Прочее

Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ — Ответ Бухгалтера

Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ - Ответ Бухгалтера Налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 год налогоплательщики обязаны сдавать по новой форме. Рассказываем, что именно поменялось и как декларацию правильно заполнить и представить в налоговую инспекцию.

Изменения в декларации 3-НДФЛ

Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.

Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой.

Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей.

Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2021 году уже по новой форме.

В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:

  • «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
  • «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).

Одновременно к разделу 1 было добавлено новое приложение «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц», а также был добавлен отдельный лист расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации».

Кроме того, из титульного листа теперь исключено поле «Зарегистрирована за №», а в приложении 4 добавлен показатель 090 «Сумма материальной помощи, оказываемой студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (руб. коп.)».

Сам порядок заполнения декларации 3-НДФЛ по большему счету не изменился, но для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, есть несколько нюансов, которые необходимо учесть при сдаче отчетности.

Как правильно заполнить новую декларацию 3-НДФЛ

Новая декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, 9 приложений и 3 расчетов к этим приложениям.

При заполнении декларации используются сведения из справок о доходах физлица и удержанных с них суммах налогов, а также расчетных и платежных документов. Каждому показателю в декларации должно соответствовать одно поле, состоящее из определенного количества ячеек.

Каждый показатель записывается в одном поле, за исключением таких показателей, как даты, дроби и денежные единицы. Для этих показателей используют уже два поля. Например, для отражения денежных единиц в первом поле указывается целое значение этих единиц, а во втором – часть соответствующей денежной единицы.

Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ - Ответ Бухгалтера

В частности, в пункте 1 раздела 1 декларации не нужно указывать сумму НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики, а в пункте 2 раздела 1 необходимо отразить все авансовые платежи по НДФЛ и итоговую сумму налога за год без ее уменьшения на уплаченные авансы.

В пункте 2 раздела 1 указываются:

  • в строке 080 – сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 расчета к приложению 3;
  • в строках 100 и 110 – суммы аванса за полугодие (рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3).

Если разность между показателями строк 051 и 050 оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100, а если меньше 0, то по строке 110 (без знака минус);

  • в строках 130 и 140 – суммы авансового платежа за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3.

Если разность между показателями строк 052 и 051 больше либо равна 0, она отражается по строке 130, а если меньше, то по строке 140 (без знака минус).

  • в строках 160 и 170 – суммы налога за год.

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов.

Сумма налога, подлежащая доплате (показатель строки 160 раздела 1 декларации), может быть уменьшена:

  • на сумму торгового сбора, подлежащую зачету (показатель строки 100 раздела 2 декларации);
  • на сумму налога, уплаченную в связи с применением ПСН, подлежащую зачету (показатель строки 140 раздела 2 декларации).

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 раздела 2 декларации).

При этом в расчет к приложению 3 декларации суммы полученных доходов, профессиональных и стандартных вычетов, а также суммы исчисленного авансового платежа отражаются в рублях нарастающим итогом.

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.

Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Заполнение 3-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и ее прием на сайте ФНС

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 декларация по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) включена в состав форм регламентированной отчетности начиная с версии 3.0.88.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ, а также образец заполнения формуляра.

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Что  изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к информации, чтобы узнать все подробности нововведений.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам.

Примерприложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Читайте также:  Заполнение формы П‑1 - Ответ Бухгалтера

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2022 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

В 2023 году вернуть налог, уплаченный в 2019 году уже будет нельзя, поэтому, если таковой имеется, то стоит поторопиться с представлением документов и сдачей декларации. 

Где взять бланк декларации за 2019, 2020 и 2021 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2022 году могут понадобиться:

  • справка 3-НДФЛ образца 2019 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2020 года;
  • декларация 3-НДФЛ 2021 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.

Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».

  • За 2020 год актуальным был бланк, представленный здесь. 
  • За 2021 год декларацию можно найти здесь.
  • Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
  • Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Пример заполнения 3-НДФЛ за 2022 год:

Артеменко Руслан Николаевич в 2022 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2022 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ - Ответ Бухгалтера

Данные Приложения 1 он взял из справок о доходах, которые ему предоставил по запросу работодатель. 

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Строка Расшифровка Сумма (руб.) Расчет
010 Общая сумма доходов 168 093,34 90 008,07 + 78 085,27
080 Сумма удержанного налога 17 484 7 333 + 10 151
160 Сумма налога к возврату 17 484

Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ - Ответ Бухгалтера

Начиная с 2022 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке. Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и узнайте, в чем заключается суть упрощенного получения вычета. 

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2022 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 

Скачать ее можно здесь.

Образец заполнения  формы 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2022 год есть в системе КонсультантПлюс. Чтобы ознакомиться с примером заполнения обновленного бланка, получите бесплатный пробный доступ к системе.

Для отчета за 2022 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Подробнее о нем мы писали в статье. 

Что делать, если в 3-НДФЛ допущена ошибка? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Заполнение декларации 3-НДФЛ: образец | Пример заполнения 3-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Узнать больше

Вот случаи, когда предприниматель должен сдать 3-НДФЛ:

  • Он работает на общей системе налогообложения (ОСНО), тогда декларацию сдает по итогам года: показывает в ней заработанные деньги и расходы. Если бизнес был «на стопе» и доходов нет — составляет нулевую декларацию.
  • ИП работал на спецрежимах: УСН или патенте — но в течение года утратил право применять эти режимы из-за превышения лимитов по выручке или наемному персоналу. Тогда он считается плательщиком ОСНО: в случае УСН — с начала квартала, в котором произошло превышение, в случае патента — с начала действия патента. За весь период, когда ИП в году должен применять ОСНО, и сдается форма 3-НДФЛ.
  • ИП работал только на патенте и в течение года совершил операцию, которая не соответствует купленному патенту: скажем, предприниматель с патентом на розничную торговлю сделал оптовую поставку. По этой операции придется уплатить налоги в рамках ОСНО и отчитаться по ним формой 3-НДФЛ.
  • Предприниматель в качестве физлица продал машину, квартиру или дом. Тогда декларацию 3-НДФЛ надо сдать, даже если ИП планомерно работает на УСН или патенте. А если он работает на ОСНО, то свои личные доходы покажет в декларации рядом с предпринимательскими, но под другими кодами.

Разберем ситуации, когда предприниматели на разных системах налогообложения должны сдать форму.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Упрощенцы в общем случае декларацию не сдают. Но ее придется заполнить и отправить:

  • если утрачено право работать на УСН и предприниматель слетел на ОСНО;
  • если ИП взял займ, по которому возникает материальная выгода (скажем, беспроцентный займ от компании);
  • если ИП как физлицо проводил сделки с имуществом, которым владеет менее 3 лет, или у него возникло право на имущественный или социальный вычет как у физлица, и он хочет его получить.

3-НДФЛ для ИП на патенте

Патентщики тоже обычно не сдают декларацию, но оформляют ее в таких случаях:

  • при утрате права на патент, когда предприниматель слетел на ОСНО;
  • при совмещении патента и ОСНО — тогда декларацию составляют только по доходам от деятельности на общей системе;
  • если ИП как физлицо проводил сделки с имуществом, которым владеет менее 3 лет, или у него возникло право на имущественный или социальный вычет как у физлица, и он хочет его получить.

Сдавайте РСВ и другие отчеты, ведите учет, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам рассчитает суммы и заполнит формы.

Попробовать бесплатно

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Все ИП на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ — это обязательно. При сделках с личным имуществом, не вовлеченным в бизнес, и праве на имущественные или социальные вычеты в декларации просто заполняют дополнительные строки по другим кодам. Сдавать разные 3-НДФЛ по предпринимательской деятельности и доходам/расходам физлица не нужно.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП

Если не ведется деятельность, если не получил чистой прибыли или получил убыток, если у него не было операций с личным имуществом и нет права на вычеты, ИП все равно должен сдать декларацию 3-НДФЛ. 

Нулевку оформить легко: заполняется титульный лист и разделы 1-2. При отсутствии деятельности ячейки, в которые вписывают доходы, расходы и другие значения, нужно перечеркнуть.

Правила для расчета подоходного налога от доходов предпринимательской деятельности — те же самые, что и для расчета налога на прибыль для организаций. Они прописаны в гл. 25 НК РФ. Платить налог нужно суммы доходов, уменьшенной на расходы.

Доходы при расчете НДФЛ

В декларацию включают все доходы от предпринимательской деятельности без НДС: выручка от продажи товаров и услуг, сдачи в аренду помещений и техники, проценты по займам и пр. Весь налоговый период ИП заносит доходы в Книгу учета доходов и расходов, а потом вписывают суммы в декларацию.

Не все поступления на расчетный счет ИП считаются доходом. Скажем, возврат излишне уплаченных сумм, возвраты займов не попадают в КУДиР.

А есть доходы, которые не проходят через банк, но их тоже включают в базу для расчета налога: например взаимозачеты. Доходы в натуральной форме тоже учитывают.

Если заказчик частично или полностью расплатится продукцией или услугами, нужно будет рассчитать доход по рыночным ценам.

Некоторые доходы не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ): это пособия и субсидии от государства. Но надо делать различие между ИП и его деятельностью и его операциями как физлица. 

Читайте также:  Страховые взносы за самозанятых - Ответ Бухгалтера

Например, в списке необлагаемых доходов есть деньги от продажи автомобилей или недвижимости, которые находятся в собственности более 3 лет. Это положение распространяется только на физлиц.

Если же ИП продаст машину, которую использовал в бизнесе для грузоперевозок или доставки заказов, такой доход придется включить в базу для расчета налога.

С другой стороны, ИП может работать по трудовому договору в компании, тогда свой доход от трудовой деятельности он не включает в 3-НДФЛ, потому что подоходный налог уже удержал и уплатил в бюджет работодатель.

ИП на ОСНО считают доходы нарастающим итогом с начала года и применяют кассовый метод учета, так что дата поступления дохода — это день прихода денег на расчетный счет или в кассу. Если доход натуральный, то дата поступления — это дата акта передачи имущества.

Сдавать отчетность проще в веб-сервисе, который сам заполнит формы и проверит их перед отправкой.

Узнать больше

Расходы при расчете НДФЛ

Доходы от деятельности ИП может уменьшить на профессиональные налоговые вычеты — то есть все расходы в бизнесе без НДС: на аренду, зарплату, сырье и материалы, другие уплаченные налоги (транспортный, имущественный), взносы за себя и сотрудников. Состав расходов тоже определяют, как и при расчете налога на прибыль организаций.

Для признания расходов нужно выполнить два условия:

  • расход должен быть оформлен с помощью первичных документов;
  • цель такого расхода — получение дохода в будущем.

Если в течение года у ИП мало расходов или по ним нет документов, к вычету можно просто принять 20 % от суммы всех доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Но нельзя одновременно применять вычет по расходам и 20 % вычет — придется выбрать что-то одно.

А еще ИП на общей системе может уменьшить доход на вычеты физлиц — стандартные, имущественные, социальные (ст. 218, 219, 220 НК РФ): например расходы на лечение, собственное образование и обучение детей, покупку недвижимости. Они действуют помимо профессиональных вычетов. Для их применения не требуется заявление, достаточно отразить эти вычеты в декларации.

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год предприниматель должен сдать до 4 мая 2022: стандартный срок сдачи декларации 30 апреля приходится на выходной, значит сдвигается на ближайший рабочий день. Если же ИП прекратил деятельность в течение года, сдать декларацию нужно в течение 5 дней после появления записи в ЕГРИП о снятии с учета (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Налог по итогам года уплачивают не позднее 15 июля следующего года (ст. 227 НК РФ). Например, НДФЛ за 2021 год нужно было уплатить до 15 июля 2022.

Но в течение года предприниматель должен рассчитывать и уплачивать авансы по налогу. Это делают по итогу первого квартала, полугодия, 9 месяцев — не позднее 25 числа в месяц после завершения квартала.

Если налог или аванс не перечислить в срок, ФНС начислит пени (ст. 75 НК РФ).

Авансы по НДФЛ и налог за год можно по-разному уменьшать на вычеты. Авансовые платежи сокращают только на профессиональные и стандартные вычеты. Годовой налог можно сократить также на имущественные и социальные вычеты.

С 2021 года для ИП и физлиц применяется прогрессивная ставка НДФЛ (ст. 225 НК РФ):

  • если налоговая база составляет до 5 млн рублей включительно — действует ставка 13 %;
  • если налоговая база выше 5 млн рублей — НДФЛ составляет 650 000 рублей + 15 % от суммы превышения.

