Главным нововведением грядущего года станет необходимость удержания налога с авансовых платежей, совершенных в пользу работников. До 2023 года действуют совсем другие правила — работодатель удерживает НДФЛ только единожды в месяц, по итогу окончательного расчета.

Все потому, что датой получения дохода работником при оплате труда сейчас считается последний день месяца, за который ему была начислена зарплата. И только при увольнении допустимо считать датой получения дохода последний рабочий день сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).

При этом работники получают зарплату минимум 2 раза в месяц с интервалом в 15 календарных дней (ст. 136 ТК РФ). Но поскольку по налоговому законодательству моментом получения дохода считается последний день рабочего месяца, то с авансов налог не удерживается. Бухгалтеры дожидаются окончательного расчета за отработанный месяц и только тогда производят удержание начисленных сумм налога.

С 2023 года вступит в силу новый Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который кардинально изменит текущий порядок удержания НДФЛ. Датой получения дохода станет день его фактической выплаты работнику.

В связи с чем бухгалтерам придется удерживать налог при каждой выплате денег, в т. ч. при перечислении авансов.

К примеру, если аванс выплачивается 27-го, а зарплата 12-го числа месяца, то НДФЛ придется удерживать каждый раз в день выплаты (12-го и 27-го числа).

Вторым по важности нововведением считается изменение сроков по отправке удержанного НДФЛ в казначейство. До 2023 года удержанный налог работодатель перечисляется максимум на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6. ст. 226 НК РФ). С 2023 года все налоги, в т.ч. НДФЛ, будут уплачиваться в единую дату — до ежемесячно, 28-го числа.

Правда, в конце и начале года по НДФЛ будут особые указания. Налог, удержание которого состоялось в период с 23 по 31 декабря, необходимо отправить в последний рабочий день года. А налог, удержанный в начале года с 1 по 22 января — до 28 января.

Крайним сроком подачи расчета 6-НДФЛ станет 25-е число месяца, следующего отчетным периодом, с учетом переносов на выходные и праздники.

На заметку! Еще с 2023 года отменят запрет на уплату НДФЛ из средств работодателя (налогового агента), закрепленный п. 9 ст. 226 НК РФ. Это позволит перечислять суммы на ЕНС до удержания денег у работников.

Уведомление по НДФЛ с 2023 года — что это и зачем подавать

С 1 января 2023 года в России заработает новый механизм расчетов с налоговой службой — единый налоговый платеж (ЕНП), который будет зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.

Переход на единый налоговый платеж обязателен с 2023 года Переход на единый налоговый платеж обязателен c 2023 года для всех налогоплательщиков. Поправки в НК РФ внесены законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ . С 1 июля 2022 года и в течение 2-го полугодия 2022 года ЕНП действует как эксперимент и применяется на добровольной основе. Подробнее

Налогоплательщики будут пополнять ЕНС одной платежкой, без разбивки по кодам бюджетной классификации. Налоговики, в свою очередь, будут забирать с этого счета деньги в пользу налогов и страховых взносов самостоятельно и постепенно — на основе уведомлений, деклараций и расчетов.

КБК по налогам и взносам в 2022 году КБК по налогам и взносам в 2022 году снова скорректировали. Минфин ввел новые коды в связи с законодательными новшествами. Что изменилось и каким набором КБК теперь пользоваться компаниям и ИП при заполнении налоговых платежных документов, расскажем в статье. Подробнее

Какие налоги, страховые взносы уплачиваются через внесение ЕНП, а какие отдельно? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Важный момент: налоговики должны понимать, на какой налог (взнос) и в каком объеме им нужно зачесть деньги. Но как они это сделают, если в платежке не будет КБК?

Если плательщик подал декларацию или расчет, то все понятно. Сведения могут быть получены из них.

А как быть, если срок уплаты налога подошел, а срок подачи декларации еще нет? Для таких случаев разработали новый документ — Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (КНД 1110355). В этой форме бухгалтер и покажет инспекторам, чего и сколько нужно списать с единого счета.

Уведомление придется подавать на каждый вид налога (аванса) и страхового взноса до 25-го числа соответствующего месяца. По суммам налога, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, форму следует подать не позднее последнего рабочего дня года.

