Прочее

Какие отчеты сдает ООО в 2023 году — Ответ Бухгалтера

Отчетность ООО в 2023 году — это декларации и бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО в налоговую, отчеты по сотрудникам — в разные госорганы. За год — десятки форм. Вдобавок отчеты может потребовать Росстат. Рассказываем, какие отчеты, когда и куда нужно сдавать ООО в 2023 году.

Любая компания по умолчанию — работодатель. Сдавайте отчеты по сотрудникам, даже если компания фактически бездействует.

В таком случае налоговая ждет нулевые расчеты по страховым взносам за сотрудников (РСВ) и персонифицированные сведения о физлицах, а Соцфонд — сведения о взносах на травматизм.

Первый отчет Сведения о трудовой (иной) деятельности сдайте в СФР при трудоустройстве первого сотрудника или внештатного работника.

Бухгалтерская отчетность ООО

Все общества с ограниченной ответственностью должны сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Ждать, когда отчетность ООО утвердят собственники, не нужно.

Остальная отчетность ООО в 2023 году зависит от применяемого налогового режима.

Налоговая отчетность ООО

* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:

  • На ОСНО — выручка за три последние месяца не выше 2 млн рублей;
  • На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие фирмы проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.

Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.

** По недвижимому имуществу с кадастровой стоимостью отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее подавать по такой недвижке декларацию по налогу на имущество не нужно. Сам налог никто не отменял — платите его за 2022 год на основании уведомления из ИФНС.

СБИС поможет заполнить декларации и бухочетность на любом налоговом режиме. Найдет ошибки и подскажет, как их исправить. А еще напомнит об отчетах в другие госорганы, пришлет от них уведомления и новые требования. В СБИС подготовка и отправка отчетности ООО займет пару минут.

Состав отчетности по работникам

Первая отчетность работодателя — разовая. По работникам, с которыми заключили трудовой или гражданско‑правовой договор (ГПД). Это сведения в Социальный фонд о трудовой (иной) деятельности.

Сдайте такие сведения сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения не позднее 25 числа по итогам такого месяца.

При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

Сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:

  • Ежемесячная — перссведения в ФНС;
  • Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую. В Соцфонд — сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1;
  • В некоторых случаях — годовые или промежуточные сведения в СФР о стаже.

Сдавайте все отчеты по сотрудникам в один клик: СБИС заполнит данные, проверит их и отправит в госорган. Вам останется только подписать отчет электронной подписью с телефона, планшета или компьютера.

Заполните и сдайте отчетность ООО за 5 минут с помощью СБИС!

  • Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
  • Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
  • Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.

Какие штрафы предусмотрены для ООО, смотрите в таблице ниже. В любом случае также могут начислить административный штраф 300–500 руб. должностному лицу компании, ответственному за слабый участок учета. Как правило, это директор общества или главбух — смотря что написано в должностных инструкциях и других внутренних документах компании.

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ООО до того момента, пока должник не отчитается.

https://www.youtube.com/watch?v=3UnMLQ0Dlyw\u0026pp=ygVd0JrQsNC60LjQtSDQvtGC0YfQtdGC0Ysg0YHQtNCw0LXRgiDQntCe0J4g0LLCoDIwMjMg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Строго в электронном виде сдавайте:

  • Бухгалтерскую отчетность;
  • Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН — они могут отчитаться на бумаге;
  • Отчеты в Росстат;
  • 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше;
  • РСВ, перссведения о физлицах в ФНС, сведения в СФР по форме ЕФС‑1 (о взносах, трудовой деятельности, стаже) — если застрахованных 11 или больше.

Если у компании-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подается следующая налоговая отчетность ООО — декларации:

  • по налогу на прибыль — на ОСНО;
  • по УСН — на упрощенке;
  • по ЕСХН — на сельхозрежиме;
  • по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.

По уже действующим ООО смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.

В СБИС можно сдать все отчеты по компании в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ООО, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, Соцфондом, Росстатом, МВД — если нужно.

Сдайте эти отчеты, даже если фактически компания не вела коммерческую деятельность. Или вела, но поступлений и трат не было. Тогда будет нулевая отчетность ООО:

  • по налогу на прибыль — на ОСНО;
  • по УСН — на упрощенке;
  • по ЕСХН — на сельхозрежиме;
  • по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
  • по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.

Нулевая зарплатная отчетность ООО, которую нужно сдавать:

  • РСВ,
  • сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1.

Не бывают нулевыми — сдаются как минимум на директора фирмы — персонифицированные сведения в ФНС о физических лицах.

6-НДФЛ сдавайте, если были выплаты с начала года. Иначе нулевые отчеты инспекции не нужны. Только при выплате дохода компания становится налоговым агентом и должна подавать этот отчет.

СБИС сам составит и отправит нулевые отчеты по организации — дайте поручение нашему роботу и не отвлекайтесь на нулевку.

Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчеты в Росстат. Какую статотчетность сдавать, узнайте на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН.

Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно, поэтому график отчетов в Росстат не получится сформировать на квартал или год вперед. Отслеживайте списки отчетных форм в режиме реального времени. Либо подключите СБИС — поможет пройти «квест» по статотчетности.

И снимет еще одну головную боль — отчетность в Росстат по обособленным подразделениям. В каждом регионе может быть своя статотчетность: свои формы и сроки.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ООО — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.

Декларация по подакцизным товарам. В списке подакцизных товаров можно встретить как легковые автомобили или пиво, так и экзотику вроде газового конденсата.

Если торгуете подакцизными товарами из перечня, отчитывайтесь в налоговую не позднее 25 числа каждого месяца. Сложность в том, что единой декларации по всем подакцизным товарам нет, задача — выбрать нужную форму.

Например, декларацию по акцизам на спирт, табак или бензин.

https://www.youtube.com/watch?v=3UnMLQ0Dlyw\u0026pp=YAHIAQE%3D

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующего за тем месяцем, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдайте, если пользуетесь водными объектами по лицензии: водой из рек, озер, морей. Или сплавляете по рекам древесину.

Срок сдачи в налоговую — 25 число месяца по итогам отчетного квартала. Имейте в виду: не все ситуации с забором воды облагаются налогом.

Например, не нужно платить за воду, которую взяли, чтобы полить сельхозземли. Полный список исключений — в п. 2 ст. 333.9 НК РФ.

Отчетность ООО в МВД. Понадобится, например, если ООО держит гостиницу или у него работают иностранцы.

Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ООО отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:

  • календарь отчетов по вашей компании;
  • актуальные формы бланков;
  • помощник по заполнению отчетов;
  • формирование и сдача отчетов по обособкам;
  • электронный документооборот с налоговой, СФР, Росстатом, МВД, Росприроднадзором, Центробанком;
  • автоматическое заполнение и сдача нулевок;
  • камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок;
  • быстрая отправка отчетов;
  • поддержка техспециалистов в режиме 24/7 без выходных круглый год.

Электронная отчетность

Подключить

Последние новости

Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год

Календарь бухгалтера 2023 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму.

Читайте также:  Фискальный документ - Ответ Бухгалтера

Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием.

Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:

  • СЗВ-ТД;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • ДСВ-3;
  • 4-ФСС.

Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь. Впервые подать её нужно за отчетные периоды 2023 года.Так, если в январе будут приемы или увольнения работников, уже в январе надо подать ЕФС-1 с разделом 1.1.

В то же время отчетность по итогу 2022 года представяется по прежним правилам, то есть:

  • сдаются СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;

Новые формы отчетности для ИП и ООО в 2023 году | Изменения в отчетности с 2023 года | Деловая среда

Основные изменения в отчетности для ИП и ООО

Изменения
2023 года коснутся практически всех бизнесменов. Кратко рассмотрим основные из
них.

Для всех налоговых режимов, кроме НПД

  1. Переход на единый налоговый
    платеж — ЕНП. С января 2023 года почти все налоги и взносы на пенсионное и социальное страхование перечисляются в
    бюджет общей суммой через индивидуальный налоговый счет. Затем ФНС самостоятельно
    распределяет эти поступления по разным направлениям на основании деклараций и
    расчетов по взносам.

  2.  Если налогоплательщик перечисляет деньги на свой налоговый счет раньше, чем представлена отчетность по налогам, взносам или отчеты для них не предусмотрены, как, например, по авансовым платежам УСН, необходимо направить в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.  

  3. Установлен единый срок сдачи деклараций и расчетов для большинства форм регулярной отчетностина 2023 год. Однако есть исключения по новым срокам. Например, для бухгалтерской отчетности крайняя дата представления осталась прежней.

  4. Продлена отсрочка обязательного применения машиночитаемых доверенностей, МЧД, для заверения электронной отчетности сотрудниками ИП и ООО.

    До 31 августа 2023 года включительно представители организаций и предпринимателей могут использовать сертификат электронной подписи, выданной удостоверяющим центром без доверенности.

     Дальше для сдачи отчетности получить форму электронной доверенности можно с помощью сервиса ФНС.

Требования к бизнесу

  1. Вводится новая отчетность за работников по взносам. С января 2023 года функции ПФР и ФСС после их объединения выполняет Социальный фонд России — СФР. Работодатели обязаны представлять в новый Соцфонд сведения по форме ЕФС-1. Она заменяет большинство отчетных формуляров, которые раньше необходимо было сдавать в ФСС и Пенсионный фонд России: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и другие.  

  2. Обновлены бланки и порядок заполнения 6-НДФЛ и расчета РСВ на 2023 год.   

Для ИП и ООО на ОСНО и УСН

Действуют
новые бланки деклараций для сдачи отчетности:

  • по налогу на прибыль для ООО и 3-НДФЛ для ИП — за 2022 год их необходимо сдавать по новым формам; декларацию по налогу на прибыль следует представить до 27 марта 2023 года (перенос из-за выходного), 3-НДФЛ — до 2 мая (перенос из-за праздников);  
  • УСН — применяется для отчетности за 2023 год, то есть первый раз ее нужно будет сдать в 2024-м;
  • НДС — сдается на новых бланках начиная с 1 квартала 2023 года.

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Перейти
на АУСН с 2023 года могут не только вновь зарегистрированные
налогоплательщики, но и те, кто уже ведет деятельность. Однако регионы
применения остались прежними — столица, Московская и Калужская области,
Республика Татарстан.

Перенос сроков по отчетности
для мобилизованных бизнесменов

Для
ИП и единственных учредителей юрлиц действует отсрочка по представлению отчетности. Сроки сдачи сдвинуты до третьего месяца по окончании их службы в ВС РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=atEQUojrVh0\u0026pp=ygVd0JrQsNC60LjQtSDQvtGC0YfQtdGC0Ysg0YHQtNCw0LXRgiDQntCe0J4g0LLCoDIwMjMg0LPQvtC00YMgLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Разберем
подробнее главные изменения в отчетности для ИП и ООО на 2023 год.

Требования к бизнесу

Переход на ЕНП, новые уведомления в налоговую

Перечислять
бюджетные платежи на свой налоговый счет ИП и ООО могут в любое время.
Однако вводится единая дата — 28-е число,
когда ФНС списывает с него суммы для погашения большинства налогов, взносов на основании отчетности.
Поэтому на эту дату у налогоплательщика должно быть достаточно средств на счете
для списания.

❗️ Внимание
В 2023 году
ФНС автоматически перенесла суммы переплат и недоимок налогоплательщиков,
образовавшиеся за последние 3 года, на их налоговые счета. Отрицательное сальдо
свидетельствует о недоимке, положительное — о переплате. Суммы излишне
перечисленных средств будут автоматически направлены на те бюджетные позиции,
где есть задолженность.

Например,
у ИП есть недоимка по взносам за себя 1450 рублей и переплата по УСН за 2023-й — 890
рублей. Значит, на его бюджетном счете будет итоговое отрицательное сальдо −560
рублей.

Пополнить
свой налоговый
счет можно одной платежкой, без разбивки и указания разных КБК, КПП,
ОКТМО и сумм для конкретного вида платежей.

Эти
данные нужно отразить в Уведомлении об исчисленных суммах налога в случае,
если отчетность сдается позже, чем производится списание с ЕНС, или она не
предусмотрена, чтобы налоговая смогла разнести нужные суммы по всем бюджетным
направлениям.

Представлять Уведомление по уплаченным страховым отчислениям ИП за себя не нужно.

До
1 мая 2023
года налоги и взносы можно платить, как раньше: оформлять отдельную
платежку на каждый налог или взнос и указывать в ней все реквизиты. Тогда
платежные поручения будут приравниваться к Уведомлению и его сдавать
не придется.

Разносить
платежи по разным налогам за 2023 год на основании платежек с указанием всех реквизитов ФНС
будет только в том случае, если налогоплательщик ни разу не представлял
уведомление. После сдачи хотя бы одного уведомления дальше эту форму нужно будет
отправлять постоянно.

Ошибочно перечисленные платежи за 2023 год можно вернуть только при сдаче Уведомления о налогах и взносах. А значит, при неправильной уплате в бюджет нужно будет дополнительно перечислить недоимку по нужным направлениям или переходить на расчеты по новой форме.

Если
налогоплательщик перечислял налоги единой платежкой в рамках ЕНП и не
представил Уведомление в срок до 25-го числа, ему грозит штраф 200 рублей плюс пени за нарушение срока уплаты.

Контроль основных бюджетных платежей осуществляет ФНС. До 30 июня 2023 года действует отсрочка по начислению пени, если Уведомление по налогам отправлено с ошибками или нарушены сроки его представления, но на ЕНС достаточно средств на крайнюю дату расчетов с бюджетом.

Кроме того, в 2023 году штраф за непредставление Уведомления тоже начисляться не будет до разъяснений инспекторов ФНС об ответственности за его несдачу.

Единая отчетность за работников после объединения ПФР и ФСС

Какие отчеты заменит единая
форма
ЕФС-1.

Новая страховая отчетность дублирует показатели указанных выше форм с небольшими изменениями. Так, титульная часть не содержит поле «Период», поскольку некоторые разделы представляются не за конкретный период, а в зависимости от кадровых изменений.

Персонифицированные сведения из Раздела 1 в форме ЕФС-1 заполняются на каждого работника, данные Раздела — обобщенные по всему штату.

Для
ЕФС-1 действует единая дата — 25-е число. Периодичность сдачи отчетности зависит от того, какой
раздел необходимо представить. Важно, что полностью всю форму каждый раз
сдавать не нужно.

Форму ЕФС-1
необходимо представлять в единый Соцфонд России. При этом в отчете
нужно указывать регистрационный номер, присвоенный страхователю новым Социальным фондом.

Сдать
отчетность
можно через личный кабинет страхователя на портале СФР. Для входа в личный кабинет
необходимо использовать тот же логин и пароль, которые установлены для входа в
ЛК Пенсионного фонда. Портал ПФР в январе 2023 года тоже функционирует, но
перенаправляет пользователей уже на официальный сайт нового Соцфонда.

Читайте также:  Соглашение о расторжении договора аренды нежилого помещения - Ответ Бухгалтера

Штрафы для ИП и ООО за
нарушение порядка представления ЕФС-1

Штраф
можно снизить на 50%, если оплатить требование Фонда в течение 10 дней после его
получения.

Новая отчетность по страховым взносам и НДФЛ в ИФНС

Персонифицированные сведения

Напомним,
с января 2023 года необходимо ежемесячно представлять новые «Персонифицированные
сведения о физических лицах». Этот отчет заменит СЗВ-М, который ранее нужно
было сдавать в ПФР. Теперь ФНС будет самостоятельно передавать данные из нового
отчета в Соцфонд России.

Сроки сдачи.

Срок
представления переносится, если крайняя дата выпадает на выходной или
праздничный день по производственному календарю. Так, срок сдачи
сведений сдвигается на 27-е число в феврале, марте и ноябре 2023 года.

https://www.youtube.com/watch?v=atEQUojrVh0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Персонифицированные
сведения подаются на всех работников, с которыми в отчетном месяце были
заключены трудовые договоры и договоры ГПХ, даже если выплат им не было. В этом
случае при сдаче отчетности нужно заполнить все необходимые сведения по работнику — ИНН, ФИО, СНИЛС,
— а в поле для указания суммы выплат поставить прочерк.

❗️ Внимание
ООО должно
представлять персонифицированные сведения даже в том случае, если числится
только директор, он же — единственный учредитель. По аналогии с СЗВ-М для
представления отчетности не имеет значения, заключен с ним трудовой,
гражданский договор ГПХ или никакого письменного контракта нет.

Штрафы
за несдачу остались такие же, как и для СЗВ-М.

Начисление
взносов с 2023
года производится по единому тарифу, стандартная ставка — 30%. Для МСП
при выплатах в месяц свыше МРОТ ставка будет 15%. То есть теперь не нужно
применять разные тарифы к различным видам взносов, кроме страховых на
травматизм. Поэтому в Расчете взносы тоже отражаются единой суммой без разбивки по
видам страхования.

Расчет
нужно сдавать, как и в 2022 году, в налоговую по следующим отчислениям.

Взносы
на травматизм указываются в новом отчете ЕФС-1, о нем писали выше. Обязательные
разделы для заполнения всеми: титульный лист,
раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Прочие предназначены для
плательщиков, которые уплачивают взносы по пониженным тарифам.

Сроки сдачи.

❗️ Внимание
Если компания или ИП обнаружили ошибки в отчетах до 2023 года, то для подачи
уточненного расчета нужно использовать бланк, который применялся в том отчетном
периоде, за который представляется корректировка.

Кроме
формы, изменились правила заполнения 6-НДФЛ. Теперь уплачивать подоходный налог
придется в том числе с авансов, а датой признания дохода работника
устанавливается день его выплаты.

Отчетность по выплатам физлицам за 2023 год во многом повторяет действующую ранее форму. Однако изменения при заполнении есть.

В
отчете отражаются данные за расчетные периоды с 23-го числа одного месяца по
22-е число следующего месяца. Исключения — декабрь и январь. Для этих месяцев
периоды будут: в январе — с 1-го по 22-е число, в
декабре (дополнительный период) — с 23-го по 31-е число.

Дата
признания дохода, в том числе аванса — день его выплаты. Ранее это был
последний день месяца, в котором начислено вознаграждение сотруднику.

Разберем на примере отражение доходов в отчете по новым правилам.

Зарплата
диспетчеру кол-центра выплачивается два раза в месяц:

  • аванс 18-го числа текущего
    месяца;
  • итоговый расчет по зарплате 3-го числа следующего месяца.

Дополнительно
по итогам квартала ему положена премия за выполнение показателей KPI. Ее
начисляют 11-го числа месяца, следующего за отработанным полностью кварталом.

За
март 2023 года
диспетчеру выплачено:

  • 17 марта 16 800 рублей; аванс
    перечислен на день раньше, поскольку дата выплаты приходится на субботу и
    перечислить вознаграждение сотруднику необходимо в последний рабочий день перед
    выходными;
  • 3 апреля 21 500 рублей — итоговый расчет по зарплате за март;
  • 11 апреля 18 900 рублей — премия за первый квартал.

В
этом случае аванс 16 800 рублей необходимо отразить в 6-НДФЛ за первый квартал,
а основную часть зарплаты — 21 500 рублей и бонус 18 900 рублей — в отчете за полугодие.

Сроки сдачи.

Новые формы деклараций для ОСНО и УСН с 2023 года

Бланки деклараций для ООО и ИП на
общей системе
кардинально не изменились, но сроки, как
и для большинства отчетных форм, сдвинулись.

Бланк
декларации по
УСН тоже изменился, но сдавать упрощенный отчет по новой форме нужно
будет только в 2024 году.

Актуальный бланк УСН-декларации Дата сдачи
УСН-декларация за 2022 год Для ООО до 27 марта 2023 года (перенос в связи с выходным).Для ИП до 25 апреля 2023 года.
УСН-декларация за 2023 год — бланк не утвержден Для ООО до 25 марта 2024 года.Для ИП до 25 апреля 2024 года.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

Новое заявление на зачет взносов для ИП на УСН и ПСН

В связи с переходом на ЕНП нововведения затронут порядок зачета страховых взносов ИП в счет налогов на патенте и УСН «Доходы» за 2023 год.

Это связано с тем, что, попадая на единый счет при перечислении через ЕНП, взносы будут списаны в счет налогов только в последний день срока их уплаты. То есть 1 июля и 10 января 2024 года.

Чтобы уменьшить авансы и налог по УСН и ПСН за 2023 год раньше, необходимо представить в ФНС новую форму — Заявление о зачете.

Срок его рассмотрения — один рабочий день. Значит, представить заявление нужно за день до последней рабочей даты квартала или даты перечисления налога по патенту. Например, чтобы зачесть взносы за третий квартал по авансу УСН, нужно подать заявление до 28 сентября.

Напомним, сроки перечисления взносов для зачета налогов не переносятся из-за выходных и праздничных дней. Другой сдачи отчетности по взносам ИП за себя на 2023 год по-прежнему не предусмотрено.

Переход на АУСН в 2023 году

Перейти
на АУСН в 2023 году могут все ООО и ИП, которые вписываются в следующие ограничения:

Для
перехода необходимо заполнить электронное уведомление в личном кабинете
налогоплательщика:

  • для вновь сознанных ИП и ООО в
    течение 30 дней с даты постановки на учет;
  • для действующих — до 31 декабря текущего года, чтобы начать применять автоматизированную УСН с начала следующего.

❗️ Внимание
Датой постановки на учет ИП и ООО считается дата внесения записи регистрации в
ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а не дата подачи документов на открытие или получения выписки
из реестров юридических лиц и ИП.

Бумажный
экземпляр Уведомления не предусмотрен.

Напомним,
что для применения АУСН необходимо наличие расчетного счета, через который
будет осуществляться оплата налогов и взносов в следующих банках.

Единый срок представления отчетности

Он
установлен для деклараций и Уведомления об исчисленных суммах налога.

Периодичность
остается прежней и зависит от вида формы.

❗️ Внимание Для персонифицированной отчетности по работникам установлены иные сроки
представления.

Отсрочка сдачи отчетности для мобилизованных ИП

Если
дата представления отчетов за 2023 год приходится на период прохождения службы
мобилизованного ИП или единственного учредителя ООО, то для них действуют
особые сроки сдачи.

Например,
ИП
проходил службу с сентября 2022 года по февраль 2023 года. Значит, отчетность за
этот период предприниматель должен представить не позднее 25 мая 2023 года.

Сроки
переносятся налоговой автоматически на основании сведений от военкоматов.

Юлия Пак, бухгалтер,
налоговый консультант

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Топ‑12 изменений для бухгалтера с 2023 года

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединяют в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Сокращенное наименование новой структуры — СФР, Социальный фонд России.

Вот как изменится работа после объединения фондов:

  1. Появится единая предельная база для исчисления страховых взносов. Ее будут ежегодно индексировать, в 2023 году база составит 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). 
  2. Плательщиков переведут на единый тариф страховых взносов, он больше не будет делиться по видам страхования. Тариф — 30% в пределах единой базы и 15,1% сверх базы. Пониженные тарифы для МСП, IT-компаний и других льготников сохранятся.
  3. За работников на ГПД и большинство временно пребывающих иностранцев надо будет платить взносы по тому же тарифу, что и за остальных работников (ст. 425 НК РФ).
  4. Работники по ГПД смогут получать больничные и детские пособия. Но при условии, что в 2022 году за него заплатили не менее 4 833,72 рублей взносов на ВНиМ (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103). 
Читайте также:  Выбор специальности и вуза - Ответ Юриста

Есть изменения и в отчетности. Так как фонды объединили, отчетность по персонифицированному учету и взносам на травматизм тоже соединили в одну форму ЕФС-1. Она объединила в себе 4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для бюджетников), СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3.

Форму СЗВ-М отменяют. Последний раз по ней надо отчитаться за декабрь 2022 года. СЗВ-М заменит новый ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о физических лицах. Его нужно отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Смотрите разъяснения экспертов об объединении фондов в тематической подборке «Социальный фонд России: новые правила работы»

Читать →

С 1 января 2023 года произойдет обязательный переход на единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это касается и организаций, и предпринимателей на всех системах налогообложения. 

Суть единого платежа такова: налогоплательщики перечисляют налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. Единый платеж и совокупная обязанность учитываются налоговиками на единых налоговых счетах плательщиков.

В совокупную обязанность входят налоги, взносы и другие платежи, которые нужно заплатить или вернуть в бюджет. На основании совокупной обязанности инспекция зачитывает ЕНП в счет обязательных платежей.

Деньги зачтут в определенной последовательности: сначала недоимки, затем текущие платежи, а потом пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ). 

Информацию о совокупной обязанности инспекторы будут получать из вашей отчетности.

А если отчетность не предусмотрена или заплатить налог нужно до ее представления, в ИФНС следует направлять уведомление об исчисленных суммах.

При этом в 2023 году можно сохранить привычный порядок уплаты налогов и передавать в банк отдельные платежные поручения на каждое перечисление, но деньги все равно будут зачисляться на единый налоговый счет.

Подробнее о ЕНП читайте в нашей подборке «Всё про единый налоговый счет»

Читать → 

С 2023 года НДФЛ будем перечислять в составе единого налогового платежа — один раз в месяц. Но если плательщику удобно платить подоходный налог сразу же после удержания, он может так делать. Это не будет нарушением.

Удерживать подоходный налог придется при каждой выплате доходов. По новым правилам дата получения дохода — это дата его фактической выплаты. Это касается и аванса, для которого раньше датой получения считался последний день месяца. То есть НДФЛ теперь надо удерживать и с первой, и со второй половины зарплаты (п. 12 ст. 2 263-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ в новой редакции).

Сроки перечисления НДФЛ тоже изменятся. С 2023 года подоходный налог надо платить в бюджет:

  • до 28 числа текущего месяца — если удержали налог с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;
  • до 28 января — если удержали налог с 1 по 22 января;
  • до последнего рабочего дня в году — если удержали налог с 23 по 31 декабря.

Из-за новых правил некоторым работодателям может быть удобнее установить новые сроки выплаты и порядок расчета первой половины зарплаты. На этот случай у нас есть инструкция.

Налог по упрощенной системе налогообложения, как и другие налоговые платежи, теперь надо платить через ЕНП. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН тоже изменили. Вот как теперь будем платить налог (п. 41 ст. 2 263-ФЗ, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • годовой налог организаций — до 28 марта включительно;
  • годовой налог ИП — до 28 апреля включительно;
  • авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Организациям нужно отправить декларацию не позднее 25 марта следующего года, предпринимателям — не позднее 25 апреля.   

Кроме того, изменили лимит дохода для сохранения права работать на упрощенке с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. Лимит по УСН в 2023 году — 251,4 млн рублей, лимит для повышенных ставок — 188,55 млн рублей. 

С 1 января 2023 года организации и ИП могут перейти на новый спецрежим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Но налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям. Основные ограничения по АУСН — доход до 60 млн рублей и численность работников до 5 человек.

Ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке:

  • 8% — по объекту «доходы»
  • 20% — по объекту «доходы минус расходы».

Минимальный налог на АУСН — 3%.

На АУСН нет страховых взносов, нужно только раз в год перечислять фиксированный платеж на травматизм. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146). Это за всю компанию, а не за одного сотрудника. Предприниматели не платят взносы за себя. Отчетность сдавать тоже не нужно. 

НДФЛ с зарплаты может рассчитывать и перечислять в бюджет ваш банк. Но для этого нужно ежемесячно отправлять ему данные о физлицах, их доходах и вычетах.

С 2023 года начнут действовать новые формы отчетности:

  1. По НДФЛ. Новый расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Его нужно применять с отчетности за 1 квартал 2023.
  2. По страховым взносам. Новую форму РСВ утвердили приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Его тоже применяем с 1 квартала 2023 года.
  3. По налогу на добавленную стоимость. Новый бланк декларации по НДС пока не утвердили, но уже опубликован проект приказа с изменениями. Предполагается, что новую форму будем заполнять уже с 1 квартала 2023 года.
  4. По налогу на прибыль. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Его надо применять с отчетности за 2022 год.
  5. По налогу на имущество. Обновления утвердили приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Отчитываемся по-новому уже за 2022 год.

Разбор новых форм отчетности смотрите в подборке «Изменения в отчетности с 2023 года». Она постоянно пополняется

Читать → 

Налоги на имущество и на землю за 2023 год надо считать по кадастровой стоимости, которая не превышает значение по кадастру на 01.01.2022 (ст. 375, 391 НК РФ).

Декларацию по налогу на имущество за 2022 год сдаем по новой форме. В имущественную декларацию больше не нужно включать информацию по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Сообщение об исчисленном налоге пришлет ИФНС. Если вы не согласны с расчетом инспекции, отправьте в ответ свои пояснения.

С 2022 года руководители организаций, ИП и нотариусы получают электронную подпись бесплатно — в Удостоверяющем центре ФНС. 

Для сотрудников введут новый порядок: вместо ЭП от организации они будут подписывать рабочие документы электронной подписью физлица. Эта подпись не привязана к организации, и чтобы ее использовать для отчетности, работнику понадобится машиночитаемая доверенность. 

Чтобы переход на новый формат работы прошел плавно и без сбоев, временно разрешили использовать сертификаты сотрудников. Переходный период по использованию квалифицированной ЭП продлили до 31 августа 2023 года.

Новых Федеральных стандартов бухучета с 2023 года не вводят. Но есть ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам, который уже можно применять и который станет обязательным с 2024 года.

А в прошлом году ввели ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021 и установили для них переходные положения на 2022 год. Те, кто начал применять эти стандарты досрочно, прописали переходные положения в своей учетной политике. С 2022 года эти ФСБУ стали обязательными для всех — переходные положения утратили актуальность, их нужно исключить из учетной политики.

Кроме того, в 2022 году в некоторые стандарты внесли изменения:

  1. Капитальные затраты на нематериальные активы и на НИОКР по новому ФСБУ относятся к НМА. Раздел, основанный на ПБУ 17/02 по учету НИОКР, надо исключить из учетной политики.
  2. В ФСБУ 26/2020 внесли небольшие изменения по капвложениям в основные средства. Эти изменения можно применить досрочно. Применяете ли вы ФСБУ 14/2022 или нет, значения не имеет.

Если эти изменения касаются бухучета вашей организации, их нужно отразить в учетной политике.

С 1 января 2023 года минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне увеличивают до 16 242 рублей. Работодателям нужно пересмотреть зарплату сотрудников и доплатить до МРОТ тем, у кого ЗП ниже федерального минимума. А еще новый показатель минималки нужно учитывать при расчете пособия по временной нетрудоспособности. 

Субъекты РФ могут устанавливать региональный минимум оплаты труда, но он не ниже федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Местные власти выпускают региональное соглашение: его положения распространяется на все организации в регионе, кроме федеральных бюджетников. Если регионального минимума нет, в регионе применяется федеральный МРОТ.   

С 1 января 2023 года изменится и величина прожиточного минимума (Федеральный закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ). Вот значения на 2023 год:

  • на душу населения — 14 375 рублей;
  • для трудоспособного населения — 15 669 рублей;
  • для пенсионеров — 12 363 рубля;
  • для детей — 13 944 рубля.

С 1 января 2023 года большая часть бизнеса освобождается от проверок (Постановление Правительства от 01.10.2022 № 1743). Если деятельность организации не относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, плановые проверки проводить не станут. Кроме того, не будут проверять:

  • предприятия, которые не относятся к опасным производственным объектам II класса опасности;
  • объекты, которые не относятся к гидротехническим сооружениям II класса.

До конца 2023 года бизнес освобождается от плановых контрольно-надзорных мероприятий по Федеральному закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ о госнадзоре и муниципальном контроле и по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ о защите прав юрлиц и ИП.

С 2023 года нужно платить госпошлину за выдачу и продление лицензии по многим видам деятельности и по внесению изменений в реестр разрешений (ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Госпошлина за переоформление лицензии — 3 500 рублей. Если успеете подать заявление до конца 2022 года, госпошлину платить не придется (Постановление Правительства от 12.03.2022 № 353). 

Кроме того, с января 2023 года бизнес обязан подавать заявления для корректировки реестра разрешений по закону о лицензировании, если:

  • изменилось место нахождения юрлица из-за переименования географического объекта;
  • компания сменила название;
  • предприятие реорганизовали в форме преобразования, слияния или присоединения.

До конца 2022 года подавать такие заявления не надо. Бизнес освободили от этой обязанности.