Пример. ИП Васильев заработал за год 10,4 млн рублей — это доходы за вычетом расходов. Значит в какой-то момент доходы ИП превысили лимит в 5 млн рублей, и налог с этого момента нужно было рассчитывать по повышенной ставке. Напомним, доходы и расходы считают нарастающим итогом.

Месяц Доходы Расходы Разница Налог
январь 1 800 000 ₽ 700 000 ₽ 1 100 000 ₽ 1 100 000 * 13 % = 143 000 ₽
февраль 3 500 000 ₽ 1 500 000 ₽ 2 000 000 ₽ 2 000 000 * 13 % = 260 000 ₽
март 4 600 000 ₽ 2 000 000 ₽ 2 600 000 ₽ 2 600 000 * 13 % = 338 000 ₽
апрель 6 300 000 ₽ 3 000 000 ₽ 3 300 000 ₽ 3 300 000 * 13 % = 429 000 ₽
май 8 000 000 ₽ 3 600 000 ₽ 4 400 000 ₽ 4 400 000 * 13 % = 572 000 ₽
июнь 9 700 000 ₽ 4 700 000 ₽ 5 000 000 ₽ 5 000 000 * 13 % = 650 000 ₽
июль 11 400 000 ₽ 5 600 000 ₽ 5 800 000 ₽ 650 000 + (5 800 000 — 5 000 000) * 15 % = 770 000 ₽
август 13 000 000 ₽ 6 500 000 ₽ 6 500 000 ₽ 650 000 + (6 500 000 — 5 000 000) * 15 % = 875 000 ₽
сентябрь 14 800 000 ₽ 7 200 000 ₽ 7 600 000 ₽ 650 000 + (7 600 000 — 5 000 000) * 15 % = 1 040 000 ₽
октябрь 16 500 000 ₽ 8 000 000 ₽ 8 500 000 ₽ 650 000 + (8 500 000 — 5 000 000) * 15 % = 1 175 000 ₽
ноябрь 18 300 000 ₽ 8 900 000 ₽ 9 400 000 ₽ 650 000 + (9 400 000 — 5 000 000) * 15 % = 1 310 000 ₽
декабрь 20 000 000 ₽ 9 600 000 ₽ 10 400 000 ₽ 650 000 + (10 400 000 — 5 000 000) * 15 % = 1 460 000 ₽

По таблице видим, что превышение лимита произошло в июле, тогда же ИП начал применять новую ставку для расчета налога. В течение года он должен уплатить авансы, рассчитанные по итогам кварталов, а по итогам года — остаток налога:

  • за 1 квартал — 338 000 ₽ до 25 апреля;
  • за полугодие — 650 000 — 338 000 = 312 000 ₽ до 25 июля;
  • за 9 месяцев — 1 040 000 — 650 000 = 390 000 ₽ до 25 октября;
  • за год — 1 460 000 — 1 040 000 = 420 000 ₽ до 15 июля следующего года.

Авансовые платежи по НДФЛ и годовой налог с доходов от бизнеса по-разному уменьшаются на вычеты. Авансовые платежи уменьшаются только на стандартные и профессиональные вычеты. Налог по году можно уменьшить еще и на имущественные и социальные вычеты.

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

За несдачу декларации в срок на ИП могут наложить штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 ₽, а если предприниматель еще и не уплатил налог, то штраф составит 5 % от суммы неуплаты за каждый день просрочки, но в целом не более 30 %.

Если с декларацией опоздали на 20 рабочих дней и более, ФНС может заблокировать расчетный счет.

Скачайте образец заполнения декларации

Сдают 3-НДФЛ в свою налоговую по прописке. Порядок заполнения полностью приведен в Приказе ФНС от 15 октября 2021 №ЕД-7-11/903@. В большинстве случаев требуется заполнить титульный лист, разделы 1, 2, приложение 3 и расчет к нему.

На бумаге можно отчитаться, только если у ИП не более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). В этом случае декларацию лично приносят в ФНС, МФЦ или отправляют почтой (ценное письмо с описью вложения). 

Форму заполняют в рублях и копейках, а налог показывают в целых рублях, округляя по арифметическим правилам: сумму менее 50 копеек отбрасывают, а сумму 50 и более копеек округляют в большую сторону.

Титульный лист

На титульнике заполняют все обычные для него поля: ИНН, номер корректировки, налоговый период и отчетный год, код вашей инспекции. 

Код страны для гражданина России — 643, а код категории налогоплательщика у ИП — 720.

Раздел 1

Первый раздел посвящен налогу к уплате или возврату, его заполняют на основании раздела 2:

  • в п. 1 раздела указывают НДФЛ по доходам от продажи частного имущества или налог к возврату, удержанный работодателем;
  • в п. 2 раздела указывают интересующий нас НДФЛ по деятельности ИП.

Раздел заполняют в разрезе ОКТМО и КБК, если кодов несколько — заполняют для каждого свой лист раздела. ОКТМО по деятельности ИП указывают то, к которому предприниматель относится по прописке. 

Раздел 2

Во втором разделе показывают расчет налоговой базы и затем суммы НДФЛ. Его заполняют на основании приложения 3, в разрезе кодов вида доходов. Если у ИП несколько кодов, для каждого берется новый лист раздела.

Например, доходы от предпринимательской деятельности проходят по коду 07, а доходы от продажи личного имущества — по коду 18, доходы от операций с ценными бумагами — по коду 03 (для этого вида доходов есть отдельная строка 050 в разделе).

Аккуратно заполняйте сроки. При расчете налоговой базы с деятельности поверьте, чтобы значение в строке 060 было равно сумме строк 061 и 062. При декларировании доходов от продажи имущества строка 060 должна равняться строке 063.

Приложение 3

В Приложении 3 фиксируют все ключевые показатели: доходы от деятельности ИП, профессиональные вычеты, авансы по налогу. Приложение заполняют в разрезе кодов видов деятельности: если их несколько, берут несколько листов. Код предпринимательской деятельности — 01.

Само Приложение 3 заполняется на основании таблицы 6-1 КУДиР:

  • в строку 030 Приложения вносят значение «Итого доходов» из таблицы 6-1 КУДиР;
  • в строку 041 — «Материальные расходы»;
  • в строку 042 — «Суммы амортизации по амортизируемому имуществу»;
  • в строку 043 — «Расходы на оплату труда»;
  • в строку 044 — «Прочие расходы»;
  • в строку 040 — «Итого расходов».

Следите за правильностью заполнения, чтобы у вас приняли декларацию с первого раза. Чтобы упростить работу — заполняйте декларацию в бухгалтерском сервисе, который поможет внести все данные и проверит форму перед отправкой.

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Узнать больше

Что такое 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить

Умный потребитель

/ 1 июля 2022 15:30

Текст изменился / 6 февраля 2023

Если вы получили доход от продажи имущества, то обязаны сообщить об этом в налоговую с помощью декларации 3-НДФЛ. Этот же документ поможет вернуть часть расходов на образование, медицину и некоторые другие цели. Рассказываем, где и как его заполнять.

Если у вас нет регистрации на «Госуслугах» или на сайте ФНС, заполнить 3-НДФЛ можно вручную

Прошлым летом мне пришлось изрядно вложиться в свое здоровье. Внезапно обострившийся остеохондроз спровоцировал развитие жутчайшего шейно-плечевого синдрома. Мучительные боли, снижение подвижности – все в лучших традициях «жанра». Невролог в поликлинике по месту прописки, как назло, оказалась в отпуске.

Мое состояние не позволяло ждать полтора месяца до бесплатного приема, пришлось обратиться в коммерческую медицинскую организацию. За месяц я благополучно избавилась от неприятных симптомов и 35 тысяч рублей.

Были и другие траты, связанные со здоровьем, в том числе – на ребенка. По сохраненным чекам из частных клиник насчитала около 70 тысяч рублей за три года.

Налоговым кодексом (далее – НК РФ) предусмотрена возможность компенсации 13% от суммы расходов в социальной сфере – в моем случае это 9 тысяч рублей. Чтобы воспользоваться правом на вычет, понадобилось заполнить декларацию 3-НДФЛ. Несмотря на то, что я делала это впервые, это оказалось совсем не сложно.

Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

3-НДФЛ – это форма налоговой отчетности, предназначенная для уведомления государства о серьезных денежных поступлениях и тратах физического лица в определенных сферах жизни.

Информацию о зарплатах в ФНС (Федеральную налоговую службу) передают наши работодатели (они же делают отчисления), но дополнительные доходы и выручку, полученную в результате индивидуальной коммерческой деятельности, мы обязаны декларировать самостоятельно. Это касается всех налоговых резидентов России (то есть тех, кто прожил здесь больше 182 дней кряду), а также нерезидентов, которые получили доход, находясь в нашей стране.

Кто конкретно и при каких обстоятельствах должен это делать, обозначено в НК РФ (статьи 227-228). Для общего понимания приведу лишь несколько распространенных примеров.

Подавать 3-НДФЛ нужно, если вы:

  • ИП на общей системе налогообложения;
  • частный нотариус, адвокат или занимаетесь иной персональной практикой;
  • в течение прошлого отчетного периода получали доходы из-за границы;
  • выиграли в лотерее, на конкурсе, в соревнованиях приз от 4 тысяч до 15 тысяч рублей в натуральной или денежной форме;
  • приняли в дар автомобиль, ценные бумаги или недвижимость от того, кто не является вашим ближайшим родственником;
  • сдавали в аренду недвижимое имущество за деньги;
  • продали транспортное средство или квартиру, которыми владели меньше трех или пяти лет – в зависимости от даты и способа приобретения;
  • как и я, хотите получить вычет от государства.
Читайте также:  Форма П‑5 - Ответ Бухгалтера

В форме указывают доходы, полученные в налоговом периоде (есть исключения – см. пункт 4), и их источники; вычеты, которыми вы воспользовались; значения удержанного налога, авансовых платежей, а также суммы самого подоходного налога, подлежащие уплате или возврату.

Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

Если ваша цель – только компенсация расходов, то заполнить форму 3-НДФЛ можно в любое время до истечения трех лет с момента внесения платежей.

Когда речь о доходах, важно подать отчетность в установленный срок, а именно до 30 апреля календарного периода, следующего за отчетным.

Если дата выпадает на выходной, сообщить налоговой о своих финансовых поступлениях необходимо не позднее ближайшего рабочего дня после нее. В 2022-м это было 4 мая; в 2023-м, судя по проекту производственного календаря, – 2 мая.

На основании переданных сведений рассчитывается сумма подоходного налога, обязательная к уплате до 15 июля. Внести НДФЛ можно с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС. Там же есть форма платежного поручения для скачивания и оплаты через банк.

По вычетам свои сроки. До трех месяцев потребуется ФНС на камеральную проверку предоставленных сведений (правильно ли соблюдено законодательство), а затем – еще месяц на выплату.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.

Сведения о доходах, подлежащих налогообложению, или расходах, на компенсацию которых претендуете, должны попасть в ФНС. Как именно, зависит от времени, которым вы располагаете, и ваших технических возможностей.

Подача налоговых деклараций на портале «Госуслуги»

В электронном виде:

В бумажном виде:

  • заказным письмом с описью вложения по почте;
  • лично в территориальный налоговый орган.

Правильно заполненную декларацию подают в инспекцию ФНС по месту постоянной или временной регистрации. Уточнить адрес можно на сайте службы.

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Если вы желаете реализовать право на имущественный либо инвестиционный вычет за 2020-й и последующие периоды, подать заявление можно в упрощенной форме, без декларации, при соблюдении пары нюансов:

  • организация, через которую вы оплачивали покупку недвижимости или переводили деньги на ИИС, подключена к сервису ФНС и является налоговым агентом – уточните эту информацию в банке или у своего брокера;
  • у вас есть регистрация в личном кабинете на сайте ФНС.

Если в вашем случае без 3-НДФЛ не обойтись, соберите все необходимые данные и приступайте к заполнению формы.

Из документов понадобятся:

  • паспорт;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
  • справка о доходах за отчетный временной интервал;
  • бумаги, подтверждающие факт наличия доходов, подлежащих декларированию, и расходов, за которые полагается компенсация, – договоры, чеки, квитанции, платежные поручения и т. д.

Для оформления вычета за расходы на медицину запросите в клинике справку об оплате услуг, копию лицензии и договора (если у вас его нет).

Распечатанный бланк декларации заполняют ручкой с черной или синей пастой. Данные вносят печатными буквами, в пустых ячейках проставляют прочерки.

На первой странице формы необходимо указать количество основных листов отчета и приложенных к нему бумаг

Если вы решили скачать бланк и заполнить его в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New высотой 16 или 18 типографических пунктов. Текст нужно выровнять по правой стороне.

Существует еще несколько требований, которые должны соблюдаться при оформлении 3-НДФЛ, вне зависимости от способа формирования:

  • в нее включают только необходимые листы из стандартной формы;
  • если имеющихся страниц в разделе недостаточно, используют дополнительные;
  • нумерацию листов указывают в поле «Стр.», начиная со второго – «002»;
  • на первой странице прописывают общее количество основных листов и вложений;
  • в каждой ячейке документа располагают только один символ, за исключением точек в датах и десятичных дробях;
  • сумму подоходного налога округляют до целого значения по следующим правилам: до 49 копеек в меньшую сторону, от 50 копеек – в большую;
  • остальные значения указывают с копейками;
  • значения валютных доходов переводят в рубли по курсу Центрального банка на момент их получения.

Я подавала отчет, чтобы вернуть себе часть уплаченного налога, и делала это в «Личном кабинете налогоплательщика». Но моя инструкция будет полезна вам вне зависимости от цели, поскольку основные поля заполняются одинаково.

Итак, первое, что необходимо сделать, – авторизоваться на сайте ФНС. Если у вас нет аккаунта, необходимо посетить отделение по месту жительства для регистрации или использовать логин и пароль от «Госуслуг».

Следующий шаг – заказ электронной подписи (конечно, если это не было сделано ранее). Выберите в своем профиле опцию «Получить ЭП», придумайте пароль для подтверждения и отправьте заявку. Создание ЭП займет несколько дней.

Если вы получали какие-либо вычеты в отчетном периоде, рекомендую заранее скачать предыдущую декларацию из раздела «Доходы и вычеты» – она потребуется для переноса остатков на следующий срок.

Теперь можно приступать к оформлению актуальной декларации:

  • Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
  • Укажите период, за который подаете сведения.
  • Проставьте отметки напротив верных ответов на вопросы о повторном заполнении и резидентстве.
  • Заполните блок «Доходы», используя справку 2-НДФЛ, если данные не загрузились автоматически. С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода указывается сумма всех поступлений и вычетов за год.

Перенести в форму суммы доходов по каждому коду из справки 2-НДФЛ

Блок «Доходы» формируется автоматически после поступления и обработки отчетности от вашего работодателя в ФНС, то есть не ранее 1 марта.

  • Сверьте со справкой о доходах от работодателя итоговую сумму поступлений, удержаний, а также облагаемого дохода – она указана в строке «Налоговая база».

Эти действия необходимо проделать для каждого источника декларируемых доходов. Если вам нужно отчитаться по поводу поступления дополнительных денежных средств, выберите пункт «Физическое лицо или иной источник».

  • В разделе «Выбор вычетов» отметьте виды компенсаций, на которые претендуете, и нажмите «Далее».
  • Заполните сведения по всем типам выбранных вычетов по каждому объекту, услуге, ребенку.
  • В следующем разделе нажмите кнопку «Распорядиться» и укажите реквизиты счета для получения компенсации.
  • Прикрепите копии подтверждающих документов.
  • Введите пароль к сертификату ЭП.
  • Нажмите «Подтвердить и отправить».

Готово! Статус проверки, прочие уведомления и запросы от ФНС можно отслеживать в разделе «Сообщения».

Процедура заполнения через портал госуслуг аналогичная. Опция находится в разделе «Налоги и финансы».

Где взять бланк налоговой декларации

Бланк доступен к скачиванию на сайте ФНС. Его нужно либо заполнить в текстовом редакторе, либо распечатать и вписать информацию от руки. Но гораздо удобнее оформлять документ с помощью специальной программы «Декларация» – в ней автоматически проверяется правильность внесения данных и вычислений.

Помните, что налоговая отчетность должна быть составлена по той форме, которая действовала за конкретный период. В противном случае она будет отклонена.

Несвоевременная подача отчета карается штрафом. Если нет сумм, подлежащих уплате, то санкция ограничится всего одной тысячей рублей. Но если выяснится, что вы должны были уплатить НДФЛ и не сделали этого, штраф составит 5% за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы. Сам налог тоже придется погасить.

Разумеется, санкции не распространяются на тех, кому нечего декларировать. А упущенная выгода – единственная потеря для граждан, у которых не было дополнительных финансовых поступлений, но были расходы, подлежащие компенсации. Я решила не отказываться от возможности вернуть себе несколько тысяч рублей и предлагаю вам сделать то же.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram