. Выбран ОКТМО Тулы как самый безопасный вариант, но если у вас позволяет банк указывать ОКТМО 0, то рекомендуем придерживаться этого варианта и исправить ОКТМО на «0».

Вам останется указать сумму платежа, свою организацию и расчетный счет, с которого будет производиться оплата

Можно ли отправить платежку по старым КБК?

Пока что ФНС разрешают отправлять платежки по старым реквизитам, то есть формировать отдельно по каждому КБК отдельные платежные поручения. Но это только до того момента, пока вами не было отправлено первое уведомление об исчисленных суммах в ФНС.

• Обращаем внимание, что даже если вы отправите в 2023 году платежное поручение со старыми реквизитами, платеж в любом случае будет зачислен на ЕНС в Федеральное казначейство.
• Если вы хотите в поле Налог выбрать конкретный налог, то можете начать вводить его название и выбрать и выпадающего списка нужный.
• 
• Или чтобы добавить в список налогов нужный вам вид налога, провалитесь в список Налоги и взносы – Еще – Выбрать из полного списка
• 
• Откроется полный список, вы сможете выбрать нужный КБК.
• 

Мы рекомендуем все же с 01.01.2023 формировать платежки на КБК ЕНС, так как при отправке «по-старому» имеется несколько недостатков:

То есть будет вероятность, что ФНС зачтет уплаченную по платежному поручению без уведомления сумму не в счет того налога, который налогоплательщик имел в виду. Соответственно, в результате могут возникнуть новые недоимки и последовать начисление пени.

Также если вы ошибетесь в платежке, то внести исправление можно будет только путем отправки в ИФНС уведомления, что, по сути, лишает вас с этого момента возможности платить налоги отдельными платежками.

Можно ли сделать одну платежку по всем начисленным налогам?

Да, возможна подготовка платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП на определенную дату. Для этого перейдите в раздел Банк и касса – Платежные поручения – Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

В открывшейся форме укажите дату в поле Остатки на дату, выберите нужную организацию (если в базе ведется учет по нескольким организациям), выберите банковский счет, с которого будет производиться оплата.

В табличной части установите галку рядом с видом налога Единый налоговый платеж, рядом будет видно сумму сальдо по кредиту счета 68.90 на ту дату, что установлена в шапке документа.

Нажмите кнопку Создать платежные документы и сформируется документ Платежное поручение с заполненными полями. Проверьте данные и проведите документ

Пример сформированного платежного поручения по ЕНП в 1С БП 3.0

1. Печатная форма:

На основании Платежного поручения создается Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога. Счет дебета будет 68.90 «Единый налоговый счет»

• Проводка по документу:

Фнс опубликовала образцы платежных поручений по енс для разных случаев

Источник: разъяснения ФНС

Информация для: налогоплательщиков

С 2023 года бюджетные платежи перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Но вариантов оформления платежек в этом году может быть не один, а целых три. В помощь налогоплательщикам ФНС опубликовала образцы заполнения платежных поручений для разных ситуаций.

Затем произошло Изменение получателя на Казначейство России (ФНС России) в реквизитах на ЕНП с 15.05.2023 в 1С

Уплата платежей, входящих в ЕНП

Для плательщиков, перешедших в 2023 году на вариант «одна платежка по нескольким налогам + уведомления по каждому» образец заполнения платежного поручения по ЕНП выглядит так:

Уплата платежей не входящих в ЕНП

• Несмотря на то, большинство налогов уплачиваются теперь на ЕНС, но также остались некоторые налоги, взносы, сборы, которые, как и раньше, перечисляются не в виде единого налогового платежа: госпошлина, НДФЛ с доходов иностранцев, взносы НС и ПЗ и др.
• Для этого случая ФНС приводит такой образец заполнения (в данном случае на уплату госпошлины):
• 
• Чтобы разобраться, что входит в ЕНП, а что нет, можно воспользоваться таблицей «Перечень налогов», опубликованной ФНС.

Скачать таблицу

Платежка вместо подачи уведомления

В течение 2023 года действует переходный период по ЕНП, во время которого можно подавать в банк отдельные платежки по каждому налогу. Это вариант «без подачи уведомлений». При этом в платежном поручении необходимо полностью заполнить реквизиты (КПП, ОКТМО, налоговый период), чтобы ФНС верно идентифицировала платеж.

Образец платежки выглядит так:

ФНС обращает внимание: если в таком платежном поручении будет хотя бы одна ошибка, деньги автоматически попадут на ЕНП, и они не зачтутся в конкретный налог и срок.

Распределение такого платежа произойдет автоматически только после подачи декларации, расчета или уведомления об исчисленных суммах налога. А одно поданное уведомление сразу повлечет переход на вариант «ПП + уведомление».

Поэтому БухЭксперт8, как и прежде, настоятельно не рекомендует в 2023 году использовать вариант с отдельными платежками.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Топ-10 вопросов по ЕНП и ЕНС в 2023 году

С 1 января 2023 года все организации и ИП должны перейти на новые правила уплаты налогов и взносов. Большинство из них надо платить единым налоговым платежом, который будет учитываться на едином налоговом счете. Кроме того, изменились и сроки уплаты. Отвечаем на самые частые вопросы бухгалтеров

Новый порядок уплаты налогов и взносов утвержден Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Им же введено несколько новых понятий:

• Совокупная обязанность — суммы налогов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые обязаны уплатить организация или ИП.
• Единый налоговый платеж (ЕНП) — деньги, перечисленные организацией или ИП в бюджет для исполнения совокупной обязанности или взысканные с них.
• Единый налоговый счет (ЕНС) — суммы совокупной обязанности, которые учитываются налоговым органом по каждой организации и физлицу на основе данных налоговых деклараций или расчетов, в том числе уточненных, уведомлений об исчисленных суммах платежей.

В статье вы найдете ответы на самые популярные вопросы бухгалтеров о том, как работать с новыми реалиями.

Как рассчитать сумму единого налогового платежа?

Чтобы определить сумму ЕНП, надо сложить все платежи по налогам и взносам, которые надо уплатить к конкретной дате, и размер недоимок по ним.

Надо убедиться, что перечисленных на ЕНС денег хватит, чтобы после зачета инспекцией единого платежа в счет исполнения совокупной обязанности на нем не возникло отрицательного сальдо. Для этого можно запросить у налогового органа информацию о состоянии ЕНС (пп. «а» п. 7 ст.

1 Закона  № 263-ФЗ). Форма заявления и формат представления утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.

При этом перечислять в качестве ЕНП сумму большую, чем размер совокупной обязанности налогоплательщика или налогового агента, не запрещено.

Какие сроки уплаты установлены для ЕНП?

Срок для уплаты непосредственно ЕНП не установлен. Перечислять его надо в сроки, установленные для уплаты каждого конкретного налога и взносов или заранее (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ). Большинство из них надо перечислять в бюджет не позднее 28-го числа соответствующего месяца.

Пример. Страховые взносы до 2023 года перечисляли каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. С 2023 года порядок уплаты остался прежним, но сделать это надо не позднее 28-го числа следующего месяца.

Особый порядок предусмотрен для НДФЛ, который надо уплачивать в зависимости от периода исчисления и удержания его налоговыми агентами (пп. «а» п. 13 ст. 2 Закона № 263-ФЗ):

• за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января;
• за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего оплата производится не позднее 28-го числа текущего месяца;
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Кроме того, последний день месяца больше не является датой получения зарплаты (п. 12 ст. 2 Закона № 263-ФЗ), а значит, НДФЛ и с аванса, и с зарплаты теперь надо удерживать при их выплате и перечислять в установленные для уплаты этого налога сроки в зависимости от периода удержания.

Каков срок уплаты агентского НДС при импорте работ и услуг?

До 2023 года налоговому агенту платить НДС за работы или услуги иностранца надо было одновременно с перечислением ему денег (абз. 2, 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 № 03-07-08/91588).

Однако с 1 января 2023 года эта норма НК РФ утратила силу (пп. «б» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).

В этой связи налоговые агенты, приобретающие у иностранцев работы и услуги, место реализации которых — территория России, уплачивают НДС в общем порядке.

Это значит равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (Письмо ФНС России от 07.09.2022 № СД-4-3/11844@).

Когда надо уплачивать НДС за товары, ввозимые из стран ЕАЭС?

За товары, которые ввозят в Россию из стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии), НДС платят в общем порядке. То есть его нужно перечислить как часть ЕНП, а срок уплаты остается прежним — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (Письмо ФНС России от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@).

Не позднее этого срока надо также сдать в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в Астане 29.05.2014).

Как заполнить платежку на уплату ЕНП?

Чтобы перечислить ЕНП, лучше использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной бухгалтерской системе. И тогда реквизиты платежа будут заполнены автоматически, бухгалтеру останется только внести:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или учетной системе — только сумму платежа;
• в сервисе «Уплата налогов и пошлин» — ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При самостоятельном заполнении надо использовать реквизиты, размещенные на официальном сайте ФНС России.

Все платежи по ЕНП зачисляются на единый казначейский счет в УФК по Тульской области (Информация ФНС России от 26.12.2022).

Соответственно, в поле 16 получателем надо указать «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и привести его банковские реквизиты.

При этом особое внимание надо обращать на заполнение номера счета получателя в поле 17 — 03100643000000018500, поскольку неправильное его указание может повлечь неперечисление суммы в бюджет (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ).

Другие реквизиты платежного поручения для уплаты ЕНП (Письмо ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@):

• Статус плательщика (поле 101) — 01.
• КПП (поле 102) — всегда КПП организации, даже если платите налог за обособленное подразделение (ОП).
• КБК (поле 104) — всегда 18201061201010000510.
• ОКТМО (поле 105), УИН (поле 22), основание платежа (поле 106), налоговый период (поле 107), номер документа (поле 108), дата документа (поле 109) —  0.
• Очередность платежа (поле 21) — 5.
• Назначение платежа (поле 24) — можно не заполнять.

Обратите внимание: ОКТМО со значением «0» в нормативных документах нет, поэтому в некоторых банках такая платежка не проходит.

При этом многие банки рекомендуют указывать ОКТМО со значением 77000000. Но в такой ситуации лучше внести восьмизначный код ОКТМО по месту уплаты налога, в том числе из налоговой отчетности (п.

 6 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

С 11 февраля 2023 года платежки со значением ОКТМО «0» должны проводить (Приказ Минфина России от 30.12.2022 № 199н).

Когда и как надо представить уведомление об исчисленных платежах?

Это новая обязанность налогоплательщика. Если налоги, авансовые платежи, страховые взносы нужно уплатить до подачи декларации, расчета или отчетность подавать не надо вовсе, налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (подп. «и» п. 17 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

Уведомление подается в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ — многострочный, может в том числе содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений.

Кроме того, в уведомлении нужно указать КБК каждого конкретного налога или взноса, а не КБК единого платежа, потому что он учитывается на ЕНС без распределения по видам платежей. Именно по уведомлениям, декларациям и расчетам инспекция распределит ЕНП в счет уплаты конкретных налогов, авансовых платежей, недоимки и пр. (п. 9, пп. «а» п. 17 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок соответствующего платежа.

Подать его можно следующими способами:

• по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
• через личный налогоплательщика на сайте ФНС, подписав УКЭП;
• на бумаге, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность, например организация, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

По каким платежам надо подавать уведомление?

Обязанность представлять уведомление об исчисленных платежах возникает, к примеру, по следующим налогам и взносам:

1. По страховым взносам — в первые два месяца каждого квартала. Поскольку страхователи уплачивают страховые взносы ежемесячно, а расчет представляют ежеквартально. Соответственно, уведомление по взносам не предоставляется за март в апреле, за сентябрь в октябре и за декабрь в январе, так как сроки расчета и уведомления совпадают.
2. По налогу при УСН — по результатам I, II и III кварталов, потому что упрощенцы по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа, а декларацию представляют только по итогам налогового периода. При этом срок подачи уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком подачи годовой декларации и уведомление по сроку уплаты 25.03 (25.04 — для ИП) не представляется.
3. По НДФЛ — каждый месяц. Ведь налоговые агенты по НДФЛ исчисляют и удерживают этот налог ежемесячно, а отчетность по форме 6-НДФЛ представляют ежеквартально, но не за полный отчетный период (пп. «б» п. 17 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@). Пример:

• в расчете за I квартал нужно отражать суммы, удержанные с 1 января по 22 марта включительно;
• в расчете за полугодие — удержанные с 1 января по 22 июня;
• в расчете за 9 месяцев — удержанные суммы НДФЛ в период с 1 января по 22 сентября.

Поэтому сроки подачи уведомлений выглядят так:

Период за который исчисляется НДФЛ Срок подачи уведомления

С 1 по 22 января	Не позднее 25 января
С 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяц	Не позднее 25-го числа текущего месяца
С 23 декабря по 31 декабря	Не позднее последнего рабочего дня года

А вот уведомления об исчисленных суммах НДС и налога на прибыль подавать в инспекцию не нужно, так как сроки уплаты по 1/3 НДС и авансовых платежей по налогу на прибыль наступают после представления налогоплательщиками соответствующих деклараций.

Можно ли вместо уведомлений по-прежнему представлять платежные поручения?

В 2023 году действует переходный период, когда налогоплательщики могут не подавать уведомление об исчисленных платежах, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами (п. 12, 14, 16 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Важно! Налогоплательщик утрачивает это право, как только впервые подаст уведомление об исчисленных платежах.Главное, чтобы по платежке налоговая могла однозначно определить бюджет, куда направляются деньги, срок уплаты и необходимые реквизиты. При заполнении обратите внимание на следующие реквизиты:

• Получатель платежа (поле 16) — УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом) и его банковские реквизиты.
• Статус плательщика (поле 101) — 02.
• КБК (поле 104) — соответствующих налогов или взносов, а не КБК ЕНП.
• ОКТМО (поле 105) — восьмизначный код ОКТМО по месту уплаты налога, в том числе из налоговой отчетности.
• Назначение платежа (поле 24) — можно не заполнять.  
• Основание платежа (поле 106), номер документа (поле 108), дата документа (поле 109) — 0.

Разъяснения вы найдете на промостранице сайта ФНС России в разделе «Уведомление об исчисленных суммах» и в Письме ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@.

Как организации платить налоги и взносы по обособленным подразделениям?

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

Организация может выбрать один из вариантов:

• Если принято решение оплачивать ЕНП и подавать уведомления об исчисленных платежах, то налоги и взносы перечисляет головная организация с указанием в платежках ЕНП своих реквизитов, а в уведомлениях — реквизитов обособленных подразделений.
• Если решено платить налоги и взносы отдельными платежками без подачи уведомлений об исчисленных платежах, то в платежных поручениях указываются данные обособленных подразделений.

Какие и где должны быть КБК?

При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним в платежке указывают единый КБК по ЕНП.  

Отдельные КБК налогов и взносов указывают в декларациях, расчетах, уведомлениях об исчисленных платежах, заявлениях о зачете. То же самое касается ситуации, когда вы подаете платежку без уведомления.

Отдельными платежками на свои КБК перечисляют суммы, не входящие в ЕНП, в том числе взносы на травматизм (ст. 3, п. 1.1, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ), НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, работающих по патенту, госпошлину (п. 17 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Заполнять платежные документы лучше по образцам и в соответствии с рекомендованными налоговой службой КБК. Вы найдете их в Письме ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@.

Обратите внимание: теперь все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном казначейском счете, открытом в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Новые правила уплаты налогов и взносов уже реализованы в Контур.Бухгалтерии.

Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу

Марина Климова – профессиональный бухгалтер и независимый налоговый консультант, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения, к. э. н.

Каждый бухгалтер уже наслышан о введении единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 г. Под ним ст. 11.3 НК РФ (в ред.

, действующей с 01.01.

2023) подразумевает денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения его совокупной налоговой обязанности.

https://www.youtube.com/watch?v=B9jk7vZ67Gg\u0026pp=ygVG0JrQsNC60L7QuSDQntCa0KLQnNCeINGD0LrQsNC30LDRgtGMINCyINC_0LvQsNGC0LXQttC60LDRhSDQv9C-INCV0J3Qnw%3D%3D

Предмет нашего рассмотрения – особенности заполнения платежных поручений на уплату ЕНП с началом применения нового порядка.

Базовый вариант заполнения платежного поручения

В настоящее время правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации определены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Этот документ никаких особенностей, связанных с введением ЕНП, не устанавливает.

Минфином подготовлен проект нового Приказа взамен Приказа № 107н.

В проекте указано, что новый документ должен начать действовать по истечение 9 месяцев с момента официального опубликования, а значит, вероятно, появится еще какой-то временный промежуточный порядок, которому суждено действовать с начала 2023 года.

Сейчас затронуть эту тему важно, поскольку многим налогоплательщикам необходимо подготовиться к новому порядку, как технически, так и психологически.

ЕНП не заменяет отдельные налоги, а является лишь способом их уплаты. С 01.01.2023 налоговые органы определяют принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, в порядке, установленном п. 8 ст. 45 НК РФ. Т. е.

после поступления средств происходит распределение суммы на покрытие обязанностей по уплате отдельных налогов, страховых взносов, недоимок, пеней и штрафов. Определить, куда и сколько причитается, помогают, в первую очередь, налоговая отчетность и так называемые уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Последние подаются в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) по налогу вовсе не установлена НК РФ. Получается, что при сроке уплаты большинства налоговых платежей до 28 числа соответствующего месяца, налоговые органы предварительно получают либо декларацию (расчет), либо уведомление. Именно в этих документах отражаются КБК налога, ОКТМО, КПП, сумма налога (авансового платежа), период, за который производится уплата. В самом платежном поручении на уплату ЕНП место большинства из этих реквизитов занимают нули. Таким образом, смысл перечисляемого платежа как бы предварительно расшифровывается.

Этим объясняются планируемые особенности заполнения платежных поручений на внесение ЕНп. В них (согласно вышеназванному проекту) отдельные реквизиты будут принимать следующие значения:

Реквизит платежного поручения Значение

Статус плательщика	«00» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, физическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, составившие распоряжения о переводе денежных средств при перечислении единого налогового платежа
наименование плательщика	0
ИНН плательщика	ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется
КПП плательщика	0
наименование получателя	0
ИНН получателя	0
КПП получателя	0
банковские реквизиты получателя платежа	БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета)
КБК	КБК единого налогового платежа
ОКТМО	0
основание платежа	0
период	0
номер документа – основания для перечисления налога	0
дата документа – основания для перечисления налога	0
назначение платежа	0

Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:

• в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
• налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
• денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Получается, что при желании в 2023 г.

вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=B9jk7vZ67Gg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.

Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.

Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:

Реквизит платежного поручения Значение

Статус плательщика	«01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ
наименование плательщика	для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения);для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии);
ИНН плательщика	ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется
КПП плательщика	КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется
наименование получателя	0
ИНН получателя	0
КПП получателя	0
банковские реквизиты получателя платежа	БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета)
КБК	КБК конкретного налога, страховых взносов
ОКТМО	код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа
основание платежа	0
период	значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023»
номер документа – основания для перечисления налога	0
дата документа – основания для перечисления налога	0
назначение платежа	0

Обратите внимание: распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы не могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности, не признаются представлением уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, не подлежат отражению в совокупной обязанности налогоплательщика (п. 16 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог Место уплаты (перечисления) Норма НК РФ

Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям;в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2,п. 3, 6 ст. 383,ст. 384,ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Нужно оформлять необходимое количество платежных поручений, адресуя платежи на соответствующие счета органов Федерального казначейства. Это касается как оформления платежного поручения на уплату единого налогового платежа, так и случаев альтернативного подхода к формированию платежек.

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

https://www.youtube.com/watch?v=pelXaVHDda0\u0026pp=ygVG0JrQsNC60L7QuSDQntCa0KLQnNCeINGD0LrQsNC30LDRgtGMINCyINC_0LvQsNGC0LXQttC60LDRhSDQv9C-INCV0J3Qnw%3D%3D

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

Что делать, если в платежном поручении допущена ошибка

В новой редакции НК РФ от привычного нам порядка уточнения платежа не остается и следа. Это логично, ведь теперь практически что ни захочешь заплатить, а все выйдет ЕНП, который распределят уже сами налоговые органы. Уточнять в такой ситуации стоит декларации или уведомления, но не платежи.

С 01.01.2023 в новой редакции ст. 45 НК РФ пп. 4 п. 13 оговаривает, что обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства.

В этом случае платеж придется произвести заново.

Сдавайте через «Такском» электронную отчётность в ФНС, ФСС, ПФР, Росстат и другие госорганы.

✔ Удалённое подключение. ✔ Простой и удобный интерфейс. ✔ Техподдержка 24/7. ✔ Управление «всё в одном» – контроль обмена со всеми госорганами в одном интерфейсе. ✔ Сверка с бюджетом и с контрагентами – бесплатно во всех тарифах. ✔ Социальный электронный документооборот с ФСС (СЭДО).

✔ Умный календарь бухгалтера и другие сервисы для комфортной работы.

Фнс разъяснила, как заполнять платежные поручения на перечисление енп — новости от редакции «бизнес секреты — тинькофф

Также налоговики рассказали, как заполнять платежки на списание налога, взноса или сбора с ЕНС вместо уведомлений об этом

О чем речь. Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов.

Организация или ИП заранее переводит деньги на свой единый налоговый счет, ЕНС, в налоговой, а та списывает нужную сумму на основании отчетности плательщика или по уведомлению от него.

До 2023 года система работала в режиме эксперимента, а с 2023 года ее обязаны применять все ИП и компании, кроме ИП на НПД и плательщиков налога при АУСН.

Что такое ЕНП

С помощью ЕНП нужно вносить налоги и авансовые платежи по ним, страховые взносы, сборы, а также налоговые пени, штрафы и проценты. Однако реквизиты платежки для перечисления ЕНП на сегодня не утверждены.

Что изменилось. ФНС опубликовала образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНП. Чтобы пополнить ЕНС, плательщик должен отправить деньги на счет Управления Федерального казначейства по Тульской области, указав свои реквизиты. Реквизиты получателя одинаковы для всех плательщиков, вне зависимости от того, где они зарегистрированы или находятся.

Пример платежного поручения на уплату ЕНП. Источник: ФНС

При заполнении платежки в реквизите «ОКТМО» нужно указывать «0». Если банк не проводит такую платежку, можно указать привычное значение ОКТМО из восьми знаков. Деньги все равно примут и учтут на ЕНС как единый налоговый платеж.

Налоговики также разъяснили, как заполнять платежные поручения на списание налога, взноса или сбора с ЕНС. В 2023 году платежки можно использовать вместо нового отчета — уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов.

Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н

Для этого поручение нужно заполнить по правилам, действовавшим в 2022 году. В нем нужно указать налоговый период в реквизите 107:

• для ежемесячных авансовых платежей добавить пометку «МС». Например, в платежке за январь 2023 года указать «МС.01.2023»;
• для квартальных авансовых платежей, таких как УСН и имущественные налоги компаний, указать пометку «КВ». В поручении за первый квартал 2023 года нужно будет написать «КВ.01.2023»;
• для НДФЛ, исчисленного и удержанного за конкретный период, сделать пометку «ГД». Например, для периода с 22 по 31 декабря 2023 года — «ГД.00.2023».

Не нужно представлять уведомление, если срок его подачи совпадает со сроком сдачи декларации или расчета.

Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам есть в памятке ФНС.

Памятка на сайте ФНС

Что это значит для бизнеса. Предпринимателям и компаниям нужно внимательно изучить новый порядок подачи уведомлений и соблюдать его, чтобы не пропустить сроки и избежать штрафов и пеней от налоговой.