Прочее

Как уменьшить налоги ООО — Ответ Бухгалтера

Как бизнесмену максимально сэкономить на зарплатных налогах и не попасть на штрафы или не сесть в тюрьму?

Итак, среднестатистический бизнесмен нанимает на работу помощника. Обозначает ему желаемую зарплату – 50 тысяч рублей «на руки». Вроде и не так разорительно для бизнесмена. Посчитаем, а в какую реальную сумму выльется зарплата работнику в 50 тысяч рублей.

ПРИМЕР №1.

Первым делом, «грязными» бизнесмен должен начислить работнику:

50 000 рублей: 0,87 = 57 471 рублей.

НДФЛ по ставке 13% – 7 471 рубль.

Рассчитаем страховые отчисления в ПФР:

12 792 рубля х 30% = 3 837,6 рублей.

12 792 рубля – это МРОТ, который действует с 1 января 2021 года. И эта сумма будет облагаться по полной ставке страховых взносов.

Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов 15%.

Сумма превышения зарплаты над уровнем МРОТ будет облагаться по пониженной ставке:

(57 471 рублей – 12 792 рубля) х 15% = 6 701,9 рублей.

Получается, что предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» 50 тысяч рублей.

То есть почти 36% зарплаты бизнесмен тратит на «зарплатные» налоги. И это еще без учета «несчастных» взносов, минимальная ставка которых составляет 0,2%.

Конечно, такое положение вещей, да еще при снижении рентабельности бизнеса, не может радовать бизнес. А если бизнес не относится к субъектам малого предпринимательства, то налоговая нагрузка может составлять до половины размера заработной платы.

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

1.Какие существуют легальные пути снижения зарплатных налогов?

Отметим, что нами рассматривается выплата «белой» зарплаты и безопасные схемы уменьшения налогов с нее.

ИП управляющий вместо штатного директора

Самая высокая зарплата в компании, как правило, у ее директора. А значит и самые высокие страховые взносы в ПФР – до той поры, пока предельная величина не достигнет 1,465 млн рублей в год. А если годовой доход директора превысит 5 млн рублей, то с суммы такого превышения НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15%.

Как компании, хотя бы частично снизить «зарплатные» налоги?

Для этого можно «сделать» директора ИП управляющим.

Законом не запрещено передать бразды правления обществом управляющему. В этом случае компания выплачивает ИП управляющему не зарплату, а вознаграждение и, следовательно, с данных выплат нет «зарплатных» налогов. ИП управляющий применяет УСН по ставке 6% (объект «Доходы») или 15% (объект «Доходы минус расходы»).

  • Экономия налогов может быть больше, если местные власти снизили «упрощенный» – от 1% до 6% (объект «Доходы») и от 5% до 15% (объект «Доходы минус расходы»).
  • То есть компания не перечисляет за сотрудника НДФЛ, а сам ИП платит с вознаграждения «упрощенный» налог, который в некоторых регионах может составлять 1%.
  • Но у компании могут возникнуть налоговые риски, ведь налоговики могут заподозрить схему ухода от «зарплатных» налогов.

Для того чтобы избежать подобных претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией.

Иначе налоговики могут переквалифицировать договор с управляющим ИП на трудовой договор и, соответственно, доначислить страховые взносы и НДФЛ по полной программе.

Конечно, особенно опасно заключать подобные договоры с бывшим директором, который на днях уволился и сразу зарегистрировался как ИП.

КОНСУЛЬТАЦИЯ БУХГАЛТЕРА

Использование самозанятых граждан

В ряде случаев компания может существенно оптимизировать «зарплатные» налоги с помощью самозанятых. Самозанятые граждане платят только один налог и полностью освобождены от страховых взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

А поскольку в 2020 году режим самозанятых охватил все регионы нашей страны, то бизнесмены стали активно использовать вместо «обычных» работников – самозанятых.

Но схему – «пусть работник увольняется по собственному желанию, а потом становится самозанятым и мы с ним заключим гражданско-правовой договор» законодатели пресекли заранее.

Ведь по Закону самозанятый гражданин не платит льготные налоги, если он получает доход:

  • в рамках трудовых отношений;
  • от оказания ими услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг, работ выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Если самозанятый гражданин работает в компании по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад, то компания-работодатель должна платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с доходов как с «обычных» исполнителей по договорам гражданско-правового характера.

Однако, невзирая на эти препятствия, некоторые работодатели все равно заключают договоры с бывшими работниками, а ныне – самозанятыми лицами. Но налоговики легко установят таких работников, ведь у них в базе есть сведения на всех работников компании.

Тем не менее, такой способ оптимизации «зарплатных» налогов имеет право на жизнь. Для нивелирования подобных последствий гражданско-правовой договор с самозанятым лицом можно заключить не с компанией-работодателем, а с взаимозависимым лицом. Например, это удобно делать в рамках холдинга, в который входят «свои» компании и такие договоры не должны носить массовый характер.

Как уменьшить налоги ООО - Ответ Бухгалтера Как уменьшить налоги ООО - Ответ Бухгалтера В результате экономия страховых взносов у компании составляет 30%: Пенсионный Фонд – 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Помимо экономии на налогах, компания не включает самозанятого гражданина ни в один отчет. То есть на него не нужно сдавать справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. На самозанятого гражданина не нужно оформлять никаких кадровых документов и отчетов в ПФР. А сумма вознаграждения учитывается в расходах на основании сформированного чека в приложении «Мой налог».

Для самих самозанятых граждан предусмотрено применение налоговой ставки для работы с компанией 6%. При этом самозанятые единожды могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей в момент регистрации в качестве самозанятых граждан.

ПРИМЕР №2.

  1. Воспользуемся условиями примера №1.
  2. Компания выплачивала работнику 50 тысяч рублей «на руки».
  3. Предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» в 50 тысяч рублей.

  4. Вместо штатного работника компания заключила договор с самозанятым гражданином и перечислила ему 57 471 рублей.
  5. Самозанятый гражданин заплатит налог с этой суммы 2 299 рубля (4% с учетом налогового вычета).

  6. А компания с перечисленной суммы самозанятому лицу не заплатит никаких страховых взносов и НДФЛ, а возьмет в налоговые расходы сумму вознаграждения в размере 2 299 рубля.

Но не всегда можно воспользоваться услугами самозанятого.

Необходимо постоянно контролировать величину выплачиваемого дохода. Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн рублей, то он теряет свой статус.

Использование ИП

По-прежнему популярным способом оптимизации «зарплатных» налогов является договор с ИП. Ограничений в части суммы перечислений, как с самозанятыми гражданами, у ИП нет.

При отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет уплачивается 6% налога по УСН и фиксированные страховые взносы «за себя».

Но в том случае, если ИП был ранее связан узами с работодателем, то имеется риск переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые договоры. 

Налоговики могут заявить, что компании фактически «переводили» заработную плату бывшим работникам:

  • размер вознаграждения соответствовал заработной плате;
  • со всеми ИП были заключены типовые, шаблонные формы договоров, не зависящие от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг;
  • договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени;
  • выплаты носили регулярный характер и совпадали с днем выплаты заработной платы.

В случае если трудовые отношения не прикрываются гражданско-правовым договором с ИП, то компания имеет возможность законным способом уменьшить «зарплатные» налоги.

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

Аренда личного имущества

В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях. Наиболее популярным способом использования личного транспортного средства работника являются договоры аренды автомобиля без экипажа.

Привлекательность этих договоров, прежде всего, состоит в том, что платежи, производимые работнику по договору аренды автомобиля без экипажа, не подлежат обложению страховыми взносами.

В отношении НДФЛ льгот нет — полученные доходы работника облагаются в общем порядке.

1.4.1 Безопасный вариант оформления отношений с работниками

Еще в 2017 г. высшие судьи подтвердили, что под обложение страховыми взносами должна подпадать вся сумма арендной платы, если отдельно не выделена стоимость услуг аренды.

Даже если компания закрепит в трудовом договоре разъездной характер работы сотрудника и (или) обязанность по управлению автомобилем в служебных целях, не исключено, что налоговики все равно будет доказывать фактическое выполнение одновременно арендодателем и работником организации услуг управления транспортным средством.

На сегодняшний день самым безопасным является заключение двух договоров: аренды транспортного средства без экипажа и оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства. В первом случае никаких страховых взносов не перечисляется, а во втором – только со стоимости управления, которая, как правило, является мизерной.

И в заключение отметим, что есть способы разовой экономии «зарплатных» налогов – выплаты так называемого социального характера. Но нельзя постоянно заменять зарплату работнику материальной помощью и аналогичными выплатами.

Как ООО заплатить в 133 раза меньше налогов

Как уменьшить налоги ООО - Ответ Бухгалтера Тема, которую сегодня хотелось бы осветить, довольно сложная и объёмная, поэтому пришлось потрудиться, чтобы представить её в более-менее наглядном и понятном виде. Те, кто доберётся до конца статьи, узнают ответ на вопрос в заголовке. Поверьте, там так оно и есть.

У налогообложения ООО в IT–сфере есть своя специфика, которая существенно отличает его от налогов ИП (см. предыдущую статью «Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз»). Приводим пять основных отличий, о которых стоит знать новичкам в бизнесе.

1.  Неработающее ООО может не платить налоги и взносы

Если ваша фирма после регистрации пока ещё реально не работает, то какое-то время можно не вносить платежи в бюджет. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  • на балансе компании нет имущества, облагаемого налогом (недвижимость и транспорт);
  • директор не оформлен в штат (допускается для руководителя-единственного учредителя) или находится в неоплачиваемом отпуске, а других работников нет;
  • не было заявлено о переходе на ЕНВД (на этом режиме налог надо платить независимо от ведения деятельности).

Длительность такого «анабиоза» законом не ограничена, только не забывайте сдавать нулевую отчётность. Если ООО в течение года не подает признаков жизни (нет движений по счетам и не сдаётся отчётность), то согласно ст. 21.

1 закона «О госрегистрации» N 129-ФЗ оно признаётся фактически прекратившим свою деятельность и получает статус недействующего.

Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции, хотя на практике такое случается редко.

В аналогичной ситуации неработающий индивидуальный предприниматель всё равно должен вносить за себя обязательные страховые взносы (в 2017 году 27 990 рублей).

Читайте также:  Корпоративные сим-карты: регистрация, активация, оплата - Ответ Бухгалтера

2. При получении доходов от бизнеса учредитель ООО платит налог на дивиденды

НДФЛ с дивидендов не имеет прямого отношения к налогам ООО, но для учредителя – это тоже налоги, связанные с деятельностью его фирмы, поэтому их надо учитывать при расчёте налоговой нагрузки. Ставка дивидендов для физических лиц не зависит от системы налогообложения ООО и составляет:

  • 13% для резидентов РФ;
  • 15% для нерезидентов РФ.

Статус резидента не связан с наличием российского гражданства и определяется за последние 12 месяцев перед выплатами дивидендов.

Если за этот период вы находились на территории России в общей сложности не менее 183 дней, то признаётесь резидентом РФ, если меньше, то нет.

Уважительной причиной не засчитывать время вашего отсутствия будет лечение или обучение в другой стране (полный список оснований смотрите в статье 207 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель при получении дохода от бизнеса дополнительного налога не платит и не связан условностями, которые установлены для распределения дивидендов. 

3. Организации имеют меньше налоговых льгот, чем индивидуальные предприниматели 

Судя по размеру штрафов и строгости проверяющих, государство считает, что юридические лица ведут бизнес успешнее, чем ИП, и прибыль у них выше. Соответственно, налоговых льгот у ООО меньше:

  • Работать в рамках налоговых каникул (два года по нулевой ставке на УСН или ПСН) могут только ИП, хотя власти обещали ввести их для всего малого бизнеса, независимо от организационно-правовой формы.
  • Организации не могут купить патент (ПСН), который в некоторых случаях оказывается самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Обоснованных причин этому нет, поэтому периодически по инициативе бизнеса вопрос обсуждается, но пока чиновники навстречу не идут.
  • Ставка налога на прибыль для ООО на ОСНО в общем случае равна 20% против 13% НДФЛ для ИП на ОСНО. Правда, в некоторых регионах (Челябинской, Новосибирской, Пензенской и Ульяновской областях) ставка снижена региональными законами до 15,5%, но только для аккредитованных IT-компаний.

4. IT-организации платят за работников страховые взносы по сниженным ставкам

В общем случае ставка взносов за работников (на их пенсионное, медицинское и социальное страхование) составляет 30%. В 2017 году сниженная ставка для IT-организаций равна 14%, в 2018 – 21%, в 2019 — 28%.

Льготные тарифы полагаются не всем компаниям в IT-сфере, а только тем, кто выполняет условия:

  • не менее 90% от выручки получены от разработки и реализации разработанных программ, баз данных или услуг по их адаптации, модификации, установке, тестированию, сопровождению;
  • количество работников не менее 7 человек;
  • наличие аккредитации в Минкомсвязи.

Для ИП-работодателей, занятых аналогичной деятельностью, эти льготы не действуют.

5. На режимах УСН Доходы и ЕНВД организации могут уменьшать рассчитанный налог не более, чем на 50%

Здесь имеется в виду льгота, которая позволяет уменьшить налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Любое ООО автоматически признаётся работодателем, поэтому даже если в штат оформлен только сам директор-учредитель, налог всё равно можно уменьшить не более, чем наполовину.

ИП без работников может уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, поэтому при небольших доходах налога к уплате не будет вообще.

В таблице ниже приведён краткий обзор налоговых режимов для ООО в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчётов. Напоминаем, что ПСН для юридических лиц недоступен, а еще один режим (ЕСХН) разрешён только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций, поэтому из вариантов выбора он исключен.

Режим Что облагается и по какой ставке Когда надо платить налог
ОСНО 20% от прибыли плюс НДС 18% При наличии реальных доходов
УСН Доходы 6% от всех полученных доходов без учёта расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%) При наличии реальных доходов
УСН Доходы минус расходы от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведётся, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то всё равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота
ЕНВД 15% вменённого, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%) Независимо от наличия реальных доходов

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

  • режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
  • бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
  • в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя. 

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

Дано:

  • ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
  • В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (здесь про плюсы и минусы бух.аутсорса), поэтому больше работников нет.
  • ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам. 
  • Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
  • Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

Надо рассчитать, какой налоговый режим окажется самым выгодным.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал.

Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал.

В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

Рассчитать налог для вашего случая можно с помощью калькулятора ЕНВД.

УСН Доходы

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%.  Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года).

В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е.

180 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.

Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.

ОСНО

Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля.

Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к.

у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной.

От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал.

В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Подводим итоги

Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.

Читайте также:  Таможенная очистка при импорте - Ответ Бухгалтера
Режим налогообложения Сумма налога в год (рублей)
ЕНВД 21 848
УСН Доходы 180 000
УСН Доходы минус расходы 500 400
ОСНО 2 904 406

Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.

Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и  настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.

Что в итоге я и команда нашего сервиса хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчёт налоговой нагрузки надо делать ещё до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО, потому что времени для перехода на УСН или ЕНВД отводится немного:

Не успели уложиться в сроки – тогда будете до начала следующего года работать на ОСНО, который применяется по умолчанию, как основной. А в общем и в целом, регистрация ООО – это такое мероприятие, которое проще начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта в бизнесе советуем начать вести деятельность в качестве ИП.

  • Другие наши публикации, актуальные для учредителей ООО:
  • Для ИПешников:
  • Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне:
  • Нужны ли книжные советы начинающим предпринимателям?

Какие налоги платит ООО

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 Р. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 Р. Стоимость массива для завода становится 120 000 Р.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 Р.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 Р. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 Р.

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. Завод не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 Р налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.
  2. Оборот — до 123,3 млн рублей в год для перехода, до 219,2 млн в год для дальнейшей работы.
  3. Отсутствие филиалов.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Прочие налоги. Например:

  • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
  • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только со следующего года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  2. НДС при ввозе товаров в Россию.
  3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

  • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
  • на медицинское — 5,1%;
  • на социальное — 2,9%;
  • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2022 год превысила 1 032 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2021 году лимит был меньше — 966 000 Р. А если превысила 1,565 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Тарифы на медицинское страхование и страхование от травматизма не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

Для средних и малых предприятий действуют пониженные тарифы страховых взносов с части зарплаты каждого сотрудника, превышающей минимальный размер оплаты труда — МРОТ:

  • на пенсионное страхование — 10% вместо 22%;
  • на социальное — 0% вместо 2,9%;
  • на медицинское — 5% вместо 5,1%.
  • МРОТ на 2022 год составляет 13 890 Р.
  • Существуют и другие льготы — например, для ИТ-компаний ставки взносов составляют:
  • на пенсионное страхование — 6% вместо 22%;
  • на социальное — 1,5% вместо 2,9%;
  • на медицинское — 0,1% вместо 5,1%.

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 130 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

На УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 10%.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Убедить директора правильно снижать налоги

«Неужели мы платим столько налогов? – в очередной раз удивляется ваш директор, изучая годовой отчет. – Вы же профессиональный бухгалтер, уменьшите их…» Прежде чем взять под козырек, попробуйте сесть со своим директором за стол переговоров.

Сколько желаете?

Нередко директору кажутся огромными даже 20 тысяч рублей налога на прибыль при миллионных оборотах. Конечно, с таким начальником лучше разговаривать как с буйно помешанным. То есть любой разговор начинать со слов «хорошо» и «ладно». Например, так: «Хорошо, я попробую уменьшить. Давайте посмотрим, на сколько нужно уменьшить».

Спокойно возьмите чистый лист бумаги, ручку с яркими чернилами и… покажите директору (только очень медленно), что он заблуждается, с помощью… формул эффективности налогообложения. Самая простейшая из них будет доступна даже тем, кто никогда не пользовался калькулятором: сумму налогов нужно разделить на сумму доходов.

В итоге мы получаем коэффициент налогообложения. Если директор привык мыслить «процентами», умножьте коэффициент на 100 и получите понятные руководителю проценты. Например, при 40 процентах и выше бизнесом лучше вообще не заниматься, и в вашем случае уже не требуется минимизация налоговых платежей. Вы как бухгалтер скорее всего останетесь без работы.

От 40 до 20 процентов – значит, есть над чем работать. Причем, чем ближе к 20, тем выше риск, что инспекторам не понравится ваша минимизация. Меньше 20 – уверенно заявите вашему шефу, что вы минимизировали все что можно, и он может спать спокойно.

Обязательно объясните директору, что налоговая оптимизация с помощью «серых» схем – довольно хлопотное занятие. Схема должна быть индивидуальна: те, что во множестве болтаются в Интернете или публикуются в сборниках «Тысяча и один способ ухода от налогов», или вчерашний день, или отлично известны налоговикам.

Как правило, применять полулегальные схемы могут позволить себе только фирмы, имеющие деньги на хороших юристов. Ведь с большой вероятностью каждый рубль придется отстаивать в суде. Мелким фирмам дешевле создать видимость согласия со всеми требованиями налоговиков.

Хотите рискнуть?

Ваш директор – нормальный человек и согласен отдавать в бюджет, скажем, треть своих доходов. Покажите ему, что вы действительно профессиональный бухгалтер и почти налоговый консультант. Для этого нужно «всего лишь» объяснить на пальцах, чем лично он рискует и рискует ли вообще, минимизируя налоги с помощью той или иной схемы.

Существуют три основных пути «налоговой экономии». Первый путь – криминальный, то есть попросту сокрытие реальных объемов доходов, либо завышение расходов. Директор должен отдавать себе отчет, что его вполне (именно его, а не вас) могут привлечь к уголовной ответственности.

Второй путь – «почти» законный. Налоги сокращают благодаря недоработкам в нормативных актах, и теоретически нет никаких противоречий с действующим законодательством и, соответственно, нет оснований для конфликтов с налоговыми органами.

Читайте также:  Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2023 году - Ответ Бухгалтера

Однако на практике помогают такие лазейки временно: до тех пор, пока их применение не приобретет массовый характер. После того как лазейками начинают пользоваться все, их либо закрывают, либо инспекторы начинают действовать по внутренним письмам, а арбитражные суды вдруг резко меняют свою практику в пользу бюджета.

Помимо этого документооборот вашей фирмы увеличится, и вам потребуется помощник, возможно, еще один бухгалтер. Желательны еще абонементные или периодические консультации в аудиторско-консалтинговой фирме и готовность руководителя нести дополнительные расходы за разработку, реализацию, поддержку и защиту оптимизационных схем по причине увеличения и усложнения документооборота.

  • Третий путь уменьшения налоговых платежей основан на соблюдении налогового законодательства, то есть на формировании эффективной учетной политики, позволяющей оптимизировать налоги за счет выбора наиболее оптимального способа ведения налогового и бухгалтерского учета для вашего предприятия, а также на управлении финансовыми потоками предприятия, не позволяющем превысить планируемые налоговые отчисления.
  • При подготовке статьи использованы материалы семинара «Способы уменьшения налоговых выплат в рамках налогового законодательства», проведенного Ларисой Кисуриной – ведущим консультантом по вопросам управленческого, налогового и бухгалтерского учета, практикующего специалиста аудиторской фирмы «Ларика».
  • Анастасия АНДРЕЕВА

Уменьшение налогов ООО. Как законно уменьшить налоги компании?

Существуют законные способы ограничения налоговых платежей. Главное — понять нюансы и применить методы, позволяющие избежать переплаты. Мы не выступаем за какие-либо незаконные тактики, такие как неправильное разделение бизнеса или использование «нелегальных» организаций, а только за законные меры.

Работайте на УСН

«Классическая» система налогообложения ОСНО известна своей высокой налоговой нагрузкой и сложным бухгалтерским учетом. Она также требует учета НДС. Если вы решите передать бухгалтерские услуги на аутсорсинг или работать с внешним бухгалтером, вам придется заплатить даже больше, чем при работе с упрощенной системой налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=9BynRw5Kx9w\u0026pp=ygVP0JrQsNC6INGD0LzQtdC90YzRiNC40YLRjCDQvdCw0LvQvtCz0Lgg0J7QntCeIC0g0J7RgtCy0LXRgiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDQsA%3D%3D

Начиная со следующего года (2021), предприятия будут ограничены в выборе налоговых режимов: им придется выбирать между ОСНО, УСН и ПСН. К сожалению, удобный режим ЕНВД больше не будет доступен.

Однако если ваш бизнес подпадает под критерии упрощенной системы налогообложения, настоятельно рекомендуем вам выбрать этот режим, так как он имеет более низкую налоговую нагрузку и проще в учете.

Чтобы убедиться в точности ваших данных, воспользуйтесь нашим калькулятором для сравнения налогового бремени ОСНО и УСН. Калькулятор доступен бесплатно.

Пожалуйста, укажите ваш тариф для УСН

Стандартные налоговые ставки для упрощенной системы налогообложения «Прибыль» обычно составляют 6%, в то время как упрощенная система налогообложения «Прибыль минус расходы» имеет более высокую ставку — 15%. Многие предприятия не знают, что в их регионе могут действовать пониженные ставки по этим налогам, и в итоге платят больше, чем нужно.

  • Ставка может быть снижена до 1% при УСН «Доходы» в отношении региона.
  • По упрощенной схеме налогообложения можно вычесть свои расходы из доходов, а полученную сумму обложить налогом в размере до 5%.

Местные власти иногда снижают ставки для определенных видов деятельности, таких как производство одежды или образовательная деятельность. Например, в Свердловской области необходимо выполнить определенные условия, чтобы получить право на 1% ставку по «доходному» упрощенному налогообложению в 2020 году для определенных видов предпринимательской деятельности.

Чтобы узнать ставки по упрощенной системе налогообложения, посетите сайт администрации вашего региона. Кроме того, вы можете обратиться к официальному сайту Федеральной налоговой службы, где представлена информация о ставках по регионам.

Чтобы найти информацию об особенностях регионального законодательства и пониженных налоговых ставках в вашем регионе, выберите свой регион в верхнем меню и посетите раздел «Упрощенная система налогообложения».

Эта информация поможет вам разобраться в ставках по упрощенной системе налогообложения в вашем регионе.

Подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения

Хотя Единый налог на вмененный доход планируется отменить в 2021 году, рекомендуется зарегистрировать компанию и предоставить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, даже если у вас есть планы работать по первой.

Если вы решите перейти с «вмененной» системы налогообложения, вы будете автоматически переведены на систему УСН вместо «классической» — ОСНО. Переход на систему УСН может дать значительные налоговые и бухгалтерские преимущества, а также облегчить налоговое бремя. Вы избежите необходимости начисления НДС, подачи многочисленных деклараций и уплаты дополнительных налогов.

По сути, ОСНО — это налоговый режим по умолчанию, который служит основополагающим. Однако если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то основной налоговый режим меняется на упрощенную систему налогообложения.

Ведите учет импортных и экспортных операций с помощью веб-сервиса Kontur.Accounting, который обеспечивает единую платформу для простых функций бухгалтерского учета, обработки заработной платы и отчетности.

Работа в специально отведенном районе, дающая налоговые преимущества

Если предприятие отвечает определенным критериям, у него есть возможность стать резидентом инновационных центров, технопарков или индустриальных парков. В результате такого статуса предприятие может воспользоваться налоговыми вычетами.

Льготы обычно распространяются на налогоплательщиков, работающих по упрощенному налоговому режиму, и включают в себя снижение налога на прибыль, рассчитанного из налога, который они платят в региональный бюджет, снижение налога на имущество, а в некоторых случаях — освобождение от НДС.

Кроме того, бизнес получает доступ к ценной инфраструктуре и может подключаться к коммуникациям по выгодным тарифам.

https://www.youtube.com/watch?v=9BynRw5Kx9w\u0026pp=YAHIAQE%3D

Участвуя в инвестиционной программе в регионе, можно получить определенные преимущества, но для этого необходимо выполнить определенные условия. При нарушении этих условий преимущества будут утрачены, а налоги пересчитаны.

Кроме того, для стимулирования развития в определенных областях они создают специальные экономические зоны с льготным налогообложением. Рекомендуется изучить условия в регионе, где вы работаете.

Используйте налоговые льготы

Существуют традиционные преимущества: более низкие налоговые ставки в регионе, списание амортизируемых активов, преимущества по налогам на прибыль и имущество. Хотя эти преимущества могут значительно снизить налоговую нагрузку без нарушения закона, компании, как правило, игнорируют их.

Чтобы иметь право на эти льготы, крайне важно иметь полное представление о них и соблюдать правильную процедуру подачи заявления. Обращение за советом к эксперту в вашей области может оказаться полезным. Однако методичный подход приведет к быстрому успеху.

Определите свое право на получение льгот по НДС, изучив требования

Налоговые льготы предоставляются законом, в частности, в ситуациях, когда предоставляются медицинские услуги, а продукция производится для академических и медицинских учреждений или для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Рекомендуем вам изучить этот вопрос и подать заявление на пониженную ставку НДС, если вы имеете на это право.

Проанализируйте договоры с контрагентами

Рассмотрите возможность заключения агентских договоров с вашими партнерами, если вы перепродаете товары и ваша роль может быть сравнима с ролью посредника или агента.

Это может быть выгодно с точки зрения налогообложения. В стандартном договоре, если бы вы купили товар за 1000 рублей и продали его за 1400 рублей, налог был бы рассчитан на всю сумму 1400 рублей. Однако в агентском договоре налог уплачивается только с агентского вознаграждения, которое в данном случае составляет 400 рублей.

Чтобы избежать юридических последствий, крайне важно тщательно изучить ограничения и условия агентских договоров до их применения. Несоблюдение этих условий может привести к штрафам и санкциям.

Управляйте экспортом и импортом с помощью веб-сервиса Kontur.Accounting, предоставляющего вам эффективные функции бухгалтерского учета, расчета заработной платы и отчетности в одной удобной платформе.

Сотрудничать с физическими лицами, облагаемыми НДС, без перехода на систему ОСНО

Не обязательно создавать новое ООО на ОСНО для расчетов с крупными клиентами, которым требуются платежные документы с НДС. Упрощенные налогоплательщики могут просто составлять счета-фактуры с НДС, а затем подавать определенный раздел налоговой декларации для выполнения требований по налогу на добавленную стоимость.

Если у вас значительное количество сторон с НДС, которые выставляют многочисленные счета-фактуры, возможно, стоит рассмотреть возможность открытия юридического лица на ОСНО. Однако перед принятием окончательного решения крайне важно оценить и сопоставить налоговую нагрузку и объем работы бухгалтера.

Работайте с нерезидентами РФ

Если у вас работают нерезиденты, взносы на их медицинское страхование снижаются на 5,1%. Иностранные работники обязаны получить и оплатить свой собственный полис медицинского страхования. Работодатель не обязан предоставлять медицинскую страховку иностранным работникам.

Работайте с самозанятыми

Если вам нужны самозанятые работники для выполнения различных мелких работ, сотрудничество с ними может оказаться полезным. В большинстве регионов страны уже существует налог на профессиональный доход, который платят самозанятые работники. Передавая оплату самозанятым, вам нужно лишь оплатить их услуги без каких-либо дополнительных взносов, а налог в размере 6% они покроют сами.

Порекомендуйте своим опытным сотрудникам GSE рассмотреть возможность стать самозанятыми. Даже если вы скорректируете их компенсацию с учетом налоговых вычетов, вы заметите значительную экономию. Это произойдет за счет снижения расходов, связанных со страховыми взносами, например, снижение на 22% на пенсионное страхование и на 5,1% на медицинское страхование.

Вместо того чтобы платить директору фиксированный доход, подумайте о том, чтобы предложить дивиденды в качестве компенсации

Если генеральным директором и единственным учредителем вашей компании является одно и то же лицо, вы можете снизить расходы на страховые взносы, используя часть его доходов и предоставляя дивиденды в качестве альтернативного метода компенсации.

Законодательные требования, обязывающие выплачивать зарплату директору, отсутствуют, и допускается не заключать трудовой договор с директором, если он является единственным учредителем. Ссылка на эту информацию содержится в статьях 273 и 275 Трудового кодекса РФ, а также в письмах Министерства финансов от 6 марта 2013 года (№ 177-6-1) и 19 февраля 2015 года (№ 03-11-06/2/7790).

Если на счетах компании имеются излишки средств от прибыли на конец отчетного года, рекомендуется выплатить дивиденды директору. Хотя дивиденды будут облагаться обычным 13%-ным налогом на доходы физических лиц, они освобождаются от страховых взносов. Это может привести к экономии почти одной трети суммы, которая была бы выплачена в качестве зарплаты.

Contour.Accounting — это веб-сервис, который специализируется на оказании помощи малым предприятиям в управлении их финансовой отчетностью.

Он позволяет эффективно вести бухгалтерский учет, выплачивать зарплату и подавать отчеты в режиме онлайн, минимизируя при этом налоги.

Кроме того, он обеспечивает финансовый анализ и генерирует отчеты, полезные для оптимизации бизнес-процессов. У вас есть возможность бесплатно попробовать услугу в течение первых двух недель.