Скачать бланк уведомления бесплатно

Как заполнять уведомление

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@. При формирований уведомления по НДФЛ с 2023 года бухгалтер уже будет указывать сумму налога, удержанного у работников в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца.

Бланк состоит из одного листа и не представляет сложности заполнения. Он содержит стандартные поля — ИНН и КПП организации, четырехзначный код ИФНС. В основной части формы указывается информация о платеже:

Бланк и образец 6-НДФЛ за 2022 год Посмотреть Скачать

• КПП в соответствии с налоговой декларацией — присвоенный ИФНС по месту нахождения организации и указанный в расчете 6-НДФЛ;
• ОКТМО — код по месту нахождения организации или жительства ИП;
• код бюджетной классификации (КБК);
• сумма налога, авансового платежа или страхового взноса, подлежащая уплате в бюджет по указанному КБК и сроку — в полных рублях (значение до 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до рубля).

Отметим, что такой лист заполняется на один КБК. Если бухгалтеру следует перечислить налог по разным кодам, то на каждый из них требуется отдельное уведомление.

Внизу формы расположен стандартный блок для подтверждения полноты представленных в форме сведений. Здесь указывается код лица, подающего уведомление.

Если речь идет о налоговом агенте, коим является работодатель, то указывается цифра 1.

Далее прописывается фамилия, имя и отчество директора или представителя общества с указанием наименования и реквизитов документа, подтверждающего полномочия.

Образец уведомление по НДФЛ с 2023 года будет выглядеть так.

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах в 2023 году

В статье даны правила, по которым нужно заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах. Какую информацию внести в каждое из полей ‒ показали в таблице. Образец, который поможет заполнить уведомление без ошибок, скачивайте по ссылке из статьи.   

Все изменения-2023 в системе КонсультантПлюс

подробнее

Внимание 

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить отдельные платежные поручения по каждому налогу, как делали прежде. Данное правило перестает действовать, как только налогоплательщик впервые подаст уведомление.

Когда нужно подать уведомление? 

Если сделали выбор в пользу уплаты налогов посредством ЕНП, то с 01.01.2023 надо подавать в ИФНС уведомления о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета.

Уведомление подают, если уплатить налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы нужно до представления отчетности или если отчетность не подают.

 Исключение: случаи уплаты налогов физлицами на основании налоговых уведомлений.

• Как в 2023 году в связи с ведением ЕНС отражать в бухучете начисление и уплату налогов и взносов
• Ответы на топ-10 вопросов по ЕНП
• Бухучет при ЕНП: проводки для работы

Куда и в какой срок подать уведомление?

Представить уведомление надо в инспекцию по месту учета. Срок – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ и взносов за первый и второй месяц квартала, авансов по УСН, налогам на имущество, транспортному и земельному. Если подаете уведомление на несколько налогов, на каждый заполните отдельный блок строк 1‒6 (ст. 58 НК РФ).

Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам ‒ 2023

В какой форме подать уведомление? 

Уведомление представьте в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики, которые не указаны в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумажном носителе (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Форма уведомления, Порядок его заполнения, а также Формат его представления в электронной форме установлены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В Приказе также приведены Порядок заполнения уведомления и Формат его передачи в электронной форме (приложения 2 и 3 соответственно).

Как заполнить уведомление? 

Титульный лист

При заполнении титульного листа укажите (пп. 2.5.1‒2.5.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов):

• ИНН и КПП (для организаций) в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Российские организации и все крупнейшие налогоплательщики указывают КПП с «01» в 5 и 6 разрядах;
• код налогового органа, в который подаете уведомление.

Раздел «Данные»

Раздел состоит из блоков, которые заполняют отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, сбору, страховому взносу, сведения о котором вы подаете. Как заполнять поля ‒ смотрите в таблице.

Название поля	Что указать
Поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)»	КПП, который в соответствии с порядком заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу. Это поле заполняют только организации (п. 2.6.1 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Код по ОКТМО»	Код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страхового взноса (п. 2.6.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Код бюджетной классификации»	КБК платежа, в отношении которого заполняете уведомление (п. 2.6.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов»	Сумма исчисленного платежа (п. 2.6.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)»*	Период, за который исчислен платеж (п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Отчетный (календарный) год»	Год, к которому относится период, за который исчислен платеж (п. 2.6.6 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)

* По ежемесячным платежам поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» заполняйте так:

• в первой части поля отразите код периода, на который приходится месяц начисления платежа: «21» ‒ I квартал, «31» ‒ полугодие, «33» ‒ 9 месяцев, «34» ‒ год;
• во второй части поля отразите порядковый номер месяца внутри его квартала. Хотя месяцев в квартале три, здесь также предусмотрено значение «04». Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты не позднее 28 января укажите «21/01»; по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года, ‒ «34/04» (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По квартальным авансовым платежам поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» заполняйте так:

• в первой части поля укажите «34»;
• во второй части укажите порядковый номер квартала («01», «02», «03», «04»). Например, при заполнении уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам I квартала, укажите «34/01».

После заполнения раздела «Данные» подпишите документ и проставьте дату. Если передаете документ по ТКС, заверьте его УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Заполнить уведомление без ошибок поможет образец:

Форма: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Форма по КНД 1110355)

Как исправить ошибки в уведомлении? 

Если обнаружили ошибку в поданном уведомлении, представьте новое с верными данными по платежу. Например, ошиблись в сумме платежа. В новом уведомлении повторите данные по платежу, кроме суммы, и укажите правильную сумму. 

Если ошиблись в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении заполните блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными.

Правильно заполнить уведомление поможет система КонсультантПлюс

подробнее

1. Вопрос: 
2. Нужно ли подать уведомление в ИФНС об исчисленных страховых взносах с зарплаты за декабрь 2022 года?
3. Ответ:

Не нужно. По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок – не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года — вопросы и ответы

Уведомления об исчисленных налогах в 2023 году нужно сдавать в связи с введением ЕНП. В чем смысл подачи таких уведомлений? По каким платежам в бюджет их сдавать нужно, а по каким необязательно? Где можно найти образцы уведомлений по налогам с 2023 года? Ответы на эти и другие актуальные вопросы вы найдете в этой статье.

Скачать образец уведомления в налоговую по НДФЛ 2023 года

Зачем налоговой уведомления с 2023 года?

Необходимость в дополнительной информации о распределении сумм, перечисленных плательщиками в казну, у налоговиков появилась в результате реализации механизма «одной платежки» — ЕНП.

Сводная величина налогов (сборов) и взносов, администрируемых ФНС, попадает на ЕНС одной суммой. Но при этом назначения у платежей и бюджетные счета доходов остались разными, а налоговикам надо правильно и своевременно платежи распределить.

Отсюда и появилась необходимость в том, чтобы плательщики ежемесячно сообщали налоговой, что именно они перечислили (или собираются перечислить) на ЕНС. Исключением являются только месяцы, когда подается налоговая отчетность — тогда налоговики увидят начисления из декларации или расчета.

Чтобы понять, нужно ли подавать уведомление, достаточно ответить на вопрос: «У налоговой будет информация для распределения налогов и взносов по бюджетам к 25-му числу текущего месяца?». И если ответ «да», то уведомление не требуется.

Когда нужно информировать ФНС о суммах налогов (взносов) через уведомление?

Необходимость и сроки предоставления уведомлений в общих случаях приведены в таблице.

В таблице указаны сроки по НК РФ, без переносов из-за выходных и праздников. Поэтому в разных годах сроки могут немного отличаться.

Далее поговорим о частных случаях с подачей уведомлений в налоговую с 2023 года.

Нюансы для 2023 года: платежка с признаком «02» или уведомление?

На 2023 год установлен переходный период по ЕНП. Плательщикам предоставлено право выбора:

• новый способ — перечислять налоги и взносы единым платежом на ЕНС и сдавать уведомления;
• старый способ — оформлять платежные поручения по каждому налогу (взносу, сбору).

Если выбран первый вариант, в платежном поручении указывается статус плательщика 01 и КБК ЕНП. А если предпочли второй вариант, то в поле «101» платежки укажите статус «02», а в поле 104 — КБК уплачиваемого налога (взноса, сбора).

При этом действует правило — расплачиваться с бюджетом платежками со статусом 02 в 2023 году можно ровно до того момента, как сдали в налоговую первое уведомление. Если в таком платежном поручении в 2023 году вы допустили ошибку, будут особые последствия по уведомлениям. Это следует из ответов специалистов ФНС на вопросы плательщиков на официальном сайте ведомства.

Как утверждают налоговики, если ошиблись в такой платежке, то заявить об уточнении платежа больше нельзя. Чтобы исправить допущенные некорректные данные в КПП, КБК, ОКТМО, периоде, надо сдать в налоговый орган уведомление по ЕНП, заполнив в нем две строки:

• в первой вписать данные, в которых ошиблись (в поручении), и сумму «0»;
• во второй представить верные данные (как если бы подавали обычное уведомление вместо платежки).

И тогда данные из исправленного уведомления учтутся в сальдо ЕНС. А плательщик, исправивший таким образом ошибку, станет подавшим первое уведомление в ФНС и обязан уплачивать налоги и взносы на КБК ЕНП с подачей уведомлений.

Уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет для ЕНП

С 2023 года действует новая форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. Что это за документ, как его заполнить, и кто обязан его подавать?

Для чего нужно уведомление

Полное название документа: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Уведомление подаётся организациями и ИП, которые перечисляют единый налоговый платёж с 2023 года.

Деньги, поступившие по КБК для ЕНП, зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС самостоятельно списывает их на разные налоги, сборы, взносы. Узнать о том, для какого платежа перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчёта или декларации.

Однако есть ситуации, когда срок уплаты уже подошёл, но отчётность не подаётся. Например, налогоплательщики на УСН сдают одну годовую декларацию, но авансовые платежи платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Ещё один пример – взносы за работников и НДФЛ с зарплаты перечисляют каждый месяц, а отчеты РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=PGkvEtjdCR4\u0026pp=ygVk0JrQsNC6INC30LDQv9C-0LvQvdGP0YLRjCDRg9Cy0LXQtNC-0LzQu9C10L3QuNC1INC-0LEg0LjRgdGH0LjRgdC70LXQvdC40Lgg0J3QlNCk0Jsg0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgw%3D%3D

В таких случаях надо сообщить в ИФНС, какая сумма и в счёт какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

В какие сроки подают уведомление

Уведомление подаётся только по тем платежам, у которых не совпадают периоды отчётности и уплаты. Исходя из этого, по НДС и налогу на прибыль уведомления вообще не подают, хотя их перечисляют в рамках ЕНП. Ведь исчисленные суммы налога всегда понятны из деклараций.

По другим платежам подаются и уведомления, и декларации (отчёты). Например, по УСН по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев) надо отправить уведомление. Но по итогам года оно не подаётся, потому что сдаётся годовая декларация, из которой видна сумма налога к уплате.

Общий срок подачи разных уведомлений – 25-ое число, а срок перечисления по ним платежа – 28-ое число. Как обычно, если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Важно: в 2023 году некоторые уведомления подаются за прошлогодние налоговые и отчётные периоды. Приводим сроки подачи в хронологическом порядке.

Срок подачи уведомленияПо какому платежу

25.01.2023

Уведомление по НДФЛ с 2023 года — образец

Кардинальным коррективам в 2023 году подвергся порядок уплаты всех налогов, сборов и взносов. Но особенно заметные новшества были внесены в порядок исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Здесь затронуты не только правила уплаты, но и правила удержания.

• Изменения связаны с введением с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС).
• Подробнее о ЕНП мы писали в статье.
• Суть новшеств сводится к тому, что у налогоплательщика имеется в налоговой один «кошелек» — ЕНС, куда он кладет деньги, перечисляя их в виде ЕНП по единым реквизитам.

Налоговики, в свою очередь, уполномочены из этого кошелька доставать деньги и раскладывать их по разным кучкам, то есть относить на разные налоги.

Как они узнают, на какие именно налоги? Им будет сообщать об этом налогоплательщик путем представления расчетов, деклараций и уведомлений. Уведомления — это новый документ, который ввели в оборот вместе с ЕНП и ЕНС.

Подробнее об этом расскажем ниже, а сначала остановимся на новшествах в порядке перечисления НДФЛ.

Что такое сальдо ЕНС и как оно формируется, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Можно ли не переходить на новый порядок, мы рассказали в статье.

Коррективы в налоге на доходы физлиц с 2023 года

Итак, больше всего изменений произошло в правилах для налоговых агентов по НДФЛ.

Дата фактического получения дохода

Первое важное изменение — это изменение даты фактического получения дохода в виде заработной платы.

ВАЖНО! До 2023 года дата фактического получения дохода в виде заработной платы — последний день месяца начисления. После 2023 года дата фактического получения дохода — дата выплаты дохода.

То есть зарплату уравняли с иными видами дохода.

Удержание НДФЛ с аванса

По Трудовому кодексу РФ зарплату следует выплачивать не менее двух раз в месяц. При этом первая выплата за месяц неофициально называется авансом. В связи с тем, что датой фактического получения дохода для зарплаты был последний день месяца, то при получении зарплаты до конца месяца (аванса) доход не считался полученным, поэтому НДФЛ с аванса не удерживался.

В связи с изменениями даты фактического получения дохода отменилось правило неудержания НДФЛ с аванса.

ВАЖНО! С 2023 года НДФЛ следует удержать при каждой выплате заработной платы, в том числе при выплате аванса.

Подробнее об изменениях в НДФЛ для налоговых агентов мы писали здесь.

Особый период для перечисления НДФЛ

Почти все налоги с 2023 года налогоплательщики должны перечислять до 28-го числа. Изменения коснулись дат перечисления — теперь это одно число, но сохранили периодичность.

Например, авансы по УСН также надо перечислять ежеквартально, но до 28-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 25-го.

Страховые взносы — ежемесячно, но до 28-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 15-го.

НДФЛ также коснулось это изменение в сроках уплаты.

Подробнее о сроках уплаты налогов с 2023 года мы писали здесь.

ВАЖНО! НДФЛ с 2023 года следует перечислять до 28-го числа месяца, а не на следующий день после выплаты дохода. В том числе и в отношении дохода в виде больничных и отпускных выплат.

Возникает резонный вопрос: а НДФЛ, удержанный с дохода за какой период, должен быть перечислен до 28-го числа? Введен особый период: с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца. Таблица со сроками уплаты НДФЛ в 2023 году находится по этой ссылке.

Как заполнять уведомление об исчислении НДФЛ в 2023 году

Теперь нет необходимости высчитывать каждый налог и заполнять большое количество документов. Необходимо лишь заполнить уведомление и внести ЕНП, который затем налоговая распределит по всем налогам в соответствии с заполненным вами документом. На ЕНС будут находиться все денежные средства, уплаченные в счёт налогов единым налоговым платежом.

При этом открытие ЕНС происходит автоматически для всех организаций и физических лиц, никаких заявлений подавать не нужно.

Что же такое уведомление об исчислении НДФЛ и для чего оно нужно

Уже 1 января текущего года в силу вступил закон, обязывающий все лица и фирмы, чьи доходы облагаются НДФЛ, выплачивать удержанный налог в бюджет страны единым платежом.

При этом налогоплательщику необходимо предоставлять в налоговую организацию новую форму – уведомления. Они необходимы для сообщения в налоговую, по какому налогу были внесены средства на ЕНС. Так налоговая будет понимать, какую сумму засчитывать в НДФЛ.

Уведомление содержит два раздела: титульный лист и раздел «Данные».

Как заполнить титульный лист в уведомлении об исчислении НДФЛ

На титульном листе указываем необходимые данные: ИНН, КПП, количество страниц в уведомлении, а также код налоговой, где вы зарегистрированы. Если документ подпишет ИП или руководитель компании, то в поле с подтверждением достоверности сведений вписываем цифру «1».

В завершении вписываем полное ФИО, проставляем дату и подпись.

Что заполнять в полях раздела «Данные» в уведомлении об исчислении НДФЛ

Раздел «Данные» разделен на блоки по 6 строк, которые нужно заполнять отдельно для каждого вида налога.

Рассмотрим подробнее каждую из строк.

• КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации.ИП в этой строке необходимо поставить прочерки в каждой ячейке.

При наличии обособленных подразделений, компании необходимо выплачивать НДФЛ на доходы сотрудников из этих филиалов не по месту нахождения головного офиса, а по местонахождению данного подразделения. Этот порядок остаётся актуальным и в 2023 году.

В случае наличия обособленных подразделений в поле «КПП» на титульном листе требуется указать реквизиты головного офиса, как и при их отсутствии, но тогда в разделе «Данные» указываем конкретно КПП подразделения.

Также важно не забыть заполнить информацию об НДФЛ на доходы работников головного офиса отдельно.

Один документ может состоять из нескольких страниц, следовательно, есть возможность подать информацию о платежах сразу по нескольким налогам и по всем обособленных подразделениям, не заполняя форму несколько раз, и отправить все в одном документе.

В этом пункте указываем код муниципальной организации, которой принадлежит налоговый агент. Узнать этот код можно на сайте ФНС. Если ваш код содержит только 8 символов, в оставшихся справа ячейках проставьте прочерки.

• Код бюджетной классификации.

Перечень КБК был изменен с 2023 года, поэтому перед указанием кода, лучше сверить его на сайте Федеральной налоговой службы России.

• Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.

Начиная с первой клетки указываем исчисленную сумму, в оставшиеся пустые клетки ставим прочерки. При необходимости в двух ячейках после точки указываются копейки.

• Отчётный период/номер месяца.

«21» обозначает первый квартал, «31» – полугодие, «33» определяет 9 месяцев и «34» – год.

Затем пишется номер месяца в данном квартале, если это ежемесячный платёж. К примеру, по НДФЛ за интервал с 23 февраля по 22 марта нужно будет указать код «21/03».

Если же платеж ежеквартальный, то указываем номер квартала .

Вы вправе подать документ с данными по всем налогам и по разным периодам. Например, за год сумма транспортного налога остаётся неизменной, поэтому можно отправить информацию сразу за весь год.

Период, за который исчисляется налог.

В случае, когда вы допустили ошибку при заполнении формы, необходимо просто отправить новый документ, включив туда только те платежи, где были ошибочные данные. Исправлять данный документ можно неограниченное количество раз, пока не отправлен расчёт или декларация.

• Необходимая сумма по налогу НДФЛ должна быть уплачена до 28-ого числа месяца, при этом уведомление должно быть отправлено в налоговую до 25‑ого числа месяца, после исчисления налога, но до срока его перечисления.
• Подробнее как отправлять уведомления из программ 1С:
• А также:

• Как сдать отчет ЕФС-1 в программе 1С.

Если всё еще испытываете сложности в понимании ЕНП и ЕНС, рекомендуем посмотреть:

С облачной 1С:Бухгалтерия вы не забудете о предстоящих необходимых платежах и отчетах. Встроенный в программу календарь бухгалтера показывает задачи со сроками уплаты налогов и взносов, помогает в подготовке отчетности, а также формировать и отправлять уведомления.

Благодаря онлайн доступу к программе, бухгалтер может удаленно закончить задачи по платежам и отчетности даже не находясь в офисе.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8JtHYU

Инструкции и полезные материалы по заполнению уведомления об исчисленных суммах и прочие формы по ЕНП

1. Главная →
2. Журнал →
3. Новости

В этой новости собрали инструкции, которые помогут вам подать необходимые документы в рамках единого налогового платежа (ЕНП) и свериться с налоговой.

В 2023 году почти все налоги, взносы и сборы нужно перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Но если отчеты подаются позже, чем платится налог, или не подаются совсем, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах.

Уведомление подают до 25 числа месяца, в котором есть срок уплаты налога или авансового платежа по налогу, страховых взносов, сборов.

Чтобы отправить уведомление через Экстерн:

• перейдите в раздел «ФНС» → «Отчеты»;
• нажмите «Создать новый» и найдите форму «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»: начните вводить название в строку поиска или вставьте в нее КНД формы — 1110355;
• заполните форму и отправьте уведомление.

• Также в систему можно загрузить готовый файл.
• Подробнее о том, когда сдавать уведомление, как правильно заполнить и подать корректировку, рассказали в статье.
• Инструкции по работе с уведомлением в Экстерне описали в новости.

Сдайте уведомление об исчисленных суммах с помощью платежки

Уведомления станут обязательными только с 2024 года, поэтому пока можно по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.

Рекомендации, как заполнить платежку в качестве уведомления, дали в статье.

Подайте заявление на распоряжение суммой ЕНП в счет уплаты страховых взносов

По фиксированным взносам ИП не подают ни отчетность, ни уведомления. Поэтому налоговая спишет с ЕНС сумму взносов только в установленные сроки уплаты: 31 декабря текущего года — постоянную часть, 1 июля следующего года — дополнительный взнос 1 % (если 31 декабря выпадает на выходной, то зачет автоматом произойдет только в первый рабочий день следующего года).

Чтобы уменьшить авансы по УСН в течение года, необходимо сделать зачет по заявлению. Подробнее о процедуре читайте в статье.

Заявление о распоряжении путем зачета представляется в ИФНС по месту учета. Подать его нужно в электронном виде, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Как это сделать в Экстерне, описали в инструкции.

Проверьте сальдо ЕНС и действия по единому счету

Налоговая инспекция сама распределяет средства по нужным видам платежей. Чтобы избежать недоимок и знать, какую сумму перечислить в качестве ЕНП к дате очередного платежа, выполняйте сверки с ФНС.

В Экстерне есть сервис АвтоИОН, который проводит сверку с ФНС в автоматическом режиме. Раз в неделю он отправляет запросы в налоговую по выбранным организациям. Затем получает справки о принадлежности сумм на ЕНС и о наличии сальдо ЕНС, анализирует результаты и сводит их в наглядной таблице. У вас под рукой всегда будут актуальные сведения:

1. — информация по общей сумме на ЕНС;
2. — детализация задолженностей на счете с разбивкой по налогам и КБК;
3. — печатные ответы из ИФНС.

Подробнее о сервисе читайте в Справке. Проверить, подключен ли у вас АвтоИОН, вы можете в разделе «Управление тарифом».

Сверьтесь с ФНС вручную

Также в Экстерне можно сверяться с бюджетом, самостоятельно отправляя запросы в ИФНС на получение следующих документов:

• Справка о наличии по состоянию на дату формирования справки сальдо ЕНС налогоплательщика (КНД 1160082)
• Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502)

Налоговая служба пока не отвечает на запрос справки КНД 1120502, сроки, когда процесс наладится, не известны. Проверять запрашиваемую информацию можно через Личный кабинет ФНС, если он работает в вашем регионе. Также информацию о расчетах можно запросить на бумаге. Для этого подайте в свою инспекцию заявление по форме (КНД 1114237) из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086.

Ндфл за сотрудников в 2023 году: новые сроки, уведомления и отчетность — контур.бухгалтерия

С января 2023 НДФЛ с аванса тоже нужно будет удерживать налог. Бухгалтеры привыкли делать удержание со всей суммы зарплаты за месяц, но теперь НДФЛ придется удерживать с каждой выплаты сотруднику (ст. 223 НК, в ред. Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). 

Почти со всех видов выплат НДФЛ нужно будет удерживать именно в день выплаты:

• с аванса — в день выплаты;
• с зарплаты — в день выплаты;
• с больничного пособия — в день выплаты;
• с отпускных — в день выплаты;
• с командировочных — в последний день месяца, в котором оформлен авансовый расчет.

Если сотрудник получил доход в натуральной форме, то НДФЛ с этого дохода удерживают из следующих денежных доходов при их выплате.

В 2023 году большинство налогов мы будем перечислять на единый налоговый счет к единому сроку уплаты — 28 числу того месяца, в котором нужно уплатить налоги (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это касается и НДФЛ. 

Срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда налог удержан. В таблице приводим сроки уплаты налога в течение года с учетом переноса дат из-за выходных и праздников (пп. а п. 13 ст. 2 263-ФЗ):

Когда НДФЛ удержан К какому сроку нужно внести НДФЛ на ЕНС

С 1 по 22 января	30 января
С 23 января по 22 февраля	28 февраля
С 23 февраля по 22 марта	28 марта
С 23 марта по 22 апреля	28 апреля
С 23 апреля по 22 мая	29 мая
С 23 мая по 22 июня	28 июня
С 23 июня по 22 июля	28 июля
С 23 июля по 22 августа	28 августа
С 23 августа по 22 сентября	28 сентября
С 23 сентября по 22 октября	30 октября
С 23 октября по 22 ноября	28 ноября
С 23 ноября по 22 декабря	28 декабря
С 23 по 31 декабря	29 декабря — последний рабочий день 2023 года

Рекомендуем по возможности выплатить зарплаты за текущий декабрь и НДФЛ с них до конца 2022 года. Так вы избавитесь от расхождений и дублирования данных в отчетности по НДФЛ в новом году. Подробности читайте ниже в разделе о налоге за декабрь 2022 года.

У работодателей с 2023 года появляется новая обязанность — отправлять в ФНС уведомление о рассчитанных суммах всех налогов, которые нужно уплатить в текущем месяце. Все налоги, в том числе НДФЛ, можно включить в одно уведомление и отправить его через Бухгалтерию.

Срок отправки уведомления — не позднее 25 числа текущего месяца.

Для НДФЛ расчетный месяц больше не будет равен календарному. Суммы НДФЛ нужно будет рассчитывать исходя из дат, когда налог был удержан, как мы писали выше. В таблице — сроки подачи уведомления в зависимости от периодов удержания НДФЛ, с учетом сдвигов из-за выходных и праздников:

Когда НДФЛ удержан К какому сроку отправить уведомление

1-22 января	25 января
23 января — 22 февраля	27 февраля
23 февраля — 22 марта	27 марта
23 марта — 22 апреля	25 апреля
23 апреля — 22 мая	25 мая
23 мая — 22 июня	26 июня
23 июня — 22 июля	25 июля
23 июля — 22 августа	25 августа
23 августа — 22 сентября	25 сентября
23 сентября — 22 октября	25 октября
23 октября — 22 ноября	27 ноября
23 ноября — 22 декабря	25 декабря
23 декабря — 31 декабря	29 декабря

В 2022 и в 2023 годах применяются разные правила при заполнении отчета 6-НДФЛ:

• в 2022 году Раздел 1 отчета заполняется по выплатам, а Раздел 2 — по месяцам, за которые начислены суммы (кроме стр. 160);
• в 2023 году весь отчет предполагается заполнять исходя из месяца выплат (письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@). 

Это значит, в 2023 году расчетный месяц по НДФЛ не будет равен календарному. Суммы дохода и налога будут включаться в отчетность не в том месяце, за который они начислены, а в том месяце, когда они выплачены. 

Например, если зарплата за март 2023 года будет выплачена в апреле 23 года, она не попадет в 6-НДФЛ за 1 квартал — ни в 1-й, ни во 2-й разделы, а будет отражена уже в отчете за полугодие. При удержании НДФЛ с этой зарплаты можно будет применять налоговые вычеты апреля.

На границе 2022 и 2023 годов из-за смены правил работы с НДФЛ возможны расхождения между Разделом 1 и Разделом 2 в отчетах, дублирование начисленных доходов за 2022 и 2023 годы. Это может вызвать вопросы ФНС.

Чтобы избежать сложностей, рекомендуем по возможности выплатить зарплаты за текущий декабрь в декабре 2022. Так будут соблюдены все требования, действующие как до конца 2022 года, так и после начала 2023 года. Перечислить НДФЛ за декабрь рекомендуем в срок, установленный действующей редакцией НК РФ: не позднее следующего дня после выплаты дохода сотрудникам.

В этом случае все доходы и налог, начисленные за месяцы 2022 года, отразятся в 6-НДФЛ за 2022 год. А в отчеты за периоды 2023 года попадут суммы, начиная с начислений за январь 2023 года, уже по новому принципу: по месяцу выплаты дохода.

Это поможет избежать занижения или неполного удержания налога согласно данным отчетности. Налоговикам будет проще сверять отчеты, а переходящие показатели не потеряются и не продублируются.

При этом закон разрешает выплатить декабрьские зарплаты в январе, и тогда уплату НДФЛ можно будет отложить до 30 января 2023 года. Но в этом случае непонятно, как включать в отчет 6-НДФЛ доходы за декабрь, с которых удержан этот налог.

По правилам 2022 года они включаются в отчет за 2022 год, а по правилам 2023 года — должны попасть в отчет 2023 года.

Нужно проконтролировать, чтобы не получилось двойного отражения этих сумм, и для этого, возможно, придется вручную редактировать отчетность.