Прочее

Какие документы нужно подать в налоговую для перехода на упрощенку? — Ответ Бухгалтера

Какие документы нужно подать в налоговую для перехода на упрощенку? - Ответ Бухгалтера

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • от 1% до 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это заметно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 15% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 20% по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия надо соблюсти, чтобы осуществить переход на УСН в 2023 году, указано в статье 346.12 НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников — не более 130 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, производством и продажей ювелирных изделий, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей;
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев при переходе с ОСНО на УСН с января 2023 года, не может быть больше 141,4 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей. 

В отношении последнего условия ФНС высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Напомним, что в 2023 году ставки для плательщиков УСН зависят от того, каким лимитам по доходам и работникам они соответствуют. Те, кто будет зарабатывать больше 188,55 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обязаны платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в стандартные лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=a—sWGGVGSg\u0026pp=ygWhAdCa0LDQutC40LUg0LTQvtC60YPQvNC10L3RgtGLINC90YPQttC90L4g0L_QvtC00LDRgtGMINCywqDQvdCw0LvQvtCz0L7QstGD0Y4g0LTQu9GPwqDQv9C10YDQtdGF0L7QtNCwINC90LDCoNGD0L_RgNC-0YnQtdC90LrRgz8gLSDQntGC0LLQtdGCINCR0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNCw

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООО Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах Не позднее 31 декабря текущего года для перехода на УСН с 1 января нового года

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Заявление о переходе на УСН в 2023 году: нюансы и правила заполнения

Заявление о переходе на упрощенку — это специальное уведомление, которое подают налогоплательщики для смены режима налогообложения. После регистрации все организации и ИП работают на общей системе налогообложения, если не перейдут на спецрежим с льготными условиями. Один из них — УСН.

Чтобы поменять режим, нужно уведомить налоговиков. Заявление подают по рекомендованной форме № 26.2-1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Перейти на упрощенку можно сразу же после регистрации, с начала нового года или в середине года — если утратили права на автоматизированную упрощенку.

Переход при регистрации

Если решили перейти на упрощенку до открытия бизнеса, подайте уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 календарных дней после постановки на учет (п. 2 ст. 6.1, п.

 2 ст. 346.13 НК РФ).

Обязательно укажите в заявлении один из объектов — «доходы» (налог платят только с доходов) или «доходы минус расходы» (налог платят с доходных поступлений, уменьшенных на расходы).

Когда последний день подачи выпадает на праздник или выходной, можно подать заявление на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Организацию поставили на учет 27 января 2023 года. Компания решила перейти на УСН: заявление нужно подать до 25 февраля 2023 года. Но 25.02.2023 выпадает на субботу — предельная дата подачи уведомления переносится на понедельник, 27.02.2023.

Не опаздывайте с подачей уведомления после регистрации. Если не успеете в 30-дневный срок после постановки на учет, придется работать на ОСНО. Применять упрощенку в этом году уже не получится (пп. 19 ст. 346.12 НК РФ). 

И еще один нюанс для новичков: если вы перешли на УСН сразу же после регистрации, но в процессе работы решили поменять объект налогообложения, это можно сделать в те же 30 календарных дней после регистрации (Письмо Минфина от 08.09.2020 № 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление и вместе с ним отправьте письмо, что первое уведомление нужно аннулировать (Письмо ФНС от 11.09.2020 № СД-4-3/14754).

Переход с нового года

Если вы работаете на ОСНО или другом спецрежиме, но проанализировали свои доходы, расходы и для оптимизации налогообложения решили перейти на упрощенку, то сделать это сможете только с начала следующего года. Отправить уведомление нужно до 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). 

Когда 31 декабря выпадает на субботу или воскресенье, подать заявку на упрощенку можно в первый рабочий день после новогодних праздников. Если опоздаете, придется применять ОСНО или другой режим еще год (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Подать новое уведомление сможете только в конце года.

Пример. ИП решил перейти с общей системы на упрощенку с 2023 года, но не успел подать уведомление ни до 30.12.2022 (31.12.2022 — суббота), ни 09.01.2023 года. Весь 2023 год ему придется работать на ОСНО.

Перейти на УСН он сможет только с 2024 года. Ему нужно подать заявление на упрощенку либо до 29 декабря 2023 года (30 и 31 декабря 2023 — суббота и воскресенье), либо до 9 января 2024 года.

Читайте также:  Таможенные пошлины на импорт - Ответ Бухгалтера

Переход из-за утраты права на АУСН

Если хотите перейти на упрощенку, потому что в течение года утратили право на АУСН, уведомьте налоговиков (ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

  1. До 15 числа месяца после месяца, в котором нарушили требования к применению АУСН. Когда подаете заявку о переходе, одновременно уведомьте налоговиков о нарушении условий автоматизированной упрощенки.
  2. В течение 30 рабочих дней после получения уведомления об утрате права на применение АУСН от инспекции.

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Попробовать

Если вы хотите работать на упрощенке, сначала проверьте, соблюдены ли условия для перехода на УСН. Для организаций и предпринимателей эти условия немного отличаются. 

Условия для организаций

Для перехода на УСН организация должна соответствовать таким условиям:

  1. Размер дохода за 9 месяцев года, в котором подаете заявление о переходе на упрощенку, не должен быть больше 112,5 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. Значение для 2022 года — 141,41 млн рублей (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573). Показатель на 2023 год пока не известен. Для новых организаций это условие не действует.
  2. Заявление о переходе подано в срок.

А чтобы вас не лишили права на упрощенку после перехода, соблюдайте определенные ограничения:

  1. Размер дохода за год или любой отчетный период не превышает 150 млн рублей. С учетом индексации в 2023 году лимит — 188,55 млн рублей (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
  2. Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Средняя численность работников — не больше 100 человек (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
  4. Доля участия других компаний в вашей — не больше 25%. Размер участия физлиц или государства не важен (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). НКО и некоторым другим организациям не нужно соблюдать это условие.
  5. У организации не должно быть филиалов. Другие обособленные подразделения открывать можно (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  6. Вид деятельности не запрещен для упрощенки (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). 

Когда нарушаете любое из этих условий (кроме лимита по доходу и по численности), сразу же теряете право на УСН. Если же превысите ограничения по численности и доходу (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

  • несущественно, по доходу в пределах от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и по численности от 100 до 130 человек — право на упрощенку сохранится, но платить налог придется по повышенным ставкам;
  • существенно, по доходу свыше 251,4 млн и по численности свыше 130 человек — лишитесь права на упрощенку.        

Повышенные ставки зависят от налогообложения по УСН и составляют 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Важно! Бюджетники, казенные учреждения и иностранные организации не могут работать на УСН (пп. 17, 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А участники простого товарищества, договора доверительного управления имуществом смогут применять только упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Объект «доходы» для них недоступен (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Условия для ИП

Для предпринимателей не действуют условия о доходах за 9 месяцев, о доле участников и запрете на филиалы. Все остальные требования для перехода и работы на упрощенке для ИП такие же, как и для организаций:

  • своевременная подача заявления о переходе на упрощенку;
  • доходы за отчетный период — не больше 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
  • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн рублей;
  • средняя численность работников — не больше 100 человек;
  • вид деятельности разрешен для УСН.

По нарушениям условий для ИП действуют те же правила, что и для организаций.

И организации, и предприниматели заполняют одну и ту же форму заявления о переходе на упрощенку — форму № 26.2-1. Заполнять ее несложно, особенно через Контур.Экстерн. Но нужно учесть особенности для организаций и ИП. К примеру, организации указывают сведения о доходах и стоимость основных средств, а предприниматели — нет (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Есть и другие различия в заполнении.

Как организациям заполнить заявление о переходе на УСН

В верхней части формы указывают ИНН и КПП компании, название организации и код налоговой инспекции, куда отправляете уведомление. Здесь же отмечают код вида налогоплательщика:

  • 1 — если подаете уведомление вместе с документами о регистрации;
  • 2 — если подаете уведомление вместе с документами о повторной регистрации;
  • 3 — если переходите на упрощенку с другого налогового режима.

А вот как заполнить основную часть:

  1. Указать код даты перехода на упрощенку. Если переходите на спецрежим с 1 января, проставьте 1. Если с даты постановки на учет — 2.
  2. Определить год, с которого применяется упрощенка.  
  3. Отметить выбранный объект налогообложения: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы.
  4. Проставить год, в котором подаете уведомление о переходе на УСН.
  5. Указать сведения о доходах за 9 месяцев. Их рассчитывают по правилам для налога на прибыль (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). 
  6. Написать информацию об остаточной стоимости основных средств. Балансовую стоимость рассчитывают на 1 октября по бухгалтерским данным. Учитывается стоимость тех объектов, которые относятся к амортизируемому имуществу как для налога на прибыль (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).   

В заключительной части заявления нужно указать количество листов документов-приложения. Обычно это доверенность, но только если уведомление подает не руководитель, а его доверенный представитель. Копию доверенности нужно приложить к заявлению. Если уведомление подписал и подал руководитель, поставьте прочерки в этих ячейках.

Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Узнать больше

 

Укажите код лица, который подписывает заявку:

  • 1 — руководитель;
  • 2 — представитель.

Затем напишите ФИО руководителя или представителя, номер телефона для связи, подпись и дату заполнения. Если документы отправляет представитель, нужно указать название уполномочивающего документа. К примеру, в таком формате: Доверенность от 09.01.2023 № 1. В остальных случаях в этом поле ставятся прочерки.

Как ИП заполнить заявление о переходе на УСН

Порядок тот же, что и для организаций. Но есть и особенности:

  • В поле КПП нужно поставить прочерки.
  • В поле для наименования написать ФИО предпринимателя полностью в соответствии с удостоверением личности.
  • В основной части не нужно указывать сведения о доходах и стоимости ОС. В этих ячейках ИП ставят прочерки.
  • В заключительной части можно не указывать ФИО предпринимателя, если он поставил код 1 и подписывает уведомление сам.
  • Если уведомление о переходе на упрощенку подписывает представитель ИП и указан код 2, надо указать его ФИО. Но у представителя должна быть доверенность, заверенная нотариально (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). К заявлению следует приложить копию доверенности. Но допускается и электронная доверенность, которая заверена УКЭП заверителя.

Важно! Если вы уже работаете на УСН, но решили изменить объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» или наоборот, подайте уведомление по форме № 26.2-6 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Но можно подать заявление в произвольной форме (письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813). Подать заявку надо до 31 декабря.

Организации и ИП подают уведомление в налоговые органы (п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ, письмо ФНС от 24.11.2021 № СД-4-3/16373@):

  • в регистрирующую налоговую инспекцию — если подаете вместе с документами на регистрацию вашего бизнеса;
  • в свою инспекцию, по месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете в течение 30 дней после постановки на учет;
  • в любую налоговую инспекцию без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете уведомление по форме № 26.2-1.

Важно! Адреса налоговых инспекций есть на официальном сайте ФНС. Можно выбрать инспекцию по адресу налогоплательщика или по коду ИФНС.

Особых требований к способу подачи уведомления о переходе на УСН нет. Его можно подать любым способом, который удобен для налогоплательщика (п. 52, 65 Административного регламента ФНС, утв. Приказом от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@):

  • в бумажном виде — по почте, лично или через доверенного представителя;
  • в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.  

Если подаете бумажное уведомление, подготовьте два экземпляра заявлений. Один экземпляр передайте инспектору, второй оставьте у себя.

Но попросите, чтобы сотрудник ИФНС поставил на вашем экземпляре отметку о приеме. А если передаете заявку по почте, отправьте ее заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Это и будет подтверждением того, что вы сообщили инспекции о переходе на упрощенку.

Когда переходите с автоматизированной на обычную упрощенку добровольно (не из-за нарушений по АУСН), подайте уведомление через личный кабинет налогоплательщика или свой банк. Если же переходите на упрощенку из-за утраты права на АУСН, уведомьте ИФНС через личный кабинет налогоплательщика (ч. 5, 9 ст. 4 17-ФЗ).

И хотя в обычном случае вы можете подать заявление о переходе на УСН любым удобным способом, лучше отправить заявку в электронной форме. Уведомление можно сформировать и отправить в Экстерне. Так вы будете уверены, что все сделали без ошибок и отправили заявление в установленный срок — значит, можете начинать работу на упрощенке.

Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Узнать больше

 

Переход на УСН с 1 января 2023 года: важные моменты для бухгалтера

Перейти на спецрежим со следующего года организации могут с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном изменений нет. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно подать уведомление не позже 9 января с учетом выходных. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Чтобы перейти на УСН, организации должны соблюдать ограничение по доходу. Так, с учетом коэффициента-дефлятора за 9 месяцев 2022 года доход не должен превышать 141 412 500 руб.

  • У ИП свои условия для перехода на УСН.
  • Учтите, ряд организаций и предпринимателей не имеют права переходить на упрощенку.
  • При переходе на спецрежим с ОСНО организации нужно посчитать по спецправилам доходы переходного периода и НДС.

Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса — принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=a—sWGGVGSg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если выбрали для УСН объект «доходы минус расходы», то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.

Отметим, ИП при переходе с ОСНО на УСН доходы и расходы переходного периода в особом порядке не учитывают. При этом НДС они считают по спецправилам, как и организации.

Читайте также:  Как распознать текст - Ответ Бухгалтера

Уведомление о переходе на УСН

Для перехода на спецрежим нужно подать уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет.

Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Она достаточно простая. Главное, не ошибитесь в коде объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Исправить ошибку после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2024 года.

Организации и ИП заполняют уведомление немного по-разному. К примеру, предпринимателям не надо указывать сведения о своих доходах и стоимости ОС, а организациям — нужно.

Срок перехода на УСН с 2023 года

Чтобы применять упрощенку с 1 января следующего года, нужно подать уведомление о переходе не позже 9 января с учетом праздников и выходных.

Если опоздаете, применять УСН в 2023 году не сможете. Возможно исключение, если вы фактически перешли на УСН.

Есть также особенности при переходе на УСН с патентной системы или автоматизированной УСН.

Информационное письмо и справка о переходе на УСН

Инспекция никак не информирует о переходе на спецрежим, решений тоже не выносит. Вы можете попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Дело в том, что утвержденной формы справки и порядка ее выдачи нет, как и обязанности ее направлять.

Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 — информационное письмо.

Условия применения УСН

Соблюдать ограничения важно не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру:

  • остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб. Здесь есть нюанс. При переходе остаточную стоимость считают на 1 октября 2022 года. Полагаем, что, если на эту дату она превысила ограничение, но к моменту перехода на УСН снизилась, вы вправе применять спецрежим;
  • доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Есть исключения. Отметим, что на дату подачи уведомления о переходе на УСН неважно, какова доля участия других компаний в организации. А вот к началу применения спецрежима ограничение уже нужно соблюдать;
  • среднее число работников не должно превышать 100 человек. Учтите, если количество работников превысит ограничение, но останется в пределах 130, то право на спецрежим вы не утратите. Однако допускать такое превышение нежелательно, поскольку это приведет к переходу на повышенную ставку налога по УСН.

У ИП свои условия для применения упрощенки.

Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН

Как перейти на УСН с 2023 года

Если компания или предприниматель работает на общем режиме (ОСН, ОСНО) и задумывается в ближайшее время перейти на упрощенную систему налогообложения, решение нужно принять до конца текущего года. Вот основные шаги, которые нужно сделать для перехода:

  1. Проверить, соответствуете ли вы установленным критериям спецрежима.
  2. Просчитать, какой налоговый режим выгоднее для вас: ОСНО или УСН.
  3. Подать заявление в налоговую о переходе.
  4. Решить вопросы переходного периода: утвердить новую учетную политику, перенастроить бухгалтерскую программу.

Что делать на каждом шаге — подробно разберем в статье.

Смысл спецрежимов в том, что они подходят не для всех. Желающие перейти на упрощенку должны проверить себя по таким пунктам:

  1. Структура бизнеса (актуально для компаний).
  2. Вид деятельности.
  3. Уровень доходов.
  4. Численность сотрудников.
  5. Остаточная стоимость основных средств.

Остановимся на каждом.

Подходящая структура бизнеса

Не могут перейти на упрощенку (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • Организации с филиалами.
  • Организации, в которых доля участия других фирм составляет более 25% (за некоторыми исключениями). Например, если ООО создано двумя учредителями: другим ООО и одним физлицом — и их доли участия равные, по 50%.
  • Иностранные организации. Это иностранные юрлица, компании и другие корпоративные образования, которые созданы по закону иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства таких иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (ст. 11 НК РФ).

Разрешенные на УСН виды деятельности

В Налоговом кодексе (п. 3 ст. 346.12) установлен список запрещенных на УСН видов деятельности. С 2023 года в этот стоп-лист попадают производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности на УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=a—sWGGVGSg\u0026t=48s

В остальном перечень не меняется. Например, по-прежнему не могут перейти на упрощенку:

  • Ломбарды.
  • Производители подакцизных товаров. Исключение — если производите подакцизный виноград, вино, игристое вино, виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.
  • Нотариусы и адвокаты.
  • Микрофинансовые организации (МФО).

Лимит по доходам — 123,3 млн рублей

Для перехода на УСН с 2023 года действует ограничение по доходам в 123,3 млн рублей. Показатель нужно считать за 9 месяцев 2022 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти на упрощенку с 2023 года не получится. Для расчета показателя берите выручку (доходы) от реализации и внереализационные доходы за минусом НДС и акцизов.

Предприниматели не обязаны считать доходы за 9 месяцев текущего года. На них ограничение по доходам при переходе на спецрежим не распространяется. Но после перехода на УСН придется контролировать уровень выручки так же, как и компаниям. Какие суммы можно получать действующим упрощенцам, рассказали ниже.

Лимит по количеству работников — 100 человек

Максимально возможная средняя численность работников для перехода на УСН — 100 человек. Требование актуально как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Показатель должен быть выполнен к 1 января 2023 года. Если, например, за 9 месяцев 2022 сотрудников больше, это не страшно. Главное — привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Об этом — письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248.

Когда будете работать на УСН, сотрудников может быть больше — до 130. Но контролировать лимит в 100 человек тоже придется. Пока число работников не превысило 100, упрощенцы считают единый налог по стандартной ставке. Если численность сотрудников от 100 до 130 включительно, налог нужно платить по повышенному тарифу. При численности свыше 130 компания (ИП) теряет право на спецрежим.

Лимит по основным средствам — 150 млн рублей

Максимально возможная остаточная стоимость основных средств для перехода на УСН — 150 млн рублей.

Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. ИП проверяют соответствие этому лимиту, уже будучи на УСН.

Для перехода на упрощенку с 2023 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2022.

Чтобы сравнить налоговую нагрузку на общем и специальном режимах, воспользуйтесь нашей таблицей с актуальными ставками на УСН.

Тариф зависит от применяемого объекта налогообложения — на УСН можно работать на объекте:

  • Доходы 6%.
  • Доходы минус расходы 15%.

На первом объекте налогообложения стандартная ставка ниже, чем на втором, но зато при расчете налога нельзя учесть расходы. Можно уменьшить налог только на налоговый вычет. Его формируют уплаченные страховые взносы, больничные пособия. Также — торговый сбор, если работаете в Москве.

На втором объекте стандартная ставка выше, но зато при расчете налога можно учитывать расходы из списка разрешенных на УСН трат.

Нужно просчитывать, какой объект выгоден для конкретного бизнеса. Если бизнес не предполагает существенных затрат, например, услуги, то работать на объекте «Доходы минус расходы», скорее всего, будет менее выгодно. Если это производство или торговля, тогда расходы точно будут: материалы, покупные товары — и объект «Доходы минус расходы» может оказаться оптимальным.

Для перехода на УСН предоставьте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1. Каким способом это сделать, рассказали ниже.

Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели.

9 января 2023 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2023 году.

https://www.youtube.com/watch?v=a—sWGGVGSg\u0026t=402s

Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2022 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года.

Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится.

Как подать уведомление

Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одним из следующих способов:

  • Лично в отделении ФНС.
  • По почте России.
  • Через личный кабинет на сайте ФНС (такой функционал реализован для ИП).
  • Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую.

Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.

Убедиться в том, что налоговая зафиксировала ваш переход с ОСНО на УСН, можно:

  • В личном кабинете на сайте налоговой.
  • Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.

Удобно делать все в одном окне — отправить уведомление о переходе на УСН, запросить информацию о текущем налоговом режиме, потом отчитываться по упрощенке. Такие возможности дает СБИС. В системе можно отправлять не только отчетность и другие формализованные документы, например уведомление о переходе на УСН, заявление на получение патента, но и неформализованные обращения и письма.

1. Утвердите учетную политику для целей налогообложения. Если работаете в СБИС, политику можно настроить (изменить) и распечатать прямо из бухгалтерской программы. СБИС формирует приказ и положение об учетной политике, план счетов и другие документы, необходимые для организации учета.

2. Оформите главный налоговый регистр на УСН — Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), если решили вести ее на бумаге. До начала записей:

  • Заполните титульный лист.
  • Сшейте и пронумеруйте страницы. На последней укажите количество страниц.
  • Заверьте Книгу учета подписью руководителя/ИП. Поставьте печать при наличии.

Если решили вести Книгу учета в электронном виде, распечатать, сшить и заверить документ нужно будет по итогам года. СБИС формирует КУДиР автоматически по данным учета.

3. Разберитесь с переходными доходами/расходами. Например, аванс от поставщика вы могли получить в декабре на ОСНО, а провести поставку только в январе.

Читайте также:  Уведомление ИФНС об НДФЛ и страховых платежах в СФР

Если ОСНО применяли с методом начисления, аванс нужно включить в доходы в налоговом учете в новом году. Если, наоборот, оплату получили в период применения УСН, а реализация была на ОСНО, сумма не попадет в доходы при расчете единого налога.

При методе начисления реализацию уже учли в налоговом учете до смены налогового режима.

4. Введите в практику контроль установленных по УСН лимитов.

  • Если превысили промежуточные лимиты, с квартала превышения нужно считать единый налог по повышенной ставке. О тарифах мы уже рассказывали выше.
  • Если превысили окончательные (максимальные) лимиты, с квартала превышения нужно пересчитать налоги по общей системе и весь оставшийся год применять ОСНО. В таблице ниже смотрите лимиты, которые нужно контролировать, чтобы не потерять право на УСН.

Лимиты для работы на УСН в 2023 году

ИП на УСН должны определять остаточную стоимость основных средств так же, как и организации. Сначала нужно определить основные средства, которые относятся к амортизируемому имуществу. Для этого руководствуйтесь правилами гл. 25 НК РФ. Затем рассчитайте остаточную стоимость таких объектов по правилам бухгалтерского учета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Многих ИП — будущих упрощенцев пугает это требование — контролировать остаточную стоимость ОС. Опасений будет меньше, если доверить учет и расчеты бухгалтерской программе. Программа по нужным алгоритмам посчитает амортизацию объекта и остаток по нему. За пару кликов вам останется только сформировать отчет и посмотреть остаточную стоимость активов на выбранную дату.

  • Сможет ли действующий бизнес перейти на АУСН в 2023 году?Да, возможность перехода на АУСН с 2023 года получили уже действующие компании и ИП. Для перехода нужно уведомить инспекцию не позднее 31 декабря 2022. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.В 2022 году на АвтоУСН могли работать только вновь зарегистрированные организации и предприниматели.Нужно помнить, что новая автоматизированная упрощенная система — не для всех. Про регионы, где проводится этот новый эксперимент, условия и порядок перехода на АУСН рассказали в отдельной статье. Там же найдете список требований к автоупрощенцам и сравнительную таблицу: чем обычная упрощенка отличается от новой.
  • Продлятся ли налоговые каникулы при переходе с ОСНО на УСН?Налоговые каникулы доступны:
    • Только предпринимателям.
    • Только на 2 налоговых спецрежимах: УСН, ПСН.
    • Только первые 2 налоговых периода.

    При УСН год регистрации бизнеса считается первым налоговым периодом.

    Если этот первый год предприниматель находился на общей системе, он может перейти с нового года на УСН, но налоговые каникулы не продлятся.

    То есть ИП может рассчитывать только на один оставшийся год каникул на упрощенке. Если с момента регистрации ИП 2 года или более проработал на ОСНО, право на налоговые каникулы утрачивается.

    https://www.youtube.com/watch?v=a—sWGGVGSg\u0026t=721s

    Этот и другие полезные кейсы по налоговым каникулам разобрали в статье «Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей».

  • Когда утрачивается право на применение УСН?

    При нарушении установленных ограничений и лимитов, про которые мы рассказали в данной статье, компания (ИП) теряет право применять упрощенную систему. Например, если компания открывает филиал или запускает запрещенный на УСН вид деятельности — скажем, производство подакцизного пива, она автоматически теряет право на УСН.

  • Можно ли в середине года добровольно уйти с упрощенки обратно на ОСНО?

    Нет, нельзя. Нужно ждать начала следующего года. Поэтому подавая уведомление о переходе на УСН, важно взвесить все за и против.

  • Можно ли в середине года добровольно перейти с НПД на УСН?

    Самозанятые в статусе ИП так сделать не могут. Добровольный переход для ИП-самозанятых на упрощенную систему возможен только с начала календарного года.

    Если самозанятый действует как физлицо, без регистрации в качестве ИП, он может сняться с учета в качестве плательщика НПД и зарегистрировать свое ИП. В таком случае с начала открытия бизнеса можно перейти на упрощенку, ждать начала года не нужно.

  • Как перейти с ПСН на УСН?

    Вопрос не совсем корректен. Разберемся, в чем подвох. ПСН — это не самостоятельная налоговая система. Предприниматели всегда ее совмещают с ОСНО, УСН или ЕСХН. Поэтому работая на ПСН, предприниматель по умолчанию применяет ОСНО, если до этого не уведомлял налоговую о переходе на УСН или ЕСХН.

    Если патентщик теряет право на ПСН, автоматически оказывается на ОСНО, если до этого не перешел на УСН. Со следующего года, как мы рассказали в этой статье, можно перейти с общей системы на упрощенку. И продолжать совмещать базовый налоговый режим с патентной системой.

  • Как перейти с ЕСХН на УСН?

    Так же, как и с ОСНО на УСН: с начала нового года, подав уведомление в ИФНС по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря. С учетом праздников дата переносится на первый рабочий день нового года.

  • Как перейти с АУСН на УСН?

    Подать в налоговую уведомление о переходе на иной режим налогообложения. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк. Крайний срок уведомления — 31 декабря (п. 5 ст. 4 Закона об АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости

Где бизнесмену взять уведомление о применении УСН

Бизнесу

/ 22 марта 09:20

Бизнес находится в контакте с налоговой службой со дня регистрации. Если этими отношениями пренебрегать, без штрафов не обойтись. Поэтому важно выбрать систему налогообложения и убедиться, что ФНС знает о вашем выборе. Рассказываем, как это сделать.

Пока не получишь от ФНС письмо с подтверждением своей системы налогообложения, спокойствие сохранять сложно

Зачем и кому нужно уведомление из налоговой инспекции о применении УСН, если ты на него перешел? Матвей Андреевич, основатель ООО «Конек-Горбунок», не задавался этими вопросами, пока не поговорил со знакомым владельцем магазина. Тот как раз судился с ФНС из-за проблем с выбором системы уплаты налогов.

Оказалось, что после перехода на «упрощенку» лучше убедиться, что налоговая служба про этот переход тоже знает. Тут же возник еще один вопрос — где взять подтверждение перехода со стороны органов власти? Ведь по умолчанию такой документ бизнесменам не выдают.

Систему налогообложения предприниматель должен выбрать в момент регистрации ИП или ООО (подробнее о вариантах можно прочитать в отдельной статье).

Если осознанный выбор не сделать, платить налоги нужно будет по ОСНО. Этот вариант подходит далеко не всем: большое количество отчетов и два вида налогов с высокими ставками (выше, чем при других системах).

«Упрощенка» — это один налог и ставки 6% («Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»). В регионах эти цифры могут быть еще ниже (до одного процента).

На старте своего дела нужно принять много важных решений. Одно из таких — кому доверить финансы бизнеса, в каком надежном банке открыть расчетный счет.

Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.

Если бизнесмен понял, что в выборе системы налогообложения был не прав, и выгоднее отчислять положенные взносы по сниженным ставкам, он может выбрать снова. Здесь есть нюанс. 

Систему налогообложения можно выбрать:

  • при регистрации или в течение 30 дней после постановки на учет;
  • перед началом следующего календарного года (т.е. перейти на новую с нового отчетного периода).

Нужно также убедиться, что бизнес подходит под требования.

Как безопасно перейти на УСН и получить уведомление о применении упрощенной системы налогообложения

Самое важное при переходе на льготный режим — чтобы об изменениях узнали специалисты налоговой службы. И подтвердили этот факт письменно.

Задача поэтапно выглядит так:

  1. Отправить в ИФНС по месту регистрации заявление по форме 26.2‑1;
  2. После этого отправить туда же запрос в свободной форме (образец письма о применяемой системе ниже);
  3. Получить в течение 30 дней письменный ответ по форме 26.2-7.

В завершение задачи вы точно будете знать, что смена режима на льготный прошла успешно и переход не вызовет вопросов со стороны органов исполнительной власти.

Первое заявление можно подать лично. Подготовьте два экземпляра и отправляйтесь в местное отделение ФНС. Один экземпляр останется у специалиста, на втором поставят отметку, что заполненную форму 26.2‑1 у вас приняли.

Можно отправить документ заказным письмом через почту, тогда второй экземпляр не понадобится. У вас останется квитанция с описью содержания отправления.

Отправить заявление можно также через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика (с усиленной подписью).

Аналогичными способами передавайте или отправляйте следом документ из второго пункта. Письмо-запрос о применяемой системе налогообложения не имеет утвержденной формы, поэтому составляется в свободной. В шапке важно указать: кому вы запрос адресуете (название организации, ФИО ее руководителя), а также свои контактные данные. В тексте — что хотите получить. 

В запросе на информационное письмо от налоговой важны не формулировки, а получение ответа

Если вы все сделали правильно, в результате получите на руки информационное письмо по форме 26.2-7. В нем будет указано, что заявление о переходе от вас в налоговой службе получили. Там же будет дата перехода на новый режим.

Копию письма можно в дальнейшем предъявлять контрагентам и подтверждать таким образом, что НДС вы не платите.

Запрос вы составляете в свободной форме, а ответ получаете по утвержденной форме 26.2-7

Директор ООО «Конек-Горбунок» Матвей Андреевич действовал по нашей инструкции и отправил запрос заказным письмом. В положенный срок он получил из ИФНС ответ с подтверждением перехода на «упрощенку» и стал спокойно пользоваться всеми преимуществами новой системы.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram