Прочее

Как уменьшить транспортный налог — Ответ Бухгалтера

Исправление ошибок в программе – сложный и трудоемкий процесс. В данной статье мы рассмотрим еще один способ исправления затрат в налоговом учете по налогу на прибыль, если они были отражены больше, чем необходимо.

Пример будет полезен для исправления ошибок, допущенных в регламентных операциях, для которых не предусмотрено штатных документов для исправления. При этом исправление ошибки:

  • в бухгалтерском учете будет произведено датой обнаружения;
  • в налоговом учете – датой возникновения, что позволит автоматически заполнить уточненную декларацию. При этом мы «обходим» автоматическое перепроведение всех документов с даты возникновения ошибки, т.к. граница последовательности переносится вручную.

Содержание

  • Выявление ошибки
  • Исправление ошибки

Выявление ошибки

Организация 15 сентября 2020 выявила ошибку в расчете транспортного налога за 2019 год – был ошибочно применен повышающий коэффициент «2» на дорогостоящие авто. В результате за 2019 год:

  • завышен транспортный налог, начисленная сумма составила 17 700 руб., когда правильная сумма составляет 8 850 руб. за год;
  • завышены расходы в бухгалтерском учете на сумму 8 850 руб.;
  • занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль в размере 8 850 руб.;
  • образовалась недоплата по налогу на прибыль в размере 1 770 руб. (8 850 * 20%).

Условием исправления данной ошибки является то, что бухгалтер не хочет «перепроводить» декабрь месяц в уже закрытом периоде (2019 год) и не хочет исправлять данные налогового учета (НУ) в периоде обнаружения ошибки (в 2020 году), т.к.

налоговый учет в 2020 году будет включать исправление этой ошибки. А этот факт не является удобным при заполнении деклараций за 2020 год – всегда надо будет помнить об этой сумме и ее вручную исключать из декларации по налогу на прибыль.

Несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/10).

Подробнее об исправлении ошибок в БУ

Поэтому исправление ошибки оформите следующим образом:

  • в бухгалтерском учете данная ошибка признана несущественной, поэтому исправление сделайте датой обнаружения ошибки с помощью документа Операция, введенная вручную;Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера
  • в бухгалтерском учете доначисление налога на прибыль и пеней отразите так же датой обнаружения ошибки с помощью документа Операция, введенная вручную.
  • Налог
  • Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера
  • Пени
  • Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера
  • создайте уточненную декларацию по транспортному налогу за 2019 год и данные в ней исправьте вручную.

Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера

Исправление ошибки

Рассмотрим пошаговую инструкцию исправления суммы транспортного налога в налоговом учете по налогу на прибыль.

Все нижеуказанные действия сделайте сначала на копии базы, убедитесь по финальной оборотке, что никакие другие данные не поменяются, кроме оборотов по счетам НУ 26, 90.08.1, 90.09, 99.01.1.

Шаг 1. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость.

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019 в налоговом учете (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость). Она нужна для сверки остатков после ручных правок.

Сначала настройте ее форму. Нажмите на кнопку Показать настройки и установите параметры — как на рисунке.

Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера

Распечатайте ОСВ и сохраните ее в электронном виде.

Шаг 2. Откройте закрытый период.

Откройте закрытый период Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения — Настроить. Снимите дату запрета редактирования — 31.12.2019.

Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера

Подробнее как установить и убрать запрет на редактирование данных

Шаг 3. Исправьте в НУ сумму в проводке по начислению транспортного налога.

Откройте операцию, которой программа осуществила начисление транспортного налога за 2019 год (Операции — Регламентные операции- Расчет транспортного налога за декабрь 2019). Нажмите на кнопку .

Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера

Установите флажок Ручная корректировка. На вкладке Бухгалтерский и налоговый в графе Сумма НУ Дт укажите правильную сумму транспортного налога за год – 8 850 руб.

Исправьте вручную сумму в проводке по начислению транспортного налога за год – только в налоговом учете! В Бухгалтерском учете и в регистре Расчет транспортного налога ничего не изменяйте.

Кнопка Записать и закрыть.

Шаг 4. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по НУ.

  1. Переформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019 для контроля закрытия счетов в налоговом учете (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).
  2. Вы увидите, что в ОСВ «вылезло» красное сальдо по счету 26 по статье Имущественные налоги.
  3. Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера
  4. Теперь «уберите» красное сальдо, для этого по цепочке «закрытия года» осуществите и закрытие 90х счетов.

Шаг 5. Закрытие сальдо по счету 26 и 90м счетам в НУ.

Эту операцию осуществляем с помощью документа Операция, введенная вручную, в котором вручную закрывается образовавшееся сальдо по счетам налогового учета:

  • сначала по счету 26;
  • потом по цепочке счета: 90.08.1, 90.09, 99.01.1

Обратите внимание, что данную операцию придется формировать вручную, т.к. мы принципиально не хотим автоматического перепроведения операций за декабрь 2019.

В документе сторнируются суммы только в налоговом учете. В бухгалтерском учете, т.е. в графе Сумма, ничего не указывайте. Дата документа – 31.12.2019.

Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера

Проводки, которые указаны в документе, будут такие, если по итогам 2019 образовалась прибыль в налоговом учете.

Шаг 6. Проверьте сальдо по счетам в НУ.

Переформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019. Теперь остатков по счету 26, 90, 99 не должно быть.

Как уменьшить транспортный налог - Ответ Бухгалтера

Шаг 7. Перенесите границу последовательности вручную.

На этом шаге необходимо осуществить закрытие декабря, без перепроведения документов, т.е. перенести границу последовательности вручную на тот месяц, который был закрыт последним до внесения правок.

  • Откройте процедуру Закрытия месяца за месяц, следующий за закрытым в базе месяцем (Операции – Закрытие месяца).
  • В нашем примере последний месяц за который мы проводили закрытие месяца был Июль 2019, поэтому выбираем Август 2020.
  • Нажмите на кнопку Выполнить закрытие месяца.

В нашем примере устанавливаем флажок Закрыть только Август 2020, т.е. первый месяц в вашем незакрытом периоде.

По рисунку видно, что при такой установке флажка программа не перепроведет документы с 31.12.2019

Транспортный налог: от чего зависит и как платить меньше — новости Право.ру

Два водителя из Брянской области и Москвы купили одинаковые Lada Vesta. Легковушки ничем не отличаются: у них одинаковый объем двигателя и комплектация. Владельцам машин пришел транспортный налог за 2020 год. Но суммы в уведомлениях от налоговой оказались разные: один должен заплатить около 2000 руб., а другой на 700 руб. больше.

https://www.youtube.com/watch?v=2o6TgLPvbr4\u0026pp=ygVf0JrQsNC6INGD0LzQtdC90YzRiNC40YLRjCDRgtGA0LDQvdGB0L_QvtGA0YLQvdGL0Lkg0L3QsNC70L7QsyAtINCe0YLQstC10YIg0JHRg9GF0LPQsNC70YLQtdGA0LA%3D

Разница в сумме — из-за ставки налога, которую каждый регион определяет сам. А если бы у них были Mercedes-Benz (612 л. с.), то разница оказалась еще ощутимее: порядка 92 000 руб.

для жителя столицы против почти 80 000 для автолюбителя из Брянской области. А водитель из Ненецкого автономного округа заплатил бы почти в три раза меньше (30 000 руб.

)  Ведь ставка за одну лошадиную силу в основном зависит от мощности транспортного средства. 

Поэтому в одних регионах покупать мощные машины выгоднее, а в других это встанет «в копеечку».

Из этого вытекает вопрос: зачем платить много в своем регионе, если налог в соседней области ниже. Но нельзя поставить машину на учет там, где вздумается.

Владелец ТС может обратиться в любое подразделение ГИБДД, но номера (с утвержденными налоговыми ставками) ему выдадут того региона, где собственник машины прописан. Конечно, в теории можно сменить место регистрации, чтобы получить более выгодную ставку.

Но на это пойдут далеко не все, да и штрафы будут приходить по новому адресу. Сергей Тимошенко, адвокат ЮК
Региональный рейтинг.

группа Антимонопольное право (включая споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Интеллектуальная собственность
, предостерегает, что если водитель не зарегистрирован на «Госуслугах», то он будет пропускать 50% скидку при быстрой оплате. Получится сомнительная экономия. 

такая разница в налоге может быть у двух почти одинаковых автомобилей

Зато при покупке машины разумно обращать внимание на размер транспортного налога в своей области. В некоторых случаях из-за изменения мощности всего на одну лошадиную силу ставка может увеличиваться в разы. Тимошенко объяснил ситуацию на примере кроссовера Volvo XC60. При одном и том же объеме двигателя у разных модификаций авто будет разная мощность (от 249 до 254 л. с.).

Первый попадает в группу «до 250», а второй — в ту, что выше. Платить транспортный налог обладатели одинаковых иномарок в одном регионе будут по-разному. Если они прописаны в Московской области, то для первой модификации (249 л. с.) ставка составляет 75 руб. за каждую лошадиную силу, то есть в общем за год он заплатит 18 675 руб. Для второй ставка уже 150 руб.

Читайте также:  Форма 18‑КС - Ответ Бухгалтера

, итоговая сумма возрастает до 38 100 руб. 

Ольга Турунина, юрист ЮБ Федеральный рейтинг.
, рекомендует следить за тем, чтобы мощность в ПТС отражала реальное положение дел. Например, в документ по ошибке могут внести большую цифру или мощность может уменьшиться из-за износа автомобиля.

Чтобы попасть в другую «группу по ставке», нужно провести независимую техническую экспертизу. Она может подтвердить несоответствие. После этого нужно перерегистрировать авто, а потом уведомить налоговую об изменениях. Турунина говорит, что некоторые представляют ложные справки об уменьшении мощности.

Она считает, что обман рано или поздно вскроется, поэтому лучше действовать законными способами.

За роскошную машину платят больше

Конечная сумма налога зависит не только от мощности машины. В 2017 году в России ввели так называемый «налог на роскошь» . Это не самостоятельный сбор, а повышающий коэффициент, включенный в транспортный платеж. 

Для признания автомобиля дорогостоящим реальная его цена не имеет значения, главное, чтобы автомобиль был включен в перечень Минпромторга. Причем с перечнем должны совпасть не только марка и модель автомобиля, но и его возраст (количество лет, прошедших с года выпуска).

Александр Чочиев, ведущий юрист налоговой практики Федеральный рейтинг.

группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) Профайл компании
 

Минпромторг ежегодно обновляет перечень дорогостоящих автомобилей. В текущем году в него вошло 1387 машин.

В документе значатся не только престижные спорткары, такие как Lamborghini или Aston Martin, но и более привычные модели, которые часто встречаются на дорогах и не воспринимаются как атрибуты роскошной жизни.

Например, кроссоверы Nissan Murano, Volkswagen Touareg, Ford Explorer и универсал Subaru Outback. 

Споры возникают, когда наименование модели не совпадает в перечне и в ПТС. В таких ситуациях инспекторы все равно рассчитывают налог в повышенном размере. Такую позицию ФНС заняла в своем письме от 18.07.2017 № БС-4-21/14024.

Автоправа Автотюнинг: как законно улучшить машину

Владельцы машин с этим подходом не согласны и пытаются оспорить доначисление в суде. Чочиев говорит, что суды учитывают характер несоответствия между данными перечня и документами ТС.

Так, если списке «роскошных» наименование модели более подробное, чем в ПТС, то коэффициент не применяют. По делу № А65-23739/2018 суд встал на сторону владельца машины, потому что в перечне было указано «Mercedes-Benz GLE 400 4 Matic ОС», а в ПТС «Mercedes-Benz GLE 400 4 Matic».

В деле № А13-8286/2016 в перечне было «Mercedes-Benz ML350», а в ПТС «Mercedes-Benz ML350 Bluetec 4 Matic».

Кто может платить меньше?

Федеральные льготы по транспортному налогу Налоговым кодексом не предусмотрены. Каждый регион сам определяет не только ставку налога, но и лиц, которых от него можно освободить.

Их перечень содержится в законах субъектов «О транспортном налоге». В основном платить меньше разрешают ветеранам, инвалидам, пенсионерам.

Но в зависимости от региона этот список может пополняться и другими категориями граждан.

 Мария Блинкова, адвокат МКА Федеральный рейтинг.

группа Семейное и наследственное право группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Недвижимость, земля, строительство 15место По выручке на юриста 27место По количеству юристов 31место По выручке
, считает, что владельцу машины выгодно оформить свое авто на родственника-инвалида, пенсионера, относящимся к категории льготников. Чочиев тоже называет этот способ снижения налога работающим. Но нужно учитывать, что льготника не всегда полностью освобождают от налога. Возможно, его ждет только скидка. А в некоторых регионах действуют ограничения. Так, в Москве некоторым гражданам, например ветеранам Великой Отечественной войны, можно не платить только за одну машину и если ее мощность не больше 200 л. с. То есть налог отменят для большинства «обычных» легковушек, но вот на мощные иномарки льгота распространяться не будет.

Машину продали или угнали: кто платит налог

✔️ Собственник автомобиля может передать авто другому лицу по доверенности. Часто доверенность используют вместо договора купли-продажи, чтобы избежать лишних формальностей.

Чочиев говорит, что в итоге это приводит к спорам при исчислении налога. Налоговики считают, что в таких случаях налог должен уплачивать прежний владелец, так как машина официально зарегистрирована на него.

И не важно, что фактически автомобилем владеет другое лицо. Согласны с этим и суды (дело № 2а-450/2018).

✔️ Пока машина не переоформлена, платит прежний собственник. После продажи у нового владельца есть 10 дней, чтобы оформить его на себя. Нередко этот срок нарушают. Пока покупатель тянет с регистрацией, транспортный налог начисляют продавцу.

Блинкова говорит, что на практике в таких спорах суды встают на сторону налоговиков, которые взыскивают деньги со старого владельца (дело  № 2А-251/2018). Блинкова говорит, что у продавца есть только один вариант: транспортный налог перестанут начислять, когда авто перестанет быть зарегистрированным на него.

Если новый владелец не спешит оформлять ТС, Турунина рекомендует обратиться в ГИБДД и снять машину с учета. 

❌ Не нужно платить, если автомобиль уничтожен — попал в ДТП и не подлежит восстановлению, сгорел или утонул в реке. Раньше, если собственник такого авто не снял его вовремя с учета, ФНС продолжала начислять по нему налог. Чиновников не смущало, что автомобиль как объект налогообложения переставал существовать, говорит Чочиев.

Против такой практики возражали суды, а в 2020 году Верховный суд указал, что налогоплательщик не должен платить налог за то время, когда ТС ему не принадлежало и не существовало в натуре (дело № 48-КАД20-4-К7). Точку в этих спорах поставил законодатель. С 2021 года в Налоговом кодексе прямо предусмотрели (п. 3.1 ст.

362), что исчисление налога прекращается, если транспортное средство прекратило существование.

❌  Налог не начислят, если машину угнали. Турунина говорит, что для этого собственнику нужно представить справку в Налоговую службу, заверенную в правоохранительных органах.

❌ Налоговая не будет начислять налог, когда она знает об угоне автомобиля (то есть собственник сообщил об этом). Но даже если такой информации в ФНС не было, и владельцу пришло уведомление об оплате, суды его отменят (дело № 44га-229/2019).

Особенности начисления транспортного налога при УСН — Простые решения

В данной статье мы рассмотрим особенности признания расходов по транспортному налогу, а также как учитывать в расходах плату «Платон» и как это отражается в налоговых регистрах по УСН.

  1. Начисление транспортного налога
  2. Уплата транспортного налога:

Налогоплательщики, применяющие УСН, с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы» могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога.

Рассмотрим наглядно на следующем примере:

Наша Организация имеет на балансе транспортное средство стоимостью 1 416 000 руб., зарегистрированное в системе «Платон».

По итогам года сумма платы «Платон», перечисленная оператором в бюджет составила:

  • 20 000 руб. и оказалась выше начисленной годовой суммы транспортного налога 18 868 руб.
  • 16 000 руб. и оказалась меньше начисленной годовой суммы транспортного налога 18 868 руб.

Если по транспортному средству сумма платежей в систему «Платон превышает сумму рассчитанного транспортного налога, то сумма превышения для организаций, применяющих упрощенную налоговую систему, учитывается в расходах.

Начисление транспортного налога:

Для отражения транспортного налога используются бухгалтерские регистры (проводки) и налоговые регистры, позволяющие рассчитать налоговую базу УСН.

Читайте также:  Социальная помощь на приобретение жилья - Ответ Юриста

Регламентная операция делает движение по бухгалтерскому регистру  на сумму 18 668 руб. Это и есть годовая сумма начисленного транспортного налога.

Налоговые регистры для целей УСН:

Регламентная операция делает движение по регистру «Прочие расчеты».

Регистр «Прочие расчеты» предназначен для расчета учета взаиморасчетов по налогам для целей УСН. Также в этот регистр попадают потенциальные суммы расходов по УСН. Расход  по данному регистру указывает на возникновение кредиторской задолженности по уплате транспортного налога на сумму 18 668 руб.

Регистр «Расходы при УСН» хранит в себе суммы по расходам, которые при выполнении всех условий признания в последующем попадут в КуДиР. Мы видим, что документ сделал приходную запись по этому регистру  со статусом оплаты «Не оплачено» и это говорит о том, что поступил расход на сумму 18 668 руб., который еще не признан для целей УСН. 

Эта регламентная операция не делает никаких движение по регистру «Книга доходов и расходов (раздел I)». Соответственно на данном этапе расход не сделает никаких записей в КуДиР и необходимо выполнить второе условие признания расхода по транспортному налогу. 

Уплата транспортного налога

Оплатим часть начисленного транспортного налога — 10 000 руб. и посмотрим движения документа по бухгалтерским и налоговым регистрам:

По бухгалтерскому регистру  операция делает движение на сумму уплаты налога 10 000 руб.

По регистру «Книга доходов и расходов (раздел I)» в колонку «Расходы» попадает сумма 10 000 руб. Эта колонка показывает сумму признанных расходов по транспортному налогу и отразится в КуДиР.

  • Колонка «Расходы всего» показывает сумму потенциальных расходов, но не признанных в расходы и не участвует при исчислении налоговой базы.
  • Сформируем книгу, чтобы проверить запись по признанию расхода по транспортному налогу на сумму 10 000 руб.
  • Сумма, признанная в расходы по транспортному налогу попадает в Раздел I КуДиР.

По регистру «Прочие расчеты» документ сделал  приходную запись на сумму 10 000 руб. Соответственно по регистру произошло погашение кредиторской задолженности на уплаченную сумму транспортного налога.

В момент оплаты по регистру «Расходы при УСН» произошел расход по этому регистру со статусом «Не оплачено» на сумму 10 000 руб.

Данное движение показывает, что выполнено условие по оплате данного расхода. А т.

https://www.youtube.com/watch?v=2o6TgLPvbr4\u0026pp=YAHIAQE%3D

к условием признания расхода по транспортному налогу является его начисление и уплата, то в данный момент выполнены все условия признания расхода и данная сумма исключается из этого регистра. 

Воспользуемся отчетом «Анализ состояния налогового учета по УСН» и проверим все ли расходы по транспортному налогу у нас признаны:

Из отчета видно, что у нас осталась не признана часть расходов по транспортному налогу на сумму 8 668 руб., признана — 10 000 руб. 

На первом примере мы рассмотрели обычную схему начисления и признания в Расходы при УСН транспортного налога.

Усложним задачу и условимся, что наше транспортное средство осуществляет платежи в систему «Платон. Рассмотрим два варианта событий:

  • Плата в систему «Платон» превышает сумму начисленного транспортного налога;
  • Плата в систему «Платон» меньше суммы начисленного транспортного налога.

1-й вариант: Плата в систему «Платон» превышает сумму начисленного транспортного налога

3) Отражение платы в систему «Платон», перечисленное оператором в бюджет:

  1. Документ делает запись по бухгалтерскому регистру на сумму 20 000 руб.
  2. По налоговым регистрам УСН данный документ не делает никаких записей.

     

  3. 4) Оплата в бюджет расходов на плату «Платон»:
  4. Документ делает движение по регистру «Книга доходов и расходов I».

В колонке «Расходы» указывается сумма признанных расходов. У нас данная сумма = 0 руб.

;

В колонке «Расходы всего» указана сумма расхода по документу. В нашем случае = 20 000 руб.

  • 5) Выполнение регламентной операции по расчету транспортного налога в «Закрытии месяца»:

Регламентная операция сделала движение по регистру «Книга доходов и расходов I» на сумму 1 332 руб. (20 000 руб. — 18 668 руб.).

Сформируем КуДиР и проверим, какая сумма попала в расходы:

2-й вариант: Сумма платы в систему «Платон» меньше транспортного налога

  1. 6) Отражение платы в систему «Платон», перечисленное оператором в бюджет:
  2. Документ делает запись по бухгалтерскому регистру на сумму 16 000 руб.
  3. По налоговым регистрам УСН данный документ не делает никаких записей.

  4. Данный расход необходимо признавать вручную в момент оплаты.
  5. 7) Оплата в бюджет расходов на плату «Платон»:
  6. После записи документа, данная сумма отразилась в регистре «Книга доходов и расходов (раздел I)».

  7. В колонке «Расходы» отражается сумма признанных расходов, участвующая в расчете налога — 0 руб.
  8. В колонке «Расходы всего» указывается сумма расхода, указанная в документе, но не влияющая на расчет налога — 16 000 руб.

  9. 8) Расчет транспортного налога:

По бухгалтерскому учету документ делает движения на сумму 2 668 руб. (18 668 руб. — 16 000 руб. = 2 668 руб.).

Т.к плата «Платон» составила 16 000 руб., то при выполнении регламентной операции по транспортному налогу, сумма начисления налога рассчитывается уже за минусом расходов на плату «Платон».

По регистру «Прочие расчеты» делается расходная запись на сумму 2 668 руб. Расходная запись по данному регистру, свидетельствует о возникновении задолженности по уплате транспортного налога.

По регистру «Расходы при УСН» делается приходная  запись со статусом «Не оплачено» на сумму 2 668 руб. Данная запись показывает, что произошло возникновение расхода по транспортному налогу, который еще не оплачен и не признан для целей налога.

  • Никаких записей в регистр»Книга доходов и расходов (раздел I)» этот документ не делает.
  • 9) Уплата налога:
  • При уплате налога документ делает записи в регистр «Книга доходов и расходов (раздел I)»:
  • В колонке «Расходы» отражена сумма признанных расходов на сумму — 2 668 руб.;
  • В колонке «Расходы всего» отражена сумма расходов по документу — 2 668 руб.

По регистру «Прочие расчеты» документ делает приходную запись, на сумму (2 668 руб.) погашения кредиторской задолженности по начисленному транспортному налогу.

По регистру «Расходы при УСН» делается расходная запись со статусом оплаты «Не оплачено». Это свидетельствует о том, что данный расход оплачен на сумму 2 668 руб.

Сформируем КуДиР и проверим признанную сумму расхода по транспортному налогу:

В заключении обратим внимание на спорный момент при признании в расходах сумм по транспортному налогу: В расходах УСН может быть учтена только разница между «Платоном» и транспортным налогом, в случае, если эта разница положительная. При этом, согласно подпункту 22 того же пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, к расходам принимаются только уплаченные суммы налогов и сборов. А транспортный налог в данной ситуации не уплачивается. Соответственно, оснований для включения его в расходы нет. Разъяснения от чиновников по этому достаточно спорному вопросу, к сожалению, отсутствуют. Поэтому осторожным налогоплательщикам мы рекомендуем учитывать в расходах только разницу между «Платоном» и транспортным налогом, причем в обеих ситуациях — как при сумме платы в «Платон» больше суммы налога, так и при налоге большем, чем «Платон». Также отметим, что с 1 января 2019 года нормы НК про учет в расходах только превышения «Платоном» суммы транспортного налога, а также про уменьшение транспортного налога на «Платон» утрачивают силу (Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ, пункт 4 статьи 2).

Транспортный налог для юридических лиц в 2023 году

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги →
  4. Имущественные налоги

Статья актуальна на 5 мая 2023 110 809 11

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят организации, на которых зарегистрированы транспортные средства. Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, зарегистрированных на компанию. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта.

Следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения, приведен в ст. 358 НК РФ, в том числе:

  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил.

Не платить налог могут организации, которые не являются плательщиками транспортного налога или имеет предусмотренную законом субъекта РФ льготу, освобождающую от его уплаты. Эти категории перечислены в ст. 356 и 357 НК РФ.

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог. Имеет значение и вид транспорта: наземный, водный или воздушный.

Для наземного, водного и воздушного транспорта ставки указаны в рублях на 1 лошадиную силу. Но есть и исключения, например, для лодок без двигателей ставка определяется в пересчете на одну лодку, а для самолетов с реактивными двигателями — на 1 кг силы тяги. В ст. 361 НК РФ базовые ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

А вот по легковым автомобилям с двигателями до 150 л. с. ставки могут быть снижены больше, чем в 10 раз.

Кроме того, субъекты РФ могут дифференцировать ставки в зависимости от категории транспорта, его возраста, экологичности.

Если в вашем регионе ставки не установлены особые ставки, применяйте те, которые приведены в ст. 361 НК РФ.

Узнать ставки в своем субъекте РФ можете в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Срок платежа по транспортному налогу один для всех, он  не зависит от региона. Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 28 февраля следующего года. Таким образом, налог за 2022 год компании платят до 28.02.2023. 

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ — 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздников в 2023 году сроки следующие:

  • 28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал;

Как не платить транспортный налог

Транспортному налогу в Налоговом кодексе России посвящена гл. 28. Там указаны все, кто должен платить налог, а также случаи, когда от налогообложения можно освободиться.

Узнаем подробнее, как не платить транспортный налог на законных основаниях.

Если по уплате любых налогов у вас возникают сомнения, то чтобы избежать переплат и неприятностей, рекомендуем получить консультацию специалиста.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 65 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Кто должен уплачивать транспортный налог

Платить транспортный налог должны владельцы транспортных средств. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Налог взимается с любых:

  1. Самоходных сухопутных транспортных средств (автомобили, мотоциклы, снегоходы, мотосани, трактора и т.п.), независимо от того колесные они или гусеничные.
  2. Водных транспортных средств, в том числе и с несамоходных (буксируемых).
  3. Воздушных транспортных средств.

Транспортный налог платит владелец транспорта, а не тот, кто им пользуется. Если вы продали машину по доверенности после 5 августа 2000 г., требования об уплате транспортного налога будут поступать вам.

Как освободиться от уплаты транспортного налога или снизить его

Транспортный налог относится к региональным. Ставки налогообложения устанавливаются региональными законами. Средства налога поступают в региональный бюджет и используются в основном на поддержание и развитие транспортной инфраструктуры.

Налог на транспорт должны платить все его владельцы.

Однако некоторые категории владельцев транспортных средств в силу общественной значимости их работы или личных заслуг, могут быть освобождены от уплаты транспортного налога на федеральном или региональном уровне.

Кто не платит транспортный налог в соответствии с федеральным законодательством

Список собственников транспорта, освобожденных от уплаты налога на транспорт федеральным законодательством, содержится в ст. 358 НК РФ. В этот список внесены, в основном, владельцы транспорта осуществляющего важные для России функции. В список включены:

  • лодки без мотора, а также с мотором мощностью до 5 л.с.;
  • легковые автомобили, приобретенные через органы соцзащиты, как оборудованные для инвалидов, так и имеющие мотор мощностью до 100 л.с.;
  • речные и морские суда, предназначенные для промысла;
  • воздушные, речные и морские суда, предназначенные для перевозки грузов и пассажиров, если такие перевозки являются основным видом деятельности их собственника;
  • комбайны, трактора, специализированный автотранспорт (молоковозы, скотовозы и т.п), если они используются для производства продукции сельского хозяйства и находятся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • транспорт, используемый военными организациями (армия, ФСБ, и т.д., все организации, для которых законодательством предусмотрена военная служба);
  • украденные транспортные средства, при условии подтверждения факта кражи соответствующими документами;
  • медицинская и санитарная авиация;
  • суда, зарегистрированные в международном реестре судов России;
  • буровые суда и установки, стационарные и передвижные буровые платформы.

Обратите внимание! Обладание автомобилем мощностью до 100 л.с. или оборудованным для инвалидов, само по себе, не дает права на освобождение от транспортного налога. Такое право предоставляется только тем, кто получил этот транспорт через органы соцзащиты.

Кто еще может не платить транспортный налог или уплачивать его не полностью

Транспортный налог устанавливается на региональном уровне. Приведенный выше список обязывает региональные власти освободить владельцев указанного транспорта от уплаты налога на него. Ст.

356 НК РФ утверждает право региональных властей не только устанавливать ставки транспортного налога, но и определять льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Правом на предоставление льгот разные регионы пользуются по-разному.

Чаще всего от транспортного налога освобождаются:

  • лица награжденных высшими наградами СССР и России;
  • участники боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • многодетные семьи;
  • пенсионеры.

Власти региона имеют право, но не обязаны, устанавливать льготы, льготы могут сильно различаются по регионам. Где-то, например, пенсионеры, могут получить право не платить транспортный налог полностью, где-то им предоставляют право на скидку, а где-то они же платят на общих основаниях.

Льготы и ставки налога для вашего региона можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы.

Обратите внимание! Ставки налогообложения в разных регионах разные. Перерегистрация транспорта в другом регионе — законный способ уплачивать меньшие суммы транспортного налога.

Еще один способ не платить транспортный налог

Транспортный налог уплачивается за зарегистрированный транспорт. Мы, ни в коем случае, не призываем ездить на незарегистрированном транспорте. Но у многих по дворам и гаражам догнивают старые машины не снятые с учета.

Если найти силы и время, их можно снять с регистрации и перестать платить транспортный налог. Кроме того, в настоящее время, автотранспорт можно продать по простому письменному договору. Пока новый владелец не переоформил транспорт на себя, машина числится на старом владельце и требует уплаты налога.

Если вы продали транспорт по договору, через 10 дней убедитесь, что он снят с учета и не числится за вами. Если новый владелец его не зарегистрировал, снимите транспорт с учета сами.

Что будет, если не платить транспортный налог без законных оснований

Выше перечислены все случаи, позволяющие не платить транспортный налог или уменьшить его размер законно. Если уклоняться от уплаты налога, на него будут насчитывать пени, а в конечном итоге подадут на владельца транспорта в суд и взыщут долг в принудительном порядке.

Обычно наказанием за неуплату налогов является штраф. Однако если неуплата достигла крупных размеров, то физические лица привлекаются к ответственности по ст.

198 Уголовного Кодекса России (УК РФ), а юридические лица — по ст. 199. Минимальное наказание по обеим статьям одинаковое — штраф 100 тыс. рублей.

Физические лица по максимуму могут получить 3 года лишения свободы, а хозяева и должностные лица предприятий и организаций — 6 лет.

Источники:

Налоговый кодекс РФ гл. 28.

Объекты обложения налогом ст. 358 НК РФ.

  1. Уголовная ответственность для физических лиц.
  2. Уголовная ответственность для юридических лиц.
  3. Сайт Федеральной налоговой службы.