Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.

Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО

При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, надо вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.

Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».

Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.

Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Какие задолженности могут быть у ИП

Предпринимательская деятельность относится к рисковой, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП отвечает перед контрагентами по условиям заключённых договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пени и штрафов. А если у предпринимателя есть работники, то он обязан дважды в месяц платить им зарплату и перечислять за них страховые взносы.

Что касается налогов, то они редко становятся большой статьей расходов, ведь ставки на льготных системах налогообложения невелики. Кроме того, на всех режимах, кроме ПСН, налоги начисляются только при наличии доходов от бизнеса.

Пожалуй, более существенной проблемой для ИП, который не ведёт деятельность, или бизнес которого не приносит доход, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляет 45 842 рубля. И если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.

Конечно, такую ситуацию надо вовремя предотвратить и сняться с учёта, пока задолженность не стала критической. Ведь закон не предусматривает оснований для её списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.

Часто встречается заблуждение, что закрытие ИП с долгами по взносам невозможно. Это не так. Статья 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует представить документ, где указаны сведения об уплате взносов.

Однако это не означает, что предприниматель, который хочет сняться с учёта, должен перед этим погасить задолженность перед Социальным фондом. Более того, если заявитель не представит этот документ, то ИФНС сама запросит его по межведомственному запросу.

Поэтому закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов за себя.

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. 

Перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, наступят неприятные последствия – начисление пени и штрафа в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).

Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).

Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

• УСН, и ЕСХН – не позже 28 числа месяца, следующего за закрытием;
• ОСНО – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 28 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
• ПСН – срок оплаты налога указан в патенте.

При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.

https://www.youtube.com/watch?v=MMZg4oHX-_s\u0026pp=ygVP0JrQsNC6INC30LDQutGA0YvRgtGMINCY0J8g0YHCoNC00L7Qu9Cz0LDQvNC4IC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть вариант банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).

К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Могут ли простить долги ИП

А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию. 

Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Ип с долгами можно закрыть, но долг останется

Профиль автора

Индивидуальный предприниматель — это статус, который означает, что человек занимается бизнесом.

Статус нельзя «закрыть», от него можно только отказаться. Для налоговой инспекции отказ от статуса ИП означает, что человек перестал заниматься предпринимательской деятельностью. Налоговая внесет об этом запись в специальный реестр — ЕГРИП.

Закончить предпринимательскую деятельность, если есть долги, можно, но они не исчезнут вместе с утратой статуса ИП. Отвечать по этим долгам будет тот же человек — бывший ИП — всем своим имуществом. Кредиторы могут обратиться в суд и после того, как ИП перестал быть ИП, ответчиком в этом случае будет физлицо.

Расскажу все по порядку.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

Чтобы прекратить деятельность ИП, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчеты в пенсионный фонд за работников, если они были.

По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Это происходит в течение 5 рабочих дней со дня принятия заявления. На электронную почту бывшего ИП налоговая пришлет лист записи в ЕГРИП о снятии с учета.

Законодательная база. ИП прекращает деятельность по ст. 22.3 и ст. 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Кроме решения предпринимателя прекратить заниматься бизнесом, причиной снятия ИП с учета может быть:

• смерть ИП;
• признание гражданина банкротом;
• решение суда о прекращении деятельности ИП;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ — для иностранцев;
• признание ИП недействующим. Такое возможно, если срок патента истек более 15 месяцев назад или дольше 15 месяцев ИП не сдавал налоговую отчетность и одновременно у него есть долги по налогам, взносам или сборам.

У бизнеса могут быть долги перед бюджетом, банком, работниками и контрагентами.

Долги по налогам. Предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ и НДС, на упрощенной — налог УСН, на патентной системе — стоимость патента. Предприниматели со статусом самозанятых платят налог на профессиональный доход.

По каждому из этих налогов может образоваться задолженность, а еще могут быть начислены пени и штрафы за просрочку уплаты или неверное исчисление налога. С бывшего ИП налоговая инспекция будет взыскивать долги через суд.

Взносы на травматизм платят в ФСС, все остальные взносы перечисляют в налоговую, поэтому долги по ним могут быть перед ИФНС или отделением ФСС. Там же могут оштрафовать за опоздание с отчетностью. Если бывший ИП не оплатит долги, их будут взыскивать через суд.

По штрафам ПФР. В ПФР предприниматели сдают отчеты за работников — это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также ДСВ-3, если платили добровольные взносы. Если эти отчеты не сдать или сдать не вовремя, ПФР наложит штраф.

По кредитам. На момент прекращения деятельности кредиты могут быть не погашены. Банк вправе требовать долг, а также неустойку за просрочку платежей и с бывшего ИП.

Если ИП прекращает деятельность, он должен уволить всех работников и в день увольнения рассчитаться с ними. Если у предпринимателя нет денег, образуется долг, который работники вправе требовать через суд, даже если ИП уже не ИП, а обычный человек.

Перед контрагентами. Если ИП, например, покупал товары для перепродажи, сырье и материалы для предпринимательской деятельности, у него могут быть долги перед поставщиками.

Если действующий или бывший ИП не платит долг, контрагенты вправе обратиться в суд.

ИП может узнать задолженность по налогам и взносам или сборам из сверки с налоговой. Долги можно посмотреть в личном кабинете ИП — выбрать «Справки и другие документы», а затем «Запрос информационного акта совместной сверки расчетов». Еще можно запросить акт сверки через оператора по сдаче отчетности, если ИП сдает ее через интернет.

Запросить сверку можно и на бумаге — прийти в налоговую инспекцию и написать заявление. В заявлении нужно указать ФИО предпринимателя, адрес, телефон, ИНН, список КБК по налогам и сборам, по которым нужна сверка (или указать «по всем КБК»), период, за который нужны сведения, способ получения акта сверки — лично или почтой. Рекомендованная форма есть в письме ФНС.

Узнать, есть ли у ИП долги перед контрагентами или работниками, если эти долги не взыскивались через суд, из внешних источников не получится. Но ИП может вести учет своих операций для личного контроля, там можно посмотреть сумму задолженности.

Документы. Для закрытия ИП нужно подать заявление по форме Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины. В 2022 году при подаче заявления в электронном виде, в том числе через сайт налоговой, МФЦ и нотариуса пошлину платить не надо.

Можно еще приложить документы о том, что сдана отчетность в пенсионный фонд по работникам. Налоговая может запросить все эти документы у ПФР. Но пенсионный фонд может прислать неполные сведения, поэтому, если предприниматель приложит отчеты вместе с заявлением о прекращении ИП, это снизит вероятность, что инспекция откажет в закрытии ИП.

Госпошлина. В 2022 году госпошлина за закрытие ИП — 160 Р. Сформировать квитанцию для уплаты госпошлины можно на сайте ФНС.

Если подать заявление о закрытии ИП через сайт ФНС, платить пошлину не надо, нужна только квалифицированная электронная подпись. Если подать заявление через МФЦ или нотариуса, оно тоже считается поданным в электронном виде, поэтому пошлину платить не надо.

C 2022 года электронную подпись ИП может получить бесплатно в налоговой — понадобится только сертифицированный носитель — токен. Обычная флешка не подойдет.

Сроки закрытия ИП. Через 5 рабочих дней налоговая выдаст уведомление и лист записи в ЕГРИП о том, что ИП прекратил деятельность. Если документы подавались через МФЦ, срок — 11 рабочих дней.

Уведомление и лист ЕГРИП направят на электронную почту, которая указана в заявлении. При желании документы также можно получить на бумаге.

Подать заявление о прекращении деятельности ИП можно разными способами:

1. Лично в налоговой инспекции — для этого нужно прийти туда с паспортом.
2. Через законного представителя — подавать заявление может представитель ИП, но нужно оформить на него доверенность у нотариуса. Представитель может подавать заявление любым удобным ему способом — лично, почтой, в МФЦ.
3. Почтой — не нужно ходить в налоговую, но сначала следует заверить у нотариуса заявление, а потом отправить его по почте.
4. Через МФЦ — надо прийти в «Мои документы» с паспортом. Сотрудник центра проверит паспорт и отправит заявление.
5. Через сайт налоговой службы, но для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.

По почте. Отправлять заявление нужно ценным письмом с описью вложения. Опись — это документ, который доказывает, что в налоговую отправляют именно заявление о прекращении деятельности.

Опись составляют в двух экземплярах, бланки обычно есть в почтовых отделениях, их дают бесплатно, но можно распечатать заранее.

Опись вложения с подписью и штемпелем и квитанция об отправке письма подтверждают, что отправили именно заявление о прекращении ИП

Через МФЦ. Чтобы прекратить деятельность ИП через МФЦ, нужно прийти в любое отделение с заявлением. Подать документы можно лично или через представителя по доверенности. Онлайн-сервисов у МФЦ нет.

Через сайт ФНС. На сайте ФНС есть сервис, через который можно сформировать и подать заявление о закрытии ИП онлайн. Понадобится квалифицированная электронная подпись.

Через госуслуги. Подать заявление о прекращении деятельности ИП через портал пока нельзя.

От долгов ИП может освободить только их погашение или судебное либо внесудебное банкротство.

Если действующего или бывшего ИП признают банкротом, то освободят от всех долгов, кроме задолженности по зарплате. Под исключение также подпадает возмещение морального вреда.

ФНС может отказаться регистрировать прекращение деятельности ИП в таких случаях:

1. ИП не представил документы, необходимые для регистрации прекращения деятельности.
2. ИП не сдал отчетность в ПФР по работникам.
3. Документы сданы в ненадлежащий регистрирующий орган.
4. Заявление о прекращении деятельности поданы почтой и подпись ИП не заверена у нотариуса.
5. Заявление подписал уполномоченный человек, например без доверенности.

Сниматься с учета в Пенсионном фонде России (ПФР) и Федеральном фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС) предпринимателю не нужно — информацию о прекращении ИП в фонды направит налоговая.

ФСС также снимет ИП с учета автоматически после того, как налоговая внесет запись в ЕГРИП.

Отчетность по работникам нужно сдавать после окончательного расчета с ними, но до даты подачи заявления о прекращении деятельности. Это касается отчетов в ПФР, без которых ИП не закроют, и еще трех расчетов: 6-НДФЛ, страховых взносов и 4-ФСС.

6-НДФЛ и расчет страховых взносов сдают в налоговую инспекцию, а 4-ФСС — в отделение фонда социального страхования.

ИП на патентной системе отчеты не сдает.

От суммы дохода ИП, указанной в последней декларации, рассчитывается сумма дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Если сумма годового дохода превысит 300 000 Р, к фиксированной годовой сумме — 43 211 Р в 2022 году — нужно прибавить 1% с суммы, превышающей 300 000 Р. ИП на патенте считают 1% от потенциального годового дохода.

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование ИП в 2022 году — 275 560 Р.

1. ИП можно закрыть по желанию самого предпринимателя, и никакая задолженность не помешает. Для этого надо подать заявление в налоговую.
2. Все долги бывшего ИП остаются. Утрата статуса ИП не отменяет необходимости их выплатить.
3. Если подавать заявление о закрытии онлайн, госпошлину платить не надо.
4. Сниматься с учета в ПФР и ФФОМС не нужно — налоговая сама сообщит фондам о прекращении ИП.
5. Перед закрытием нужно уволить всех работников и отчитаться за них в ПФР. После закрытия — сдать остальные отчеты.

Как закрыть ИП с долгами — Контур.Бухгалтерия

Предприниматель может прекратить бизнес и сняться с учета по собственному желанию, а еще его могут лишить статуса принудительно — например, признав по суду банкротом.

В любом случае долги перед налоговой, фондами, поставщиками или клиентами и даже банками закрытию ИП не мешают. И штрафов за прекращение бизнеса с долгами нет. Со всеми можно будет рассчитаться потом, ведь после закрытия ИП долги автоматически перейдут к физлицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Чтобы сняться с учета, ИП сдает отчеты по сотрудникам, если они были, подает в ФНС заявление, платит госпошлину 160 рублей (не всегда). Если все сделано правильно, налоговая должна снять вас с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Дата прекращения деятельности ИП — это день, когда запись об этом появилась в ЕГРИП, а это происходит не позднее 5 рабочих дней после подачи заявления в налоговую. На email, который вы указали в заявлении, придет выписка из ЕГРИП о снятии с учета.

Обычно у предпринимателей копятся долги по таким направлениям:

• налоги — хотя это не самая существенная часть долгов: на спецрежимах низкие ставки, а при отсутствии доходов налоги начисляются только на патенте;
• страховые взносы — эта статья расходов чаще становится проблемой, ведь взносы обязательны, даже если бизнес на паузе: скажем, в 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей, и за пару-тройку лет неуплаты долг будет уже заметным;
• зарплаты сотрудников и страховые взносы с их доходов — это уже серьезно: такие долги не спишут даже при банкротстве, зато назначат пени и штраф до 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
• штрафы и пени перед налоговой и фондами — если вы не сдавали вовремя отчеты или у вас есть долги по взносам, контролирующие органы назначают штрафы, а еще за невыплаченные налоги и взносы копятся пени;
• невыплаченные кредиты — если ИП брал кредит на развитие бизнеса, у него могут остаться обязательства перед банками, а если бизнес буксовал — то и просроченные платежи, и банки в любом случае будут ждать выплат уже не от ИП, а от физлица;
• долги перед контрагентами — если ИП покупал товары или материалы для бизнеса и не смог расплатиться, появляются долги перед поставщиками, и за просрочки по таким платежам к нему могут применить штрафы и пени, если это условие есть в договорах с контрагентами; если условий по штрафам нет, то за пользование чужими средствами придется платить проценты по ключевой ставке Центробанка (ст. 395 ГК РФ).

Поэтому если вы видите, что бизнес нужно закрывать, прежде всего выплачивайте зарплаты, взносы и увольняйте персонал — без этого вас не закроют. Затем снимайтесь с учета, чтобы перестали копиться взносы «за себя».

После этого можно будет постепенно закрыть долги. Предприниматель может погасить их добровольно.

Если бывший ИП не платит по долга, налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

За долги у ИП нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50 %. Так что с небольшими долгами расплатиться со временем можно. В этом может помочь кредит, а если бывший ИП уже должен банкам, то рефинансирование.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества ИП. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты кроме долгов по зарплате. Еще одно исключение — возмещение морального вреда.

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность. 

• В личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС — здесь отобразятся ваши долги перед налоговой, ПФР, ФСС и долги, по которым уже начаты исполнительные производства для их принудительного взыскания.
• На портале Госуслуг — можно проверить долги ИНН, как и физлица, для этого нужно пройти подтверждение личности через интернет-банк (Сбер, Почта Банк, Тинькофф) или центр предоставления услуг.
• На сайте ФССП — проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

Узнать о долгах перед работниками или поставщиками из внешних источников нельзя, пока их не начнут взыскивать через суд. Но если ИП вел учет операций, суммы долга можно рассчитать по своим записям или по данным в учетном сервисе.

Если предприниматель работал без сотрудников, сняться с регистрации будет просто (если вы — ИП-«одиночка», переходите сразу ко второму шагу нашей инструкции).

Но если у ИП есть работники, сначала придется уладить все вопросы с ними и только потом закрываться. Если у ИП есть долги по отчетности за сотрудников или долги перед налоговой и фондами из-за налогов и взносов с зарплат персонала, налоговая не снимет вас с учета.

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы по персоналу, сдайте отчетность:

• за две недели до увольнения уведомите Центр занятости об этом событии — это можно сделать через сайт Центра (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1);
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ» — работники знакомятся с приказом под роспись;
• если есть бумажная трудовая книжка, в день увольнения впишите в нее ту же формулировку, что и в приказе;
• сформируйте для каждого работника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в последний рабочий день (он же день увольнения) полностью расплатитесь с сотрудниками: перечислите заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором; отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ; 
• сформируйте и сдайте форму СЗВ-ТД (электронная трудовая книжка) в день увольнения или на следующий день;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

Компании при ликвидации или сокращении штата должны предупреждать сотрудников о предстоящем увольнении и платить им выходное пособие на период трудоустройства (ст. 81 НК РФ, ст. 178 и ст. 180 ТК РФ).

Но ИП это правило не касается: все сроки предупреждения или компенсации при увольнении регулируются только трудовым договором (п. 2 ст. 307 ТК РФ).

Так что если вы не договаривались с сотрудниками о таких условиях и не закрепляли их в трудовом договоре, то работников нужно просто уведомить о событии в разумный срок и уволить, выплатив остаток зарплаты и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Сниматься с учета в ПФР, Фонде медицинского страхования или ФСС не нужно. Налоговая сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически.

Но если по какой-то причине ИП хочет избавиться от статуса работодателя пораньше, нужно подать в ФСС заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу. В личном кабинете ИП или на сайте вашего ОФД подайте заявление о снятии кассы с регистрации (форма по КНД 1110065). Это можно сделать и лично в налоговой.

Шаг 3. Решите вопросы с контрагентами. Постарайтесь взыскать долги с них, предупредите о закрытии бизнеса и расторгните договоры. При возможности закройте свои долги перед ними.

Шаг 4. Закройте расчетный счет, если открывали его.

Шаг 5. Уплатите налоги и взносы «за себя». Мы писали, что это не обязательный этап, так что и с долгами вас снимут с учета.

Шаг 6. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят 4 года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать, наоборот, после окончательного закрытия лучше уничтожить.

Шаг 7. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.  

Шаг 8. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине.

Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью.

Если у вас есть КЭП, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или в Госуслугах.

К заявлению можно приложить копии последних отчетов в ПФР. Налоговая запросит эти сведения у фонда сама, но ПФР может отправить неполные сведения. Так что если приложить копии отчетов, риск получить отказ будет ниже.

Налоговая получит ваше заявление, выдаст расписку о приеме. Затем узнает у ПФР, уплачены ли взносы за сотрудников и сдана ли персонифицированная отчетность. Если все в порядке, ИП снимут с учета в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.

Шаг 9. Убедитесь, что вас закрыли. Некоторые ИП расслабляются сразу после подачи заявления, но это неправильно. Налоговая может и не снять предпринимателя с регистрации по разным причинам.

Поэтому если вы в течение 5 рабочих дней после подачи заявления не получили на email выписку из ЕГРИП о снятии с учета, обратитесь в ФНС с запросом о своем статусе.

Вы получите либо сообщение о снятии ИП с учета, либо сообщение об отказе в этой процедуре с указанием причины.

Шаг 10. Сдайте отчетность в налоговую. Это нужно сделать в такие сроки:

• на УСН — декларацию по налогу не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета;
• на ОСНО — декларацию 3-НДФЛ сдайте в течение 5 рабочих дней после даты снятия с учета, а декларацию по НДС — не позднее 25 числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

На патенте отчеты не сдают.

Останется только когда-нибудь уплатить страховые взносы за последний год работы. Их рассчитывают исходя из суммы дохода ИП в последней декларации. Фиксированная часть взносов платится не целиком, а пропорционально отработанной части года, наш калькулятор поможет в расчетах.

Если доход с начала года превысил лимит в 300 000 рублей, нужно будет уплатить в ПФР 1 % с суммы, превышающей этот лимит. ИП на патенте рассчитывают 1 % взносы исходя из потенциального дохода за год.

Для взносов на пенсионное страхование есть максимальный предел — в 2022 году это 275 560 рублей.

Если вам отказали, значит где-то есть нарушения с вашей стороны (список возможных причин есть в п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ):

• вы обратились не в ту налоговую, где регистрировали ИП — если подавали документы лично;
• нотариус допустил ошибку в доверенности, по которой за вас сдают пакет документов на закрытие;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Пенсионного фонда.

Предпринимателю придется исправить ошибки и снова подать документы на закрытие. Пошлину повторно можно не платить.

Итак, закрыть ИП с долгами по налогам, взносам или перед контрагентами — можно. Проще всего сделать это, если нет сотрудников. Если ИП — работодатель, придется сначала рассчитать и уволить работников, сдать отчетность по ним, оптимально — проверить ее на ошибки, чтобы не получить отказ в ликвидации ИП.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Бизнесу

/ 12 мая 18:00

Индивидуальные предприниматели прекращают деятельность по разным причинам: неприбыльность бизнеса, изменение обстоятельств или желание заняться другим делом. Но сначала надо урегулировать финансовые вопросы. Разберем, как ликвидировать ИП с долгами.

Индивидуальный предприниматель может закрыть свой бизнес по собственному желанию, если не видит в нем перспективы и не хочет продолжать работу 

Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя, имея долги, можно, но лучше постараться этого избежать. Сначала стоит рассмотреть реструктуризацию долга или поискать инвесторов.

Штрафы за прекращение деятельности с задолженностями предпринимателю не грозят, но если он не признан банкротом, то ему обязательно нужно вернуть долги. В противном случае появятся проблемы при попытке открыть новый бизнес или получить кредит в будущем.

Также не забывайте про налоговые обязательства. Иначе может возникнуть задолженность по НДФЛ, НДС, УСН или стоимости патента — в зависимости от выбранной системы налогообложения. 

И эта задолженность будет увеличиваться из-за штрафов и пеней, которые начисляются за нарушения при неуплате налогов. Важно понимать, что долги не исчезнут после прекращения статуса индивидуального предпринимателя.

ИП Иванов был на УСН и прекратил бизнес. Однако не успел оплатить налоги за последний квартал, поэтому ему начислили пени и штрафы за просрочку.

Теперь налоговая инспекция будет взыскивать с него задолженность через суд.

Чтобы избежать такой ситуации, Иванов мог обратиться к специалистам по налоговому праву, которые помогли бы ему своевременно урегулировать все обязательства и избежать нежелательных последствий.

Чтобы не возникало проблем с налогами, сразу берите этот вопрос под контроль. Онлайн-отчетность в ФНС от Совкомбанка закроет все ваши бухгалтерские вопросы. 

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

Если предприниматель не в состоянии выплатить задолженность по налогам, ему нужно как можно скорее прекратить деятельность. Ведь обязанность платить страховые отчисления сохраняется до тех пор, пока фамилия предпринимателя не будет исключена из реестра. 

Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя необходимо подать заявление по форме Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины. Если заявление подается в электронной форме на сайте налоговой или через МФЦ, пошлину платить не нужно. 

Госпошлина за закрытие — 160 рублей, ее можно оплатить на сайте ФНС. 

Налоговая выдает уведомление и лист записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП через пять рабочих дней, а через МФЦ — через 11. Документы отправляют на электронную почту или выдают на бумажном носителе. 

Отказ в закрытии ИП

Иногда предпринимателю отказывают в прекращении деятельности, однако это не может быть связано с задолженностью. Вот другие причины, по которым прекратить бизнес нельзя:

• неполный набор документов;
• неоплата госпошлины;
• неправильное оформление заявления или использование неверного бланка.

Если ФНС не обосновала отказ в уведомлении, то решение можно обжаловать в суде или обратиться за помощью в вышестоящие органы.

Как избавиться от долгов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя

Существуют различные способы решения этой проблемы — от погашения долгов до банкротства:

1. Погасить долг.
2. Обратиться в банк за кредитом для погашения задолженности.
3. Рефинансировать долг и сократить процентную ставку.
4. Реструктуризировать график выплат.
5. Объявить себя банкротом. Если предприниматель признан банкротом, он освобождается от всех долгов, кроме задолженности по зарплате. 

Необходимо также уволить всех работников, сдать отчетность и закрыть ИП в налоговой.

Закрытие ИП с наемными работниками отличается тем, что требуется соблюдение требований трудового законодательства 

Есть юридические процедуры, которые могут помочь снизить финансовую нагрузку и облегчить процесс прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. А если вы понимаете, что бизнес можно спасти, но вам не хватает для этого средств, оформите рефинансирование в Совкомбанке.

Рефинансируйте кредит в Совкомбанке со ставкой от 6,9%. Предоставьте паспорт и неудобные кредитные договоры, которые нужно закрыть. Совкомбанк рассчитается по старым кредитам и предоставит один новый с выгодными условиями и комфортным платежом. Оставьте заявку онлайн и платите меньше!

Поведем итог и напомним о пяти важных пунктах, на которые нужно обратить внимание, при ликвидации бизнеса индивидуального предпринимателя с долгами. 

1. ИП может быть закрыт по желанию предпринимателя — независимо от наличия долгов.
2. Это не освобождает от необходимости погасить долги.
3. При подаче заявления онлайн госпошлину платить не нужно.
4. Если ФНС отказала в закрытии ИП, можно обжаловать решение в суде.
5. Необходимо уволить всех сотрудников, отчитаться за них в Социальном фонде и сдать оставшиеся отчеты после прекращения деятельности.

Решение прекратить деятельность индивидуального предпринимателя с долгами по налогам может быть трудным, но необходимым шагом для обеспечения финансовой стабильности и избежания серьезных правовых проблем в будущем. 

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Как закрыть ИП с долгами

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Основания для закрытия ИП

Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:

• по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
• по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
• по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
• признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

• по данным внутренней бухгалтерии;
• по справкам из банков и других кредитных учреждений;
• по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
• через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

• Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.
• Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.
• Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

• если гражданин не представил все документы;
• если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
• если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
• не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2023 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

• заявление Р26001
• квитанция об оплате пошлины
• паспорт.

Скачать форму 26001 Заявление о закрытии ИП

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2023 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

• лично в налоговой инспекции или МФЦ,
• отправить по почте,
• онлайн. Можно отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Гражданин в статусе ИП в любой момент может отказаться заниматься предпринимательством

Но очень важно правильно закрыть ИП. Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты. Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства. Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

• через суд и ФССП,
• путем продажи долга коллекторам,
• через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

• несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
• за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты