Прочее

Как вести отчетность ООО? — Ответ Бухгалтера

Как вести отчетность ООО? - Ответ Бухгалтера

Ответственность за ведение бухучета и подготовку отчетности лежит на руководителе организации, согласно закону. Директор организует хранение документов, ставит организацию на учет, без его подписи отчеты не будут считаться действительными. И хотя бухгалтер также несет ответственность за правильность ведения документации и составления отчетности, вплоть до административной и уголовной, но именно директор должен позаботиться о порядке в учете и отчетах.

Состав отчетности организации во многом зависит от выбранной формы налогообложения: общей, упрощенной, вмененки или совмещения режимов. Мы уже писали о том, какие отчеты необходимо сдавать организации в течение года. Теперь расскажем о принципах правильной подготовки отчетности.

Первичные документы

Ведение бухгалтерии и формирование отчетности начинается с грамотного сбора и обработки первичных документов бухучета — счетов, актов, накладных. Эти документы юридически подтверждают факт хозяйственных операций.

На основании первички впоследствии формируется отчетность.

Важно правильно и вовремя заполнять все реквизиты, иметь копии первичных документов на бумаге, заверенные подписью и печатью, чтобы предоставлять их по требованию контролирующим органам. 

Отражение операций по счетам бухучета

Все хозяйственно-экономические операции должны своевременно отражаться на счетах бухучета в четком соответствии с данными первичных документов.

В таблицах дебета и кредита в течение месяца должны строго вноситься суммы поступления и выбытия в денежном выражении.

Ошибки в ведении счетов могут привести к тому, что налоговая при проверке может не признать часть расходов и доначислить налоги.

Зарплата на предприятии

Расчет и начисление зарплаты должны оформляться документально в срок. Вместе с тем бухгалтер оформляет документы по начислению налога на доходы физических лиц с зарплаты и страховых взносов в фонды (а с 2017 года — в налоговую, которая будет администрировать страховые взносы, и в ФСС, в ведении которого останутся взносы на травматизм и профзаболевания).

Расчет и начисление налогов

Бухгалтер должен рассчитать налоги и вовремя их начислить — то есть, отразить в учете. Сумма каждого налога относится в расходы предприятия, и одновременно у предприятия появляется долг перед государством. После начисления налога происходит его уплата. 

Составление и сдача отчетности

Для составления отчетности организации важно использовать актуальные формы документов. Налоговый орган не примет отчет в форме недействующей редакции.

Использование бухгалтерских программ или онлайн-сервисов значительно упрощает формирование отчетности, потому что отчеты по всем видам налогов и формы баланса формируются автоматически на основе первичных документов и регистров учета. Если же учет ведется вручную, будьте бдительны при заполнении отчетов и деклараций, чтобы избежать ошибок.

Соблюдайте сроки сдачи отчетности: в этом может помочь календарь бухгалтера из любой справочной налоговой системы. Пользователям бухгалтерских программ или онлайн-сервисов напоминания о сдаче отчетов поступят автоматически.

Работа в онлайн-сервисе также облегчает сдачу отчетности, поскольку отчеты можно отправить в налоговую, внебюджетные фонды и статистические органы в электронном виде, подписав электронной подписью. 

При этом декларации и другие отчеты нужно хранить и на бумажных носителях, как первичные документы. Поэтому распечатывайте их и храните вместе с пометками контролирующих органов о приеме или электронными протоколами, если отчеты отправляются через интернет.

Отчетность ООО на УСН: сдача, сроки, бланки

Упрощённая система налогообложения распространена среди небольших ООО. Она подходит для многих видов бизнеса, и вести учёт довольно просто даже без бухгалтера. Расскажем, какую отчётность по УСН ждёт от вас государство.

В зависимости о того, что облагается налогом, порядок расчёта такой:

  • УСН «Доходы» — от 1% до 6% от полученных денег без учёта расходов. Сумму налога вы можете уменьшить в два раза на страховые взносы за сотрудников (подробнее об этом читайте в статье Как уменьшить налог УСН);
  • УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами.

Чаще всего ставка налога 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Но некоторые регионы устанавливают пониженную ставку. Проверьте ставку в вашем регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Платите налог ежеквартально

В 2022 году:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября;
  • за год — до 31 марта.

Если дата уплаты выпадает на выходной или праздник, то она переносится на следующий рабочий день.

Платите налог в инспекцию по юридическому адресу ООО, даже если бизнес ведёте в другом регионе.

Сдавайте декларацию раз в год

Налоговая декларация — итоговый отчёт о вашей деятельности за год, в котором вы показываете доходы и расходы. По декларации налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налог. Даже если за год вы ничего не заработали, придётся сдать нулевую декларацию.

Сдать декларацию нужно до 31 марта следующего года. Если на эту дату выпадает выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

В Эльбе на подготовку отчётности вы потратите не больше 10 минут. Загрузите в сервис выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Декларацию отправьте в ту же налоговую, куда весь год платили налог — по юридическому адресу ООО. Как передать отчёт:

  • Отнести бумажный отчёт в инспекцию — вы сможете распечатать его в Эльбе.
  • Отправить бумажный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Сдать отчёт через интернет. Для этого понадобится электронная подпись.

Как вести отчетность ООО? - Ответ Бухгалтера

Ведите и храните у себя книгу учёта доходов и расходов

В течение года все доходы и расходы нужно отражать в специальной книге. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведётся по утверждённым правилам в бумажном или электронном виде. Храните её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию налоговиков. Эльба автоматически сформирует КУДиР, вам останется только распечатать её.

Подробнее обо всех нюансах КУДиР читайте в отдельной статье: Как вести книгу учёт доходов и расходов.

Не забывайте об отчётности за сотрудников

Кроме налоговой отчётности все ООО сдают отчёты за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС. Ещё за сотрудников придётся платить страховые взносы. Настройте в Эльбе уведомления, чтобы она напоминала о предстоящей отчётности по почте или смс.

Статья актуальна на  21.01.2022

Перечень обязательной отчетности для ООО и сроки ее сдачи

Отчитайтесь за организацию быстро и без ошибок во все контролирующие органы

Попробовать

Отчетность — это регламентированные документы, которые заполняет организация, чтобы представить контролирующему органу предусмотренную информацию. Сдавать отчеты в свободной форме нельзя — орган их просто не примет. 

Представление отчетности — это обязанность компании. За несвоевременную сдачу, отказ от сдачи или недостоверные сведения предусмотрена административная, а в более серьезных случаях уголовная ответственность.

Всю отчетность принято разделять на категории в зависимости от того, какую информацию раскрывает тот или иной отчет. Вот основные группы обязательной отчетности для ООО:

  • бухгалтерская отчетность — это привычный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств и так далее;
  • отчетность по сотрудникам — это отчеты с информацией по сотрудникам, например, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и так далее;
  • налоговая отчетность — это различные налоговые декларации, например, по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и так далее;
  • статистическая отчетность — отчеты для Росстата, раскрывающие информацию о деятельности компании-респондента;
  • специфическая отчетность для отдельных категорий ООО — отчеты для Росрыболовства, Росприроднадзора, Ростуризма, Центрального Банка и так далее.

Каждый отчет подлежит сдаче в определенный контролирующий орган. Большая часть поступает на обработку в ФНС. Не меньше отчетов обрабатывает и Росстат. Остальная отчетность попадает в ПФР, ФСС и иные органы.

У каждого отчета или декларации есть свой крайний срок сдачи. За несвоевременное представление организацию или должностное лицо могут оштрафовать. Сумма штрафа зависит от того, какой отчет не был вовремя сдан.

Последний день подачи отчетности может выпадать на выходной или праздничный день. По общему правилу в таком случае крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Например, срок сдачи СЗВ-М — 15-ое число следующего месяца. Так как 15-ое мая — это воскресенье, то подать отчет нужно не позднее 16 мая 2022 года.

Рассмотрим сроки сдачи обязательной отчетности ООО далее. 

Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой

Узнать больше

Все ООО без исключения сдают бухгалтерскую отчетность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Бухотчетность — это комплект из нескольких отчетов. Формы отчетов утверждены Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н, а Письмом ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ закреплены форматы отчетности, рекомендуемые для сдачи в налоговую. Она включает в себя: 

  • бухгалтерский баланс (форма № 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма № 2);
  • отчет об изменении капитала (форма № 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма № 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности.

Организации, ведущие упрощенный бухучет, сдают отчетность по упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н). Она включает в себя упрощенные формы бухбаланса, отчета о финрезультатах и отчета о целевом использовании средств, утвержденные Приложением № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации или эмитенты ценных бумаг. 

Независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу три контролирующих органа: ФНС, ФСС, ПФР.

Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС

В налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Читайте также:  НДС при получении субсидий - Ответ Бухгалтера

Расчет 6-НДФЛ

Отчет раскрывает информацию о доходах сотрудников и о суммах удержанного НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчитаться нужно в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года сдать отчет нужно до 1 марта года, следующего за отчетным. 

Например, в 2022 году сроки сдачи следующие:

  • за 2021 год — до 01.03.2022;
  • за I квартал — до 04.05.2022;
  • за полугодие — до 01.08.2022;
  • за 9 месяцев — до 31.10.2022;
  • за 2022 год — до 01.03.2023.

Единый расчет по страховым взносам (РСВ)

С помощью РСВ отчитываются о суммах исчисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

РСВ — ежеквартальный отчет. Сдают его нарастающим итогом. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, в 2022 году сроки следующие:

  • за 2021 год — до 31.01.2022;
  • за I квартал — до 04.05.2022;
  • за полугодие — до 01.08.2022;
  • за 9 месяцев — до 31.10.2022;
  • за 2022 год — до 30.01.2023.

Сдайте отчетность ООО по сотрудникам по актуальным формам

Попробовать

Отчетность ООО в ПФР

В Пенсионный фонд организации сдают несколько отчетов: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-З. Форма сдачи отчета — преимущественно электронная. «На бумаге» могут отчитаться только те ООО, у которых численность работников в за предшествующий отчетный период не превышает 10 человек (п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

СЗВ-М

СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах. Этот отчет организации подают в ПФР независимо от системы налогообложения и вида деятельности. Форма закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.

Это ежемесячный отчет. Срок сдачи — 15-ое число каждого следующего месяца. Например, за май 2022 года нужно отчитаться в срок до 15 июня 2022 года.

СЗВ-ТД

СЗВ-ТД — это отчет о кадровых мероприятиях: приеме на работу, увольнении или кадровом перемещении. Форма отчета закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П. СЗВ-ТД организация сдает только при наличии соответствующего события. Нулевой отчет подавать в ПФР не нужно.

Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от того, какое кадровое событие произошло:

  • прием или увольнение сотрудника — отчет сдают не позднее одного рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения сотрудника;
  • перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача сотрудников заявления об отказе от бумажной трудовой книжки в пользу электронной и так далее — отчет сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие.

Например, если организация приняла сотрудника на работу 16 мая 2022 года, то сдать СЗВ-ТД нужно не позднее 17 мая 2022 года. А если 16 мая работника перевели на другую постоянную работу, то отчитаться нужно не позднее 15 июня 2022 года.

СЗВ-СТАЖ

Отчет СЗВ-СТАЖ содержит сведения о периодах работы застрахованных лиц в организации и уплаченных страховых взносах. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.

СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет. Срок сдачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдают не позднее 1 марта 2022 года.

ДСВ-З

Отчет ДСВ-З сдают только те организации, которые платят за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Форма утверждена Постановлением ПФ РФ от 09.06.2016 № 482П.

ДСВ-З — ежеквартальный отчет. Срок сдачи — 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем. Например, в 2022 году сроки следующие:

  • за IV квартал 2021 года — до 20.01.2022;
  • за I квартал 2022 года — до 20.04.2022;
  • за II квартал — до 20.07.2022;
  • за III квартал — до 20.10.2022.

Если организация дополнительные взносы не платит, то ДСВ-3 ей сдавать не нужно.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Узнать больше

Отчетность ООО в ФСС

В Фонд социального страхования организации сдают 4-ФСС. Сдать его можно «на бумаге» или электронно. Отчитаться в бумажной форме могут только те ООО, у которых численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период не превышает 10 человек (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

4-ФСС

В отчете раскрывают информацию об уплаченных организацией взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Форма 4-ФСС закреплена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Организации сдают отчет ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, в какой форме компания сдает отчет: в бумажной или электронной.

Срок сдачи 4-ФСС в электронной форме Срок сдачи 4-ФСС «на бумаге»
Ежеквартально, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:

  • за 2021 год — до 25.01.2022;
  • за I квартал — до 25.04.2022;
  • за полугодие — до 25.07.2022;
  • за 9 месяцев — до 25.10.2022.
Ежеквартально, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:

  • за 2021 год — до 20.01.2022;
  • за I квартал — до 20.04.2022;
  • за полугодие — до 20.07.2022;
  • за 9 месяцев — до 20.10.2022.

Подтверждение основного вида деятельности

Сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска. Данный класс определяется на основании основного вида деятельности организации (ОВЭД). Поэтому ООО ежегодно сдают в территориальный орган ФСС:

  • заявление о подтверждении основного вида экономического деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к бухбалансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).

Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Срок сдачи — 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, подтвердить основной вид деятельности за 2021 год нужно в срок до 15 апреля 2022 года.

С 1 января 2023 года планируется отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС заменить единым ежемесячным отчетом. Сдавать его нужно будет каждое 15-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем, как сейчас СЗВ-М. 

Перечень статистических отчетов, которые должна сдавать организация, зависит от многих факторов: вида деятельности (ОКВЭД), количества сотрудников, наличия лицензий и разрешений и так далее.

Отчеты в статистику могут быть ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Есть и более специфичные отчеты, которые организации должны сдавать несколько раз в месяц. 

Узнать, какие отчеты ООО должно сдавать в статистику, можно на официальном сайте Росстата. Достаточно ввести реквизиты компании: ОКПО, ИНН, ОГРН, и нажать кнопку «Получить». После чего можно экспортировать файл с перечнем обязательных для компании статформ.

В файле будет указана вся информация о статистических формах: ее наименование, индекс, периодичность, сроки сдачи и отчетные периоды. Пример на картинке ниже.

Организации следует периодически проверять перечень отчетов, которые она должна сдавать. Такой подход обезопасить от штрафов за несдачу отчетности в Росстат. Обычно изменения происходят раз в год. Проверять таблицу стоит минимум раз в год, а лучше чаще.

Налоговая отчетность напрямую зависит от применяемой системы налогообложения. 

Отчетность ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения организация отчитывается сразу по нескольким основным налогам: на прибыль, на имущество и НДС.

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Налоговый период по прибыли — календарный год, но есть еще отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Квартальные декларации организации сдают в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет — в срок до 28 марта следующего года.

Некоторые ООО сдают декларацию по налогу на прибыль ежемесячно нарастающим итогом. Крайний срок — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь-май 2022 года ООО должно отчитаться в срок до 28 июня 2022 года.

Декларация по НДС

Форма декларации по этому налогу утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдают ее все плательщики НДС.

Декларацию по НДС организации подают в ИФНС ежеквартально. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за II квартал 2022 года ООО отчитываются не позднее 25 июля 2022 года.

Декларация по налогу на имущество

ООО, владеющие облагаемым налогом недвижимым имуществом, сдают декларацию по соответствующему налогу. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

Декларацию сдают по итогам календарного года. Срок сдачи — 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2021 год организация должна отчитаться до 30 марта 2022 года.

Отчетность ООО на УСН

Организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, могут применять упрощенную систему налогообложения. В таком случае, они не являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Вместо этого они уплачивают налог по УСН.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Сдать декларацию организация должна не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год ООО должно отчитаться до 31 марта 2022 года.

Специфичные декларации ООО

Кроме вышеперечисленных, организации сдают в налоговую еще ряд деклараций в зависимости от того, плательщиками каких налогов и сборов они являются. Различные декларации и сроки их сдачи собраны в таблице.

Наименование декларации Крайний срок сдачи
Декларация по водному налогу 20-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых Последнее число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по налогу на игорный бизнес 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по ЕСХН 31 марта следующего года
Декларация по акцизам 25-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем; 25-ое число третьего месяца, следующего за отчетным месяцем (по акцизам на прямогонный бензин и денатурированный спирт)
Читайте также:  Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году - Ответ Бухгалтера

В статье мы рассказали про основную отчетность, которую сдает большая часть организаций. Но в зависимости от вида деятельности перечень отчетов и органов, куда их нужно сдавать, может быть расширен. Например, природопользователи дополнительно отчитываются в Росприроднадзор, лица, работающие с этиловым спиртом — в Росалкогольрегулирование и так далее.

Сдайте всю отчетность за ООО в контролирующие органы через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки

Попробовать

Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы

Бухгалтерская отчетность ООО мало чем отличается от отчетности лиц, имеющих другие организационно-правовые формы. Однако требования к составу, заполнению и опубликованию бухгалтерской отчетности ООО имеют некоторые особенности даже для самих ООО, о чем и пойдет речь в нашем материале.

Согласно ПБУ 4/99 бухгалтерская отчетность ООО включает:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения: отчеты об изменении капитала, движении денежных средств, целевом использовании средств; пояснения.

ВАЖНО! В 2022 году применяются бланки бухгалтерской отчетности в редакции, утвержденной приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н.

Последние нововведения:

  1. отменена единица измерения «млн.руб.», а все показатели необходимо указывать в тысячах рублей;
  2. ОКВЭД изменен на ОКВЭД 2;
  3. в балансе необходимо указать наименование и реквизиты аудиторской компании или ИП;
  4. в отчете о финансовых результатах измеенен / исключен ряд строк;
  5. в некоторых формулярах исправлен ОКУД.

При этом следует отметить, что в состав обязательных отчетов может входить аудиторское заключение. Для того чтобы ООО провело обязательный аудит, необходимо выполнение одного из условий (ст. 5 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ):

  • превышение объема выручки от реализации 400 млн руб. за год, предшествующий отчетному;
  • превышение показателя активов бухбаланса на конец предыдущего года 60 млн руб.;
  • профессиональное участие в рынке ценных бумаг;
  • выполнение страховой деятельности;
  • прочие условия, поименованные в п. 1 ст. 5 закона № 307-ФЗ.

Составление бухгалтерской отчетности ООО малыми предприятиями должно сопровождаться заполнением следующих форм:

  • бухгалтерского баланса без детализации показателей;
  • отчета о финансовых результатах также без детализации.

Указанные формы приведены на примере отчетности упрощенца, в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность», в которой еще идет речь об особенностях организации бухгалтерского учета организации на упрощенке и перечне ее обязательств по налогам и сборам.

Подробные построчные комментарии заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме вы можете найти в пособии по годовой бухгалтерской отчетности от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. 

Упрощенцы, как и прочие спецрежимники, вправе заполнять упрощенную форму отчетности, если они попадают под критерии малых предприятий. При этом отнесение лица к малому предприятию и применение упрощенной формы отчетности должны быть обусловлены следующими факторами (ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07. 2007 № 209-ФЗ):

  • среднесписочная численность за отчетный период не более 100 человек;
  • выручка не превышает 800 млн руб.;
  • прочие условия отражены в ст. 4 Закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07. 2007 № 209-ФЗ.

Отметим, что форматы отчетности установлены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Также бухбаланс представлен в публикации «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Особенности составления для ООО

Отличительные черты отчетности для ООО:

  • 1-я особенность связана с организационно-правовой формой. ООО, в отличие от АО, при заполнении бухбаланса в строке 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» раздела III «Капитал и резервы» проставляет 0 в связи с тем, что акциями такие организации не располагают. Помимо этого, ООО, которое не размещает облигации и не выполняет прочие операции с ценными бумагами, не обязано публиковать свою отчетность, в отличие от акционерных обществ.
  • 2-я особенность, как уже было отмечено, связана со способом организации учета. Так, организации при выполнении условий отнесения к малым предприятиям имеют право заполнять упрощенную форму отчетности. Это не является для них обязанностью, и такое ООО при желании раскрытия каких-либо показателей может воспользоваться стандартными формами отчетных документов. Важно отметить, что в сокращенных формах бухбаланса или отчете о финрезультатах не допускается внесение дополнительных расшифровок и пояснений. Так, например, в упрощенном отчете о финрезультатах невозможно показать группировку коммерческих или управленческих расходов.
  • 3-я особенность, которая влияет на заполнение бухгалтерской отчетности ООО, связана с видом деятельности, которой оно занимается. Например, если организация занимается производством, то при заполнении баланса очень важно корректно отразить строку баланса 1210 «Запасы», в которой необходимо правильно показать данные о незавершенном производстве, т. к. некорректные данные по этой строке могут привести к неверному заполнению всего баланса.

ВНИМАНИЕ! Запасы с 2021 года нужно учитывать по-новым правилам из ФСБУ 5/2019 «Запасы».

Как учитывать незавершенное производство по правилам ФСБУ 5/2019, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении бухотчетности с производственной деятельностью, см. в статье «Основное производство в бухгалтерском балансе (нюансы)».

Кроме того, особенности могут быть обусловлены для ООО, в которых осуществляется НИОКР, таким организациям важно правильно собрать затраты на такие научные исследования со сч. 04 «Нематериальные активы».

Сроки представления отчетности ООО

В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса указаны и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.

Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Налоговикам такую отчетность передавать не требуется.

  • Специальные сроки сдачи законодательство предусматривает, если отчетный период сокращен из-за ликвидации или регистрации ООО в течение отчетного года.
  • Подробнее о сроках сдачи баланса читайте в этой статье.
  • О нововведениях в порядке сдачи бухотчетности с 2020 года мы рассказывали здесь.

Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности

За непредставление бухотчетности или позднее ее представление предусмотрен штраф в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 руб. за каждый документ и по ст. 15.6 КоАП — от 300 до 500 руб. на должностных лиц.

Напоминим, что с 01.01.2020 обязанность сдавать бухотчетность в статистику отменена. Отчетность подается только в налоговый орган. Однако из этого правила есть исключения. Так, в Росстат бухотчетность нужно представлять в случаях:

  • когда отчетность содержит гостайну;

Бухгалтерская отчетность за 2022 год

Бухгалтерская отчетность – это информация о финансовом положении организации на отчетную дату, финансовом результате ее деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

https://www.youtube.com/watch?v=cZQGIOMRUoc\u0026pp=ygVQ0JrQsNC6INCy0LXRgdGC0Lgg0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Ywg0J7QntCePyAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

В годовую бухгалтерскую отчетность организации входят:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения к ним.

Формы вышеперечисленных документов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. В этом же документе установлен состав и формы приложений к бухгалтерской отчетности:

  • отчет об изменении капитала (форма утверждена приложением 2 приказа);
  • отчет о движении денежных средств (форма утверждена приложением 2 приказа);
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма утверждена приложением 3 приказа).

В пояснениях к бухгалтерской отчетности обычно отражают данные, которые не вошли в отчетность, но необходимы для реальной оценки финансового положения организации.

Кто сдает бухгалтерскую годовую отчетность

Обязанность по ведению бухгалтерского учета возложена только на организации.

Индивидуальных предпринимателей закон не обязывает вести бухгалтерский учет и, соответственно, сдавать отчетность.

Упрощенная бухгалтерская отчетность

Некоторым организациям закон позволяет использовать специальный (упрощенный) порядок ведения бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

К ним относятся:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации – участники проекта по осуществлению исследований, разработок в инновационном центре «Сколково».

Форма упрощенной бухгалтерской отчетности установлена Приложением 5 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Упрощенная бухгалтерская отчетность состоит из таких форм:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании средств.
Читайте также:  Как закрыть смену на онлайн-кассе - Ответ Бухгалтера

По упрощенным правилам в этих формах можно указывать укрупненные показатели, объединенные по группам статей. Решение о применении упрощенной бухгалтерской отчетности нужно зафиксировать в учетной политике организации.

Однако не любой субъект малого предпринимательства или некоммерческая организация могут вести бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке. Закон возлагает обязанность по ведению полной бухгалтерской отчетности на:

  • микрофинансовые организации;
  • кредитные потребительские кооперативы;
  • организации бюджетной сферы;
  • адвокатские палаты и другие, установленные ч. 5 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Способы сдачи бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту учета организации только двумя способами:

Необходимо представить один экземпляр бухгалтерский отчетности в целях формирования ГИРБО.

С 1 января 2022 года организации сдают бухгалтерскую отчетность только в налоговую инспекцию по месту учета. В органы статистики с этой даты отчетность не сдается за исключением организаций, в бухгалтерской отчетности которых содержатся сведения о государственной тайне (ч. 7 ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Отчетный период и сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Отчетный период для бухгалтерской отчетности – календарный год.

Если организация была создана после 30 сентября, то отчетный период длится с даты создания организации и до 31 декабря года, следующего за годом создания (ст. 15 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Например, если организация была создана 1 октября 2022 года, то отчетный период закончится лишь 31 декабря 2023 года.

Организация обязана сдать бухгалтерскую отчетность до 31 марта года, следующего за отчетным.

В случае ликвидации организации отчетный период длится с 1 января года, в котором была внесена запись о ликвидации в ЕГРЮЛ до даты внесения такой записи.

Что важно учесть при формировании бухгалтерской отчетности за 2022 год

Бухгалтеру необходимо учитывать при составлении бухгалтерской отчетности за 2022 год, что с 1 января 2022 года в обязательном порядке применяются три новых стандарта:

Применение этих стандартов отражается в бухгалтерском учете за отчетный период и раскрывается бухгалтерской отчетности за 2022 год.

Представление аудиторского заключения

  • Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, то в налоговую инспекцию необходимо также представить аудиторское заключение.
  • Аудиторское заключение предоставляется вместе с бухгалтерской отчетностью или в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным
  • Для некоторых отраслей законом предусмотрены другие сроки проведения обязательного аудита бухгалтерской отчетности и предоставления аудиторского заключения.

Компании, отчетность которых подлежит обязательному аудиту, не вправе вести упрощенный бухгалтерский учет.

Аудит бухгалтерской отчетности от КСК ГРУПП включает:

  • аудиторское заключение;
  • снижение уровня рисков по налогам и финансам компании в целом;
  • оценку эффективности хозяйственной деятельности компании;
  • выявление угроз и комплекс превентивных мер;
  • оценку рисков дальнейших вложений для инвесторов.

Подтвердим достоверность финансовой отчетности вашей компании. Оценим финансово-хозяйственное положение организации в комплексе.

Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410, erid: LjN8KREpG

Бухгалтерская отчетность: ответы на вопросы (Часть 1) | ВДГБ

Бухгалтерская отчетность – это есть единая система данных о финансовом и имущественном положении организации, о результатах её хозяйственной деятельности в отчетном периоде, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам. В этой статье мы ответим на самые частые и популярные вопросы.

Подготавливайте отчетность быстро и без проблем с «1С-Отчетность»

Может ли иное лицо подписывать бухгалтерскую отчетность за руководителя организации?

Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности, установлены ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Согласно п. 8 этой статьи бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее руководителем организации.

Минфин России указал, что названный закон не содержит положений, которые ограничивают право руководителя организации передать свое полномочие по подписанию бухгалтерской отчетности иному лицу. Следовательно, иное лицо вправе подписывать отчетность, если такое право ему предоставлено руководителем организации. В письме Минфин не разъяснил, каким документом закрепить это право.

Однако в Информационном сообщении от 19.05.2015 № ИС-учет-2 указано, что полномочия по подписанию бухгалтерской отчетности устанавливаются, как правило, учредительными документами организации или решениями соответствующих органов управления организации. Также передать свое полномочие по подписанию бухгалтерской отчетности иному лицу можно на основании доверенности.

Такую точку зрения высказала ФНС России.

Кто и на каких ресурсах должен публиковать бухгалтерскую отчетность в СМИ?

Опубликование бухгалтерской отчетности осуществляется в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами.

Бухгалтерскую отчетность вместе с аудиторским заключением о ней должны публиковать акционерные общества (публичные акционерные общества, непубличные акционерные общества с числом акционеров более 50, акционерные общества в случае размещения ими облигаций или иных ценных бумаг), общества с ограниченной ответственностью (в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг), организации, составляющие консолидированную финансовую отчетность, страховые, кредитные организации.

Годовая бухгалтерская отчетность вместе с аудиторским заключением о ней публикуется на странице в интернете не позднее 3 дней с даты составления аудиторского заключения, но не позднее 120 дней с даты окончания отчетного года.

На акционерные общества – эмитентов ценных бумаг распространяются также положения гл. 54 – гл. 55 Положения № 714-П о раскрытии информации в форме бухгалтерской отчетности.

Для публикации информации необходимо использовать страницу в интернете, предоставляемую одним из аккредитованных агентств.

Общие положения и особенности публикации бухгалтерской отчетности эмитентами ценных бумаг установлены гл. 54 – гл. 55 Положения № 714-П.

Публикации подлежит годовая бухгалтерская отчетность вместе с аудиторским заключением о ней, и промежуточная бухгалтерская отчетность за 3, 6 и 9 месяцев вместе с аудиторским заключением о ней.

Опубликовать отчетность необходимо не позднее 3 дней с даты ее составления или, если в отношении нее проведен аудит, с даты составления аудиторского заключения, но не позднее 120 дней после даты окончания отчетного года для годовой отчетности и не позднее 60 дней после даты окончания отчетного периода для промежуточной отчетности.

Консолидированная отчетность вместе с аудиторским заключением о ней публикуется не позднее 30 дней со дня истечения срока для ее представления в информационных системах общего пользования или в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в ней лиц, в т. ч. на собственном сайте.

Годовая бухгалтерская отчетность вместе с аудиторским заключением о ней публикуется не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, на официальном сайте страховщика или в СМИ, доступных для заинтересованных в этой отчетности лиц.

Обязательно ли утверждать бухгалтерскую отчетность перед ее представлением в налоговую инспекцию?

Организация вправе представить в налоговую инспекцию неутвержденную бухгалтерскую отчетность. Административной ответственности за неутверждение бухгалтерской отчетности не предусмотрено.

Но ответственность может наступить за уклонение от проведения общего собрания участников.

Утверждение бухгалтерской отчетности организации производится в порядке и случаях, предусмотренных федеральными законами.

Годовая бухгалтерская отчетность ООО и АО утверждается общим собранием участников (общее собрание участников ООО проводится в сроки, установленные уставом, но не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным), общим собранием акционеров АО, если уставом общества решение этого вопроса не отнесено к компетенции совета директоров (общее собрание акционеров АО проводится в сроки, установленные уставом, но не ранее 1 марта и не позднее 30 июня года, следующего за отчетным).

Если в ООО только один участник или в АО все голосующие акции принадлежат одному акционеру, решение об утверждении годовой бухгалтерской отчетности принимается этим участником единолично и оформляется письменно в те же сроки, что установлены для проведения общего собрания по утверждению годовой бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Общее собрание учредителей может быть проведено позже даты представления бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию. После утверждения годовой бухгалтерской отчетности экономическим субъектом внесение в нее исправлений не допускается.

Административная ответственность за неутверждение бухгалтерской отчетности не предусмотрена. Однако за отказ в созыве или за уклонение от созыва общего собрания учредителей организации может грозить ответственность по ч. 1, 11 ст. 15.23.1 КоАП РФ в виде штрафа до 700 тыс. рублей.