Прочее

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году — Ответ Бухгалтера

Отчетность с 2023 года — изменения случились значительные и коснулись подавляющего большинства деклараций. Затронули они не только сами формуляры для представления в контролирующие органы, что не является чем-то неожиданным, но и сроки, а также порядок их представления. Какие отчеты упразднены, а по каким лишь обновились бланки? Какие сроки установлены для отчетов? Разбираемся.

Причина появления новой отчетности с 2023 года — две принципиальные новации, которые заработают с 01.01.2023: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Почему корректируется отчетность в 2023 году из-за этих нововведений? До 2023 года были предусмотрены различные формуляры, представляемые отдельно в ПФР и Фонд социального страхования РФ.

Из-за слияния этих структур потребность в различных отчетах отпала.

Какую именно новую отчетность с 2023 года, в какой срок и вместо каких прежних отчетов следует сдавать в социальный фонд России (далее — СФР), расскажем далее.

Подробнее об объединении фондов мы писали в статье.

Появление обновленного порядка перечисления налогов посредством ЕНП потянуло за собой не столько изменения в отчетности в 2023 году, хотя формуляры видоизменены практически по каждому отчету, сколько смену порядка и сроков сдачи отчетности в 2023 году. Помимо этого, благодаря внедрению ЕНП появился новый вид контролирующего формуляра — уведомление об исчисленных налогах.

Подробно о ЕНП и ЕНС мы писали в статье.

Как можно отсрочить переход на ЕНП до 01.01.2024, читайте здесь.

Что сдаем в объединенный фонд СФР

Рассмотрим сначала, какую новую отчетность с 2023 года будем сдавать не в ПФР, а в единый социальный фонд.

Напомним состав отчетности, которую сдавали по отдельности в ПФР и ФСС: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Итак, какие новые формы отчетности с 2023 года следует представлять в СФР?

ВАЖНО! СЗВ-М в нынешнем виде отменена и с 2023 года больше не сдается. Ее некоторым аналогом будут персонифицированные сведения, представляемые в ИФНС. Подробнее об этом новом отчете читайте ниже в статье.

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Бланк формуляра ЕФС-1 утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п.

Форма состоит из нескольких разделов, каждый из которых соответствует формам отчетности, действовавшим до 2023 года: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Подробнее новая форма разобрана в статье.

Зачем мы так детально остановились на наполнении формы ЕФС-1? Дело в том, что каждый ее раздел имеет свои сроки сдачи отчетности в 2023 году.

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

ВАЖНО! Отчеты за 2022 год (СЗВ-М за декабрь-2022) сдавайте на старых бланках в старые сроки, но в новый объединенный фонд. О том, как в 2023 году отчитаться за 2022 год, мы рассказазли в этом материале.

С 2023 года почти все сроки сдачи отчетности изменены на 25-е число с сохранением периодичности сдачи. О новых сроках уплаты налогов и взносов мы писали в материале.

Что нового сдаем в ИФНС с 2023 года

Как мы уже говорили, налоговая не только ввела новые сроки отчетности в 2023 году, но и новые виды отчетности с 1 января 2023 года. 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Уведомление об исчисленных налогах следует представлять в налоговую в том случае, если уплата налога, сбора или взноса происходит раньше, чем представление отчетности (декларации или расчета) по данному виду платежа.

Посмотрите, по каким налогам, например, потребуется сдавать уведомление: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

  • Что такое уведомление об исчисленных налогах, мы рассказывали в материале.
  • Персонифицированные сведения о физических лицах являются неким аналогом СЗВ-М, которые до 2023 года представлялись в ПФР, а с 2023 года — в налоговые органы.
  • Подробно о новой форме с персонифицированными сведениями мы рассказали в статье.
  • Дедлайны по новой отчетности с 2023 года: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Уведомление об исчисленных налогах далеко не всегда и не для всех налогов следует представлять ежемесячно. Строго говоря, его надо сдавать в отношении тех налогов, которые в ближайшее время будут уплачены.

Отчетность по выплатам физлицам с 2023 года

Теперь остановимся на отчетности по зарплате в 2023 году. В связи с введением ЕНП и ЕНС с 2023 года уплата и отчетность по налогу на доходы физлиц претерпели значительные изменения. Отметим некоторые из них: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Как подавать уведомления об исчисленном НДФЛ, мы подробно разбирали в статье.

Помимо нового уведомления к отчетности по НДФЛ в 2023 году относится расчет по форме 6-НДФЛ. Его бланк изменился.

Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года и далее нужно сдавать по новой форме, в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Корректировки связаны с введением ЕНП, изменением сроков уплаты НДФЛ и появлением нового периода для исчисления НДФЛ: с 23-го по 22-е число. Приложение в виде бывших справок 2-НДФЛ сохранится в составе расчета 6-НДФЛ.

ВНИМАНИЕ! Периодичность представления расчета 6-НДФЛ не поменялась. Сдают форму ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть сроки для подготовки 6-НДФЛ в 2023 году сократились. Приложение в виде бывших справок 2-НДФЛ входит в состав только годового расчета 6-НДФЛ.

Особенности заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Также в 2023 году к отчетности по зарплате можно отнести отчетность по страховым взносам — 2023. Таковой является единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

ВАЖНО! С 2023 года обновится форма ЕРСВ, которая утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Периодичность представления РСВ при этом не поменялась. Сдавать расчет в 2023 году надо ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть время на подготовку отчета тоже сократилось.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ остались прежними:

  • при получении дохода отчитаться следует до 30 апреля года, следующего за отчетным (это относится и к предпринимательской деятельности ИП на ОСНО, и к частным доходам физлиц);
  • при необходимости заявить вычеты — в течение трех лет с года получения права на вычеты.

Как уплачивают налоги налоговые агенты в 2023 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Контроль основных бюджетных платежей в 2023 году

А теперь о новых сроках сдачи отчетности в 2023 году по прочим бюджетным платежам. Как можно сделать вывод из написанного выше, сроки отчетности в 2023 году перенесены на одну дату — 25-е число, но с сохранением периодичности (ежемесячно, ежеквартально и так далее).

Пройдемся по основным новым формулярам отчетности за 2023 год: 

Какие изменения в расчете зарплаты ждут бухгалтера в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Еще раз: сроки сдачи отчетности в 2023 году попадают на одно число. Для обобщения картины сведем сроки сдачи отчетности в 2023 году в таблицу.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году – календарь бухгалтера — таблица

Приведем в таблице ниже календарь отчетности — 2023 для бухгалтера. Для удобства восприятия информации поделим таблицу отчетности для бухгалтера в 2023 году по периодичности представления.

  1. Каждый месяц: 
  2. Квартальные формуляры для контролирующих органов: 
  3. Раз в год: 
  4. Подробный календарь бухгалтера на 2023 год со списком всех мероприятий вы найдете здесь.

Дедлайн для бухгалтерской отчетности в 2023 году сохранился. Крайний срок для сдачи бухгалтерской отчетности по-прежнему 31 марта года, следующего за отчетным.

Итоги

С 2023 года скорректированы бюджетные платежи и сдача отчетности по ним в контролирующие органы в части сроков и порядка представления: начнут работать ЕНП и ЕНС, объединятся ПФР и ФСС РФ. В связи с этим формуляры отчетности изменятся. Дедлайны практически всех отчетов будут приходиться на 25-е число с сохранением прежней периодичности. Кроме того, будут введены новые формы отчетов.

Как считать зарплату сотрудникам по новым правилам 2023 года и не накосячить

Главная загвоздка в этом году была с расчетами НДФЛ. п.2 ст.223 НК отменили и теперь последний день месяца не считается датой, когда получен доход. В итоге:

  1. Дата, когда сотрудник получает зарплату, определяется в общем порядке: в момент, когда вы выдали ему деньги или перевели на карту.

  2. Каждая выплата — это доход того месяца, в котором сотрудник получил деньги. 

  3. НДФЛ исчисляется при каждой выплате. А именно: при выдаче аванса и зарплаты за вторую часть месяца.

НДФЛ и страховые взносы не нужно перечислять на отдельные КБК. С 2023 года почти все налоги и взносы собираются на едином налоговом счете.

Еще важно вносить персданные сотрудников через 1С. Подробнее о том, как это делать разобрали в бесплатном уроке.

И еще немного о зарплатных налогах

  • Во-первых, появился новый отчет ЕФС-1 один из его разделов заменил 4-ФСС, другие сдаются по необходимости (например, при приеме или увольнении работника).
  • Во-вторых, теперь ежемесячно нужно сдавать персонифицированные сведения, в которых указывается сумма дохода по каждому сотруднику.
  • В-третьих, новые сроки отчетности по зарплате, физлицам — 25 число, а срок уплаты НДФЛ и взносов — 28.

Как считаем зарплату и аванс в 2023 году

Чтобы было понятнее, давайте на примере. Нам нужно посчитать зарплату за июнь 2023 года. 

→ Оклад работника — 20 000 ₽.

→ Премия за выполнение плана —  5% от выручки. 

В трудовом договоре 20 числа выдается аванс в виде части оклада за фактически отработанное время. 5 числа следующего месяца выдается вторая половина оклада и премия по итогам работы за месяц. 

В июне выручка продаж менеджера — 550 тысяч. Сначала бухгалтер рассчитывает аванс за июнь. Всего в июне 21 рабочий день. К 15 числу менеджер отработал 10 рабочих дней. 

Аванс: 20 000 ₽ : 21 дн. * 10 дн. = 9 523,81 ₽.

Из аванса при выплате нужно удержать НДФЛ. Оставшуюся сумму перечисляем на банковскую карту сотрудника. 

  1. 9 523,81 * 13% = 1 238 ₽ НДФЛ
  2. 9 523,81 — 1238 = 8 285,81 ₽ — сумма к перечислению
  3. 30 июня делаем расчет: 
  4. → Оклад за июнь дней: 20 000 ₽.
  5. → Премия 5% от выручки с продаж: 550 000 ₽ * 5% = 27 500 ₽.
  6. → Итого за месяц: 20 000 ₽ + 27 500 ₽ = 47 500 ₽.
  7. → НДФЛ: 47 500 ₽ * 13% = 6 175 ₽. 
  8. 1238 рублей мы уже удержали при выплате аванса, остается удержать — 4 937 ₽.
Читайте также:  Как правильно уволить сотрудника по собственному желанию - Ответ Бухгалтера

Всего сотруднику положено к выплате за месяц: 47 500 ₽ – 6 175 ₽ = 41 325 ₽. Из них он уже получил 9 523,81 ₽ авансом. 5 июля бухгалтер перечислит работнику 31 801,19 ₽.

А что делать с удержаниями, отпускными и больничными

  • Чтобы вы знали о всех нюансах в расчетах, мы запустили курс профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате».
  • Чему научитесь:
  • ✅рассчитывать зарплату, отпускные, больничные пособия;
  • ✅составлять трудовые договоры и ГПХ;
  • ✅экономить зарплатные налоги законно;
  • ✅предотвращать проблемы с налоговой;
  • ✅защищать компанию во время проверок.

Получите красный диплом на 256. ак часов, внесем в ФИС ФРДО, и отправим вам по почте. 

Вот как он выглядит:

образец красного диплома «Клерка»

Будут домашние задания, тесты, полезные таблицы. Встретитесь с преподавателями — сможете задать любые вопросы.

Приходите на курс профпереподготовки «Клерка». Получите практические навыки, обратную связь от экспертов и полезные шпаргалки

Расчёт зарплаты в 2023 году: что важно помнить бухгалтеру

С 2023 года увеличивается МРОТ, вводится единый налоговый платёж (ЕНП), меняется порядок удержания НДФЛ. Всё это отразится на порядке расчётов заработной платы и отчётности. В таблице 1 приведены изменения, на которые нужно обратить внимание бухгалтеру.

Таблица 1. Что изменится в расчётах с сотрудниками в 2023 году

Что меняется Суть изменения Памятка для бухгалтера
МРОТ Размер МРОТ увеличится на 6,3%. Госдума РФ приняла законопроект, который устанавливает минимальный размер оплаты труда на 2023 год — 16 242 руб. При повышении федерального МРОТ, регионы должны также увеличить минимальную заработную плату. Согласно ч. 4 ст. 133.1 ТК РФ, она не может быть ниже федерального МРОТ. Проанализируйте размер заработка наёмных работников в компании, и выявите, у кого из них она ниже нового МРОТ. Для них заработную плату необходимо повысить до нового значения федерального, регионального или отраслевого МРОТ (в зависимости от того, какой показатель больше). Как провести повышение: два варианта

  1. увеличить должностной оклад;
  2. утвердить специальную доплату до МРОТ.

Повышение следует оформить соответствующим приказом работодателя.

ЕНП Все налоги и прочие обязательные платежи нужно вносить единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Но есть исключения. В качестве ЕНП не уплачиваются:

  • НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
  • Госпошлина, на уплату которой судом не выдан исполнительный документ.

Налогоплательщик сам может выбрать, платить в качестве ЕНП или нет:

  • НПД;
  • Сбор за пользование объектами животного мира;
  • Сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

Совокупная налоговая обязанность формируется, в частности, с помощью документов, которые налогоплательщик передаёт в налоговый орган — расчётов, деклараций и нового уведомления по ЕНП.

Срок уплаты ЕНП — 28 число каждого месяца. Вносить деньги на ЕНС можно в любое время и любыми суммами. Главное — чтобы к указанной дате, когда ФНС будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения совокупной обязанности. До 25 числа в ФНС нужно сдать уведомления об исчисленных суммах налогов, чтобы налоговики знали, сколько денег списать с вашего ЕНС по каждому конкретному налогу. Уведомления нужно сдать по тем платежам, где декларация не предусмотрена, или срок её сдачи наступает после срока уплаты. Уведомление можно направить в ФНС как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Информацию о том, как именно распределили деньги, можно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика или получить по запросу в ИФНС.
НДФЛ НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате работнику дохода: зарплаты, аванса, отпускных, пособия по больничному, надбавок и т.д. То есть, как минимум дважды в месяц: при выплате аванса и при выплате заработной платы (ст. 223 НК РФ в новой редакции). Расчётным периодом по НДФЛ считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Перечислять НДФЛ в бюджет нужно не позднее 28 числа каждого месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ в новой редакции). Во избежание ошибок, НДФЛ можно платить в день или на следующий день после выплаты работнику дохода.
Страховые взносы По страховым взносам будет действовать единый тариф:

  • 30% — в рамках предельной базы;
  • 15,1% — сверх предельной базы.

Единая предельная величина базы (ЕПВБ) по страховым взносам (п. 5.1 ст. 421 НК РФ в новой редакции) в 2023 году будет равна 1 917 000 рублей. Также будут действовать три группы пониженных тарифов:

  • 15% — c выплат выше МРОТ (для субъектов МСП, участников проекта «Сколково»;
  • 7,6% — для ИТ-организаций, резидентов территорий опережающего развития;
  • 0% — для международных компаний, получивших статус участников специальных административных районов, организаций, выплачивающих вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов.
Страховые взносы (кроме НС и ПЗ) нужно перечислять одной суммой в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

  • Также не забудьте до 25 числа предоставить единую форму сведений в фонд СФР.
  • До 25 числа каждого месяца, следующего за истёкшим, нужно сдать в ФНС персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
  • До 25 числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом нужно сдать в ФНС РСВ.

Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.

Аванс по зарплате в 2023 году: новый порядок расчета

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Сотрудники →
  4. Расчеты

21 ноября 2022 645 898 178

С 1 января 2023 года с аванса нужно будет удерживать и перечислять НДФЛ. Разбираемся, нужно ли что-то менять работодателю в правилах и сроках выплаты зарплаты.

С нового года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последний рабочий день месяца, а фактический день выплаты работнику (ст. 223 НК РФ).

Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Подробнее про изменения в подоходном налоге читайте в статье «Все изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только».

Работодатели как налоговые агенты будут перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, не позднее 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. № 263-ФЗ). А чтобы налоговая знала, какую сумму нужно направить на покрытие обязательства, понадобится подавать уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа текущего месяца.

Для бухгалтерии это обернется сокращенными сроками расчета налога, потому что раньше зарплата закрывалась последним днем месяца, и НДФЛ считали уже в следующем месяце. Если учет в компании полностью автоматизирован, то проблем с переходом на новую схему не возникнет. При ручном режиме бухгалтер по зарплате может не успевать рассчитать НДФЛ с авансов, выплаченных в текущем налоговом периоде.

Пример. Компания А выплачивает аванс 21 числа текущего месяца, а зарплату за предыдущий месяц — 6 числа. В октябре она перечислила деньги работникам 6 и 21 октября. До 25 октября ей нужно подать уведомление об НДФЛ с зарплаты за сентябрь и аванса за октябрь, как за налоговый период с 23.09. по 22.10, а до 28 октября — уплатить налог.

Компания Б выдаёт аванс 25 числа. Зарплату за предыдущий месяц — 9 числа. До 25 ноября она подаст уведомление, а до 28 ноября перечислит НДФЛ в бюджет со всей суммы октябрьской зарплаты, как за налоговый период с 23.10. по 22.11.

На подготовку уведомления у компании А после крайней выплаты остается всего четыре дня, а у Б — 16 дней. При желании А может изменить сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы оптимизировать свою работу.

Дополнительный риск связан с тем, что работник будет получать на руки меньшую сумму, чем раньше. Если, конечно, работодатель уже не применял к авансу понижающий коэффициент 0,87.

Руководителям компании придется учесть возможное недовольство работников и загрузку бухгалтерии и, возможно, изменить размер аванса и сроки перечисления зарплаты. Напомним, что в Трудовом кодексе нет жестких норм по датам оплаты труда. Действует три основных правила:

  • средняя заработная плата рассчитывается из фактически отработанного времени (ст. 139 ТК РФ);
  • оплата труда производится не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ);
  • конкретные даты перечисления аванса и зарплаты устанавливаются не позднее 15-ти дней после окончания того периода, за который они начислены — то есть аванс до 30-го числа текущего месяца и зарплата до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ).

Размер и сроки выплат работникам определяются в Правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре, либо в трудовом договоре.

Роструд не рекомендует устанавливать дату выплаты аванса в последние дни месяца. Работники, принятые на работу с 1-го числа, отработают фактически весь период, а оплату получат только за половину. Это нарушает принцип трудового законодательства «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы».

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Попробовать

Многие работодатели платят аванс в процентах от оклада, чтобы работник получал примерно одинаковые суммы каждый месяц. Напомним, что при оплате по фактически отработанному времени в январе и мае сотруднику платят меньше из-за длинных праздничных дней.

Размер аванса может быть любым, но на практике часто устанавливают 40 % от оклада. Логика в том, что обычно на первую половину месяца в России выпадают разные праздники, когда сотрудники отдыхают. Кроме того, в течение месяца сотрудник может заболеть и отработать не все время.

Если с 1 января 2023 года сохранить ставку 40 %, то по факту работник получит после вычета НДФЛ 34,8 % (40 % × 0,87). Это не самый справедливый размер оплаты труда за полмесяца.

Мы рекомендуем увеличить фиксированную ставку аванса на 5-7 %. То есть установить его в размере 45–47 % от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для работника останется примерно на прежнем уровне. 

Пример. В компании А установлен аванс 40 % от оклада. Оклад работника — 30 000 рублей. До 1 января 2023 года сотрудник получал за первую половину месяца 12 000 рублей (30 000 рублей × 40 %).

НДФЛ с этой суммы в размере 1 560 рублей (13 %) не удерживался. С 1 января 2023 года работник будет получать аванс в размере 10 440 рублей (12 000 — 1 560).

Получается, что сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада.

Работодатель решил увеличить размер аванса до 46 %. Работник при окладе в 30 000 рублей получит выплату за вычетом НДФЛ в размере 12 006 рублей (30 000 рублей × 46 % × 0,87).

Работодатель, конечно, может сохранить прежние правила оплаты труда. Но тогда с 1 января 2023 года он рискует чаще общаться с трудовой инспекцией и прокуратурой из-за жалоб работников. 

Расчетный способ применяют, чтобы платить работнику за фактически выполненную работу. Аванс работника отличается в каждом месяце. 

Пример. В январе 2023 года 17 рабочих дней, в том числе 5 — в первой половине. Работник при окладе в 30 000 рублей получит аванс в размере 7 676,40 рублей (30 000 рублей / 17 рабочих дней × 5 рабочих дней × 0,87). В феврале 2023 года 18 рабочих дней, в том числе 11 — в первой половине. Работник получит аванс в размере 15 950 рублей (30 000 / 18 × 11 × 0,87). 

Расчетный способ аванса сам по себе не нравится многим работникам. При уменьшении выплат за первую половину месяца на сумму НДФЛ недовольных будет еще больше.

Некоторые эксперты рекомендуют из-за новых правил по налогу перейти с расчетного на процентный способ выплаты аванса. При этом можно учитывать фактически отработанное работником время.

Пример. Размер аванса установлен как 46 % от оклада. В первой половине января 2023 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два. Размер аванса составит 4 802,40 рублей (30 000 рублей × 46 % / 5 дней × 2 дня × 0,87).

При обоих способах выплаты аванса: расчетном или процентном, общий размер зарплаты сотрудника за месяц из-за новых правил по НДФЛ не изменится. Просто работник станет больше получать за вторую половину месяца. Но работодателю понадобится время, чтобы уладить конфликты в трудовом коллективе из-за возникшей диспропорции.

Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов

Попробовать

Последовательность действий работодателя будет зависеть от того, где он установил даты и порядок оплаты труда:

  • в коллективном договоре;
  • в трудовом договоре;
  • в Правилах внутреннего трудового распорядка.

Изменения в коллективный договор вносятся в том же порядке, в каком он заключался, если в самом колдоговоре не определен свой механизм (ст. 44 ТК РФ).  

Если сроки и размер аванса установлены в трудовом договоре, то с работником нужно будет подписать дополнительное соглашение (ст. 72 ТК РФ).

Кадровики должны провести предварительную разъяснительную работу с трудовым коллективом. Объяснить, что размер аванса меняется из-за поправок в Налоговый кодекс, а не по личной инициативе руководителя. Акцент делать на то, что итоговая сумма заработной платы работника останется прежней.

Правила внутреннего трудового распорядка — локальный нормативный акт (ст. 189 ТК РФ). Изменить их приказом работодателя не получится — нужно будет соблюдать тот же порядок, что и при их вводе в действие (ст. 12 ТК РФ). Это значит получить мотивированное мнение профсоюза перед утверждением, а на это нужно до пяти рабочих дней (ст. 372 ТК РФ). 

В заключение напомним, что заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца. Если работодатель сдвигает сроки выплаты аванса, то и дата окончательного расчета с работником за месяц тоже должна измениться. 

Порядок начисления ЗП начиная с 2023 года

  • АВАНС
  • 1 шаг.
  • Начисление аванса выполняем документом «Начисление за первую половину месяца».
  • 2 шаг.
  • В документах на выплату указываем вид выплаты «АВАНС», при этом в 2023 году автоматически заполнятся суммы НДФЛ к перечислению.

Важно! документ на аванс не заполнится, если были проведены ведомости на выплату с видом выплаты «ЗАРПЛАТА» за этот же месяц.

3 шаг.

В ЗУП формируем документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Он заполняется суммами перечисленного НДФЛ из ведомостей на выплату (авансов, ЗП, увольнений).

  1. Выплаты до 22 числа текущего месяца = «Уведомление текущего месяца».
  2. Выплаты с 23 числа текущего по 22 число следующего = «Уведомление следующего месяца».
  3. Для анализа можно использовать отчет «Удержанный НДФЛ» или 6-НДФЛ.
  4. 4 шаг.
  5. «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» переносим в БП, там он будет называться «Сведения об удержанном НДФЛ».
  6. 5 шаг.

Через «Задачи организации» (раздел Главное – Задачи организации) создаем «Уведомления НДФЛ». Если все правильно сделали, реквизиты (КБК) и суммы заполнятся автоматически. Этот документ формирует проводку Дт 68.01 Кт 68.90.

6 шаг.

Документ «Списание с р/сч» по уплате налога закроет ЕНС (Единый налоговый счет) Дт 68.90 Кт 51.

НАЧИСЛЕНИЕ ЗП ПО ИТОГАМ МЕСЯЦА

1 шаг.

Начисление выполняем документом «Начисление ЗП и взносов». Суммы начислений заполняем целиком, они не будут уменьшаться на суммы авансов.

  • На вкладке НДФЛ будет и НДФЛ аванса, и остаток НДФЛ за месяц, но разными строками с разными датами получения дохода.
  • Если в документе будет указана «Планируемая дата получения дохода» равной дате следующего месяца, то будет предоставлен вычет за следующий месяц.
  • 2 шаг.
  • В документах на выплату указываем вид выплаты «ЗАРПЛАТА», при этом заполнятся:
  • — суммы к выплате за минусом аванса,
  • — и суммы НДФЛ за минусом, удержанных в аванс.
  • Далее повторяем шаги 3–6, как при авансе.
  • Дополнительно в конце месяца переносим в БП документ «Отражение ЗП в БУ».
  • Уведомления по страховым взносам нужно передавать только в месяцы между сдачей отчетности (январь, февраль, в марте не нужно).
  • Через раздел Главное – Задачи организации создаем «Уведомление по страховым взносам».
  • Если все правильно сделали, реквизиты (КБК) и суммы заполнятся автоматически.

Этот документ формирует проводку Дт 69.09 Кт 68.90

Изменения в расчете зарплаты и работе с НДФЛ с 2023 года в программе Инфо-Предприятие

В 2023 в связи с переходом на единый налоговый платеж изменились правила работы с НДФЛ и расчета заработной платы. Новый порядок определен Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ.

Рассмотрим, что изменилось в налоговом законодательстве? Как изменилась работа с НДФЛ в программе Инфо-Предприятие уже с декабря 2022 года? Как правильно рассчитывать и выдавать заработную плату в 2023 году в программе Инфо-Предприятие?

Основные изменения по НДФЛ с 2023 года

Расчетный период по НДФЛС 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца

Сроки уплаты НДФЛС 2023 года НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа. Срок перечисления установлен единый, независимо от характера выплаты.

  • Налог, удержанный с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно перечислить не позднее 28-го числа текущего месяца. Это правило действует, если НДФЛ удержан с 23 января по 22 декабря.
  • Налог, удержанный с 1 по 22 января, должен быть оплачен не позднее 28 января
  • Налог, удержанный с 23 по 31 декабря, должен быть оплачен не позднее последнего рабочего дня календарного года.
  • При выпадения срока уплаты на праздничный или выходной день срок уплаты , как и раньше, переносится на ближайший рабочий день.
  • Дата получения доходаДатой получения дохода считается день фактической выплаты сотруднику денег из кассы или перечисления с расчетного счета.
  • Удержание НДФЛС 2023 года налог нужно удерживать при каждой выплате, в том числе и при выплате аванса (заработной платы за первую часть месяца).

Порядок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года

  • За период по 31 декабря 2022 г. налог уплачивается не позднее следующего рабочего дня, т.е. не позднее 09 января 2023 года
  • За период с 1 по 22 января 2023 года налог уплачивается не позднее 30 января 2023 года (т.к. 28 января приходится на выходной день)

Подобную информацию об изменениях в работе с НДФЛ и сроках подачи отчетности и уплаты НДФЛ в зависимости от периода удержания в 2023 году смотрите в статье Основные изменения в работе бухгалтера в 2023 году

Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие! Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-ПредприятиеНовые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 годуЕсть вопросы по работе с программой?Заказать консультацию специалиста

Расчет и выдача зраплаты в программе Инфо-Предприятие с 2023 года

В декабре 2022 года разработчики выпустили видеоинструкцию по работе с зарплатой и НДФЛ по новым правилам, в которой были рассмотрены следующие вопросы:

  • Что изменилось в налоговом законодательстве?
  • Как в программе Инфо-Предприятие работать с НДФЛ в 2023 году?
  • Как в программе Инфо-Предприятие начислить и выдать зарплату за декабрь 2022 года?(Зарплата за декабрь 2022 года, выданная в январе 2023, является доходом 2023 года и ее нужно начислить и выдать по-новому! Если в декабре 2022 года выдан аванс, а остаток зарплаты — в январе 2023 года, то декабрьский аванс необходимо начислить как зарплату со всеми вычетами и удержаниями!)

Видеоинструкция по расчету зарплаты за декабрь 2022 года и работе с НДФЛ с 2023 года в Инфо-Предприятии

Особенности начисления зарплаты в программе Инфо-Предприятие с 2023 года

  • С 2023 года при расчете заработной платы вычеты и удержания (в том числе НДФЛ) формируются в журнале начисления только после выполнения Шага 4: Выдать зарплату по выделенному расчету из контекстного меню выделенной записи в Журнале начисления зарплаты.
  • Формировать записи начислений необходимо четко в хронологическом порядке, в зависимости от даты выплаты (начисление в день выплаты). Начисления по выплатам с кодом дохода, отличным от 2000 (отпускные, больничные, премии, матпомощь и т.п.), рекомендуем оформлять межрасчетными начислениями на дату выплаты.
  • В журнал начислений добавлено поле Окончательный (в таблице колонка «Оконч»). Автоматически оно включено для расчетов по табелю, если дата конца равна последнему дню месяца.
  • В справочник видов начислений добавлено поле Только для окончательного расчетаНачисления, у которых данный флажок включен, будут добавляться только в окончательный расчет зарплаты («Окончательный» = Да).
  • В справочник видов удержаний добавлено поле Только для окончательного расчета Удержания, у которых данный флажок включен, будут добавляться только в окончательный расчет зарплаты («Окончательный» = Да) при выдаче по этому расчету. В удержаниях по исполнительным листам не рекомендуется включать данную опцию, так как перечислять их необходимо в течение 3 дней со дня выплаты любого дохода.
  • Из кнопки Выполнить при открытой записи Журнала начислений зарплаты убраны следующие функции:
    • Выдать зарплату по выделенному расчету
    • Сформировать п/п по налогам в бюджет
    • Сформировать Уведомление (ЕНС)Теперь их можно вызвать только из контекстного меню выделенной записи в Журнале начислений зарплаты.

Расчет зарплаты по подразделениям при наличии внутренних совместителей

Ранее программа запрещала включать в расчет конкретного подразделения внутренних совместителей, требовала, чтобы их считали отдельно. Теперь запрет заменен на предупреждение.

Можно внутреннего совместителя включить в два разных расчета по двум разным подразделениям.

При этом стандартные вычеты, предоставленные в первом расчете, будут сторнированы вторым расчетом в случае превышения лимита.

Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие Возможности программы, указанные в данной статье, актуальны для версии 5.0 (502) от 14.02.2023

Работа с вычетами в программе Инфо-Предприятие с 2023 года

Важная информация!!!Вычеты добавляются в первой выплате дохода в месяце (зарплата, отпускные, больничные, премии, материальная помощь).

Если за январь 2023 года первая половина зарплаты («аванс») была выдана в январе, а вторая — в феврале, вычеты будут предоставлены дважды! В меню Зарплата — Отчеты — НДФЛ:Отчет по суммам — можно будет увидеть разделение начисления за январь на доходы января и февраля (в соответствии с датами выдачи).

Имущественные и социальные вычеты

Обновлена функция занесения имущественных и социальных вычетов в 2023 году (Журнал начислений зарплаты — контекстное меню Дополнительно — Данные по имущественному, социальному вычету).

Если на момент занесения данных сотрудником был получен доход, с которого уже удержан НДФЛ, программа предложит его сторнировать.

При положительном ответе в контекстном меню сформированной записи Журнала начислений зарплаты появится пункт Вернуть излишне удержанный НДФЛ…

Выдача зарплаты в программе Инфо-Предприятие с 2023 года

  • Изменено контекстное меню журнала начислений заработной платы:
    • Шаг 3:Рассчитать налоги, удержания, вычеты переименован в Шаг 3:Рассчитать страховые взносы
    • Добавлен Шаг 4: Выдать зарплату по выделенному расчету
  • В Шаг 4: Выдать зарплату по выделенному расчету добавлены опции:
    • Рассчитать НДФЛ, вычеты, удержания
    • Сформировать документы выдачи
  • С помощью них выдачу можно разбить на три этапа:
    • Рассчитать НДФЛ, вычеты и удержания
    • Внести необходимые ручные правки в удержания (кроме НДФЛ!), возможно, распечатать расчетную ведомость и расчетные листки
    • Сформировать документы выдачи

Формирование документов выдачи зарплаты (Шаг 4: Выдать зарплату по выделенному расчету — Сформировать документы выдачи)

  • По одному начислению можно одной части сотрудников выдать зарплату через кассу, а другой части — через расчетный счет. Для этого необходимо по данному начислению сформировать документы выдачи с разными способами оплаты.
  • Нельзя одному сотруднику по одному начислению выплатить зарплату и через кассу, и через расчетный счет! Для этого для каждого способа оплаты необходимо создать отдельное начисление.
  • У сотрудников, получающих зарплату через расчетный счет, в карточке сотрудника в удержаниях (Кадры — Сотрудники — Удержания и перечисления) должны быть занесены перечисления по зарплатному проекту или перечисления без зарплатного проекта (платежки).

Выдача зарплаты через кассу в программе Инфо-Предприятие

Для формирования выдачи через кассу необходимо выбрать счет выдачи (кассы) счет 50 Касса, выбрать вариант операции (одна платежная ведомость и РКО на всех или на каждого расходный кассовый ордер) иотметить в списке нужных сотрудников (программа предложит список всех сотрудников, но по умолчанию выбраны будут только те, у кого не занесены перечисления по зарплатному проекту или без него).В результате сформируются документы выдачи зарплаты через кассу.

Выдача через расчетный счет по зарплатному проекту

Для формирования выдачи через расчетный счет по зарплатному проекту необходимо выбрать счет выдачи (кассы) счет 51 Зарплатный проект иотметить в списке нужных сотрудников (программа включит в список только тех сотрудников, у которых занесено перечисление по зарплатному проекту). В результате сформируется операция Перечисление зарплаты на карточки.

Выдача через расчетный счет без зарплатного проекта

Для формирования выдачи через расчетный счет без зарплатного проекта необходимо выбрать счет выдачи (кассы) Платежки — Формирование платежных поручений иотметить в списке нужных сотрудников (программа включит в список только тех сотрудников, у которых занесено перечисление без зарплатного проекта). В результате сформируются платежные поручения на перечисление зарплаты сотрудникам.

Экспорт реестра на перечисление заработной платы

Экспорт реестра на перечисление заработной платы производится с помощью контекстного меню в Журнале платежных документов или Журнале выдачи зарплаты Экспорт в — Ведомость по зарплате в клиент-банк. При наличии в журнале двух и более записей реестров с одним и тем же номером за одну дату в один банк программа предложит выгрузить их в один файл.

Изменения в расчетных листках и расчетных ведомостях в программе Инфо-Предприятие

  • Из настроек расчетных листков и сводных расчетных листков (Контекстное меню Настроить параметры) убрана опция
    • Скрывать строку с зарплатой за предыдущий месяцЗарплата за предыдущий месяц теперь не показывается.
  • Из настроек расчетной (расчетно-платежной) ведомости и сводной расчетной (расчетно-платежной) ведомости (Контекстное меню Настроить параметры) убраны опции:
    • Выводить долги (за предприятием и сотрудником)
    • Скрывать колонку с зарплатой за предыдущий месяцДолги теперь не выводятся.
  • Разделены старые (до 2023 года) и новые версии следующих форм:
    • Расчетная ведомость (Т-49, Т-51) и Сводная расчетная ведомость (Т-49, Т-51)
    • Расчетные листы и Сводные расчетные листы
    • Лицевой счет Т-54аПри печати расчетной ведомости и расчетных листков из контекстного меню журнала начислений из операций до 2023 года будут вызываться старые версии этих форм, из операций с 2023 годановые.
  • Для вызова старых версий (до 2023 года) форм добавлены:
    • Пункт главного меню Зарплата — Отчеты — Сводная расчетная ведомость (Т-51, Т-49) до 2023 года
    • Пункт главного меню Зарплата — Отчеты — Сводные расчетные листы до 2023 года
    • Пункт контекстного меню в справочнике сотрудников Лицевой счет Т-54а до 2023 года

Изменения в новых версиях расчетных ведомостей, расчетных листов и лицевого счета с 2023 года

  • Из контекстной расчетной ведомости Т-51 убраны опции
    • Выплаты этого месяца
    • Детализация выплат работникамВ контекстной расчетной ведомости выплаты больше не выводятся, для их отображения надо использовать сводную расчетную ведомость.
  • Из сводной расчетной ведомости Т-51 убрана опция:
    • Долги по сотруд. без начисленийДолги, суммы невыданной зарплаты в сводной ведомости и других ведомостях больше не выводятся.
  • Из лицевого счета Т-54а убрана опция
    • Выводить долги (за предприятием и сотрудником)Колонка с долгами и с суммой невыданной зарплаты теперь не выводится.

Сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ с 2023 года

  • За I-й квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
  • За год — не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным

С 1 квартала 2023 г. 6-НДФЛ сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

6-НДФЛ за 2022 год и первый квартал 2023 года в программе Инфо-Предприятие

В программу добавлен функционал по разделению начисления за декабрь 2022 года на две записи — в случае выдачи аванса в декабре 2022 года, а окончательной выплаты в январе 2023 года. Необходимость данного решения обусловлена письмом ФНС от 11 января 2023 г. N ЗГ-3-11/125@. Последовательность действий показана в видеоинструкции ⇓⇓⇓

При формировании отчетов 6-НДФЛ за 2022 год и первый квартал 2023 года в случае выдачи аванса в декабре 2022 г., а окончательной выплаты в январе 2023 г., программа будет спрашивать, включать ли суммы НДФЛ в Раздел 1.

Если НДФЛ с выданного в декабре 2022 г. аванса (зарплаты за первую половину месяца) был удержан:

  • в 2022 году — его необходимо включить в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2022 год
  • в 2023 году (при выдаче окончательной суммы) — в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
  1. Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-Предприятие
  2. Основные изменения в работе бухгалтера в 2023 году
  3. Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году